国家开放学电中级财务会计（二）计算题题库答案(试卷代号：2608)
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计算题
1．T公司2009年度关资料：
全年实现税前利润600万元年度核算收支中购买国债年确认利息收入20万元税款滞纳金支出10万元年初购入批存货采购成80万元年末计提减值准备5万元公司税费采资产负债表债务法核算税税率．25递延税年初余额0纳税调整事项
外年末公司董事会决定分108例提取法定盈余公积意盈余公积年净利润40投资者分配现金利润明年2月初支付
求根述资料计算T公司列指标（列示计算程）：
①年度纳税额
②全年应交税额
③年末递延税资产负债
④年末提取盈余公积
⑤年末应投资者分配现金利润
解：(1)年纳税额60020+10+5595万元
(2)年应交税595万元×25148 75万元
(3)存货项目发生递延税资产（账面价值75万元计税基础80万元）×251 25万元
(4)年末提取盈余公积年净利润451 25万元×(10+8) 81 225万元
(5)年末应付利润年净利润451 25万元×401805万元
2 2011年1月2日K公司销售产品批售价(含增值税)400万元营销条件：
条件：购货方1月付款享受相应现金折扣具体条件210120n30
条件二：购货方3月付款K公司提供分期收款销售约定总价款480万元2年分4次支付（6月期期末付款）次均付款120万元
题销售业务发生增值税略
求：
(1)根营销条件采总额法计算填妥表中项销售业务相关项指标
(2)根营销条件二计算确定项销售营业务收入金额
解：(1)根营销条件K公司发生项指标计算结果表示
(2)根营销条件二计算确定项销售营业务收入金额400万元 （2分）
3．H公司2011年度关损益类账户累计发生额：
营业务收入 （贷方） 12 000万元 业务收入 （贷方） 1 500万元
营业务成 （方） 6 500万元 业务成 （方） 1 000万元
营业税金附加 （方） 20万元 销售费 （方） 200万元
理费 （方） 1 571万元 财务费 （方） 415万元
资产减值损失 （方） 309万元 投资收益 （贷方） 315万元
营业外收入 （贷方） 500万元 营业外支出 （方） 197万元
税费 （方） 1 103万元
公司年初未分配利润2 000万元年末年净利润10提取法定盈余公积年度未投资者分配现金股利
求计算H公司2011年度列指标（列示计算程）：
(1)营业收入
(2)营业成
(3)营业利润
(4)利润总额
(5)净利润
(6)年末未分配利润
解：(1)营业收入营业务收入＋业务收入12 000＋150013 500万元
(2)营业成营业务成＋业务成6 500+1 0007 500万元
(3)营业利润营业收营业成营业税金附加销售费理费财务费资产减值损失＋投资收益13 500—7500202001 571—415—309+3153 800万元
(4)利润总额营业利润＋营业外收入营业外支出3800+500—1974 103万元
(5)净利润利润总额―税费4 1031 1033 000万元
(6)年末未分配利润年初未分配利润＋年净利润年末提取法定盈余公积
2000+3 0003004 700万元
4 2009年1月2日M公司发行5年期债券批面值20 000 000元票面利率4利息年7月1日1月1日分期支付期次该批债券实际发行价15 366 680元（考虑发行费）债券折价采实际利率法分摊债券发行时实际利率5公司年6月末12月末计提利息时分摊折价款
求计算该批应付债券列指标（列示计算程计算结果保留位整数）：(1)发行债券折价
(2)期应付利息(3)第1期分摊折价(4)2009年6月30日摊余成
(5)期应偿付金额
解：(1)发行债券折价实际发行价15 366 680面值20 000 000 4 633 320元
(2)期（半年）应付利息面值20 000 000×票面利率426÷2400 000元
(3)第1期分摊折价期实际利息费期应付利息84 167400 00015 833元
(4)2009年6月30日摊余成期初摊余成+期摊销折价15 366 680+15 83315 382 513元
(5)期应偿付金额债券期面值+期应付利息20 400 000元
5H公司2010年关资料：
(1) 2010年12月31日部分账户余额：
单位：元
账户
年初余额
年末余额
应收票
10 000
20 000
应收账款
30 000
20 000
预收账款
15 000
8 000
应付账款
10 000
9 500
预付账款
9 000
8 000
途物资库存商品
40 000
30 000
年度应收应付账款减少全部采现款结算存货减少全部销售
(2)2010年度营业务收入500 000元营业务成300 000元
求计算H公司2010年度现金流量表中列指标：
①销售商品收现金
②购买商品支付现金
(1)营业务收入500 000元 （1分）
减：应收票期增加10 000元 （1分）
加：应收账款期减少10 000元 （1分）
减：预收账款期减少7 000元 （1分）
销售商品收现金493 000元 （1分）
(2)营业务成300 000元 （1分）
加：应付账款期减少500元 （1分）
减：预付账款期减少1 000元 （1分）
存货j渤盛少10 000元 (1分)
购买商品支付现金289 500元 （1分）
6 H公司税税率252010年度部分资料：
(1)预收货款15万元
(2)交易性金融资产期末账面价值20万元中公允价值变动净收益2万元
(3)固定资产原价130万元会计核算累计折旧30万元税法规定计提累计折旧应36万元
求：根表容述资料进行分析计算结果填入表中
答案：
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计算题
1．T公司2009年度关资料：
全年实现税前利润600万元年度核算收支中购买国债年确认利息收入20万元税款滞纳金支出10万元年初购入批存货采购成80万元年末计提减值准备5万元公司税费采资产负债表债务法核算税税率．25递延税年初余额0纳税调整事项
外年末公司董事会决定分108例提取法定盈余公积意盈余公积年净利润40投资者分配现金利润明年2月初支付
求根述资料计算T公司列指标（列示计算程）：
①年度纳税额
②全年应交税额
③年末递延税资产负债
④年末提取盈余公积
⑤年末应投资者分配现金利润
解：(1)年纳税额60020+10+5595万元
(2)年应交税595万元×25148 75万元
(3)存货项目发生递延税资产（账面价值75万元计税基础80万元）×251 25万元
(4)年末提取盈余公积年净利润451 25万元×(10+8) 81 225万元
(5)年末应付利润年净利润451 25万元×401805万元
2 2011年1月2日K公司销售产品批售价(含增值税)400万元营销条件：
条件：购货方1月付款享受相应现金折扣具体条件210120n30
条件二：购货方3月付款K公司提供分期收款销售约定总价款480万元2年分4次支付（6月期期末付款）次均付款120万元
题销售业务发生增值税略
求：
(1)根营销条件采总额法计算填妥表中项销售业务相关项指标
(2)根营销条件二计算确定项销售营业务收入金额
解：(1)根营销条件K公司发生项指标计算结果表示
(2)根营销条件二计算确定项销售营业务收入金额400万元 （2分）
3．H公司2011年度关损益类账户累计发生额：
营业务收入 （贷方） 12 000万元 业务收入 （贷方） 1 500万元
营业务成 （方） 6 500万元 业务成 （方） 1 000万元
营业税金附加 （方） 20万元 销售费 （方） 200万元
理费 （方） 1 571万元 财务费 （方） 415万元
资产减值损失 （方） 309万元 投资收益 （贷方） 315万元
营业外收入 （贷方） 500万元 营业外支出 （方） 197万元
税费 （方） 1 103万元
公司年初未分配利润2 000万元年末年净利润10提取法定盈余公积年度未投资者分配现金股利
求计算H公司2011年度列指标（列示计算程）：
(1)营业收入
(2)营业成
(3)营业利润
(4)利润总额
(5)净利润
(6)年末未分配利润
解：(1)营业收入营业务收入＋业务收入12 000＋150013 500万元
(2)营业成营业务成＋业务成6 500+1 0007 500万元
(3)营业利润营业收营业成营业税金附加销售费理费财务费资产减值损失＋投资收益13 500—7500202001 571—415—309+3153 800万元
(4)利润总额营业利润＋营业外收入营业外支出3800+500—1974 103万元
(5)净利润利润总额―税费4 1031 1033 000万元
(6)年末未分配利润年初未分配利润＋年净利润年末提取法定盈余公积
2000+3 0003004 700万元
4 2009年1月2日M公司发行5年期债券批面值20 000 000元票面利率4利息年7月1日1月1日分期支付期次该批债券实际发行价15 366 680元（考虑发行费）债券折价采实际利率法分摊债券发行时实际利率5公司年6月末12月末计提利息时分摊折价款
求计算该批应付债券列指标（列示计算程计算结果保留位整数）：(1)发行债券折价
(2)期应付利息(3)第1期分摊折价(4)2009年6月30日摊余成
(5)期应偿付金额
解：(1)发行债券折价实际发行价15 366 680面值20 000 000 4 633 320元
(2)期（半年）应付利息面值20 000 000×票面利率426÷2400 000元
(3)第1期分摊折价期实际利息费期应付利息84 167400 00015 833元
(4)2009年6月30日摊余成期初摊余成+期摊销折价15 366 680+15 83315 382 513元
(5)期应偿付金额债券期面值+期应付利息20 400 000元
5H公司2010年关资料：
(1) 2010年12月31日部分账户余额：
单位：元
账户
年初余额
年末余额
应收票
10 000
20 000
应收账款
30 000
20 000
预收账款
15 000
8 000
应付账款
10 000
9 500
预付账款
9 000
8 000
途物资库存商品
40 000
30 000
年度应收应付账款减少全部采现款结算存货减少全部销售
(2)2010年度营业务收入500 000元营业务成300 000元
求计算H公司2010年度现金流量表中列指标：
①销售商品收现金
②购买商品支付现金
(1)营业务收入500 000元 （1分）
减：应收票期增加10 000元 （1分）
加：应收账款期减少10 000元 （1分）
减：预收账款期减少7 000元 （1分）
销售商品收现金493 000元 （1分）
(2)营业务成300 000元 （1分）
加：应付账款期减少500元 （1分）
减：预付账款期减少1 000元 （1分）
存货j渤盛少10 000元 (1分)
购买商品支付现金289 500元 （1分）
6 H公司税税率252010年度部分资料：
(1)预收货款15万元
(2)交易性金融资产期末账面价值20万元中公允价值变动净收益2万元
(3)固定资产原价130万元会计核算累计折旧30万元税法规定计提累计折旧应36万元
求：根表容述资料进行分析计算结果填入表中
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