1公司会计档案指会计证会计帐簿(含备查帐簿)财务 报表财务计划 财务分析等会计核算专业文字图表电脑软盘资料 记录反映济业务重资料证必须切实加强会计档案理
2会计档案公司财务部负责理办会计组织关员严格会计员工作规求会计档案进行定期收集审查核分类装订成册整理成卷编制目录序号进行登记严防毁损散失泄密年度会计资料档时间次年___月底前
3会计档案办会计负责保做丢失缺损烂虫蛀等财务部定期定期检查会计档案保情况时处理档案保中存问题
4会计档案理员应档会计资料年季月序立卷登记存放
5财务员工作需查阅档案时必须档案理员招呼阅规定序时原处
6公司部门公需查阅会计档案时必须财务部负责意档案理员接查阅
7外单位员公需查阅会计档案时应持单位介绍信工作证公司领导批准财务部负责指定档案理员接查阅详细登记查阅会计档案工作单位查阅日期会计档案名称查阅事
8会计档案原外特殊情况需须公司领导财务部负责批准方外复印办理关手续外期间转拆散原卷册限期
9会计档案保期限根特点价值分永久定期二类定期保期分三年五年十五年二十五年具体保期限详见附表
10会计档案保期满需销毁时会计档案理员提出销毁意见公司领导财务部负责关员签定严格审查编制会计档案销毁清册报级方部门批准执行销毁销毁时应派监毁销毁清单签名盖章应保存资料级关规定执行
11单位员变动会计档案需移交时移交办理交接手续监交移交接收签字盖章
12撤销合单位建设单位完工会计档案应单位全部档案移交指定单位规定办理交接手续
13公司分设新单位时老单位根帐面数编制财务移交表双方签字作新建单位建立新帐册原证帐册等会计资料必须留老单位
会计档案理制度范(二)
第章 总
加强会计档案 理保证会计档案安全完整时根中华民国会计法中华民国档案法财政部会计档案理办法规定结合公司实际情况制定办法
第二章 会计档案理部门
1公司档案部门财务部门负责会计档案工作指导监督检查会计档案具体理工作财务部门负责财务部门指定专负责专门点保保点应具备完善防潮防霉防蛀防火防盗等条件
2财务部门公司部关分公司子公司必须建立会计档案立卷档保查阅销毁等理制度 保证会计档案妥善保序存放方便查阅严防毁损散失泄密
第三章 会计档案档范围
1会计证:包括外制种原始证原始证汇总表记账证记账证汇总表涉外私改造资料银行存款(款)账单余额调节表等年度终必须规定档
2会计账簿:包括总账明细账日记账种辅助登记簿等
3财务报告:包括会计制度规定部门时通知编报财务指标快报月季年度会计报表报表附注财务情况说明书级部门报告批复社会审计审计报告
4会计核算资料:会计核算紧密相关会计部门负责办理参考价值数资料
5增值税专发票普通发票
第四章 会计档案整理
会计年终应装订成册会计档案进行整理立卷种会计档案应会计档案材料关联性分门类组成类型案卷卷序编号
1会计证
(1)月立卷:月末装订成册证统登记案卷目录月立卷份
(2)分散装订:根证少分散装订做整齐牢固美观
(3)装订封面容填写齐全包括:单位名称年度月份起止日期号码装订签章等
2会计账簿
种会计账簿办理完年度结账跨年账簿外均需整理妥善保
(1)会计账簿办理完年度结账行摘栏填写结转年字样填容
(2)会计账簿装订前应账簿启表页数核账户账面否齐全否序排列
(3)活页账簿支空白页账面数项填写齐全撤账尺坚固耐磨纸张做封面封底装订成册规格活页账装订起
(4)会计账簿装订序:会计账簿装订封面—账簿启表—账户目录—账簿页数序装订账页—会计账簿装订封底
(5)装订会计账簿应牢固整折角掉页现象
(6)账簿装订封口处应加盖装订印章
(7)装订会计账簿脊背应整注明属年度账簿名称编号
(8)会计账簿编号年编编号序总账现金日记账银行存()款日记账分户明细账辅助账
3会计报表
会计报表编制完成时报送留存报表均应月装订成册年度终统档保
第五章 会计档案档保
1年会计档案会计年度终暂财务部门保年期满存入档案专保
2会计档案理员负责全部会计档案整理立卷保调阅销毁等系列工作
3机构变动档案理员调动时应办理交接手续原理员编制会计档案移交清册全部案卷逐点交员逐接收
第六章 会计档案阅
1财务部建立会计档案清册阅登记清册
2需会计档案员须财务负责单位领导批准方办理调阅手续
3阅会计档案员案卷中标画拆散原卷册更抽换
4阅会计档案员会计档案携带出外特殊情况须单位领导批准需复制会计档案须财务负责单位领导批准方复制
第七章 种会计档案保期限
1会计证保___年
2会计账簿保存___年中现金银行存款日记账保___年
3会计报表保存___年中年度决算表永久保存
4发货票保___年
第八章 会计档案销毁
1会计档案保期满需销毁时档案部门提出销毁清单汇财务部门鉴定编制会计档案销毁清册报理级部门批准方销毁中未结债权债务原始证应单独抽出行立卷档案部门保结清债权债务时止
2规定销毁会计档案时应档案部门财会部门审计部门派监销监销销毁会计档案前认真清点核销毁销毁清册签名盖章监销情况书面形式报告关领导
第九章 附
制度颁布日起实施未涉情况国家关规定处理
会计档案理制度范(三)
第条 会计档案会计核算专业材料包括会计证会计帐薄财务报告等记录济业务重史料证国家档案重组成部分企业档案
第二条 会计档案理办法会计档案理工作必须做制度完备资料完整安全保密入档时存入序专保
第三条 会计档案范围
1会计证:包括原始证记账证会计证
原始证济业务发生时业务办员直接取者填制表明某项济业务已发生完成情况明确关济责种证原始证填制记账证登记账薄原始重会计核算资料原始证包括外单位取原始证制原始证两种
记账证济业务性质加类确定会计分录登记会计账薄证
会计证指证外证
2会计账簿指会计证全面连续记录单位济业务量分散数资料进行类整理逐步加工成会计信息簿籍编制会计报表重会计帐簿:包括日记帐明细帐总帐种辅助帐
3财务报告指反映会计实体财务状况营成果总结性书面文件包括会计报表附表财务情况说明书等会计报表包括月季年度会计报表附注
4类会计档案包括银行存款余额调节表银行账单应保存会计核算专业资料会计档案移交清册会计档案保清册会计档案销毁清册等应保存会计核算专业资料指会计核算关重资料
第四条 会计档案立卷保
1会计档案分类编号会计档案分四类:会计证类会计帐簿类会计报表类类根四类档案进行分级编号理
2财务部门述类编号负责整理立卷会计档案均应采硬纸卷盒(卷皮)进行包装
3会计档案移交会计档案会计年度终财务部门保年备时查阅满年单独档案部门财务部门编造清册移交档案部门保
4档案部门保会计档案应建立会计档案保清册会计档案负责登记
5会计档案存放应述分类卷盒编号分类序存放存放点应注意防火防潮防污防窃防蛀防鼠
6会计档案清点检查年进行次检查档案完整阅情况安排情况保期满应处理档案发现问题应时采取措施进行处理
7种会计档案保期限规定执行
第五条 会计档案调阅
1公司员调阅会计档案会计意外单位员调阅会计档案正式介绍信会计企业领导批准会计档案原件外
2调阅会计档案须填写会计档案调阅登记簿需复印企业领导意进行登记查阅程中档案理员离开现场调阅员案卷中勾划涂抹抄录调阅关容
第六条 会计档案销毁
1保期满会计档案规定档案部门提出销毁意见会财会部门鉴定严格审查中未结债权债务原始证应抽出立卷保确保存价值时进行销毁
2规定销毁档案应编造会计档案销毁清册领导审查报级单位批准销毁档案销毁时应财会部门档案部门派员监销监销员销毁档案前应认真进行清点核销毁清册签名盖章销毁清册式三份分档案财会级单位保留
会计档案理制度范(四)
会计档案指会计证会计帐簿会计报表等会计核算专业材料
二财务科全部会计档案财务科长指定专负责整理装订成册第二年____月底前移交院档案室保三会计档案存放做专橱科学理查找方便
四会计档案保期限分永久定期两种定期保期限五年十五年二十五年三种期限会计年度终第年算起
五会计档案保严格保守济秘密原出特殊需须财务科负责批准限期
六严格执行会计档案保期限规定超保期限定妥善保超保期限定规定报批方销毁
会计档案理制度范(五)
第章 总
第条 加强发票理财务监督保障国家税收收入维护济秩序根中华民国税收征收理法制定办法
第二条 中华民国境印制领购开具取保发票单位(简称印制发票单位)必须遵守办法
第三条 办法称发票指购销商品提供者接受服务事营活动中开具收取收付款证 第四条 国家税务总局统负责全国发票理工作国家税务总局省治区直辖市分局省治区直辖市方税务局(统称省治区直辖市税务机关)职责做行政区域发票理工作
财政审计工商行政理公安等关部门职责范围配合税务机关做发票理工作
第五条 发票种类联次容范围国家税务总局规定
第六条 违反发票理法规行单举报税务机关应检举保密酌情予奖励
第二章 发票印制
第七条 发票省治区直辖市税务机关指定企业印制增值税专发票国家税务总局统印制禁止私印伪造变造发票
第八条 发票防伪专品国家税务总局指定企业生产禁止非法制造发票防伪专品
第九条 省治区直辖市税务机关发票印制实行统理原严格审查印制发票企业资格指定印制发票企业发发票准印证
第十条 发票应套印全国统发票监制章全国统发票监制章式样发票版面印刷求国家税务总局规定发票监制章省治区直辖市税务机关制作禁止伪造发票监制章
发票实行定期换版制度
第十条 印制发票企业税务机关统规定建立发票印制理制度保措施
发票监制章发票防伪专品理实行专负责制度
第十二条 印制发票企业应税务机关批准式样数量印制发票
第十三条 发票应中文印制民族治方发票加印种通民族文字实际需时中外两种文字印制
第十四条 省治区直辖市单位发票增值税专发票外应省治区直辖市范围印制确必外省治区直辖市印制应省治区直辖市税务机关商印制省治区直辖市税务 机关意印制省治区直辖市税务机关指定印制发票企业印制
禁止境外印制发票
第三章 发票领购
第十五条 法办理税务登记单位领取税务登记证件税务机关申请领购发票
第十六条 申请领购发票单位应提出购票申请提供办身份证明税务登记证件者关证明财务印章者发票专章印模税务机关审核发发票领购簿
领购发票单位应发票领购簿核准种类数量购票方式税务机关领购发票
第十七条 需时发票单位直接税务机关申请办理
第十八条 时省治区直辖市行政区域外事营活动单位者应税务机关证明营税务机关申请领购营发票
时省治区直辖市跨市县事营活动领购发票办法省治区直辖市税务机关规定
第十九条 税务机关外省治区直辖市辖区事时营活动单位申请领购发票求提供保证者根领购发票票面限额数量交纳超___万元保证金限期缴销发票
期缴销发票解保证担保义务者退保证金未期缴销发票保证者保证金承担法律责
税务机关收取保证金应开具收
第四章 发票开具保
第二十条 销售商品提供服务事营活动单位外发生营业务收取款项收款方应付款方开具发票特殊情况付款方收款方开具发票
第二十条 单位事生产营活动购买商品接受服务事营活动支付款项时应收款方取发票取发票时求变更品名金额
第二十二条 符合规定发票作财务报销证单位权拒收
第二十三条 开具发票应规定时限序逐栏全部联次次性实开具加盖单位财务印章者发票专章
第二十四条 电子计算机开具发票须税务机关批准税务机关统监制机外发票开具存根联应序号装订成册
第二十五条 单位转转未税务机关批准拆发票行扩专业发票范围
禁止倒买倒卖发票发票监制章发票防伪专品
第二十六条 发票限领购单位省治区直辖市开具
省治区直辖市税务机关规定跨市县开具发票办法
第二十七条 单位未批准跨规定区域携带邮寄运输空白发票
禁止携带邮寄者运输空白发票出入境
第二十八条 开具发票单位应建立发票登记制度设置发票登记簿定期税务机关报告发票情况
第二十九条 开具发票单位应办理变更者注销税务登记时办理发票发票领购簿变更缴销手续
第三十条 开具发票单位应税务机关规定存放保发票擅损毁已开具发票存根联发票登记簿应保存五年保存期满报税务机关查验销毁
第五章 发票检查
第三十条 税务机关发票理中权进行列检查
()检查印制领购开具取保发票情况
(二)调出发票查验
(三)查阅复制发票关证资料
(四)事方询问发票关问题情况
(五)查处发票案件时案件关情况资料记录录音录复制
第三十二条 印制发票单位必须接受税务机关法检查实反映情况提供关资料拒绝隐瞒
税务员进行检查时应出示税务检查证
第三十三条 税务机关需已开具发票调出查验时应查验单位开具发票换票证发票换票证调出查验发票等效力调出查验发票单位拒绝接受
税务机关需空白发票调出查验时应开具收查问题应时发
第三十四条 单位中国境外取纳税关发票者证税务机关纳税审查时疑义求提供境外公证机构者注册会计师确认证明税务机关审核认方作计账核算证
第三十五条 税务机关发票检查中需核发票存根联发票联填写情况时持发票者发票存根联单位发出发票填写情况核卡关单位应实填写期报回
第六章 罚
第三十六条 违反发票理法规行包括
()未规定印制发票者生产发票防伪专品
(二)未规定领购发票
(三)未规定开具发票
(四)未规定取发票
(五)未规定保发票
(六)未规定接受税务机关检查
前款列行单位税务机关责令限期改正没收非法处___万元罚款前款列两种者两种行分处罚
第三十八条 私印制伪造变造倒买倒卖发票私制作发票监制章发票防伪专品税务机关法予查封扣押者销毁没收非法作案工具处___万元___万元罚款构成犯罪法追究刑事责
第三十九条 违反发票理法规导致单位者未缴少缴者骗取税款税务机关没收非法处未缴少缴者骗取税款倍罚款
第四十条 事税务机关处罚决定服法级税务机关申请复议者民法院起诉逾期申请复议民法院起诉履行作出处罚决定税务机关申请民法院强制执行
第四十条 税务员利职权便意刁难印制发票单位者违反发票理法规行国家关规定予行政处分构成犯罪法追究刑事责
第七章 附
第四十二条 国金融邮电铁路民航空公路水运输等单位专业发票国家税务总局者国家税务总局省治区直辖市分局批准____关部门者省治区直辖市民政府关部门行理
第四十三条 国家根济发展税收征收理需提倡计税收款机具体办法行制定
第四十四条 办法国家税务总局负责解释实施细国家税务总局制定
第四十五条 办法发布日起施行财政部___年发布全国发票理暂行办法原国家税务局___年发布关外商投资企业外国企业发票理暂行规定时废止
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