收支业务理制度范文
第章 总
第条 加强单位收支业务理规避债务风险规范收支业务行特制定制度
第二条 制定
根 中华民国会计法 事业单位财务规 中华民国发票理办法国务院关修改〈中华民国发票理办法〉决定中华民国发票理办法实施细 行政事业单位部控制规范（试行）规定单位收支业务进行效部控制
第三条 岗位设置职责
根单位实际设会计出纳两岗位
会计岗位职责国家会计法做记账付账报账工作财务制度审核原始证记账证建立完善财务证编制种财务会计报表组织日常会计工作发现问题时查询关领导汇报认真执行会计制度时做预算记账报账等工作实反映单位资金活动情况做手续完备容真实数准确账目清楚期结报妥善保财务账簿会计报表资料保守财务秘密做交易保证金收退工作完成领导交付务 出纳岗位职责：规定日登记现金日记账银行存款日记账时报账根记账证报销容收付现金日负责盘清库存现金核现金日记账规定程序保现金保证库存现金安全保种空白支票票印鉴负责接收项银行款进账证做交易保证金收退保密工作完成领导交办务
第二章 收入业务
第四条 纳入制度收入包括
1 财政拨款收入（零余额帐户款额度）指年财政预算安排单位年财政预算安排结余结转资金纳入财政专户理资金
2 应缴国库资金具体包括捐赠收入利息收入等
3 未纳入预算理项资金具体包括类保证金等
第五条 单位收入理实行统核算口理
(） 财会科作口理部门单位收入进行统理监控 1制定收入部理制度
2 全面掌握单位业务部门收费项目做收费许证年检确保项收费项目符合国家关规定
3 求业务部门涉收入合协议签字时合等关材料提交财务部门作帐务处理确保项收入应收收时入帐严禁设立账外账
4 国家统财务会计制度规定收入业务进行会计核算时完整记录反映单位收入业务
5 加强收入业务分析账工作根收入预算掌握合情况收入收取情况合理性进行分析定期业务部门进行帐判断异常情况
6 加强收入业务检查包括定期检查收入款项否时足额缴存规定银行帐户收入金额否合约定相符明确责体
（二） 业务部门涉收入相关文件合协议签字时合等关材料提交财务部门作帐务处理确保项收入应收收时入帐
第六条 加强非税收入理
（） 法征收政府非税收入严格国家省财政部门发行政事业性收费目录中收费项目省市物价部门审批收费标准收取超范围超标准超期限征收
（二） 编制征收计划业务部门年征收情况编制年度征收计划部门领导批准交财会部门汇总编制收入预算单位负责审批报送财政部门
（三） 政府非税收入严格执行收支两条线理规定取收入须财政部门统印发票时足额缴国库财政专户形式截留挪坐支
第三章票理
第七条加强票理
1 票实行专专账专柜理
2 转出代开买卖擅销毁涂改票擅扩票适范围开具虚假票财政票税务发票者票互相串代
3 票应序号拆应规定填写做字迹清楚容完整真实印章齐全联次容金额致填写错误应行填写填写错误等原作废票应加盖作废戳记者注明作废字样完整保存联次擅销毁
4 票完毕票保员序清理票存根装订成册妥善保票存根保存期限5年保存期满需销毁票保员报财务负责审批关部门办理相应票销毁手续 第四章报销理制度 第八条加强报销票理
1 作报销发票收必须符合税务财政部门统规定未税务财政部门统印制监制发票收律予报销
2 发票收须规定求全联逐栏次性实开具中发票商品名称栏须开具购商品具体名称购买商品较法发票联全部列明须附卖方出具购物票商品明细清单收必须求详细列明收款事
3 遗失车票船票飞机票必须事书面说明情况科室负责签批意见审定方代作原始证报销金额核定数准外单位取原始证遗失应取原签发单位加盖财务专章证明（需注明票号码金额容）原票记账联复印件（须加财务专章证明）办科室负责签批意见审定方代作原始证报销
4 跨年度票原予报销特殊情况确需报销必须书面形式陈述理规定程序审批
5 办员办理报销业务时须发票收等原始证粘贴整齐序
第五章支出申请资金支付
第九条财务科批复预算单位分月款计划批复表批复途支付方式首先网录入支付申请送审支付中心审核原始单印支付令资金支付
第六章 支出业务
第十条 支出容：事业支出指单位开展项事业发生支出包括员支出家庭补助支出日常公支出专项支出
第十条 费支出理原：严格预算执行遵循谁 报中心审批（否意）报出纳审核报账报销持报销单（须附原始证出差须附出差审批单）报会计审核原始证（否合规）报领导审核（真实合理性) 报纪检组长审核（监督) 手谁负责费支出必须坚持事前报告事结时报账原手领导发票事项真实性合法性负责财务室报账手续资料完整性负责
第七章 公务卡理
第十二条公务卡消费范围 汝阳县财政局中国民银行海伦市支行海伦市审计局海伦市监察局关实施县级预算单位公务卡强制结算目录通知 规定16公务消费项目列入县县级预算单位公务卡强制结算目录分：办公费印刷费咨询费手续费水电费邮电费物业理费差旅费维修(护)费租赁费会议费培训费公务接费专材料费公务车运行维护费交通费采公务卡结算原现金结算原转账方式结算继续转账方式列情况实行现金结算暂公务卡结算： （1）支付单位时聘员（含长期聘员）费 （2）规定支付慰问金抚恤救济金等支出 （3）签证费快递费桥路费火车费汽车费出租车费异出差燃油费等目前现金结算支出 （4）具备刷卡条件场发生零星支出(原金额控制1000元（含）) （5）特殊情况确需现金结算 第十四条报销手续 持卡发生公务消费早三天迟款期前3工作日办理报销手续公务卡消费报销程序非公务卡消费样必 须附刷卡存根联（俗称刷卡票）否视没信卡结算预算单位报账员支付中心报账时支付中心时印支付证公务卡消费款通知单报账员需支付证送零余额开户行（目前建行）时公务卡款通知单送公务卡开卡银行开卡银行动款
第八章银行账户理
第十五条加强银行账户理
1 加强账户理规定办理转账结算定期检查清理银行账户开立情况
2 严格遵守银行支付结算纪律
3 定期获取银行账单查实银行余额编制银行存款余额调节表
4 明确种票购买保领背书转注销等环节职责权限程序防止空白票遗失盗
第十六条 单位资金允许公款私存存折储蓄方式理 资金均纳入财务统理 第九章财务印章理 银行印鉴网银行出纳会计密码密匙必须分 严禁保 收付款项需全部印章会计理中心财务专章印鉴出纳理出纳已印鉴空白支票 网银行出纳会计密码密匙应分保理保
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第章 总
第条 加强单位收支业务理规避债务风险规范收支业务行特制定制度
第二条 制定
根 中华民国会计法 事业单位财务规 中华民国发票理办法国务院关修改〈中华民国发票理办法〉决定中华民国发票理办法实施细 行政事业单位部控制规范（试行）规定单位收支业务进行效部控制
第三条 岗位设置职责
根单位实际设会计出纳两岗位
会计岗位职责国家会计法做记账付账报账工作财务制度审核原始证记账证建立完善财务证编制种财务会计报表组织日常会计工作发现问题时查询关领导汇报认真执行会计制度时做预算记账报账等工作实反映单位资金活动情况做手续完备容真实数准确账目清楚期结报妥善保财务账簿会计报表资料保守财务秘密做交易保证金收退工作完成领导交付务 出纳岗位职责：规定日登记现金日记账银行存款日记账时报账根记账证报销容收付现金日负责盘清库存现金核现金日记账规定程序保现金保证库存现金安全保种空白支票票印鉴负责接收项银行款进账证做交易保证金收退保密工作完成领导交办务
第二章 收入业务
第四条 纳入制度收入包括
1 财政拨款收入（零余额帐户款额度）指年财政预算安排单位年财政预算安排结余结转资金纳入财政专户理资金
2 应缴国库资金具体包括捐赠收入利息收入等
3 未纳入预算理项资金具体包括类保证金等
第五条 单位收入理实行统核算口理
(） 财会科作口理部门单位收入进行统理监控 1制定收入部理制度
2 全面掌握单位业务部门收费项目做收费许证年检确保项收费项目符合国家关规定
3 求业务部门涉收入合协议签字时合等关材料提交财务部门作帐务处理确保项收入应收收时入帐严禁设立账外账
4 国家统财务会计制度规定收入业务进行会计核算时完整记录反映单位收入业务
5 加强收入业务分析账工作根收入预算掌握合情况收入收取情况合理性进行分析定期业务部门进行帐判断异常情况
6 加强收入业务检查包括定期检查收入款项否时足额缴存规定银行帐户收入金额否合约定相符明确责体
（二） 业务部门涉收入相关文件合协议签字时合等关材料提交财务部门作帐务处理确保项收入应收收时入帐
第六条 加强非税收入理
（） 法征收政府非税收入严格国家省财政部门发行政事业性收费目录中收费项目省市物价部门审批收费标准收取超范围超标准超期限征收
（二） 编制征收计划业务部门年征收情况编制年度征收计划部门领导批准交财会部门汇总编制收入预算单位负责审批报送财政部门
（三） 政府非税收入严格执行收支两条线理规定取收入须财政部门统印发票时足额缴国库财政专户形式截留挪坐支
第三章票理
第七条加强票理
1 票实行专专账专柜理
2 转出代开买卖擅销毁涂改票擅扩票适范围开具虚假票财政票税务发票者票互相串代
3 票应序号拆应规定填写做字迹清楚容完整真实印章齐全联次容金额致填写错误应行填写填写错误等原作废票应加盖作废戳记者注明作废字样完整保存联次擅销毁
4 票完毕票保员序清理票存根装订成册妥善保票存根保存期限5年保存期满需销毁票保员报财务负责审批关部门办理相应票销毁手续 第四章报销理制度 第八条加强报销票理
1 作报销发票收必须符合税务财政部门统规定未税务财政部门统印制监制发票收律予报销
2 发票收须规定求全联逐栏次性实开具中发票商品名称栏须开具购商品具体名称购买商品较法发票联全部列明须附卖方出具购物票商品明细清单收必须求详细列明收款事
3 遗失车票船票飞机票必须事书面说明情况科室负责签批意见审定方代作原始证报销金额核定数准外单位取原始证遗失应取原签发单位加盖财务专章证明（需注明票号码金额容）原票记账联复印件（须加财务专章证明）办科室负责签批意见审定方代作原始证报销
4 跨年度票原予报销特殊情况确需报销必须书面形式陈述理规定程序审批
5 办员办理报销业务时须发票收等原始证粘贴整齐序
第五章支出申请资金支付
第九条财务科批复预算单位分月款计划批复表批复途支付方式首先网录入支付申请送审支付中心审核原始单印支付令资金支付
第六章 支出业务
第十条 支出容：事业支出指单位开展项事业发生支出包括员支出家庭补助支出日常公支出专项支出
第十条 费支出理原：严格预算执行遵循谁 报中心审批（否意）报出纳审核报账报销持报销单（须附原始证出差须附出差审批单）报会计审核原始证（否合规）报领导审核（真实合理性) 报纪检组长审核（监督) 手谁负责费支出必须坚持事前报告事结时报账原手领导发票事项真实性合法性负责财务室报账手续资料完整性负责
第七章 公务卡理
第十二条公务卡消费范围 汝阳县财政局中国民银行海伦市支行海伦市审计局海伦市监察局关实施县级预算单位公务卡强制结算目录通知 规定16公务消费项目列入县县级预算单位公务卡强制结算目录分：办公费印刷费咨询费手续费水电费邮电费物业理费差旅费维修(护)费租赁费会议费培训费公务接费专材料费公务车运行维护费交通费采公务卡结算原现金结算原转账方式结算继续转账方式列情况实行现金结算暂公务卡结算： （1）支付单位时聘员（含长期聘员）费 （2）规定支付慰问金抚恤救济金等支出 （3）签证费快递费桥路费火车费汽车费出租车费异出差燃油费等目前现金结算支出 （4）具备刷卡条件场发生零星支出(原金额控制1000元（含）) （5）特殊情况确需现金结算 第十四条报销手续 持卡发生公务消费早三天迟款期前3工作日办理报销手续公务卡消费报销程序非公务卡消费样必 须附刷卡存根联（俗称刷卡票）否视没信卡结算预算单位报账员支付中心报账时支付中心时印支付证公务卡消费款通知单报账员需支付证送零余额开户行（目前建行）时公务卡款通知单送公务卡开卡银行开卡银行动款
第八章银行账户理
第十五条加强银行账户理
1 加强账户理规定办理转账结算定期检查清理银行账户开立情况
2 严格遵守银行支付结算纪律
3 定期获取银行账单查实银行余额编制银行存款余额调节表
4 明确种票购买保领背书转注销等环节职责权限程序防止空白票遗失盗
第十六条 单位资金允许公款私存存折储蓄方式理 资金均纳入财务统理 第九章财务印章理 银行印鉴网银行出纳会计密码密匙必须分 严禁保 收付款项需全部印章会计理中心财务专章印鉴出纳理出纳已印鉴空白支票 网银行出纳会计密码密匙应分保理保
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