单位内部控制审计要点

单位部控制审计点
部控制提升行政事业单位部理水规范部权力运行促进法行政推进廉政建设等方面具非常重作通制度建设实施措施执行程序等实现行政事业单位济活动风险防范控文行政事业单位部控制中审计点进行分析提出相应措施
单位层面控审计
行政事业单位部控制贯穿单位济活动决策执行监督全程涵盖单位相关业务事项实现济活动全面控单位层面部控制审计包括建立部控制建设情况单位负责承担控责情况权力运行制约情况部控制制度完备情况相容岗位职责分离控制情况部控制信息化覆盖情况等等
建立部控制建设情况需重点关注：单位应该成立部控制领导组单位负责担组长正常开展日常工作需明确部控制牵头部门部门部控制中需联动定期针国家相关政策制度进行培训结合单位部控制目标业务特点开展控风险评估开展业务流程梳理单位负责承担控责情况需重点关注：单位负责应持制定部控制工作方案定期召开专题会议部控制建立实施程中涉部门员进行统协调权力运行制约情况需重点关注：完成单位权力结构梳理构建确保决策权执行权监督权相互制约相互协调定期督查决策权执行权等权力行驶情况发现问题予纠正
部控制制度完备情况需重点关注：建立预算理制度收入理制度支出理制度政府采购制度资产理制度建设项目理制度合理制度决策制度等相容岗位职责分离控制情况需重点关注：通岗位规章制度岗位职责手册相容岗位进行设计分离实施
部控制信息化覆盖情况需重点关注：部控制信息系统应包含预算理收支理政府采购理资产理项目理合理等方面业务
二业务层面控审计
业务层面部控制控具体实施种控制措施求集成达目标岗位分完成系列活动活动先序容责必须明确界定业务层面部控制审计包括预算理情况收支理情况政府采购理情况资产理情况项目理情况合理情况等等
预算理情况需重点关注：单位财务部门应该根财政批复预算部业务部门提出需求预算指标进行分解审批达部门执行程中监督否批复额度开支范围执行预算决算编制真实准确时
收支理情况需重点关注：收入实行口理票控制支出实行口理分类控制举债实行集体决策定期账
政府采购理情况需重点关注：单位采购货物服务工程应该严格政府采购规定执行积极落实采购政策
资产理情况需重点关注：资产定期核查盘点踪理法定程序权限处置资产
项目理情况需重点关注：概算投资严格履行审核审批程序建立效招投标控制机制规定保存建设项目相关档案时办理移交手续
合理情况需重点关注：合文进行严格审核合口理部门统理加强合履行控制


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