1


部控制手册










某集团
二零六年八月
2

目录

第章 总 4
第二章 董事会工作流程 5
第三章 监事会工作流程 11
第四章 高级理层工作流程 16
第五章 董事会专业委员会工作流程 21
第六章 战略规划理流程 29
第七章 全面风险理业务流程 38
第八章 企业文化理流程 45
第九章 力资源理流程 50
第十章 货币资金理业务流程 85
第十章 采购业务理流程 118
第十二章 低值易耗品理业务流程 127
第十三章 固定资产取理业务流程 131
第十四章 固定资产理业务流程 136
第十五章 固定资产处置理业务流程 144
第十六章 形资产理业务流程 149
第十七章 融资理 157
第十八章 担保业务 168
第十九章 预算编制理业务流程 177
第二十章 运营分析预算调整理业务流程 186
第二十章 关联交易理业务流程 192
第二十二章 工程项目理业务流程 204
3

第二十三章 投资业务理流程 255
第二十四章 子公司参股公司理业务流程 265
第二十五章 业务外包流程 280
第二十六章 财务报告信息流程 290
第二十七章 信息系统理业务流程 301
第二十八章 部审计理业务流程 313
第二十九章 部控制效性评价理业务流程 324
第三十章 税务理业务流程 332
第三十章 印章理业务流程 357















4

第章 总
部控制手册目
符合企业部控制基规范求进步完善现代企业
制度法治理结构确保**（集团）公司（简称公司）
项理业务工作规范序进行加强公司身风险
理编制部控制手册（简称手册）作
建立执行评价验证部控制
二 部控制手册容
部控制受企业董事会理层职员作旨
实现企业营理合法合规资产安全财务报告
性提高营效率效果促进企业实现发展战略等控制目标
提供合理保证程完善部控制体系部控制制
度约束规范公司理行准减少风险重措
施
控手册新构思新创新体系公司现
部控制理制度基础企业部控制基规
范求部门岗位部控制程集合成较系统
书面化文档涵盖部控制五方面部环
境风险评估控制活动信息沟通持续监控体现企
业部控制标准原求
5

日常生产营活动中着公司外部环境断变化
公司断更新补充手册容制定详细业务操作层面
作业指导细提高手册操作性指导作期日
臻完善
三 部控制遵循适范围
控手册记录部控制适公司总部分子公
司公司部门年定期控手册规定检查部门
控执行情况进行评时审计部执行独立控鉴定程
序参控手册求展开控评审工作结合部门评
结果审核鉴定公司整体控执行情况根部门评
审计部审核结果理层年终企业部控制评
估提供

第二章 董事会工作流程
业务目标
 确保董事会设立工作程序符合国家法律法规公司部
规章制度求
 明确董事会职责权限汇报关系提高董事会决策效率

6

 确保董事会设立决策机制符合公司发展战略
二 业务风险
 董事会设立工作程序符合国家法律法规公司章程
求遭受外部处罚济损失信誉损失
 董事会职责权限设立清越权理导致决策低效舞弊
欺诈行发生公司遭受济损失信誉损失
 董事会决策符合公司发展战略公司遭受济损失
三 业务范围
董事会设立审批董事会职责权限确定审批董事会
会议议案确定审批
四 业务步骤流程
1 董事会设立审批
根西安曲江文化产业投资（集团）限公司章程西
安曲江文化产业投资（集团）限公司董事会议事规规定
公司法设立董事会董事会成员五董事长西安市委
市政府免公司设副董事长副董事长董事西安曲
江新区工委免报市委组织部备案根公司法相
关规定办理
7

董事届期三年连选连
董事会设董事长董事长公司法定代表
2 董事会职权确定审批
21 董事会职责权限确定
董事会职责权限公司章程规定董事会行决定公司
营方针投资方案决定公司年度财务预算方案决算
方案职权等八项职权
22 董事会职责权限变更审批
董事会职责权限果发生变化需变更公司章程
形式加确定首先公司相关部门提出拟修订公司章程
议案次董事会会议表决方式审议该项议案果该
项议案审议通提交西安曲江新区理委员会审议果
该项议案审议未通相关部门重新提出修订议案修订
公司章程须西安曲江新区理委员会审议通
开始实施
3 董事会会议议事规
31 董事会议案准备
规定发出召开董事会会议通知前董事会办公室应充分
征求董事意见初步形成会议提案交董事长拟定董事
8

长拟定提案前应视需征求总理高级理员
意见
32 董事会会议召开
董事会少季度召开次董事长提议三分董
事提议时召开时董事会议
董事会会议董事长召集持董事长暂履行职责
时授权名董事召集持召开董事会定期会议时
会议董事会办公室应分提前十日五日盖董事会办
公室印章书面会议通知送达全体董事监事总理
高级理员非直接送达应通电话进行确认
做相应记录
情况紧急需快召开董事会时会议时通电
话者口头方式发出会议通知召集应会议做
出说明
33 董事会议案审议
董事会实行票表决制董事会议出席董事会数
票通效董事会作出限决议决定数少
董事会数五分三否视效决议
五 相关制度目录
9

1 公司法
2 企业部控制基规范
3 企业部控制配套指引
4 西安曲江文化产业投资（集团）限公司章程
5 西安曲江文化产业投资（集团）董事会议事规
六 控制点
1 董事选审批
2 董事会职责权限变更审批
3 董事会会议议案准备审批
4 董事会决议执行效果监督审核
七 检查资料
1 董事职批准文件
2 董事会会议纪
3 董事会会议实施情况报告
八 业务流程图
1 董事会工作流程图
10

阶
段
董事会工作流程
董事长 董事会 董事 高级理员 董事会办公室 相关部门
开始
提供董事会
提案草稿资
料
提出意见
初步形成董
事会提案
董事会提案
草稿
拟定董事会
提案
提出意见
董事会提案
拟定稿
形成董事会
决议
审议
董事会会议
通知
签发董事会
会议通知
征求董事意
见
视需征
求高意
见
召开董事会
审议董事会
会议议案
董事会决议
董事会决议
实施
资料档
结束

否
11


第三章 监事会工作流程
业务目标
 确保监事会项工作符合国家法律法规部委规章公司章
程求
 保证监事会利履行监督职责保障公司利益
二 业务风险
 监事会工作流程满足相关法律法规求导致公司发生
违法违规行受外部处罚
 监事会履行职力导致公司利益受损
三 业务范围
监事会设立审批监事会职权确定审批监事会
议事规
四 业务步骤流程
1 监事会设立审批
根西安曲江文化产业投资（集团）限公司章程西
安曲江文化产业投资（集团）限公司监事会议事规规定
公司法设立监事会监事会成员五中西安曲江新区
12

理委员会委派三职工监事两监事会席西安曲江
新区理委员会指定
董事理财务负责兼监事
监事期届三年监事期届满西安曲江新区理
委员会决定更换连
2 监事会职权确定审批
监事会职责权限公司章程规定监事会行检查公司
财务董事理执行公司职务时违反法律法规者公司
章程行进行监督董事理行损害公司利益
时求董事理予纠正提议召开时董事会四项职
权
3 监事会议事规
31 监事会会议提案
发出召开监事会定期会议通知前监事会应全体监
事征集会议提案少二天时间公司员工征求意见
征集会议提案征求意见时监事会应说明监事会重
公司规范运作董事高级理员职务行监督非公司
营理决策
13

监事提议召开时会议应通监事会者直接监事会
席提交提议监事签字书面提议
32 监事会会议
召开监事会定期会议时会议监事会应分提前十日
五日盖监事会印章书面会议通知通直接送达传
真电子邮件者方式提交全体监事非直接送达
应通电话进行确认做相应记录
情况紧急需快召开监事会时会议时通口
头者电话等方式发出会议通知召集应会议作出
说明
33 监事会议事规
监事会会议表决实行票举手投票表决者书面投
票表决方式进行决议必须全体监事半数通
五 相关制度目录
1 公司法
2 企业部控制基规范
3 企业部控制配套指引
4 西安曲江文化产业投资（集团）限公司章程
14

5 西安曲江文化产业投资（集团）监事会议事规
六 控制点
1 监事免审核
2 监事会议案审核
3 监事会会议决议执行情况报告审核
4 合规检查执行情况审核
5 违规行调查整改情况审核
七 检查资料
1 监事免文件
2 监事会会议纪
3 监事会会议决议执行情况报告
4 合规检查执行情况报告
5 违规行调查整改情况报告
八 业务流程图
1 监事会工作流程图
15

阶
段
监事会工作流程
监事会席 监事会 监事
董事高
公司员工
相关中介
开始
提出议案全体监事
征集议案
会接受质
询
签发会议通
知
征求公司员
工意见
召集监事会
审议会议提
案
审议
根监事提议求
董事高级理
员公司员工
者相关中介机构
业务员会接受
质询
监事会决议
提议董事高级
理员公司
员工者相
关中介机构业务
员会接受质
询
形成监事会
决议
资料档
结束

否


16

第四章 高级理层工作流程
业务目标
 确保高级理层工作符合国家法律法规公司部规章制
度求
 提高高级理层工作效率工作效果
 充分发挥理层积极作决策力促进企业实现发展战
略
二 业务风险
 高级理层违法违规遵守公司规章制度引起
法律风险遭受外部处罚造成济损失信誉损失
 高级理层工作效率决策效率佳造成商机延误影
响公司营效率效果
 高级理层积极性充分发挥决策力宏观握
力欠缺会影响企业发展战略实现
三 业务范围
理层聘解聘总理工作程序总理评价
总理联席会议总理办公会议规程
四 业务步骤流程
17

1 理层聘解聘
公司设理层董事会领导执行董事会决议负责公
司日常营理理层实行总理负责制
理层设总理 1 名董事会聘者解聘设副总理
干名理层员协助总理工作根总理委
托行职权
2 总理工作程序
21 公司实行总理联席会议总理办公会议制度
22 公司建立季度半年济分析会年度工作会制度会议总
理持总结季度半年全年生产营项执行性事务
落实情况分析存问题提出解决问题措施季
度半年年度工作进行部署
23 公司实行总理报告制度
231 总理定期报告（季报中报年报）方式董事会报告工
作总理应保证报告真实性完整性
232 董事会者监事会认必时总理应董事会者监事
会求报告工作
3 总理评价
18

31 总理理层员绩效评价董事会委托薪酬
考核委员会负责组织评价结果董事会确定评价分年度评
价期评价
32 董事会总理理层员绩效评价确定理层薪
酬激励
4 总理联席会议总理办公会议规程
41 会议准备
411 集团公司行政部负责总理联席会议总理办公会议筹备
工作
412 单位呈报总理办公会议题总理联席会汇报材料须
会前日报送集团公司行政部
42 会议召开
421 总理联席会议总理办公会议月召开次召开时间
月第三工作日工作需总理办公会议召
开时会议
422 总理联席会议总理办公会议集团公司总理持会
议总理参加会议时委托常务副总理持会
议
19

423 总理联席会集团公司总理副总理总理助理副
总会计师集团公司部部门负责属公司负责构
成总理办公会成员集团公司总理副总理总理
助理副总会计师构成
43 总理联系会会议总理办公会决议程序
总理联系会会议总理办公会议研究决定问题遵循民
集中制原发扬民基础总理提出导决策意
见形成会议决议纪备督查
44 会议精神落实
441 总理联席会议总理办公会议形成决议相关责部
门必须严格贯彻决议精神时执行决议容
442 责部门应适时候决议实施程结果集团公司
领导作汇报
443 责部门总理联席会议总理办公会议决议执行情
况作部门工作进行考核重
五 相关制度目录
1 公司法
2 企业部控制基规范
20

3 企业部控制配套指引
4 西安曲江文化产业投资（集团）限公司章程
5 西安曲江文化产业投资（集团）总理议事规
六 控制点
1 高级理层聘解聘审批
2 高级理层职责确认
3 高级理层考核审批
4 总理联席会总理办公会执行情况审核
七 检查资料
1 高级理员聘解聘董事会文件
2 明确高级理员职责分工会议纪
3 高级理员考核文件
4 总理联席会总理办公会执行情况报告
八 业务流程图
1 总理办公会总理联席会工作流程图
21

阶
段
总理办公会总理联席会工作流程
总理 总理办公会
总理联席会 行政部 部门单位
开始
呈报会议汇
报材料
会议汇报
材料
持召开会
议
遵循民集
中制原研
究决定问题
提出导决
策意见
形成会议决
议纪
执行会议决
议
理层汇
报会议决议
执行情况
资料档
结束
部门
单位执行
会议决议情
况作考核
重


第五章 董事会专业委员会工作流程
业务目标
22

 合理设置专业委员会职责权限汇报关系提高专业委员
会工作效率辅助董事会工作
 确保专业委员会设立工作程序符合国家法律法规公
司部规章制度求
二 业务风险
 专业委员会职责权限设置越权理导致决策
效决策影响专业委员会董事会工作效率
 专业委员会设立工作程序违反国家法律法规遭受外
部处罚济损失信誉损失
三 业务范围
董事会设专业委员会设立审批专业委员会职责权限
确定审批专业委员会会议议案确定审批专业委员会
决议执行效果监督审核目前公司设专业委员会四
：战略发展委员会审计委员会薪酬考核委员会提
名委员会
四 业务步骤流程
1 董事会专业委员会设立审批
11 董事会专业委员会设立
23

董事根董事会身职责需提出设立专业委会会议
案董事会会议表决方式进行审议果审议通提
交曲江新区理委员会审议
12 董事会专业委员会委员产生
专业委员会 3 名董事组成委员会委员董事长提名董
事会讨通委员会设委员名公司董事长提名
董事会命提名委员会委员董事长担委员会
期届董事会期致委员期董事期致委员
期届满连选连委员会委员职期间担公司董
事职务时委员资格动丧失
13 董事会专业委员会委员期更换
董事长提议董事会讨通委员会委员期
进行调整
委员会数低规定数时董事会应根规定补足委员
数
委员会委员期届满前董事会提出辞职辞职报告
中应辞职原需公司董事会予关注事项进行必
说明
2 董事会专业委员会职责权限确定审批
24

21 董事会专业委员会职责权限确定
董事会专业委员会职责权限西安曲江文化产业投资（集
团）限公司章程（简称公司章程）董事会专
业委员会议事规规定专业委员会具体职责权限请参阅
专业委员会议事规
22 董事会专业委员会职责权限变更审批
董事会专业委员会职责权限果发生变化需修订
专业委员会议事规定形式加确定先董事会董事提出
拟修订专业委员会议事规议案然董事会会议表决
方式审议确定董事会专业委员会职责权限
3 董事会专业委员会议事规
根公司章程专业委员会议事规规定董事会专业委
员会协助董事会工作董事会负责
31 会议准备
董事会办公室负责制发会议通知等会务工作
公司相应职部门负责准备提供委员会会议议事项需
相关资料负责关部门（包括委员会议事程中聘请
公司关专家者社会专家学者中介机构）联络
32 会议召开
25

321 委员会根需定期召开会议情况时委员会
委员应事实发生日起 3 日签发召开会议通知：
（1）董事会认必时
（2）委员会委员认必时
（3）2 名委员提议时
322 董事会办公室应负责会议通知会议召开前 3 日（特殊情
况外）书面形式送达委员应邀列席会议关员
会议通知容应包括会议举行方式时间点会期
议题通知发出时间关资料
323 委员会会议应 2 名委员出席方举行会议委员会
委员持委员会委员出席会议时委托委员
会委员持
324 委员会会议般应现场会议方式召开遇特殊情况保
证委员会委员够充分发表意见条件委员会委员
意采通讯方式召开采通讯方式委员会委员应
会议通知求期限董事会提交议事项书面意
见
33 会议议事规
26

委员会会议会议议事项进行研究讨委员会委员应
身判断明确独立充分发表意见意见致
应董事会提交会议纪中载明
委员会会议召开公司董事会办公室负责根会议研究讨
情况制作委员会会议纪会议纪公司董事会提交外
应发送委员会委员公司董事会办公室审计财务法
律部门关部门员
委员会会议形成会议记录会议纪授权委托书委员
书面意见会议材料公司关档案理制度保存
五 相关制度目录
1 公司法
2 企业部控制基规范
3 企业部控制配套指引
4 西安曲江文化产业投资（集团）限公司章程
5 西安曲江文化产业投资（集团）董事会议事规
6 西安曲江文化产业投资（集团）董事会战略委员会议事规
7 西安曲江文化产业投资（集团）董事会提名委员会议事规
27

8 西安曲江文化产业投资（集团）董事会考核薪酬委员会议
事规
六 西安曲江文化产业投资（集团）董事会审计委员会议事规
七 控制点
1 董事会专业委员会设立审批
2 董事会专业委员会职责权限确定审批
3 董事会专业委员会会议决议确定审批
4 董事会专业委员会决议执行情况监督审核
八 检查资料
1 董事会相关决议
2 董事会专业委员会会议提案
3 董事会专业委员会会议通知
4 董事会专业委员会会议记录
5 董事会专业委员会会议决议
6 董事会专业委员会议案实施情况报告
九 业务流程图
1 董事会专业委员会设立流程图
28

阶
段
设
立
董
事
会
专
业
委
员
会
流
程


委
员

委
员

产
生
流
程
专
业
委
员
会
职
权
变
更
审
批
流
程
董事会专业委员会设立流程
曲江新区
理委员会 董事长 董事会 董事
开始
提交设立专
业委员会提
案
审议审批
设立专业委
员会
结束
开始
提名专业
委员会委员
委员
讨
通
命委
员提名委
员会委
员董事长
担
结束
开始
提交拟修订
专业委员会
议事规
议案
表决
确定董事会
专业委员会
职责权限
结束

2 董事会专业委员会工作流程图
29

阶
段
专业委员会工作流程
委员 专业委员会 专业委员 董事会办公室 相关职部门
开始
准备提供
会议议事
项资料
准备会议制
作会议通知
签发会议通
知
召开会议
事项研
究讨
委员会委员
应
身判断明
确独立
充分发表
意见
形成委员会
会议纪
董事会
委员会会员
相关部门
提供会议纪

结束


第六章 战略规划理流程
业务目标
30

 通完善战略理流程保证战略理工作科学性效
性时性推动公司持续健康发展
 获行业领先投资回报率
 确保战略规划符合国家法律法规公司部规章制度
求
二 业务风险
 战略决策失误导致公司发生重损失影响公司长期发
展
 战略规划符合行业发展规律导致公司资回报率低行业
发展水
 战略规划符合国家关法律法规公司部规章制度
求遭受外部处罚济损失信誉损失
三 业务范围
公司战略编制战略实施监督战略规划调整
四 业务步骤流程
1 战略规划编制
11 公司战略规划编制
31

（1）根董事会提出公司发展目标公司总理办公会
集体讨基础形成初步战略构想
（2）企划部发出战略规划准备通知公司部门子公司
准备提供单位战略规划相关信息
（3）公司分领导督导企划部制订公司子公司战略规划草
案分解战略规划目标
（4）公司部门子公司单位战略发展目标提出建
议意见形成战略规划子计划
（5）公司分领导督导企划部修改补充战略规划草案形
成战略规划提案
（6）公司总理办公会战略委员会审议战略规划提案做
出审议意见
（7）公司董事会审批战略规划提案
（8）战略规划提案董事会审批通执行
（9）公司战略合作部确定战略规划正式稿董事长签发批
准
12 子公司战略规划编制
32

（1）公司企划部部根公司战略规划形成子公司战略
规划建议
（2）子公司根战略调研分析公司企划部提交
建议制订公司战略规划
（3）公司企划部审核子公司战略规划提案出示专业意
见
（4）公司总理办公会审议子公司战略规划提案做出
审议意见
（5）公司战略委员会审议子公司战略规划提案形成决
议
2 战略规划实施监督
21 战略规划通公司年度营计划贯彻实施
22 公司重战略性事项企划部组织进行研究分析
总理办公会指导相关部门单位推进实施
23 企划部战略规划实施情况进行全面监控年进行战略规
划修订时时总理办公会提交公司战略规划实施情况分
析建议报告
24 公司部门子公司关规划计划实施情况作关
键性考核素纳入部门（公司）负责绩效考核体系
33

3 战略规划调整
31 公司战略规划调整
（1）公司企划部发出战略修订准备通知
（2）公司部门子公司提供战略修订意见相关资料
（3）公司企划部制订战略修订提案
（4）公司分领导审核战略修订提案出示意见
（5）公司总理办公会战略委员会审议战略修订提案做
出审议意见
（6）公司董事会审批战略修订提案
（7）公司企划部确定修订战略规划正式稿董事长签发
批准
32 子公司战略规划调整
（1）子公司战略修订准备期间根行业企业年
发展情况制订公司战略修订提案
（2）子公司战略修订提案转交公司企划审核公司企划
部出具专业意见
（3）公司总理办公会审议子公司战略修订提案做出
审议意见
34

（4）公司战略委员会审议子公司战略修订提案形成决
议
（5）公司企划部根战略委员会决议制订子公司战略
实施建议
五 相关制度目录
1 企业部控制基规范
2 企业部控制配套指引
3 西安曲江文化产业投资（集团）限公司章程
4 西安曲江文化产业投资（集团）限公司发展战略理制度
六 控制点
1 战略规划编制审批
2 战略规划实施评估
3 战略规划调整审核
七 检查资料

1 战略规划编制通知
2 公司战略规划
3 公司董事会关批准战略规划决议
35

4 专项规划子公司规划
5 公司战略规划执行情况总结分析报告
6 公司战略规划调整方案
7 战略规划调整通知
8 公司董事会关批准战略规划调整方案决议
八 业务流程图
1 公司战略规划编制流程图
36

阶
段
公司战略发展规划编制流程
董事长 董事会战略
发展委员会 总理办公会 分
副总理 企划部 部门子公司董事会
开始
提出公司发
展战略目标
集体讨形
成初步战
略构想
发出编制战
略规划准备
通知
准备提供
单位战略
规划相关信
息
制订公司
子公司战略
规划草案
分解战略规
划目标
督导
单位
战略发展目
标提出建议
意见形
成战略规划
子计划
修改补
充战略规
划草案
形成战略
规划提案
督导
审议审议审批
确定战略规
划正式稿
签发
单位
战略发展目
标提出建议
意见形
成战略规划
子计划
资料档
结束

37

2 子公司战略规划编制流程图
阶
段
子公司战略规划编制流程
董事会
专业委员会 总理办公会 企划部 子公司
开始
根公司战
略规划形
成子公
司战略规划
建议
制订公司
战略规划审议审议
形成正式战
略规划
审核出示专
业意见
结束
战略规划草
案
专业意见审议意见会议决议

3 战略规划实施监控流程图
38

阶
段
战略规划实施监控流程
总理办公会 企划部 相关部门
单位
开始
分解战略规
划形成年度
营计划
贯彻实施年
度营计划
监控战略规
划实施情
况
提交公司战
略规划实施
情况建议
报告
审议
公司部门子
公司关规划计
划实施情况
作关键性考核
素纳入部门
（公司）负责
绩效考核体系
资料档
结束


第七章 全面风险理业务流程
业务目标
39

 建立全面风险理体系满足国家法律法规相关监机构
求
 确保全面风险理体系效运行促进企业战略目标实
现
 时准确识控制生产运营程中种风险提高企
业营活动效率效果
二 业务风险
 违反国家法律法规监机构求企业遭受外部
处罚名誉损失
 风险理体系完善运行力导致企业风险理出现漏
洞法确保企业战略目标实现
 未时识重风险采取效风险应措施影响企业
生产营利进行造成企业财产损失
三 业务范围
初始信息收集风险识评估风险理解决方案风
险理监督改进
四 业务步骤流程
1 初始信息收集
40

公司部门分子公司广泛持续断收集公司风险
风险理相关部外部初始信息包括历史数未预
测
11 战略风险方面广泛收集国外公司战略风险失控导致公司
蒙受损失案例收集公司相关宏观济政策技术环
境市场需求竞争状况等方面重信息重点关注公司发
展战略规划投融资计划年度营目标营战略
编制战略规划计划目标关
12 财务风险方面广泛收集国外公司财务风险失控导致危机
案例收集公司获利力资产营运力偿债力发
展力指标重信息重点关注成核算资金结算现金
理业务中发生易发生错误业务流程环节
13 营风险方面广泛收集国外公司忽视市场风险缺乏应
措施导致公司蒙受损失案例收集公司产品结构市场
需求竞争手客户供应商等方面重信息现
业务流程信息系统操作运行情况进行监运行评价持
续改进分析公司风险理现状力
14 法律风险方面广泛收集国外公司忽视法律法规风险缺
乏应措施导致公司蒙受损失案例收集公司法律环境
员工道德重协议合重法律纠纷案件等方面信息
41

15 公司收集初始信息应进行必筛选提炼分类
组合便进行风险评估
2 风险识评估
公司部门风险理第道防线审计部董事会设审
计委员会风险理第二道防线董事会风险理第三道防
线
21 公司部门公司控部门制定风险评估总体方案根
业务分工配合控项目组识分析相关业务流程风险
确定风险反应方案
22 根识风险确定风险反应方案公司确定控制
设计方法描述工具设计记录相关控制根风险理
求修改完善控制设计包括：建立控制理制度规
定方法工具描述业务流程编制风险控制文档程序文件
等
23 组织控制制度实施监督控制制度实施情况发现收集
分析控制缺陷提出控制缺陷改进意见予实施重缺
陷实质性漏洞部门分领导汇报情况外应公司
董事会反馈情况便公司监控部控制体系运行情况
24 配合审计部等部门控制失效造成重损失良影响事件
进行调查处理
42

3 风险理解决方案
公司根风险应策略针类风险项重风险制定
风险理解决方案方案般应包括风险解决具体目标
需组织领导涉理业务流程需条件手段
等资源风险事件发生前中采取具体应措施
风险理工具
4 风险理监督改进
41 公司关部门业务单位应定期风险理工作进行查
检验时发现缺陷改进检查检验报告应时报送公
司风险理职部门
42 公司审计部定期定期关部门业务单位否
关规定开展风险理工作工作效果进行监督评价监督评
价报告应直接报送董事会董事会设审计委员会项工
作结合年度审计期审计离审计专项审计工作
开展
五 相关制度目录
1 企业部控制基规范
2 企业部控制配套指引
3 西安曲江文化产业投资（集团）限公司全面风险理制度
43

六 控制点
1 风险评估总体方案确定
2 风险反应方案确定
3 重缺陷实质性漏洞汇报审批
4 风险理工作查报告审批
5 风险理工作监督检查报告审批
七 检查资料
1 风险评估总体方案
2 风险反应方案
3 重缺陷实质性漏洞汇报材料
4 风险理工作查报告
八 风险理工作监督检查报告
九 业务流程图
1 全面风险理流程图
44

阶
段
阶
段
风
险

识


评
估
全面风险理流程
董事会
审计委员会 审计部 部门单位
风
险

理

监
督
全面风险理流程
董事会
审计委员会 部门单位审计部
开始
收集公司风险
风险理相关
部外部初始信息
识分析相关业
务流程风险确
定风险反应方案
公司确定控
制设计方法描述
工具设计记录
相关控制根风
险理求修
改完善控制设计
组织控制制度实
施监督控制制度
实施情况发现
收集分析控制缺
陷提出控制缺陷
改进意见予实
施
报重缺陷
实质性漏洞审议
控制失效
造成重损
失良影
响事件进
行调查处
理
配合
审议
结束
定期风险理工
作进行查检验
检查检验报告审核
开始
定期定期
关部门
业务单位
否关规
定开展风险
理工作工
作效果进行监
督评价
监督评价报告
审议
审议
资料档
结束

45


第八章 企业文化理流程
业务目标
 符合国家法律法规公司关企业文化建设规章制度

 统价值观念规范员工行
 文化建设融入企业生产营程中符合企业战略发展目
标
二 业务风险
 符合国家关法律法规公司关企业文化建设规章制
度导致济损失信誉损失
 缺乏积极价值观诚实守信营理念社会创造财
富积极履行社会责企业精神导致员工丧失企业
认感心涣散影响企业整体发展高效理
 忽视企业购重组中文化差异理念突导致购重
组失败背离企业战略发展目标
三 业务范围
46

企业文化理念理企业文化制度理企业文化器物理
企业文化实施理
四 业务步骤流程
1 企业文化理念理
11 企划部开展企业文化工作中应深入实际调研分析解员
工思想动态分析公司处产业特点广泛听取子公司
意见建议提炼公司企业文化核心思想公司企业文
化理念够切合企业实际公司发展起重推动作
12 子公司应公司企划部工作提供充分支持密切配合积极
提供建议意见
13 公司总理办公会负责公司企业文化理念进行审议确定
总理办公会审议确定公司企业文化理念作公司企业文
化工作开展
2 企业文化制度理
21 公司企业文化制度公司企业文化理念表达规范必须
企业文化理念保持致
22 公司企业文化制度系统涵盖述三领域：
（1）企业文化核心理念规范该制度企业文化核心理念进
行设计企业思想文化塑造基础
47

（2）企业员工行规范该制度企业员工行规范进行
设计企业行文化塑造基础
（3）企业特殊风俗制度该制度工作企业教育
培训仪礼仪式服饰体态语言工作场相关规范做出规
定外工作企业营销观念服务规范公关系
银企关系公益活动文化传统做出规定企业风俗文化塑
造基础
23 公司企划部公司企业文化制度编制监督机构相应理
制度公司总理办公会审批生效企划部负责推动落实
3 企业文化器物理
31 公司企业文化器物公司企业文化外表现形式通相
关器物设计直观生动表现公司企业文化核心思
想
32 企划部公司企业文化器物设计理机构企划部组织设计
单位企业文化器物进行设计项设计总理办公会审议
认企划部协助推动落实
4 企业文化实施理
41 公司企划部负责推动公司企业文化实施公司刊物公
司网站组织开展公司企业文化宣传工作
48

42 子公司开展外宣传时必须宣传容报公司企划部
审核会公司企划部开展工作
43 公司部门子公司提议开展企业文化活动公司企
划部研究提案公司分副总理审批公司企划部组织
开展活动协助子公司开展活动
五 相关制度目录
1 企业部控制基规范
2 企业部控制配套指引
3 西安曲江文化产业投资（集团）限公司企业文化理制度
六 控制点
1 企业文化理念审批
2 企业文化制度审批
3 企业文化器物设计审批
4 开展企业文化活动审批
七 检查资料
1 公司文化理念调研批准资料
2 总理办公会关企业文化制度活动审批文件
49

八 业务流程图
1 企业文化理念理流程图
阶
段
企业文化理念理流程
总理办公会 企划部 部门单位
开始
深入实际调研分析
解员工思想动态
分析公司处产业
特点广泛听取子公
司意见建议
提炼公司企业文化
核心思想审议
企业文化理念
配合
配合
结束

2 企业文化制度理流程图
50

阶
段
企业文化制度理流程
总理办公会 企划部
开始
编制企业文
化理制度审议
监督执行
结束

3 企业文化器物理流程图
阶
段
企业文化器物理流程
总理办公会 企划部 设计单位
开始
组织企业文
化器物设计
审议
协助推动落
实
结束
进行企业文
化器物设计审核


第九章 力资源理流程
51

业务目标
 时合理配置力资源确保员工队伍结构素质企业
发展目标相适应
 建立高效激励约束机制效开发利力资源
 建立科学合理力资源考核制度确保够引导员工实现企
业目标
 规范招聘离职程序引入员聘竞争机制加强培训工
作提高员工道德素养专业胜力
二 业务风险
 岗位设置合理岗位职责清晰相容岗位未规定实施
分离影响企业整体发展
 员工队伍专业技职业道德综合素质等企业业务发展
目标相适应影响企业长远发展
 力资源考核政策薪酬制度合理导致企业员工流失
者业绩低
 员工业务力者道德素养法满足属岗位求导
致企业目标法实现者发生欺诈舞弊等损害企业利益行

52

三 业务范围
该子流程描述西安曲江文化产业投资（集团）限公司
（简称集团公司）关力资源规划力资源配置
计划招聘录理培训理员工流动调配理离职
理绩效考评属公司力资源工作理流程
四 业务步骤流程
1 力资源规划
11 力资源部理组织员相关部门进行调查分析现
力资源状况进行评估包括员工年龄结构分析评估性
例分析评估工作验分析评估文化程度结构
分析评估知识水分析评估等
12 未力资源需求进行预测根公司战略目标规
模变化进行预测
13 进行力资源分析较公司时期力资源需求
量总断发生变化工作总量发生降低时力资源
需求量减少反增加力资源部应公司力资源需
求量供应量（部供应外部供应）进行分析较找出
力资源供需剩期短缺期
53

14 制定关力资源供需方面政策措施力资源供需分
析较出现力资源供需失衡时应制定相关政策
措施报总理审批
2 力资源配置计划
21 年十二月份力资源部组织进行力资源盘点全面解
部门岗位设置员编制员岗员缺口情况
终拟力资源盘点报告
22 年十二月份力资源部年度部门增员计划表发
放部门部门部长根部门实际情况认真填写
23 力资源部收部门增员计划公司力资源盘点结
果进行综合衡拟订营年度公司力资源配置计划
草案
24 力资源部相关职部门该部门力资源配置计划草案
进行讨终定稿呈报总理批准
25 力资源部根总理批准力资源配置计划开展具体招聘
活动
3 招聘录理
31 确定员需求
部门提交需求
54

力资源部根集团公司实际需求整理汇总岗位空缺情
况审核报公司领导审批
32 进行信息发布：
招聘途径公司部招聘媒体发布招聘信息委托
中介推荐参加交流会员工推荐荐等
33 初选甄选
收集材料初步甄选部门确定候选员名单
应聘者应提供材料：
（1）第学历高学历相关学位证书复印件
（2）身份证复印件
（3）外语等级证明职称执业资格证书复印件
（4）培训证明工作业绩证明
（5）张寸免冠片
34 组织实施笔试测评面试外调审查
笔试力资源部会部门组织实施
55

通笔试者力资源部会部门组成考评组进行测
评考察候选性特征组织协调力应变力专业
力
通笔试面试测评拟定录员工力资源部工作
历力重惩处记录进行背景调查形成事
外调报告
35 安排拟录员公司指定医疗机构进行体检般包括：
物理检查尿十项肝功+表面抗原胸透肝胆双肾 B 超
心电图根情况灵活确定体检时间迟应签订
劳动合前通体检
36 体检合格者通事外调确定拟录员报公司
力资源分领导审批
37 审批意力资源部拟录员资料提交总理办公
会审议实行票否决制结果总理办公会纪准
38 总理办公会意录员力资源部发放录
通知单录者报正式进入试期考察期
39 报程序：
391 新员工首先力资源部报力资源部相关负责
谈话发放入职提示
56

392 力资源部签发新员工入职手续流转单相关部门办理
电脑设备RTX邮箱配置通讯录新增餐票发放等相关手续
393 新员工提供相关资料力资源部建立工作档案：
（1）入职提示新员工签署回执声明
（2）填写员工基信息登记表提供寸彩色免冠数码
证件片
（3）原单位终止解劳动合关系证明书暂时法提
供需出具外单位劳动关系声明
394 双方协商致签订劳动合式两份
395 新员工达部门部门负责新员工安排担
工作指导帮助新员工熟悉际环境办公环境配发办
公品指导新员工进入工作状态
396 力资源部会部门组织新员工入职培训培训容包括
企业文化营概况理制度业务知识行规范等
培训方式学集中培训相结合
310 新员工部门领导关注解新员工试（考察）期工作
情况转正考核合格新员工转正转正前新员工
进行隔级面谈
57

311 力资源部负责查阅组织事档案员工原档案未转
入导致法核实关信息达法定长试期限时
法解劳动关系
312 转正考核应试（考察）期期满前完成力资源部
部门实施新员工转正工作流程：
（1）新员工转正审批表填报试（考察）期间工
作容附合理化建议岗位文工作总结
（2）工作指导填写考核评价意见部门负责鉴定
签署意见力资源部进行考核谈话签署意见
（3）审批：部门分领导签署意见交力资源分
领导审批
（4）审批意力资源部拟转正员提交总理办
公会审议审议结果总理办公会纪准
总理办公会意转正员工力资源部发放转正通
知书通知员工办理档案调入社会统筹转入等相关手
续
313 单位新员工试（考察）期根新员工表现
时做出相关决定：
58

提前转正：新员工试（考察）期间突出工作业绩
试（考察）期时间半部门提议力资源部审
核总理办公会审批提前办理转正手续
解劳动关系：新员工试（考察）期间证明符合录
条件力资源部部门签署意见总理办公会
审批直接解劳动关系
4 培训理
41 年度培训需求调查培训计划确定
411 力资源部年第四季度组织力资源需求调查中包括年
度培训需求调查发放培训需求调查表职部门结
合业务需求员工力评定职业生涯规划等实际情况填写
培训需求调查表
412 力资源部编制年度培训计划预算报分力资源副总审
核总理审批发部门执行
42 培训实施方案拟订审批
421 培训组织部门应培训预计实施前月拟订培训实施
方案计划外培训事项需填写计划外培训申请审批表
59

422 计划外培训申请审批权限：预算培训报总部力源部
负责审批预算外培训报总部力资源分领导审核公司
领导审批
43 培训实施
431 培训组织员应做培训前准备培训程中组织理
外应注意：
（1）培训组织者提前达培训现场保证培训利准时开
始
（2）关注学员反映时讲师沟通学员意见
（3）关注讲师需求讲师提供必辅助
（4）部培训期间培训组织实施部门监督学员出勤情况
学员进行考核
432 培训完成培训组织部门组织培训评估踪（具体
求应培训实施方案中予说明告知参培训相关
员）相关参部门应予支持配合培训评估踪方式
包括：
（1）培训反馈：培训结束学员通填写培训效果反馈
评估表评估
（2）培训测试：通知识考试技测试方式评估
60

（3）培训追踪：培训结束学员部门级观察评
估学员行培训改变评价培训效果
（4）培训部转化：外派培训结束特殊情况学员应
组织培训报告会进行部转化
433 部培训结束培训组织部门整理培训档案进行相关培训
费结算外部培训结束周外派学员持学汇报评
估意见结业证考试成绩证明材料力资源部备
案
434 公司培训档案包括三部分容：
（1）公司培训工作档案包括培训范围培训方式培训教
师培训单位培训数培训时间学情况等
（2）公司培训文件档案指培训文件资料电子文
档录音录幻灯片等
（3）员工培训档案位员工接受培训具体情况培
训结果详细记录备案包括培训时间培训点培训容
培训目培训效果评价培训者受训者培训评语
等
44 年度培训工作总结
61

441 力资源部年末组织年度培训工作总结部门报年度工
作总结年度培训工作开展效果包括培训预算执行情
况培训效果评估结果等
442 力资源部应根公司全年培训工作情况编制公司培训
理工作年度总结作年度培训工作计划编制

5 员工流动调配理
51 调动面谈
力资源部调动员工直接领导持调动面谈面谈容应
感谢离职员工辛勤工作公司现状法调动员工
建议等
52 调动审计
须审计员调动审批通审计部组织审计组调动
员进行调动审计
53 调动工作交接
531 部门工作交接
调动员工直领导负责解调动员工负责未完成工作
进度续工作中重点时应指定名时交接
调动员工交接类工作事项工作联系相关材料
62

532 部门间工作交接
力资源部协调部门离职员工工作交接通知财务
部部门相关员接进行工作交接
（1）财务部门：备金未结款项发票等
（2）总部行政部总部力资源部：办公品办公室钥匙
阅书籍公司制度餐卡劳动合岗位聘协议等
（3）部门：相关事宜
54 办理调动手续
541 员工调动申请表审批完成工作交接力资源部
发布调动通知办理项调动手续
542 员工晋升降职造成工资变化力资源部审核
发薪日前调整新薪资水
543 员工调动原签订劳动合条款发生变化力资源
部负责时变更劳动合防引发劳资纠纷
55 新岗位岗前培训
调入新岗位员工力资源部组织岗前培训培训合格方
岗
56 调动原分析
63

力资源部年底年调动员调动原进行系统分析
找出性问题年度工作中进行改善
6 离职理
61 离职提出
611 员工提出辞职求时须递交离职申请表：
（1） 普通员工部门负责提交
（1）中高层员工分领导提交
612 公司提出劳动合解求续订劳动合求时提出
部门员提交员工辞退审批表：
（1） 辞退普通员工部门部长力资源部提出
（1） 辞退部门副部长职位须公司领导提出
613 公司权情况者时解劳动合需事先
通知员工：
（1） 试期证明符合录条件
（2） 严重违反公司理制度规定职务行规范
（3） 法追究刑事责
（4） 严重失职公司利益造成重损失
64

614 列情形者公司提出辞退求应提前三十
日书面形式通知员工：
（1）员工患病非工受伤医疗期满事原工作
事公司行安排工作
（2） 员工胜工作培训调整工作岗位
胜工作
（3）劳动合订立客观情况发生重变化致原劳
动合法履行事协商变更劳动合达成致
协议
62 离职面谈
621 辞职面谈：员工辞职进行审批前级领导应时进
行初步面谈挽留员工辞职申请递交力资源部
力资源部受理员工辞职申请时应离职员进行进步
面谈解员工辞职真实原未发展方直接领导
建议公司理建议填写离职面谈记录未
挽留成功根员工类进行离职审批
622 辞退面谈：辞退申请审批通力资源部员工进行辞退
面谈面谈容应感谢辞退员工辛勤工作公司现状
法辞退员工建议等
65

63 离审计
须审计员离职审批通审计部组织审计组离职
员进行离审计
64 免职文件发
641 公司中层免职文件总理董事长签发力资源部发
65 离职手续办理工作交接
651 部门工作交接
离职员工直领导负责解离职员工负责未完成工作
进度续工作中重点时应指定名时交接
离职员工交接类工作事项工作联系相关材料
652 部门间工作交接
公司总部力资源部协调项目公司综合部协调部门
离职员工工作交接通知财务部部门相关员
接进行工作交接
（1）财务部门：备金未结款项发票等
（2）行政部力资源部：办公品办公室钥匙阅书
籍公司制度餐卡劳动合岗位聘协议等
（3）部门：相关事宜
66

66 违约赔偿
661 培训服务期
公司处培训服务期离职员工求违约赔偿具体赔偿
金额计算方法：
违约金公司支付培训费约定培训服务期*距期剩余时间
（月单位）
662 造成公司损失
离职审计中发现离职员工原公司造成损失
公司求离职员工予赔偿具体赔偿金额应根实际损失
情况酌情确定
67 财务清算
671 清算容
（1）济补偿金
（2）应发未发项工资奖金补贴等
（3）尚未报销项费
（4）违约赔偿金
672 支付方式
67

（1）结算余额正：财务部门离职员工帐户次性
发放
（2）结算余额负：离职员工财务部门缴纳现金
7 绩效考评
71 子公司组织绩效集团公司部门组织绩效考评
711 考评容
目标责书设项指标组织绩效考评容
712 考评办法
投资理部牵头进行会财务部技术合部检查确认
指标完成情况量化形式提交组织绩效成绩公司考评领
导组评议发布
713 目标责书外工作业绩
单位报目标责书外工作业绩考评领导组评
议形成意见报总理办公会审定
72 绩效考评
721 考评容
绩效考评容分业绩考评力素质考评
68

集团公司中层子公司高业绩考评结果等部门子公司
组织绩效考评结果
员工业绩考评部门根实际情况季度进行考评方案
结果报力资源部备案
力素质考评力素质考评表进行考评
722 绩效考评
（1）部门员工业绩考评
考评季工作日考评季度（年度）绩效完
成情况进行沟通考评考评绩效进行评审排名
（确定绩效系数）提交力资源部审定
（2）力素质考评
年度末考评进行书面总结填写力素质考评表
提交考评进行考评
73 绩效反馈改进
731 考评应通坦诚沟通考评解工作目标标准
消考评误解考评解属需求困难便
正确效引导员工
69

732 半年考评考评应进行次详细绩效面谈种
原时进行形式沟通务必明确目标消
分歧
733 面谈记录：公司求年两次绩效面谈结束考评双方须
力资源部提交简面谈纪说明面谈容效果
纪容作评估考评相应部门成绩
74 甄申诉
741 力资源部部门提交考评结果做效甄考评等级
例没做强制排序求进行强制调整
742 员工绩效考评结果执行程异议考评沟通解
决沟通异议者越级申诉力资源部申诉
申诉确认效公司根具体情况权调整申诉
申诉考评结果
743 申诉容包括：员工进行应绩效面谈未事前明确
目标标准未考评结果时反馈考评拖延考评
考评结果缺乏客观公正性等等
75 踪评估
70

751 力资源部持续考评程进行督导帮助员工解答考评程
疑问理员考评提供技术方面支持必时考
评指标标准进行调整
752 考评评估手段考评质量申诉情况调查问卷结果
员工访谈员工提交绩效面谈纪等
76 兑现办法
761 绩效工资兑现原
遵循组织绩效成绩决定绩效工资原子公司组织绩效
决定子公司高绩效工资集团公司部门组织绩效成绩决定集
团公司中层绩效工资绩效系数仅针集团公司员工
员工考评结果进行强制排序确定中层绩效工资标准员工
岗位工资标准集团公司规定执行
762 绩效工资兑现办法
1季度考评
（1）集团中层子公司高
绩效工资期绩效工资标准×期组织绩效成绩
（2）集团员工
岗位工资期岗位工资标准×期绩效系数
71

2年度考评
第四季度考评合
集团中层子公司高期组织绩效成绩投资理部核定
集团员工期绩效系数四季度绩效系数均值
绩效工资兑现方法前三季度
77 考评结果应
771 连续两季度绩效考评系数超 10 骨干员工选
员力资源部汇总报考评领导组终确定骨干
名单进入骨干培训程序
772 年度考评综合考评考评结果做员工提拔聘
季度考评针工作绩效进行评价作绩效发放

773 考评中员工胜职工作严重违反劳动纪律规章
制度教育培训者调整工作岗位满足岗位
求公司解劳动关系
8 属公司力资源工作理
81 机构设置员编制理
72

811 属公司组织机构应职责明确分工合理机构精简权
责致原科学设置机构设立撤销合者变更规
格名称属公司提出初步意见公司总理办公会研究
意报集团公司力资源部备案
812 属公司员编制集团公司总理办公会核定编制数执
行岗数突破集团公司核定编制数
813 根工作需属公司员编制变动超出集团核定编制数
量属公司提出初步意见公司总理办公会研究意
报请集团公司总理办公会研究批准方执行
82 员理
821 属公司高员理
（）属公司高员包括：董事会成员（含职工董事）
监事会成员（含职工监事）总理（总裁）副总理（副
总裁）等领导班子成员集团公司参股公司委派参股
公司董事会聘集团中层员
（二）属公司高员理中曲江新区工作委员会
关规定执行
822 属公司财务员理
73

（）属公司财务部部长集团公司统招聘录工作
需委派属公司列入集团公司正式编制事关系
集团公司统理薪资属公司负责发放社保集团公
司进行代缴
（二）属公司财务工作员子公司财务工作员
招聘录日常理工作（西曲司发〔2009〕18 号文）集
团公司关属公司财务员事理事宜执行
823 员理
()属公司中层员聘（解聘）属公司行决定
属公司总理办公会研究意报集团公司力资源部备
案
(二)属公司员工聘（解聘）属公司行决定季
度第月 15 日前需电子版形式员工花名册信息表（信
息格式容参集团公司力资源部员工信息相关标准填
写）集团公司力资源部报备
83 招聘录理
831 属公司中层理员原集团公司员工聘基条
件：35 岁身体健康国民教育序列学科学历
三年工作验研究生学历两年工作验 特
74

殊岗位员工聘条件属公司根行业特点公司实际
情况行确定
832 属公司需通媒体广告进行员招聘行发布招聘信
息集团公司统外发布信息招聘工作属公司
行组织
833 加强集团公司属公司沟通互动体现员工晋升通道
路径属公司中层员招聘优先考虑集团部员工鼓励
集团属公司开展交流
834 属公司须公司招聘录理办法报集团公司力资源部
备案
835 录员属公司应中华民国劳动法
签订劳动合劳务合合文容根国家相关法
律法规政策企业特点具体情况制定
84 绩效考核理
841 属公司高绩效考核办法参委会绩效考评理办法
基础公开公公正客观原结合实际情
况集团公司统制定绩效考核理办法集团总理办
公会审批实施
75

842 属公司绩效考核办法原参集团公司员工考核办法制
定年度绩效考核办法报集团公司备案
85 薪酬福利理
851 属公司集团公司委会相关规定制定公司薪酬理
方案集团公司总理办公会研究意实施
852 属公司福利发放应严格执行集团公司相应规定现金
形式发放薪酬外种福利（含类津补贴）福利
理办法报集团公司备案涉特殊行业项目奖励补贴等
程序报集团公司总理办公会审批
86 五险金理
公司严格集团系统五险金缴费标准指导基数
西安市关五险金缴费例执行
87 培训理
871 属公司应根身特点针性制定年度培训计划
年 3 月底年培训计划报集团公司备案
872 集团公司降低成资源享目整合培训资源
进行统筹安排
873 属公司应时实施培训培训效果进行踪反馈记录
案培训记录作公司力资源指标考核相应
76

88 档案理
881 属公司员工事档案须公司力资源理部门审核
理岗位员事档案统档案保权中心代

882 属公司力资源理部门应事档案理规定建立
全体员工工作档案类员信息发生变动时更新档案
容高中层理员财务员工作档案报集团公司
力资源部备案
89 制度建设
891 属公司应根国家关劳动事法律法规集团公司力资
源理关规定建立完善企业力资源理规章制
度动态理原适时进行修订
892 属公司制度建设贯彻落实情况作属公司高层理员
力资源理工作考核重指标
五 相关制度目录
1 企业部控制基规范
2 企业部控制配套指引
3 力资源规划理办法
77

4 招聘录理办法
5 劳动合理办法
6 事信息理办法
7 员工晋升调动退出制度
8 绩效考评暂行办法
9 部讲师培训流程
10 属公司力资源理办法
六 控制点
1 力资源现状进行评估
2 未力资源需求进行预测
3 力资源供需方面政策审批
4 力资源配置计划编制审批
5 拟录员审批
6 签订劳动合
7 新员工入职培训
8 新员工试考察
78

9 年度培训计划编制审批
10 年度培训工作总结
11 调动审计
12 调动工作交接
13 单位目标责书考评
14 绩效考评
15 绩效反馈改进
七 检查资料
1 力资源规划
2 力资源配置计划
3 录员审批录通知单
4 劳动合
5 转正审批表
6 培训需求调查表
7 培训效果反馈评估表
8 培训档案
79

9 年度培训工作总结
10 工作交接通知
11 员工调动申请表
12 离职申请表
13 员工辞退审批表
14 离审计报告
15 目标责书
16 力素质考评表
八 业务流程图
1 力资源规划流程图
80

阶
段
力资源规划流程
总理 事副总 力资源部部长 力资源部
开始
程
选程
决策
部存储
文档
文档
结束
开始
组织员
部门进行调查分
析
调查分析
整理涉企业
战略决策
营环境信息
编制力资
源战略规划书
实际供求情况
进行较分析
提交结果提出意见
建议
修改力资源
战略规划书
结束
审 审
编制力资源
预算方案
预测规划未
力资源供求
战略规划书
预算方案发放
相关部门


2 力资源需求分析流程图
81

阶
段
力资源需求分析流程
总理 事副总 力资源部部长 力资源部
开始
程
选程
决策
部存储
文档
文档
结束
开始
组织员
部门进行调查分
部门理
员发放员工
需求调查表
组织外部专家
企业部相关
领导进行座谈
收集汇总
调查结果
座谈结果专
家意见整理汇
提交结果
根力资源战
略规划编制员
工需求分析报告
结束
审 审
企业员现状分
析
制订具体员
招聘培训计划


3 招聘理流程图
82

阶
段
招聘理流程
总理办公会 力资源副总 相关部门力资源部
开始
程
选程
决策
部存储
文档
文档
结束
开
职部门根
业务发展情况
提出员需求
填写员需
求明细表汇总整理
组织员进行需求分析
职位分析
确定招聘需求
招聘方式
进行招聘预算
审
实施招聘计划
外部
招聘
部
招聘
编写招聘计划书
企业部
发布招聘信息
选择合适媒体
外发布招聘信息
接页 接页

83

阶
段
招聘理流程
总理办公会 力资源副总 力资源部 相关部门
接
页
接
页
部门推荐储备
中挑选员工
收应聘者简历
收集资料组织相
关员进行审核
做出录决策
发布录通知
结
需求部门接
收录员
筛选简历
通知求职者
参加面试
组织相关部门
负责进行面试
求职者进行
初试复试
做出录决策审 审

4 培训理流程图
84

阶
段
培训理流程
总理办公会 力资源
副总理 力资源部 部门
开始
程
选程
决策
部存储
文档
文档
结束
开始
组织培训需
求调查
提起培训需
求填写调
查表
编写年度培
训计划预
算
审核审批
提出培训申
请审批审批
培训形
式
组织外派培
训
培训前准备
培训活动组
织程控
制
培训评估
踪
培训结果记
录
编制年度培
训总结
资料档
结束
审核
培训部转
化

部
培
训
外派培
训
预算

预算
外

85

第十章 货币资金理业务流程
业务目标
 降低资金成提高资金收益水
 建立健全资金业务相关办法规范制度
 确保资金正常运营中安全提高资金利率
 确保资金交易符合国家货币资金理关规定企业部
规章制度
 保证资金核算真实准确完整
 保证生产营企业发展必需资金
 确保资金会计记录真实准确完整时
 防范资金交易中存差错舞弊行财务风险
二 业务风险
 资金存放分散统集中导致资金冗余损
失
 资金程中非法挪导致正常资金交易延
误损失
86

 资金理未适审批超越权限审批存重差
错舞弊欺诈行导致损失
 资金理违反国家相关法律法规带济损失信
誉损失甚企业受处罚
 资金账实符导致企业存账外货币资金风险
 银行账户开立审批核清理符合国家关
法律法规求导致企业受处罚企业造
成资金损失
 资金记录准确完整导致企业存账实符财
务报表失真风险
 关票遗失变造伪造盗非法印章
导致资产损失信损失
三 业务范围
银行账户理银行存款理网银行理银行票
理现金理资金调度理
四 业务流程步骤
1 银行存款理
11 银行账户开立（变更撤销）
87

需指定银行开立新账户（变更撤销）时财务部门银
行提出书面申请填写银行开户申请等相关文件资料开户申
请公司理层授权员审批财务部门办理开户手
续
12 预留印鉴理
121 银行支取预留印鉴分保公章财务专章专
负责保名章授权员保严禁保
银行预留印鉴需变更印鉴保印鉴保填写
印鉴移交交接单移交接收监交分签字确认
财务部门专门员印鉴移交交接单视会计档案进行保
122 预留印鉴需变更时财务部门填写单位更改印鉴户名申
请表财务部门负责授权员审批签字银行提
出变更申请财务部门专门员历次预留印鉴变更填写单
位更改印鉴户名申请表作会计档案进行保财务部门
建立预留印鉴变动记录记录银行账户预留印鉴变动情
况独立印鉴保员定期预留印鉴变动频繁时预
留印鉴授权员情况进行审阅核检查员发生
变更情况印鉴授权员否时进行相应调整
123 会计检查员季度预留印鉴保情况进行检查会计
检查报告中说明
88

13 银行余额调节表编制
131 独立银行存款账务记录员财务部门专门员月根银
行账单总账明细账进行核编制银行存款余额调节表
未达账项列明原进出项目长期未达账项进行
进银行账单中异常额支出财务部门银行存款
余额调节表编制员银行进行核实确认
132 银行存款余额调节表编制签字盖章提交独立银行存
款实物账务理财务部门专门员审阅审阅员未达
账项进行审阅检查长期未达账项否时清理签字
盖章保证银行存款余额调节表编制准确性财务员
未达账项进行进清理额未达账项进行会计调整
133 会计检查员季度银行存款余额调节表编制清理未达账
项情况进行检查会计检查报告中说明
2 网银行理
21 网银行开户
公司网银行服务需填写网银行开户申请表客户
证书制作表分支机构信息表网银行企业客户服务协议
书材料均需财务部门理财务总理（副总
理）审批加盖公司章然提交网银行行
89

22 网银行业务
笔网银行付款少需制单两级授权（复核
审批）生效中制单员出纳担复核审批
员付款金额性质设定相应级授权员
23 户证书密码理
客户证书密码领取时发放前应单位指定员分保

网银行系统员分配客户证书
密码严禁时持客户证书密码
员收客户证书密码应确认客户证书效密码
密封完妥善保旦发现怀疑客户证书盗遗
失损坏密码泄密等情况应立通知开户银行办理挂失手
续
客户证书密码员保工作调动出差等
需进行工作交接外员证书密码交非
指定员应常更换密码防止泄密
3 票理
31 票领
311 支票领
90

出纳根会计员复核签章附完整原始证记账
证开具支票支票开出领出纳原始证加盖付
讫章连支票存根支票申领单等转交会计员支
票领登记簿中记录支票领需支票申领单支票领
登记簿中签收
预资金开具支票资金预持适授权员
审批支票申领单出纳领支票出纳支票领登记簿
中记录领支票信息支票领需支票申领单支票领
登记簿中签收出纳支票存根支票申领单转交会计员
进行账务处理财务部门出纳支票情况进行进监控
支票领时核销空白支票专门员保
312 汇票领
汇票视现金理建立票领登记簿票领情况进
行逐笔登记独立票保员定期票存根票
登记簿进行核误票登记簿签字
需开具承兑汇票时相关业务员财务部门专门员根
需求单位求提出书面申请财务部门负责审批加盖
公章提交相关银行银行审核意承兑财务部门专门
员银行协商银行汇票进行承兑具体事宜协商致
91

财务部门适授权员银行签订银行承兑汇票协议
双方授权员汇票签字加盖公章
银行承兑汇票协议签署财务部门出纳银行相关程序
办理银行承兑汇票银行承兑汇票开出领出纳原始
证加盖已付讫章连汇票回单汇票申领单等转交
会计员票领登记簿中记录承兑汇票领需
汇票申领单汇票领登记簿中签收
32 支票收取
收业务部门转交支票财务部门支票进行核验检查
票真实性效性日次日交存银行出纳银
行回单转交会计员会计员支票金额相关合账务
信息进行核进行账务处理
果发生退票出纳通知业务部门相关办进行追收
时出纳银行退票回单转交会计员进行账务处理
4 现金理
41 现金实物理
根身现金流动情况公司建立库存现金限额理制度
现金限额适授权理层书面批准实施独立现金
92

理财务部门专门员定期定期参加现金盘点时库存现
金限额进行监控
根现金理暂行条例规定现金款项
支付须通开户银行转账结算额现金形式支
付坐支现金日常营需开支现金库存现金中支
付银行提取提取现金时需现金支票注明款项
途
42 现金收付盘点
需外支付部门提出付款申请提交证明款项支付原始
证部门负责审批意提交财务部门根款项性
质涉金额财务部门负责公司理层根
费审批权限付款进行审批
出纳根会计员复核签章附完整原始证记账
证办理现金收付现金收付出纳收付款证加盖现
金收（付）讫章收付款签字收付款证等转交会
计员进行账务处理
出纳现金理做日清月结财务部门独立出纳员
现金进行定期（周）盘点定期抽查库存现金实物
账面记录进行核参盘点员现金盘点表签字确
认盘点差异进行进发现长短款情况盘点员
93

具相应权限理层进行书面汇报取理层审批
进行账务调整
会计检查员少季度抽查盘点次现金盘点结果
库存现金限额执行情况发现长短款情况具相应权限
理层提交会计检查报告取理层审批进行相应处
理
5 款理
51 现金款
511 现金款范围
差旅费备金银行结算起点（1000 元）零星支付
512 现金款程序
工作需款办填写现金款单（式两联）
部门负责财务部部长签字报财务副总理审批
财务部予付款
签字现金款单（存查联）会计证入会计档案
现金款单（销联）办持报账时费
报销单交回财务部财务部已报账结清手续办员
开具盖已报帐款印章收份注明销业务
容时间金额等事项
94

513 现金款求
现金款额度般超 1000 元超 1000 元济业务
银行支票支付确需额现金须财务部部长签字报
财务副总理审批额现金款需提前 1 天通知财务部
便备款
备金限额备金预先支付关部门笔固定
金额资金供日常发生项规定范围额费
支付备金限额控制 3000 元特殊情况需增加备
金须财务副总理批准
52 支票款
521 超现金支付起点费支付律银行支票支付
522 银行支票支付办填写付款会签单履行签字手续
财务部出纳送交银行予转账
523 特殊情况确需支票程序办理：办填写支
票领单（式两联）注明收款单位名称账号开户银
行途付款金额支票号等容部门负责财务部
部长签字报财务副总理审批出纳处登记办理支
票领手续签字支票领单（存查联）会计证
入会计档案支票领单（销联）办持
报账时费报销单交回财务部财务部已报帐结清
95

手续办员开具盖已报帐款印章收份注
明销业务容时间金额等事项
524 空白支票予出特殊情况需出须财务副总
理批准方办理
525 支票领支票安全负全部责
53 款规定
531 般业务款应款 5 工作日结清差旅费款应
返回单位 5 工作日办理报销手续清理款
532 报账未结欠部分期清账特殊原财务部
通知部门负责办办月工资中扣直结
清欠款止
533 备金部门办应少两星期关种支付证
财务部申请报销补足规定金额
534 款批准途转款途
变化须先偿原款重新办理新途款手续
6 日常报销理
61 报销求
611 部门费报销应控制部门费预算
96

612 报销种原始票应符合国家法律规定（包括票取
合法票记载容真实涂改印迹等）外单位取
原始单必须盖填制单位财务专章取
原始单必须填制员签名盖章符合规定原
始票财务部权拒绝办理
613 办理报销手续时办应填写费报销单原始
票签署办姓名途连附件粘贴整齐审批手
续齐全
62 报销程序
621 固定费类
类费包括：电话费交通费员工车辆费工资办公费
业务招费总理办公会批准部门预算分副总
理批准月度资金计划前提实行流程：
 办单类粘贴完毕填写费报销单报销单
交部门审核签字
 部门进行审核签字单返办交财务部会计审
核
 财务部会计单合规性数字准确性否预算资金
计划进行审核签字原始单盖附件标记
97

 财务部部长审核签字
 财务部出纳审批齐全单进行付款
622 银行贷款支付贷款利息银行手续费税金工会费
等需付款会签程序财务部会计直接原始票进行
账务处理
623 费类
类费包括述费外余费
 办单类粘贴完毕填写费报销单报销单
交部门审核签字
 部门进行审核签字单返办交财务部会计审
核
 财务部会计单合规性数字准确性否预算资金
计划进行审核签字原始单盖附件标记
 财务部部长审核签字
 财务副总理审核签字
 常务副总理审批
 财务部出纳审批齐全单进行付款
7 外付款理
98

71 付款求
外付款实行合理部门办理外付款时须财务部
提供该事项效合（协议）原件审计评估报告收
费批准文件等时提供收款单位名称开户行账号
等容
72 付款程序
业务部门工作需办理外付款业务时办填写
付款会签单部门负责签字意财务部会
计审核财务部部长签字报财务副总理审批常务
副总理签字批准
8 基建付款理
81 基求
811 建设工程概预决算实施财务监督理重手段
集团公司资金投入基建项目财务部均应参概算审查
812 集团公司基建项目均应工程概预算基础国家规定
签订真实合法效合合（协议）签订须存放
份财务部备查
813 财务部基建付款均实行合理严格基建设程
序年度基建投资计划年度支出预算合条款工程进度
99

进行资金拨付基建项目开工前拨付前期工作费工程
款必须批准开工拨付
814 基建项目申请付款时须规定履行正常汇签手续提供完
备资料
815 效控制投资资金避免浪费超概算建设项目需
权机关批准调整预算批准变更预算追加预算应报
财务部备查否财务部权停止拨款
82 具体求
821 支付前期费
项目立项前需支付项费办根年度投资计划
建设项目支出预算批准前期工作容工作进度办理付款
申请手续
822 支付工程进度款
申请支付工程进度款时办应提供：①该项目合（协
议）原件②集团公司项目部门监理单位关
员审核签字加盖单位公章验工计价单③建设方
施工方监理方三方确认工程进度款支付表财务部
成会计根原备查合（协议）提供资料工程价款
付款条件已付款金额结算方式予审核确认确认
100

工程进度款支付表列明月实际完工量支付进度款
原工程进度 80支付进度款甲方供应材料项
目办应工程进度款支付表中注明便付款时作
相应扣
823 支付工程决（结）算款
申请支付工程决（结）算款时办应提供：①中介机构
出具工程决（结）算审计报告书财务决（结）算审计报告
书原件②填写误工程决（结）算付款表财务部
成会计根原备查合（协议）提供资料进行审核
中合注明求验收付款应提供专业机构签字盖章
验收合格证明
824 工程决算款必须工程价款结算总额定例（510）预
留工程质量保证金工程质量保证期满扣关保修费
全部付清合终止
83 工程费支付
工程费指监理费设计费勘察费检测费等
费支付办须提供该项业务合（协议）填
写付款会签单履行签字审批手续财务部根合约
定付款条件予支付中涉勘察检测测量等业务
需提供结果报告
101

84 付款会签单求
办填写付款会签单时应附述求提供资料外
须正确填写：工程项目名称收款单位名称开户行账号
款项容（该工程时涉项目需详细注明）
85 求
851 月 30 日前基建项目部门需月工程完工情况月
预计工程量报送财务部财务部核月投资情况月
预计资金做出计划安排
852 基建项目付款办必须集团公司正式聘员
86 基建项目付款签字程序相关责权限
基建项目须施工单位提供验工计价单集团公司
预算员项目组负责监理单位负责签字确认进入
列付款申请程序
 办填写付款会签单附必须提供相关资料粘
贴整齐
 部门负责核签字
 财务部成会计支付证合法性手续完备性事项
真实性进行审查
102

 财务部部长审查签字
 财务副总理审核签字
 常务副总理审批
 财务部出纳审批齐全单进行付款
87 规定
871 基建项目竣工工程项目责部门须督促施工单位时办理
工程决（结）算手续拖延进行工程决（结）算财务
决算财务部权拒绝付款
872 项目结束财务部根工程决（结）算报告书财务
决算报告书审核全部付款票审计支出款项书面形式
总理报告
9 差旅费报销理
集团公司工作员工作需确需出差应持关会议通知
申请注明出差数事点预计天数副总
理批准方出差
出差员款须填写现金款单（式两联）附副
总理意出差批件西安曲江文化产业投资（集团）
限公司财务支出理办法中关款程序规定办理
款
103

出差员返回应返回 5 工作日办理报销手续清
理款
10 时事项财务支出规定
101 时事项财务支出支付程序
 时事项筹备组业务办集团公司相接部门名正
式员工办栏签字办填写款报销单双
签办应注意做相互间衔接帐工作发生
欠款两名办承担责
 时事项筹备组领导集团公司相接部门部长部门领
导栏签字确认业务
 集团财务会计审核报财务部长审批签字
 财务副总理审核签字
 常务副总理审批
 财务部出纳审批齐全单进行付款
 出纳员审批齐全单付款领款处实行双签领
款
102 关款规定
104

1021 般业务款应款 5 工作日结清差旅费款应
返回单位 5 工作日办理报销手续清理款
1022 特殊原规定期限报账适延必须
时性事项完成 15 天进行清账
1023 期清账特殊原财务部通知部门负责
办事部门办月工资中扣直结清欠款
止
11 预算外事项付款流程
 办部门提出申请部门负责签字加盖部门印章申
请必须明确次预算外付款文件原容金额
申请追加该笔预算时间时需追加预算报集
团财务部
 集团财务部报预算追加情况进行初审
 集团财务副总理签字审核集团常务副总理签字审
批
 审批申请付款单起办部门集团财务支
出理办法办理付款签字手续予支付
 追加预算集团财务部财务预算理办法提交总
理办公会审议批准
105

12 预算资金滚动计划付款流程
 办部门提出申请部门负责签字加盖部门印章申
请必须明确次计划外付款原容金额
 集团财务部申请进行初审
 集团财务副总理签字审核集团常务副总理签字审
批
 审批申请付款单起办部门集团财务支
出理办法办理付款签字手续予支付
13 部资金理
131 集团公司投资设立全资控股子公司（简称子公
司）应统筹闲余资金提高资金效率
132 集团公司子公司闲余资金进行统调度具体调度
方式集团公司调度通知准
集团公司调度资金满足时周转需分资金（注册资
金）贷款两种情况子公司支付利息子公司应
公司法集团公司章程规定完善相应手续
未集团公司批准子公司闲余资金交信托公司证
券公司等非银行金融机构营理资金投证券期
货贵重金属金融衍生产品市场
106

133 集团部款
集团部款仅限集团公司集团部子公司关联单
位时性款
全资控股子公司间营需集团公司总理办公会
根集团财务部提出议题审议通相互拆款项双
方办理相关手续付款子公司间款利息参集团公司
款规定执行
1331 集团部款权限
集团公司款须集团公司总理办公会批准集团公司财
务部统理
1332 集团部款程序
 提出款申请款单位营需确需集团公司款
应书面文件形式提出款申请申请书注明款金
额途款期限款单位法定代表签字加盖公
章报集团公司行政部
 签订款协议集团公司财务部根批准文件起草款协
议集团公司会签双方单位签字盖章
107

 划转款集团公司财务部正式款协议款单位收
款单位提供开户行账号集团公司财务审批制度
办理付款款转入款指定账户集团部款利息
1333 集团部款利息
集团公司提供子公司款集团公司实际资金成计
算利息
集团公司影响子公司正常营情况调子公司闲余资
金银行期存款利率加计百分点计算利息
子公司代集团公司获专项贷款发生利息支出融资
相关手续费等费集团公司承担
款利息季度结算季月 21 日结息日
日前转付利息 期利息金款期日次偿
1334 集团部款
款必须期偿款息逾期约定利率加罚 50
利息出新款项（办公会总理办公会特
批外）特殊情况需减免利息子公司提出申请集
团财务部报集团总理办公会审议
1335 集团部款规定
款协议款申请相关资料集团公司财务部统理
108

加强款单位财务状况监督求提供月度财务报
表款严格款途资金旦发现违规
款集团公司权提前收回款停止发放款
14 资金信息理
集团系统实行资金周报月度资金滚动计划制度 资金周
报月度资金计划应具体准确反映资金流动情况余额
141 报送时间
子公司资金周报应周四午 18 点前集团公司报
告
集团部门公司月 20 日前报送三月资金收支
计划
142 报送求
求部门集团公司全年预算结合实际情况时
报全年预算重出入做出相关资料支持解
释说明
报送求：纸质份电子文档份
143 监督检查
109

资金周报资金计划作筹措资金重集团公司
财务部部门集团公司报送基础汇总加综合
衡时报送者负责导致数严重失实合
理理者予通报批评集团公司月召开资金计划安排会
议确定集团公司次月资金支出计划未列入资金支出计划
项目律予支付
五 相关制度目录
1 部控制基规范
2 公司现金理制度
3 公司银行存款理制度
4 公司票理制度
5 公司财务印鉴理制度
6 公司财务预算理
7 公司财务支出理
8 公司子公司财务理
六 控制点
1 银行账户开立变更撤销审批
2 银行预留印鉴分保
110

3 银行余额调节表编制
4 支票汇票领审批
5 库存现金定期定期盘点
6 现金款审批
7 费报销审批
8 外付款会签
9 集团部款审批
10 资金周报月度资金滚动计划报送审核
七 检查资料
1 银行开户申请
2 印鉴移交交接单
3 银行余额调节表
4 银行账单
5 支票汇票领登记簿
6 库存现金盘点表
7 现金款单
111

8 费报销单
9 付款会签单
10 费预算
11 项目合验工计价单工程进度支付表
12 工程决算审计报告工程决算付款表验收合格证明
13 集团部单位款协议
14 资金周报资金月报
八 业务流程图
1 现金业务流程图
112

阶
段
现金业务流程
财务
副总理 出纳 会计 稽核员 财务部部长 相关部门
开始
建立库存现
金限额理
制度
取原始
证
办理现金收
付业务
审核
编制记账
证
审核
登记现金日
记账盘点
登记相关明
细账总账
定期核现
金日记账
明细账总
分类账
审核
处理长短款
项
结束
审批
公司现金
理制度
月末出纳
盘点现金
编制库
存现金盘
点表
稽核
求定期
盘点现金

2 银行业务流程图
113

阶
段
银
行
开
户

结
算
业
务
会
计
记
录
银
行
账
户
核

银行业务流程
财务
副总理 出纳 会计 稽核员 财务部部长 相关部门
开始
申请开户
银行签订
××结算
协议
取原始
证
审核办理结算业
务
填制结算
证 审核
编制记账
证 审核
登记银行存
款日记账
登记相关明
细账总账
定期核银
行存款日记
账明细账
总分类账
账单
编制银行
存款余额调
节表 审核
调整未达账
项
结束
审批


114

3 日常报销流程图
阶
段
固
定
费

报
销


费

报
销
日常报销流程
常务
副总理
财务
副总理 财务部部长 部门负责 财务部 相关部门办
开始
填写费
报销单审核
审批 核实费
报销单
资料存档
结束
付款
开始
填写费
报销单审核
审核 核实费
报销单
资料存档
结束
付款
审核审批
原始单
原始单



4 外付款流程图
115

阶
段
工
程
结
算
款
支
付
工
程
进
度
款
支
付

般

外
付
款
外付款流程
常务
副总理
财务
副总理 财务部部长 部门负责 财务部 相关部门办
开始
填写工程
进度款支付
表
审核
审核
核实工程
进度款支付
表
资料存档
结束
付款
审核审批 合原件
验工计价
单等
开始
填写工程
结算付款表审核
审核 核实工程
结算付款表
资料存档
结束
付款
审核审批 工程决（结
）算审计报
告书财务
决（结）算
审计报告书
原件等
开始
填写付款
会签单审核
审核 核实付款
会签单
资料存档
结束
付款
审核审批

116

5 现金款流程图
阶段
现金款流程
财务
副总理 财务部部长 部门负责 财务部 相关部门
开始
填写现金
款单
审核审核审批
核实现金
款单
支付现金 规定
现金
资料存档
结束


6 集团部款流程图
117

阶
段
集团部款流程
集团总理
办公会 集团财务部 集团行政部 款单位法 需款单位
提出款申
请审核提交总理
办公会审议审批
起草款
协议
签订款
协议
款协议
资金
开始
款申请单
款协议
划转款
会签
程序
期支付利
息
期
款
结束
资料档


7 资金信息理流程图
118

阶
段
资金信息理流程
集团资金
安排会议 集团财务部 子公司
编制资金周
报三
月资金收
支计划
开始
资金周
报
资金收
支计划
综合衡
编制集团次
月资金
计划
审批
集团次月资
金计划
资金计划
范围
资金
结束


第十章 采购业务理流程
业务目标
 确保采购活动符合国家法律法规企业部规章制度
求
 强化采购程理确保采购物资数量质量符合公司营
需促进企业实现发展战略
 确保授权合理采购相关关键岗位职责相分离
119

 保证采购资料数记录真实准确完整
 加快资金周转降低采购成防止资金占提高营效
率
二 业务风险
 采购程合法违反关规定企业遭受外部处
罚济损失信誉损失
 采购物资数量质量交付服务满足规定需影响企业
发展目标
 采购环节未适审批超越授权审批重差错舞
弊欺诈导致济损失
 采购资料完整数记录准确影响成核算影响
企业济效益
 采购工作效率高导致资金占成增加影响企业
生产营效率
三 业务范围
该子流程描述曲江文化产业集团限公司（简称
集团公司）关物资采购理相关流程包括采购
政策理采购订单合审核签订采购验收理
流程述采购原限公司材料分包商
120

包工包料形式供应材料行政部门采购工作范围
执行采购业务程中应确保相容职责相分离
采购员定期轮岗
四 业务流程描述
1 采购审批
11 部门根企业相关规定实际需求提出采购申请
12 请购员应根库存情况填写采购申请单需说明请购
物资名称数量需求日期质量求预算金额等容
13 行政部核查采购物资库存情况检查该项请购否执行
重复提出否存合理请购品种数量
14 果采购专员认采购申请合理根掌握市场价格
采购申请单填写采购金额呈交相关领导审批
15 果采购事项申请范围外应行政部理财务副总
逐级审核终总理审批果采购事项申请范围
实际采购金额超出预算行政部理审核财务副总
总理根审批权限进行采购审批采购预算行
政部预算执行进度办理请购手续
16 采购专员审批采购申请单进行采购
2 采购预算理
121

21 部门编制年度物资需求计划编制采购预算
22 行政部采购专员负责汇总整理部门提交采购预算财务
部预算专员提供年度材料单价次年度汇率利率等项
预算基准
23 采购专员编制企业年度采购预算表行政部理签字
确认报财务副总审核总理审批严格执行
24 请购部门根实际需求提出采购申请行政部采购专员应根
市场价格填写采购金额企业相关规定生产需求情况
判断采购否合理果采购申请合理提交相关领导审批
合理采购申请退回请购部门
25 调整采购预算原包括超范围采购超预算采购两种
市场环境变化采购物资价格涨导致实际采购金额超
出采购预算生产突发事件导致采购预算外支出等时行
政部必须提出采购预算调整申请追加采购预算
26 财务部接行政部预算调整申请根实际情况参企
业相关规定进行核编制采购预算调整方案提交财务
副总审核总理审批
3 供应商评选
122

31 行政部通途径面谈调查问卷等收集供应商信息
包括供应商信誉供货力等方面信息
32 行政部部门收集供应商信息参企业质
价采购制度等相关文件供应商进行质价
33 行政部根质价结果参供应商选定标准提出候选
供应商名单报行政部理审核
34 行政部通采购物资分类根实际需判断否需组
织现场评审需进行现场评审行政部组织现场评审请
购部门财务部门等相关部门参需现场评审供应商
直接提出等级排序名单
35 现场评审行政部汇总评价结果编写现场评审报告
36 行政部根行政部理审核结果确定供应商名单报行政
部理审核总理审批
4 采购合审核签订
41 行政部采购员起草采购合草案（供应商起草采购
合草案）采购合报行政部理财务部法律顾
问等部门审核会签公司副总理审核签字报公司理审
批签字
123

42 采购合包括采购预算申请单列项目检验规格
基条款条件必时加特条款条件签约前供应
商须认关合求工作程序中关
条款保证遵执行
43 采购合修订：采购合涉价格数量服务性
容等重条款求发生变化时应合进行修订修订
合草案补充协议草案供应商采购员提出 42 规
定重新签署
44 采购合存档：采购合正行政部资料理员文件
资料理流程相关规定负责理存档
5 采购验收
51 采购验收参见低值易耗品理业务流程固定资产
理业务流程中关材料物资验收入库理相关容
五 相关制度目录
1 企业会计制度
2 企业部控制基规范
3 企业部控制应指引
六 控制点
124

1 采购计划制订审批
2 采购询价定标审批
3 采购合签订审批
4 采购验收入账
七 业务流程图
125

阶
段
请购审批流程
总理 财务
副总理 行政部部长 采购 相关部门
开始
相关部门提出
采购申请
填写 采购
申请单
汇总整理
采购申请
检查库存物资
储存情况
呈交采购申
请单
采购范
围审核审核审批
预算审核审批审批
预算执行
进度办理请购
手续
结束
否

权力外
权
力



126

阶
段
采购预算业务流程
总理 财务
副总理 财务部 行政部 相关部门
开始
部门编制
部门采购预算
汇总整理
采购预算
编制年度采
购预算表审核审批
组织执行
采购预算
严格执行
采购预算
实施采购活动
提出采购
预算调整申请
编制采购预
算调整方案审核审批
达新采购
预算方案
执行新采购预
算方案
资料档
结束


127

阶
段
供应商评选流程
总理 行政部部长 行政部 相关部门 供应商
开始
收集供应商信息
发放回收调查表
配合
进行质价 参
提出候选名单审核
采购物资分类
现场评审
组织现场评审 参评审
编写现场评审报审核
确定供应商名单审核审批
资料存档
结束
否



第十二章 低值易耗品理业务流程
128

业务目标
 确保低值易耗品理符合国家企业部相关制度
规定
 完善效落实低值易耗品理制度避免理善造成
企业资产损失
 加强低值易耗品理提高低值易耗品效率促进企业
生产营利进行
二 业务风险
 低值易耗品理制度健全执行位导致低值易
耗品遗失非正常损毁企业带济损失
 低值易耗品理畅影响效率法企业正常
生产营服务
三 业务范围
该模块描述曲江文化产业集团限公司（简称集
团公司）关低值易耗品理相关流程包括低值易
耗品入库验收理低值易耗品出库理低值易耗品
台帐理低值易耗品盘点流程等
四 业务流程描述
129

1 低值易耗品入库理
11 验收合格保员时登记低值易耗品台账 开具入
库单（式四份）
12 低值易耗品收货时够通外观检查确定合格时
直接退货
13 低值易耗品入库资金等原发票时位采购员
时供应商报价清单合约定价保员先办理入库验
收手续没办理验收手续低值易耗品禁止入库
14 级公司财务部门国家统会计制度规定验收合
格存货财务部成会计根入库单进行制单入账
稽核会计财务负责证审核签字会计期末货
物已发票未收货应暂估入账发票时果
出现误差公司总理审核意进行账务调整
2 低值易耗品物资出库理
21 低值易耗品出库应开具出库单领单位出库签字
保员时登记低值易耗品台账
3 低值易耗品盘点
31 季度低值易耗品进行次盘点（范围包括库已出库低
值易耗品）保员财务员参盘点形成记录
130

32 已出库低值易耗品发现已存价值应报批核销
台账记录
五 相关制度目录
1 企业会计制度
2 企业部控制基规范
3 企业部控制应指引
4 存货理制度
六 控制点
1 低值易耗品入库验收入账
2 低值易耗品领台账登记
3 低值易耗品盘点审核
4 低值易耗品损毁处理审批
七 业务流程图

131

阶
段
外购低值易耗品验收流程
总理 行政部部长 采购 相关部门 供应商
开始
时发货接收货物
单
货物相符
交货期订
单交货期
致
货物
数量准确 检验货物
质量
提出解决方案 存
问题
审批审批
联系供应商 进行退换货
办理入库手续
结束
否
否
否




否



第十三章 固定资产取理业务流程
132

业务目标
 购建合格固定资产降低固定资产购建成满足企业生产运
营需求
 固定资产取真实准确完整记录确保固定资产账
实相符满足财务报告信息披露求
 确保固定资产取遵守国家法律法规企业部规章制度
求
二 业务风险
 固定资产取缺乏效理影响企业资产质量造
成账外资产负债影响企业生产营利进行
 未真实准确完整记录固定资产取信息法满足
财务报告信息披露求
 固定资产取违反国家相关法律法规企业遭受外
部处罚企业带济名誉损失
三 业务范围
该子流程描述西安曲江文化投资（集团）限公司（
简称集团公司）固定资产取相关业务流程直接购入
取固定资产申请审批验收入账业务流程

133

四 业务流程描述
1 购置固定资产申请审批
11 级公司资产部门根需求固定资产理部门提出固
定资产购置申请资产理部门审核购置理购置价格
规格型号等容判断否够进行部调剂资产理部门
审核通固定资产购置申请签字确认交财务部财
务部员根公司年度投资预算安排审核签字确认
12 固定资产购置申请资产理部财务部审核通根
公司审批职责权限报公司总会计师公司总理总理
常务会审批执行
2 购置固定资产验收
21 购置资产货资产理部门部门采购申请采
购合固定资产发票等单进行资产验收固定资产
规格型号性进行检验测试验收测试合格填制固定
资产验收单资产验收员固定资产验收单签字确
认固定资产验收单固定资产发票采购合
采购申请交财务部进行账务处理
22 验收合格资产理部门资产理员填制固定资产实物
理台账（卡）填写固定资产分类名称编号购入
134

时间保部门存放点等容签字确认交资产
理部门总理审核签字交资产理员统档保
3 购置固定资产入账
31 财务部固定资产理岗位会计收资产理部门交固
定资产验收单发票等单审核误进行账务处理
编制固定资产记账证财务部会计固定资产记账证
复核签字登记固定资产总分类账固定资产明细账

五 相关制度目录
1 企业会计准
2 公司会计制度
3 固定资产理办法

六 控制点
1 购置固定资产申请审批
2 购置固定资产验收入账

七 检查资料
135

1 固定资产购置申请评审报告
2 年度固定资产投资预算
3 固定资产购置合
4 固定资产发票验收单
5 固定资产实物理台帐（卡）
6 固定资产记账证
7 固定资产总分类账明细分类账
八 业务流程图
136

阶
段
固定资产采购验收流程
总理 财务副总 财务部理 资产 会计 相关部门
开始
达固定资
产采购预算
部门填
写采购申请
审批 审核 审核 审核
行政部门
进行采购
组织验收
组进行验收
编制验收
报告审核审批
会计进行
账务处理
固定资
产核算
结束


第十四章 固定资产理业务流程
业务目标
 效理企业固定资产保证固定资产实体性安全
效充分服务企业生产营活动
137

 固定资产价值真实准确完整评估记录保证账实相
符满足财务报告信息披露求
 固定资产理满足国家相关规定企业部规章制度求
二 业务风险
 固定资产理造成资产损失影响企业生产营
活动损害企业利益
 定资产实物账务信息脱节难满足企业理需造成财
务报表信息错误
 国家法律法规企业部规章制度企业遭受外部处
罚造成济名誉损失
三 业务范围
该子流程描述西安曲江文化投资（集团）限公司（
简称集团公司）固定资产理相关业务流程包括
固定资产安全理固定资产维修更新改造固定资产
折旧计提固定资产清查评估等业务流程
四 业务流程描述
1 固定资产安全理
138

11 级公司资产理部门负责制定固定资产保安全防护措
施防止固定资产丢失损失等现象发生生产安全部门负责
制定固定资产安全操作规程求操作员正确防止事
发生造成资产损失
12 级公司安全理部门牵头组织生产资产理部门定期（
少季度次）进行安全生产检查安全理部门编制安全
生产检查方案公司分副总理审核签字实施安全
生产检查员详细做安全生产检查记录签字确认
检查中发现安全隐患立发安全生产检查整改通知
时消安全隐患
13 股份公司财产保险关规定价值较高作关键
固定资产（级公司应该根身实际情况确定纳入投保范
围资产办公楼型施工机械设备等）资产理部
门提出投保申请公司总会计师审核签字报公司总
理公司总理审批签字资产理部门办理具体投保手续
保降低意外事固定资产价值稳定产生潜风险
发生事保险条款时办理索赔
2 固定资产日常维修
21 日常维修计划提出审批
139

级公司资产部门根固定资产性现状提出维护
修理申请编制固定资产修理审批单资产部门
理审核签字公司资产理部门理财务部理分审核签
字报公司分副总副理审批公司分副总理审批签字
实施
22 日常维修实施
根审批维修计划资产理部门组织公司相关业务部门
部专业员进行资产日常维护需外部专业员进行
修理维护资产理部门须派监督考察固定资产修理效
果
3 固定资产更新改造
31 固定资产更新改造计划提出审批
级公司资产部门根固定资产现性情况提出
更新改造计划编制固定资产更新改造申请资产
部门理审核签字报资产理部门资产理部门员根
更新改造计划编制固定资产更新改造计划部门理签
字报财务部审核财务部审核签字审批职责权限
公司分领导公司总会计师公司总理总理常委会核
准实施
32 固定资产更新改造实施
140

根批准固定资产更新改造计划级公司资产理
部门组织公司相关业务部门部专业员进行资产更新
改造委托外部单位进行固定资产更新改造资产理部
门须派固定资产更新改造进行程监督考察效果
33 固定资产更新改造完成财务部会资产理部门资产
部门组织固定资产验收验收合格交付固定资产部
门编制更新改造固定资产验收单公司总会计师
公司总理审核签字财务部固定资产核算岗位进行账务处
理编制记账证会计复核记账证签章确认
34 固定资产更新改造指固定资产关改扩建支出符合固
定资产确认条件达固定资产原值 50
4 固定资产折旧计提
级公司财务部固定资产核算岗位股份公司会计制度
确定固定资产折旧方法预计年限折旧率等资
产理部门提供固定资产增减变动等相关资料月计提固定
资产折旧编制月度固定资产折旧计提表财务部
会计财务部理审核签字进行账务处理编制记账证
会计复核记账证签章确认
5 固定资产清查评估
141

51 财务部资产理部门少年组织次固定资产清查盘点
财务部编制年度固定资产清查盘点工作方案公司总会
计师公司总理审批签字执行
52 资产部门负责固定资产实物清点财务部资产理部门
监督资产部门实物清点资产部门实盘点结果
记录固定资产清查盘点表资产理部门核盘点表
固定资产实物台账财务部固定资产台账记录资产部
门资产理部门财务部总理审核固定资产清查盘点表
签字确认报公司总会计师公司总理审核签字
53 清查盘点中发现盘盈盘亏应报废固定资产等情况资产
理部门会财务部专业技术员固定资产盘盈盘亏
应报废固定资产情况进行分析作出技术鉴定编制固定资
产盘盈盘亏处置报告拟报废固定资产报告职
责审批权限报公司总会计师公司总理审核确认总理常
务会核准执行财务部会计核算员根审批结果盘盈
盘亏报废固定资产进行账务处理资产理部门负责资产台
帐理员根审批结果调整更新固定资产实物台账
54 资产理部门根固定资产清查盘点结果固定资产理情况
进行评估编制固定资产理评估报告公司分副总
理公司总会计师审核签字确认报公司总理审批根
审批结果相关业务部门进行落实整改
142

6 计提固定资产减值准备
61 级公司资产单位须定期（少年次）固定资产进
行全面检查固定资产减值迹象资产单位财务部
会资产理部门技术部门等业务部门组成检查组进行固
定资产减值测试
62 检查组根检查情况编制计提固定资产减值准备检查表
签字确认需计提（转回）固定资产减值准备资产
单位财务部固定资产核算岗位根股份公司会计制度计
提固定资产减值准备检查表减值准备相关资料进行减值
准备计算编制固定资产减值准备计算表计提固定资
产减值准备申请表签字确认财务部理审核签字交
资产理部门审核
63 资产理部门领导审核固定资产减值准备计算表计
提固定资产减值准备申请表中计提减值准备固定资产名
称原值净值减值准备原减值准备金额等容审核
签字确认报单位总会计师审核总会计师审核签字报
单位总理单位总理审核签字报公司财务部
64 公司财务部资产理部门领导分属单位报固
定资产减值准备计算表计提固定资产减值准备申请表
进行审核签字确认公司总会计师审核签字确认报公司
143

总理审批公司总理审批签字公司文件形式发
单位（审核流程审核容参见流程 6263）
65 资产单位财务部固定资产核算岗位员根审批结果进行
固定资产减值准备账务处理编制记账证会计复核
记账证签章确认
66 级分公司三级子公司属公司计提固定资产减值准备
须报级公司审批流程参见流程 61—65
五 相关制度目录
1 财政部企业会计准
2 固定资产理办法
3 公司公司会计制度
4 公司资产评估理办法
六 控制点
1 固定资产安全理
2 固定资产日常维修理
3 固定资产更新改造理
4 固定资产折旧计提
144

5 固定资产清查盘点
6 固定资产理评估
七 业务流程图
阶
段
固定资产日常理流程
总理 财务副总 财务部理 资产 会计 相关部门
部门
组织盘点
审核审核审批
部门盘
亏盘盈处理
盘亏盘盈
账务处理
部门提
出维修申请审核审核审批
固定资产
维修
会计进行
账务处理
编制盘点
报告
开始
结束


第十五章 固定资产处置理业务流程
145

业务目标
 利固定资产价值服务企业生产营活动
 资产处置合理授权
 保证固定资产处置记录真实准确完整资产实物账面
价值致
 确保固定资产处置符合国家法律法规公司部规章制度
求
二 业务风险
 固定资产长期闲置毁损导致企业资产浪费中股东权
益受损
 固定资产处置未适审批超越授权审批导致企业
资产损失
 固定资产处置记录准确账实符导致财务报告信息
真实完整
 固定资产处置违反国家法律法规遭受外部处罚济损
失信誉损失
三 业务范围
146

该子流程描述西安曲江文化投资（集团）限公司（
简称集团公司）关固定资产处置相关业务流程
包括固定资产调拨报废转等业务
四 业务步骤流程
1 固定资产调拔
11 闲置固定资产公司分（子）公司部调配供需双
方协商需方填写固定资产调拨单固定资产口
理部门财务部审核报公司分业务副总理总会
计师审核签字资产价值 20 万元报总理核准签字
然供需双方资产口理部门部门办理资产交接
固定资产调拨单（关交接单）签字确认
12 财务部资产会计固定资产调拨单账面价值基础固
定资产调进行拔账务处理固定资产调拔情况登记固定
资产卡片账台账审核会计财务部理相关单审核
签字
2 固定资产报废
21 固定资产报废部门提出报废申请填写固定资产报废
审批单资产口理部门收申请组织技术鉴定固
定资产报废审批单签署意见财务部固定资产报废原
前技术状况进行审核符合报废标准固定资产
147

固定资产报废审批单签字确认报公司分业务副总
理总会计师批准签字单台原值 20 万元固定资产报
废报总理审批签字
22 资产理部门根审批固定资产报废审批单实施报废
处理相关资料交财务部进行账务处理时变更登记固
定资产台账
23 财务部资产会计批准固定资产报废审批单资产
理部门报送相关资料报废费变价收入等进行账务处理
固定资产处置情况登记固定资产卡片账审核会计财
务部理相关单审核签字
3 固定资产转
31 闲置资产拟公司外出售转投资置换固定资产
口理部门需求方协商采招投标方式拟定交易价格
填写固定资产转审批单财务部会资产理部
门审批固定资产转审批单签署处置意见逐级
报公司分业务副总理总会计师总理审批签字确认
32 固定资产处置前公司财务部负责组织关部门（单位）进
行资产评估工作编制固定资产评估报告报总理核
准签字
148

33 资产口理部门根理层批示需求方签订固定资产
转协议（总理审批签字）办理固定资产具体转
交接 时变更登记固定资产台账
34 财务部资产会计批准固定资产转审批单固定
资产转协议固定资产处置情况进行账务处理固定
资产处置情况登记固定资产卡片账审核会计财务部理
相关单审核签字
五 相关制度目录
1 公司会计制度
2 公司固定资产理办法
3 公司资产评估理办法
六 控制点
1 固定资产调拨申请审批
2 固定资产报废申请审批
3 固定资产转申请审批
4 固定资产处置评估
5 固定资产处置账务处理稽核
6 固定资产台账更新
149

七 业务流程图
阶
段 会计 相关部门
固定资产处置流程
总理 财务副总 财务部理 资产
填报固定
资产处置
申请单审核审核审批
固定资
产处置
会计进行
账务处理
结束
相关部门
协助
开始


第十六章 形资产理业务流程
业务目标
 充分利现形资产服务生产营活动保证形资产
效利
 准确记录核算形资产价值保证财务报表中恰反
映
150

 形资产理业务符合国家法律法规公司部规章制度
求
二 业务风险
 形资产长期闲置低效导致资源浪费利企
业济效益效率
 形资产记录核算准确数真实摊销正确
导致财务报告信息真实完整
 形资产理符合国家法律法规公司部规章制度规
定遭受外部处罚济损失信誉损失
三 业务范围
该子流程描述西安曲江文化投资（集团）限公司（
简称集团公司）关形资产理相关流程包
括形资产取计量（包括购买开发）形资产
保（包括保密理）形资产摊销形资产清
查价值评估形资产处置等流程述形资产
包括专利技术非专利技术商标权著作权土权
等
四 业务流程描述
1 形资产取计量
151

11 形资产部门相关部门提出形资产采购申请编
制形资产请购单交资产理部进行审核请购部门
需时提交需采购形资产性技术参数等容
12 形资产理部门企业相关职部门资产理部门转
形资产请购单进行审核会资产理部门编制
形资产行性分析报告报分业务副总理审核容
包括：拟购买形资产技术性公司该形资产
性必性等提出建议意见
13 分业务副总理形资产行性分析报告形
资产请购单签署审核意见报总理审批签字金额较
较重提交董事会核准形成书面批复
14 资产理部门获准购买形资产组织商务谈判草拟购
买合技术部门财务部门法律顾问合审批单
合具体条款提出意见建议分业务副总理审
核签字报请总理审批签字资产理部门根批复编写
形资产转合公司总理审核签字实施交易
15 形资产部门组织专家技术员负责购买形
资产进行验收编制形资产验收报告容包括产品
性否达定标准等参验收员形资产验收报
告签字
152

16 财务部门取形资产部门形资产验收报告
合发票标注金额支付款项投资部办理资产交付
业务登记形资产台账季末投资部形
资产台账登记正确性进行审核签字
17 形资产购建发生费规定列入投资计划实际成
计价财务部门审核形资产取原始单（包括发票
形资产验收报告等）公司会计制度规定进行
账务处理登记形资产明细账财务部部长审核证
签字
2 形资产保
21 投资部根国家关形资产方面理制度结合公司
实际情况制定单位形资产保密理规定避免公
司济损失信誉损失
22 根生产营状况需公司形资产时申请部门（单
位）填写形资产审批单资产理部门申请提
出审核建议分业务副总理审核签字报总理
审批签字
23 申请部门（单位）获批形资产确定范围
指定责规定保密措施期间严格执行形资
153

产保密理规定特殊情况相关责保密协议签字确
认
3 形资产摊销
31 形资产摊销企业会计准关规定办理月
末财务部会计编制形资产摊销表财务部负责
审核摊销金额正确性然财务部会计进行制单入账
稽核会计财务部负责证审核签字
4 形资产清查价值评估
41 投资部财务部门年末进行形资产资料状况全面
清查形资产台账登记形资产逐项财务账
表核进行价值评估形资产进行减值测试编制
形资产清查表已失效未摊销完毕形资产查明
原提出形资产处置意见分业务副总理提
出审核意见报总理审批签字
42 根总理批复处理文件形资产清查表 投资部
进行形资产更新登记形资产发生减值时财务部
会计减值测试结果计提形资产减值准备时编制年末
形资产摊销表报财务部门负责批准财务部
形资产摊销 31 中描述方式进行账务处理
5 形资产处置
154

51 拟公司外出售转投资置换形资产级
公司形资产口理部门根市场情况技术秘密程度进
行资产价值评估需求方协商采招投标方式拟定交易
价格填写形资产处置审请表形资产处置审请表
报技术部门财务部法律顾问审核签字提交分业务
副总理提出审核意见报总理签字核准
52 投资部拟定形资产转合行政部财务部法律
顾问审核报总理审批签字实施更新形资产台
账财务部会计根形资产转原始单编制证
记录明细账审核会计财务部部长审核账目准确性
证签字确认
五 相关制度目录
1 企业会计准
2 形资产保密理规定
六 控制点
1 形资产取审批
2 形资产入账计量审核
3 形资产审批
4 形资产摊销审核
155

5 形资产清查价值评估账务处理审核
6 形资产处置审核
七 业务流程图
156

阶
段
外购资产请购审批流程
董事会 总理 分业务副总 行政部 相关部门 外部单位
开
部门
提出采购审审审
确定采购方式
行
采购
招标
采购
遴选
形
资产
编制招
标采购
方案
价值
评估
开展
招标
活动
合
谈判
确定
中标
单位
拟订形资产
采购合
进行
投标
审审审审
签订采购合 合签订
合执行
资料档
产权户
结束


157

第十七章 融资理
业务目标
 保证筹措企业生产营发展需资金
 保证筹资方案拟定审批筹资合协议审核签订筹集
资金收取付息审批办理程序明确合理
 保证资金安全合理合规定偿企业债务
 建立职责分工权限划分明确员配备合理组织理体系
 保证筹资核算真实准确完整
 建立规范筹资决策执行偿付控制体系
 保持合理负债水负债结构降低筹资成
二 业务风险
 筹资时导致资金短缺满足企业生产营发展需
 筹资活动未适审批超越授权审批重差错舞弊
欺诈导致损失
 债务高资金调度导致企业期偿付债务
 筹资记录错误会计处理正确造成债务筹资成信息
真实
158

 筹资决策失误会造成资金冗余债务结构合理导致筹
资成高
三 业务范围
筹资决策理筹资执行理资金获理期
利息偿付理
四 业务流程步骤
1 筹资决策理
11 筹资申请审批
111 长短期款筹资
年年底财务部根公司年度资金预算关资金安排
预测资金情况提出具体筹资方案报财务副总理审
核意总理办公会讨总理批准
112 重营项目筹资
财务部提出筹资方案公司审核该筹资方案时
应组成方案评估组进行筹资成分析筹资风险评
估报送总理审核董事会审批
113 筹资方案制定前考虑素
159

公司拟定筹资防范否充分考虑公司营范围投资项目
未效益目标债务结构接受资金成水偿付
力
114 筹资方案应涵盖容
筹资方案中应明确筹资规模筹资途筹资结构筹资
方式筹资象
筹资方案应筹资时机选择预计筹资成潜筹资风
险具体应措施偿债计划等做出安排说明
115 筹资方案选优标准
符合公司法证券法等法律法规规定
筹资总收益筹资总成
筹资成利益
筹集资金符合公司营需筹集资金额少适宜
12 筹资预算筹资方案决策时需完整书面记录
执行前需执行员出示否执行员权拒绝执行
13 重筹资决策需公司高层理者集体审批
14 筹资决策实行责追究制着谁出事谁负责原进
行责追究查底
160

2 筹资执行理
21 筹资合订立
211 财务部应组织相关员成立筹资合谈判组组成员少
应包括法律顾问财务财务理未资金部门负
责等
212 谈判组根批准筹资方案银行证券机构等中介商
议筹资合具体条款容包括贷款期限贷款偿方式
贷款利率利息支付方式信贷额度循环信协议
补偿性余额款抵押筹资款项数额等
213 谈判组应公司实际运营状况发展前景出发进行谈判
市场类筹资合条款合理确定资金需量防止筹资
足剩
214 谈判组初步拟定筹资合
22 筹资合审核审批
221 筹资总额 20 万元筹资合应提交财务副总
理审批
222 筹资总额 20 万元 100 万元筹资合应提交财
务副总理审核总理审批
161

223 筹资总额 100 万元筹资合应提交财务副总理
总理审核董事会审批
23 筹资合订立应符合中华民国合法相
关法律法规规定
24 通证券营机构承销包销企业债券股票应选择具
备规定资质资信良证券营机构该机构签订正式
承销包销合
3 资金获理
31 财务部融资应筹资合规定款时间检查公司银行账
户确认筹资款项否账账款项数额否合规定
致
32 筹资款项时量账财务部融资应报告财务部部长
取货币资金必须时入账
33 筹资款项未时量账财务部融资应时报告财务
部部长财务副总理通知银行证券机构查明原
敦促款
4 款日常理
41 财务部根授信额度协议款合等款文件建立完善
款台账明细账表款位日应款类
162

账表中登记财务部应指定专妥善保相关文件款明细
账表需财务部负责审核签字
42 财务部应指派专定期根款合期计算应付款利息
报部门负责审核进行帐务处理支付款利息应资金
规定报批取银行回单计提支付款利息实行
岗位分离
43 财务理部门负责负债理会计根款期限长短种类
期限利息金偿方式等编制会计证报部门负责
审核根审核相关证进行账务处理
44 财务理部门应月定期检查款合根公司营状况
现金流量等素编制款资金源计划报告报财务
副总审核财务理部门根财务副总审批意见办理
45 公司应定期召开财务工作会财务工作副总理组织财
务理部门等部门款风险进行评价总理汇报公
司筹资风险评价准：
451 公司固定资产投资流动资金需决定筹资时机规模组
合
452 筹资时应充分考虑公司偿力全面衡量收益情况偿
力做量力行
163

453 筹集资金资产技术具吸收消化力
454 筹资期限适
455 负债率偿债率控制定范围
456 筹资考虑税款减免社会条件制约
46 财务理部门应根公司资金状况金融市场变化定期
编制融资分析报告提出融资方式渠道等理建议财务
理部门负责审核报财务副总作融资决策
5 期利息偿付理
51 筹资利息支付必须符合筹资合协议规定提前
超额支付延期支付
52 财务部关员审核利息租金计算清单时办理
支付手续编制录入会计证
53 财务部建立资金台账详细记录项资金筹集运息
情况
54 财务部应定期金融机构核款金利息租金支付情况
发现问题时纠正
164

55 贷款融资租赁合期时财务部应时提出申请
财务副总理审核总理审批时办理款付租
租赁资产转移等手续
五 相关制度目录
1 部控制基规范
2 公司融资理制度
六 控制点
1 筹资方案编制审批
2 重筹资方案评估
3 筹资合谈判审批
4 款台账明细表建立审核
5 款计划报告编制审核
6 款风险定期评审
7 银行定期核款信息
七 业务流程图
1 筹资决策理流程图
165

阶
段 财务部
筹资业务理流程
总理 总理办公会 财务
副总理 财务部部长
开始
编制筹资
计划审核审核审核审批
筹资计划
执行筹资
编制筹资
分析报告审核审核审批
筹资分析报
告
提出筹资业
务理建议审核审核审批
筹资考核
结束


166

阶
段
重筹资项目审批流程
董事会 总理 财务
副总理 财务部理 财务部 相关部门
开始
编写两种
筹资方
案
审核
组成评估
组
审批 审核
组织进行初
步分析
筹资成
风险评估
选定筹
资方案
编制方案
行性报告审核审批
确定筹资方
案
选择筹资
象
结束
协调
配合

2 筹资执行理流程图
167

阶
段
筹资执行流程
董事会总理 财务
副总理 财务部部长 财务部 法律顾问
开始
组织财务部
等关部门
根融资方
案金融机
构开展谈判
授信额度协
议（草拟） 审阅
意见修订
授信额度协
议（修订稿）审核审核
授信额度协
议（正式签
署）
协助金融机
构公司信
等级评定
等事项
根融资方
案授信
额度范围
金融机构
办理款手
续
款合
（标准格式） 审阅
专业意见修订
款合
（修订稿）
董事长授
权代理签
署
董事长授
权代理签
署
款合
（正式签署） 取款
登记授信额
度台账
结束
审核审核

3 筹资日常理流程图
168

阶
段
阶
段
阶
段
筹资日常理流程
财务部部长 财务部

款

期

款

理

款
利
息

理

款
台
账

理
筹资日常理流程
财务
副总理 财务部部长 财务部
筹资日常理流程
财务部部长 财务部
开始
根授信合
款合
等建立登
记台账
融资理岗
位专保
筹资文件
款台账
明细表审核
资料档
结束
开始
融资理岗
位期计算
利息
账务处理
审核
合规定
支付利息
银行利息清
单
账务处理
结束
月定期检
查款合
根公司
营现金流
等情况编制
款计划报
告
款计划报
告审核审批
审批意见
办理款事
项
资料档
结束
开始


第十八章 担保业务
业务目标
 规范担保业务审核审批程序组织机构设置员配置合理
理体系
 建立科学合理担保评估理体系
 逐步完善担保执行控制体系
169

 确保担保业务规范防范控制负债风险
 建立规范担保事项台账记录制度
 建立完善担保业务执行程中财务监控理体系
 保证担保业务财务信息真实完整准确满足担保信息披露
需
二 业务风险
 部门越权担保造成担保失败风险
 未适审核审批擅变更合标准文件中涉权利义务
条款导致风险
 资信良企业担保承担担保连带责会导致资产损
失
 担保执行监控导致企业营效率低资产遭受损
失
 担保事项集汇总核销时完整导致担保信息披
露适
 未合理预计担保损失导致期费核算规范
三 业务范围
170

该子流程描述西安曲江文化产业投资（集团）限公司
（简称集团公司）关外担保范围申办程序
审批程序监控程序相关流程
四 业务步骤流程
1 担保范围
集团公司子公司作债务债权提供担保
集团公司者子公司营需企业作债务时
债权提供担保
担保中华民国担保法规定保证抵押质押三
种担保类型
2 担保申办程序
21 集团公司提供外担保担保（债务）集团公
司提出书面申请子公司提供外担保该子公司提出
22 担保申请书应写明列容：
221 债权名称债权发生原事
222 债权数额拟提供担保金额类型期限范围等
223 董事会意提供担保决议
171

224 集团公司财务部认必时求担保单位子公司提
供关债权关系发生基础性文件合协议等
23 申请书应担保子公司法定代表签字加盖公章
24 集团公司收申请财务部申请进行初步审查提出初
步意见根规定审批程序报请审批核准
241 集团公司财务部申请初审时应担保申请进行资信调查
风险评估委托中介机构担保业务进行资信调查风
险评估工作公司担保申请进行资信调查风险评估时
应重点关注事项需重点关注事项：
①担保业务否符合国家法律法规企业担保政策等相关
求
②担保申请资信状况般包括：基情况资产质量
营情况偿债力盈利水信程度行业前景等
③担保申请担保第三方担保资产状况权利
属
④企业求担保申请提供反担保应反担保关
资产状况进行评估
242 集团公司担保申请出现情形提供担保：
①担保项目符合国家法律法规企业担保政策
172

②已进入重组托兼破产清算程序
③财务状况恶化资抵债理混乱营风险较
④企业存较济纠纷面法律诉讼承担较
赔偿责
⑤企业已发生担保纠纷未妥善解决
25 集团公司审批核准意外担保规定办理：
251 集团公司提供担保担保协议合担保单位起草
集团公司财务部门审核办理会签手续
252 子公司提供担保担保协议合该子公司起草集
团公司相关规定办理会签手续
26 担保协议合签订担保单位者子公司应提交份协
议合文债务文件原件集团公司财务部备案
27 履行担保义务需办理协议合公证抵押质押物登
记担保单位者子公司应办理等手续公证
书相关证明文件原件份提供集团公司财务部
3 担保审批程序
31 集团公司子公司外担保累计金额超净资产总
额 50（含商品房揭担保）
173

32 集团公司子公司分支机构职部门均作担保
33 集团公司外提供担保董事会者董事会授权机构领导
审批
34 子公司外提供担保集团公司章程权机构批准
报集团公司核准
35 集团公司子公司担保行核准参 33 规定进行
4 担保业务监控
41 担保业务日常理
财务部定期监测担保营情况财务状况担保
进行踪监督解担保项目执行资金贷款
财务运行风险等情况
担保合履行程中果担保出现异常情况应时
报告妥善处理
担保未法律效力合条款偿付债务履行相关
合项义务公司应担保合履行义务时
张担保追索权
42 担保业务会计系统控制
174

财务部建立担保事项台账详细记录担保象金额期限
抵押质押物品权利关事项
财会部应时收集分析担保担保期审计财务报
告等相关资料持续关注担保财务状况营成果现
金流量担保合履行情况防范担保业务风险
公司应妥善保担保合担保合相关合反担
保函反担保合抵押质押权利证关原始资
料切实做担保业务档案完整缺
担保出现财务状况恶化资抵债破产清算等情形
企业应根国家统会计准制度规定合理确认预
计负债损失
43 反担保财务理
财务部应妥善保担保反担保权利证定期核
实财产存续状况价值发现问题时处理确保反担保财
产安全完整
44 担保业务责追究
担保中出现重决策失误未履行集体审批程序规
定理担保业务部门员追究相应责
45 担保合期应进行工作
175

财务部担保合期时全面清查担保财产权利
证合约定时终止担保关系
五 相关制度目录
1 部控制基规范
2 公司外担保理办法
六 控制点
1 担保申请提出审批
2 担保申请初审
3 担保申请资信调查风险评估
4 担保协议合会签
5 定期检测担保营情况财务状况
6 建立担保事项台账
7 担保关原始资料集保
8 担保期时全面清查
七 业务流程图
1 担保业务审批流程图
176

阶
段
担保业务审批流程
董事会
授权机构 财务部 担保
子公司
开始
提出书面申
请
担保申请
书董事
会意担保
决议
关债权基
础性文件
初审
担保申请
进行资信
调查风险
评估
资信调查
风险评估报
告审批
起草担保合

合会
签程序
正式担保合

结束

2 担保业务日常理流程图
177

阶
段
阶
段
担
保
监
控

理
担保日常理流程
财务部部长 财务部财务
副总理
担保日常理流程
财务部部长 财务部
担
保
台
账

理
开始
根担保基
础资料担
保合等建
立登记台账
融资理岗
位专保
担保文件
担保台账
明细表审核
资料档
结束
开始
融资理岗
位时踪
担保单位
营财
务状况特
偿债
务情况
担保情况
风险分析报
告审核审批
审批意见
执行
结束


第十九章 预算编制理业务流程

业务目标
 确保预算编制符合企业发展战略目标求
 合理编制预算实现成节约提高营效果效率
178

 确保预算编制工作程序符合公司相关规章制度求
二 业务风险
 预算指标选取导致企业偏离发展战略目标
 缺乏预算预算编制完整导致企业盲目营营效
率低资产遭受损失
 预算编制理违反公司相关规章制度求导致外部处
罚造成济损失信誉损失
三 业务范围
该子流程描述西安曲江文化产业投资（集团）限公司
（简称集团公司）关预算编制理相关流程
包括全面预算编制预算编制程序方法预算方案
审批等
四 业务流程描述
1 预算编制
根集团公司预算理制度求两年实际完成预
算目标加权均数基础分析两年实际完成预算目标
客观素考虑预算期发展趋势实事求积极行
确定项预算目标
179

2 预算编制程序方法
预算编制基程序结合分级编制逐级汇总审
批执行预算编制具体程序：
21 年 10 月 31 日前集团公司财务部级预算单位预算理
部门做预算编制准备包括基础数外部环境部条件
分析年度预算执行情况预计年度预测等方面
22 年 11 月 10 日前集团公司预算工作组准备集团公司年
度预算编制通知（包括预算编制总体求预算表格编制
说明预算编制日程安排）签报形式报总理审批意
起草文稿正式发
23 年 11 月 15 日前董事会达年度营指标
24 年 11 月 30 日前预算工作组组织部门属子公司召
开预算工作会议年度总体目标分解单位时
间分解四季度
25 年 12 月 1 日 12 月 15 日级预算单位集团公司达
指标基础根集团公司年度预算编制通知求
编制单位预算草案（全套预算报表编制说明）
报级公司预算理委员会审议企业法定代表签字盖
章
180

26 年 12 月 15 日前级预算单位预算草案报集团公
司财务部进行初步审查根财务部反馈初审意见进行修
改完善行报预算草案
集团公司初步审查重点：
完整性检查：否求填报全套预算报表编制说明
合规性检查：项支出否符合公司规章制度规定标准
正确性检查：预算指标否求填列计算否正确
致性检查：预算报表部勾稽关系否正确
27 年 12 月 20 日前集团公司财务部衡制定预算单位
预算目标组织汇总集团公司预算草案（含属企业指
标明细全套预算报表编制说明）报请全面预算工作组
审议形成会议纪根会议求修改级预算单位
集团公司整体预算草案
28 年 12 月 25 日前集团公司财务部属企业年度预算目标
分解等问题征求属企业意见修订集团公司预算草案
集团公司财务部修订集团公司预算草案（含属企
业预算指标）先签报形式报请全面预算工作组审议形
成会议纪报预算理委员会审议
3 预算方案审批
181

预算理委员会通集团公司章程规定修改集
团公司预算草案报董事会审批形成董事会决议获批
报股东会审批形成股东会决议董事会审批意含
属企业预算指标集团公司预算草案集团公司财务
部关达年度预算指标通知文件发方式
集团公司预算草案中预算单位年度预算目标逐
达预算单位执行
五 相关制度目录
1 西安曲江文化产业投资（集团）限公司预算理制度
六 控制点
1 集团公司年度预算编制通知审核发
2 年度预算草案审批
3 集团公司预算草案单位预算目标审批
七 检查资料
1 集团公司年度预算编制通知
2 关发预算编制通知签报
3 年度预算草案编制说明
4 集团公司预算草案编制说明分单位预算明细表
182

5 预算理委员会关集团公司预算属企业预算审议情况
会议纪
6 预算工作组关集团公司预算属企业预算审议情况会
议纪
7 董事会会议会关集团公司预算审议情况纪
8 股东会会议会关集团公司预算审定情况纪
9 关达年度预算指标通知文稿正式文件
八 业务流程图
1 预算工作业务流程图
183

阶
段
预算工作业务流程
董事会
预算委员会 预算工作组 预算执行部门
开始
程
选程
决策
部存储
文档
文档
结束
开始
拟定预算目
标审批
制定预算理
制度
组织编制审
议衡年度
预算草案
参编制
衡年度预算
汇总整理
形成年度预算
草案
审议制定
年度预算方
案
组织达
年度预算 严格执行预算
预算执行结
果进行分析 提供相关数
预算执行情
况进行考核 配合`
结束


2 预算业务授权流程图
184

阶
段
预算业务授权流程
董事会
预算委员会 预算工作组 预算执行部门
开
开
结
审议企业
年度预算方案
编制部门
预算草案
协调解决预算
执行中具体问题
组织编制审议
衡年度预算草案
执行控制
分析部门预
组织达
年度预算
配合考核预算
执行情况
分解指标
确定年度
营指标 编制预算完成


3 预算编制流程图
185

阶
段
预算编制流程
董事会
预算委员会 预算工作组 预算执行部门
开始
程
选程
决策
部存储
文档
文档
结束
开
结
分解预算
发布预算纲
召开部门
预算会议
审批
审议形成年度
全面预算方案
召开企业
预算衡会议
汇总审核
部门预算
根企业营战
略制定预算目标
修正部门预
算
总体修正预算
达年度预
预算编制
资料档
组织部门
执行预算方案
严格执行预
算
编制部门
预算草案


4 预算草案编报流程图
186

阶
段
预算草案编报流程
预算工作组 预算编报
部门部长 预算编制
开始
程
选程
决策
部存储
文档
文档
结束
开
结
组织召开部
门预算编制
根会议结果
撰写部门预算
整理形成部
门预算草
达部门
预算目标
预算编制
资料档
提交
预算工作
审核


第二十章 运营分析预算调整理业务流程

业务目标
 确保运营分析预算调整符合企业部规章制度求
 确保预算指标层层分解落实部部门环节岗
位
187

 确保运营分析够时发现预算执行差异保证企业正常运
营
 确保批准达预算严格贯彻需调整保证调整
符合企业战略目标需
二 业务风险
 运营分析预算调整违反规章制度求影响分析调整准
确性造成企业济损失
 预算目标层层分解位会造成企业偏离企业发展战略
目标影响济效益
 预算执行程未进行效监控造成企业资源浪费理
效率低
 预算目标没严格执行意调整修改造成预算失
应权威性严肃性偏离企业战略发展目标
三 业务范围
该子流程描述西安曲江文化产业投资（集团）限公司
（简称集团公司）关运营分析预算调整理相
关流程包括预算目标达指标分解运营指标
分析预算调整程序等
四 业务流程描述
188

1 预算目标达指标分解
级原集团公司财务部根董事会审议通
集团公司预算草案（含属企业预算目标）起草文稿
关达年度预算指标通知形式集团公司核
定预算目标分达二级单位执行二级单位根
集团公司达预算目标参集团公司预算目标达分
解流程三级预算单位分解达预算目标
2 运营指标分析
21 级单位财务部季度检查预算执行情况编制季度预算执
行分析报告报请单位预算工作组审议意报
集团公司财务部预算执行分析报告容预算执
行情况分析预算差异原责属分析改进工作建议
措施等单位集团公司季度报预算执行情况时间
季度第月 15 日前全年预算执行情况报时间次
年 3 月 31 日前
22 集团公司财务部会总部相关部门分析差异原结合执
行情况提出整改建议签报方式请示集团公司财务
副总审批签字提交预算理组审批意形成会议决议
起草文稿预算执行情况反馈形式发相关单位
执行整改
189

3 预算调整程序
31 预算方案批准原调整预算执行程中
出现集团公司预算理制度界定类情形时级预算
单位认需调整预算时预算执行年度 9 月 30 日前报
原预算审批机构批准
32 级原集团公司财务部负责属二级企业预
算调整审批理二级企业财务部负责属三级企业预算
调整审批理二级企业财务部提交预算调整申请说明
调整容原公司预算工作组预算委员会审批
意签字盖章报集团公司财务部
33 集团公司财务部审核认需调整提出调整建议
预算调整方案形式集团公司章程规定报预算工作
组预算理委员会董事会股东会审批形成会议决议
331 果调整预算影响集团公司整体预算目标需报预算
工作组预算理委员会审批
332 果调整预算影响集团公司整体预算目标报集团公司
预算理委员会审批意继续报董事会股东会会议审
批
190

34 审批通集团公司财务部起草文稿年度预算指标调
整通知形式调整预算目标正式发申请单位遵执
行调整预算目标进行监控理
五 相关制度目录
1 文化集团营业绩考核报告制度
2 西安曲江文化产业投资（集团）限公司预算理制度
六 控制点
1 预算目标达指标分解审批
2 运营指标分析审核
3 预算分析预算调整审核
七 检查资料
1 集团公司整体预算草案（含属企业预算目标）
2 关达年度预算指标通知
3 属企业报季度预算执行分析报告
4 集团公司正式发预算执行情况反馈
5 属企业报预算指标调整申请
191

6 预算工作组预算委员会董事会股东会关预算调整
会议纪
7 年度预算指标调整通知
八 业务流程图
1 预算调整工作流程图
阶
段
预算调整工作业务流程
董事会预算委员会 预算工作组 预算执行单位
开始
程
选程
决策
部存储
文档
文档
结束
开
结
预算调整申请
进行审核决定
严格执行预
算
组织达
年度预算
预算调整申
请
预算执行结果
进行分析
提供相关数

预算执行情况
进行考核
配合
调整预算方
案
执行调整
预算方案
审批

192


第二十章 关联交易理业务流程

业务目标
 确保关联交易符合国家法律法规公司部规章制度
求
 公公正定价原交易方式实现关联交易杜绝利
润转移
 关联交易均适权限审批
 关联交易记录披露真实准确完整符合披露程序
求
二 业务风险
 关联交易违反国家法律法规企业遭受外部处罚济
损失信誉损失
 关联交易定价合理执行导致企业营效率低
资产受损
 关联交易未适审批超越授权审批重差错舞
弊欺诈导致损失
193

 关联方界定准确关联交易记录真实完整法满足
财务报告信息披露求
三 业务范围
该子流程描述西安曲江文化产业投资（集团）限公司
（简称集团公司）关关联方关联交易理相关
流程包括关联方确定审批关联交易审批关联
交易合执行情况审核关联交易记录审核关联交
易监督信息披露等关联间转移资源劳务义务
行否收取价款属关联交易执行关联交易业
务程中应确保相容职责相分离
四 业务流程描述
1 关联方确定审批
11 关联方关系级公司财务部进行初步认定具体认定标准参
见西安曲江文化产业投资（集团）限公司关联交易理办
法遵循实质重形式原
12 季度末半年末年末级公司财务部牵头会法律事务
部门编制更新产（股）权结构图表关联方关系名
录公司财务部长书面审批图表名录签字
确认逐级汇总报集团公司财务部编制集团公司关联方关系
名录（列出集团已认定关联方包括股权结构等信
194

息）财务部长书面审批该名录签字确认转发级
公司职部门业务板块阅存利掌握关联方信息
财务部存档备查
2 关联交易审批
21 根生产营需级业务部门负责提出关联交易计划
（包括项目业务量价格等信息）西安曲江文化
产业投资（集团）限公司关联交易理办法规定授权权
限报财务部长总理审核签字报董事会曲江新区
理委员会会议纪决议形式予批准财务部备案
22 集团公司建立关联交易逐级授权审批制度严禁越权审批：
221 公司关联发生交易应关联订立书面协议金额
3000 万元日常关联交易提交董事会审议金额
3000 万元占公司期审计净资产绝值 75
关联交易提交曲江新区理委员会审议协议没具体
交易金额应提交曲江新区理委员会审议
222 已公司董事会审议通正执行日常关联交易协议
果协议执行程中条款发生重变化协议期满需续
签公司应新修订续签日常关联交易协议根协
议涉总交易金额适条第 221 项规定分提交曲
195

江新区理委员会董事会审议协议没具体交易金额应
提交曲江新区理委员会审议
223 年发生数量众日常关联交易需常订立新
日常关联交易协议难条第 221 项规定份协议
提交曲江新区理委员会董事会审议披露年
度报告前类公司年度发生日常关联交易总金
额进行合理预计根预计结果提交曲江新区理委员会董
事会审议果实际执行中日常关联交易金额超预计总金
额公司应根超出金额重新提交董事会曲江新区理
委员会审议
23 关联交易定价原包括市场价协议价成加成价三种具
体制定原参见西安曲江文化产业投资（集团）限公司关
联交易理办法
24 公司关联公司签署涉关联交易合协议时采取
必回避措施：
（1）代表方签署协议
（2）关联方式干预公司决定
（3）公司董事会审议关联交易事项时关联董事回避表决
代理董事行表决权（关关联关联董事
196

定义参见西安曲江文化产业投资（集团）限公司关联交易
理办法）
3 关联交易合执行情况审核
31 关联方交易合起草审批
相关授权审议通关联交易应具体办业务部门起
草书面合协议明确关联方交易定价原价格水
级公司法定代表授权签订具体关联交易合
协议(应包括交易价格定价原交易总量确定
方法付款时间方式等条款)关联交易合协议签署
财务部留底备查合理参见<合理业务流程>
32 关联方交易合执行
321 关联交易合协议确定关联公司严格合协议
规定交易条件进行交易关联交易执行程中
行更改交易条件实际情况变化确需更改时需履行
流程第 23 款述相应审批程序
322 财务部办员根双方签订关联交易合协议编制
关联交易结算清单（包括拟结算项目业务量金额收
付款时间求等信息）项目业务部门负责书面审定
该清单签字确认交财务部财务部长书面审核签字确
认办理结算业务
197

323 财务员月末检查结算情况未结算情况汇总编制关联
交易未结算情况报告书面呈报财务部相关业务部门负
责双方制定处理办法
4 关联交易记录审核
41 级公司财务部专负责建立关联交易台帐季关联
方相关员核关联交易账目时正确编制关联交易核
清单（少包括关联交易时间金额关联方名称交
易事项等信息）交关联交易双方财务部长审核该核
清单书面签字确认符事项说明原拟定处理办
法
42 级公司财务部负责关联交易岗位员根关联交易台账审
核关联交易核清单编制关联交易明细表（
少包括关联交易时间金额关联方名称交易事项等信息）
关联交易明细表少季度编制次报送财务部长审核
明细表书面签字确认
5 关联交易监督信息披露
51 关联交易监督
级公司财务部季关联交易明细表报送集团公司财
务部专门员进行汇总编制集团公司关联交易明细表
书面提交集团公司财务部长审阅该明细表签字确认监
198

督企业否存关联方占转移公司资金资产资源
旦发现异常情况财务部长应立提请董事会监事会
采取相应措施
52 关联交易信息披露审核
521 财务部门应根国家监机构企业会计准建设集
团公司财务理制度西安曲江文化产业投资（集团）
限公司关联交易理办法求关联交易相关信息予
披露
522 应财务报告中进行披露关联方交易事项集团公司财
务部相关会计员负责根汇总集团公司关联交易明细表
编制关联交易会计抵销工作底稿财务部长审签
合会计报表中进行抵销关联交易事项财务报告附注中
外披露前需书面报集团公司财务部长书面审批签字确认
523 审计委员会季度末半年末年末总理领导签署
包含关联交易情况定期财务报告进行审阅报董事会审议
分审计委员会董事会会议纪记录审议结果
524 企业应实时披露关联方交易事项级企业财务部
门时逐级报集团公司参 522 523 条款进行外
披露
五 相关制度目录
199

1 财政部企业会计准第 36 号—关联方披露
2 财政部企业部控制应指引
3 西安曲江文化产业投资（集团）限公司关联交易理办法
六 控制点
1 关联方确定审批
2 关联交易审批
3 关联交易合签订
4 关联交易执行情况审核
5 关联交易记录审核
6 关联交易核
7 关联交易监督
8 关联交易信息披露审核
七 检查资料
1 关联方关系名录
2 关联交易计划
3 关联交易合协议
200

4 关联交易结算清单
5 关联交易未结算情况报告
6 关联交易核清单
7 关联交易明细表
8 关联交易会计抵消工作底稿
9 财务报表
10 关联交易情况相关审计委员会董事会会议纪
八 业务流程图
1 关联交易名录编审流程图
201

阶
段
关联方名录编审流程
总理 财务副总 财务员 企业关联方
开始
程
选程
决策
部存储
文档
文档
结束
审
审
审
审
更新关联
方名录
编制关联
方名录
结束
关联方
名录存
季度收集
新增关联方
关联方
名录存
开始
分析资料
收集资料
提交年度关
联方声明书


2 关联交易记录审查流程图
202

阶
段
关联交易记录审查流程
委会 董事会 审计委员会 财务员 业务部门
开始
程
选程
决策
部存储
文档
文档
结束
审 制定相应解
方案
关联交易
行存
问题进行分
进步
提出完善
意见
结束
资料存档
定
期
开始
定期编制
关联交易
会计报表
关联交
签订交
易合
执行
交易
程交易
结果进行
合
进行交易
未通

通


3 重关联交易审核流程图
203

阶
段
重关联交易审核流程
董事会审计委员会 总理 财务副总 业务部门
开始
程
选程
决策
部存储
文档
文档
结束
审议 审
审 审
审
结束
资料存档
交易
合进行
交易
签订交
易合
拟定交
易合
交易关
联方进
步谈判
拟定交
易意书
关联方
进行谈判
确定交易
性质
开始



4 关联交易事项询价流程图

204

阶
段
关联交易事项询价流程
总理 采购部门 业务员 关联方
开始
程
选程
决策
部存储
文档
文档
结束
审
审
审
审
审
审
签订交易
合
拟定交易
合
结束
资料存档
商讨定价原
定价
水
确定成交
关联方
发出询价
通知书
确定询价
编制询价
文件
搜集信息
成立询价
组
开始
提供资料
报价



第二十二章 工程项目理业务流程
205

业务目标
 加强基建设项目理规范基建投资行确保工程质量
安全效建设资金提高投资效益
 严格执行基建设审批程序工程项目环节进行理
保证投资计划完成
 遵守国家安全消防环保等关基建设规定公司部规
章制度
 符合国家济建设方针政策关工程建设法规规章制
度
二 业务风险
 工程项目决策失误造成企业资产损失资源浪费
 工程项目违反国家法律法规遭受外部处罚济损失
信誉损失
 工程项目未适审批超越授权审批重差错舞
弊欺诈导致资产损失
 工程项目成失控造成企业营理效益效率低
 工程项目概预算编制执行力造成工程项目建造
成增加
206

三 业务范围
该子流程描述西安曲江文化产业投资（集团）限公司
（简称集团公司）关工程项目决策理招标
理概预算理工程项目实施理工程项目竣工理等流
程
四 业务步骤流程
1 工程项目决策
11 工程项目准备
重项目部根公司年度计划进行先期调查根调查结果提
出项目建议编制项目提议文件送交技术合部投资部
财务部进行研究预测
12 工程项目预测
技术合部提供工程技术性支持资料项目报告中合理
方提出修改建议补充说明
投资部提供市场支持性资料根市场收集等资料提出意见
补充说明
财务部针提供财务风险预测支持性资料 根公司年度计划
收集财务风险预测资料提出建议
207

重项目部技术合部投资部财务部意见汇总整理
项目予行性报告作出修改编制出正式项目行性报
告 提交总理办公会进行讨
13 工程项目决策
工程项目投资未超会计年度净资产值 5总
理办公会议评估证批准
工程项目投资未超会计年度净资产值 20总
理办公会议评估证报董事会批准
超投资额项目总理办公会议评估证董事会
审议通提交曲江新区理委员会审议批准
14 集团公司审计委员会工程项目决策程序合法性实行审计
决策实施程进行监督决策结果负责评审做出结

2 工程项目设计
21 初步设计
211 初步设计务书编制评审
技术合部完成初步设计务书编制组织重项目部
项目实施单位工程部初步设计务书进行评审终
公司分领导审批
208

212 技术合部根工程勘察设计监理招标实施细
求选择初步设计单位组织方案设计单位初步设计单位进
行技术交底确保初步设计单位准确理解握方案理念
风格
213 设计评审：
（1）设计单位初步设计务书求提交初步设计文件
技术合部组织重项目部项目实施单位工程部初步设
计审图点图纸进行评审形成初步设计评审表设
计单位设计方案进行修正然重项目部项目实施单
位工程部技术合部分领导审核总理办公会评审
（2）设计单位根初步设计评审成果图纸进行调整分领
导确定否组织相关部门次评审设计成果分领导审批
确定
214 初步设计报批
（1）技术合部项目实施单位相关员完整初步设计文
件政府部门报批取批复意见
（2）技术合部组织相关部门专家针政府批复意见中问
题进行分析调整发送设计单位进行初步设计完善
22 施工图设计
209

221 施工图设计务书编制评审
技术合部编制施工图设计务书组织重项目部项
目实施单位工程部成部施工图设计务书进行评审
评审结果汇总交分领导审批
222 施工图设计评审
技术合部根工程勘察设计监理招标实施细
求选择施工图设计单位
设计单位施工图设计务书求时间限额设计求
成果标准提交设计成果技术合部组织重项目部项目
实施单位工程部成部施工图审图点求施工图进
行评审形成施工评审查意见表设计单位根评审意见
进行图纸修改完善
技术合部施工图进行审查分领导审批相关图
纸送审图公司审查取审批意见
223 施工图会审交底
技术合部组织施工图设计单位施工单位监理单位造价
咨询单位工程部门进行施工图交底明确施工组织求解
答相关问题填写施工图交底记录
3 概预算审核
210

31 概预算编制
工程项目概预算设计文件重组成部分初步设计阶段编
制概算施工图阶段编制预算
工程项目设计单位设计时设计单位负责编制
承担设计概算体设计单位负责汇编总概算协调统
概算编制原
施工图预算应根批准初步设计概算文件施工图设计图
纸（建设工程设计图纸钢筋表）材料表设备表
部门工程区颁发预算定额项取费标准进行编
制
32 概预算审核
321 设计单位提交概预算文件技术合部组织工程技术财
会等方面相关专业员委托专业中介机构编制概预算
进行审核重点审查编制工程量估计定额参数
模型等采否合理项目容否完整计算否准确
（1）技术合部工程项目概预算编制种资料真实性
全面性性进行审核工程项目概预算工程量定额
参数模型工程量测算合理性进行审查工程项目概
预算计算准确性项目完整性进行审核
211

（2）财务部概预算编制种进行审核数值进行复
核演算
（3）审计部概预算编制报批程进行审计监控确保编制
程规范性
（4）分工程负责整工程项目概预算编制工程
量测算费计算等进行全面审核
322 参审核工作部门根审核结果填写概预算审核意见
书签章确认技术合部汇总审核意见反馈概预算编制
单位修改完善
33 概预算审批
331 设计概算书初步设计文件初步设计审批办法技术
合部报建设行政部门审核审批
332 设计概算批准意突破必须突破初步设计概算
时超出部分原设计单位意修改报原初步设计批
准机关审核审批
333 预算文件提交总理办公会审批
4 工程项目招投标理
41 组织机构职权分工
212

411 建项目公司组织成立工程招标领导组负责研究审批
项目招标中重事项协调方关系招标工作中重问
题应招标领导组集体研究部门评审招标方案招标
领导组批准方实施招标领导组组成：
①组长：文化产业集团总理
②副组长：文化产业集团副总理
③成员：技术合部负责财务部负责重项目办负责
项目实施单位分副总理文化产业集团相关部门
412 代建项目建设单位组织成立工程招标领导组负责研究
审批项目招标中重事项协调方关系招标工作中重
问题应招标领导组集体研究部门评审招标方案
招标领导组批准方实施招标领导组组成：
①组长：委会建设副（文化产业集团副总
理）
②副组长：纪工委书记
③成员：办土储备中心财政局局长建设环
保局局长技术合部部长项目实施单位分副总理
文化产业集团相关部门
413 工程招标领导组职责：
213

①贯彻执行国家关招标投标法律法规政策指导协
调监督招标投标工作
②拟定公司招标投标工作理原制度规定等③处
理解决招标投标工作中重事项招标投标工作中违
规违纪行进行查处
414 工程招标领导组设工程招标组负责具体招标工作
技术合部牵头
（1）根项目成立工程招标组工程招标组招标领导
组负责领导开展具体工作招标组招标领导
组成员部门员组成
（2）招标工作中重问题应工程招标组集体研究
解决方案报招标领导组批准
（3）工程招标组职责：
①确定招标方式：根陕西省关规定选择公开招标者邀
请招标形式进行招标
②确定招标组织形式：委托招标行组织招标委托招标
应招标代理机构相应资质进行审查
③确定项目招标范围标准
214

④参加投标单位资格预审会确定投标单位：招标组报
名施工单位进行资格预审企业资质工程业绩信誉程
度财务状况协作精神等方面进行全面评审终确定该项
目投标单位
⑤确定评标专家：规定招标理机构评委库中抽取专
家确定建设单位参加评标专家
⑥整招标程进行指导监督
（4）技术合部工程招标实施部门项目实施单
位建设单位等部门配合纪工委（审计部）整招标程
进行监督
42 招标申请
项目实施单位规定完成施工图设计图纸审查办理报建
手续编制招标计划申请表报招标领导组审批通
43 确定招标方式
技术合部法律法规规章规定确定公开招标邀请招
标
应公开招标项目列情形批准邀请招
标：
215

（1）项目技术复杂者特殊求少数潜投标
供选择
（2）受然资源者环境限制
（3）公开招标需费时间项目价值相称符合
济合理性求
（4）存特殊情况文化集团公司批复意
（5）法律法规规定宜公开招标
招标采邀请招标方式应三具备承担招标项
目力资信良特定法者组织发出投标邀请
书
44 发布招标公告（招标邀请书）
陕西省发展改革行政部门指定信息网站报刊发布招标
公告发出招标邀请书
招标公告投标邀请书应载明招标名称址联系方
法招标项目名称性质数量技术规格资金源实
施点时间获取招标文件者资格预审文件点时
间方式招标文件售价提交资格预审文件者投标文件
点截止日期求投标资格求开标时间点
等
216

45 资格预审
451 技术合部组织项目实施单位配合编制资格预审文件
参加投标报名单位发放资格预审文件
452 技术合部接受参加投标报名单位提交资格预审文件资格
预审组报名单位进行资格预审审核考察报名单位资
质实际力确定投标单位需报名单位进行考察
技术合部组织相关部门参加重项目部负责考察施
工监理勘察单位技术水理力
453 技术合部负责通资格审查投标发出投标邀请书资
格预审合格通知书资格预审合格潜投标足三
技术合部应重新组织进行资格预审资格审合格
投标评标委员会投标作废标处理
454 资格条件未达招标公告招标邀请书求者拒
求关问题进行澄清说明者补正投标申请
否决投标资格
46 办理招标手续
461 技术合部填写招标备案登记表招标领导组负责审核
签字备齐投标单位资质文件复印件报送曲江招标办公
室审核备案
217

462 技术合部组织项目实施单位配合编制招标文件评定标细
组织相关部门针招标文件条款进行评审确定招标
文件评定标细
463 委托造价咨询单位编制招标限控制价
47 组织招标
组织投标单位进行招标文件发放现场踏勘答疑工作
48 开标评标定标
481 开标会招标招标代理机构组织持设开标记录
监督邀请投标监督员参加招标负责组
织开评标会做评标保密工作
482 开标时投标推选代表众检查投标文件密封情
况招标委托公证机构检查公证确认异
议招标工作员场拆封宣读投标名称投标技术
差异投标价格等容递交投标文件截止时间前收
投标文件开标时应该众予拆封宣读开标
情况应完整记录投标签字确认存档备查
483 开标时发现投标文件已开封招标应暂停开标投标
确定否继续开标负责查明原
218

484 评标工作评标委员会负责招标应采取必措施保
证评标严格保密情况进行评标委员会应招标文
件确定评标原标准办法投标文件中技术商务
等容进行客观公正综合评审较严禁单位
形式方式干预非法影响评标程评标结果确
保评标活动独立性公正性评标全程接受监察审计
员监督
485 评标委员会国家法律法规公司关规定招标
文件明示废标条件做出废标决定特殊情况须招标领导
组提出废标建议招标领导组确定否废标投标文件
招标文件提出实质性求条件没做出实质性响应
应视废标
486 评标标准办法原应招标文件中公开标明评标
中根情况评标委员会求投标投标文件中
关技术商务问题作必澄清说明者补正结果应
书面方式进行确认超出投标文件范围者改变投标
文件实质性容
487 评标采评审低评标价法综合评估法：
（1）具通技术性标准者招标技术性没
特殊求般性工程施工招标项目应低评标价法
219

评审够满足招标文件实质性求投标价低投
标应推荐中标候选投标报价明显低成价
外
（2）技术求复杂工程施工招标项目般应采综合评
估法限度满足招标文件中规定项综合评价标准
投标应推荐中标候选
488 评标委员会完成评标应招标提交书面评标报告
推荐三名中标候选标明排列序评标报告综合评
标意见应评标委员会全体成员签字评标结持异议
评标委员会成员书面方式阐述意见理记录
案
489 招标应根评标委员会推荐中标候选排序先确定中
标授权评标委员会根中标候选排序先直接确
定中标招标评标委员会推荐中标候选外确
定中标
4810 评标委员会评审认投标符合招标文件求
否决投标招标应法重新招标
49 发出中标通知书
220

技术合部起草中标通知书招标领导组负责审核签字
报招标办审查盖章整招投标程相关资料报招标办备
案
中标发出中标通知书时中标结果通知未中
标投标
技术合部招标办提交书面招投标情况报告
410 签订合
技术合部项目单位中标单位招标文件中标投
标文件评标报告进行技术商务谈判工程合
理办法中标单位签订施工合
5 工程合理
51 合起草
技术合部工程容起草合文填写合评
审表附中标通知书提交相关部门评审
511 工程合容应包含容：
（1）工程项目名称点容价款
（2）工期求工期调整奖惩处置办法
（3）质量求质量检验标准验收方法
221

（4）付款方式
（5）合价款调整价款支付方式时限等
（6）材料设备供应方式质量标准
（7）设计变更签证处理方法
（8）双方权利义务般责
（9）竣工条件结算方式支付时限等
（10）质量保证（保修）金例预扣方式时限等
（11）违约责处理方法
（12）解决争议程序方法等
（13）履行合支付工程款材料款等相关担保事项
（14）工程施工合应包含：
①关农民工工资发放约定
②施工现场身保险约定
③关工程审计约定
④建设施搭建约定安全生产文明施工环保措施
512 监理合组成分：
222

（1）协议书
（2）通条款
（3）专条款
具体合容参考中华民国建设部国家工商行政理
局联合监制建设工程委托监理合执行
513 合名称规范
合名称规范：合名称统规范：项目全称简称
+合范围容+合类型补充协议名称统规范
：合名称+补充协议+补充协议序号项目
简称政府审批手续确定案名准补充合合金额应
明确原合金额基础增加额减少额方便缴纳印
花税
514 合编码规
公司代码－类代码—时间号—序号
52 合评审
521 项目实施单位工程部预算部门领导重点审核合文
字结构通条款特殊条款工作范围双方权利义务
技术工期进度质量履约担保保修等条款
223

522 法律顾问重点审核合风险判断法律相关容包括
限：变更解违约索赔抗力诉讼等条款
523 技术合部重点审核合条款
524 财务部重点审核合价款价款调整合款支付变更签
证结算奖罚等项目成关条款签约公司名称合
款支付方式发票形式代扣代缴等财务核算纳税关
条款
525 项目实施单位规划设计部项目理部财务部门法律顾
问建设单位等相关部门相关领导根职责分工合提出
评审意见修改意见签署评审表附合草案
技术合部统修改规划勘察设计合设计部修改
合修改完善合会签程序提交公司法代表授权
审批签字
53 合程理
531 外订立合严禁空白文盖章原先方签
字盖章方予签字盖章严禁方签字盖章传真
信函形式交方签字盖章例外需须法定代表
特批
532 合签订份数双方需确定中方保存合正副原
件 6 份中技术合部留档 2 份财务部门留存 1 份行
224

政部（建设单位）留档 1 份办理招标备案 1 份项目实施单
位 1 份合发放技术合部负责
533 技术合部应根合编号建立合台账份合分
业务进展情况收付款情况时登记
534 发现方事履行完全履行合时技术合部
催促方事继续履行外应方履行完全履行合
情况时级领导法定代表逐级汇报确定相
应处理办法
54 合变更解
541 变更解合必须合订立流程项目实施单位技
术合部财务部门法律顾问建设单位领导法定
代表审核通方
542 履约程中确需变更中止解合项目实施单
位应时报采取措施技术合部合相关部门提出
具体方案级领导法定代表意协商基础
法律规定程序办理合变更解手续
543 方事提出变更解合建议时技术合部应
征级领导法定代表意见规定时间予明确
答复
225

544 合变更事项协商结果须形成书面协议作原合补充
协议执行补充协议合重变更必须合会
签流程重新进行会签合变更合编号予改变
6 材料设备采购理
61 计划理
611 公司实行全面预算理年技术合部提出项目材料
设备采购预算公司预算委员会批准实行
612 施工单位单项工程合签订 30 日根工程项目甲供
材料设备清单工程进度计划编制该工程甲供物资采购计划
形成材料(设备)采供总计划项目实施单位项目理
部审核报技术合部
613 施工单位结合工程进度月 15 日前提交月甲供材
料（设备）月度需求计划表计划应数量准确规格型号齐
全技术参数完整需时间明确
614 项目实施单位技术合部建立甲供材料超欠供台帐设置供应
限杜绝超供现象发生
62 采购方式
621 公开招标采购指招标公告方式邀请特定法
组织招标采购方式相关程序参工程项目招投标理
226

622 邀请招标采购指投标邀请书方式邀请特定法
组织投标采购方式相关程序参工程项目招投标理
623 竞争性谈判采购指直接邀请三家三家供应商采购事
宜进行谈判采购方式符合列条件竞争性谈判采购：
技术复杂性质特殊规定详细规格者具体求
采竞争招标谈判透露谈判关供应商技术资
料价格信息
624 询价采购指采购货物规格标准统市场货源充足价
格变动幅度较采购项目三家三家供应厂商提
供报价进行较性价优劣确定供应商采购方式
询价供应商应次报出更改价格根价格构成评
定标准作出判定
625 单源采购指家供应商直接购买采购方式属
列情形方式采购：
（1）特定供应商采购含知识产权专利商
家法代
（2）必须保证原采购项目致性服务配套求需
继续原供应商处采购
227

（3）文物雕塑景观品城市家具名字画艺术品
珍贵动植物等
63 供应程序
技术合部负责办理供货合供应商提供工程项目物
资需求详细计划督促期供货
631 甲供材料供应
① 材料设备供应商包安装甲购材料设备项目实
施单位项目理部根施工单位（材料设备安装单位）提出
工程项目甲供材料设备清单工程进度计划编制工程甲供
物资采购计划审核形成材料(设备)采供总计划
报集团公司技术合部技术合部审核分领导批准
材料设备供应商填写材料设备供货通知单材料设
备供应商包安装甲供材料设备项目实施单位项目理
部技术合部提出技术合部根合求通知材料
设备供应商开始供货进场施工
② 项目实施单位策划设计部提供技术支持材料设备供应
现场项目实施单位项目理部项目实施单位技术合
部监理单位施工单位供应商应采购产品进行验
收验收合格材料设备进场验收单会签杜绝合
格产品工程项目中具体见甲供材料理办法
228

③ 材料设备验收项目实施单位技术合部月材料
单单项工程时登入台账通购销存系统强化材料出
入库理月技术合部审核财务部账
④ 项目实施单位项目理部材料设备进场验收单材
料设备数量网定价合规定价格浮动确定材料价格
填制甲供材料认质认价表材料供应商监理公司施
工单位签字认报项目实施单位技术合部集团公司技术
合部审核审核作甲供材料结算
632 甲定乙购材料供应参见材料设备认质认价理办法
64 材料设备现场检查
材料设备供货安装期间项目实施单位项目理部定期现
场甲供材料设备甲定乙购材料设备进行检查材料设备
质量材料施工工艺方面意见填写材料设备现场检查记
录单报分项目部领导审批施工单位材料设备供应商
定期材料设备现场检查记录单提意见书面反馈项
目实施单位项目理部审核分项目部领导审批交项目实
施单位技术合部项目实施单位项目理部留底
65 设备移交
甲购材料设备中施工单位负责安装材料设备项目
实施单位项目理部监理施工单位材料设备进场验收
229

单签字确认视移交施工单位时办理入库领
手续材料设备供应商行安装甲购材料设备材
料设备供应商货验收行负责保
66 剩余材料处理
项目实施单位技术合部应材料剩余原进行分析材
料供应商协调退货
67 合格品处理
项目实施单位项目理部技术合部策划设计部验收程
中发现合约定型号品质标准等符产品定合
格产品该产品策划设计部设计员评审确认区
情况供货合相关技术标准采变更降级
拒收等方式进行处置合追究供应商相关责
68 月度材料款安排
681 技术合部根月物资供应情况执行合约定付款方式
编制月材料款支付计划相关领导审批安排材料款
682 供货单位提供物资供应进度表附甲供材料认质认价表
项目实施单位项目理部技术合部监理单位施工单
位集团公司技术合部级领导签字作支付该月供应进
度付款
230

683 供货单位月材料供应进度支付金额计划提交材料款项
发票收会签交财务部门办理付款手续
684 工程竣工结算前应进行甲供材料设备帐工作确保财务
部技术合部施工单位三方数致
7 工程月度验工计划计价理
71 工程计划
711 工程开工进场前项目实施单位应施工单位编制年季
月度施工进度款计划进行严格审核审核汇总加盖公
章报送建设单位财务部门技术合部份
712 工程开工项目实施单位应月 18 日前技术合部报送
月两月（三月）资金滚动计划容包含计划
完成工作量计划付款额工程形象进度表中计划付款额应
注明预付款进度款结算款技术合部项目实施单
位报送计划审核汇总报财务部门相关领导
713 工程计划编制定客观实际保证工期考虑实
际情况虚报计划落空
72 工程月度验工计价
721 工程验工计价应包含月工程进度款支付表工程完成情况汇总
表合格工程计量证书工程量计价清单
231

722 工程进度款支付表应反映工程合价款月完成开累计价
预付工程款已付进度款工程完成情况汇总表应反映合价
款月完成累计完成工程形象进度工程完成情况汇总
表合格工程计量证书工程量计价清单项目实施单位行
制定表格格式
723 合格工程量确认单应反映合格工程量数量应形象进度
该项中包含甲供材数量合格工程量确认单中项目划分
应招标时清单项划分工程量计价清单应工程量清单
计价规投标报价确认合格工程量计价报送时
求份数报送文字版外应提供应电子版份工程预
付款支付参进度款支付执行
724 施工单位报送计价必须月实际完成合格产品施工单
位应诚信态度避免超报虚报
725 项目实施单位监理单位应月工程量完成进行严格收
方清单计价规规定合格工程量计量证书中完成数
量进行签字确认方作计价
726 施工单位根合格工程量计量证书编制月度计价应月
20 日前报送监理单位审核
727 监理单位应施工单位报送计价报表二日审核完毕签字
加盖公章报送项目实施单位审核
232

728 项目实施单位根合格工程计量证书结合工程量清单计价规
严格审核项目实施单位领导签字加盖公章 25 日
前报技术合部审核
729 月度验工计价技术合部 28 日前审核完毕返项目实施
单位项目实施单位次月 5 日前完成财务付款手续办理
财务部门次月 10 日前完成进度款支付技术合部应建立
付款台帐定期财务部施工单位帐财务部应实际支
付工程款登记台帐
7210 月度验工计价表式五份技术合部财务部门项目施工
单位监理单位施工单位份
7211 施工单位月度验工计价表包含工程进度申报表工程量确认单
工程分部结算表（土方）分步分项工程量清单计价表（土方
安装）工程项目总造价表（安装）单项工程造价汇总表（安
装）分步分项工程综合单价分析表（安装）措施项目费清
单计价表（安装）单项工程材料价差表（安装）甲供材料
表（安装）进度款支付申请表等明细表施工单位编制
监理公司代建单位项目部技术合部项目部合预算
部审核确认
233

7212 技术合部月定期施工现场工程完成情况进行现场收方
核查发现严重超报虚报行予办理月进度款
审核相关单位提出警告通报批评处罚
7213 季度末技术合部会财务部门建设环保局社会事业局
等相关部门进行季度检查技术合部检查结果简报
形式报相关领导部门
8 工程变更签证理
81 工程变更
811 般变更重变更项目实施单位负责完成重变更应提
前通知建设环保局填写重变更申报表重变更审批
程序完成
812 工程变更办理项目实施单位设计单位提出设计单位审
核出具变更图纸变更通知单工程结构节求外
观造型影响必须原施工图审查单位重新审查
项目实施单位技术负责现场监理工程师审查项目实
施单位签发施工单位实施
813 变更合价款列方法进行：
（1）合中已适变更工程价格合中已价格
变更合价款
234

（2）合中类似变更工程价格参类似价格变更
合价款
（3）合中没适类似变更工程价格施工单位提
出变更价格监理单位项目实施单位审核报技术合
部复核技术合部复核送审计事务终审
（4）价格超 50 万元变更应签订补充协议
（5）合中约定合规定执行
814 建设环保局接重变更申请正常情况 3 工作日予
答复
82 工程签证
821 般签证重签证项目实施单位负责关重工程签证
发生时应提前通知技术合部技术合部会建设环保局
派员现场实核实签字确认时汇报级领
导
822 工程签证办理程序：现场考察测量记录办理签证单
a现场考察：施工单位办理现场签证前施工单位提出
申请（工作联系单）通知监理单位员项目实施单位现场
代表进行现场考察查实方办理重签证应通知建设环
保局技术合部参加
235

b测量记录：签证工程量须三方测量计量（收方单）
必时保留影资料项目实施单位现场代表做记录
c办理签证单：施工单位工程签证容确认完成测
量五天完成签证单办理期予认
823 工程签证应做公正客观时准确工程签证中
模糊歧义词语
824 工程签证必须遵循方控制层层审核原签证容工
程量必须现场监理工程师项目实施单位现场代表工程
部负责预算员项目实施单位领导审核未审核
签字盖章签证结算时予认
825 签证单容包括计算书收方记录测量图纸等资料土方
垃圾等工程签证求附影资料
83 反签证
831 反签证般两种类型种承担项目两两
施工单位间施工期间交叉作业造成工程量增（减）
形成种建设单位施工单位合范围施工单位
未实施部分进行书面确认
832 反签证办理原：
236

（1） 果现场发生签证属单位应完成未完成工
程容应实施施工单位时办理反签证
（2） 反签证应时办理期果方单位认项目实
施单位予认
（3） 反签证应注明签证事完成签证容应完成未完
成签证容施工单位名称签证工作量工程造价
工作量工程造价项目部审核工程结算时应完成签
证容施工单位工程造价中扣
（4） 反签证应签证工作涉施工单位监理单位项目
部工程量进行核实予书面确认应完成未完成签证
容施工单位拒签认监理工程师项目部相关员签字
加盖公章生效施工单位量时完成合范
围工作避免单位反签证
833 施工单位合范围减少工作容法竣工图描
述时项目部应办理反签证作工程结算反签
证应时办理
834 项目实施单位应留存反签证单便工程结算时时扣
9 工程结算理
237

91 施工单位整理竣工资料（竣工验收报告竣工图纸监理
单位项目实施单位审核签字盖章签证单洽商单材料认
质认价单）编制结算书
92 监理单位项目实施单位现场审核竣工资料真实性
完整性进行确认
93 监理单位项目实施单位根确认竣工资料审核工程结
算出具初审结果施工单位根审核结果重新编制工
程结算
94 项目实施单位重新编制结算书确认报送技术合部技
术合部详细审核委托送事务终审
10 工程项目竣工验收移交理
101 工程验收基程序
施工单位验—→监理单位初验—→项目实施单位复验
102 竣工验收应具备条件
（1）完成建设工程设计合约定项工作容
（2）完整技术档案施工理资料
（3）工程建筑材料构配件设备质量证明
试验报告
238

（4）勘察设计施工监理等单位分签署质量合格文
件
（5）施工单位签署工程保修书
（6）工程竣工报告
（7）市政基础设施关质量检测功性试验资料
（8）项目实施单位组织工程竣工验收前必须提请电梯燃
气消防防等部门进行专项验收取相关验收合格文
件证书
（9）总分包工程均应根合进行验收工期计算保修
期计算结算等工作均验收结果挂钩
（10）建设行政部门委托监督等部门求整改问
题已全部整改完成
（11）已政府关部门规定缴纳工程质量安全监督费
（12）单位工程施工安全评价书
103 单位工程竣工验收
（1）根行业施工特点公司专门委托专业施工单位单位工
程（高压供电工程线电视系统楼宇智化系统工程
消防监控工程电梯工程等）完成合规定全部施工容
239

施工单位检合格监理单位正式申请验收提
交全套竣工验收资料式四份
（2）监理单位收施工单位验收申请 14 日完成竣工
资料审查工作组织监理员进行验收检查验收程中
发现缺陷问题书面汇总通知施工单位限期整改整改完
毕监理单位复查合格监理公司审查完毕竣工资
料清单连全套监理验收资料清单监理单位工程质
量评估报告监理质量检验报告等式三份提交项目实施单
位申请工程正式验收
（3）项目实施单位接验收申请 14 日完成监理单
位报送资料审查通知设计单位监理单位施工单位
进行竣工验收验收程中发现缺陷问题书面汇总通知施
工单位限期整改复查合格正式签署监理单位签发
工程竣工验收证书式四份单位工程进入缺陷责期
（4）工程程序验收：
①环保工程验收
室外水柴油发电机等工程施工完毕工程理部
环保理部门申请验收形成初验意见
项目实施单位督促施工单位根初验意见整改整改合格
工程理部环保部门办理该项目环保验收许证
240

②建筑节验收
建筑节工程施工完毕项目实施单位组织设计单位监理
单位施工单位进行验收
预验收合格工程理部建设部门申请建筑节
验收验收通建设部门出具敏建筑节专项验
收意见书
③水土保持验收
竣工验收前项目实施单位邀请专业评估机构水土保持设施
进行评估评估合格水务部门申请水土保持工
程专项验收项目实施单位水土保持方案设计单位施工单
位监理单位专业评估机构水务部门参验收验收
通水务部门出具通水土保持专项验收函
④规划验收
策划设计部负责组织测绘员现场进行竣工测量工作项目
实施单位配合园林建设消防道路（路基）施工完成
工程理部负责组织国土部门现场进行规划验收针国土
部门提出整改意见项目实施单位负责协调施工单位设计
单位进行整改问题整改完毕工程理部负责次组织
国土部门进行规划复验办理项目建设工程规划验收合格
证
241

⑤档案验收
工程施工完毕项目实施单位通知监理单位施工单位进
行竣工资料收集
竣工资料基收集完毕监理单位负责组织现场竣工资料
初验初验合格施工单位应根整改意见进行整改移
交监理单位项目实施单位申请复验收
监理单位项目实施单位验收通项目实施单位协助施
工单位市档案馆申请竣工资料初验收
项目实施单位根档案馆时间安排组织施工单位次
现场进行竣工资料复验资料复验合格包括中项
专项验收证明书已取项目实施单位档案馆办理
档案合格证明书移交资料
施工总包单位需建设单位提交档案馆认竣工资料
两套项目实施单位行政部物业公司交接
项目实施单位负责整理需办理关事宜资料
104 基坑验槽
基坑开挖完成监理公司组织勘察单位设计单位项目
理部施工单位验收填写基验收记录基坑验收
合格方进行基础工程施工
242

105 基基础工程验收
基础工程完工施工单位监理公司申请验收监理公司
接申请书组织质监单位设计单位勘察单位监理公
司项目理部等单位组成验收组进行验收基础工程验
收合格方进行体工程施工
106 程隐蔽验收
（1）隐蔽工程完成单位应检合格基础提前 24
时通知监理工程师建设单位时隐蔽记录检资料
交监理工程师审核
（2）监理公司接隐蔽验收申请应组织施工单位项目
理部专业工程师进行隐蔽验收监理工程师应隐蔽验收
记录表签字
（3）未进行隐蔽验收进行工序作业
（4）涉节方面隐蔽记录需报公司份存档
107 结构验收
体工程施工程中施工单位应监理公司项目理部
递交结构验收申请监理公司接申请审核认
体工程已达验收标准应时组织组织质监单位设
计单位勘察单位监理公司项目理部等单位组成验收
243

组进行结构验收填写体结构验收记录验收合格
方组织工序施工
108 单项工程竣工验收
（1）单项工程包含单位工程均竣工验收完毕方
具备单项工程竣工验收条件
（2）单项工程完成施工合规定全部施工容施工
单位检合格编制工程竣工报告监理单位正式申
请验收时提交全套竣工验收资料式三份
（3）监理单位应收施工单位验收申请 14 日完成
竣工资料审查工作配合建设单位政府质监部门报送竣工
验收质量监督通知书相关资料会质监站建设单位
进行验收检查验收程中发现缺陷问题书面汇总通
知施工单位限期整改整改完毕监理单位验收合格
监理公司审查完毕竣工资料清单连全套监理验收资
料清单监理单位工程质量评估报告监理质量检验报告
等竣工备案求式四份提交项目实施单位办理竣工
备案手续
（4）项目实施单位符合竣工验收求工程组织勘察设
计监理单位关方面专家组成验收组制定验收方
案
244

（5）勘察设计单位勘察设计文件施工程中设计单
位签署设计变更通知书进行检查提交质量检查报告（报
告勘察）设计单位负责审核签字盖章）项目实施单位
（6）项目实施单位竣工验收 7 工作日前验收书时间
点验收组名单书面通知监督站监督站派员工程竣工验
收进行监督
（7）工程竣工验收程序
①项目实施单位组织工程竣工验收项目实施单位负责编写
竣工总结报告汇报关情况（报告容包括：开场白工程
概况相关程序种证件已达允许验收条件）
②验收程中建设勘察设计施工监理单位分汇
报工程履约情况工程建设环节执行法律法规工程建
设强制性标准情况
③验收组审阅建设勘察设计施工监理单位工程档案
资料
④实际查验工程质量
（8）验收程中发现缺陷问题书面汇总通知施工单位限期
整改复查合格正式签署监理单位签发工程竣工
验收证书式四份单位工程进入缺陷责期
245

①验收报告：验收组工程勘察设计施工设备安装质量
理环节等方面做出全面评价填写工程竣工验收报
告
②工程竣工验收报告容包括工程概况建设单位执
行基建设程序情况勘察设计施工监理等方面评
价验收时间程序容组织形式工程竣工验收意见等
容
③工程竣工验收报告附件：
施工许证
工程竣工报告
工程质量评估报告
勘察设计文件质量检查报告
市政基础关质量监测功性试验资料
燃气工程验收文件
建设工程质量保修书
提交房屋质量保证书房屋说明书
（9）项目实施单位工程竣工验收合格日起 15 日
规定办理备案手续
246

（10）单项工程通竣工验收正式办理移交前施工
单位负责已完工程保护维护
109 工程项目综合验收
（1）单位工程验收完毕建设公司物业公司办理理委托
协议
（2）项目理部收集工程竣工综合验收需文件资料策划
设计部物业公司配合市建设行政部门报送住宅竣工综
合验收申报表申请综合验收组织联系市建设行政部
门规划城建邮政公安消防绿化环卫质监
区理等部门街道办事处组成综合验收组制定验收方
案
（3）项目理部组织综合验收组项目进行综合验收记
录验收方提出整改意见项目理部验收意见进行整改完
毕综合验收组申请复验
（4）项目理部工程综合验收合格 15 日市建设行政
部门领取竣工综合验收备案表办理竣工综合验收备案手
续
（5）做综合验收准备工作：
247

①技术合部根建设项目编写申请报告容包含项
目建设（项目规划建筑结构）配套（水电气暖
绿化市政道路）基情况（开竣工时间等）
②资料技术合部汇办公室项目分类整理提供
式两份复印件（注：时间周）提供土证建设
规划许证建设工程规划许证建设工程施工许证（含
附件）复印件规划消防等部门签署建审意见总面蓝图
复印件建筑定验线单复印件建设项目环境保护验收表复印
件停车位面布置图（注：区域分片分区提供面图
电子版面图）审报项目夜间点亮实景片景观效果
图规划建设局审批道路开口线接口图复印件
③资料项目实施单位理部汇办公室项目分类整
理提供式两份复印件（注：时间周）
防结建工程验收鉴定书复印件
消防验收意见书复印件
建筑工程节竣工验收证明书复印件
建筑工程竣工验收备案表复印件
建筑工程竣工档案档单复印件
室外线（水电暖天然气）绿化竣工面图复印件
248

④缴纳城建费单复印件财务部项目分类整理提供
式两份复印件（注：时间周）
⑤项目实施单位理部负责部门提供资料项目分类
整理规划局提交申请报告配合检查验收
A首先规划局负责提交申请报告
B项目实施单位理部组织策划设计部监理公司施
工单位物业工程负责参加综合验收初验配合规划局相关
员进行查现场核种建设手续查存问题需
整改项目实施单位理部负责落实相关部门全力配合
整改情况时通报规划局
C规划局召集相关部门（消防环保园林市政公
城建档案等部门）现场验收项目实施单位理部负责组织现
场验收准备工作合格发综合验收批复（需整改项目
实施单位理部负责落实整改情况时通报规划局进行
复验）
D项目实施单位理部负责综合验收批复文件交办公室
档
1010 工程移交
249

工程移交项目部牵头施工单位监理单位接收单位参
加接收单位移交接收单位根工程移交清单逐项核
误参加移交验收员移交清单签字接收单位份
返回项目部移交完成
（1）应具备条件：工程已竣工质监站等关部门验收合
格水电气已接通
（2）资料齐全：线图竣工图型设备资料等
（3）项目部移交验收前 7 天书面形式通知移交相关单
位应提供资料提交接收单位
五 相关制度目录
1 部控制基规范
2 公司工程项目决策理制度
3 公司工程项目概预算编制制度
4 公司工程项目概预算审核办法
5 公司项目代建理办法
6 公司工程招标理办法
7 材料设备采购理办法
8 公司工程合理办法
250

9 工程月度验工计划计价理办法
10 公司工程签证变更理办法
11 公司工程结算理办法
12 公司工程竣工验收移交理制度
六 控制点
1 编制项目提议
2 工程项目预测
3 工程项目评估证
4 工程项目审批
5 初步设计编制评审
6 施工图设计编制评审
7 概预算编制审核
8 招标申请提出审批
9 开标评标定标
10 招标资料备案
11 合起草评审
251

12 合会签
13 合变更解审批
14 材料设备预算批准
15 采购方式选择
16 材料设备进场验收
17 工程月度验工计划报送
18 工程进度审核
19 工程变更签证审核
20 工程结算审核
21 工程竣工验收
七 业务流程图
1 工程项目决策理流程图
252

阶
段
权限外
工程项目决策理流程
委会 董事会 技术合部 投资部 重项目部 财务部总理办公会
市场调查
项目提议
予行性提纲
工程技术
支持资料
市场情况预测
支持资料
财务风险预测
支持资料
行性报告讨
立项
审批
开始
结束
审批
权限
外
权
限

权
限


253

阶
段
招投标理流程
招标办 招标领导组 招标工作组 项目实施单位 相关部门 投标单位
发布招标广告
采邀请招标方
式三家复
核资格条件单
位发送招标邀请
书
索购资审文件
确认投标意
资格预
确定合格单位
购买标书
填报资审文件
发售标书
组现场踏勘
答疑
开始
选择招标方式
委托造价咨询
单位编制招标
限控制价
申请招标审批
审批
转页
填写招标备案
表审核备案
编制招标文件
评定表细 评审

254

阶
段
招标理流程二
招标办 招标领导组 招标工作组 评标委员会 投标单位相关部门公司法
递交投标书
编制投标书
接受标书
组织开标会
公布标底
参加开标会
质疑 答疑
评标报告
提出评标意
定标
发中标通知书 接受中标通知
合谈判
审批
通知未中标单
签字 签字
结束
接页
招标通知书审
查盖章招标
程资料备案
编制书面招投
标情况报告备案
合会签程
序
合谈判

255

阶
段
合理流程
法代表 副总 相关部门法律
顾问 技术合部 项目实施单位
开始
程
选程
决策
部存储
文档
文档
结束
开始
起草合填
写合评审表
评审评审
评审意见
修改完善合
审核审核审批签字
合执行
合执行监
督检查
资料档
结束

第二十三章 投资业务理流程

业务目标
 加强投资项目理规范公司投资行防范化解投资风
险实现投资回报化
256

 确保投资业务记录真实准确完整满足财务报告信息
披露求
 加强公司投资项目监程控制确保投资项目效运
营
 确保投资业务符合国家相关法律法规公司部规章制度
规定
二 业务风险
 宏观济市场需求竞争分析握准确市场调查项
目证充分造成投资失误导致投资损失
 投资业务记录真实准确完整导致财务报告错报
 投资资金遭挪资金安排合理影响投资项目利进
行
 项目实施未遵循关法律法规求合约定导致企
业遭受政府处罚面法律纠纷引起济损失信誉损失
三 业务范围
该子流程描述西安曲江文化投资（集团）限公司（
简称集团公司）属二级公司投资业务理相关
流程包括投资项目机会研究立项审批行性研究
257

项目评审项目决策合签署项目实施方案制定程控
制项目评估等
四 业务流程描述
1 投资项目机会研究
11 集团公司全资子公司投股子公司具实际控制权参股
公司（简称投资责体）根业务发展需深入
研究市场环境发展趋势积极收集项目信息
集团公司投资导投资原认真考察筛选投资项目审慎
选取符合条件投资项目进行踪证
12 谁投资谁张原集团公司总部投资项目
总部投资部作张单位开展机会研究二级公司投资项
目二级公司作张单位开展机会研究集团公司总部
二级公司联合投资项目总部投资部作张单位牵头开
展机会研究
13 投资意项目项目投资张单位编制投资项目立项
建议书（包含项目容投资额预计市场前景投资收益
等）单位负责签字确认报集团公司总部申请立
项（例关 XX 项目投资立项请示）
258

采购方式进行投资应严格控制购风险重点
关注购象隐性债务承诺事项持续发展力员工
状况公司治理层理层关联关系
2 投资项目立项审批
21 集团公司总部收投资项目立项申请投资部牵头总部
相关职部门项目投资方投资区域法律框架
济指标资金安排存风险项目张单位财务
状况现金流预算投资预算等方面进行评估审核提出
否意立项建议报集团公司分投资业务领导总理
审批签字确认（通常汇签形式）
22 审批投资部根领导审批意见发文批复项目张单位
（例关意 XX 投资项目立项请示）项目资料齐
全集团公司总部收项目立项申请文件十五工作日
完成项目立项评估相关批复工作
3 投资项目行性研究
批准立项项目张单位根立项批复意见开展深入
行性研究求编制投资行性研究报告（包含投
资目标容规模方式资金源预计市场前景投资
收益相关财务测算表格等）报集团公司总部申请实施（例
关实施 XX 项目投资请示）
259

4 投资项目评审
集团公司总部收项目实施申请投资评审委员会组织
专士进行初步评估提出决策意见收申请文件
十五工作日报集团公司财务副总投资业务分
副总审批提交总理办公会评审形成会议纪
5 投资项目决策
51 根集团公司公司章程长期股权投资理办法（暂行）
规定项目总理办公会评审决策权限报董事
会审批
52 投资项目审议意实施投资部关决策意见发
文批复项目张单位（例关意 XX 项目投资实施请
示）批复文件需载明投资项目实施条件须落实问题
重事项
6 投资项目合签署
61 投资必须签订合协议项目张单位投资部财务部
律师决策意见组织投资洽谈工作起草投资合草案
62 投资合谈判初步确定投资部根西安曲江文化
投资（集团）限公司合理制度关规定组织相关职
260

部门审核需修改项目张单位审核意见重新组织
洽谈进行修改
63 投资合修改定稿报集团公司分投资业务领导
总理审定（通常汇签）审定项目张单位组织合
签署工作
64 根项目需合起草洽谈项目行性研究工作步
进行投资合审核项目投资评估时进行
7 投资项目实施方案制定
71 项目审议批准实施签署关投资合项目张单
位根项目实际情况决策意见投资行性研究报告编
制投资实施方案明确项目责体组织控体系
力资源计划明确项目投资支出计划融资方案建设方案
实施进度等详细测算项目投资成预计项目销售收入
利润编制完整济测算表格指导项目实施
72 集团公司总部投资项目投资实施方案编制完成
集团公司总理签字报西安曲新区理委员会备案
二级公司投资项目张单位行组织编制投资
实施方案单位负责签字报集团公司投资部备案
8 投资项目程控制
261

81 集团公司总部投资项目投资部季度结束十
五工作日总理办公会提交项目实施情况报告（包
括项目形象进度手续办理情况投资完成情况销售收入
等）简说明报告期项目实施进展二级公司投
资项目张单位年度结束月集团公司
投资部提交项目实施情况报告
82 根实际需投资部根张单位提交投资实施情况
报告结合项目实施调查结果项目运行状态时
总理集团公司关领导进行汇报
9 投资项目评估
91 集团公司总部投资项目投资项目结束投资部根
项目具体实施情况实际效果编制项目评估报告（
包括项目实际实施效果行性研究报告项目实施方案
差距总结项目投资验教训等）报投资评审委员会投
资评审委员会会总部相关职部门进行审核评估评
估独立机构出具评价报告报集团公司投资业务
分领导审批提交集团公司总理办公会评审（形成会议
纪）评审误报集团公司投资业务分领导签字确
认项目评估报告作项目绩效考核
262

92 二级公司投资项目集团公司投资部组织项目评
估编制项目评估报告报集团公司备案
五 相关制度目录
1 财政部企业部控制基规范—资金
2 财政部企业部控制应指引第 6 号—资金活动
3 西安曲江文化产业投资（集团）限公司章程
4 西安曲江文化产业投资（集团）限公司长期股权投资理
办法（暂行）
六 控制点
1 投资项目立项审批
2 投资项目评审
3 投资项目决策
4 投资项目合审批
5 投资项目实施方案备案
6 投资项目程监控
7 投资项目评估
七 检查资料
263

1 投资项目立项请示项目建议书
2 投资项目立项评估审批意见（汇签表）
3 投资项目立项批复文件
4 投资项目实施请示项目行性研究报告
5 投资项目实施评估意见（签报）
6 投资评审委员会会议纪
7 董事会总理办公会会议纪决议
8 投资项目实施批复文件
9 投资项目合审核意见（签报）
10 投资项目项目实施方案
11 投资项目项目实施情况报告
12 投资项目项目评估报告
八 业务流程图

264

阶
段
投资评估分析流程
总理 财务副总 投资部 专业机构
开始
拟定投资项
目进行市场调研
结束
编制投资项
目行性报告
进行
行性分析
形成评估报
告
根意见修改
行性报告
委托专业机构
报告进行评估
审核
行性报告
评估报告
进行评价提出
意见
提出修改意见
建议
进行独立评估
考察投资企业
资信情况
考察投资企业
理层情况


265

阶
段
投资决策审批流程
董事长 董事会 总理办公会 投资部
开始
结束
组织员
进行初审
进行讨分析 提交董事会审议
审议 进行行性研究
改换投资项目
未通
通
未通
审议审批
通
实施投资计划
提交项目投资
申请


第二十四章 子公司参股公司理业务流程
业务目标
 规范子公司设立营降低投资风险保证投资资产
保值增值
 保证投资流程合法合规降低投资风险
266

 确保投资账面价值完整真实准确
 确保子公司合法合规开展营活动保证子公司发展方符
合集公司总体发展战略部规章制度
 确保子公司健康良性发展圆满完成集团公司达项目
标务
二 业务风险
 子公司设立程序完善理规范导致投资失败
 子公司理善导致重复投资资源浪费投资回报率
低预期
 股权投资记录准确导致财务报告错报
 子公司营发展缺乏持续力时完成项营目标
务子公司发展方集团公司战略发展方出现偏
离背离初始投资目
 子公司日常营活动涉违法违规公司规章制度
求遭受外部处罚造成信誉损失
三 业务范围
267

该子流程描述西安曲江文化投资（集团）限公司（
简称集团公司）关子公司理流程包括全资子
公司控股子公司参股公司营理等容
四 业务步骤流程
1 外派董事监事理
11 外派董事监事筛选
111 力资源部投资部集团公司中层理员范围外
派董事标准进行初选编制外派董事监事筛选方案方案
包括简历业务力评价综合力评价品德评价历
年工作考评结果民测验结果优缺点评价等容初选
候选低三总理办公会批准外派董事监事
职位集团公司范围公开招聘具体力资源部负责
112 总理办公会候选进行评议总理进行提名审议
候选名单中选定派出选形成会议纪报董事会批
准
12 外派董事监事审批
121 董事会报拟定选进行审议参加会议半数董事
意通半数董事意通董事长决定否通
268

122 董事会通力资源部代表集团公司外派董事进行
工作谈话监督进行原岗位工作移交手续
123 投资部代表集团公司外派董事监事签订外派董事监事承
诺书
124 投资部草拟委派文件交董事长签发作外派董事监事派
遣证
13 外派董事监事职位法律确认
全资子公司外派董事监事职位集团公司直接决定控股
子公司外派董事监事职位集团公司股东协商决
定般参股公司外派董事监事职位曲江新区理委员
会选举决定
14 外派董事监事考核
141 外派董事监事工作业绩集团公司总理办公会考核
142 外派董事监事违反法律法规集团公司制度集团公司
总理办公会董事会决议予行政济处罚
143 完成投资回报避免投资风险保证集团公司投资权益保值
增值做出突出成绩外派董事集团公司总理办公会批准
予奖励
15 外派董事监事更换
269

151 子公司违反程序更换集团公司委派董事监事确需
更换应提前集团公司报告集团公司意程序行
委派
152 更换外派董事情形：
（1）委派董事监事提出辞呈
（2）委派董事监事工作调动退休年龄
（3）集团公司进行考核认胜
（4）该外派董事监事违反外派董事监事承诺书集团
公司利益造成损失
153 外派董事监事辞职工作调动退休年龄需更换
董事长批准决定情形董事长提议董事会作出撤换
决定
2 子公司日常理
21 派出董事监事应指导影响子公司年度预算编制充分
集团公司发展战略营策略融入子公司年度营理
目标年度预算中保证母子公司目标致协调发展
22 派出董事监事公司报告子公司年度预算编制情况根
公司求建议指导子公司修订年度预算
270

23 子公司年度预算董事会批准子公司财务负责年度预
算报公司财务部存档备案
24 子公司财务员月财务状况进行分析编写财务分析报告
报子公司财务负责审批财务负责重重事项
公司报告根公司意见建议求财务员财务报告进行
修订
25 子公司财务负责应求子公司财务员月时财务报
表分析报告报公司财务部
子公司应根公司求财务报告中担保关联交易等应
时披露事项进行详报告
26 公司派出董事监事少季度应子公司进行实查
应参加重总理办公会
27 公司派出董事监事根子公司定期财务报告现场实查
情况编制子公司营情况汇报报公司投资部
28 派出董事监事子公司营班子沟通公司营情况根子
公司营情况报告定期财务报告编写子公司营评价建议
报告报公司投资部
281 公司投资部派出董事监事提交报告时整理汇总
档
271

29 公司投资部财务部根子公司营情况重中层理
员汇报评价建议报告日常理中掌握情况控股
子公司营情况汇报提出意见建议落实措施形成书面材
料部门负责审核分领导审批报公司董事会
210 公司董事会根子公司营情况汇报评价建议报告公司
投资部财务理部提出意见建议落实措施等资料实施
评议求公司派出董事监事提供补充资料场介绍情
况接受询问根评议结果提出建议意见
211 公司派出董事监事通子公司理层董事会交流公
司建议评价落实
212 公司董事会提出意见子公司董事会应责成营班子实施
整改公司提交整改报告
213 子公司应建立重突发事件报告机制事件发生时够
规定时间通规定渠道报告规定问题确保
公司时掌握信息制定应措施
3 营目标责制理
31 提出年度营业绩考核目标建议值
年第四季度全资控股子公司集团公司年度营业绩
考核求公司发展规划营状况提出年度拟完成
272

营业绩考核目标建议值相关说明材料报集团公
司正常营期全资控股子公司考核目标建议值原
低年考核指标实际完成值营波动较低前
三年考核指标实际完成值均值处建设初期创期子
公司考核目标建议值根集团公司战略部署务行业相
似营阶段均值实行总体务考核
32 核定年度营业绩考核目标值
集团公司根济形势企业运营环境子公司报考核
目标建议值进行审核确定
33 集团公司法定代表者授权代表子公司负责签订年
度营目标责书
34 集团公司投资企业目标责书执行情况动态监控西
安曲江文化产业投资（集团）限公司督查督办理办法执
行
35 年 1 月前子公司审计企业财务决算数
年度考核目标完成情况进行总结分析年度总结分析报
告报送集团公司
4 子公司重事项理
273

41 子公司重事项指发展战略规划股权变动重资产处置
重投资融资资产重组重子公司负责免
重事项重事项分核准事项备案事项
42 事项核准事项：
（1）企业发展战略规划
（2）企业外投资设立子公司参股公司
（3）企业单项投资累计 100 万元超企业资产总额
10项目
（4）企业金融投资境外投资（包括设立办事机构）跨省市
投资
（5）企业股权变动重组改制方案职工安置方案修
改公司章程变更注册资产
（6）企业分立兼破产解散增加资
（7）企业发起设立集团限公司整体改组限责公
司股权转整体资产转破产债转股等
（8）企业子公司重组改制方案职工安置方案修改公
司章程变更注册资
274

（9）企业子公司拟事股票期货证券金融
衍生产品等高风险业务
（10）企业发行债券股票增发股票等融资行
（11）企业法者组织提供担保
（12）企业重营销推广方案
（13）企业转土权
（14）企业房屋生产设备等资产处置
（15）企业变更营业务（含企业营业务相关种资质
转移）转核心技术著名品牌商标专权
文化产业集团认需核准事项
43 子公司实施重事项前必须公司相关规定履行调查研
究行性证评审专家咨询民审议等程序
44 子公司需核准重事项提交子公司董事会表决前必须公司
报告报告采取书面方式包括限：事项提出背景
调查研究报告行性证意见评审结果专家建议民
审议情况风险利益分析实施程序子公司营班子初
步意见等
275

45 集团公司投资部整理汇总子公司重事项报告资料
报集团总理办公会审议总理办公会审议通提交董事
会审批
46 董事会董事会议事规实施审议程序形成决议审议前
求工作组成员派出董事监事公司相关员场介
绍情况接受询问
47 公司投资部应时董事会决议结果书面形式通知位派
出董事监事求决议执行
48 子公司董事会重事项进行表决前集团公司董事长需召集
派出董事进行协调致实施表决
49 事项备案事项：
（1）企业年度投资计划投资包括固定资产投资金融投
资类型投资
（2）企业年度营计划
（3）企业重济活动中关联交易行
（4）企业发生重法律诉讼仲裁案件股权资产
账户民法院司法冻结受行政处罚情况
（5）企业发生安全事然灾害造成企业员伤亡重
亏损重财产损失核销事项
276

（6）企业负责采取身强制措施者健康等原
履行职责情况
（7）企业重子公司中层理员免
（8）企业违反法律法规文化产业集团规定情况
（9）集团公司认需备案事项
410 子公司备案事项应相关事项发生 5 日报集团公司
5 审计监督
51 子公司应配合公司完成合报表需项外部审计工作
外应接受公司根理工作需子公司进行定期
定期财务状况制度执行情况等部外聘审计
52 公司审计部负责执行子公司审计工作容包括：
国家关法律法规等执行情况公司项理制度
执行情况子公司控制度建设执行情况财务收支情况
营理情况安全生产理情况子高层理员职济
责子公司营业绩专项审计
53 子公司总理等高离时公司权相关规定实行离
审计审计事审计报告签字确认
54 公司审计部门子公司审计结束应出具部审计工作报告
审计事项做出评价存问题提出整改意见提交总
277

理审阅年终时作公司审计部门工作事项提交董事
会审计委员会
五 相关制度目录
1 公司法
2 企业部控制基规范
3 企业部控制应指引
4 西安曲江文化产业投资（集团）限公司章程
5 西安曲江文化产业投资（集团）限公司投资理办法
6 西安曲江文化产业投资（集团）限公司外派董事理办法
7 西安曲江文化产业投资（集团）限公司外派监事理办法
六 控制点
1 外派董事监事审批
2 外派董事监事集团投资部履行报告职责
3 外派董事监事考核
4 公司董事会提出意见子公司董事会公司提交整改报告
5 签订年度营目标责书
6 年度考核目标完成情况进行总结分析
278

7 董事会子公司需核准制事项审批
8 子公司审计监督
七 检查资料
1 外派董事监事董事会批准文件
2 外派董事监事提交定期时报告
3 总理办公会批准外派董事监事考核报告会议纪
4 子公司整改报告
5 子公司年度营目标责书
6 年度考核目标完成情况分析报告
7 董事会子公司需核准制事项审批文件
8 子公司审计报告
八 业务流程图
1 外派董事监事理流程图
279

阶
段
外派董事监理理流程
子公司股东会 董事长 董事会 总理 投资部 力资源部
开始
进行员筛
选
提交员
筛选方案
总理提名
决定选审批
签订
承诺书
制作委派文件
交董事长签发签发
选举
履行子公司
董事监事
职
日常工作汇
报理
组织工作
业绩考评
决定业绩
考评结果
结束
子公司
否设
股东会

否

280

阶
段
子公司需核准重事项审批流程
董事会 总理办公会 投资部 子公司董事会 子公司
总理办公会 子公司业务部门
开始
履行行性
研究评审
专家咨询等
程序
审议
重事项报
告
整理子公司
重事项报
告资
料
审议审批
审批
落实执行
结束





第二十五章 业务外包流程
281

业务目标
 减少忽视非核心业务发生重错误
 提高生产营效率优质资产集中核心营业务
 摆脱专业知识技限制企业运作更加灵活
 降低非核心业务财产占规模减少企业生产营成

二 业务风险
 业务外包未适审核越权审批重差错舞弊
欺诈导致损失
 业务外包策略科学承包方选择合理导致企业核心
资产遭受损失
 业务外包流程未恰履行监控导致企业外包战略
失败营效率低
 业务外包信息保护措施导致企业商业秘密泄露
三 业务范围
该子流程描述西安曲江文化产业投资（集团）限公司
（简称集团公司）关编制外包项目计划书外包业
282

务实施外包业务产业（服务）验收承包方资质审核遴
选等相关流程
四 业务步骤流程
1 编制外包项目计划书
11 业务外包需求部门根公司发展战略年度营计划提出业务
外包需求公司指定部门负责相关部门参进行业务外包需
求调查
12 业务外包调查报告提交总理办公会审议通业务外包需求
调查确定企业需外包项目分析项目性质外包
项目核心项目非核心项目等
13 业务外包需求部门根确认外包业务性质编写业务外包申
请书提交总理办公会审议董事会审批
14 确定业务外包容指定该项业务相关职部门编制
计划书计划书包括容：
（1）业务外包背景企业外部环境求企业中长期发展
战略
（2）业务外包容部分全部业务职交承包商提
供
（3）业务外包具体实施程序
283

（4）业务外包风险预期收益
（5）相关容
重核心业务外包应提交董事会审计委员会审议通
方实施非核心业务涉金额较业务外包应
相关部门授权范围提出申请报总理办公会审核通
实施
2 外包业务实施
21 选择承包方
211 外包项目计划书通审批成立外包业务口理部门
业务部门负责关咨询专家法律财会专业员等组成
212 业务口理部门负责业务外包项目具体实施确保业务外
包流程利实现业务外包承包方理制度选择承
包方
213 业务口理部门组织关员承包方外包项目合
条款进行谈判达成识合双方代表签署外包
项目合
214 业务口理部门负责培训涉外包业务流程员工确保员
工正确理解掌握业务外包项目相关政策制度
284

215 业务口理部门根合约定承包方提供必协作条件
指定专定期检查评估项目进展情况
3 外包业务产品（服务）验收
项目结束合期时业务口理部门负责组织相关员
外包业务产品（服务）进行验收承包方终提供产品
（服务）合约定致时告知承包方进行调整
4 承包方资质审核遴选
41 口理部门确定承包方资质标准遴选办法报总理
办公会审核
42 金额 100 万元公司营活动没重影响般外包项
目采取竞争性谈判方式选择承包方（直接邀请 3 家承包
方承包事宜进行谈判）
（1）口理部门提出 3 家承包方名单详细资料
部门负责审核确定 3 家承包方
（2）口理部门会相关理层职部门负责分析
候选承包方建立外包合风险根实际情况挑选出 12
家作业务承包方备选承包方报总理办公会审议通
承包方签订外包项目合
285

43 金额 100 万元公司营活动产生较影响重外包
项目公司招投标理办法确定承包商
431 招标方式确定承包方总理承包方资质标准遴选办法
审核口理部门负责发布投标公告候选
承包方建立联系发放外包项目竞标邀请书相关资料
参竞标候选承包商指定期限提交投标书相关材
料容包括项目解决方案实施计划资源配置报价
等
432 口理部门承包方进行资质预审评估承包方综合力
评估素包括五方面
（1）承包方类似项目验服务力资格认证信誉
（2）承包方否公司存直接潜竞争关系
（3）承包方知识产权保护方面力度效果
（4）承包方提供服务性价否合适
（5）素
433 口理部门组织进行开标评标定标工作出初步候
选承包方综合竞争力排名
434 口理部门会相关理层职部门负责分析候
选承包方建立外包合风险根实际情况挑选出家
286

家公司作业务承包方备选承包方提交总理审定
确定业务外包承包商
435 口理部门承包方外包项目合条款进行谈
判达成识合双方代表签署外包项目合
业务外包合容涉国家安全重利益需保密相
关规定办理承包方签订外包项目保密协议书
五 相关制度目录
1 企业部控制基规范
2 企业部控制应指引
3 西安曲江文化产业投资（集团）限公司业务外包理制度
4 西安曲江文化产业投资（集团）限公司业务外包承包方
理制度
六 控制点
1 业务外包需求调查
2 外包业务项目计划审批
3 外包业务项目申请审批
4 承包商资质审核遴选
287

5 定期检查评估项目进展情况
6 外包业务项目验收报告审批
七 检查资料
1 业务外包需求调查报告
2 外包业务项目计划
3 外包业务项目申请
4 承包商资质审核遴选
5 外包业务项目验收报告
八 业务流程图
1 外包业务项目计划审批流程图
288

阶
段
核心业务外包
非核心业务外包
外包项目计划审批流程
董事会 审计委员会 总理办公会 业务外包口
理部门 相关部门
开始
程
选程
决策
部存储
文档
文档
结束
结束
开始
审
审
业务外包
需求调查
审
参
确认
外包业务
编写业务
外包申请审
编制外包项
目
制定
外包战略
审
审审 审议
审
执行项目
外包计划
资料存档
审


2 外包项目实施理流程图
289

阶
段
外包项目实施理流程
外部承包单位董事会 审计委员会 总理办公会 口理部门 相关部门
选程
部存储
文档
结束
开始
编制外包项
目审审 审议
资料存档
成立口
理部门
招投标流
程
中标单位
签订外包
项目合
外包项目实
施
培训涉外
包业务流程
员工
指定专定
期检查评
估项目进展
情况
项目结束合期时业务
口理部门负责组织相关员
外包业务产品（服务）进行验收
审

3 承包商资质审核遴选流程图
290

阶
段
承包商资质审核遴选流程
董事会 审计委员会 总理办公会 口理部门 相关部门
结束
开始
审
审
编制招标
公告
审
确定口 确定承包方
资质标准
审
编制外包项
目计划书
发布招标
公告
审 制定标底
招标报名
资质预审
组织开标
组织评标
讨定标
资料存档
签订业务
外包合
审


第二十六章 财务报告信息流程
业务目标
291

 保证合会计报表真实完整准确适披露
 保证时满足企业会计信息者需
 保证财务报告校验编制审核批准等流程科学严密
 保证财务报告编制披露机构设置员配备科学合理
 保证财务报告编制符合国家规定
 保证财务报告报送披露符合国家相关规定
 保证财务报告编制符合企业部会计制度求
二 业务风险
 财务报告编制披露违反国家法律法规遭受外部处罚
济损失信誉损失
 财务报告编制披露未适审核超越授权审批重
差错舞弊欺诈导致损失
 财务报告编制前期准备工作充分导致结账前未时
发现会计差错
 纳入合报表范围准确调整事项合调整事项完整
导致财务报告信息真实完整
 财务报告披露程序虚假记载误导性陈述重
遗漏未规定时披露导致损失
292

三 业务范围
该子流程描述西安曲江文化产业投资（集团）限公司
（简称集团公司）关财务报告准备会计报
表编制报送编制合报表财务会计报告外提供等
流程
四 业务步骤流程
1 财务报告准备
11 编制方案
111 财务部负责制定年度财务报告编制方案年度财务报告编制方
案提交财务副总理审核确认误签发参编制
部门
112 财务部编制员判断会计报表产生重影响交易事
项会计处理方法报财务副总理审核必时提
交审计委员会董事会审议
113 财务部涉变更会计政策调整会计估计事项应
企业会计准第 28 号——会计政策会计估计变更差错
更正应指南规定处理报财务副总理审核
提交审计委员会董事会审议
12 资产清查债务核实
293

121 编制年度财务报告前公司进行全面资产清查减值测试债
务核实
122 财务部清查核实结果处理方法提交财务副总
理必时报告审计委员会董事会根国家统会计
制度规定进行相应会计处理
13 账查账结账
131 公司编制财务会计报告前财务部会计员会计账簿记录
实物资产会计证单位者等进行核保证
账账相符账证相符账实相符查实资产负债
变动资产负债确认计量标准进行确认计量
国家统会计制度规定进行相应会计处理
132 检查账务处理中发现问题应国家统会计制度
规定进行调整账目更正错账处理
133 结账工作必须会计期末进行分月结季结年结
编制会计报表提前结账预先编制会计报表结账
结账前必须属期发生项济业务应期受
益收入负担成费全部登记入账结账时应结出
账户期末余额发生额
2 会计报表编制报送
294

21 级公司财务部会计报表编制员根企业会计准企
业会计准—应指南公司会计制度年度财务报告
编制求编制公司会计报表公司财务部会计
复核报财务部部长审核
22 财务部部长会计报表审核签字报公司负责财务副总理
公司负责财务副总理审核签字报公司总理（法定代表）
审核签字形成正式财务报表
23 级子公司财务部收集属子（分）公司会计报表收
属子（分）公司报报表财务部会计审核报
报表数准确性完整性编制报表审核记录发现差
异时查明原进行调整财务部会计审核报会计
报表报表审核记录签字报财务部部长审核确认
24 级子公司财务部会计根审核误子（分）公司
会计报表汇总编制合报表
25 子公司应集团公司编制合报表外披露会计信息
求定期报送报表：
（10）月 3 日（遇节假日延）前集团公司财务部报送
月国资委快报税收指标表
295

（11）月 5 日（遇节假日延）前集团公司财务部报送
月财务报告包括：资产负债表利润利润分配表现金流
量表编报说明财务分析
（12）7 月 10 日（遇节假日延）前集团公司财务部报送半
年财务报告包括：资产负债表利润利润分配表现金流
量表报表编制说明半年财务分析营情况
（13）1 月 15 日（遇节假日延）前集团公司财务部报送
年度财务报告包括：资产负债表利润利润分配表现金
流量表全年财务分析营情况总结
3 编制合报表
31 公司合财务报表编制员核公司合报表单位部交
易事项金额编制部交易部交易表发现差异应
时查明原进行调整
32 公司财务部负责审核部交易表部表签字确认
33 公司合财务报表编制员根企业会计准企业会
计准—应指南企业会计制度编制财务报告
关规定编制合抵销分录报财务部部长负责财务副总
理审核确认
296

34 公司财务报表编制员核准合抵销分录编制合工作底
稿形成合财务报表初稿
35 合财务报表初稿公司财务部门部长审核确认报财
务副总理审定
4 财务会计报告外提供
41 审计财务会计报告
411 公司年度财务会计报告公司应聘请具备资格会计师事务
审计半年度季度财务会计报表关规定需审计时
应聘请具备资格会计师事务审计
412 企业部子公司分公司财务部关部门公司相
关规定会计师事务财务报表审计工作方案配合会计师事
务做审计工作时研究审计中查出问题
413 会计师事务出具初步审计意见交财务副总理总
理审阅财务副总理总理时负责审计注册会
计师关意见进行沟通沟通情况初步审计意见交
财务副总理总理签字确认提交董事会审计委员会
审议
42 外提供财务会计报告
297

421 财务报告完成公司财务部应提交公司总理办公会审议
审定公司财务部门负责会计工作负责公
司法代表签字加盖公章外公布
422 公司外公布财务报告应规定程序报公司会计工作
负责公司法代表批准
五 相关制度目录
1 部控制基规范
2 公司财务报告理制度
3 公司财务报告编制理办法
六 控制点
1 年度财务报告编制方案制定审批
2 资产清查债务核实
3 账查账结账
4 会计报表编制审核报送
5 部交易事项金额核
6 部审核
7 合抵消分录编制审核确认
298

8 合财务报表初稿审核确认
9 年度财务会计报告审计
10 外提供财务报告批准
七 业务流程图
1 年度财务报告方案编制流程图
阶
段
年度财务报告方案编制流程
财务
副总理 财务部部长 财务部
结束
提供资料
编制方案发
放相关部门
签发
制定年度财
务报告编制
方案
拟定财务报告
编制方法会
计调整政策
披露政策时
间求等
开始
审批
审批


2 年度财务报告编制流程
299

阶
段
年度财务报告编制流程
董事长 董事会 审计委员会 财务
副总理 财务部部长 财务部
结束
开始
全面清查资
产核实债
务
核总账
明细账
检查勾稽关
系否正确
整理汇总形
成财务报告
报重交易会
计处理方法变
更会计政策调
整会计估计合
会计报表编制
范围方法
发生变更情况
编制合报
表附注
编制财务情
况说明书
修改形成
年度财务报
告
提出建议
意见
印复印
装订
制定年度
财务报告编
制方案
提出建议
意见
审核审核审议审议审批
审核审核审议审议签字
300


3 合会计报表流程图
阶
段
母子公司合会计报表流程
母公司
财务副总理
母公司
财务部门
子公司
总理
子公司
总会计师
子公司
财务部门
制定合财
务报表编制方
案
统会计政策
会计期间
制定重事项
会计核算办法
收集相关资料
集整理合
抵销基础
事项数
审核子公司股
权投资等项目
准确性
编制合
抵销分录
编制合
工作底稿
完成合
财务报表
结束
开始
会计政策存
致情
况进行说明
统政
策期间行
编制
执行
报财务部
理审核会计报
表
报母公司
子公司
间发生
部交易相
关资料
报者权
益变动关
资料
复核签章
复核签章
复核签章
复核
复核


301

第二十七章 信息系统理业务流程
业务目标
 保证信息系统满足生产营业务需求
 保证达信息系统开发预期目标系统运行安全稳定
 保证系统出现障时恢复系统具扩展性集成性
 保证灾难恢复计划完整具体
 保证信息系统性稳定性安全性数完整性准
确性
二 业务风险
 信息系统开发违反国家法律法规遭受外部处罚
济损失信誉损失
 信息系统开发未适审核超越授权审批重
差错舞弊欺诈导致损失
 信息系统功设计科学维护变更程序规范导致
企业营效率低
 信息系统外包服务未恰履行监控导致企
业权益受损遭受违约损失
 信息系统访问安全措施导致商业秘密泄露
302

三 业务范围
该子流程描述西安曲江文化产业投资（集团）限公司
（简称集团公司）关信息系统开发信息系统
运行维护账户审批理信息系统方安全理网站运
行理等流程
四 业务步骤流程
1 信息系统开发
11 项目立项
集团公司属公司信息化建设实行集中式理集团公
司属公司基础网络网站基互联网应网络
营销部信息化理系统等项目集团公司统规划统
建设统求资源享
集团公司总部成立集团公司信息化建设领导组集团公司
领导挂帅领导组设办公室（办公室设集团公司行
政部）领导组负责集团系统信息化项目审批理
指导协调工作属公司领导负责提出公司IT发展战略
开发目标策略求调动组织关理部门计划逐步
实公司网络信息理系统
303

集团公司部部门属公司信息系统项目需求报集团公
司信息化建设领导组审批立项
12 项目实施
信息系统项目立项集团组织专业机构进行实施杜绝私
建设
信息系统项目开发程中行政部户部门单位组成项
目理组项目理组监控项目进展情况预算求需
求说明项目关键报告等文档须项目理组审阅进行
档保存
行政部会项目户部门 单位项目建设进行阶段验收
项目建设质量进度标准执行成控制等进行检查编
制项目阶段验收报告报信息系统建设领导组审批
13 项目验收
项目实施建设完成行政部会项目部门单位规定组
织验收重专业性较强信息系统应聘请具备相关资质
外部独立单位进行验收项目竣工验收报告报信息系统建
设领导组审批
行政部负责组织项目实施单位进行技术转移包括户手
册系统维护手册等
304

2 信息系统运行维护
系统部门(单位)负责业务流程业务工作标准数维
护户理数安全知识产权合法性相关制
度制定落实等工作关数日常更新等作运行操作
记录关键户般户进行培训
行政部负责日常软硬件系统维护网络安全消防应急处理
等工作保证信息系统安全稳定运行做应急事处理
记录运行维护记录应急事处理记录运行
维护记录软硬件部门负责签字需委托维护
信息系统行政部负责审查系统服务商资质签订系统维
护服务合
3 账号审批理
31 公司行政部部根员工职级权限编发账号位员工设
置相应唯账号允许账号禁止
账号
32 账号申请审批程序
（1）部门提出申请公司信息系统
（2）行政部部长审批
（3）行政部系统理专员编发账号
305

33 信息系统中超级账户必须总理签名授权书
34 公司员离职调动时行政部相关员时账号进行
撤销修改
4 信息系统访问安全理
41 操作员理
（1）未培训操作员禁止信息系统
（2）公司信息系统中软件升级杀毒安装等行政部统
操作禁止户部门操作员擅进行系统软件删
升级杀毒改变卸载系统软件版等
（3）行政部工作员信息系统中设置安全参数软件系
统环境配置等禁止户部门操作员修改
（4）操作员离开工作现场时锁定退出已运行程
序防止利身账号操作否造成果事
承担
（5）更换操作员密码泄露户必须时修改密码
（6）公司信息系统中信息数公司资产禁止未授
权操作员存储介质存储
306

（7）天日终业务完成业务部门数应时备份
标明备份日期名称等保存连续十天数盘月终
年终数备份两份
（8）淘汰损废磁盘磁带等重媒体行政部集中销
毁
42 理员理
（1）行政部指定员定期审阅信息系统中账号避免授
权非授权账号存
（2）行政部指定员监测账号信息系统情况发现
异常报行政部部长
（3）行政部信息系统理员应加强防火墙路器等网络安
全方面理防范外网信息系统造成损害
（4）行政部信息系统理员周少查次应系统数
库日志文件早发现异常情况确保数库存取安全
（5）害岗位员调离时严格规定办理调离手续
种资料移交系统密码操作员密码更换安全理员
监督完成办理接交手续
（6）行政部系统理员密码理员兼操作员办
具体业务
307

5 网站运行理
51 口理
集团企划发展部负责网站建设运行理集团网站栏
目策划容组织信息采编审核发布等工作
部门属公司须指定专作集团网站信息员具体负
责集团网站提供图文信息稿件信息员相关信息均须
集团企划发展部进行备案变更部门单位应时通
知报
52 信息理
网站传发布信息实行分级负责制栏目设置重信息发
布集团领导审批网站栏目更新新闻中心信息
企划发展部负责相关版块信息旅游会展影视等
集团部门属公司行传网站台设置部门
属公司专账户密码传容集团企划发展部审核
进行发布
部门属公司周二周五报信息集团企划发
展部周三周日统审核发布外重信息须时
报通知集团企划发展部时发布
五 相关制度目录
308

1 部控制基规范
2 公司信息化建设理规定
3 公司计算机信息系统口理制度
4 公司账号审批理办法
5 公司信息系统开发制度
6 公司信息系统应急制度
7 公司信息授权制度
8 公司计算机信息系统安全理办法
9 文化集团网站理办法
六 控制点
1 信息系统项目立项审批
2 项目理组监控项目进展情况
3 项目建设阶段验收
4 组织项目实施单位进行技术转移
5 系统服务商资质审查
6 账号审批
309

7 信息系统接触限制
8 网站传发布信息审批
七 业务流程图
310

阶
段
信息系统战略规划流程
董事会 信息化领导组 信息化办公室 户部门
开始
达企业
业务目标
参
审批
提出信息系统
战略规划项目
进行行性分
析
拟定项目
框架求
选择信息系统
战略规划方法
起草信息系统
战略规划方案 参
方案进行
评价仿真 进行仿真
撰写信息系统
战略规划报告
组织开发
信息系统
结束
进行开发


311

阶
段
信息系统开发招标流程
总理 信息系统建设
领导组
信息部
户部门 外包商
确定采招标
方式选择外包
合作商
发布招标广告 索取资格审查
文件
填报资格审查
文件进行资格审查
发售招标书
接收标书 发送投标书
组织评标 参评标
选取中标者审批
发布中标通知 接中标通知
书
谈判签订合

签订合
资料档
结束
审批
开始


312

阶
段
信息系统账号理流程
行政部部长 力资源部 账号
权限申请行政部信息系统理员
填写账号权
限申请表
验收账号
更改初始密
码
反馈验收结
果
通知员工
属部门领导
办理员工离
职手续根（账号
权限申请表）
分配权限
新增更新
户账号记
录
根（账号
权限申请表）
禁账号
更新户账
号记录
反馈权限禁
结果
资料档
开始
结束
结束
批准
否禁
户账
号权限
否账
号权限
申请致
否


313

阶
段
网站信息理流程
集团企划部 单位信息
理负责
部门属
公司集团企划部部长
开始
收集采编信
息审核信息传
网站台
审核
修改
结束
审批
调整相关
板块发布


第二十八章 部审计理业务流程
业务目标
 部审计程序审计方法符合关部审计行业标准公司
部规章制度求
 充分履行监督职促进企业营活动健康发展
 保持部审计机构审计专业判断独立性客观性
 确保审计团队业务技审计质量满足部审计业务需

314


二 业务风险
 部审计程序审计方法符合关部审计行业标准公司
部规章制度求影响审计机构专业判断正确性
 审计机构够职责未履行监督职未发现企业存
舞弊等影响企业健康发展良现象
 企业组织架构合理审计机构员未保持独立性客观
性影响审计机构履行监督职责效性
 审计团队业务技审计质量达专业求导致审
计机构做出恰审计判断
三 业务范围
该子流程描述西安曲江文化集团限公司（简称
集团公司）关部审计业务理相关流程包括
审计计划制定审批审计方案审计通知编制审批
现场审计实施审计报告编制审批审计工作资料存
档等

四 业务流程描述
1 审计计划制定审批
315

11 年年末审计部根公司理需组织风险审计资源
等素确定年度审计工作实施重点部审计工作做
出合理安排
111 审计部员编制集团公司部年度审计工作计划表
112 未设置独立审计部门子公司控股公司集团公司审
计部员制定审计计划
113 二级审计部门根审计部确定次年度审计工作实施重点编
制企业年度审计工作计划表审计部审核统报
审计委员会批准实施
114 集团公司审计部汇总审核二级审计部门年度审计工作计
划表形成集团公司系统年度审计计划表（包括单
位名称审计项目审计类型立项计划实施时间等信
息）集团公司审计部部门部长审核报审计委员会会
议审批会议纪记录审议结果
115 审计部审计委员会批准年度审计计划表统发
二级审计部门
12 二级审计部门根年度审计计划表细化季度审计计划
定期（季度 15 日前）季度审计计划表（包括季度拟
实施审计项目原列入年度计划季度拟取消审计项目
编制方法 11）报审计部审核审计部拟实施审计项目
316

行实施参督导进行分类季度审计计划表进行
书面批复
13 审计计划调整审批
131 级审计部门根批准年度季度审计计划表执行审计
项目
132 执行程中级审计部门根企业理工作需计
划进行调整二级审计部门审计计划调整应审计部
批准
2 审计准备阶段
21 级审计部门负责充分考虑审计员独立性胜力
根具体审计项目选派员组成审计组确定项目审计组组长
审审计组成员
22 审计组实施审计前熟悉审计事项关法律法规政策
解审计单位基情况收集前期准备资料
23 审计通知书审核发
231 审计组成员拟定审计通知书（包括审计单位审计项目
名称审计审计目审计范围审计实施时间审计
容审计单位应提供具体资料必协助
等）
317

232 集团公司审计部直审项目二级审计部门行实施审计项
目审计通知书报级审计部门负责审核报级
公司审计工作总理副总理签字批准
233 集团公司审计部参督导审计项目审计通知书报审计部
审核审计部审核责审核结果意见建议准确
误记载审核工作底稿审核工作底稿反馈
二级审计机构相关负责审核意见审计通知书
审计部部长签发意正式印发批复文件
234 审计组实施审计前 5 工作日审计单位送达批准
审计通知书特殊审计业务实施审计时送达
24 审计方案编制审批
241 审审计实施前根审计象基情况审计目编制审
计实施方案明确审计目方法步骤程序预定执行
员执行日期关容
242 审计实施方案需审计项目副组长审核组长签字邮件
批准审兼做组长需级审计部门负责审核批
准
243 集团公司审计部参督导审计项目审计实施方案报审计
部审核审计部审核责审核结果意见建议准确
误记载审核工作底稿审核工作底稿反
318

馈二级审计机构相关负责审核意见审计实施
方案审计部部长签发意正式印发批复文件
244 审计组实施审计程中发现审计实施方案适应实际
需时根情况时调整副组长组长级审计部
门负责（审兼组长时）说明调整理副组长审核
组长签字邮件批准实施
245 审计组特殊情况前条规定办理调整审计实施方案
审批手续时口头请示副组长组长意调整实施审计
实施方案审计项目结束审计组时补办审批手续
3 现场审计实施
31 召开进场会审计组组长审计单位介绍审计工作关
情况次审计工作安排关工作求等信息实施离
济责审计需进场会时离领导班子开展审计测
评审计单位参会员（审计组选择定数量例
企业中层理员代表）发放记名审计测评表调
查问卷（包括离领导班子综合评价企业审计期
间基情况等信息）限时（现场填写天期限）回收
32 进场会审计组审计单位相关员（包括领导班子成员
财务审计事综合市场等职部门负责
319

子（分）单位负责等）审计关注问题进行访谈形成访
谈记录
33 审计组成员运审计方法查阅审计单位生产营会计
资料等审计单位部理制度外投资事项
等资料进行审查收集相关充分适审计证
34 审计组成员根收集审计证审计程中形成工作记
录支持性资料审计单位提供种纸质电子文
档等记录审计工作底稿（包括审计项目名称审计方法
审计容审计程序审计发现审计结审计建议审计
员姓名日期复核姓名复核日期复核意见等信息）
35 审计组组长负责复核审计组员审计工作底稿审
计组组长审计工作底稿审计组员复核审
计工作底稿记录复核意见复核签名存问题
底稿复核员应复核意见中加说明求相关员补
充容重新编制底稿
36 现场审计结束前审计组通书面口头方式审计单位
审计概况结决定建议等进行初步沟通记
录审计象解释说明等审计单位核实问题
求审计单位关员审计工作底稿签字确认
加盖部门公章
320

37 必审计部门聘请专业机构具相应专业技参
某特殊审计项目提供技术支持
4 审计报告编制审核
41 审计组审核实审计工作底稿编制审
计报告－初稿
42 审审计报告－初稿（包括标题审计概况审计
审计单位基情况审计发现审计结审计建议等信息）
分发审计组成员报告容准确性完整性适
性进行讨修订报级审计部门负责复核形成审
计报告－征求意见稿
43 审计组征求审计单位关员相关部门负责审计报
告－征求意见稿意见结合反馈意见报告进行修改
必时追加相应审计程序补充相关证
44 集团公司审计部直审属审计部门行实施审计项目
必修改连审计单位反馈意见送级审计部门负
责审核签字批准形成审计报告
45 集团公司审计部参督导审计项目审计报告报审计部审
核审计部审核责审核结果意见建议准确误
记载审核工作底稿审核工作底稿反馈
321

二级审计机构相关负责审核意见审计报告
审计部部长签发意正式印发批复文件
46 审计组审计报告报级审计业务总理副总
理审核签字批准集团公司关程序正式发布相关问题
建议求审计单位规定期限落实反馈
5 审计资料存档
51 审计组执行具体项目审计结束审计项目形成工作底稿
文件进行分类整理集团公司西安曲江文化集团限
公司部审计理制度审计档案理求装订成册档
理
52 属审计部门审计报告需报集团公司审计部备案
五 相关制度目录
1 中华民国审计法
2 审计署关部审计工作规定
3 部审计基准
4 部审计具体准
六 控制点
1 审计计划编制审批
322

2 审计通知书审核发
3 审计方案编制审批
4 审计工作底稿编制审核
5 审计报告编制审批
七 检查资料
1 年度季度审计工作计划
2 审计实施方案
3 审计通知
4 审计报告
5 整改情况报告
八 流程图

1 部审计工作流程图
323

阶
段
部审计流程
董事长 审计委员会 审计部理 审计项目组组长 审计单位
开始
拟订年度季度
审计工作计划
审批审批
审计单位
发送审计通知
进驻审计单位
实施审计项目
形成审计
工作底稿
相关部门
通报审计结果
拟定审计项目
实施方案
确认审计
取证材料
真实效
组建
审计组
审核审批
审核
撰写
审计报告
审核
审批审批
结束
审计单位
整改情况进
行续审计

2 续审计流程图
324

阶
段
续审计流程
董事会 审计委员会 审计部 审计项目组 审计单位
开始
程
选程
决策
部存储
文档
文档
结束
资料存档
结
审
开
实施续
审计
确定续
审计时间

编制审
计方案
针初次
审计结果
纠正情
况提出反
分析
反馈意见
提供意见
提出意见
修改完善审
确定续
审计范围
1
编制
续审计报
协助
协助

第二十九章 部控制效性评价理业务流程
业务目标
 监督部控制制度设计执行效性促进构建完善部
控制体系
325

 检查发现部控制缺陷提出改进建议踪改进结果
 确保控测试评价工作程序合规方法合理评价结果客
观整改建议行
二 业务风险
 未部控制制度设计执行效性实行效监督法
时发现部控制缺陷时完善部控制体系致损害
公司利益声誉
 未发现部控制制度执行中存问题测试已确认整改
措施未予实施建议未予采纳导致企业运营中存违规行
时效纠正
 控测试评价工作程序合规适导致检查评价
结果实际情况符整改建议改善方案切实际
三 业务范围
该子流程描述西安曲江文化集团限公司（简称
集团公司）关部控制效性评价理相关流程
包括部控制效性评价启动部控制效性评价活动
实施部控制效性评估报告编制部控制效性
评价文件档等根集团公司董事会授权审计部具体组织
实施企业部控制评价事宜
326

四 业务流程描述
1 部控制效性评价启动
11 集团公司审计部制定年度审计工作计划表报审计委员会会
议审议会议纪中记录审议结果 年度审计工作计划
表制定根外部监求理层需求身职定位
风险导控线包括部审计年度工作目标
审计工作思路年度审计项目计划编制原审计计
划确定范围具体方法需执行具体审计项目先
序等信息
12 集团公司审计部审计委员会审议通年度审计工作
计划表启动部控制测试工作编写部控制测试工作通
知集团公司总理审批签字确认转发级子（分）
公司职部门业务板块部控制测试工作通知包
括测试目测试标准样选取时间范围组织方式工作
求工作纪律等信息
13 集团公司二三级子（分）公司审计部门负责指定专编写
部控制测试实施方案报级审计部门负责审核通
种方式（书面签字邮件记录等）批准实施（部
控制测试实施方案编写遵循风险导原
327

容包括确定部控制测试重点单位部门重业务流程
控制点测试员名单分工）
131 根部控制测试实施方案集团公司审计部组织测试组
负责集团公司总部业务部门部控制执行情况进行测
试评价年少组织次
132 级子（分）公司审计部门集团公司审计部部控制测试
工作通知求身部控制测试实施方案组织测
试组负责控效性行测试评价年少组织次
未设置审计部门子（分）公司级审计部门组织实施
14 测试组实施测试程中需根实际情况调整变更部
控制测试实施方案报审计部门负责审核通种方式
（书面签字邮件记录等）批准实施
2 部控制效性评价活动实施
21 审计部外部监机构控指引控监督求行业
特点编制定期评估更新部控制测试手册测试底稿模
版（包括手册总册流程测试分册缺陷评价分册）集
团公司审计部局长审核通种方式批准（书面签字邮
件记录等）作部控制效性评价操作评价标
准
328

22 审计部组织测试组成员针部控制测试手册测试底稿模板
进行技术标准培训
23 审计部总体督导技术支持测试组进行部控制测试工作形
成问题解答文件（邮件记录等）确保控测试效进行
24 测试员采询问观察检查重新执行等方法部
控制测试手册规定业务流程步骤控制点监督检查方法
抽取定济业务样测试单位部门部控制进行
测试检查部控制制定执行效性测试员测试
记录部控制评价方法相容职务否相互
分离否授权批准范围履行职责否贯效执
行等方面测试控制点流程进行评价
25 测试员测试情况记录部控制测试底稿包括测试
样说明 描述控制员信息效性结测试结果说明
测试信息测试时间控制缺陷整改建议等信息
26 测试组组长负责复核测试组员部控制测试底稿
测试组组长部控制测试底稿测试组员负责复
核部控制测试底稿记录复核意见复核签名
存问题底稿复核员应复核意见中加说明
求相关员补充容重新编制底稿
329

27 测试组测试结果告知测试单位部门负责交换
意见测试单位部门负责测试评价结提出书面反
馈意见签字确认
3 部控制效性评估报告编制
31 二级子（分）公司审计部门级级公司确认
部控制测试底稿进行审核汇总编制级级公司测
试结果汇总表（包括公司简称流程名称测试控制活动
数量达标数未达标数样量足数未发生交易数
适数量等信息）缺陷评价表（包括控制流程名称标
准控制活动编号发现控缺陷结涉实体等信息）
级审计部门负责复核确认报集团公司审计部
32 二级子（分）公司审计部门组织编制控测试工作总结
级审计部门负责审核确认集团公司审计部报
容包括限：分析测试结果（包括单位测试结果
较流程测试情况）揭示缺陷发现重风险判
断企业关键控制点提出具体操作改进建议
根企业属业务板块分析评价该板块高风险领域
步控测试工作具体建议
33 集团公司审计部单位报控测试结果（包括测试结
果汇总表缺陷评价表控测试工作总结）进行
330

评价形成理建议编写中建集团公司控测试质量评估
理建议容包括限：测试基情况存问题
评价结改进建议等报集团公司总理审核签署批准意
见转发级公司职部门业务板块
34 根集团公司总理审批西安曲江文化产业集团公司
控测试质量评估理建议级公司行进行整改落
实测试中发现问题采取纠正措施规定期限（：
三月）审计部门反馈整改实施情况级审计部门整
改结果进行抽样测试级审计部门负责审核
测试结果汇总提交集团公司审计部
35 年年末审计部根部控制效性评价结果整改结果
编写西安曲江文化产业集团公司控评估报告（包括
控评估目责体容标准评估程序
方法评估结等信息）报集团公司审计委员会会议审核
董事会会议审批会议纪记录审议结果
4 部控制效性评价文件档
测试组执行部控制检查工作结束控控制效性测
试评价形成工作底稿文件进行分类整理西安曲
江文化产业集团限公司部审计理审计档案理求
装订成册交行政部档理
331

五 相关制度目录
1 中国部审计协会颁布中国部审计准
2 财政部等五部委联合发布企业部控制基规范
六 控制点
1 部控制测试工作通知实施方案编制审批
2 部控制测试手册测试底稿模版评估审批
3 测试底稿编制复核
4 部控制效性评估报告编制审核
七 检查资料
1 部控制测试工作通知
2 部控制测试实施方案
3 部控制效性评估报告
八 业务流程图

332

阶
段
部评价流程
审计部部长 审计项目组组
长 审计单位审计委员会董事会
开始
程
选程
决策
部存储
文档
文档
结束
审批审批
审批审批
相关部门
通报评价结果
审批
审核
审核
拟订年度审计
工作计划
审核
组建
审计组
开
进驻审计单
位实施审计项
结
审计单
位整改情
况进行续
审计
撰写
评价报告
拟定审计项目
实施方案
形成评价
工作底稿
审计单
位发送审计
确认审计
取证材料
真实效


第三十章 税务理业务流程
业务目标
333

 规避税收风险严格遵守国家税收法律法规保证企业合法
营
 公司生产营程中进行纳税筹划减轻税收负担实现纳
税化维护身合法权益
 充分尊重税法灵活运税法节约税收成取货币时
间价值筹集短期投资需资金
 保证税金核算准确完整正确反映公司纳税情况
 符合国家税收法律法规关规定公司部规章制度
 保证公司合理合法纳税交冤枉税偷漏税实现涉
税零风险
二 业务风险
 通晓税法违反税收规定造成负面社会影响
 税款核算错误损害公司合法权益
 纳税核算出问题导致公司遭受处罚引起税务机关税务检
查影响正常生产营活动
 项目行性研究程中未考虑税收素中导致决策失
误资金套流转速度缓慢济效益低
334

 违反国家税收法律法规规定公司部规章制度受处
罚
 税种遗漏导致公司漏税受税务机关处罚
三 业务范围
该子流程描述西安曲江文化产业投资（集团）限公司
（简称集团公司）税务理相关流程包括税
务登记2 发票证账簿证理税款缴纳税务救
济税务检查等容
四 业务流程描述
1 税务登记
11 设立登记
111 申请
公司设立分（子）公司分领导财务总监书面委托办税
员进行税务登记办税员应领取工商营业执日起 30
日生产营者纳税义务发生税务机关提出
书面申请报告领取税务登记表规定容逐项实填
写加盖单位公章法定代表负责签字时准备
税务机关求需提供关证件资料税务登记表相
关资料报送国家税务机关公司跨县(市)区设立分支
335

机构事生产营场总公司国家税务机
关申报办理税务登记外分支机构应国家
税务机关申报办理税务登记逐项实填报关总机构情况
资料等
未办理工商营业执关部门批准设立办税员应
关部门批准设立日起 30 日申报办理税务登记未办
理工商营业执未关部门批准设立办税员应
纳税义务发生日起 30 日申报办理税务登记
扣缴义务公司分子公司办税员应扣缴义务发生
日起 30 日税务机关申报办理扣缴税款登
记领取扣缴税款登记证件
112 税务登记表关证件资料国家税务机关审核
报权国家税务机关批准予登记办税员应规定
期限国家税务机关领取税务登记证副规
定缴付工理费
113 办税员应领取税务登记证件日起 15 日持营业执正
税务登记证件银行开立基存款账户开立存款账
户须提供税务登记证件税务登记证件包括税务登记证
副时税务登记证副
336

114 办税员应开立基存款账户者存款账户日起 15
日税务机关书面报告全部账号发生变化应
变化日起 15 日税务机关书面报告
115 办税员分领导财务总监汇报备案关资料
12 变更登记
121 公司分子公司税务登记容发生变化办税员应
122 工商行政理机关办理变更登记日起 30 日持关资料
原税务机关申报办理变更登记
123 公司分子公司税务登记容发生变化需办理工
商变更登记者变更容工商登记容关办税员
应税务登记容实际发生变化日起 30 日者关
机关批准者宣布变更日起 30 日持关资料原税务登
记机关申报办理变更税务登记
124 办税员应实填写税务登记变更表报税务机关审核
125 办税员应规定期限国家税务机关领取税务登
记证副规定缴付工理费
126 办税员分领导财务总监汇报备案关资料
13 注销登记
337

131 公司发生解散破产撤销情形法终止纳税义务
财务理部报公司财务总监董事长审批结清应纳税款
退（免）税款滞纳金罚款缴销发票税务登记证件
税务证件
132 办税员应办理工商注销登记前持关证件原税务登
记机关申报办理注销税务登记规定需办理工商注册
登记应关机关批准者宣告终止日起 15 日持
关证件原税务登记机关申报办理注销税务登记清算前
应税务机关报告
133 住营点变动涉改变税务登记机关办税员
应工商者机关申请办理变更者注销登记前者
住营点变动前持关证件资料原税务登记机
关申报办理注销税务登记注销税务登记日 30 日迁
达税务机关申报办理税务登记
134 吊销营业执者机关予撤销登记办税员应
营业执吊销者撤销登记日起 15 日原税务
登记机关申报办理注销税务登记
135 办理注销税务登记前公司分子公司应税务机关提
交相关证明文件资料税务机关核准办理注销税务登
记手续
338

136 办理注销税务登记办税员应办理注销工商登记注销开
户银行
137 办税员分领导财务总监汇报备案关资料
14 外出营报验登记
141 公司分子公司外县（市）时事生产营活动
累计超 180 天应外出生产营前
时事生产营活动单位分领导财务总监提出申请
办税员持税务登记证税务机关申请开具外出营活
动税收理证明
142 时事生产营活动单位应持税务登记证副
税务机关填开外出营活动税收理证明外出营
活动税收理证明注明进行生产营前营业税务机关
报验登记接受税务理外出营活动税收理证明
注明销售货物提交证件资料外应实填写外
出营货物报验单申报查验货物
143 外出营活动结束时事生产营活动单位办税员
应营税务机关填报外出营活动情况申报表
结清税款缴销发票县（市）实际营提供劳
务日起连续 12 月累计超 180 天应期
339

满日起 30 日生产营税务机关申报办理税务
登记税务机关核发时税务登记证副
144 办税员应外出营活动税收理证明效期届满
10 日持外出营活动税收理证明回原税务登记税
务机关办理外出营活动税收理证明缴销手续
2 发票证账簿证理
21 税务登记证件
211 公司分子公司财务理部办税员应规定期限持
税务登记证件等关证件税务机关办理验证者换证手
续
212 公司分子公司应税务登记证件正生产营场
者办公场公开悬挂接受税务机关检查
213 公司分子公司遗失税务登记证件应遗失日起
15 日书面报告税务机关实填写税务登记证件遗失
报告表关情况税务机关认报刊作遗失声明
报刊刊登遗失声明税务机关申请补办税务登记证
件追究保员责
214 公司分子公司国务院税务部门规定税务登
记证件税务登记证件转涂改损毁买卖者伪造
340

22 账簿证
221 公司财务理部应领取营业执者发生纳税义务日起
15 日国家关规定设置账簿公司应扣缴义务发
生日起 10 日代扣代收税种分设置代扣代
缴代收代缴税款账簿账簿记账证报表完税证
发票出口证关涉税资料应保存 10 年
法律行政法规规定外
222 办税员应领取税务登记证件日起 15 日财务
会计制度者财务会计处理办法报送税务机关备案
计算机记账应前会计电算化系统会计核算
软件说明书关资料报送税务机关备案
223 公司财务理部应税务机关求安装税控装置
税务机关规定报送关数资料
224 公司分子公司财务会计制度者财务会计处理办法
国务院者国务院财政税务部门关税收规定抵触
应会计准会计制度进行会计处理财政税务
部门关税收规定计算应纳税款代扣代缴代收代缴
税款
23 发票
231 领购
341

提出购票申请票单位领取税务登记证（时
省治区直辖市外事营活动税务机关
开具外出营税收理证明办理纳税担保前提）
分领导财务总监审批办税员生产（营）
税务机关提出领购生产（营）发票申请报告
持簿购买发票购票申请报告权国家税务机关审查批准
办税员应领取国家税务机关核发发票领购簿
者增值税专发票购领簿根核定发票种类数量
购票方式指定国家税务机关购领发票购买专发票
应场发票联抵扣联加盖发票专章财务印章
等章戳跨省市治区事时营活动申请领购
发票应税务机关求提供保证缴纳保证金限期缴销
发票
级财务部应建立发票领存理制度季度税务
机关报送发票领存情况季报表
232 发票
开发票工作准备：票单位领发票应财务理部门申
请详细登记领数量编号票单位开发票前必须
领发票进行检查发现印刷质量问题应停止领
发票时送回财务理部门处理
342

填写发票时必须完整缺真实误反映济业务活动具
体容填写规填列项目全部填写反映济业务活动
面目弄虚作假
233 保存发票
公司应建立发票登记制度设置发票登记簿定期
国家税务机关报告发票情况注意防止丢失盗防
潮防蛀防火
公司应办理变更者注销税务登记时办理发票发
票领购簿变更缴销手续
发票单位应妥善保发票丢失发票丢失应
丢失日书面报告国家税务机关报刊电视等
传播媒介公开声明作废接受国家税务机关处罚
开具发票单位应国家税务机关规定存放保发
票擅损毁已开具发票存根联发票登记簿应
保存五年保存期满报国家税务机关查验销毁
3 税款缴纳
31 公司财务理部全面理公司纳税事宜分子公司财务
理部负责公司纳税事宜
32 纳税申报
343

321 财务理部根期营情况核算出期应纳税额办
税员认真实填写纳税申报表交会计审批报财务
理部负责审核签字确认交财务总监审批加盖法代
表授权员名单单位公章
322 办税员采取直接申报电子申报方式办理采取电子申
报应税务机关规定期限求保存关资料
定期书面报送税务机关公司分子公司纳税期没
应纳税款应规定办理纳税申报公司分子
公司享受减税免税遇减税免税期间应规定
办理纳税申报公司分子公司申请减税免税退税办
理延期申报延期缴纳税款应持税务登记证件提出书面申请
报告税务机关审批
323 办税员办理纳税申报时根情况相应报送财务会计
报表说明材料纳税关合协议书证税控
装置电子报税资料外出营活动税收理证明异完税
证境者境外公证机构出具关证明文件关
证件资料办理代扣代缴代收代缴税款报告时应实
填写代扣代缴代收代缴税款报告表报送代扣代缴代收
代缴税款合法证税务机关规定关证件资料
324 抗力导致发生较损失正常生产营活动受较
影响期货币资金扣应付职工工资社会保险费
344

足缴纳税款公司分子公司规定期限办理纳税
申报者报送代扣代缴代收代缴税款报告表确困难需
延期应缴纳税款期限届满前省治区直辖市国
家税务局方税务局提出书面延期申请税务机关
求报送关材料
325 办税员应纳税申报表交税务机关专员审签征税
厅交税取税务机关开具完税证公司分子公司
原应采取转账方式采取现金方式应公司派车
保证现金安全
326 完税证会计申报表核会计员记账出纳
转账
33 公司分子公司计划财务部门应关联企业间业务
税务机关报告定价原计算方法价格费
标准等资料审核批准公司分子公司关联企
业应预先约定关定价事项进行交易意变更变
更应公司审批时报告税务机关避免必
税收风险
34 公司分子公司财务理部门收税务机关送达税务文书
应法定代表财务总监会计签收拒收签
收应时公司领导公司财务理部反馈信息公司
345

财务理部应视重程度财务总监总理董事长报告
时采取应措施
4 税务救济
41 公司分子公司财务理部门认税务机关作出具体
行政行侵犯公司合法权益应时相关情况报财务
总监：税务机关作出征税行税务机关作出税收保全措
施税务机关未时解保全措施公司分公司
事合法权益遭受损失行税务机关作出强制执行措施
税务机关作出行政处罚行税务机关予法办理者答
复行税务机关作出取消增值税般公司分子公司
资格行收缴发票停止发售发票税务机关责令公司
分子公司提供纳税担保者法确认纳税担保效行
税务机关法予举报奖励行税务机关作出通知出
境理机关阻止出境行税务机关作出具体行政行
时公司分子公司财务理部门必须先税务机关根
法律行政法规确定税额期限缴纳者解缴税款滞纳
金者提供相应担保
42 公司财务总监关情况报公司总理董事长审批
346

43 公司财务总监总理董事长明确指示意见公司财务
理部应组织审计部法务部公司关员进行讨分析
必时应咨询注册会计师注册税务师律师等中介专家
44 集体研究认税务机关具体行政行违反税收法律
行政法规规定税收专业员财务总监应先作出具体行
政行税务机关进行协调
45 协调解决公司财务总监总理董事长审批决定
采取税务行政复议税务行政诉讼公司财务理部牵头
审计部法务部参加组成项目组项目组行政复议
法行政诉讼法规定时采取相应措施
46 复议诉讼程中项目组应进行情况时反馈财务总
监总理董事长
47 项目组收复议机关法院复议决定判决应时报财务
总监总理董事长
471 公司胜利项目组应时求税务机关规定退税款滞
纳金罚款解财产扣押查封等强制措施者赔偿
相应价款通知级财务理部门时反馈税务机关执
行情况税务机关履行者正理拖延履行行政复议
诉讼决定项目组应提请复议机关级行政机关民法
院关责令限期履行
347

472 公司失败项目组应时报告财务总监总理董事长
财务总监总理董事长认起诉诉需项目
组应规定时限民法院起诉诉财务总监总理
董事长认起诉诉需项目组应立通知公司分
子公司履行行政复议诉讼决定
5 税务检查
51 公司定期税务理情况进行专项检查结合财务检
查理审计等工作进行分子公司根单位实际情
况制定部检查制度
52 税务理情况进行专项检查容包括限：
521 税务理业务相关岗位员设置情况重点检查否存
相容职务混岗现象涉税员专业胜力税务理
业务相容岗位般包括：税款金额计算审批税款支
付会计记录税款支付申请审批
522 税务理业务授权批准制度执行情况重点检查重业务
授权批准手续否健全否存越权审批行
523 税务理决策责制建立执行情况重点检查责制度
否健全奖惩措施否落实位
348

524 类款项支付制度执行情况重点检查税款支付否符合
相关法规制度合求
53 审计部应税务理程中进行定期检察检察情
况报董事会审计委员会
54 董事会审计委员会审计部报检查情况通报公司部门
存问题单位公司达整改通知关单位应采取
效措施进行整改造成损失单位追究关员济
责直追究法律责确属财务员工作力应时调
离岗位
541 未税收法律行政法规规定进行涉税处理指涉税员
偷漏税款
542 涉税员专业胜力低时准确核算应纳税款
543 期报规定关计划报表
544 未规定程序执行擅外单位提供纳税担保
545 阻碍税务机关进行税务稽查
55 公司分子公司部门应积极配合税务审计财政机关
审计检查拒绝隐瞒
551 公司分子公司应政府机关审计检查情况时报公司
财务理部公司财务理部应时报财务总监总理
349

董事长组织审计部法务部进行应确属公司存税
收问题应时缴欠税款滞纳金罚款
552 公司分子公司部门应配合税务机关税务检查工作
保证税务机关公司日常纳税评估税源监控够利进
行保证公司评 A 级纳税成诚信纳税
五 相关制度目录
1 中国民银行支付结算办法
2 财政部企业会计制度企业会计准
3 财政部部会计控制规范—货币资金（试行）（财会［2001］
41 号）
4 税务登记理办法（国家税务总局令第 7 号）
5 中华民国行政复议法（席令第 16 号）
6 税务行政复议规（暂行）（国家税务总局令 8 号）
7 中华民国行政诉讼法（席令第 16 号）
8 中华民国税收征收理法（国务院令第 362 号）
9 中华民国税收征收理法实施细（国务院令第 362 号）
10 国家税务总局关进步规范税收执法税务代理工作通
知（国税函[2004]957 号）
350

11 企业财产损失税前扣理办法（国家税务总局[2005]
第 13 号令）
12 注册税务师理暂行办法（国家税务总局令第 14 号）
13 中华民国注册会计师法（席令第十三号）
14 中国民银行关印发民币银行结算账户理办法实施细
通知银发[2005]16 号）
六 控制点
1 涉税鉴证报告
2 关纳税申报表审批资料
3 行性研究报告
4 纳税担保申批资料
5 涉税合
6 涉税法律文书
七 税务理业务流程图
税务理业务流程


351







352










































阶 办税员 财务部 审批部门
段
▼



税
务
设
立
登
记









税
务
变
更
登
记








税
务
注
销
登
记



21报告
22分领导
审批
8指派办税
员
申请书
存款账户
委托书
1书面委托
办税员
6分领导汇报
备案关资料
2提出书面申请
准备资料
存款账户报
告表 申请书
5 报告全
部账号 3领取税务登记
证副
缴付工理费
7分领导
审批
4 开立存
款账户
税 务 登 记 证
副
12分领
导汇报备
案关资料
9申报办理变更
登记准备资料
税务登记证
副
10填写税务
登记变更表
11领取税务登记
证副
规定缴付工
理费
13报告 税务登记
变更表 4 分 领 导
审批
15结清应纳税
款退（免）
税款滞纳金
罚 款 缴 销 发
票税务登记证
件
17 申报办理
注销登记
准备资料
20分领导
汇报备案
关资料
申请书
纳税申报
16指派办税员
19 注销开
户银行
18办理注销工商登
记住营
点变动注销税务
迁达税务机关申
报办理税务登记
353

税务理业务流程二









































阶 时事生产营活动单位 审批部门 财务部门 办税员
段








外
出

营
报
验
登
记




▼



发
票

证


账
簿


证

理





26申请开具外
出营活动税收
理证明
外出营活动
税收理证明
32外出营活动
税收理证明
效 期 届 满 十 日
回原税务登记
税 务 机 关 办 理
缴销手续
24 分领
导审批
30 审核生
产营情况
23提出申请 申请书
28营结束
营 税 务 机
关填报外出
营 活 动 情 况 申
报表结清
税款缴销发票

外出营货
物报验单
27 营业
税务机关报验
登记接受税
务销售
货物应
申报查验货物
外出营活动
情况申报表
29生产营
情况分领导
财务部门报告
31审核生产
营 情况 指
派办税员
33税务登记证
件生产
营场办公
场公开悬挂
时办理验证
换证手续
36 求安
装税控装
置报送关
数资料
34遗失税务登记
证件书面报告税
务机关填写税务
登记证件遗失报告
表报刊作
遗失声明申请补办
税务登记证件追
究保员责
35设置账簿财
务会计处理方法
会计电算化核算资
料报送税务机关备
案
25 指派办
税员
354

税务理业务流程三









































阶 财务部门 办税员 审批部门
段



发
票

证


账
簿


证

理







38 分 领
导审批
37领购
提出申请
39 指派办
税员

42建立发票领存
理制度建立发票登
记制度设置发票登记
簿季税务机关报送
发票领存情况季报
表
43发票丢失丢失
日书面报告税务机
关传播媒介声
明作废接受处罚
40提出购票申请提
供资料加盖印章
41 持簿购买发
票购买专发
票场盖章
44 时收回
开票中发现质
量问题发票
报告税务机关
45已开具发票存
根联发票登记簿保
存五年保存期满报
国家税务机关查验
销毁
355

税务理业务流程四









































阶 财务部门 办税员 审批部门 审计部 相关部门
段










税
款
缴
纳












57执行关联
交易定价原
等
58变更应
公 司审批
时 报告
税务机关
48 会计
审批
纳税申报表
49 分领
导审批
52核申
报表
55 审批关联
交易定价原
等
47实填写
纳税申报表
纳税申报表
50加盖公章进
行申报报送税
务机关资料
51专员审签
厅交税
取完税证
46核算期
应纳部长额
53 会 计 员 记
账出纳转账
会计证
54制定关联交
易定价原等
59 执 行 关 联 交
易定价原等
60变更
公司审批
时报告
税务机关
61收 税 务机
关送达税务
文书时报告
分领导
56 税务
机关报告
审核批准
62时批复
采取应措施
税务理业务流程五
356









































阶 分子公司财务部 公司财务部 审批部门 项目组 相关部门
段






税
务
救
济
























税
务
检
查
82 审计部
税务检查
审报告
通报
84检察情况通报
公司部门责令
整改处罚相关
员
86报总理
董事长级
审计部法务部
进行应
85 税 务 检
查检查情
况报公司
财务部
情况说明书
63 认税务机
关作出具体行
政行侵犯公
司合法权益
分公司理批
准报公司计
划财务部先
确定税额期
限缴纳解缴
税款滞纳金
提供相应担保
69 履行相
应义务
77 时反
馈税金机关
执行情况
64 报分
领导审批
65总理
董事长审批
66组织审计部
法务部关员
进行讨分析
必时咨询专家
67集体研究认违
反规定税务机关
协调
68
协调
反馈
分子
公司财
务部
监督
履行
70
协调
公司财
务部牵
头组成
项目组
果聘
请中介
签合
71提出解决方
案 报分 领
导总理董
事长审批
72总理董
事长审批决定
采取税务行政
复议税务行
政诉讼
73相关法律
规定时采取相
应措施
74复议诉讼
程中时
总理董事长
反馈进行情况
75 收复议决
定判决应时
报总理董
事长
78胜利
求税务
机规定
履行通
知公司
级财务部
反馈执行
情况
78 败
诉
进报告
总
理董
事长
79 决 定 否 提
起诉讼诉
80起诉诉
81 起 诉 诉
立履行决定
意？
357


第三十章 印章理业务流程
业务目标
 确保印章符合国家法律法规企业部规章制度
求
 规范印章理程序企业营理序运行服
务
二 业务风险
 反国家法律法规企业遭受外部处罚名誉损失损
害企业形象
 印章理出现漏洞印章盗滥导致舞弊
事件发生扰乱企业生产营利进行
三 业务范围
该子流程描述西安曲江文化产业投资（集团）限公司
（简称集团公司）印章理相关流程包括印
章制发保销毁等项容
四 业务流程描述
1 印章制发
358

11 西安曲江文化产业投资（集团）限公司公司章西安曲
江新区理委员会批准颁发
12 集团公司总部部门专业委员会常设机构社团组织
时机构印章集团公司领导名章行政部制发
13 制发印章需求印章属职部门提出书面申请行政部
职部门组建文件进行必性审核审核通总理
签字意
14 印章刻制容字体排列序规格等应政府
部门规定办理公安机关核准指定单位刻制
2 印章保
西安曲江文化产业投资（集团）限公司印章理办法
印章保进行详细规定：
21 西安曲江文化产业投资（集团）限公司 西安曲江文
化产业投资（集团）限公司合专章西安曲江文化
产业投资（集团）限公司行政部印章集团公司领导名
章行政部保
22 西安曲江文化产业投资（集团）限公司财务专章财
务部负责保
359

23 集团公司总部部门事业部口理机构业务章社团
组织时机构种委员会印章相关部门负责保
24 西安曲江文化产业投资（集团）限公司介绍信行政部
负责保
3 印章
31 公司印章领导名章时办部门事先填写印申请
单部门负责签批意见送行政部行政部部长签字审
核加盖印章
32 公司领导已签署授权书担保函等文件填写印申
请单直接印
33 二级单位集团公司印章时先单位填写印申请单
单位负责审核签字报送集团公司集团公司业务分
领导审核意签署意见送行政部核准印重事项报
总理批准
34 非工作时间印办单位部门提前工作日提出申请
单位部门负责签字报总理办公室审批安
排值班员监印
35 原集团公司印章携带外出
36 印章保保存印申请单做印记录
360

4 印章销毁
印章名称发生变更机构合撤消时利工作
原单位部门延续保段时间确认时应原印章交
回单位印章理部门留存印章收回销毁清单
五 相关制度目录
西安曲江文化产业投资（集团）限公司印章理办法
六 控制点
1 印章制发审核
2 印申请审批
3 印监督
4 印章收回销毁
七 检查资料
1 制印申请
2 印申请单
3 印章收回销毁清单

八 业务流程图
361

阶
段
刻
制
印
章
启

印
签
印鉴理业务流程图（）
业务部门 行政部 保部门 法律顾问 审批部门
保

印
鉴
开始
程
选
程
决
策
部
存储
文档
文
档
结束
1提出刻章
申请
程
申请报告 2审核设计
印鉴形体
规格
申请报告 3总理审批
4评公司介绍
信公安机
关办理刻制手
续
介绍信公安
批文
5监印员监
印
审批单
6建立印章发
放启
交接记录
制度
7颁发启通
知做戳记
留样保存
8建立印章专
保制度
9记录印鉴领
取保情况
注明印鉴关
信息
10行政
理部领取印鉴
保
11加锁保存
放保险柜
12保异
常失窃
保护现场
时汇报
配合安保部
门查处

362

阶
段 业务部门 行政理部 保部门
印
鉴
监
督

考
核
印鉴理业务流程图（二）


印
鉴
交
接
印
鉴
停

印
鉴
法律顾问部 审批部门
员分
领导签字确
认
25审计部
进行监督检
查董事
会审计委员
会报告检查
情况
27检查
问题单位整
改情况
26董事会
审
计委员会发
出
整改通知
363



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