目 录
第1章 企业部控制流程——组织架构 5
1．1 组织架构设计运行 6
1．1．1 组织架构设计流程 6
1．1．2 组织架构调整流程 8
第2章 企业部控制流程——发展战略 10
2．2 企业发展战略实施 11
2．2．1 企业发展战略实施流程 11
2．2．2 企业发展战略调整流程 13
第3章 企业部控制流程——力资源 15
3．2 力资源退出 16
3．2．1 绩效考核流程 16
3．2．3 员工离职流程 18
第4章 企业部控制流程——社会责 20
4．2 企业产品质量控制 21
4．2．1 产品质量检验流程 21
4 4 促进业员工权益保护 23
4．4．2 员工职业健康监护流程 23
第5章 企业部控制流程——企业文化 25
5．1 企业文化建设 26
5．1．1 企业文化建设流程 26
5．1．2 企业文化宣传流程 28
第6章 企业部控制流程——资金活动 30
6．1 筹资业务控制 31
6．1．3 筹资决策理流程 31
6．1．4 筹资方案审批流程 33
6．2 投资业务控制 35
6．2．3 投资评价理流程 35
6．2．4 投资执行理流程 37
第7章 企业部控制流程——采购业务 39
7．2 采购验收控制 40
7．2．1 采购业务招标流程 40
7．2．2 供应商评选流程 42
7．3 采购付款控制 44
7．3．1 付款审批业务流程 44
7．3．2 预付账款控流程 46
第8章 企业部控制流程——资产理 48
8．1 存货理 49
8．1．1 存货采购请购流程 49
8．1．3 外购存货验收流程 51
8．2 固定资产理 53
8．2．2 固定资产请购流程 53
8．2．5 固定资产修流程 55
第9章 企业部控制流程——销售业务 57
9．1 销售审批定价控制 58
9．1．2 销售合审批流程 58
9．1．3 销售定价业务流程 60
9．2 销售发货收款控制 62
9．2．3 销售收款业务流程 62
9．2．4 赊销业务控流程 64
第10章 企业部控制流程——研究开发 66
10．1 立项研究控制 67
10．1．1 研发项目立项理流程 67
10．1．2 研发项目评估证流程 69
10．2 开发保护控制 71
10．2．1 研发成果开发流程 71
10．2．2 新品试制理流程 73
第11章 企业部控制流程——工程项目 75
11．1 工程立项控制 76
11．1．1 工程项目业务流程 76
11．1．2 工程项目审批流程 79
11．5 工程验收控制 81
11．5．3 工程竣工验收流程 81
11．5．4 工程项目评估流程 83
第12章 企业部控制流程——担保业务 85
12．1 调查评估审批控制 86
12．1．1 担保业务综合理流程 86
12．1．2 担保业务风险评估流程 89
12．1．3 担保业务审核批准流程 91
12．2 担保执行监控 93
12．2．1 担保项目踪监督流程 93
12．2．2 担保项目信息披露流程 95
第13章 企业部控制流程——业务外包 97
13．1 承包方选择控制 98
13．1．1 核心业务外包申请流程 98
13．1．4 承包方资质审查流程 100
13．2 业务外包实施控制 102
13．2．3 外包业务索赔申请流程 102
13．2．4 承包商履约力评估流程 104
第14章 企业部控制流程——财务报告 106
14．1 财务报告编制控制 107
14．1．1 年度财务报告方案编制流程 107
14．1．7 母子公司合财务报表编制流程 109
14．1．8 合会计报表编制范围变更流程 111
14．2 财务报告外提供控制 113
14．2．1 会计师事务评选审核流程 113
14．2．2 会计师事务初步审计意见审批流程 115
第15章 企业部控制流程——全面预算 117
15．2 预算执行控制 118
15．2．1 预算执行报告流程 118
15．2．2 预算调整审批流程 120
15．3 预算考核控制 122
15．3．1 预算执行分析流程 122
15．3．2 预算执行考核流程 124
第16章 企业部控制流程——合理 126
16．2 合订立控制 127
16．2．1 合签定流程 127
16．2．2 合登记流程 129
16．3 合履行控制 131
16．3．1 合变更解流程 131
16．3．2 合纠纷处理流程 133
第17章 企业部控制流程——部信息传递 135
17．1 部报告形成控制 136
17．1．1 部报告形成流程 136
17．1．2 部报告审核流程 138
17．2 部报告控制 140
17．2．1 部报告流程 140
17．2．2 部报告保流程 142
第18章 企业部控制流程——信息系统 144
18．1 信息系统开发控制 145
18．1．3 信息系统行开发流程 145
18．1．4 信息系统开发招标流程 147
18．2 信息系统运行维护控制 149
18．2．2 信息化会计档案理流程 149
18．2．3 会计信息理员操作流程 151
第1章 企业部控制流程——组织架构
1．1 组织架构设计运行
1．1．1 组织架构设计流程
1．组织架构设计流程风险控制图
组织架构设计流程风险控制
风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
董事会
总理
战略委员会
力资源部
相关部门
果没明确战略发展规划企业营活动没明确方目标
果企业部层级职部门关系界定清晰容易出现理混乱相互推诿扯皮现象
果组织架构图业务流程图岗位说明书等文件编制混乱会影响企业运作效率
审批
审核
确定企业
导业务
审批
审核
制定企业
战略发展规划
开始
1
导流程基础确定职部门相互协作关系
确定理层次理幅度领导层沟通确认
编制组织架构
图业务流程图岗位说明书
结束
5
4
确定具体
岗位员编制
3
2
分析导
业务流程
参
D1
D2
D3
2．组织架构设计流程控制表
组织架构设计流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．战略委员会制定企业发展战略时考虑外部环境企业发展战略影响制约企业发展战略规划目标应企业总理董事会集体讨审核审批
D2
2．部门位理者合理理幅度理幅度太导致理员暇顾重事务理幅度太导致理者完全发挥作力资源部设计组织结构时候确定合理恰理幅度
3．力资源部应科学精简高效透明制衡原综合考虑企业性质发展战略文化理念理求等素合理设置部职机构明确机构部门职权限形成司职负责相互制约相互协调工作关系避免职交叉缺失权责集中
4．力资源部应机构部门职进行科学合理分解确定具体岗位名称职责工作求等明确岗位权限相互关系确保实现企业战略目标前提力求部门数量少员编制精达节省沟通成缩短业务流程提高运营效率目
D3
5．组织架构图业务流程图岗位说明书等文件资料应统规范编写
相关规范
应建
规范
1 组织架构设计规范
1 岗位说明书编写规范
参
规范
1 企业部控制应指引
1 中华民国公司法
文件资料
1 组织架构图
1 业务流程图
1 岗位说明书
责部门
责
1 战略委员会力资源部相关部门
1 总理副总理力资源总监
1．1．2 组织架构调整流程
1．组织架构调整流程风险控制图
组织架构调整流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
董事会
总理
总办
力资源部
相关部门
果组织架构调整方案符合企业身特点实际情况会影响企业运作效率
果新组织架构图业务流程图岗位说明书等文件编制混乱会影响企业营活动利开展果新组织架构运行企业部员工积极支持会影响企业营目标实现
果现组织架构存缺陷会影响组织运行效率
审批
审批
审核
审核
提出建议
参评估
4
编制组织架构图业务流程图岗位职责
说明书
编制组织架构调整方案
发布组织架构调整方案
5
2
3
1
结束
新组织架构运行效果分析
组织架构运行效果评估
组织架构调整员命
开始
征求相关员建议
参
提出建议
D1
D2
D3
2．组织架构调整流程控制表
组织架构调整流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．力资源部应定期组织架构设计运行效率效果进行全面评估组织架构运行效果评估容包括现组织架构否利企业战略目标实现否企业部导业务流程相符否满足企业部高效理求
D2
2．组织架构调整前应广泛征求董事监事高级理员员工意见
3．企业应根组织架构设计规范现治理结构部机构设置进行全面梳理确保符合现代企业制度求企业设置部机构应重点关注部机构设置合理性运行高效性等旦发现部机构设置运行中存职交叉运行低效现象时应时解决企业组织架构调整方案应规定权限程序进行决策审批
D3
4．组织架构图业务流程图岗位说明书等文件资料应统规范编写
5．新组织架构运行时应时查找运行中存问题缺陷便进步改进优化
相关规范
应建
规范
1 组织架构设计规范
1 岗位说明书编写规范
参
规范
1 企业部控制应指引
1 中华民国公司法
文件资料
1 组织架构图
1 业务流程图
1 岗位说明书
责部门
责
1 力资源部相关部门
1 总理力资源部理相关部门负责
第2章 企业部控制流程——发展战略
2．2 企业发展战略实施
2．2．1 企业发展战略实施流程
1．企业发展战略实施流程风险控制图
企业发展战略实施流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
董事会
总理
战略委员会
战略理部
相关部门
果企业发展战略实施位导致企业盲目发展难形成竞争优势丧失发展机遇动力
果企业发展战略观原频繁变动导致资源浪费甚危企业生存持续发展
果企业发展战略效宣传难效实施
审批
审核
5
结束
企业发展战略实施情况进行监控
1
监督相关部门
根企业发展战略开展工作
做企业发展战略宣传工作
分解落实企业发展战略
开始
分解落实年度计划目标
3
根企业发展战略制订年度工作计划
2
做企业软硬件
配套建设
4
积极配合
D1
D2
D3
2．企业发展战略实施流程控制表
企业发展战略实施流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．企业应重视发展战略宣传工作通部层级会议教育培训等效方式发展战略分解落实情况传递部理层级员全体员工
2．企业实施发展战略需企业文化组织架构力资源理制度信息系统四软硬件方面进行配套建设时需完善发展战略理制度确保发展战略效实施
D2
3．相关部门应根企业发展战略制订年度工作计划编制全面预算报总理审核董事会审批
4．企业相关部门应年度计划目标逐层分解形成具体务目标求实现战略规划操作性
D3
5．战略委员会应加强发展战略实施情况监控定期收集分析相关信息明显偏离发展战略情况应时报告
相关规范
应建
规范
1 战略委员会工作规范
1 发展战略理制度
参
规范
1 企业部控制应指引
1 企业部控制基规范
1 中华民国公司法
文件资料
1 年度工作计划
责部门
责
1 董事会战略委员会战略理部相关部门
1 董事会成员总理战略委员会成员战略理部理
2．2．2 企业发展战略调整流程
1．企业发展战略调整流程风险控制图
企业发展战略调整流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
股东会
董事会
总理
战略委员会
战略理部
相关部门
果调整企业发展战略方案效贯彻执行终会损害企业身利益
果企业发展战略适应外宏观环境变化企业项营活动会受影响
果企业发展战略调整方案脱离环境变化企业身情况导致企业盲目发展难形成竞争优势丧失发展机遇动力
审批
审核
审批
研究讨企业发展战略调整方案
提交发展
战略调整
方案
4
3
提出发展战略调整
建议
发布调整企业发展战略文件
2
1
分析企业战略环境变化
评估企业发展战略实施情况
结束
5
执行调整企业发展战略
实施企业发展战略
开始
D1
D2
D3
2．企业发展战略调整流程控制表
企业发展战略调整流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．企业发展战略执行程中战略理部应客观评估战略执行情况战略目标间差异果企业发展战略企业带预期济效益重新考虑种战略行性
2．战略理部定期考察外部环境判断济形势产业政策技术进步行业状况抗力等素发生重变化时企业发展战略否需作出调整
D2
3．战略委员会研究讨企业发展战略调整方案时应新发展目标战略规划进行行性研究科学证必时战略委员会助中介机构外部专家力量咨询专业意见
4．战略委员会应提交发展战略调整方案报董事会审核股东会审批审批通方发执行
D3
5．相关部门应积极执行调整企业发展战略战略理部执行情况进行踪监督战略委员会实施情况进行动态监控
相关规范
应建
规范
1 战略委员会工作规范
1 发展战略理制度
参
规范
1 企业部控制应指引
1 企业部控制基规范
1 中华民国公司法
文件资料
1 发展战略调整建议
1 发展战略调整方案
责部门
责
1 股东会董事会战略委员会战略理部相关部门
1 董事会成员总理战略委员会成员战略理部理
第3章 企业部控制流程——力资源
3．2 力资源退出
3．2．1 绩效考核流程
1．绩效考核流程风险控制图
绩效考核流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
力资源总监
力资源部理
相关部门
绩效考核报告没严格审核审批导致绩效考核结果权威员工广泛认
绩效考核政策考核标准制定合理导致企业员工绩效考核做公公正
绩效考核程合理导致企业员工工资分配合理
1
开始
制定绩效考核政策绩效考核标准
根部门工作计划制订绩效考核计划
结束
相关资料存档
公布绩效考核结果
8
审批
6
会部门进行评估沟通绩效考核结果进行修订
审核
7
编制绩效考核
报告
4
3
审批
审核
计划进行
绩效考核
报绩效考核结果
组织员进行
整理汇总
绩效考核计划发部门
5
审批
2
报工作计划
D1
D2
D3
2．绩效考核流程控制表
绩效考核流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．力资源总监制定适合企业发展战略绩效考核政策考核标准
2．职部门报工作计划
3．力资源部理根部门工作计划制定订绩效考核计划
D2
4．力资源部理审批绩效考核计划发放部门
5．部门绩效考核计划实施绩效考核
6．部门绩效考核结果报力资源部理会部门进行评估沟通考核结果进行修订
D3
7．力资源部理编制绩效考核报告
8．绩效考核报告审批通公布绩效考核结果
相关规范
应建
规范
1 绩效考核理制度
参
规范
1 企业部控制应指引
文件资料
1 绩效考核报告
责部门
责
1 力资源部
1 总理力资源总监力资源部理
3．2．3 员工离职流程
1．员工离职流程风险控制图
员工离职流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
财务部
力资源部
员工部门
理
员工
员工离职程理规范合理导致交接工作混乱员工离职工作正常开展影响企业生产营
员工离职审批规范合理导致企业员工频繁流动利理
审批
部门级
款项交割
发放工资
5
4
2
工资结算
合关系处理
发离职
通知单
事务移交
交接移交
审核
3
1
结束
正式离职
填写离职申请表
开始
辞职
D1
D2
2．员工离职流程控制表
员工离职流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．员工辞职应填写离职申请表容包括入职时间职位离职原等
2．离职申请表审批力资源部发离职通知单
D2
3．离职员工应部门进行工作交接事务交接
4．力资源部进行合关系处理
5．力资源部结算工资应扣员工拖欠未付款罚金赔偿金
相关规范
应建
规范
1 员工理制度
参
规范
1 企业部控制应指引
文件资料
1 离职申请表离职通知单
责部门
责
1 力资源部财务部
1 总理力资源部理财务部理
第4章 企业部控制流程——社会责
4．2 企业产品质量控制
4．2．1 产品质量检验流程
1．产品质量检验流程风险控制图
产品质量检验流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
技术总监
质量理部
生产单位
果产品质量检验环节关严产品质量会受影响企业形象消费者利益会受损害
果产品存质量缺陷问题进行反思总结产品质量效改善终利企业长远发展
果没规范产品质量检验标准操作规范企业生产产品质量效保障
审批
审批
审核
审核
6
编写年度质检
总结报告
2
制定质量检验
操作规范
5
4
3
1
结束
修订质量检验标准操作规范
产成品检验
制品检验
原材料检验
执行质量检验标准
开始
制定质量检验标准
配合工作
进行生产
D1
D2
D3
2．产品质量检验流程控制表
产品质量检验流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．质量理部会相关部门专业员参考国家标准行业标准国外标准客户需求身制造力等严格制定产品质量检验标准报技术总监审核总理审批
2．质量理部应制定质量检验操作规范原材料制品产成品检查项目质量标准检验频率检验方法仪器设备等进行详细说明
D2
3．原材料购入时仓库理部门应相关规定办理收料通知质量理部员进行检验质量理部检验员应原材料质量标准检验规范规定完成检验符合质检求原材料进行相应退换货处理
4．质量理部检验员制造程制品均应制品质量标准检验规范实施质量检验提早发现问题迅速处理确保制品质量
5．质量理部检验员应产成品质量标准检验规范实施质量检验提早发现问题迅速处理确保产成品质量
D3
6．质量理部应年提交年度质检总结报告年度产品质量检验标准规范执行情况进行总结提出产品质量检验标准检验规范修订意见
相关规范
应建
规范
1 产品质量理制度
1 产品质量检验操作规范
参
规范
1 企业部控制应指引
1 中华民国产品质量法
文件资料
1 产品质量操作规范
1 年度质检总结报告
责部门
责
1 质量理部相关部门
1 总理技术总监质量理部理
4 4 促进业员工权益保护
4．4．2 员工职业健康监护流程
1．员工职业健康监护流程风险控制图
员工职业健康监护流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
力资源部
行政部
相关部门
员工
果企业重视职业环境卫生监督理工作重视员工职业病防范诊断仅会损害员工健康权益利维护企业良形象声誉
果企业规范员工职业健康监护理工作仅侵害员工身心健康引发职业病纠纷赔偿
审批
7
6
5
建立员工
健康档案
职业病
诊
定期体检
结束
妥善保存员工职业健康监护档案资料
安排职业病
诊断处理
组织开展
定期体检
2
开展职业安全健康培训
1
建立员工职业健康监护制度
开始
4
监督检查职业环境卫生
3
发放职业安全防护具
配合工作
参培训
D1
D2
D3
2．员工职业健康监护流程控制表
员工职业健康监护流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．企业应根中华民国职业病防治法职业健康监护技术规范等相关文件制定员工职业健康监护制度加强员工职业健康保护
2．企业力资源部应组织相关部门开展职业安全健康培训宣传职业健康保护相关知识断加强员工职业危害防范意识
3．接触职业病危害素员工行政部应定期发放相关防护具做登记工作利续追踪查询企业应确保分发防护品效期限
D2
4．企业行政部应定期作业场环境卫生标准进行监督检查符合标准相关单位提出批评建议员工宿舍环境餐饮标准进行监督理定期处理生活垃圾
5．企业力资源部应定期组织接触职业病危害素员工进行职业健康检查接受职业健康检查员工应视正常出勤
6．企业力资源部应员工职业健康监护档案资料进行分类整理妥善保存
7．疑似职业病员工应安排诊医学观察确诊职业病员应相关规定标准求提供治疗康复转岗等遇
相关规范
应建
规范
1 员工职业健康监护制度
参
规范
1 企业部控制应指引
1 中华民国劳动者权益保护法
1 中华民国劳动合法
1 中华民国职业病防治法
1 职业健康监护技术规范
文件资料
1 员工职业健康监护档案资料
责部门
责
1 行政部力资源部相关部门
1 总理行政部理力资源部理相关部门负责
第5章 企业部控制流程——企业文化
5．1 企业文化建设
5．1．1 企业文化建设流程
1．企业文化建设流程风险控制图
企业文化建设流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
力资源部
企业文化建设组
相关部门
果企业核心价值观员工真心认企业缺乏凝聚力竞争力
果企业文化定位脱离企业发展战略企业文化企业提供长久发展动力
果企业文化效传播推广企业文化形虚设企业发展带深远影响
审核
1
根企业发展战略定位企业文化
提炼企业
核心价值观
参研讨
组建企业文化
建设组
开始
5
构建企业文化
框架体系
结束
传播推广
企业文化
4
建立企业形象
识系统
3
2
研讨企业精神文化理念
分析诊断
企业文化现状
践行企业文化
参研讨
D1
D2
D3
2．企业文化建设流程控制表
企业文化建设流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．企业获长久稳定发展必须根身发展战略定位企业文化员工明确企业战略目标营方针理规范等觉价值企业价值命运企业命运紧密联系起
2．企业文化建设组通研究企业文化发展袭企业文化现状进行诊断分析总结存问题更构建具身特色利企业长远发展新企业文化体系
D2
3．企业应根发展战略实际情况总结优良传统挖掘文化底蕴提炼积极诚实守信开拓创新核心价值确定文化建设目标容形成企业文化规范成员工行守重组成部分
4．企业文化建设组通建立企业形象识系统企业核心价值观延伸企业软硬件设施器物层面企业精神通耳濡目染融入员工日常工作生活中
D3
5．企业应促进文化建设部层级效沟通加强企业文化宣传贯彻确保全体员工遵守企业应加强员工文化教育熏陶全面提升员工文化修养素质
相关规范
应建
规范
1 企业文化建设制度
参
规范
1 企业部控制应指引
1 企业部控制基规范
文件资料
1 企业文化现状诊断报告
1 企业文化建设方案
责部门
责
1 力资源部企业文化建设组相关部门
1 总理力资源部理企业文化建设组组长相关部门负责
5．1．2 企业文化宣传流程
1．企业文化宣传流程风险控制图
企业文化宣传流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
力资源部
相关部门
外部单位／众
企业文化宣传目标明确会导致宣传活动盲目性浪费宣传力财力物力
果企业文化宣传方案审核严格导致宣传活动失败甚产生负面社会影响
果缺乏企业文化宣传效果调研分析评估总结发现问题利企业文化传播推广
监督
审批
审批
审批
撰写企业文化
宣传评估报告
3
拟订企业文化
宣传方案
2
制订年度企业文化宣传计划
4
5
1
结束
评估企业文化
宣传效果
实施企业文化
宣传活动
准备企业文化
宣传资料
成立企业文化
宣传组
明确企业文化
宣传目标
开始
监督反馈
参活动
协助工作
积极参
D1
D2
D3
2．企业文化宣传流程控制表
企业文化宣传流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．企业文化宣传目标应紧紧围绕企业核心价值观根企业发展战略身特点宣传企业优良传统文化底蕴员工社会众传播积极企业文化
2．年度企业文化宣传计划应根企业文化宣传目标制订考虑企业承受力财力物力成
D2
3．企业文化宣传方案应包括宣传时间场宣传员宣传方式宣传资料等方案应具操作性
4．企业文化宣传活动开展程中应综合运种手段调动企业部员工社会众参热情注意维持型活动现场秩序做意外事防范工作
D3
5．企业文化宣传组应宣传活动效果进行总结分析撰写企业文化宣传评估报告提出活动改进建议提交总理审批
相关规范
应建
规范
1 企业文化宣传理规定
参
规范
1 企业部控制应指引
1 企业部控制基规范
文件资料
1 年度企业文化宣传计划
1 企业文化宣传方案
1 企业文化宣传评估报告
责部门
责
1 力资源部企业文化宣传组相关部门
1 总理力资源部理企业文化宣传组组长相关部门负责
第6章 企业部控制流程——资金活动
6．1 筹资业务控制
6．1．3 筹资决策理流程
1．筹资决策理流程风险控制图
筹资决策理流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
财务总监
财务部理
筹资
筹资专员
筹资活动效益未筹资员绩效挂钩导致筹资决策责追究时法落实具体部门员
筹资计划没期预算完成情况编制导致筹资决策失误进造成企业负债财务风险增
筹资分析报告未适审批超越授权审批造成企业济负担
审批准
审批准
审核
审核
审批准
审核
审核
审核
审核
1
4
3
结束
筹资考核
5
编制筹资
分析报告
提出筹资业务理建议
开始
编制
筹资计划
执行筹资计划
提供账务
处理证
2
D1
D2
D3
2．筹资决策理流程控制表
筹资决策理流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．财务部筹资年根企业年度利润预算投资计划关资金安排预测公司资金长短期融资规模编制筹资计划规定权限报批执行
D2
2．筹资专员相关证提交财务部员进行账务处理
3．筹资投资根企业资金状况金融业务市场变化编制筹资分析报告
4．筹资提出筹资业务理建议报送财务部理财务总监审核总理审批
D3
5．筹资投资负责筹资活动执行进行考核提出考核建议进行考评
相关规范
应建
规范
1 筹资决策流程理制度
1 筹资决策责追究制度筹资方案制定办法
参
规范
1 企业部控制应指引
1 企业会计准——基准
文件资料
1 筹资计划
1 筹资分析报告
责部门
责
1 财务部
1 总理财务总监财务部理筹资筹资专员
6．1．4 筹资方案审批流程
1．筹资方案审批流程风险控制图
筹资方案审批流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
董事会
总理
财务总监
筹资
政府部门
相关部门
筹资没考虑筹资成风险评估等素重差错舞弊欺诈导致损失
筹资决策失误造成企业资金足资金冗余债务结构合理
果筹资方案选择没考虑企业营需筹资结构安排合理筹资收益筹资成造成企业期法偿利息
审批
通
未通
审核
审批
7
3
6
5
筹资成风险评估
4
审核选择优方案
编制
筹资方案行性报告
确定筹资
方案
组织进行
初步分析
组织评估
组
2
8
编写两种
筹资
方案
开始
结束
选择筹资
象
1
未通
通
审批
配合
协调
D1
D2
D3
2．筹资方案审批流程控制表
筹资方案审批流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．筹资员编写两种筹资方案报财务总监审核
2．财务总监审核选择优方案选出优方案报总理审批果法中选出优方案筹资方案返回筹资员修改
3．筹资方案总理审批财务总监组织评估组筹资方案进行评估
D2
4．评估组综合考虑筹资成风险评估等素编制筹资方案风险评估报告筹资方案进行较分析
5．评估组筹资方案中筹资成风险进行评估相关部门进行协调
D3
6．财务总监编制筹资方案行性报告报总理审核董事会审批相关部门予配合
7．筹资方案行性报告董事会审批财务总监确定终筹资方案报政府部门进行审批
8．筹资根通筹资方案开展筹资工作选择筹资象
相关规范
应建
规范
1 筹资方案制定办法
参
规范
1 企业部控制应指引
1 企业会计准——基准
文件资料
1 筹资方案筹资方案行性报告
1 筹资方案风险评估报告
责部门
责
1 财务部政府部门相关部门
1 总理财务总监筹资
6．2 投资业务控制
6．2．3 投资评价理流程
1．投资评价理流程风险控制图
投资评价理流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
董事长
董事会
投资评价委员会
总理
投资部
投资项目评价报告审核审批规范严密影响投资决策时造成奖惩措施公
投资项目考察详细投资实际回报预期差原分析彻底影响企业投资决策造成资金损失
审批
审议
3
审核
提出建议意见
4
结束
根评价报告
实施奖惩措施
修改投资项目评价报告
审核
投资（阶段）完成组织相关员
进行投资评价
开始
2
1
编制投资项目评价报告
分析查找原
考察投资项
目目前状况
投资预期差
考察投入成
投资收益率
预期差
D1
D2
2．投资评价理流程控制表
投资评价理流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．投资部员考察投入成投资收益率预期差分析差产生原
2．投资部员考察投资项目目前状况投资预期差分析差产生原
D2
3．投资评价委员会投资项目评价报告提出意见建议包括奖惩措施运等
4．总理根修改审批投资项目评价报告实施具体奖惩措施
相关规范
应建
规范
1 投资评估理规范
参
规范
1 企业部控制应指引
文件资料
1 投资项目评估报告
责部门
责
1 董事会投资评价委员会投资部
1 董事长总理
6．2．4 投资执行理流程
1．投资执行理流程风险控制图
投资执行理流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
财务总监
财务部
投资部
异常情况处理处理时耽误解决问题佳时机导致企业财产资产浪费损失
投资项目执行缺乏效理保障投资安全投资收益导致损失
投资实施方案制定合理导致企业资金支出员配置符合实际需造成财物浪费损失
审批
审批
6
编制应急预案
召集相关员
商议解决方案
审核
5
4
进行账务处理时更新账面股份数量
投资收益进行核算
2
3
7
结束
应急预案
处理解决问题
出现异常情况
时报
股票形式
投资企业发放股利
定期投资企业
核投资账目
定期组织相关员
进行投资质量分析
投资项目派驻员进行踪理
开始
根投资类型制定
相应业务实施方案
1
D1
D2
D3
2．投资执行理流程控制表
投资执行理流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．投资部相关员根投资协议容制定具体投资实施方案应明确出资时间金额出资方式责员等容
2．企业根理需关规定投资企业派出董事监事财务负责理员
D2
3．投资部定期组织相关员进行投资质量分析发现异常情况应时关部门员报告采取相应措施
4．会计国家统会计准制度投资收益进行核算
5．投资单位股票形式发放股利财务应时更新账面股份数量
D3
6．投资部员发现异常情况应时报财务总监组织相关员商议解决方案
7．投资部员应急预案处理解决问题
相关规范
应建
规范
1 投资理制度
参
规范
1 企业部控制应指引
文件资料
1 投资项目应急预案
责部门
责
1 投资部财务部
1 总理财务总监财务会计
第7章 企业部控制流程——采购业务
7．2 采购验收控制
7．2．1 采购业务招标流程
1．采购业务招标流程风险控制图
采购业务招标流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
需求部门
采购部理
采购部
供应商
采购招标评审规范导致企业选择合格供应商签定合符合国家相关法律法规企业带必损失
采购招标违反国家法律法规企业遭受外部处罚济损失信誉损失
采购招标程违反法律法规企业规章制度企业受关部门处罚造成资产损失
审批
提供相关资料
参证
9
7
结束
签定合
选取
终中标者
组织证
审核
开始
8
6
5
4
3
2
1
宣布
中标单位
初步评审
接收标书
发售标书
确定
合格供应商
进行资格审查
发布招标广告
准备招标文件
编制招标书
签定合
填报标书
购买标书
填报资格
审查文件
采购预算
索取资格
审查文件
采购预算
D1
D2
D3
2．采购业务招标流程控制表
采购业务招标流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．需进行招标采购业务采购部准备招标文件编制采购招标书报采购部理审核
2．采购部发布招标广告说明招标方式招标项目名称途规格质量求数量规模履行合期限点投标保证金投标截止时间投标书投递点开标时间点投标单位资质求必容
D2
3．采购部收供应商资格审查文件供应商资质信誉等方面进行审查
4．采购部通审查供应商方面指标确定合格供应商
5．采购部合格供应商发售标书供应商填写完毕递交采购部
D3
6．采购部供应商投标书进行初步审核剔明显符合求供应商
7．采购部理组织需求部门技术部门财务部门等相关员专家筛选通投标书进行证选出终中标者
8．终中标者总理签字确认采购部相关员宣布中标单位
9．采购部理代表招标方签定采购合
相关规范
应建
规范
1 采购理制度
1 采购招标理规定
参
规范
1 中华民国招标投标法
1 中华民国合法
文件资料
1 采购合
1 采购招标书
1 合格供应商名单
1 中标单位通知书
责部门
责
1 采购部请购部门
1 总理采购部理采购采购专员
7．2．2 供应商评选流程
1．供应商评选流程风险控制图
供应商评选流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
采购部理
采购部
相关部门
供应商
现场评审程规范导致企业选择合格供应商
质价采购制度完善造成候选供应商符合企业求
供应商调查表设计标准合理导致漏选优秀供应商
审批
现场评审
采购物资分类
参评审
组织现场评审
否
资料存档
编写现场评审报告
审核
审核
提出候选名单
审核
进行质价
发放回收调查表
收集供应商信息
结束
5
6
确定供应商名单
4
3
2
1
开始
参
配合
D1
D2
D3
2．供应商评选流程控制表
供应商评选流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．采购部通途径（面谈调查问卷等）收集供应商信息包括供应商信誉供货力等方面信息
D2
2．采购部部门收集供应商信息参企业质价采购制度等相关文件供应商进行质价
3．采购部根质价结果参供应商选定标准提出候选供应商名单报采购部理审核
D3
4．采购部通采购物资分类根实际需判断否需组织现场评审需进行现场评审供应商采购部组织现场评审请购部门生产部门财务部门仓储部门质检部门等相关部门参需现场评审供应商直接提出供应商等级排序名单
5．现场评审采购部汇总评价结果确定供应商等级排序名单报采购部理审核
6．采购部根采购部理审核结果确定供应商名单报采购部理审核总理审批
相关规范
应建
规范
1 采购理制度
1 供应商选定标准
1 供应商评价制度
1 质价采购制度
参
规范
1 企业部控制应指引
文件资料
1 供应商名单
1 供应商调查表
1 现场评审报告
责部门
责
1 采购部财务部生产部仓储部
1 总理采购部理采购采购专员
7．3 采购付款控制
7．3．1 付款审批业务流程
1．付款审批业务流程风险控制图
付款审批业务流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
采购总监
财务部
采购部理
采购专员
付款申请单充分完整相关审批权限模糊导致企业资产损失资源浪费发生舞弊行
付款方式恰执行偏差导致企业资金损失信受损
未通
通
权限外
审批
未通
通
审批
4
发出付款通知
安排付款事宜
审核
审核
填写付款
申请单
应付账款表
3
2
1
结束
通知供应商
结款
审核付款条件采购发票等相关证
汇总采购订单合
开始
D1
D2
2．付款审批业务流程控制表
付款审批业务流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．采购专员定期汇总采购合采购订单办理付款事项
2．采购专员采购合约定付款条件采购发票结算证检验报告计量报告验收证明等相关证真实性完整性合法性合规性进行严格审核核合执行情况汇总应付账款
D2
3．采购专员填写付款申请单应付账款表提交采购部理审核确保数字准确误
4．财务部出纳采购合相关协议发票等付款申请进行复核提交采购总监总理根权限进行审批办理付款
相关规范
应建
规范
1 采购理制度
1 付款审批权限规定
参
规范
1 企业部控制应指引
文件资料
1 付款申请单
1 采购合
1 采购订单
1 应付账款表
责部门
责
1 采购部财务部
1 总理采购总监采购部理采购专员出纳
7．3．2 预付账款控流程
1．预付账款控流程风险控制图
预付账款控流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
财务部
采购部理
采购专员
供应商
预付款期限金额合理导致企业呆坏账增加付款形式审批权限明确造成企业资金周转困难
预付款金额高导致企业财产损失
预付账款程规范导致企业资金损失发生舞弊行
审批
审批
7
进行账务处理
6
4
结束
付款
审核
审批
付款
审核
审核
审核
审核
审核
通知供应商查收货款
5
验收入库安排支付余款
2
索取
发票
通知供应商查收货款
安排收货
3
填写预付款申请单
达采购
订单
签定采购
合
1
确定预付款采购形式
开始
确认收款
开具发票
交货
通知
收款备货
出具发票
签定
合
协商
D1
D2
D3
2．预付账款控流程控制表
预付账款控流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．采购专员选定供应商采购方式付款方式采购项目货品价格等进行协商谈判双方达成致意见确定采购付款方式预付款交采购部理财务部审核总理审批签定采购合
2．采购专员根企业生产营实际需求发出采购订单详细说明采购货品数量质量技术指标求价格交货日期等容
D2
3．采购专员采购订单计算预付款数额填写预付款申请单交采购部理财务部审核总理审批
4．财务部出纳相应程序货款划入供应商账户保存汇款付款证时告知采购专员
D3
5．验收确定货品存质量等问题采购专员根合规定安排支付剩余货款填写应付账款单报采购部理财务部审核总理审批
6．总理审批财务部相应程序付款保存付款证采购专员通知供应商查收货款索取发票
7．财务部会计接发票进行会计记录做账时保存相关证
相关规范
应建
规范
1 采购理制度
1 预付款定金授权批准制度
参
规范
1 企业部控制应指引
1 中华民国合法
文件资料
1 采购合
1 采购订单
1 应付账款单
1 预付款申请单
责部门
责
1 采购部财务部
1 总理采购部理采购专员出纳会计
第8章 企业部控制流程——资产理
8．1 存货理
8．1．1 存货采购请购流程
1．存货采购请购流程风险控制图
存货采购请购流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
财务部
采购部
仓储部理
仓储部统计员
请购充分采购批量采购时点合理导致企业资源浪费发生舞弊行
存货采购申请未适授权审批越权审批重差错舞弊欺诈导致资产损失
审批
审核
审批
审核
审批
5
结束
进行采购
开始
制订采购计划采购预算
审核
1
审核
2
审核
计划外
计划
组织执行
提出采购申请
4
3
填写存货采购申请单
D1
D2
2．存货采购请购流程控制表
存货采购请购流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．采购部应根仓储计划资金筹措计划生产计划销售计划等制订采购计划存货采购制定采购预算合理确定材料产品产成品等存货例
2．仓储部理应组织仓储部统计员严格执行采购预算
3．仓储统计员应逐日根种材料采购间隔期日材料库存量分析确定应采购材料日期数量者通计算机理系统重新预测材料需量重新计算安全存货水济采购批量提出存货采购申请
D2
4．仓储统计员根生产实际情况仓储情况填写存货采购申请单计划存货采购申请单须仓储部理审核采购部理审批采购计划外存货采购申请单须仓储部理审核签字确认交采购部财务部审核总理审批采购
5．采购部企业相关规定时进行存货采购
相关规范
应建
规范
1 存货采购理制度
1 存货采购申请理制度
参
规范
1 企业部控制应指引
文件资料
1 存货采购申请单
责部门
责
1 采购部财务部仓储部
1 总理仓储部理仓储部统计员
8．1．3 外购存货验收流程
1．外购存货验收流程风险控制图
外购存货验收流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
采购部理
采购专员
相关部门
供应商
审核程序规范正确导致企业资产损失资源浪费
存货验收问题处理影响企业正常生产
验收程序规范导致资产账实符资产损失
权限外
审批
权限
审批
否
否
否
3
1
联系供应商
办理入库手续
货物
数量准确
提出解决方案
交货期订单交货期致
单
货物相符
接收货物
5
2
结束
检验货物质量
存
问题
否
4
进行退换货
时发货
开始
D1
D2
D3
2．外购存货验收流程控制表
外购存货验收流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．采购专员接货物采购订单容供应商提供货物核核完毕清点货物数量误通知质检部进行质量检验
D2
2．质检部根存货验收理制度参货物实际特点进行质量检验
3．货物存质量问题质检部出具质量检验报告提交采购专员处理采购专员根企业规定货物实际情况提出具体解决方案提交采购部理总理审批采购专员清点核货物时发现问题应提出具体解决方案报采购部理总理审批
D3
4．采购专员供应商具体问题协商进行退换货处理
5．验收合格货物直接仓储部办理入库手续
相关规范
应建
规范
1 存货验收理制度
1 采购退货理制度
参
规范
1 企业部控制应指引
文件资料
1 采购订单
1 采购合
1 质量检验报告
责部门
责
1 采购部财务部仓储部质检部
1 总理采购部理采购专员
8．2 固定资产理
8．2．2 固定资产请购流程
1．固定资产请购流程风险控制图
固定资产请购流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
采购总监
采购部理
相关部门
采购程规范重差错舞弊欺诈导致损失
固定资产采购申请应符合实际生产需采购申请造成资产浪费
固定资产采购审批决策失误造成企业资产损失资源浪费
3
提出修改意见
审批
2
审批
提出修改意见
4
结束
修改
意见进行采购
审核
填写固定资产
采购申请表
预算
1
否
开始
部门
提出采购申请
D1
D2
D3
2．固定资产请购流程控制表
固定资产请购流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．固定资产部门根业务发展目标固定资产新旧程度频率运行状况等素提出固定资产采购申请
D2
2．预算固定资产采购采购部理审核采购总监审批采购总监根固定资产预算业务发展方实际生产需等素提出修改意见
3．预算外固定资产采购总理审批总理根固定资产预算企业发展战略市场发展前景等素提出修改意见
D3
4．采购部理根采购总监总理提出采购申请修改意见确定采购时间容供应商等组织采购部专员进行采购
相关规范
应建
规范
1 固定资产采购理制度
参
规范
1 企业应控制部指引
文件资料
1 固定资产采购申请表
责部门
责
1 采购部采购申请提出部门
1 总理采购总监采购部理采购申请提出部门员
8．2．5 固定资产修流程
1．固定资产修流程风险控制图
固定资产修流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
生产总监
工程部
车间
生产班组
修计划编制合理导致计划外支出增加
固定资产修审批程规范造成企业修理费损失
固定资产维修程规范维修报告编写充分合理导致企业固定资产维修费滥造成资金损失
审批
审批
5
编写维修报告
填写维修记录
4
工程部
进行修理
否
年末编制年度固定资产修计划
资料存档
6
结束
外部修理
7
维修结束
进行验收
填写维修记录
通知维修商
进行维修
区分修类型
3
填写固定资产
修明细表
审核
1
开始
2
填写固定资产
修申请表
提出修申请
D1
D2
D3
2．固定资产修流程控制表
固定资产修流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1． 车间根固定资产运行状况维修次数年年末制订年度固定资产修计划送交生产总监审批备案
2．生产班组填写固定资产修申请表应明确需维修设备规格型号产厂牌单价障表现障原维修方式预计维修费等容
D2
3 车间根生产总监审批意见填写固定资产修明细表明确修时间点维修方式参员修费等容
4 需外部修理固定资产工程部负责修理
D3
5．工程部维修期间应做维修记录
6．需外部修理固定资产车间通知维修商进行维修
7．维修结束车间进行维修验收
相关规范
应建
规范
1 固定资产修理制度
参
规范
1 企业部控制应指引
文件资料
1 固定资产修申请表
1 固定资产修明细表
责部门
责
1 工程部生产车间生产班组
1 生产总监车间生产班组员
第9章 企业部控制流程——销售业务
9．1 销售审批定价控制
9．1．2 销售合审批流程
1．销售合审批流程风险控制图
销售合审批流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
营销总监
销售部理
销售员
客户
销售合签定未适审核超越授权审批导致资产损失舞弊行法律诉讼
销售合违反中华名国合法相关规定导致企业资产损失法律诉讼销售合月报表未时送交财务部导致账实符
审批
审批
权 限
权限外
审批
审核
制定销售合审批制度
3
权限
审批
开始
1
组织执行
权限外
相关文件
存档
4
5
2
结束
提交财务部
备案
月填写销售合月报表
登记销售合理台账
签定正式合
拟定销售
合草案
签定
D1
D2
2．销售合审批流程控制表
销售合审批流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．销售部理制定销售合审批制度明确说明具体审批程序涉部门员根企业实际情况明确界定合审批权限等营销总监审核总理审批组织执行
2．销售员开展销售活动开发客户客户达成协议双方着等互利协商致等价偿原拟定销售合草案销售员拟定销售合草案根审批权限级报批
3．审批员应销售合草案中提出销售价格信政策发货收款方式等严格审查建立客户信息档案重销售合应征询法律顾问专家意见
D2
4．销售合草案审批通销售员授权范围客户签定正式销售合销售合应符合企业统文格式相关条款应符合中华民国合法规定
5．销售员定期销售合月报表送财务部备案财务部进行账务处理
相关规范
应建
规范
1 销售合理制度
1 销售合审批制度
1 销售合编制制度
参
规范
1 中华民国合法
1 企业部控制应指引
文件资料
1 销售合
责部门
责
1 销售部财务部
1 总理营销总监销售员
9．1．3 销售定价业务流程
1．销售定价业务流程风险控制图
销售定价业务流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶
段
总理
财务部
销售部理
销售员
相关部门
未市场调研制定目标价格导致价格合理没市场竞争力导致销售利润降低销售量减少
销售定价程规范销售价格制定符合企业相关规定法满足客户市场需求销售定价未适审核超越授权审批会导致量产品滞销企业资产损失资产运营效率低
审批
3
审核
未通
通
进行成测算
2
审核
制定目标价格
审核
5
4
1
结束
确定
销售价格
初步
定价
确定客户
心理价位
综合考虑
定价素
研究竞争手销售定价
拟定目标价格
进行市场调研
开始
提供信息
提供信息
提供信息
D1
D2
2．销售定价业务流程控制表
销售定价业务流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．销售员市场调研生产部技术部等相关部门提供信息基销售定价控制制度拟定目标价格
2．销售部理审核制定目标价格交财务部审核
3．财务部销售价格进行成测算成测算未通销售部需重新制定目标价格
D2
4．销售员企业竞争手销售定价进行研究包括竞争手品牌知名度产品性产品包装等相关素
5．销售员初步确定销售价格提交销售部理财务部审核总理审批
相关规范
应建
规范
1 销售理制度
1 销售定价控制制度
参
规范
1 企业部控制应指引
文件资料
1 市场调研报告
责部门
责
1 销售部财务部生产部技术部
1 总理销售部理销售员
9．2 销售发货收款控制
9．2．3 销售收款业务流程
1．销售收款业务流程风险控制图
销售收款业务流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶
段
总理
销售部理
财务部
销售员
客户
应收账款应收票理善账龄分析准确未收回未时收回欠款导致收入流失法律诉讼
延期付款申请未适审核超越授权审批导致企业资产损失舞弊行发生销售信理规范科学导致资产损失资产运营效率低
审批
4
权限
权限外
审批
安排销售员未回账款催收
检查核实部应收账款情况
3
汇总项账款账情况
2
检查客户
回款情况
6
86
76
结束
通知财务部
时查账
通知客户申请延期付款
填写延期付款申请单
调查客户申请延期付款原
编制催款单通知寄送客户
1
开始
签定销售合履行
5
履行
申请
延期付款
提出延期
付款申请
D1
D2
2．销售收款业务流程控制表
销售收款业务流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．销售员开发客户签定销售合合中注明货物品种数量金额付款方式争议解决方法等容规定双方权利义务根合约定客户订货单时客户发货
2．财务部根项销售业务回款计划产品发货单检查实际回款情况
3．财务部根规定检验客户否计划回款货款否账等应回未回款项编制应收账款明细表通知销售部
4．销售部理逾期未回账款安排销售员进行催款工作
5．客户接催款通知申请延期付款应销售员提出延期付款申请
D2
6．销售员结合企业相关规定详细调查客户营状况偿付力信誉状况等信息彻底解客户申请延期付款真正原
7．销售员填写延期付款申请单报领导审批销售部理总理根职责权限次审核审批做出决定
8．客户延期付款期限支付货款销售员应时收款日次日款项交财务部通知财务部时查账确认款项账情况
相关规范
应建
规范
1 销售理制度
1 逾期应收账款催收制度
1 应收账款账龄分析制度
参
规范
1 企业部控制应指引
文件资料
1 销售合
1 延期付款申请单
责部门
责
1 销售部财务部
1 总理销售部理销售员
9．2．4 赊销业务控流程
1．赊销业务控流程风险控制图
赊销业务控流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
财务部
销售部理
销售员
客户
账款回收结算监督造成量应收账款未约定时间收回导致企业坏账增加
赊销额度未适审核超越授权审批导致量坏账造成企业资金损失运营效率降
销售业务信检查信额度确定负责免销售员扩销售企业承受适信风险
逾期未回款应时
通知销售部
编制应收账款汇总表
核回款结算情况
审批
审批
6
权限外
5
审核
审核
设定客户赊销额度
权限
审批
组织发货
审批
1
开始
4
结束
联系客户收款
双方签定
销售合
3
填写赊销额度申请单
2
审核客户提出赊销申请
收货约定付款
签定
利信额度提出赊销申请
D1
D2
D3
2．赊销业务控流程控制表
赊销业务控流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．销售部理根客户调查客户设定赊销额度交财务部审核总理审批组织执行
2．销售员根企业相关规定客户赊销额度客户提出赊销申请进行审核
D2
3．赊销申请符合企业规定销售员填写赊销额度申请单提交领导审批客户赊销额度范围销售部理审批超客户赊销额度交财务部审核交总理审批
4．销售员签定合组织发货时须信等级授权额度确定销售方式签发赊销销售合必须销售部理签字方盖章发出
D3
5．财务部定期信额度期限表核应收账款汇款结算情况严格监督笔账款回收结算
6．应收账款超信期限未回款应时报财务部理时通知销售部理组织销售员联系客户清收
相关规范
应建
规范
1 销售理制度
1 赊销业务理办法
参
规范
1 企业部控制应指引
文件资料
1 赊销额度申请单
责部门
责
1 销售部质检部
1 总理销售部理销售员
第10章 企业部控制流程——研究开发
10．1 立项研究控制
10．1．1 研发项目立项理流程
1．研发项目立项理流程风险控制图
研发项目立项理流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
董事会
总理
研发总监
研发部
相关部门
果研发项目立项前调研考察充分错误立项建议导致重失误
果研发项目未科学证证充分导致创新足资源浪费
果研发项目立项申请审批严格决策失误导致项目失败造成资源成浪费
审议
审批
审批
审核
审核
审批
编制研发项目行性研究报告
编制研发项目
立项报告
提交研发项目
立项建议书
3
4
2
1
结束
研发项目
正式立项
提交研发项目立项报告
组织开展项目行性研究
调研征集
项目建议
开始
积极配合
提供信息
D1
D2
D3
2．研发项目立项理流程控制表
研发项目立项理流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．研发部立项前应开展项目调研活动征集项目建议项目进行初步考察部门应积极配合研发部调研活动提供相关信息支持
D2
2．研发部应根企业实际需组织开展项目行性研究必时组织独立申请立项审批外专业机构员进行评估证出具评估意见
3．研发部应汇总分析项目评估证意见编写研发项目行性研究报告提交研发总监审核总理审批
D3
4．研发项目应严格规定权限程序审批重研发项目应报董事会类似权力机构集体审议决策审批程中应重点关注研发项目促进企业发展必性技术先进性成果转化行性
相关规范
应建
规范
1 研发项目立项理办法
参
规范
1 企业部控制应指引
1 企业部控制基规范
文件资料
1 研发项目立项建议书
1 研发项目行性研究报告
1 研发项目立项报告
责部门
责
1 董事会研发部相关部门
1 董事会成员研发总监相关部门负责
10．1．2 研发项目评估证流程
1．研发项目评估证流程风险控制图
研发项目评估证流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
董事会
总理
研发总监
研发部
专业机构
果研发项目行性研究报告研发项目立项报告审批严格决策失误导致项目失败造成资源成浪费
果立项前调研考察充分错误立项建议导致重失误
果研发项目未科学证证充分导致创新足资源浪费
4
集体审议决策
审批
审批
审核
审核
审批
编写研发项目立项报告
提交研发项目立项建议书
3
编制研发项目行性研究报告
1
结束
研发项目
正式立项
组建研发项目评审组
开始
2
出具项目
评估意见
评估证
项目行性
参
D1
D2
D3
2．研发项目评估证流程控制表
研发项目评估证流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．研发部应组建项目评审组开展项目行性研究证组成员应独立申请立项审批外专业机构员担
D2
2．研发部应根企业实际需组织专业机构员项目进行评估证出具评估意见
D3
3．研发部应汇总分析项目评估证意见编写研发项目行性研究报告提交研发总监审核总理进行批
4．研发项目应严格规定权限程序进行审批重研究项目应报董事会类似权力机构集体审议决策审批程中应重点关注研究项目促进企业发展必性技术先进性成果转化行性
相关规范
应建
规范
1 研发项目立项理办法
参
规范
1 企业部控制应指引
1 企业部控制基规范
文件资料
1 研发项目立项建议书
1 研发项目行性研究报告
1 研发项目立项报告
责部门
责
1 董事会研发部相关部门
1 董事会成员研发总监相关部门负责
10．2 开发保护控制
10．2．1 研发成果开发流程
1．研发成果开发流程风险控制图
研发成果开发流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
研发总监
研发部
相关部门
果重视产品认证专利申请工作引起仿制嫌疑法律纠纷损害企业形象利益
果缺乏健全研发成果开发制度会研发成果转化应足导致资源闲置
果产品研发立项审批严格会决策失误造成资源浪费果新产品未充分测试会导致批量生产成熟成高
审批
审核
审批
审核
审批
编写产品研发
立项报告
开发制度
编写产品
研发意书
开发制度
1
编制研发成果开发制度
开发制度
7
资料存档
结束
办理产品认证
专利申请
3
2
改进产品性
进行产品试制
根批复意见
调整研发意
发执行
开始
进行新产品
批量生产
6
提供信息
5
4
出具市场
反馈报告
进行新产品消费者测试
执行
D1
D2
D3
2．研发成果开发流程控制表
研发成果开发流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．研发部应编制研发成果开发制度报研发总监审核总理审批促进研发成果时效转化
D2
2．产品研发立项报告应产品开发行性进行充分证包括市场预测分析相关政策分析产品竞争实力分析技术行性分析时间资源成分析知识产权分析等容
3．产品试制分样品试制批试制审查产品性通审查生产工艺工装产品测试设备种技术资料完备程度明确产品制造应该改进事项科学鉴定批量生产技术成熟度
4．相关部门应开展市场导新产品开发消费者测试
5．相关部门应出具新产品市场反馈报告产品性改进提供参考意见
D3
6．相关部门负责办理产品认证鉴定专利申请工作研发部应项技术创新提出专利申请提供相关资料文件
7．避免应行仿制嫌疑起诉公司产品研发设计资料必须存档保研发部应加强专利权非专利技术商业秘密研发程中形成类涉密图纸程序资料理严格制度规定阅
相关规范
应建
规范
1 研发成果开发制度
参
规范
1 企业部控制应指引
1 企业部控制基规范
1 中华民国专利法
文件资料
1 产品研发意书
1 产品研发立项报告
责部门
责
1 研发部相关部门
1 总理研发总监相关部门负责
10．2．2 新品试制理流程
1．新品试制理流程风险控制图
新品试制理流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
研发总监
研发部
生产部
质量理部
相关部门
果进行批试制难鉴定批量生产技术成熟度
果样品试制程规范程序进行会影响开发效率质量增加开发成
果准备工作位会影响新品试制续工作
批试制
审核
审批
审批
结束
审批
提交验证
申请
编写样品试制总结报告
开发制度
编制设计开发验证报告
开发制度
55
2
1
75
65
委托关机构进行定型试验
45
结束
组织进行
样品评审
发设计开发输出清单
发新产品试制通知书
接收通知
开始
编写批试制总结报告
开发制度
85
3
接收资料
试制样品
领取材料
检验样品
配合
配合
参加评审
D1
D2
D3
2．新品试制理流程控制表
新品试制理流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．研发部发相关部门会签总理批准新产品试制通知书具体容包括产品型号数量完成时间点配置等容
2．研发部发研发总监批准设计开发输出清单具体容包括零件图部件图整体图原理图明细表等
D2
3．生产部试制车间材料员应根产品明细表图号数量领取材料领取材料建立台账缺货材料天时缺件清单发采购部物资理部
4．样品试制完毕时根产品性质研发部应提交验证申请报研发总监审批通委托国试验资格试验机构进行定型试验出具定型试验报告
5．研发部项目负责汇总样品验证结果编制设计开发验证报告记录验证
结果踪措施报研发总监审批确保新产品项性功指标相应验证记录
6．样品验证通研发部应组织相关部门样品进行评审提出批试制行性意见
7．样品试制总结报告研发部项目负责编写供样品鉴定
D3
8．批试制样品试制基础进行目考核产品工艺性验证全部工艺文件工艺装备进步校正审验设计图纸阶段生产车间进行生产部负责编制技术文件进行工具设计
相关规范
应建
规范
1 新品试制理制度
参
规范
1 企业部控制应指引
1 企业部控制基规范
文件资料
1 新产品试制通知书设计开发输出清单
1 设计开发验证报告样品试制总结报告批试制总结报告
责部门
责
1 研发部生产部质量理部相关部门
1 总理研发总监生产部理质量理部理相关部门负责
第11章 企业部控制流程——工程项目
11．1 工程立项控制
11．1．1 工程项目业务流程
1．工程项目业务流程风险控制图
工程项目业务流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
工程部
项目部
相关部门
施工单位
工程项目成失控造成企业营理效益效率低企业工程项目变更申请未相关部门中介机构（工程监理财务监理等）审核企业造成济损失
工程项目概预算编制执行力造成工程项目建造成增加
工程项目事项未严格审批导致企业遭受济损失工程项目违反国家法律法规遭受外部处罚济损失信誉损失
进行工程
项目决策
审批
2
讨工程项目变更成行性
1
组织进行工程 项目立项研究行性研究
成立项目部
根需履行外部报批手续
3
编制工程
项目概预算
5
提出预付款
支付申请
监督控制项目施工
选择工程
项目采购商
4
开始
提出工程
项目需求
参编制提出建议
支付预付款
提出工程项目变更
申请
开展项目
施工
接页
D1
D2
D3
（续）
工程项目业务流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
工程部
项目部
相关部门
施工单位
重工程项目变更资料进行时准确整理保存导致资料遗失进企业带损失工程项目会计处理相关信息合法真实完整导致企业资产账实符资产损失
结束
开展项目
评估
参
资料文件存档
申请支付
剩余款项
通
验收通
组织开展
单项竣工
验收工作
7
8
进行相关
账务处理
支付
剩余款项
未通
6
根意见进行修理完善
提出单项竣工
验收申请
接页
D3
D4
2．工程项目业务流程控制表
工程项目业务流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．工程部根立项研究行性研究结果编制工程项目建议书工程项目行性研究报告提交总理进行决策
2．工程部根工程项目否需政府部门审批备案履行相关外部审批备案手续
D2
3．选择工程项目采购商般通公开招标方式
4．财务部部门工程项目概预算编制提出合理化建议
D3
5．项目部工程项目成安全质量进度等进行控制
D4
6．单项工程完成施工单位申请项目部进行单项工程验收整体工程完成施工单位申请整体工程竣工验收
7．财务部出纳负责办理工程项目剩余款项结算支付
8．财务部会计负责进行工程项目相关总账明细账账务处理工作
相关规范
应建
规范
1 工程项目决策理制度工程项目授权审批制度工程项目概预算理制度
1 工程项目变更理细工程项目招标理细工程竣工验收细
1 工程项目质量理条例项目进度控制办法
参
规范
1 企业会计制度
1 企业部控制应指引
1 企业会计准——基准
1 中华民国安全生产法
1 中华民国建筑法
文件资料
1 工程项目建议书
1 项目行性研究报告
1 工程项目验收申请单工程变更申请单
1 工程项目竣工验收报告
责部门
责
1 工程部项目部财务部
1 总理工程部员项目部员会计出纳
11．1．2 工程项目审批流程
1．工程项目审批流程风险控制图
工程项目审批流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
相关部门
工程部理
项目工程师
政府部门
工程项目未适审批超越授权审批重差错舞弊欺诈导致资产损失
记载工程项目环节业务开展情况记录证全面虚报现象导致企业资产账实符资产损失
工程项目决策失误造成资产损失资源浪费
审批准
指示相关
部门进行投资机会研究
组织召开工程
项目投资会议
进行讨
2
审批准
1
提出工程
项目需求
开始
审核
提供资金政策法律等建议
审核
进行资金
政策法律等
方面证
资料存档
完善工程项目行性研究报告
结束
启动工程项目准备工作
组织编制项目建议书
5
7
3
报送政府部门审批
汇总证
结果报
4
组织工程项目行性研究
起草工程项目行性研究报告
进行工程
质量技术安全证
6
审批准
审批准
D1
D2
D3
2．工程项目审批流程控制表
工程项目审批流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．相关部门提出投资工程项目需求提交工程项目申请单总理
2．总理收工程项目申请单指示相关部门项目进行投资机会研究
D2
3．工程部理汇总相关部门项目工程师工程项目技术安全工程质量等证报总理
4．项目行性证讨证工程部理组织相关员编制项目建议书报相关部门审核总理审批
D3
5．项目建议书政府部门审批工程部理组织工程项目行性研究相关工作
6．项目工程师起草工程项目行性研究报告工程部理进行补充完善
7．工程项目行性研究报告总理审批政府部门审批启动工程项目项工作
相关规范
应建
规范
1 工程项目岗位责制度
1 工程项目授权审批制度工程项目决策理制度
参
规范
1 企业部控制应指引
1 企业会计准——基准
文件资料
1 工程项目申请单
1 项目建议书工程项目行性研究报告
责部门
责
1 工程部相关部门
1 总理工程部理项目工程师
11．5 工程验收控制
11．5．3 工程竣工验收流程
1．工程竣工验收流程风险控制图
工程竣工验收流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
工程部理
相关部门
项目理
施工单位
工程项目竣工验收时造成工程建设成增加未审批办理工程移交手续企业带济损失
工程项目竣工时转入固定资产相关信息合法真实完整导致企业资产账实符资产损失
竣工验收未严格审核审批重差错舞弊欺诈导致资产损失
审批准
审核
审核
编制工程项目竣工验收报告
财务部工程项目转入固定资产
结束
项目投入
7
财务技术等部门参
配合单项
工程验收
否
3
6
竣工材料报部门备案
2
办理工程移交手续
5
1
合格
组织全面
工程项目
竣工验收
组织单项
工程验收
开始
4
工程完工提交工程项目竣工验收申请单
合格处进行整改
单项工程完工提交工程项目验收申请单
D1
D2
D3
2．工程竣工验收流程控制表
工程竣工验收流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．项目部接施工单位提出工程项目验收申请单根建筑工程项目质量检验相关规定单项工程项目进行验收
2．验收合格项目项目理代表企业施工单位办理工程移交手续
D2
3．项目理受总理授权组织企业部相关部门员外部勘察单位设计单位施工单位监理单位等相关员实施全面工程项目竣工验收工作
4．果工程项目检验合格施工单位存问题进行整改
5．果工程项目验收符合设计质量求项目理组织成立验收组编制工程项目竣工验收报告相关方验收报告签字
D3
6．项目部备齐竣工图表工程总结相关资料文件根相关规定报相关政府部门审批
7．项目政府部门审批财务部办理固定资产移交手续加强固定资产理
相关规范
应建
规范
1 竣工决算审计制度
1 工程竣工验收细
参
规范
1 国家方政府部门安装工程竣工验收工作相关规定
1 企业部控制应指引
文件资料
1 工程项目验收申请单竣工验收计划
1 工程项目竣工验收报告
责部门
责
1 工程部相关部门
1 总理项目理工程部理
11．5．4 工程项目评估流程
1．工程项目评估流程风险控制图
工程项目评估流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
工程部
评估组
财务部
相关部门
进行工程项目评估导致工程项目违规操作发现进导致时消问题增加问题解决成评估报告证规范充分导致企业工程项目效评估进影响评估质量增加评估成
评估实施方案申请未严格审批重差错舞弊欺诈导致济损失
通
审批准
未通
审批准
开始
成立评估组
1
制定工程项目评估实施方案
开展
评估调研
2
编写工程项目评估
报告
组织证
3
较预计
目标实际目标
收集评估需数资料
结束
评估报告数应
协助
提供相关财务力资源成资料
4
D1
D2
2．工程项目评估流程控制表
工程项目评估流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．工程部组织成立工程项目评估组组成员包括财务部力资源部相关部门员
2．工程项目评估实施方案容包括评估实施时间参员工作事项工作成果等
D2
3．评估组完工工程项目济性进行分析较项目建议书行性研究报告提出预期济目标实际达成目标进行出结
4．财务部运评估数进步提高财务分析水力资源部评估数作员绩效考核
相关规范
应建
规范
1 工程项目评估制度
参
规范
1 企业部控制应指引
文件资料
1 工程项目评估实施方案
1 工程项目评估报告
责部门
责
1 工程部财务部相关部门
1 总理工程部员财务部员相关部门员
第12章 企业部控制流程——担保业务
12．1 调查评估审批控制
12．1．1 担保业务综合理流程
1．担保业务综合理流程风险控制图
担保业务综合理流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
股东会董事会总理
财务总监
财务部
审计部
法律顾问
担保
办
担保
申请
担保评估适诉讼代偿等遭受损失
担保业务未适审批超越授权审批重差错舞弊欺诈导致损失
担保违反国家法律法规导致企业遭受外部处罚济损失信誉损失
接页
2
审批
审批
审批
审核
审核
审核
拟定担保业务理制度
提交担保风险评估报告
5
3
评估担保业务
风险
符合
政策
法规
审查担保业务容
审核
1
开始
4
符合
参
接页
退回
担保业务申请
受理担保业务申请
提供
相关
资料
提出担保业务申请
D1
D2
D3
（续）
担保业务综合理流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
股东会董事会总理
财务总监
财务部
审计部
法律顾问
担保
办
担保
申请
担保业务未适审批超越授权审批重差错舞弊欺诈导致损失担保执行监控导致企业营效率低资产遭受损失
设定担保业务限额
签定担保合
执行担保业务
结束
6
接页
接页
D4
2．担保业务综合理流程控制表
担保业务综合理流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．企业防范担保业务风险确保担保业务符合国家相关法律法规需制定担保业务理制度规范担保业务
D2
2．企业项担保业务必须董事会股东会批准企业部门均权代表企业提供担保服务
3．财务部审查担保业务否符合国家关法律法规企业发展战略营需
4．审计部法务部相关员参担保业务审查
D3
5．担保风险评估报告容包括担保申请提出担保济背景接受担保业务利弊分析拒绝担保业务利弊分析担保业务评估结建议等
D4
6．综合考虑担保业务接受风险水设定担保风险限额
相关规范
应建
规范
1 担保业务理制度
参
规范
1 企业部控制应指引
1 中华民国担保法
1 中华民国合法
文件资料
1 担保风险评估报告
1 担保合
责部门
责
1 股东会董事会财务部审计部法务部
1 董事长总理财务总监担保业务办法律顾问
12．1．2 担保业务风险评估流程
1．担保业务风险评估流程风险控制图
担保业务风险评估流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
股东会董事会总理
财务
总监
财务部
审计部
法律顾问
担保
办
担保
申请
担保业务适审批超越授权审批重差错舞弊欺诈导致损失
审查担保业务符合国家关法律规定企业发展战略营需会造成
担保业务具行性风险性高
风险评估报告参考性高导致企业决策层做出错误决定
担保评估合理企业诉讼代偿等遭受损失
审核
审批
1
提交担保风险评估报告
结束
4
综合评估担保风险
评估
反担保
资产状况
反
担保
评估担保申请
资信状况
3
符合
政策
法规
审查担保业务容
2
成立
评估组
开始
符合
否
参
退回
担保业务申请
受理担保业务申请
提供相关资产
财务资料
提出担保业务申请
D1
D2
D3
D4
2．担保业务风险评估流程控制表
担保业务风险评估流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．企业项担保业务必须董事会股东会批准部门均权代表企业提供担保业务
D2
2．担保风险进行评估时成立风险评估组组成员包括财务部审计部法务部相关员需收集资料包括六方面
（1）申请担保营业执企业章程复印件法定代表身份证明反映企业关联关系资料等
（2）担保申请书担保业务资金计划项目资料
（3）___年审计财务报告等财务资料
（4）申请担保资信等级评估报告款力分析报告等
（5）申请担保债权签定合复印件
（6）申请担保提供反担保条件相关资料
D3
3．申请担保资信状况评估容般包括申请基情况资产质量营情况行业前景偿债力信状况担保第三方担保资产权利属情况等
D4
4．担保业务风险评估完成评估组负责撰写担保风险评估报告
相关规范
应建
规范
1 担保业务理制度
参
规范
1 企业部控制应指引
1 中华民国担保法
文件资料
1 担保风险评估报告
责部门
责
1 股东会董事会财务部审计部
1 董事长总理财务总监担保业务办法律顾问
12．1．3 担保业务审核批准流程
1．担保业务审核批准流程风险控制
担保业务审核批准流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
股东会
董事会
总理
财务总监
财务部
担保办
担保评估合理企业诉讼代偿等遭受损失
规定程序办理担保业务会企业带资产损失
职责分工权限范围机构设置员配备导致担保业务未适审批超越授权审批重差错舞弊欺诈导致损失
审批
权限外
权限
审批
权限外
审批
权限
3
权限
审批
审批
权限
进行
担保
通
结束
2
审核
提交
担保风险评估报告
否
未通
评估担保业务
风险
开始
4
办理
担保
业务
1
退回
担保业务申请
受理担保业务申请
D1
D2
D3
2．担保业务审核批准流程控制表
担保业务审核批准流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．担保办应掌握担保相关专业知识法律法规企业受理担保业务时担保办初审符合相关法律法规担保业务予受理
D2
2．财务总监根担保风险评估报告出结担保业务接受风险水决定企业否接受担保业务
3．企业应建立担保授权制度审核批准制度明确审批担保业务授权批准方式权限程序责相关控制措施规定办办理担保业务职责范围工作求规定权限程序办理担保业务
D3
4．担保业务风险评估完成评估组负责撰写担保风险评估报告
相关规范
应建
规范
1 担保业务理制度
参
规范
1 企业部控制应指引
1 中华民国担保法
1 中华民国公司法
文件资料
1 担保风险评估报告
责部门
责
1 股东会董事会财务部审计部
1 董事长总理财务总监担保业务办
12．2 担保执行监控
12．2．1 担保项目踪监督流程
1．担保项目踪监督流程风险控制图
担保项目踪监督流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
财务部
担保业务办
担保
企业时解担保企业担保项目执行资金情况贷款情况财务运行风险情况会导致企业担保风险增加
时发现担保企业营中存问题尤财务方面问题会导致企业必代偿责
担保合中某项目符合国家法律法规政策规定导致企业必损失
审批
1
拟定担保合
结束
4
开始
担保协议期时综合评估担保偿债力提供资料
定期检查
担保项目
财务状况
记录担保业务进展情况
2
3
踪担保
事项进程
建立担保
事项台账
签定
担保合
提供相关财务资料
D1
D2
D3
2．担保项目踪监督流程控制表
担保项目踪监督流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．避免担保合中某项目符合国家法律法规政策规定企业拟定担保合应首先法律顾问审核
D2
2．企业应建立担保事项台账详细记录担保象金额期限抵押质押物品权利关事项
3．担保办员负责担保项目执行状况进行定期定期踪监督包括监督检查时限检查监督项目两方面容般说监督检查时限规定
（1）担保期限___年担保风险___级担保项目担保办员需月进行次踪检查
（2）担保期限___年担保项目担保办员少季度进行次监督检查
检查监督容包括担保项目进度否计划进行担保营状况财务状况否正常担保资金否担保合规定挪现象担保资金周转否正常等
D3
4．担保合期时财务部门提供关担保单位财务状况
相关规范
应建
规范
1 担保执行理制度
参
规范
1 中华民国担保法
1 企业部控制应指引
1 中华民国公司法
1 中华民国合法
文件资料
1 担保合担保项目书
责部门
责
1 董事会财务部
1 董事长总理担保业务办
12．2．2 担保项目信息披露流程
1．担保项目信息披露流程风险控制图
担保项目信息披露流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
机构
董事会秘书
总理
财务总监
财会员
担保业务信息记录完整时会导致担保业务会计报表信息失真
担保信息披露符合国家法律法规相关规定企业遭受外部处罚济损失信誉损失
审核
3
审议
3
编制董事会决议
公告
形成披露信息报告初稿
汇集整理企业披露信息
2
审核
审核
审核
发布包含担保项目担保业务财务
报告
开始
建立担保事项台账
记录担保业务进展状况
时正确填报担保业务会计报表
1
编制包含担保项目信息财务报告
报送机构审核
结束
报备
文件报送
机构
D1
D2
2．担保项目信息披露流程控制表
担保项目信息披露流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．企业应建立担保事项台账详细记录担保象金额期限抵押质押物品权利关事项
D2
2．企业董事会秘书负责整理汇总需披露信息
3．根相关法律法规求定期财务报告董事会秘书编写披露信息初稿董事会审议编制董事会决议公告相关材料报送机构审核
相关规范
应建
规范
1 担保业务理制度
参
规范
1 中华民国担保法
1 中华民国公司法
1 企业部控制应指引
1 部会计控制规范——基规范（试行）
文件资料
1 担保业务会计报表
1 财务报告
1 披露信息报告初稿
1 董事会决议公告
责部门
责
1 董事会董事会秘书处财务部
1 总理财务总监董事会秘书财会员
第13章 企业部控制流程——业务外包
13．1 承包方选择控制
13．1．1 核心业务外包申请流程
1．核心业务外包申请流程风险控制图
核心业务外包申请流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
董事会
审计委员会
总理
口理部门
相关部门
核心业务外包违反国家法律企业遭受外部处罚济损失信誉损失
核心业务外包未适审核超越授权审批产生重差错舞弊欺诈行导致企业损失
业务外包需求调查计划制订合理导致企业利开展业务外包需求调查利完成生产计划
3
审批
3
审议
审核
审批
审批
2
结束
开展核心业务外包工作
编写核心
业务外包
申请书
确认核心
业务外包
提交业务外包需求调查报告
组织开展
需求调查
分析识
制订业务外包需求调查计划
1
开始
参
D1
D2
D3
2．核心业务外包申请流程控制表
核心业务外包申请流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．企业根身实际生产状况年度生产计划制订业务外包需求调查计划确定外包业务范围目标
D2
2．企业营业务企业核心力关联度划分企业外包业务类型关联度超某特定值定核心业务反非核心业务
D3
3．企业核心业务外包应提交董事会审计委员会审议通方实施
相关规范
应建
规范
1 业务外包理制度
参
规范
1 企业部控制应指引
1 中华民国公司法
1 中华民国合法
文件资料
1 业务外包需求调查计划
1 业务外包需求调查报告
责部门
责
1 董事会审计委员会口理部门
1 董事长总理审计委员会工作员口理部门相关员
13．1．4 承包方资质审查流程
1．承包方资质审查流程风险控制图
承包方资质审查流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
董事会
审计委员会
总理
口理部门
相关部门
承包方资质遴选办法制定合理导致选择承包方符合企业求
企业签定业务外包合违反国家法律法规遭受外部处罚济损失信誉损失
业务外包未适审核超越授权审批产生重差错舞弊欺诈行导致损失
审批
确定口理部门
审批
审议
审核
审核
审核
资料存档
1
3
2
结束
签定业务外包合
组织评标讨定标
组织开标
制定标底
招标报名资质预审
发布
招标公告
编制
招标公告
确定承包方资质标准遴选办法
开始
编制外包项目计划书
D1
D2
D3
2．承包方资质审查流程控制表
承包方资质审查流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．根企业外包业务性质确定承包方应具备资质标准遴选办法
D2
2．选择承包方时口理部门承包方进行资质预审评估承包方综合力评估素包括五方面：
（1）承包方类似项目验服务力资格认证信誉
（2）承包方否公司存直接潜竞争关系
（3）承包方知识产权保护方面力度效果
（4）承包方性价格否合适
（5）素
D3
3．口理部门通评估候选承包方综合竞争力进行排名接着会相关理层职部门负责分析候选承包方建立外包合风险根实际情况挑选出家家企业作业务承包方
相关规范
应建
规范
1 业务外包理制度
参
规范
1 企业部控制应指引
1 中华民国公司法
1 中华民国招标投标法
文件资料
1 外包项目计划书
1 招标公告
1 业务外包合
责部门
责
1 董事会审计委员会口理部门
1 董事长总理口理部门相关员
13．2 业务外包实施控制
13．2．3 外包业务索赔申请流程
1．外包业务索赔申请流程风险控制图
外包业务索赔申请流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
外部机构
口理部门
承包商
承包方认赔款事项企业没指定专进行踪报告导致企业时收回赔款
索赔求合理会导致索赔失败
审批
接受诉讼
申请
资料存档
1
2
结束
获相应
赔偿
否
提交诉讼申请
核算
损失
额度
协商解决
发出索赔意通知书
拟定索赔方案
提出索赔
求
开始
4
3
核实损失
额度
求补充索赔相关
资料
违反外包合相关规定造成损失
D1
D2
2．外包业务索赔申请流程控制表
外包业务索赔申请踪监督流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．根外包合相关规定外包企业确定承包企业违反合规定应定期限时提出索赔求
2．口理部门确认损失拟定索赔方案报总理审批提出修改意见
D2
3．口理部门发出索赔意通知书承包外包企业会求企业提供证明资料否进行索赔提供
4．承包企业外包企业达成协商解决协议外包企业具体核算损失额度提供相关材料承包企业承包企业材料损失额度进行核实
相关规范
应建
规范
1 业务外包理制度
参
规范
1 企业部控制应指引
1 部会计控制规范——基规范（试行）
1 中华民国合法
1 中华民国民事诉讼法
文件资料
1 索赔方案
1 索赔意通知书
责部门
责
1 口理部门
1 总理财务员
13．2．4 承包商履约力评估流程
1．承包商履约力评估流程风险控制图
承包商履约力评估流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
董事会
总理
口理部门
相关部门
承包商
时承包商履约力评估报告作出审批会影响评估进程
承包商履约力评估标准制定合理导致错误评估结果
审议
审核
审批
资料存档
3
2
结束
改进承包商评估方法
评估结果
反馈
形成承包商履约力
评估报告
汇总结果
实施承包商履约力评估
收集资料
开始
拟定承包商履约力评估标准
1
配合
D1
D2
2．承包商履约力评估流程控制表
承包商履约力评估流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．口理部门拟定承包商履约力评估标准该标准交口理部门负责审核提出相应修改意见进行完善修改交总理审批
2．口理部门安排相关员收集资料包括生产部门提供承包商生产进度报告质检部门提供产品检验报告财务部门提供成费报告等
D2
3．承包商履约力评估容包括三方面承包商生产进度情况送检产品质量情况生产费控制情况
相关规范
应建
规范
1 承包商履约力评估标准
参
规范
1 企业部控制应指引
1 部会计控制规范——基规范（试行）
1 中华民国合法
文件资料
1 承包商履约力评估报告
责部门
责
1 董事会口理部门生产部财务部质检部
1 董事长总理口理部门负责
第14章 企业部控制流程——财务报告
14．1 财务报告编制控制
14．1．1 年度财务报告方案编制流程
1．年度财务报告方案编制流程风险控制图
年度财务报告方案编制流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
财务总监
财务部理
财务部
财务报告编制方案未适审核超越授权审批产生重差错导致损失
财务报告编制方案前期准备工作充分导致方案编制合理
审批
提供资料
结束
财务报告编制方案发放相关部门
签发
制定年度财务报告编制方案
开始
拟订财务报告编制
方法会计调整政策
披露政策时间求等
审批
1
2
3
D1
D2
2．年度财务报告方案编制流程控制表
年度财务报告方案编制流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．财务部理拟订年度财务报告编制方法年度财务报告会计调整政策披露政策时间求等
2．财务部理制定年度财务报告编制方案
D2
3．年度财务报告编制方案应企业总会计师核准签发参编制部门
相关规范
应建
规范
1 财务报告编制理规范
参
规范
1 企业部控制应指引
文件资料
1 财务报告编制方案
责部门
责
1 财务部
1 财务总监财务部理财务部
14．1．7 母子公司合财务报表编制流程
1．母子公司合财务报表编制流程风险控制图
母子公司合财务报表编制流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
母公司
总会计师
母公司
财务部门
子公司
总理
子公司
总会计师
子公司
财务部门
纳入合财务报表范围准确调整事项合调整事项完整导致财务报告信息真实完整
合财务报表编制未适审核超越授权审批重差错舞弊欺诈导致损失
合财务报表编制披露违反国家法律法规公司遭受外部处罚济损失信誉损失
完成合
财务报表
制定合财务报表编制方案
审核
审核
7
结束
集整理合
抵销基础
事项数
5
审核子公司股权投资等项目准确性
编制合
工作底稿
收集相关资料
3
2
1
编制合
抵销分录
统会计政策
会计期间
制定重事项
会计核算办法
开始
签章
签章
签章
复核
复核
复核
执行
4
会计政策存致情况进行说明统政策期间行编制
6
报者权益变动关资料
报母公司子公司间发生部交易相关资料
报财务部理审核会计报表
D1
D2
D3
2．母子公司合财务报表编制流程控制表
母子公司合财务报表编制流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．母公司财务部门制定合财务报表编制方案部整合外部购股份划转等交易事项进行判断确定纳入合财务报表合范围
2．母公司应统纳入合范围子公司采会计政策会计期间子公司采会计政策会计期间母公司保持致
3．母公司财务部门统制定合理合法会计核算办法财会部门负责审核总会计师审批发相关子公司执行
D2
4．子公司财务部收集审核子公司会计报表汇总公司会计报表
5．子公司报送母公司会计报表子公司财务部负责审核总会计师复核总理签章确保完整准确符合编制求
D3
6．母公司纳入合范围子公司会计报表相关数资料纳入合范围子公司股权投资项目项目准确性进行审核
7．母公司财务部根合范围子公司会计报表合抵销分录关调整事项等资料国家统会计准制度规定编制合财务报表
相关规范
应建
规范
1 财务报告编制披露岗位责制度
1 母子公司合财务报表编制规范子公司重事项会计核算办法
参
规范
1 企业部控制应指引
1 企业会计准第33号——合财务报表
文件资料
1 母子公司合财务报表编制方案合资产负债表合利润表
1 合现金流量表合者权益变动表
责部门
责
1 母公司财务部子公司财务部
1 母公司总会计师子公司总理子公司总会计师
14．1．8 合会计报表编制范围变更流程
1．合会计报表编制范围变更流程风险控制图
合会计报表编制范围变更流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
董事会
审计委员会
财务总监
财务部理
合会计报表编制范围更改审议工作规范导致会计处理企业受重影响
合会计报表披露规范合理虚假记载误导性陈述重遗漏未规定时披露导致损失
审批
审议
审核
审议
审核
提出意见
建议
合会计报表编制范围更改
1
结束
编制合会计报表编制范围更改申请报告
4
3
2
财务报告附注中进行披露
通知财务部相关
员进行会计处理
根审议意见确定
合会计报表编制范围
开始
D1
D2
2．合会计报表编制范围变更流程控制表
合会计报表编制范围变更流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．财务部理编制合会计报表编制范围更改申请报告
D2
2．财务部理根审议意见确定合会计报表编制范围
3．通知财务部相关员进行会计处理
4．财务报告附注中进行披露
相关规范
应建
规范
1 合会计报表理规范
参
规范
1 合会计报表暂行规定
文件资料
1 合会计报表编制范围更改申请
责部门
责
1 董事会审计委员会财务部
1 财务总监财务部理会计
14．2 财务报告外提供控制
14．2．1 会计师事务评选审核流程
1．会计师事务评选审核流程风险控制图
会计师事务评选审核流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
董事会
审计委员会
财务总监
财务部理
会计师
事务
会计师事务评审标准明确评审程公公正导致终确定会计师事务符合企业求影响企业财务报告质量
会计师事务选聘前准备工作充分导致候选会计师事务资质信誉符合企业求
审议
审议
确定选会计师事务
3
组织员进行评审
审批
确定选择标准
求条件
4
2
1
结束
签定合
选定会计师事务签定合
配合
配合
提出候选名单
进行价格服务
质量信誉等方面
较
组织员收集
会计师事务信息
开始
D1
D2
2．会计师事务评选审核流程控制表
会计师事务评选审核流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．财务部理收集会计师事务信息
2．会计师事务进行价格服务质量信誉资质等方面予较
D2
3．财务总监确定事务评审标准求
4．财务部理选定会计师事务签定合
相关规范
应建
规范
1 事务评选理规范
参
规范
1 企业部控制应指引
文件资料
1 会计师事务服务合
责部门
责
1 董事会审计委员会财务部
1 财务总监财务部理
14．2．2 会计师事务初步审计意见审批流程
1．会计师事务初步审计意见审批流程风险控制图
会计师事务初步审计意见审批流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
董事会
审计
委员会
总理
总会计师
会计师事务
会计师事务审计意见修订稿没规范审议导致终审计意见合理客观
总理总会计师事务沟通时充分导致审计意见符合企业实际状况误导投资者
审议
审议
编制会计师事务审计
意见修订稿
会计师事务进行沟通
发现需会计师事务
进行解释条款
根审议意见求会计师事务进行解释
4
3
2
1
结束
沟通
开始
出具初步审计意见
D1
D2
2．会计事务初步审计意见审批流程控制表
会计事务初步审计意见审批流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．企业总理总会计师会计师事务出具初步审计意见某问题进行解释说明
2．结合企业实际情况会计师事务进行沟通
D2
3．编制会计师事务审计意见修订稿
4．企业总会计师根审议意见求会计师事务进行解释
相关规范
应建
规范
1 会计师事务审计报告理规范
参
规范
1 企业部控制应指引
文件资料
1 初步审计意见
责部门
责
1 董事会审计委员会财务部
1 总理总会计师
第15章 企业部控制流程——全面预算
15．2 预算执行控制
15．2．1 预算执行报告流程
1．预算执行报告流程风险控制图
预算执行报告流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
董事会
预算委员会
财务部
预算执行部门
预算资金支付证记录健全监控位导致企业资金损失
预算委员会监督位导致企业资金损失舞弊行发生
预算资金支付控制严加资金支付风险
审批
审批
6
5
分析形成
检查报告
审议
组织开展预算执行情况检查
预算执行资料汇总保
结束
4
整理汇总
协助参
编制总体预算执行报告
提供预算执行资料数
3
2
1
定期编制预算执行报告
编制预算执行台账反馈表
开展业务
开始
D1
D2
D3
2．预算执行报告流程控制表
预算执行报告
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．企业预算执行部门办理采购付款工程项目外投资成费固定资产存货筹资等业务应严格执行预算标准
2．预算执行部门根预算执行情况参企业相关规定编制预算执行台账反馈表
D2
3．预算执行部门根企业预算理制度定期编制预算执行报告提交财务部汇总
4．财务部预算委员会授权汇总整理部门预算执行情况编制企业总体预算执行报告提交预算委员会审议董事会审批
5．预算委员会组织财务部相关员进行预算执行情况检查
D3
6．预算委员会分析预算执行部门提交数相关资料形成预算执行检查报告提交董事会审批
相关规范
应建
规范
1 预算理制度
1 预算执行责制度
参
规范
1 企业部控制应指引
文件资料
1 预算执行报告
1 预算执行检查报告
责部门
责
1 董事会预算委员会财务部预算执行部门
1 预算执行部门员财务部员
15．2．2 预算调整审批流程
1．预算调整审批流程风险控制图
预算调整审批流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
股东会
董事会
预算委员会
预算执行部门
预算资金支付控制严加资金支付风险
预算委员会监督位导致企业资金损失舞弊行发生
审批
审核
4
3
达预算
调整方案
确定预算调整
方案提交审批
拟定预算调整
方案组织讨
分析预算
异常原
提出预算调整求
2
1
编制预算
调整报告
结束
开始
执行预算
调整方案
参加讨
提出意见
D1
D2
2．预算调整审批流程控制表
预算调整审批流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．预算执行部门根市场环境变化实际工作需提出预算调整求
2．预算部门负责组织讨预算调整原预算调整范围等容编制预算调整报告负责签字确认提交预算委员会
D2
3．预算委员会预算执行部门提交预算调整报告进行讨确定预算调整方案提交董事会审核股东会审批
4．预算委员会负责达股东会审批预算调整方案
相关规范
应建
规范
1 预算理制度
1 预算调整制度
参
规范
1 企业部控制应指引
文件资料
1 预算调整报告
1 预算调整方案
责部门
责
1 董事会预算委员会财务部预算执行部门
1 预算执行部门员财务部员
15．3 预算考核控制
15．3．1 预算执行分析流程
1．预算执行分析流程风险控制图
预算执行分析流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶
段
董事会
预算委员会
财务部理
预算专员
预算执行部门
预算分析正确造成预算理流形式
预算执行差异分析导致决策层决策失误
未时企业决策机构反馈预算执行情况企业预算目标影响导致企业法完成年度预算目标
权限外
审批
权限
审批
5
审定
补充完善
预算资料
整理保存
4
否
3
2
1
结束
编制差异
分析报告
差异
合理
分析差异范围
否
预算
预算目标
进行较
整理部门预算执行情况
说明差异原
分析部门
预算执行情况
执行预算
开始
D1
D2
D3
2．预算执行分析流程控制表
预算执行分析流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．预算专员汇总部门预算执行情况财务报告相关资料分析整理部门预算执行情况
2．预算专员部门预算执行情况部门预算目标进行未超出预算预算资料直接交财务部理审定存档
D2
3．超出预算部门预算专员需进步分析产生差异原产生差异情况包括超预算预算外支出两种
4．预算差异合理预算专员直接编写预算差异分析报告预算差异合理预算执行部门说明原预算专员编写预算差异分析报告
D3
5．预算差异分析报告财务部理补充完善交预算委员会董事会相关审批权限进行审批
相关规范
应建
规范
1 预算理制度
1 预算执行责制度
1 预算执行结果质询制度
1 预算执行情况预警机制
1 预算执行情况部报告制度
参
规范
1 企业部控制应指引
文件资料
1 预算差异分析报告
责部门
责
1 董事会预算委员会财务部
1 财务部理预算专员
15．3．2 预算执行考核流程
1．预算执行考核流程风险控制图
预算执行考核流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
董事会
预算委员会
财务部
预算执行部门
预算考核充分真实造成考核结果正确
预算考核奖惩措施落实位会降低预算执行部门工作积极性影响企业正常运行
预算监控预算考核力考核结果奖惩公合理造成预算理流形式
审批
审批
64
54
4
提交力资源部进行奖惩处理
形成预算
考核奖惩方案
提出预算考核
评价考核建议
部门预算执行情况进行审核
开始
1
组织执行
制定预算执行
考核制度
制
度
相关资料
备案存档
汇总部门提交预算执行报告
3
结束
部门接受
奖励处罚
2
编制部门
预算执行报告
D1
D2
D3
2．预算执行考核流程控制表
预算执行考核流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．预算委员会编制预算执行考核制度报董事会审批组织实施
2．预算执行部门根预算执行情况预算目标编写部门预算执行报告部门负责签字确认提交财务部
D2
3．财务部汇总预算执行部门提交预算执行报告
4．预算委员会企业正式达预算方案标准预算部门预算执行报告进行审核
5．预算委员会讨形成预算考核奖惩方案交董事会审批组织实施
D3
6．力资源部根预算考核奖惩方案预算执行部门进行奖惩处理
相关规范
应建
规范
1 预算理制度
1 预算执行考核制度
1 预算执行考核奖惩规定
参
规范
1 企业部控制应指引
文件资料
1 预算执行报告
1 年度全面预算方案
1 预算考核奖惩方案
责部门
责
1 股东会董事会预算委员会预算执行部门财务部
1 预算专员预算执行部门员财务部员
第16章 企业部控制流程——合理
16．2 合订立控制
16．2．1 合签定流程
1．合签定流程风险控制图
合签定流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
承办部门
相关部门
外部单位
合信息安全保密工作导致商业秘密泄露合谈判资料进行时存档备案导致资料丢失遗漏等企业带损失
未签定书面合导致企业资产股东权益遭受损失
否
签字盖章
商定合签定方式
结束
商定合签定方式
确定签定时间
先行签字盖章
寄送方签字盖章
现场签定
场签字盖章
场签字
盖章
2
1
开始
合
审批通
送交合
正副
相关审核资料
接收合档案副相关审核资料档
4
保正
3
D1
D2
2．合签定流程控制表
合签定流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．合先行签字盖章应具审批权限具备授权资格履行签字盖章手续未编号缺少合审核手续缺少报签文件代签情况缺少授权委托书合章
2．场签字盖章合签定方式合较重情况正式订立合包括合书补充协议公文信件数电文等应采书面形式款项时结清情况外
D2
3．般合口理部门保合正
4．保合副相关审核资料部门般企业档案理部门
相关规范
应建
规范
1 合章理制度合保密制度档案理规定
参
规范
1 中华民国合法
文件资料
1 ××××合
责部门
责
1 合承办部门口理部门档案理部门
1 总理承办部门员口理部门员档案理部门员
16．2．2 合登记流程
1．合登记流程风险控制图
合登记流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
承办部门
相关部门
外部单位
合登记资料进行时存档备案导致资料丢失遗漏等企业带损失
合应登记未登记导致企业未业务运作受影响进带损失
开始
否
合
审批通
2
1
准备登记
资料
明确登记
求
需登记
签定
合
资料存档
结束
否
予登记
符合登记求
D1
D2
2．合登记流程控制表
合登记流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．合承办部门需登记合应通查阅相关法律法规明确登记具体求包括登记时间登记需携带资料等
D2
2．合承办部门根合登记求准备登记材料包括相关部门收集相关材料查阅相关文件盖章印否规范等应登记材料独立保备登记时
相关规范
应建
规范
1 合章理制度档案理规定
参
规范
1 中华民国合法
文件资料
1 ××××合
责部门
责
1 合承办部门口理部门档案理部门
1 总理承办部门员档案理部门员
16．3 合履行控制
16．3．1 合变更解流程
1．合变更解流程风险控制图
合变更解流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
口理部门
法律顾问
承办部门理
承办部门
外部单位
合进行时存档备案导致资料丢失遗漏企业带损失
合变更解未适审批超越授权审批产生重差错舞弊欺诈行导致损失合变更解未签定书面文件导致企业资产股东权益遭受损失
审批
审批
汇总保变更解合相关资料
结束
3
审核
提出参考
意见
审核
审核
审核
合履行中发现条款欠妥
1
签定正式变更解合书面文件双方盖章确认
达成变更解
合
书面说明
方提出变更解合求
申请变更
解
合
开始
签定合
2
D1
D2
2．合变更解流程控制表
合变更解流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．合承办部门合履行程中发现合条款存合法显失公问题
2．双方果未达成合变更解识通仲裁诉讼予解决
D2
3．口理部门作合专门理部门负责变更解合相关
资料进行分类汇总编号等处理进行存档保
相关规范
应建
规范
1 合理制度合变更理办法
参
规范
1 中华民国合法
文件资料
1 ××××合合变更协议书
责部门
责
1 合承办部门口理部门
1 总理承办部门员口理部门员
16．3．2 合纠纷处理流程
1．合纠纷处理流程风险控制图
合纠纷处理流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
承办部门
法务部
相关部门
外部单位
合协议纠纷处理导致企业权益受损
仲裁诉讼方案未合理审批存越权审批会导致企业增加合纠纷处理成
合条款包含解决纠纷容导致纠纷解决难度增加进增加企业纠纷解决成
审批
开始
结束
签定
合
签定书面
协议
达成致协商意见
否
1
时进行
协商谈判
产生合
纠纷
2
研究商讨仲裁诉讼方案
根合约定选择进行仲裁诉讼
提供纠纷
解决意见
3
4
进行仲裁诉讼
产生合
纠纷
D1
D2
D3
2．合纠纷处理流程控制表
合纠纷处理流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．合承办部门履行合程中种原会产生纠纷产生纠纷原包括观愿履行合者客观法履行合解决方法存分歧
D2
2．法务部根合约定纠纷处理方式选择企业利方式解决纠纷
3．法务部会合承办部门相关部门开会研究商讨仲裁诉讼方案形成正式书面意见
D3
4．仲裁机构法院国家相关仲裁法律法规诉讼法律法规纠纷解决作出仲裁审判
相关规范
应建
规范
1 合理制度合纠纷处理制度
参
规范
1 中华民国合法
文件资料
1 ××××合合变更协议书
责部门
责
1 合承办部门法务部相关部门
1 总理承办部门员法务部员
第17章 企业部控制流程——部信息传递
17．1 部报告形成控制
17．1．1 部报告形成流程
1．部报告形成流程风险控制图
部报告形成流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
运营总监
信息理部理
信息理部
相关部门
果部报告指标体系级混乱影响生产验理信息企业部理层级间效流通充分利
果收集信息准确性差容易误导企业营活动
果部报告未根部单位需求进行编制容完整编制时影响企业生产营活动序进行
审批
审核
审批
审核
制定部报告
编制规范
7
6
2
1
结束
部报告纳入企业信息台
复核部报告
传递程
细化分解部
报告控制目标
建立部报告
指标体系
开始
4
3
收集整理
外部信息
汇总分析
外部信息
起草部报告
5
积极参
D1
D2
D3
2．部报告形成流程控制表
部报告形成流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．企业应认真研究企业发展战略风险控制求业绩考核标准根理层级信息需求建立套级次分明部报告指标体系
2．企业部报告指标确定应进行细化层层分解企业责中心相关职部门明确目标利控制风险进行业绩考核
D2
3．企业通行业协会组织社会中介机构业务单位市场调查信访网络媒体关监部门等渠道获取外部信息通财务会计资料营理资料调研报告专项信息部刊物办公网络等渠道获取部信息
4．企业信息理部职部门应收集关资料进行筛选整理然根理层级部报告信息需求先前制定部报告指标建立种分析模型提取效数进行反馈汇总基础分析模型进步改造进行资料分析
D3
5．企业应合理设计部报告编制程序提高编制效率部报告容应全面简洁明通俗易懂部报告应形成总结性结提出相应建议企业效益分析业务拓展提供力保障
6．企业应充分利信息技术强化部报告信息集成享部报告纳入企业统信息台构建科学部报告网络体系
7．重信息企业应委派专门员传递程进行复核确保信息正确传递者
相关规范
应建
规范
1 部报告编制规范
参
规范
1 企业部控制应指引
1 企业部控制基规范
文件资料
1 部报告文件
责部门
责
1 信息理部相关部门
1 运营总监信息理部理相关部门负责
17．1．2 部报告审核流程
1．部报告审核流程风险控制图
部报告审核流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
运营总监
信息理部理
部门理
相关部门
果部门理部报告审核严格确保部报告信息质量
果运营总监部报告审核严格会影响企业营决策科学性损害企业利益
果信息理部理部报告审核严格会影响企业理层间效沟通
3
审核
2
审核
审核
1
审核
结束
形成正式
部报告文件
提交终
部报告
进步完善
部报告
根部门理审核意见修改
部报告
提交修改
部报告
开始
起草部报告
D1
D2
D3
2．部报告审核流程控制表
部报告审核流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．部门起草部报告文件应首先提交部门理进行审核根部门理提出审核意见修改部报告
D2
2．信息理部理部门提交部报告进步审核三方面着手：部报告容否真实全面完整部报告控制目标否科学满足营决策业绩考核公司价值风险评估需部报告编写格式否规范报告名文件号执行范围报告容起草制定部门报送抄送部门时效求等容否符合编制求
D3
3．部报告修改完毕应提交运营总监进行审核重信息应委派专门员传递程进行复核确保信息正确传递者
相关规范
应建
规范
1 部报告审核制度
参
规范
1 企业部控制应指引
1 企业部控制基规范
文件资料
1 部报告文件
责部门
责
1 信息理部相关部门
1 运营总监信息理部理部门理
17．2 部报告控制
17．2．1 部报告流程
1．部报告流程风险控制图
部报告流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
运营总监
信息理部
相关部门
果重视部报告流转理会影响生产验理信息企业部理层级间效沟通充分利
果部报告未风险识控制导致企业营理决策失败影响企业济效益
果信息系统未时更新会导致信息传递混乱序影响企业营活动
审批
确定风险
应策略
利部报告
进行风险评估
4
3
审核
5
结束
时更新企业
信息系统
1
复核部报告
传递程
指定专负责
部报告理
部报告纳入企业信息台
2
解决部报告中
反映问题
提出建议
部报告规定范围传递流转
开始
编制部报告
D1
D2
D3
2．部报告流程控制表
部报告流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．信息理部应充分利信息技术强化部报告信息集成享部报告纳入企业统信息台构建科学部报告网络体系
2．部报告应职责分工权限指引中规定报告关系传递信息保证信息传递时性重信息应时传递董事会监事会理层企业理层部报告流转应做记录未流转制度进行操作事件应调查原作相应处理
D2
3．企业理层应通部报告提供信息企业生产营理中存风险进行评估准确识系统分析企业生产营活动中外部风险涉突出问题重风险应启动应急预案
4．企业级理员应充分利部报告进行效决策确定风险应策略理指导企业日常生产营活动时反映全面预算执行情况协调企业部相关部门单位运营进度严格绩效考核责追究确保企业实现发展战略营目标
D3
5．信息理部应时更新信息系统确保部报告效安全传递信息理部应实际工作中尝试精简信息系统处理程序信息企业部更快传递重紧急信息越级董事会监事会理层直接报告便相关负责迅速做出决策
相关规范
应建
规范
1 部报告传递制度
参
规范
1 企业部控制应指引
1 企业部控制基规范
文件资料
1 部报告文件
责部门
责
1 信息理部相关部门
1 总理运营总监信息理部理部门理
17．2．2 部报告保流程
1．部报告保流程风险控制图
部报告保流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
运营总监
信息理部
相关部门
果企业未制定部报告保制度会导致部报告保存放杂乱序甚导致重数丢失
果部报告发生泄密事件没时采取相应补救措施会导致损失扩甚造成挽回果
果企业未指定严格部报告保密制度会导致重信息泄露影响企业核心竞争力
审批
审核
审批
审核
审批
审核
编写泄密事件
处理报告
5
6
3
2
1
结束
存档理
反馈信息
采取补救措施
发现泄密
监督检查
执行保密求
接收文件
编号传递
确定传阅范围
划分确定密级
分类保部
报告文件资料
制定部报告
保制度
4
开始
D1
D2
D3
2．部报告保流程控制表
部报告保流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．信息理部应制定部报告保制度报运营总监审核总理审批
2．便部报告查阅分析改善部报告格式提高部报告效性信息理部应类保部报告影响较金额较高部报告般严格保企业重重组方案债券发行方案等类报告应影响程度规定保年限超保年限部报告方予销毁影响重部报告应永久保公司章程相应修改公司股东登记表等条件企业应建立电子部报告保库分性质类时间保年限影响程序保密求等分门类储存电子部报告
D2
3．部报告信息密级分绝密机密密级三级：公司营发展中直接影响公司营决策重部报告信息绝密级公司重业务部信息机密级公司般业务部信息秘密级
4．企业应制定严格部报告保密制度明确保密容保密措施密级程度传递范围防止泄露商业秘密部报告职部门相关员必须严格执行保密求意意外泄重信息者追求责
D3
5．旦发生泄密事件信息理部应时采取相应补救措施损失降低
6．信息理部应编写泄密事件处理报告报级领导
相关规范
应建
规范
1 部报告保制度
1 部报告保密制度
参
规范
1 企业部控制应指引
1 企业部控制基规范
文件资料
1 部报告文件
1 泄密事件处理报告
责部门
责
1 信息理部相关部门
1 总理运营总监信息理部理部门理
第18章 企业部控制流程——信息系统
18．1 信息系统开发控制
18．1．3 信息系统行开发流程
1．信息系统行开发流程风险控制图
信息系统行开发流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶
段
总理
运营总监
信息部员
户部门
信息系统访问安全措施导致商业秘密泄露
信息系统开发未适审核超越授权审批产生重差错舞弊欺诈行导致损失
信息系统开发违反国家法律法规遭受外部处罚济损失信誉损失
审批
审核
审批
审核
编制信息系统系统开发务书
8
6
7
5
4
3
2
授权
安装调试系统
进行系统测试
编写程序代码
设计程序方案
受理该项申请
需求分析
9
结束
开始
1
开始
提出信息系统开发申请
D1
D2
D3
2．信息系统行开发流程控制表
信息系统行开发流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．企业生产销售仓储财务等信息系统部门根实际工作需提交信息系统开发申请
2．信息部仔细核户部门提交申请审核误提交运营总监审核总理审批
3．信息系统开发申请通审批信息部根企业相关规定户部门实际情况分析信息系统需求
4．分析需求基础编制信息系统开发务书提交运营总监审核总理审批信息系统开发务书包括信息系统名称应达技术性操作环境具体工作计划开发员费预算等容
D2
5．系统分析员设计信息系统开发具体方案
6．信息部程序员编写代码
7．信息部测试员进行测试
D3
8．安装调试系统终线信息部设置户部门权限
9．户部门信息部授权信息系统
相关规范
应建
规范
1 信息系统理制度
1 信息系统开发理办法
参
规范
1 企业部控制应指引
文件资料
1 信息系统开发务书
1 信息系统设计方案
责部门
责
1 信息部财务部生产部销售部仓储部
1 总理运营总监编程员设计员测试员信息部员
18．1．4 信息系统开发招标流程
1．信息系统开发招标流程风险控制图
信息系统开发招标流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
信息部户部门
项目理组
外包商
信息系统开发招标违反国家法律法规遭受外部处罚济损失信誉损失
信息系统开发招标评标规范导致徇私舞弊商业秘密泄露造成企业济损失
信息系统开发招标程违反法律法规企业规章制度规定受关部门处罚造成资产损失
审批
审批
参评标
开始
1
资料档
进行资格审查
5
8
7
6
结束
谈判签定合
发布中标通知书
选取中标者
组织评标
接收标书
4
发售招标书
3
2
发布招标广告
确定采招标方式选择外包合作商
签定合
接中标通知书
发送投标书
填报资格审查文件
索取资格审查文件
D1
D2
D3
2．信息系统开发招标流程控制表
信息系统开发招标流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．项目理组根信息系统开发难度企业开发员力确定采招投标方式选择合适外包开发商
2．项目理组发布招标广告说明招标方式招标项目名称途规格质量求数量规模履行合期限点投标保证金投标截止时间投标书投递点开标时间点投标单位资质求必容
3．项目理组收外包商资格审查文件外包商资质信誉等方面进行审查
D2
4．项目理组选定外包商发售标书
5．项目理组组织信息部生产部销售部采购部仓储部财务部等户部门相关员进行评标
6．评审项目理组选择中标者报总理审批
D3
7．项目理组中标单位发布中标通知书
8．项目理组负责外包商谈判签定合合相关条款必须符合中华民国合法相关法律法规规定
相关规范
应建
规范
1 信息系统理制度
1 信息系统开发招标理规定
参
规范
1 中华民国合法
1 中华民国招标投标法
文件资料
1 信息系统招标广告
1 信息系统开发招标书
1 信息系统开发中标通知书
责部门
责
1 项目理组信息部
1 总理项目理组组长成员
18．2 信息系统运行维护控制
18．2．2 信息化会计档案理流程
1．信息化会计档案理流程风险控制图
信息化会计档案理流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶
段
信息部理
会计档案理员
财务部理
会计
信息化会计档案保善导致会计档案丢失
信息化会计档案理程序规范导致企业资产股东权益受损
信息化会计档案理未适审核超越授权审批产生重差错舞弊欺诈行导致损失
审批
审批
定期检查存储介质保存会计档案
6
5
4
结束
做防消磁防火防潮防尘等工作
书面形式储存
会计数
磁性介质光盘介质会计数
3
分类整理
进行档案鉴定
收集会计档案
1
严格执行
开始
拟定信息化会计档案理制度
审批
形成会计档案
2
D1
D2
D3
2．信息化会计档案理流程控制表
信息化会计档案理流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．会计档案理员拟定信息化会计档案理制度信息部理审批严格执行
2．会计档案指存储磁性介质光盘介质会计数计算机印出书面等形式会计数包括记账证会计账簿会计报表（包括报表格式计算公式）等数
D2
3．会计档案理员收集会计档案进行鉴定会计档案进行粗取精等工作确定会计档案利价值
4．零散需修改会计档案进行分类组织编目成体系分类根会计档案时间容形式异定体系分门类系统化区分档案整理档案构成机整体
D3
5．会计档案理员负责信息化会计档案理做防消磁防火防潮防尘等工作
6．存储介质保存会计档案应定期检查防止介质损坏会计档案丢失
相关规范
应建
规范
1 信息系统理制度
1 信息化会计档案理制度
参
规范
1 企业部控制应指引
文件资料
1 记账证
1 会计账簿
1 会计报表
责部门
责
1 信息部财务部
1 信息部理会计档案理员财务部理会计
18．2．3 会计信息理员操作流程
1．会计信息理员操作流程风险控制图
会计信息理员操作流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶
段
财务总监
财务部理
会计信息
会计信息操作员
会计信息系统操作未适审核超越授权审批重差错舞弊欺诈导致损失
会计信息系统操作理完善导致会计信息系统流形式起真正作
会计信息理员操作规范导致企业资产股东权益受损
1
达企业会计
信息化总体规划
业务目标
开始
输入计算机会计数进行审核
审核
进行会计
信息化日常理
会计报表进行确认分析 数
6
协调计算机会计软件系统运行
资料档
输出记账证会计账簿会计报表等会计资料
5
4
录入计算机资料印成书面文件送交审核
进行部分会计
数处理工作
3
2
结束
审核误原始证容输入记账证
进行会计软件
系统操作
D1
D2
D3
2．会计信息理员操作流程控制表
会计信息理员操作流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．财务总监负责财务系统会计信息化领导工作国家财政部门关规定设计企业全面实施会计信息化总体规划
2．会计信息化操作岗位职员必须持会计电算化岗证
3．会计信息操作员负责账务专项核算子系统操作输入记账证输出记账证会计账簿编制财务报表工资核算固定资产核算账核算等
D2
4．会计信息操作员审核输出记账证会计账簿财务报表等会计资料部门会计数进行简单处理
D3
5．印出需级领导审核会计资料
6．信息化需印输出会计账簿财务报表进行确认计算机会计数进行分析理层决策提供效信息
相关规范
应建
规范
1 信息系统理制度
1 会计信息化操作理制度
参
规范
1 企业部控制应指引
文件资料
1 会计报表
1 记账证
责部门
责
1 财务部信息部
1 财务总监财务部理会计信息会计信息操作员
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
第1章 企业部控制流程——组织架构 5
1．1 组织架构设计运行 6
1．1．1 组织架构设计流程 6
1．1．2 组织架构调整流程 8
第2章 企业部控制流程——发展战略 10
2．2 企业发展战略实施 11
2．2．1 企业发展战略实施流程 11
2．2．2 企业发展战略调整流程 13
第3章 企业部控制流程——力资源 15
3．2 力资源退出 16
3．2．1 绩效考核流程 16
3．2．3 员工离职流程 18
第4章 企业部控制流程——社会责 20
4．2 企业产品质量控制 21
4．2．1 产品质量检验流程 21
4 4 促进业员工权益保护 23
4．4．2 员工职业健康监护流程 23
第5章 企业部控制流程——企业文化 25
5．1 企业文化建设 26
5．1．1 企业文化建设流程 26
5．1．2 企业文化宣传流程 28
第6章 企业部控制流程——资金活动 30
6．1 筹资业务控制 31
6．1．3 筹资决策理流程 31
6．1．4 筹资方案审批流程 33
6．2 投资业务控制 35
6．2．3 投资评价理流程 35
6．2．4 投资执行理流程 37
第7章 企业部控制流程——采购业务 39
7．2 采购验收控制 40
7．2．1 采购业务招标流程 40
7．2．2 供应商评选流程 42
7．3 采购付款控制 44
7．3．1 付款审批业务流程 44
7．3．2 预付账款控流程 46
第8章 企业部控制流程——资产理 48
8．1 存货理 49
8．1．1 存货采购请购流程 49
8．1．3 外购存货验收流程 51
8．2 固定资产理 53
8．2．2 固定资产请购流程 53
8．2．5 固定资产修流程 55
第9章 企业部控制流程——销售业务 57
9．1 销售审批定价控制 58
9．1．2 销售合审批流程 58
9．1．3 销售定价业务流程 60
9．2 销售发货收款控制 62
9．2．3 销售收款业务流程 62
9．2．4 赊销业务控流程 64
第10章 企业部控制流程——研究开发 66
10．1 立项研究控制 67
10．1．1 研发项目立项理流程 67
10．1．2 研发项目评估证流程 69
10．2 开发保护控制 71
10．2．1 研发成果开发流程 71
10．2．2 新品试制理流程 73
第11章 企业部控制流程——工程项目 75
11．1 工程立项控制 76
11．1．1 工程项目业务流程 76
11．1．2 工程项目审批流程 79
11．5 工程验收控制 81
11．5．3 工程竣工验收流程 81
11．5．4 工程项目评估流程 83
第12章 企业部控制流程——担保业务 85
12．1 调查评估审批控制 86
12．1．1 担保业务综合理流程 86
12．1．2 担保业务风险评估流程 89
12．1．3 担保业务审核批准流程 91
12．2 担保执行监控 93
12．2．1 担保项目踪监督流程 93
12．2．2 担保项目信息披露流程 95
第13章 企业部控制流程——业务外包 97
13．1 承包方选择控制 98
13．1．1 核心业务外包申请流程 98
13．1．4 承包方资质审查流程 100
13．2 业务外包实施控制 102
13．2．3 外包业务索赔申请流程 102
13．2．4 承包商履约力评估流程 104
第14章 企业部控制流程——财务报告 106
14．1 财务报告编制控制 107
14．1．1 年度财务报告方案编制流程 107
14．1．7 母子公司合财务报表编制流程 109
14．1．8 合会计报表编制范围变更流程 111
14．2 财务报告外提供控制 113
14．2．1 会计师事务评选审核流程 113
14．2．2 会计师事务初步审计意见审批流程 115
第15章 企业部控制流程——全面预算 117
15．2 预算执行控制 118
15．2．1 预算执行报告流程 118
15．2．2 预算调整审批流程 120
15．3 预算考核控制 122
15．3．1 预算执行分析流程 122
15．3．2 预算执行考核流程 124
第16章 企业部控制流程——合理 126
16．2 合订立控制 127
16．2．1 合签定流程 127
16．2．2 合登记流程 129
16．3 合履行控制 131
16．3．1 合变更解流程 131
16．3．2 合纠纷处理流程 133
第17章 企业部控制流程——部信息传递 135
17．1 部报告形成控制 136
17．1．1 部报告形成流程 136
17．1．2 部报告审核流程 138
17．2 部报告控制 140
17．2．1 部报告流程 140
17．2．2 部报告保流程 142
第18章 企业部控制流程——信息系统 144
18．1 信息系统开发控制 145
18．1．3 信息系统行开发流程 145
18．1．4 信息系统开发招标流程 147
18．2 信息系统运行维护控制 149
18．2．2 信息化会计档案理流程 149
18．2．3 会计信息理员操作流程 151
第1章 企业部控制流程——组织架构
1．1 组织架构设计运行
1．1．1 组织架构设计流程
1．组织架构设计流程风险控制图
组织架构设计流程风险控制
风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
董事会
总理
战略委员会
力资源部
相关部门
果没明确战略发展规划企业营活动没明确方目标
果企业部层级职部门关系界定清晰容易出现理混乱相互推诿扯皮现象
果组织架构图业务流程图岗位说明书等文件编制混乱会影响企业运作效率
审批
审核
确定企业
导业务
审批
审核
制定企业
战略发展规划
开始
1
导流程基础确定职部门相互协作关系
确定理层次理幅度领导层沟通确认
编制组织架构
图业务流程图岗位说明书
结束
5
4
确定具体
岗位员编制
3
2
分析导
业务流程
参
D1
D2
D3
2．组织架构设计流程控制表
组织架构设计流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．战略委员会制定企业发展战略时考虑外部环境企业发展战略影响制约企业发展战略规划目标应企业总理董事会集体讨审核审批
D2
2．部门位理者合理理幅度理幅度太导致理员暇顾重事务理幅度太导致理者完全发挥作力资源部设计组织结构时候确定合理恰理幅度
3．力资源部应科学精简高效透明制衡原综合考虑企业性质发展战略文化理念理求等素合理设置部职机构明确机构部门职权限形成司职负责相互制约相互协调工作关系避免职交叉缺失权责集中
4．力资源部应机构部门职进行科学合理分解确定具体岗位名称职责工作求等明确岗位权限相互关系确保实现企业战略目标前提力求部门数量少员编制精达节省沟通成缩短业务流程提高运营效率目
D3
5．组织架构图业务流程图岗位说明书等文件资料应统规范编写
相关规范
应建
规范
1 组织架构设计规范
1 岗位说明书编写规范
参
规范
1 企业部控制应指引
1 中华民国公司法
文件资料
1 组织架构图
1 业务流程图
1 岗位说明书
责部门
责
1 战略委员会力资源部相关部门
1 总理副总理力资源总监
1．1．2 组织架构调整流程
1．组织架构调整流程风险控制图
组织架构调整流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
董事会
总理
总办
力资源部
相关部门
果组织架构调整方案符合企业身特点实际情况会影响企业运作效率
果新组织架构图业务流程图岗位说明书等文件编制混乱会影响企业营活动利开展果新组织架构运行企业部员工积极支持会影响企业营目标实现
果现组织架构存缺陷会影响组织运行效率
审批
审批
审核
审核
提出建议
参评估
4
编制组织架构图业务流程图岗位职责
说明书
编制组织架构调整方案
发布组织架构调整方案
5
2
3
1
结束
新组织架构运行效果分析
组织架构运行效果评估
组织架构调整员命
开始
征求相关员建议
参
提出建议
D1
D2
D3
2．组织架构调整流程控制表
组织架构调整流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．力资源部应定期组织架构设计运行效率效果进行全面评估组织架构运行效果评估容包括现组织架构否利企业战略目标实现否企业部导业务流程相符否满足企业部高效理求
D2
2．组织架构调整前应广泛征求董事监事高级理员员工意见
3．企业应根组织架构设计规范现治理结构部机构设置进行全面梳理确保符合现代企业制度求企业设置部机构应重点关注部机构设置合理性运行高效性等旦发现部机构设置运行中存职交叉运行低效现象时应时解决企业组织架构调整方案应规定权限程序进行决策审批
D3
4．组织架构图业务流程图岗位说明书等文件资料应统规范编写
5．新组织架构运行时应时查找运行中存问题缺陷便进步改进优化
相关规范
应建
规范
1 组织架构设计规范
1 岗位说明书编写规范
参
规范
1 企业部控制应指引
1 中华民国公司法
文件资料
1 组织架构图
1 业务流程图
1 岗位说明书
责部门
责
1 力资源部相关部门
1 总理力资源部理相关部门负责
第2章 企业部控制流程——发展战略
2．2 企业发展战略实施
2．2．1 企业发展战略实施流程
1．企业发展战略实施流程风险控制图
企业发展战略实施流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
董事会
总理
战略委员会
战略理部
相关部门
果企业发展战略实施位导致企业盲目发展难形成竞争优势丧失发展机遇动力
果企业发展战略观原频繁变动导致资源浪费甚危企业生存持续发展
果企业发展战略效宣传难效实施
审批
审核
5
结束
企业发展战略实施情况进行监控
1
监督相关部门
根企业发展战略开展工作
做企业发展战略宣传工作
分解落实企业发展战略
开始
分解落实年度计划目标
3
根企业发展战略制订年度工作计划
2
做企业软硬件
配套建设
4
积极配合
D1
D2
D3
2．企业发展战略实施流程控制表
企业发展战略实施流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．企业应重视发展战略宣传工作通部层级会议教育培训等效方式发展战略分解落实情况传递部理层级员全体员工
2．企业实施发展战略需企业文化组织架构力资源理制度信息系统四软硬件方面进行配套建设时需完善发展战略理制度确保发展战略效实施
D2
3．相关部门应根企业发展战略制订年度工作计划编制全面预算报总理审核董事会审批
4．企业相关部门应年度计划目标逐层分解形成具体务目标求实现战略规划操作性
D3
5．战略委员会应加强发展战略实施情况监控定期收集分析相关信息明显偏离发展战略情况应时报告
相关规范
应建
规范
1 战略委员会工作规范
1 发展战略理制度
参
规范
1 企业部控制应指引
1 企业部控制基规范
1 中华民国公司法
文件资料
1 年度工作计划
责部门
责
1 董事会战略委员会战略理部相关部门
1 董事会成员总理战略委员会成员战略理部理
2．2．2 企业发展战略调整流程
1．企业发展战略调整流程风险控制图
企业发展战略调整流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
股东会
董事会
总理
战略委员会
战略理部
相关部门
果调整企业发展战略方案效贯彻执行终会损害企业身利益
果企业发展战略适应外宏观环境变化企业项营活动会受影响
果企业发展战略调整方案脱离环境变化企业身情况导致企业盲目发展难形成竞争优势丧失发展机遇动力
审批
审核
审批
研究讨企业发展战略调整方案
提交发展
战略调整
方案
4
3
提出发展战略调整
建议
发布调整企业发展战略文件
2
1
分析企业战略环境变化
评估企业发展战略实施情况
结束
5
执行调整企业发展战略
实施企业发展战略
开始
D1
D2
D3
2．企业发展战略调整流程控制表
企业发展战略调整流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．企业发展战略执行程中战略理部应客观评估战略执行情况战略目标间差异果企业发展战略企业带预期济效益重新考虑种战略行性
2．战略理部定期考察外部环境判断济形势产业政策技术进步行业状况抗力等素发生重变化时企业发展战略否需作出调整
D2
3．战略委员会研究讨企业发展战略调整方案时应新发展目标战略规划进行行性研究科学证必时战略委员会助中介机构外部专家力量咨询专业意见
4．战略委员会应提交发展战略调整方案报董事会审核股东会审批审批通方发执行
D3
5．相关部门应积极执行调整企业发展战略战略理部执行情况进行踪监督战略委员会实施情况进行动态监控
相关规范
应建
规范
1 战略委员会工作规范
1 发展战略理制度
参
规范
1 企业部控制应指引
1 企业部控制基规范
1 中华民国公司法
文件资料
1 发展战略调整建议
1 发展战略调整方案
责部门
责
1 股东会董事会战略委员会战略理部相关部门
1 董事会成员总理战略委员会成员战略理部理
第3章 企业部控制流程——力资源
3．2 力资源退出
3．2．1 绩效考核流程
1．绩效考核流程风险控制图
绩效考核流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
力资源总监
力资源部理
相关部门
绩效考核报告没严格审核审批导致绩效考核结果权威员工广泛认
绩效考核政策考核标准制定合理导致企业员工绩效考核做公公正
绩效考核程合理导致企业员工工资分配合理
1
开始
制定绩效考核政策绩效考核标准
根部门工作计划制订绩效考核计划
结束
相关资料存档
公布绩效考核结果
8
审批
6
会部门进行评估沟通绩效考核结果进行修订
审核
7
编制绩效考核
报告
4
3
审批
审核
计划进行
绩效考核
报绩效考核结果
组织员进行
整理汇总
绩效考核计划发部门
5
审批
2
报工作计划
D1
D2
D3
2．绩效考核流程控制表
绩效考核流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．力资源总监制定适合企业发展战略绩效考核政策考核标准
2．职部门报工作计划
3．力资源部理根部门工作计划制定订绩效考核计划
D2
4．力资源部理审批绩效考核计划发放部门
5．部门绩效考核计划实施绩效考核
6．部门绩效考核结果报力资源部理会部门进行评估沟通考核结果进行修订
D3
7．力资源部理编制绩效考核报告
8．绩效考核报告审批通公布绩效考核结果
相关规范
应建
规范
1 绩效考核理制度
参
规范
1 企业部控制应指引
文件资料
1 绩效考核报告
责部门
责
1 力资源部
1 总理力资源总监力资源部理
3．2．3 员工离职流程
1．员工离职流程风险控制图
员工离职流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
财务部
力资源部
员工部门
理
员工
员工离职程理规范合理导致交接工作混乱员工离职工作正常开展影响企业生产营
员工离职审批规范合理导致企业员工频繁流动利理
审批
部门级
款项交割
发放工资
5
4
2
工资结算
合关系处理
发离职
通知单
事务移交
交接移交
审核
3
1
结束
正式离职
填写离职申请表
开始
辞职
D1
D2
2．员工离职流程控制表
员工离职流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．员工辞职应填写离职申请表容包括入职时间职位离职原等
2．离职申请表审批力资源部发离职通知单
D2
3．离职员工应部门进行工作交接事务交接
4．力资源部进行合关系处理
5．力资源部结算工资应扣员工拖欠未付款罚金赔偿金
相关规范
应建
规范
1 员工理制度
参
规范
1 企业部控制应指引
文件资料
1 离职申请表离职通知单
责部门
责
1 力资源部财务部
1 总理力资源部理财务部理
第4章 企业部控制流程——社会责
4．2 企业产品质量控制
4．2．1 产品质量检验流程
1．产品质量检验流程风险控制图
产品质量检验流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
技术总监
质量理部
生产单位
果产品质量检验环节关严产品质量会受影响企业形象消费者利益会受损害
果产品存质量缺陷问题进行反思总结产品质量效改善终利企业长远发展
果没规范产品质量检验标准操作规范企业生产产品质量效保障
审批
审批
审核
审核
6
编写年度质检
总结报告
2
制定质量检验
操作规范
5
4
3
1
结束
修订质量检验标准操作规范
产成品检验
制品检验
原材料检验
执行质量检验标准
开始
制定质量检验标准
配合工作
进行生产
D1
D2
D3
2．产品质量检验流程控制表
产品质量检验流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．质量理部会相关部门专业员参考国家标准行业标准国外标准客户需求身制造力等严格制定产品质量检验标准报技术总监审核总理审批
2．质量理部应制定质量检验操作规范原材料制品产成品检查项目质量标准检验频率检验方法仪器设备等进行详细说明
D2
3．原材料购入时仓库理部门应相关规定办理收料通知质量理部员进行检验质量理部检验员应原材料质量标准检验规范规定完成检验符合质检求原材料进行相应退换货处理
4．质量理部检验员制造程制品均应制品质量标准检验规范实施质量检验提早发现问题迅速处理确保制品质量
5．质量理部检验员应产成品质量标准检验规范实施质量检验提早发现问题迅速处理确保产成品质量
D3
6．质量理部应年提交年度质检总结报告年度产品质量检验标准规范执行情况进行总结提出产品质量检验标准检验规范修订意见
相关规范
应建
规范
1 产品质量理制度
1 产品质量检验操作规范
参
规范
1 企业部控制应指引
1 中华民国产品质量法
文件资料
1 产品质量操作规范
1 年度质检总结报告
责部门
责
1 质量理部相关部门
1 总理技术总监质量理部理
4 4 促进业员工权益保护
4．4．2 员工职业健康监护流程
1．员工职业健康监护流程风险控制图
员工职业健康监护流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
力资源部
行政部
相关部门
员工
果企业重视职业环境卫生监督理工作重视员工职业病防范诊断仅会损害员工健康权益利维护企业良形象声誉
果企业规范员工职业健康监护理工作仅侵害员工身心健康引发职业病纠纷赔偿
审批
7
6
5
建立员工
健康档案
职业病
诊
定期体检
结束
妥善保存员工职业健康监护档案资料
安排职业病
诊断处理
组织开展
定期体检
2
开展职业安全健康培训
1
建立员工职业健康监护制度
开始
4
监督检查职业环境卫生
3
发放职业安全防护具
配合工作
参培训
D1
D2
D3
2．员工职业健康监护流程控制表
员工职业健康监护流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．企业应根中华民国职业病防治法职业健康监护技术规范等相关文件制定员工职业健康监护制度加强员工职业健康保护
2．企业力资源部应组织相关部门开展职业安全健康培训宣传职业健康保护相关知识断加强员工职业危害防范意识
3．接触职业病危害素员工行政部应定期发放相关防护具做登记工作利续追踪查询企业应确保分发防护品效期限
D2
4．企业行政部应定期作业场环境卫生标准进行监督检查符合标准相关单位提出批评建议员工宿舍环境餐饮标准进行监督理定期处理生活垃圾
5．企业力资源部应定期组织接触职业病危害素员工进行职业健康检查接受职业健康检查员工应视正常出勤
6．企业力资源部应员工职业健康监护档案资料进行分类整理妥善保存
7．疑似职业病员工应安排诊医学观察确诊职业病员应相关规定标准求提供治疗康复转岗等遇
相关规范
应建
规范
1 员工职业健康监护制度
参
规范
1 企业部控制应指引
1 中华民国劳动者权益保护法
1 中华民国劳动合法
1 中华民国职业病防治法
1 职业健康监护技术规范
文件资料
1 员工职业健康监护档案资料
责部门
责
1 行政部力资源部相关部门
1 总理行政部理力资源部理相关部门负责
第5章 企业部控制流程——企业文化
5．1 企业文化建设
5．1．1 企业文化建设流程
1．企业文化建设流程风险控制图
企业文化建设流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
力资源部
企业文化建设组
相关部门
果企业核心价值观员工真心认企业缺乏凝聚力竞争力
果企业文化定位脱离企业发展战略企业文化企业提供长久发展动力
果企业文化效传播推广企业文化形虚设企业发展带深远影响
审核
1
根企业发展战略定位企业文化
提炼企业
核心价值观
参研讨
组建企业文化
建设组
开始
5
构建企业文化
框架体系
结束
传播推广
企业文化
4
建立企业形象
识系统
3
2
研讨企业精神文化理念
分析诊断
企业文化现状
践行企业文化
参研讨
D1
D2
D3
2．企业文化建设流程控制表
企业文化建设流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．企业获长久稳定发展必须根身发展战略定位企业文化员工明确企业战略目标营方针理规范等觉价值企业价值命运企业命运紧密联系起
2．企业文化建设组通研究企业文化发展袭企业文化现状进行诊断分析总结存问题更构建具身特色利企业长远发展新企业文化体系
D2
3．企业应根发展战略实际情况总结优良传统挖掘文化底蕴提炼积极诚实守信开拓创新核心价值确定文化建设目标容形成企业文化规范成员工行守重组成部分
4．企业文化建设组通建立企业形象识系统企业核心价值观延伸企业软硬件设施器物层面企业精神通耳濡目染融入员工日常工作生活中
D3
5．企业应促进文化建设部层级效沟通加强企业文化宣传贯彻确保全体员工遵守企业应加强员工文化教育熏陶全面提升员工文化修养素质
相关规范
应建
规范
1 企业文化建设制度
参
规范
1 企业部控制应指引
1 企业部控制基规范
文件资料
1 企业文化现状诊断报告
1 企业文化建设方案
责部门
责
1 力资源部企业文化建设组相关部门
1 总理力资源部理企业文化建设组组长相关部门负责
5．1．2 企业文化宣传流程
1．企业文化宣传流程风险控制图
企业文化宣传流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
力资源部
相关部门
外部单位／众
企业文化宣传目标明确会导致宣传活动盲目性浪费宣传力财力物力
果企业文化宣传方案审核严格导致宣传活动失败甚产生负面社会影响
果缺乏企业文化宣传效果调研分析评估总结发现问题利企业文化传播推广
监督
审批
审批
审批
撰写企业文化
宣传评估报告
3
拟订企业文化
宣传方案
2
制订年度企业文化宣传计划
4
5
1
结束
评估企业文化
宣传效果
实施企业文化
宣传活动
准备企业文化
宣传资料
成立企业文化
宣传组
明确企业文化
宣传目标
开始
监督反馈
参活动
协助工作
积极参
D1
D2
D3
2．企业文化宣传流程控制表
企业文化宣传流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．企业文化宣传目标应紧紧围绕企业核心价值观根企业发展战略身特点宣传企业优良传统文化底蕴员工社会众传播积极企业文化
2．年度企业文化宣传计划应根企业文化宣传目标制订考虑企业承受力财力物力成
D2
3．企业文化宣传方案应包括宣传时间场宣传员宣传方式宣传资料等方案应具操作性
4．企业文化宣传活动开展程中应综合运种手段调动企业部员工社会众参热情注意维持型活动现场秩序做意外事防范工作
D3
5．企业文化宣传组应宣传活动效果进行总结分析撰写企业文化宣传评估报告提出活动改进建议提交总理审批
相关规范
应建
规范
1 企业文化宣传理规定
参
规范
1 企业部控制应指引
1 企业部控制基规范
文件资料
1 年度企业文化宣传计划
1 企业文化宣传方案
1 企业文化宣传评估报告
责部门
责
1 力资源部企业文化宣传组相关部门
1 总理力资源部理企业文化宣传组组长相关部门负责
第6章 企业部控制流程——资金活动
6．1 筹资业务控制
6．1．3 筹资决策理流程
1．筹资决策理流程风险控制图
筹资决策理流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
财务总监
财务部理
筹资
筹资专员
筹资活动效益未筹资员绩效挂钩导致筹资决策责追究时法落实具体部门员
筹资计划没期预算完成情况编制导致筹资决策失误进造成企业负债财务风险增
筹资分析报告未适审批超越授权审批造成企业济负担
审批准
审批准
审核
审核
审批准
审核
审核
审核
审核
1
4
3
结束
筹资考核
5
编制筹资
分析报告
提出筹资业务理建议
开始
编制
筹资计划
执行筹资计划
提供账务
处理证
2
D1
D2
D3
2．筹资决策理流程控制表
筹资决策理流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．财务部筹资年根企业年度利润预算投资计划关资金安排预测公司资金长短期融资规模编制筹资计划规定权限报批执行
D2
2．筹资专员相关证提交财务部员进行账务处理
3．筹资投资根企业资金状况金融业务市场变化编制筹资分析报告
4．筹资提出筹资业务理建议报送财务部理财务总监审核总理审批
D3
5．筹资投资负责筹资活动执行进行考核提出考核建议进行考评
相关规范
应建
规范
1 筹资决策流程理制度
1 筹资决策责追究制度筹资方案制定办法
参
规范
1 企业部控制应指引
1 企业会计准——基准
文件资料
1 筹资计划
1 筹资分析报告
责部门
责
1 财务部
1 总理财务总监财务部理筹资筹资专员
6．1．4 筹资方案审批流程
1．筹资方案审批流程风险控制图
筹资方案审批流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
董事会
总理
财务总监
筹资
政府部门
相关部门
筹资没考虑筹资成风险评估等素重差错舞弊欺诈导致损失
筹资决策失误造成企业资金足资金冗余债务结构合理
果筹资方案选择没考虑企业营需筹资结构安排合理筹资收益筹资成造成企业期法偿利息
审批
通
未通
审核
审批
7
3
6
5
筹资成风险评估
4
审核选择优方案
编制
筹资方案行性报告
确定筹资
方案
组织进行
初步分析
组织评估
组
2
8
编写两种
筹资
方案
开始
结束
选择筹资
象
1
未通
通
审批
配合
协调
D1
D2
D3
2．筹资方案审批流程控制表
筹资方案审批流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．筹资员编写两种筹资方案报财务总监审核
2．财务总监审核选择优方案选出优方案报总理审批果法中选出优方案筹资方案返回筹资员修改
3．筹资方案总理审批财务总监组织评估组筹资方案进行评估
D2
4．评估组综合考虑筹资成风险评估等素编制筹资方案风险评估报告筹资方案进行较分析
5．评估组筹资方案中筹资成风险进行评估相关部门进行协调
D3
6．财务总监编制筹资方案行性报告报总理审核董事会审批相关部门予配合
7．筹资方案行性报告董事会审批财务总监确定终筹资方案报政府部门进行审批
8．筹资根通筹资方案开展筹资工作选择筹资象
相关规范
应建
规范
1 筹资方案制定办法
参
规范
1 企业部控制应指引
1 企业会计准——基准
文件资料
1 筹资方案筹资方案行性报告
1 筹资方案风险评估报告
责部门
责
1 财务部政府部门相关部门
1 总理财务总监筹资
6．2 投资业务控制
6．2．3 投资评价理流程
1．投资评价理流程风险控制图
投资评价理流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
董事长
董事会
投资评价委员会
总理
投资部
投资项目评价报告审核审批规范严密影响投资决策时造成奖惩措施公
投资项目考察详细投资实际回报预期差原分析彻底影响企业投资决策造成资金损失
审批
审议
3
审核
提出建议意见
4
结束
根评价报告
实施奖惩措施
修改投资项目评价报告
审核
投资（阶段）完成组织相关员
进行投资评价
开始
2
1
编制投资项目评价报告
分析查找原
考察投资项
目目前状况
投资预期差
考察投入成
投资收益率
预期差
D1
D2
2．投资评价理流程控制表
投资评价理流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．投资部员考察投入成投资收益率预期差分析差产生原
2．投资部员考察投资项目目前状况投资预期差分析差产生原
D2
3．投资评价委员会投资项目评价报告提出意见建议包括奖惩措施运等
4．总理根修改审批投资项目评价报告实施具体奖惩措施
相关规范
应建
规范
1 投资评估理规范
参
规范
1 企业部控制应指引
文件资料
1 投资项目评估报告
责部门
责
1 董事会投资评价委员会投资部
1 董事长总理
6．2．4 投资执行理流程
1．投资执行理流程风险控制图
投资执行理流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
财务总监
财务部
投资部
异常情况处理处理时耽误解决问题佳时机导致企业财产资产浪费损失
投资项目执行缺乏效理保障投资安全投资收益导致损失
投资实施方案制定合理导致企业资金支出员配置符合实际需造成财物浪费损失
审批
审批
6
编制应急预案
召集相关员
商议解决方案
审核
5
4
进行账务处理时更新账面股份数量
投资收益进行核算
2
3
7
结束
应急预案
处理解决问题
出现异常情况
时报
股票形式
投资企业发放股利
定期投资企业
核投资账目
定期组织相关员
进行投资质量分析
投资项目派驻员进行踪理
开始
根投资类型制定
相应业务实施方案
1
D1
D2
D3
2．投资执行理流程控制表
投资执行理流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．投资部相关员根投资协议容制定具体投资实施方案应明确出资时间金额出资方式责员等容
2．企业根理需关规定投资企业派出董事监事财务负责理员
D2
3．投资部定期组织相关员进行投资质量分析发现异常情况应时关部门员报告采取相应措施
4．会计国家统会计准制度投资收益进行核算
5．投资单位股票形式发放股利财务应时更新账面股份数量
D3
6．投资部员发现异常情况应时报财务总监组织相关员商议解决方案
7．投资部员应急预案处理解决问题
相关规范
应建
规范
1 投资理制度
参
规范
1 企业部控制应指引
文件资料
1 投资项目应急预案
责部门
责
1 投资部财务部
1 总理财务总监财务会计
第7章 企业部控制流程——采购业务
7．2 采购验收控制
7．2．1 采购业务招标流程
1．采购业务招标流程风险控制图
采购业务招标流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
需求部门
采购部理
采购部
供应商
采购招标评审规范导致企业选择合格供应商签定合符合国家相关法律法规企业带必损失
采购招标违反国家法律法规企业遭受外部处罚济损失信誉损失
采购招标程违反法律法规企业规章制度企业受关部门处罚造成资产损失
审批
提供相关资料
参证
9
7
结束
签定合
选取
终中标者
组织证
审核
开始
8
6
5
4
3
2
1
宣布
中标单位
初步评审
接收标书
发售标书
确定
合格供应商
进行资格审查
发布招标广告
准备招标文件
编制招标书
签定合
填报标书
购买标书
填报资格
审查文件
采购预算
索取资格
审查文件
采购预算
D1
D2
D3
2．采购业务招标流程控制表
采购业务招标流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．需进行招标采购业务采购部准备招标文件编制采购招标书报采购部理审核
2．采购部发布招标广告说明招标方式招标项目名称途规格质量求数量规模履行合期限点投标保证金投标截止时间投标书投递点开标时间点投标单位资质求必容
D2
3．采购部收供应商资格审查文件供应商资质信誉等方面进行审查
4．采购部通审查供应商方面指标确定合格供应商
5．采购部合格供应商发售标书供应商填写完毕递交采购部
D3
6．采购部供应商投标书进行初步审核剔明显符合求供应商
7．采购部理组织需求部门技术部门财务部门等相关员专家筛选通投标书进行证选出终中标者
8．终中标者总理签字确认采购部相关员宣布中标单位
9．采购部理代表招标方签定采购合
相关规范
应建
规范
1 采购理制度
1 采购招标理规定
参
规范
1 中华民国招标投标法
1 中华民国合法
文件资料
1 采购合
1 采购招标书
1 合格供应商名单
1 中标单位通知书
责部门
责
1 采购部请购部门
1 总理采购部理采购采购专员
7．2．2 供应商评选流程
1．供应商评选流程风险控制图
供应商评选流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
采购部理
采购部
相关部门
供应商
现场评审程规范导致企业选择合格供应商
质价采购制度完善造成候选供应商符合企业求
供应商调查表设计标准合理导致漏选优秀供应商
审批
现场评审
采购物资分类
参评审
组织现场评审
否
资料存档
编写现场评审报告
审核
审核
提出候选名单
审核
进行质价
发放回收调查表
收集供应商信息
结束
5
6
确定供应商名单
4
3
2
1
开始
参
配合
D1
D2
D3
2．供应商评选流程控制表
供应商评选流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．采购部通途径（面谈调查问卷等）收集供应商信息包括供应商信誉供货力等方面信息
D2
2．采购部部门收集供应商信息参企业质价采购制度等相关文件供应商进行质价
3．采购部根质价结果参供应商选定标准提出候选供应商名单报采购部理审核
D3
4．采购部通采购物资分类根实际需判断否需组织现场评审需进行现场评审供应商采购部组织现场评审请购部门生产部门财务部门仓储部门质检部门等相关部门参需现场评审供应商直接提出供应商等级排序名单
5．现场评审采购部汇总评价结果确定供应商等级排序名单报采购部理审核
6．采购部根采购部理审核结果确定供应商名单报采购部理审核总理审批
相关规范
应建
规范
1 采购理制度
1 供应商选定标准
1 供应商评价制度
1 质价采购制度
参
规范
1 企业部控制应指引
文件资料
1 供应商名单
1 供应商调查表
1 现场评审报告
责部门
责
1 采购部财务部生产部仓储部
1 总理采购部理采购采购专员
7．3 采购付款控制
7．3．1 付款审批业务流程
1．付款审批业务流程风险控制图
付款审批业务流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
采购总监
财务部
采购部理
采购专员
付款申请单充分完整相关审批权限模糊导致企业资产损失资源浪费发生舞弊行
付款方式恰执行偏差导致企业资金损失信受损
未通
通
权限外
审批
未通
通
审批
4
发出付款通知
安排付款事宜
审核
审核
填写付款
申请单
应付账款表
3
2
1
结束
通知供应商
结款
审核付款条件采购发票等相关证
汇总采购订单合
开始
D1
D2
2．付款审批业务流程控制表
付款审批业务流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．采购专员定期汇总采购合采购订单办理付款事项
2．采购专员采购合约定付款条件采购发票结算证检验报告计量报告验收证明等相关证真实性完整性合法性合规性进行严格审核核合执行情况汇总应付账款
D2
3．采购专员填写付款申请单应付账款表提交采购部理审核确保数字准确误
4．财务部出纳采购合相关协议发票等付款申请进行复核提交采购总监总理根权限进行审批办理付款
相关规范
应建
规范
1 采购理制度
1 付款审批权限规定
参
规范
1 企业部控制应指引
文件资料
1 付款申请单
1 采购合
1 采购订单
1 应付账款表
责部门
责
1 采购部财务部
1 总理采购总监采购部理采购专员出纳
7．3．2 预付账款控流程
1．预付账款控流程风险控制图
预付账款控流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
财务部
采购部理
采购专员
供应商
预付款期限金额合理导致企业呆坏账增加付款形式审批权限明确造成企业资金周转困难
预付款金额高导致企业财产损失
预付账款程规范导致企业资金损失发生舞弊行
审批
审批
7
进行账务处理
6
4
结束
付款
审核
审批
付款
审核
审核
审核
审核
审核
通知供应商查收货款
5
验收入库安排支付余款
2
索取
发票
通知供应商查收货款
安排收货
3
填写预付款申请单
达采购
订单
签定采购
合
1
确定预付款采购形式
开始
确认收款
开具发票
交货
通知
收款备货
出具发票
签定
合
协商
D1
D2
D3
2．预付账款控流程控制表
预付账款控流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．采购专员选定供应商采购方式付款方式采购项目货品价格等进行协商谈判双方达成致意见确定采购付款方式预付款交采购部理财务部审核总理审批签定采购合
2．采购专员根企业生产营实际需求发出采购订单详细说明采购货品数量质量技术指标求价格交货日期等容
D2
3．采购专员采购订单计算预付款数额填写预付款申请单交采购部理财务部审核总理审批
4．财务部出纳相应程序货款划入供应商账户保存汇款付款证时告知采购专员
D3
5．验收确定货品存质量等问题采购专员根合规定安排支付剩余货款填写应付账款单报采购部理财务部审核总理审批
6．总理审批财务部相应程序付款保存付款证采购专员通知供应商查收货款索取发票
7．财务部会计接发票进行会计记录做账时保存相关证
相关规范
应建
规范
1 采购理制度
1 预付款定金授权批准制度
参
规范
1 企业部控制应指引
1 中华民国合法
文件资料
1 采购合
1 采购订单
1 应付账款单
1 预付款申请单
责部门
责
1 采购部财务部
1 总理采购部理采购专员出纳会计
第8章 企业部控制流程——资产理
8．1 存货理
8．1．1 存货采购请购流程
1．存货采购请购流程风险控制图
存货采购请购流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
财务部
采购部
仓储部理
仓储部统计员
请购充分采购批量采购时点合理导致企业资源浪费发生舞弊行
存货采购申请未适授权审批越权审批重差错舞弊欺诈导致资产损失
审批
审核
审批
审核
审批
5
结束
进行采购
开始
制订采购计划采购预算
审核
1
审核
2
审核
计划外
计划
组织执行
提出采购申请
4
3
填写存货采购申请单
D1
D2
2．存货采购请购流程控制表
存货采购请购流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．采购部应根仓储计划资金筹措计划生产计划销售计划等制订采购计划存货采购制定采购预算合理确定材料产品产成品等存货例
2．仓储部理应组织仓储部统计员严格执行采购预算
3．仓储统计员应逐日根种材料采购间隔期日材料库存量分析确定应采购材料日期数量者通计算机理系统重新预测材料需量重新计算安全存货水济采购批量提出存货采购申请
D2
4．仓储统计员根生产实际情况仓储情况填写存货采购申请单计划存货采购申请单须仓储部理审核采购部理审批采购计划外存货采购申请单须仓储部理审核签字确认交采购部财务部审核总理审批采购
5．采购部企业相关规定时进行存货采购
相关规范
应建
规范
1 存货采购理制度
1 存货采购申请理制度
参
规范
1 企业部控制应指引
文件资料
1 存货采购申请单
责部门
责
1 采购部财务部仓储部
1 总理仓储部理仓储部统计员
8．1．3 外购存货验收流程
1．外购存货验收流程风险控制图
外购存货验收流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
采购部理
采购专员
相关部门
供应商
审核程序规范正确导致企业资产损失资源浪费
存货验收问题处理影响企业正常生产
验收程序规范导致资产账实符资产损失
权限外
审批
权限
审批
否
否
否
3
1
联系供应商
办理入库手续
货物
数量准确
提出解决方案
交货期订单交货期致
单
货物相符
接收货物
5
2
结束
检验货物质量
存
问题
否
4
进行退换货
时发货
开始
D1
D2
D3
2．外购存货验收流程控制表
外购存货验收流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．采购专员接货物采购订单容供应商提供货物核核完毕清点货物数量误通知质检部进行质量检验
D2
2．质检部根存货验收理制度参货物实际特点进行质量检验
3．货物存质量问题质检部出具质量检验报告提交采购专员处理采购专员根企业规定货物实际情况提出具体解决方案提交采购部理总理审批采购专员清点核货物时发现问题应提出具体解决方案报采购部理总理审批
D3
4．采购专员供应商具体问题协商进行退换货处理
5．验收合格货物直接仓储部办理入库手续
相关规范
应建
规范
1 存货验收理制度
1 采购退货理制度
参
规范
1 企业部控制应指引
文件资料
1 采购订单
1 采购合
1 质量检验报告
责部门
责
1 采购部财务部仓储部质检部
1 总理采购部理采购专员
8．2 固定资产理
8．2．2 固定资产请购流程
1．固定资产请购流程风险控制图
固定资产请购流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
采购总监
采购部理
相关部门
采购程规范重差错舞弊欺诈导致损失
固定资产采购申请应符合实际生产需采购申请造成资产浪费
固定资产采购审批决策失误造成企业资产损失资源浪费
3
提出修改意见
审批
2
审批
提出修改意见
4
结束
修改
意见进行采购
审核
填写固定资产
采购申请表
预算
1
否
开始
部门
提出采购申请
D1
D2
D3
2．固定资产请购流程控制表
固定资产请购流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．固定资产部门根业务发展目标固定资产新旧程度频率运行状况等素提出固定资产采购申请
D2
2．预算固定资产采购采购部理审核采购总监审批采购总监根固定资产预算业务发展方实际生产需等素提出修改意见
3．预算外固定资产采购总理审批总理根固定资产预算企业发展战略市场发展前景等素提出修改意见
D3
4．采购部理根采购总监总理提出采购申请修改意见确定采购时间容供应商等组织采购部专员进行采购
相关规范
应建
规范
1 固定资产采购理制度
参
规范
1 企业应控制部指引
文件资料
1 固定资产采购申请表
责部门
责
1 采购部采购申请提出部门
1 总理采购总监采购部理采购申请提出部门员
8．2．5 固定资产修流程
1．固定资产修流程风险控制图
固定资产修流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
生产总监
工程部
车间
生产班组
修计划编制合理导致计划外支出增加
固定资产修审批程规范造成企业修理费损失
固定资产维修程规范维修报告编写充分合理导致企业固定资产维修费滥造成资金损失
审批
审批
5
编写维修报告
填写维修记录
4
工程部
进行修理
否
年末编制年度固定资产修计划
资料存档
6
结束
外部修理
7
维修结束
进行验收
填写维修记录
通知维修商
进行维修
区分修类型
3
填写固定资产
修明细表
审核
1
开始
2
填写固定资产
修申请表
提出修申请
D1
D2
D3
2．固定资产修流程控制表
固定资产修流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1． 车间根固定资产运行状况维修次数年年末制订年度固定资产修计划送交生产总监审批备案
2．生产班组填写固定资产修申请表应明确需维修设备规格型号产厂牌单价障表现障原维修方式预计维修费等容
D2
3 车间根生产总监审批意见填写固定资产修明细表明确修时间点维修方式参员修费等容
4 需外部修理固定资产工程部负责修理
D3
5．工程部维修期间应做维修记录
6．需外部修理固定资产车间通知维修商进行维修
7．维修结束车间进行维修验收
相关规范
应建
规范
1 固定资产修理制度
参
规范
1 企业部控制应指引
文件资料
1 固定资产修申请表
1 固定资产修明细表
责部门
责
1 工程部生产车间生产班组
1 生产总监车间生产班组员
第9章 企业部控制流程——销售业务
9．1 销售审批定价控制
9．1．2 销售合审批流程
1．销售合审批流程风险控制图
销售合审批流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
营销总监
销售部理
销售员
客户
销售合签定未适审核超越授权审批导致资产损失舞弊行法律诉讼
销售合违反中华名国合法相关规定导致企业资产损失法律诉讼销售合月报表未时送交财务部导致账实符
审批
审批
权 限
权限外
审批
审核
制定销售合审批制度
3
权限
审批
开始
1
组织执行
权限外
相关文件
存档
4
5
2
结束
提交财务部
备案
月填写销售合月报表
登记销售合理台账
签定正式合
拟定销售
合草案
签定
D1
D2
2．销售合审批流程控制表
销售合审批流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．销售部理制定销售合审批制度明确说明具体审批程序涉部门员根企业实际情况明确界定合审批权限等营销总监审核总理审批组织执行
2．销售员开展销售活动开发客户客户达成协议双方着等互利协商致等价偿原拟定销售合草案销售员拟定销售合草案根审批权限级报批
3．审批员应销售合草案中提出销售价格信政策发货收款方式等严格审查建立客户信息档案重销售合应征询法律顾问专家意见
D2
4．销售合草案审批通销售员授权范围客户签定正式销售合销售合应符合企业统文格式相关条款应符合中华民国合法规定
5．销售员定期销售合月报表送财务部备案财务部进行账务处理
相关规范
应建
规范
1 销售合理制度
1 销售合审批制度
1 销售合编制制度
参
规范
1 中华民国合法
1 企业部控制应指引
文件资料
1 销售合
责部门
责
1 销售部财务部
1 总理营销总监销售员
9．1．3 销售定价业务流程
1．销售定价业务流程风险控制图
销售定价业务流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶
段
总理
财务部
销售部理
销售员
相关部门
未市场调研制定目标价格导致价格合理没市场竞争力导致销售利润降低销售量减少
销售定价程规范销售价格制定符合企业相关规定法满足客户市场需求销售定价未适审核超越授权审批会导致量产品滞销企业资产损失资产运营效率低
审批
3
审核
未通
通
进行成测算
2
审核
制定目标价格
审核
5
4
1
结束
确定
销售价格
初步
定价
确定客户
心理价位
综合考虑
定价素
研究竞争手销售定价
拟定目标价格
进行市场调研
开始
提供信息
提供信息
提供信息
D1
D2
2．销售定价业务流程控制表
销售定价业务流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．销售员市场调研生产部技术部等相关部门提供信息基销售定价控制制度拟定目标价格
2．销售部理审核制定目标价格交财务部审核
3．财务部销售价格进行成测算成测算未通销售部需重新制定目标价格
D2
4．销售员企业竞争手销售定价进行研究包括竞争手品牌知名度产品性产品包装等相关素
5．销售员初步确定销售价格提交销售部理财务部审核总理审批
相关规范
应建
规范
1 销售理制度
1 销售定价控制制度
参
规范
1 企业部控制应指引
文件资料
1 市场调研报告
责部门
责
1 销售部财务部生产部技术部
1 总理销售部理销售员
9．2 销售发货收款控制
9．2．3 销售收款业务流程
1．销售收款业务流程风险控制图
销售收款业务流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶
段
总理
销售部理
财务部
销售员
客户
应收账款应收票理善账龄分析准确未收回未时收回欠款导致收入流失法律诉讼
延期付款申请未适审核超越授权审批导致企业资产损失舞弊行发生销售信理规范科学导致资产损失资产运营效率低
审批
4
权限
权限外
审批
安排销售员未回账款催收
检查核实部应收账款情况
3
汇总项账款账情况
2
检查客户
回款情况
6
86
76
结束
通知财务部
时查账
通知客户申请延期付款
填写延期付款申请单
调查客户申请延期付款原
编制催款单通知寄送客户
1
开始
签定销售合履行
5
履行
申请
延期付款
提出延期
付款申请
D1
D2
2．销售收款业务流程控制表
销售收款业务流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．销售员开发客户签定销售合合中注明货物品种数量金额付款方式争议解决方法等容规定双方权利义务根合约定客户订货单时客户发货
2．财务部根项销售业务回款计划产品发货单检查实际回款情况
3．财务部根规定检验客户否计划回款货款否账等应回未回款项编制应收账款明细表通知销售部
4．销售部理逾期未回账款安排销售员进行催款工作
5．客户接催款通知申请延期付款应销售员提出延期付款申请
D2
6．销售员结合企业相关规定详细调查客户营状况偿付力信誉状况等信息彻底解客户申请延期付款真正原
7．销售员填写延期付款申请单报领导审批销售部理总理根职责权限次审核审批做出决定
8．客户延期付款期限支付货款销售员应时收款日次日款项交财务部通知财务部时查账确认款项账情况
相关规范
应建
规范
1 销售理制度
1 逾期应收账款催收制度
1 应收账款账龄分析制度
参
规范
1 企业部控制应指引
文件资料
1 销售合
1 延期付款申请单
责部门
责
1 销售部财务部
1 总理销售部理销售员
9．2．4 赊销业务控流程
1．赊销业务控流程风险控制图
赊销业务控流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
财务部
销售部理
销售员
客户
账款回收结算监督造成量应收账款未约定时间收回导致企业坏账增加
赊销额度未适审核超越授权审批导致量坏账造成企业资金损失运营效率降
销售业务信检查信额度确定负责免销售员扩销售企业承受适信风险
逾期未回款应时
通知销售部
编制应收账款汇总表
核回款结算情况
审批
审批
6
权限外
5
审核
审核
设定客户赊销额度
权限
审批
组织发货
审批
1
开始
4
结束
联系客户收款
双方签定
销售合
3
填写赊销额度申请单
2
审核客户提出赊销申请
收货约定付款
签定
利信额度提出赊销申请
D1
D2
D3
2．赊销业务控流程控制表
赊销业务控流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．销售部理根客户调查客户设定赊销额度交财务部审核总理审批组织执行
2．销售员根企业相关规定客户赊销额度客户提出赊销申请进行审核
D2
3．赊销申请符合企业规定销售员填写赊销额度申请单提交领导审批客户赊销额度范围销售部理审批超客户赊销额度交财务部审核交总理审批
4．销售员签定合组织发货时须信等级授权额度确定销售方式签发赊销销售合必须销售部理签字方盖章发出
D3
5．财务部定期信额度期限表核应收账款汇款结算情况严格监督笔账款回收结算
6．应收账款超信期限未回款应时报财务部理时通知销售部理组织销售员联系客户清收
相关规范
应建
规范
1 销售理制度
1 赊销业务理办法
参
规范
1 企业部控制应指引
文件资料
1 赊销额度申请单
责部门
责
1 销售部质检部
1 总理销售部理销售员
第10章 企业部控制流程——研究开发
10．1 立项研究控制
10．1．1 研发项目立项理流程
1．研发项目立项理流程风险控制图
研发项目立项理流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
董事会
总理
研发总监
研发部
相关部门
果研发项目立项前调研考察充分错误立项建议导致重失误
果研发项目未科学证证充分导致创新足资源浪费
果研发项目立项申请审批严格决策失误导致项目失败造成资源成浪费
审议
审批
审批
审核
审核
审批
编制研发项目行性研究报告
编制研发项目
立项报告
提交研发项目
立项建议书
3
4
2
1
结束
研发项目
正式立项
提交研发项目立项报告
组织开展项目行性研究
调研征集
项目建议
开始
积极配合
提供信息
D1
D2
D3
2．研发项目立项理流程控制表
研发项目立项理流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．研发部立项前应开展项目调研活动征集项目建议项目进行初步考察部门应积极配合研发部调研活动提供相关信息支持
D2
2．研发部应根企业实际需组织开展项目行性研究必时组织独立申请立项审批外专业机构员进行评估证出具评估意见
3．研发部应汇总分析项目评估证意见编写研发项目行性研究报告提交研发总监审核总理审批
D3
4．研发项目应严格规定权限程序审批重研发项目应报董事会类似权力机构集体审议决策审批程中应重点关注研发项目促进企业发展必性技术先进性成果转化行性
相关规范
应建
规范
1 研发项目立项理办法
参
规范
1 企业部控制应指引
1 企业部控制基规范
文件资料
1 研发项目立项建议书
1 研发项目行性研究报告
1 研发项目立项报告
责部门
责
1 董事会研发部相关部门
1 董事会成员研发总监相关部门负责
10．1．2 研发项目评估证流程
1．研发项目评估证流程风险控制图
研发项目评估证流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
董事会
总理
研发总监
研发部
专业机构
果研发项目行性研究报告研发项目立项报告审批严格决策失误导致项目失败造成资源成浪费
果立项前调研考察充分错误立项建议导致重失误
果研发项目未科学证证充分导致创新足资源浪费
4
集体审议决策
审批
审批
审核
审核
审批
编写研发项目立项报告
提交研发项目立项建议书
3
编制研发项目行性研究报告
1
结束
研发项目
正式立项
组建研发项目评审组
开始
2
出具项目
评估意见
评估证
项目行性
参
D1
D2
D3
2．研发项目评估证流程控制表
研发项目评估证流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．研发部应组建项目评审组开展项目行性研究证组成员应独立申请立项审批外专业机构员担
D2
2．研发部应根企业实际需组织专业机构员项目进行评估证出具评估意见
D3
3．研发部应汇总分析项目评估证意见编写研发项目行性研究报告提交研发总监审核总理进行批
4．研发项目应严格规定权限程序进行审批重研究项目应报董事会类似权力机构集体审议决策审批程中应重点关注研究项目促进企业发展必性技术先进性成果转化行性
相关规范
应建
规范
1 研发项目立项理办法
参
规范
1 企业部控制应指引
1 企业部控制基规范
文件资料
1 研发项目立项建议书
1 研发项目行性研究报告
1 研发项目立项报告
责部门
责
1 董事会研发部相关部门
1 董事会成员研发总监相关部门负责
10．2 开发保护控制
10．2．1 研发成果开发流程
1．研发成果开发流程风险控制图
研发成果开发流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
研发总监
研发部
相关部门
果重视产品认证专利申请工作引起仿制嫌疑法律纠纷损害企业形象利益
果缺乏健全研发成果开发制度会研发成果转化应足导致资源闲置
果产品研发立项审批严格会决策失误造成资源浪费果新产品未充分测试会导致批量生产成熟成高
审批
审核
审批
审核
审批
编写产品研发
立项报告
开发制度
编写产品
研发意书
开发制度
1
编制研发成果开发制度
开发制度
7
资料存档
结束
办理产品认证
专利申请
3
2
改进产品性
进行产品试制
根批复意见
调整研发意
发执行
开始
进行新产品
批量生产
6
提供信息
5
4
出具市场
反馈报告
进行新产品消费者测试
执行
D1
D2
D3
2．研发成果开发流程控制表
研发成果开发流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．研发部应编制研发成果开发制度报研发总监审核总理审批促进研发成果时效转化
D2
2．产品研发立项报告应产品开发行性进行充分证包括市场预测分析相关政策分析产品竞争实力分析技术行性分析时间资源成分析知识产权分析等容
3．产品试制分样品试制批试制审查产品性通审查生产工艺工装产品测试设备种技术资料完备程度明确产品制造应该改进事项科学鉴定批量生产技术成熟度
4．相关部门应开展市场导新产品开发消费者测试
5．相关部门应出具新产品市场反馈报告产品性改进提供参考意见
D3
6．相关部门负责办理产品认证鉴定专利申请工作研发部应项技术创新提出专利申请提供相关资料文件
7．避免应行仿制嫌疑起诉公司产品研发设计资料必须存档保研发部应加强专利权非专利技术商业秘密研发程中形成类涉密图纸程序资料理严格制度规定阅
相关规范
应建
规范
1 研发成果开发制度
参
规范
1 企业部控制应指引
1 企业部控制基规范
1 中华民国专利法
文件资料
1 产品研发意书
1 产品研发立项报告
责部门
责
1 研发部相关部门
1 总理研发总监相关部门负责
10．2．2 新品试制理流程
1．新品试制理流程风险控制图
新品试制理流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
研发总监
研发部
生产部
质量理部
相关部门
果进行批试制难鉴定批量生产技术成熟度
果样品试制程规范程序进行会影响开发效率质量增加开发成
果准备工作位会影响新品试制续工作
批试制
审核
审批
审批
结束
审批
提交验证
申请
编写样品试制总结报告
开发制度
编制设计开发验证报告
开发制度
55
2
1
75
65
委托关机构进行定型试验
45
结束
组织进行
样品评审
发设计开发输出清单
发新产品试制通知书
接收通知
开始
编写批试制总结报告
开发制度
85
3
接收资料
试制样品
领取材料
检验样品
配合
配合
参加评审
D1
D2
D3
2．新品试制理流程控制表
新品试制理流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．研发部发相关部门会签总理批准新产品试制通知书具体容包括产品型号数量完成时间点配置等容
2．研发部发研发总监批准设计开发输出清单具体容包括零件图部件图整体图原理图明细表等
D2
3．生产部试制车间材料员应根产品明细表图号数量领取材料领取材料建立台账缺货材料天时缺件清单发采购部物资理部
4．样品试制完毕时根产品性质研发部应提交验证申请报研发总监审批通委托国试验资格试验机构进行定型试验出具定型试验报告
5．研发部项目负责汇总样品验证结果编制设计开发验证报告记录验证
结果踪措施报研发总监审批确保新产品项性功指标相应验证记录
6．样品验证通研发部应组织相关部门样品进行评审提出批试制行性意见
7．样品试制总结报告研发部项目负责编写供样品鉴定
D3
8．批试制样品试制基础进行目考核产品工艺性验证全部工艺文件工艺装备进步校正审验设计图纸阶段生产车间进行生产部负责编制技术文件进行工具设计
相关规范
应建
规范
1 新品试制理制度
参
规范
1 企业部控制应指引
1 企业部控制基规范
文件资料
1 新产品试制通知书设计开发输出清单
1 设计开发验证报告样品试制总结报告批试制总结报告
责部门
责
1 研发部生产部质量理部相关部门
1 总理研发总监生产部理质量理部理相关部门负责
第11章 企业部控制流程——工程项目
11．1 工程立项控制
11．1．1 工程项目业务流程
1．工程项目业务流程风险控制图
工程项目业务流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
工程部
项目部
相关部门
施工单位
工程项目成失控造成企业营理效益效率低企业工程项目变更申请未相关部门中介机构（工程监理财务监理等）审核企业造成济损失
工程项目概预算编制执行力造成工程项目建造成增加
工程项目事项未严格审批导致企业遭受济损失工程项目违反国家法律法规遭受外部处罚济损失信誉损失
进行工程
项目决策
审批
2
讨工程项目变更成行性
1
组织进行工程 项目立项研究行性研究
成立项目部
根需履行外部报批手续
3
编制工程
项目概预算
5
提出预付款
支付申请
监督控制项目施工
选择工程
项目采购商
4
开始
提出工程
项目需求
参编制提出建议
支付预付款
提出工程项目变更
申请
开展项目
施工
接页
D1
D2
D3
（续）
工程项目业务流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
工程部
项目部
相关部门
施工单位
重工程项目变更资料进行时准确整理保存导致资料遗失进企业带损失工程项目会计处理相关信息合法真实完整导致企业资产账实符资产损失
结束
开展项目
评估
参
资料文件存档
申请支付
剩余款项
通
验收通
组织开展
单项竣工
验收工作
7
8
进行相关
账务处理
支付
剩余款项
未通
6
根意见进行修理完善
提出单项竣工
验收申请
接页
D3
D4
2．工程项目业务流程控制表
工程项目业务流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．工程部根立项研究行性研究结果编制工程项目建议书工程项目行性研究报告提交总理进行决策
2．工程部根工程项目否需政府部门审批备案履行相关外部审批备案手续
D2
3．选择工程项目采购商般通公开招标方式
4．财务部部门工程项目概预算编制提出合理化建议
D3
5．项目部工程项目成安全质量进度等进行控制
D4
6．单项工程完成施工单位申请项目部进行单项工程验收整体工程完成施工单位申请整体工程竣工验收
7．财务部出纳负责办理工程项目剩余款项结算支付
8．财务部会计负责进行工程项目相关总账明细账账务处理工作
相关规范
应建
规范
1 工程项目决策理制度工程项目授权审批制度工程项目概预算理制度
1 工程项目变更理细工程项目招标理细工程竣工验收细
1 工程项目质量理条例项目进度控制办法
参
规范
1 企业会计制度
1 企业部控制应指引
1 企业会计准——基准
1 中华民国安全生产法
1 中华民国建筑法
文件资料
1 工程项目建议书
1 项目行性研究报告
1 工程项目验收申请单工程变更申请单
1 工程项目竣工验收报告
责部门
责
1 工程部项目部财务部
1 总理工程部员项目部员会计出纳
11．1．2 工程项目审批流程
1．工程项目审批流程风险控制图
工程项目审批流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
相关部门
工程部理
项目工程师
政府部门
工程项目未适审批超越授权审批重差错舞弊欺诈导致资产损失
记载工程项目环节业务开展情况记录证全面虚报现象导致企业资产账实符资产损失
工程项目决策失误造成资产损失资源浪费
审批准
指示相关
部门进行投资机会研究
组织召开工程
项目投资会议
进行讨
2
审批准
1
提出工程
项目需求
开始
审核
提供资金政策法律等建议
审核
进行资金
政策法律等
方面证
资料存档
完善工程项目行性研究报告
结束
启动工程项目准备工作
组织编制项目建议书
5
7
3
报送政府部门审批
汇总证
结果报
4
组织工程项目行性研究
起草工程项目行性研究报告
进行工程
质量技术安全证
6
审批准
审批准
D1
D2
D3
2．工程项目审批流程控制表
工程项目审批流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．相关部门提出投资工程项目需求提交工程项目申请单总理
2．总理收工程项目申请单指示相关部门项目进行投资机会研究
D2
3．工程部理汇总相关部门项目工程师工程项目技术安全工程质量等证报总理
4．项目行性证讨证工程部理组织相关员编制项目建议书报相关部门审核总理审批
D3
5．项目建议书政府部门审批工程部理组织工程项目行性研究相关工作
6．项目工程师起草工程项目行性研究报告工程部理进行补充完善
7．工程项目行性研究报告总理审批政府部门审批启动工程项目项工作
相关规范
应建
规范
1 工程项目岗位责制度
1 工程项目授权审批制度工程项目决策理制度
参
规范
1 企业部控制应指引
1 企业会计准——基准
文件资料
1 工程项目申请单
1 项目建议书工程项目行性研究报告
责部门
责
1 工程部相关部门
1 总理工程部理项目工程师
11．5 工程验收控制
11．5．3 工程竣工验收流程
1．工程竣工验收流程风险控制图
工程竣工验收流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
工程部理
相关部门
项目理
施工单位
工程项目竣工验收时造成工程建设成增加未审批办理工程移交手续企业带济损失
工程项目竣工时转入固定资产相关信息合法真实完整导致企业资产账实符资产损失
竣工验收未严格审核审批重差错舞弊欺诈导致资产损失
审批准
审核
审核
编制工程项目竣工验收报告
财务部工程项目转入固定资产
结束
项目投入
7
财务技术等部门参
配合单项
工程验收
否
3
6
竣工材料报部门备案
2
办理工程移交手续
5
1
合格
组织全面
工程项目
竣工验收
组织单项
工程验收
开始
4
工程完工提交工程项目竣工验收申请单
合格处进行整改
单项工程完工提交工程项目验收申请单
D1
D2
D3
2．工程竣工验收流程控制表
工程竣工验收流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．项目部接施工单位提出工程项目验收申请单根建筑工程项目质量检验相关规定单项工程项目进行验收
2．验收合格项目项目理代表企业施工单位办理工程移交手续
D2
3．项目理受总理授权组织企业部相关部门员外部勘察单位设计单位施工单位监理单位等相关员实施全面工程项目竣工验收工作
4．果工程项目检验合格施工单位存问题进行整改
5．果工程项目验收符合设计质量求项目理组织成立验收组编制工程项目竣工验收报告相关方验收报告签字
D3
6．项目部备齐竣工图表工程总结相关资料文件根相关规定报相关政府部门审批
7．项目政府部门审批财务部办理固定资产移交手续加强固定资产理
相关规范
应建
规范
1 竣工决算审计制度
1 工程竣工验收细
参
规范
1 国家方政府部门安装工程竣工验收工作相关规定
1 企业部控制应指引
文件资料
1 工程项目验收申请单竣工验收计划
1 工程项目竣工验收报告
责部门
责
1 工程部相关部门
1 总理项目理工程部理
11．5．4 工程项目评估流程
1．工程项目评估流程风险控制图
工程项目评估流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
工程部
评估组
财务部
相关部门
进行工程项目评估导致工程项目违规操作发现进导致时消问题增加问题解决成评估报告证规范充分导致企业工程项目效评估进影响评估质量增加评估成
评估实施方案申请未严格审批重差错舞弊欺诈导致济损失
通
审批准
未通
审批准
开始
成立评估组
1
制定工程项目评估实施方案
开展
评估调研
2
编写工程项目评估
报告
组织证
3
较预计
目标实际目标
收集评估需数资料
结束
评估报告数应
协助
提供相关财务力资源成资料
4
D1
D2
2．工程项目评估流程控制表
工程项目评估流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．工程部组织成立工程项目评估组组成员包括财务部力资源部相关部门员
2．工程项目评估实施方案容包括评估实施时间参员工作事项工作成果等
D2
3．评估组完工工程项目济性进行分析较项目建议书行性研究报告提出预期济目标实际达成目标进行出结
4．财务部运评估数进步提高财务分析水力资源部评估数作员绩效考核
相关规范
应建
规范
1 工程项目评估制度
参
规范
1 企业部控制应指引
文件资料
1 工程项目评估实施方案
1 工程项目评估报告
责部门
责
1 工程部财务部相关部门
1 总理工程部员财务部员相关部门员
第12章 企业部控制流程——担保业务
12．1 调查评估审批控制
12．1．1 担保业务综合理流程
1．担保业务综合理流程风险控制图
担保业务综合理流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
股东会董事会总理
财务总监
财务部
审计部
法律顾问
担保
办
担保
申请
担保评估适诉讼代偿等遭受损失
担保业务未适审批超越授权审批重差错舞弊欺诈导致损失
担保违反国家法律法规导致企业遭受外部处罚济损失信誉损失
接页
2
审批
审批
审批
审核
审核
审核
拟定担保业务理制度
提交担保风险评估报告
5
3
评估担保业务
风险
符合
政策
法规
审查担保业务容
审核
1
开始
4
符合
参
接页
退回
担保业务申请
受理担保业务申请
提供
相关
资料
提出担保业务申请
D1
D2
D3
（续）
担保业务综合理流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
股东会董事会总理
财务总监
财务部
审计部
法律顾问
担保
办
担保
申请
担保业务未适审批超越授权审批重差错舞弊欺诈导致损失担保执行监控导致企业营效率低资产遭受损失
设定担保业务限额
签定担保合
执行担保业务
结束
6
接页
接页
D4
2．担保业务综合理流程控制表
担保业务综合理流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．企业防范担保业务风险确保担保业务符合国家相关法律法规需制定担保业务理制度规范担保业务
D2
2．企业项担保业务必须董事会股东会批准企业部门均权代表企业提供担保服务
3．财务部审查担保业务否符合国家关法律法规企业发展战略营需
4．审计部法务部相关员参担保业务审查
D3
5．担保风险评估报告容包括担保申请提出担保济背景接受担保业务利弊分析拒绝担保业务利弊分析担保业务评估结建议等
D4
6．综合考虑担保业务接受风险水设定担保风险限额
相关规范
应建
规范
1 担保业务理制度
参
规范
1 企业部控制应指引
1 中华民国担保法
1 中华民国合法
文件资料
1 担保风险评估报告
1 担保合
责部门
责
1 股东会董事会财务部审计部法务部
1 董事长总理财务总监担保业务办法律顾问
12．1．2 担保业务风险评估流程
1．担保业务风险评估流程风险控制图
担保业务风险评估流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
股东会董事会总理
财务
总监
财务部
审计部
法律顾问
担保
办
担保
申请
担保业务适审批超越授权审批重差错舞弊欺诈导致损失
审查担保业务符合国家关法律规定企业发展战略营需会造成
担保业务具行性风险性高
风险评估报告参考性高导致企业决策层做出错误决定
担保评估合理企业诉讼代偿等遭受损失
审核
审批
1
提交担保风险评估报告
结束
4
综合评估担保风险
评估
反担保
资产状况
反
担保
评估担保申请
资信状况
3
符合
政策
法规
审查担保业务容
2
成立
评估组
开始
符合
否
参
退回
担保业务申请
受理担保业务申请
提供相关资产
财务资料
提出担保业务申请
D1
D2
D3
D4
2．担保业务风险评估流程控制表
担保业务风险评估流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．企业项担保业务必须董事会股东会批准部门均权代表企业提供担保业务
D2
2．担保风险进行评估时成立风险评估组组成员包括财务部审计部法务部相关员需收集资料包括六方面
（1）申请担保营业执企业章程复印件法定代表身份证明反映企业关联关系资料等
（2）担保申请书担保业务资金计划项目资料
（3）___年审计财务报告等财务资料
（4）申请担保资信等级评估报告款力分析报告等
（5）申请担保债权签定合复印件
（6）申请担保提供反担保条件相关资料
D3
3．申请担保资信状况评估容般包括申请基情况资产质量营情况行业前景偿债力信状况担保第三方担保资产权利属情况等
D4
4．担保业务风险评估完成评估组负责撰写担保风险评估报告
相关规范
应建
规范
1 担保业务理制度
参
规范
1 企业部控制应指引
1 中华民国担保法
文件资料
1 担保风险评估报告
责部门
责
1 股东会董事会财务部审计部
1 董事长总理财务总监担保业务办法律顾问
12．1．3 担保业务审核批准流程
1．担保业务审核批准流程风险控制
担保业务审核批准流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
股东会
董事会
总理
财务总监
财务部
担保办
担保评估合理企业诉讼代偿等遭受损失
规定程序办理担保业务会企业带资产损失
职责分工权限范围机构设置员配备导致担保业务未适审批超越授权审批重差错舞弊欺诈导致损失
审批
权限外
权限
审批
权限外
审批
权限
3
权限
审批
审批
权限
进行
担保
通
结束
2
审核
提交
担保风险评估报告
否
未通
评估担保业务
风险
开始
4
办理
担保
业务
1
退回
担保业务申请
受理担保业务申请
D1
D2
D3
2．担保业务审核批准流程控制表
担保业务审核批准流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．担保办应掌握担保相关专业知识法律法规企业受理担保业务时担保办初审符合相关法律法规担保业务予受理
D2
2．财务总监根担保风险评估报告出结担保业务接受风险水决定企业否接受担保业务
3．企业应建立担保授权制度审核批准制度明确审批担保业务授权批准方式权限程序责相关控制措施规定办办理担保业务职责范围工作求规定权限程序办理担保业务
D3
4．担保业务风险评估完成评估组负责撰写担保风险评估报告
相关规范
应建
规范
1 担保业务理制度
参
规范
1 企业部控制应指引
1 中华民国担保法
1 中华民国公司法
文件资料
1 担保风险评估报告
责部门
责
1 股东会董事会财务部审计部
1 董事长总理财务总监担保业务办
12．2 担保执行监控
12．2．1 担保项目踪监督流程
1．担保项目踪监督流程风险控制图
担保项目踪监督流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
财务部
担保业务办
担保
企业时解担保企业担保项目执行资金情况贷款情况财务运行风险情况会导致企业担保风险增加
时发现担保企业营中存问题尤财务方面问题会导致企业必代偿责
担保合中某项目符合国家法律法规政策规定导致企业必损失
审批
1
拟定担保合
结束
4
开始
担保协议期时综合评估担保偿债力提供资料
定期检查
担保项目
财务状况
记录担保业务进展情况
2
3
踪担保
事项进程
建立担保
事项台账
签定
担保合
提供相关财务资料
D1
D2
D3
2．担保项目踪监督流程控制表
担保项目踪监督流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．避免担保合中某项目符合国家法律法规政策规定企业拟定担保合应首先法律顾问审核
D2
2．企业应建立担保事项台账详细记录担保象金额期限抵押质押物品权利关事项
3．担保办员负责担保项目执行状况进行定期定期踪监督包括监督检查时限检查监督项目两方面容般说监督检查时限规定
（1）担保期限___年担保风险___级担保项目担保办员需月进行次踪检查
（2）担保期限___年担保项目担保办员少季度进行次监督检查
检查监督容包括担保项目进度否计划进行担保营状况财务状况否正常担保资金否担保合规定挪现象担保资金周转否正常等
D3
4．担保合期时财务部门提供关担保单位财务状况
相关规范
应建
规范
1 担保执行理制度
参
规范
1 中华民国担保法
1 企业部控制应指引
1 中华民国公司法
1 中华民国合法
文件资料
1 担保合担保项目书
责部门
责
1 董事会财务部
1 董事长总理担保业务办
12．2．2 担保项目信息披露流程
1．担保项目信息披露流程风险控制图
担保项目信息披露流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
机构
董事会秘书
总理
财务总监
财会员
担保业务信息记录完整时会导致担保业务会计报表信息失真
担保信息披露符合国家法律法规相关规定企业遭受外部处罚济损失信誉损失
审核
3
审议
3
编制董事会决议
公告
形成披露信息报告初稿
汇集整理企业披露信息
2
审核
审核
审核
发布包含担保项目担保业务财务
报告
开始
建立担保事项台账
记录担保业务进展状况
时正确填报担保业务会计报表
1
编制包含担保项目信息财务报告
报送机构审核
结束
报备
文件报送
机构
D1
D2
2．担保项目信息披露流程控制表
担保项目信息披露流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．企业应建立担保事项台账详细记录担保象金额期限抵押质押物品权利关事项
D2
2．企业董事会秘书负责整理汇总需披露信息
3．根相关法律法规求定期财务报告董事会秘书编写披露信息初稿董事会审议编制董事会决议公告相关材料报送机构审核
相关规范
应建
规范
1 担保业务理制度
参
规范
1 中华民国担保法
1 中华民国公司法
1 企业部控制应指引
1 部会计控制规范——基规范（试行）
文件资料
1 担保业务会计报表
1 财务报告
1 披露信息报告初稿
1 董事会决议公告
责部门
责
1 董事会董事会秘书处财务部
1 总理财务总监董事会秘书财会员
第13章 企业部控制流程——业务外包
13．1 承包方选择控制
13．1．1 核心业务外包申请流程
1．核心业务外包申请流程风险控制图
核心业务外包申请流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
董事会
审计委员会
总理
口理部门
相关部门
核心业务外包违反国家法律企业遭受外部处罚济损失信誉损失
核心业务外包未适审核超越授权审批产生重差错舞弊欺诈行导致企业损失
业务外包需求调查计划制订合理导致企业利开展业务外包需求调查利完成生产计划
3
审批
3
审议
审核
审批
审批
2
结束
开展核心业务外包工作
编写核心
业务外包
申请书
确认核心
业务外包
提交业务外包需求调查报告
组织开展
需求调查
分析识
制订业务外包需求调查计划
1
开始
参
D1
D2
D3
2．核心业务外包申请流程控制表
核心业务外包申请流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．企业根身实际生产状况年度生产计划制订业务外包需求调查计划确定外包业务范围目标
D2
2．企业营业务企业核心力关联度划分企业外包业务类型关联度超某特定值定核心业务反非核心业务
D3
3．企业核心业务外包应提交董事会审计委员会审议通方实施
相关规范
应建
规范
1 业务外包理制度
参
规范
1 企业部控制应指引
1 中华民国公司法
1 中华民国合法
文件资料
1 业务外包需求调查计划
1 业务外包需求调查报告
责部门
责
1 董事会审计委员会口理部门
1 董事长总理审计委员会工作员口理部门相关员
13．1．4 承包方资质审查流程
1．承包方资质审查流程风险控制图
承包方资质审查流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
董事会
审计委员会
总理
口理部门
相关部门
承包方资质遴选办法制定合理导致选择承包方符合企业求
企业签定业务外包合违反国家法律法规遭受外部处罚济损失信誉损失
业务外包未适审核超越授权审批产生重差错舞弊欺诈行导致损失
审批
确定口理部门
审批
审议
审核
审核
审核
资料存档
1
3
2
结束
签定业务外包合
组织评标讨定标
组织开标
制定标底
招标报名资质预审
发布
招标公告
编制
招标公告
确定承包方资质标准遴选办法
开始
编制外包项目计划书
D1
D2
D3
2．承包方资质审查流程控制表
承包方资质审查流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．根企业外包业务性质确定承包方应具备资质标准遴选办法
D2
2．选择承包方时口理部门承包方进行资质预审评估承包方综合力评估素包括五方面：
（1）承包方类似项目验服务力资格认证信誉
（2）承包方否公司存直接潜竞争关系
（3）承包方知识产权保护方面力度效果
（4）承包方性价格否合适
（5）素
D3
3．口理部门通评估候选承包方综合竞争力进行排名接着会相关理层职部门负责分析候选承包方建立外包合风险根实际情况挑选出家家企业作业务承包方
相关规范
应建
规范
1 业务外包理制度
参
规范
1 企业部控制应指引
1 中华民国公司法
1 中华民国招标投标法
文件资料
1 外包项目计划书
1 招标公告
1 业务外包合
责部门
责
1 董事会审计委员会口理部门
1 董事长总理口理部门相关员
13．2 业务外包实施控制
13．2．3 外包业务索赔申请流程
1．外包业务索赔申请流程风险控制图
外包业务索赔申请流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
外部机构
口理部门
承包商
承包方认赔款事项企业没指定专进行踪报告导致企业时收回赔款
索赔求合理会导致索赔失败
审批
接受诉讼
申请
资料存档
1
2
结束
获相应
赔偿
否
提交诉讼申请
核算
损失
额度
协商解决
发出索赔意通知书
拟定索赔方案
提出索赔
求
开始
4
3
核实损失
额度
求补充索赔相关
资料
违反外包合相关规定造成损失
D1
D2
2．外包业务索赔申请流程控制表
外包业务索赔申请踪监督流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．根外包合相关规定外包企业确定承包企业违反合规定应定期限时提出索赔求
2．口理部门确认损失拟定索赔方案报总理审批提出修改意见
D2
3．口理部门发出索赔意通知书承包外包企业会求企业提供证明资料否进行索赔提供
4．承包企业外包企业达成协商解决协议外包企业具体核算损失额度提供相关材料承包企业承包企业材料损失额度进行核实
相关规范
应建
规范
1 业务外包理制度
参
规范
1 企业部控制应指引
1 部会计控制规范——基规范（试行）
1 中华民国合法
1 中华民国民事诉讼法
文件资料
1 索赔方案
1 索赔意通知书
责部门
责
1 口理部门
1 总理财务员
13．2．4 承包商履约力评估流程
1．承包商履约力评估流程风险控制图
承包商履约力评估流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
董事会
总理
口理部门
相关部门
承包商
时承包商履约力评估报告作出审批会影响评估进程
承包商履约力评估标准制定合理导致错误评估结果
审议
审核
审批
资料存档
3
2
结束
改进承包商评估方法
评估结果
反馈
形成承包商履约力
评估报告
汇总结果
实施承包商履约力评估
收集资料
开始
拟定承包商履约力评估标准
1
配合
D1
D2
2．承包商履约力评估流程控制表
承包商履约力评估流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．口理部门拟定承包商履约力评估标准该标准交口理部门负责审核提出相应修改意见进行完善修改交总理审批
2．口理部门安排相关员收集资料包括生产部门提供承包商生产进度报告质检部门提供产品检验报告财务部门提供成费报告等
D2
3．承包商履约力评估容包括三方面承包商生产进度情况送检产品质量情况生产费控制情况
相关规范
应建
规范
1 承包商履约力评估标准
参
规范
1 企业部控制应指引
1 部会计控制规范——基规范（试行）
1 中华民国合法
文件资料
1 承包商履约力评估报告
责部门
责
1 董事会口理部门生产部财务部质检部
1 董事长总理口理部门负责
第14章 企业部控制流程——财务报告
14．1 财务报告编制控制
14．1．1 年度财务报告方案编制流程
1．年度财务报告方案编制流程风险控制图
年度财务报告方案编制流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
财务总监
财务部理
财务部
财务报告编制方案未适审核超越授权审批产生重差错导致损失
财务报告编制方案前期准备工作充分导致方案编制合理
审批
提供资料
结束
财务报告编制方案发放相关部门
签发
制定年度财务报告编制方案
开始
拟订财务报告编制
方法会计调整政策
披露政策时间求等
审批
1
2
3
D1
D2
2．年度财务报告方案编制流程控制表
年度财务报告方案编制流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．财务部理拟订年度财务报告编制方法年度财务报告会计调整政策披露政策时间求等
2．财务部理制定年度财务报告编制方案
D2
3．年度财务报告编制方案应企业总会计师核准签发参编制部门
相关规范
应建
规范
1 财务报告编制理规范
参
规范
1 企业部控制应指引
文件资料
1 财务报告编制方案
责部门
责
1 财务部
1 财务总监财务部理财务部
14．1．7 母子公司合财务报表编制流程
1．母子公司合财务报表编制流程风险控制图
母子公司合财务报表编制流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
母公司
总会计师
母公司
财务部门
子公司
总理
子公司
总会计师
子公司
财务部门
纳入合财务报表范围准确调整事项合调整事项完整导致财务报告信息真实完整
合财务报表编制未适审核超越授权审批重差错舞弊欺诈导致损失
合财务报表编制披露违反国家法律法规公司遭受外部处罚济损失信誉损失
完成合
财务报表
制定合财务报表编制方案
审核
审核
7
结束
集整理合
抵销基础
事项数
5
审核子公司股权投资等项目准确性
编制合
工作底稿
收集相关资料
3
2
1
编制合
抵销分录
统会计政策
会计期间
制定重事项
会计核算办法
开始
签章
签章
签章
复核
复核
复核
执行
4
会计政策存致情况进行说明统政策期间行编制
6
报者权益变动关资料
报母公司子公司间发生部交易相关资料
报财务部理审核会计报表
D1
D2
D3
2．母子公司合财务报表编制流程控制表
母子公司合财务报表编制流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．母公司财务部门制定合财务报表编制方案部整合外部购股份划转等交易事项进行判断确定纳入合财务报表合范围
2．母公司应统纳入合范围子公司采会计政策会计期间子公司采会计政策会计期间母公司保持致
3．母公司财务部门统制定合理合法会计核算办法财会部门负责审核总会计师审批发相关子公司执行
D2
4．子公司财务部收集审核子公司会计报表汇总公司会计报表
5．子公司报送母公司会计报表子公司财务部负责审核总会计师复核总理签章确保完整准确符合编制求
D3
6．母公司纳入合范围子公司会计报表相关数资料纳入合范围子公司股权投资项目项目准确性进行审核
7．母公司财务部根合范围子公司会计报表合抵销分录关调整事项等资料国家统会计准制度规定编制合财务报表
相关规范
应建
规范
1 财务报告编制披露岗位责制度
1 母子公司合财务报表编制规范子公司重事项会计核算办法
参
规范
1 企业部控制应指引
1 企业会计准第33号——合财务报表
文件资料
1 母子公司合财务报表编制方案合资产负债表合利润表
1 合现金流量表合者权益变动表
责部门
责
1 母公司财务部子公司财务部
1 母公司总会计师子公司总理子公司总会计师
14．1．8 合会计报表编制范围变更流程
1．合会计报表编制范围变更流程风险控制图
合会计报表编制范围变更流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
董事会
审计委员会
财务总监
财务部理
合会计报表编制范围更改审议工作规范导致会计处理企业受重影响
合会计报表披露规范合理虚假记载误导性陈述重遗漏未规定时披露导致损失
审批
审议
审核
审议
审核
提出意见
建议
合会计报表编制范围更改
1
结束
编制合会计报表编制范围更改申请报告
4
3
2
财务报告附注中进行披露
通知财务部相关
员进行会计处理
根审议意见确定
合会计报表编制范围
开始
D1
D2
2．合会计报表编制范围变更流程控制表
合会计报表编制范围变更流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．财务部理编制合会计报表编制范围更改申请报告
D2
2．财务部理根审议意见确定合会计报表编制范围
3．通知财务部相关员进行会计处理
4．财务报告附注中进行披露
相关规范
应建
规范
1 合会计报表理规范
参
规范
1 合会计报表暂行规定
文件资料
1 合会计报表编制范围更改申请
责部门
责
1 董事会审计委员会财务部
1 财务总监财务部理会计
14．2 财务报告外提供控制
14．2．1 会计师事务评选审核流程
1．会计师事务评选审核流程风险控制图
会计师事务评选审核流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
董事会
审计委员会
财务总监
财务部理
会计师
事务
会计师事务评审标准明确评审程公公正导致终确定会计师事务符合企业求影响企业财务报告质量
会计师事务选聘前准备工作充分导致候选会计师事务资质信誉符合企业求
审议
审议
确定选会计师事务
3
组织员进行评审
审批
确定选择标准
求条件
4
2
1
结束
签定合
选定会计师事务签定合
配合
配合
提出候选名单
进行价格服务
质量信誉等方面
较
组织员收集
会计师事务信息
开始
D1
D2
2．会计师事务评选审核流程控制表
会计师事务评选审核流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．财务部理收集会计师事务信息
2．会计师事务进行价格服务质量信誉资质等方面予较
D2
3．财务总监确定事务评审标准求
4．财务部理选定会计师事务签定合
相关规范
应建
规范
1 事务评选理规范
参
规范
1 企业部控制应指引
文件资料
1 会计师事务服务合
责部门
责
1 董事会审计委员会财务部
1 财务总监财务部理
14．2．2 会计师事务初步审计意见审批流程
1．会计师事务初步审计意见审批流程风险控制图
会计师事务初步审计意见审批流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
董事会
审计
委员会
总理
总会计师
会计师事务
会计师事务审计意见修订稿没规范审议导致终审计意见合理客观
总理总会计师事务沟通时充分导致审计意见符合企业实际状况误导投资者
审议
审议
编制会计师事务审计
意见修订稿
会计师事务进行沟通
发现需会计师事务
进行解释条款
根审议意见求会计师事务进行解释
4
3
2
1
结束
沟通
开始
出具初步审计意见
D1
D2
2．会计事务初步审计意见审批流程控制表
会计事务初步审计意见审批流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．企业总理总会计师会计师事务出具初步审计意见某问题进行解释说明
2．结合企业实际情况会计师事务进行沟通
D2
3．编制会计师事务审计意见修订稿
4．企业总会计师根审议意见求会计师事务进行解释
相关规范
应建
规范
1 会计师事务审计报告理规范
参
规范
1 企业部控制应指引
文件资料
1 初步审计意见
责部门
责
1 董事会审计委员会财务部
1 总理总会计师
第15章 企业部控制流程——全面预算
15．2 预算执行控制
15．2．1 预算执行报告流程
1．预算执行报告流程风险控制图
预算执行报告流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
董事会
预算委员会
财务部
预算执行部门
预算资金支付证记录健全监控位导致企业资金损失
预算委员会监督位导致企业资金损失舞弊行发生
预算资金支付控制严加资金支付风险
审批
审批
6
5
分析形成
检查报告
审议
组织开展预算执行情况检查
预算执行资料汇总保
结束
4
整理汇总
协助参
编制总体预算执行报告
提供预算执行资料数
3
2
1
定期编制预算执行报告
编制预算执行台账反馈表
开展业务
开始
D1
D2
D3
2．预算执行报告流程控制表
预算执行报告
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．企业预算执行部门办理采购付款工程项目外投资成费固定资产存货筹资等业务应严格执行预算标准
2．预算执行部门根预算执行情况参企业相关规定编制预算执行台账反馈表
D2
3．预算执行部门根企业预算理制度定期编制预算执行报告提交财务部汇总
4．财务部预算委员会授权汇总整理部门预算执行情况编制企业总体预算执行报告提交预算委员会审议董事会审批
5．预算委员会组织财务部相关员进行预算执行情况检查
D3
6．预算委员会分析预算执行部门提交数相关资料形成预算执行检查报告提交董事会审批
相关规范
应建
规范
1 预算理制度
1 预算执行责制度
参
规范
1 企业部控制应指引
文件资料
1 预算执行报告
1 预算执行检查报告
责部门
责
1 董事会预算委员会财务部预算执行部门
1 预算执行部门员财务部员
15．2．2 预算调整审批流程
1．预算调整审批流程风险控制图
预算调整审批流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
股东会
董事会
预算委员会
预算执行部门
预算资金支付控制严加资金支付风险
预算委员会监督位导致企业资金损失舞弊行发生
审批
审核
4
3
达预算
调整方案
确定预算调整
方案提交审批
拟定预算调整
方案组织讨
分析预算
异常原
提出预算调整求
2
1
编制预算
调整报告
结束
开始
执行预算
调整方案
参加讨
提出意见
D1
D2
2．预算调整审批流程控制表
预算调整审批流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．预算执行部门根市场环境变化实际工作需提出预算调整求
2．预算部门负责组织讨预算调整原预算调整范围等容编制预算调整报告负责签字确认提交预算委员会
D2
3．预算委员会预算执行部门提交预算调整报告进行讨确定预算调整方案提交董事会审核股东会审批
4．预算委员会负责达股东会审批预算调整方案
相关规范
应建
规范
1 预算理制度
1 预算调整制度
参
规范
1 企业部控制应指引
文件资料
1 预算调整报告
1 预算调整方案
责部门
责
1 董事会预算委员会财务部预算执行部门
1 预算执行部门员财务部员
15．3 预算考核控制
15．3．1 预算执行分析流程
1．预算执行分析流程风险控制图
预算执行分析流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶
段
董事会
预算委员会
财务部理
预算专员
预算执行部门
预算分析正确造成预算理流形式
预算执行差异分析导致决策层决策失误
未时企业决策机构反馈预算执行情况企业预算目标影响导致企业法完成年度预算目标
权限外
审批
权限
审批
5
审定
补充完善
预算资料
整理保存
4
否
3
2
1
结束
编制差异
分析报告
差异
合理
分析差异范围
否
预算
预算目标
进行较
整理部门预算执行情况
说明差异原
分析部门
预算执行情况
执行预算
开始
D1
D2
D3
2．预算执行分析流程控制表
预算执行分析流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．预算专员汇总部门预算执行情况财务报告相关资料分析整理部门预算执行情况
2．预算专员部门预算执行情况部门预算目标进行未超出预算预算资料直接交财务部理审定存档
D2
3．超出预算部门预算专员需进步分析产生差异原产生差异情况包括超预算预算外支出两种
4．预算差异合理预算专员直接编写预算差异分析报告预算差异合理预算执行部门说明原预算专员编写预算差异分析报告
D3
5．预算差异分析报告财务部理补充完善交预算委员会董事会相关审批权限进行审批
相关规范
应建
规范
1 预算理制度
1 预算执行责制度
1 预算执行结果质询制度
1 预算执行情况预警机制
1 预算执行情况部报告制度
参
规范
1 企业部控制应指引
文件资料
1 预算差异分析报告
责部门
责
1 董事会预算委员会财务部
1 财务部理预算专员
15．3．2 预算执行考核流程
1．预算执行考核流程风险控制图
预算执行考核流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
董事会
预算委员会
财务部
预算执行部门
预算考核充分真实造成考核结果正确
预算考核奖惩措施落实位会降低预算执行部门工作积极性影响企业正常运行
预算监控预算考核力考核结果奖惩公合理造成预算理流形式
审批
审批
64
54
4
提交力资源部进行奖惩处理
形成预算
考核奖惩方案
提出预算考核
评价考核建议
部门预算执行情况进行审核
开始
1
组织执行
制定预算执行
考核制度
制
度
相关资料
备案存档
汇总部门提交预算执行报告
3
结束
部门接受
奖励处罚
2
编制部门
预算执行报告
D1
D2
D3
2．预算执行考核流程控制表
预算执行考核流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．预算委员会编制预算执行考核制度报董事会审批组织实施
2．预算执行部门根预算执行情况预算目标编写部门预算执行报告部门负责签字确认提交财务部
D2
3．财务部汇总预算执行部门提交预算执行报告
4．预算委员会企业正式达预算方案标准预算部门预算执行报告进行审核
5．预算委员会讨形成预算考核奖惩方案交董事会审批组织实施
D3
6．力资源部根预算考核奖惩方案预算执行部门进行奖惩处理
相关规范
应建
规范
1 预算理制度
1 预算执行考核制度
1 预算执行考核奖惩规定
参
规范
1 企业部控制应指引
文件资料
1 预算执行报告
1 年度全面预算方案
1 预算考核奖惩方案
责部门
责
1 股东会董事会预算委员会预算执行部门财务部
1 预算专员预算执行部门员财务部员
第16章 企业部控制流程——合理
16．2 合订立控制
16．2．1 合签定流程
1．合签定流程风险控制图
合签定流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
承办部门
相关部门
外部单位
合信息安全保密工作导致商业秘密泄露合谈判资料进行时存档备案导致资料丢失遗漏等企业带损失
未签定书面合导致企业资产股东权益遭受损失
否
签字盖章
商定合签定方式
结束
商定合签定方式
确定签定时间
先行签字盖章
寄送方签字盖章
现场签定
场签字盖章
场签字
盖章
2
1
开始
合
审批通
送交合
正副
相关审核资料
接收合档案副相关审核资料档
4
保正
3
D1
D2
2．合签定流程控制表
合签定流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．合先行签字盖章应具审批权限具备授权资格履行签字盖章手续未编号缺少合审核手续缺少报签文件代签情况缺少授权委托书合章
2．场签字盖章合签定方式合较重情况正式订立合包括合书补充协议公文信件数电文等应采书面形式款项时结清情况外
D2
3．般合口理部门保合正
4．保合副相关审核资料部门般企业档案理部门
相关规范
应建
规范
1 合章理制度合保密制度档案理规定
参
规范
1 中华民国合法
文件资料
1 ××××合
责部门
责
1 合承办部门口理部门档案理部门
1 总理承办部门员口理部门员档案理部门员
16．2．2 合登记流程
1．合登记流程风险控制图
合登记流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
承办部门
相关部门
外部单位
合登记资料进行时存档备案导致资料丢失遗漏等企业带损失
合应登记未登记导致企业未业务运作受影响进带损失
开始
否
合
审批通
2
1
准备登记
资料
明确登记
求
需登记
签定
合
资料存档
结束
否
予登记
符合登记求
D1
D2
2．合登记流程控制表
合登记流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．合承办部门需登记合应通查阅相关法律法规明确登记具体求包括登记时间登记需携带资料等
D2
2．合承办部门根合登记求准备登记材料包括相关部门收集相关材料查阅相关文件盖章印否规范等应登记材料独立保备登记时
相关规范
应建
规范
1 合章理制度档案理规定
参
规范
1 中华民国合法
文件资料
1 ××××合
责部门
责
1 合承办部门口理部门档案理部门
1 总理承办部门员档案理部门员
16．3 合履行控制
16．3．1 合变更解流程
1．合变更解流程风险控制图
合变更解流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
口理部门
法律顾问
承办部门理
承办部门
外部单位
合进行时存档备案导致资料丢失遗漏企业带损失
合变更解未适审批超越授权审批产生重差错舞弊欺诈行导致损失合变更解未签定书面文件导致企业资产股东权益遭受损失
审批
审批
汇总保变更解合相关资料
结束
3
审核
提出参考
意见
审核
审核
审核
合履行中发现条款欠妥
1
签定正式变更解合书面文件双方盖章确认
达成变更解
合
书面说明
方提出变更解合求
申请变更
解
合
开始
签定合
2
D1
D2
2．合变更解流程控制表
合变更解流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．合承办部门合履行程中发现合条款存合法显失公问题
2．双方果未达成合变更解识通仲裁诉讼予解决
D2
3．口理部门作合专门理部门负责变更解合相关
资料进行分类汇总编号等处理进行存档保
相关规范
应建
规范
1 合理制度合变更理办法
参
规范
1 中华民国合法
文件资料
1 ××××合合变更协议书
责部门
责
1 合承办部门口理部门
1 总理承办部门员口理部门员
16．3．2 合纠纷处理流程
1．合纠纷处理流程风险控制图
合纠纷处理流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
承办部门
法务部
相关部门
外部单位
合协议纠纷处理导致企业权益受损
仲裁诉讼方案未合理审批存越权审批会导致企业增加合纠纷处理成
合条款包含解决纠纷容导致纠纷解决难度增加进增加企业纠纷解决成
审批
开始
结束
签定
合
签定书面
协议
达成致协商意见
否
1
时进行
协商谈判
产生合
纠纷
2
研究商讨仲裁诉讼方案
根合约定选择进行仲裁诉讼
提供纠纷
解决意见
3
4
进行仲裁诉讼
产生合
纠纷
D1
D2
D3
2．合纠纷处理流程控制表
合纠纷处理流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．合承办部门履行合程中种原会产生纠纷产生纠纷原包括观愿履行合者客观法履行合解决方法存分歧
D2
2．法务部根合约定纠纷处理方式选择企业利方式解决纠纷
3．法务部会合承办部门相关部门开会研究商讨仲裁诉讼方案形成正式书面意见
D3
4．仲裁机构法院国家相关仲裁法律法规诉讼法律法规纠纷解决作出仲裁审判
相关规范
应建
规范
1 合理制度合纠纷处理制度
参
规范
1 中华民国合法
文件资料
1 ××××合合变更协议书
责部门
责
1 合承办部门法务部相关部门
1 总理承办部门员法务部员
第17章 企业部控制流程——部信息传递
17．1 部报告形成控制
17．1．1 部报告形成流程
1．部报告形成流程风险控制图
部报告形成流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
运营总监
信息理部理
信息理部
相关部门
果部报告指标体系级混乱影响生产验理信息企业部理层级间效流通充分利
果收集信息准确性差容易误导企业营活动
果部报告未根部单位需求进行编制容完整编制时影响企业生产营活动序进行
审批
审核
审批
审核
制定部报告
编制规范
7
6
2
1
结束
部报告纳入企业信息台
复核部报告
传递程
细化分解部
报告控制目标
建立部报告
指标体系
开始
4
3
收集整理
外部信息
汇总分析
外部信息
起草部报告
5
积极参
D1
D2
D3
2．部报告形成流程控制表
部报告形成流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．企业应认真研究企业发展战略风险控制求业绩考核标准根理层级信息需求建立套级次分明部报告指标体系
2．企业部报告指标确定应进行细化层层分解企业责中心相关职部门明确目标利控制风险进行业绩考核
D2
3．企业通行业协会组织社会中介机构业务单位市场调查信访网络媒体关监部门等渠道获取外部信息通财务会计资料营理资料调研报告专项信息部刊物办公网络等渠道获取部信息
4．企业信息理部职部门应收集关资料进行筛选整理然根理层级部报告信息需求先前制定部报告指标建立种分析模型提取效数进行反馈汇总基础分析模型进步改造进行资料分析
D3
5．企业应合理设计部报告编制程序提高编制效率部报告容应全面简洁明通俗易懂部报告应形成总结性结提出相应建议企业效益分析业务拓展提供力保障
6．企业应充分利信息技术强化部报告信息集成享部报告纳入企业统信息台构建科学部报告网络体系
7．重信息企业应委派专门员传递程进行复核确保信息正确传递者
相关规范
应建
规范
1 部报告编制规范
参
规范
1 企业部控制应指引
1 企业部控制基规范
文件资料
1 部报告文件
责部门
责
1 信息理部相关部门
1 运营总监信息理部理相关部门负责
17．1．2 部报告审核流程
1．部报告审核流程风险控制图
部报告审核流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
运营总监
信息理部理
部门理
相关部门
果部门理部报告审核严格确保部报告信息质量
果运营总监部报告审核严格会影响企业营决策科学性损害企业利益
果信息理部理部报告审核严格会影响企业理层间效沟通
3
审核
2
审核
审核
1
审核
结束
形成正式
部报告文件
提交终
部报告
进步完善
部报告
根部门理审核意见修改
部报告
提交修改
部报告
开始
起草部报告
D1
D2
D3
2．部报告审核流程控制表
部报告审核流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．部门起草部报告文件应首先提交部门理进行审核根部门理提出审核意见修改部报告
D2
2．信息理部理部门提交部报告进步审核三方面着手：部报告容否真实全面完整部报告控制目标否科学满足营决策业绩考核公司价值风险评估需部报告编写格式否规范报告名文件号执行范围报告容起草制定部门报送抄送部门时效求等容否符合编制求
D3
3．部报告修改完毕应提交运营总监进行审核重信息应委派专门员传递程进行复核确保信息正确传递者
相关规范
应建
规范
1 部报告审核制度
参
规范
1 企业部控制应指引
1 企业部控制基规范
文件资料
1 部报告文件
责部门
责
1 信息理部相关部门
1 运营总监信息理部理部门理
17．2 部报告控制
17．2．1 部报告流程
1．部报告流程风险控制图
部报告流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
运营总监
信息理部
相关部门
果重视部报告流转理会影响生产验理信息企业部理层级间效沟通充分利
果部报告未风险识控制导致企业营理决策失败影响企业济效益
果信息系统未时更新会导致信息传递混乱序影响企业营活动
审批
确定风险
应策略
利部报告
进行风险评估
4
3
审核
5
结束
时更新企业
信息系统
1
复核部报告
传递程
指定专负责
部报告理
部报告纳入企业信息台
2
解决部报告中
反映问题
提出建议
部报告规定范围传递流转
开始
编制部报告
D1
D2
D3
2．部报告流程控制表
部报告流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．信息理部应充分利信息技术强化部报告信息集成享部报告纳入企业统信息台构建科学部报告网络体系
2．部报告应职责分工权限指引中规定报告关系传递信息保证信息传递时性重信息应时传递董事会监事会理层企业理层部报告流转应做记录未流转制度进行操作事件应调查原作相应处理
D2
3．企业理层应通部报告提供信息企业生产营理中存风险进行评估准确识系统分析企业生产营活动中外部风险涉突出问题重风险应启动应急预案
4．企业级理员应充分利部报告进行效决策确定风险应策略理指导企业日常生产营活动时反映全面预算执行情况协调企业部相关部门单位运营进度严格绩效考核责追究确保企业实现发展战略营目标
D3
5．信息理部应时更新信息系统确保部报告效安全传递信息理部应实际工作中尝试精简信息系统处理程序信息企业部更快传递重紧急信息越级董事会监事会理层直接报告便相关负责迅速做出决策
相关规范
应建
规范
1 部报告传递制度
参
规范
1 企业部控制应指引
1 企业部控制基规范
文件资料
1 部报告文件
责部门
责
1 信息理部相关部门
1 总理运营总监信息理部理部门理
17．2．2 部报告保流程
1．部报告保流程风险控制图
部报告保流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
运营总监
信息理部
相关部门
果企业未制定部报告保制度会导致部报告保存放杂乱序甚导致重数丢失
果部报告发生泄密事件没时采取相应补救措施会导致损失扩甚造成挽回果
果企业未指定严格部报告保密制度会导致重信息泄露影响企业核心竞争力
审批
审核
审批
审核
审批
审核
编写泄密事件
处理报告
5
6
3
2
1
结束
存档理
反馈信息
采取补救措施
发现泄密
监督检查
执行保密求
接收文件
编号传递
确定传阅范围
划分确定密级
分类保部
报告文件资料
制定部报告
保制度
4
开始
D1
D2
D3
2．部报告保流程控制表
部报告保流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．信息理部应制定部报告保制度报运营总监审核总理审批
2．便部报告查阅分析改善部报告格式提高部报告效性信息理部应类保部报告影响较金额较高部报告般严格保企业重重组方案债券发行方案等类报告应影响程度规定保年限超保年限部报告方予销毁影响重部报告应永久保公司章程相应修改公司股东登记表等条件企业应建立电子部报告保库分性质类时间保年限影响程序保密求等分门类储存电子部报告
D2
3．部报告信息密级分绝密机密密级三级：公司营发展中直接影响公司营决策重部报告信息绝密级公司重业务部信息机密级公司般业务部信息秘密级
4．企业应制定严格部报告保密制度明确保密容保密措施密级程度传递范围防止泄露商业秘密部报告职部门相关员必须严格执行保密求意意外泄重信息者追求责
D3
5．旦发生泄密事件信息理部应时采取相应补救措施损失降低
6．信息理部应编写泄密事件处理报告报级领导
相关规范
应建
规范
1 部报告保制度
1 部报告保密制度
参
规范
1 企业部控制应指引
1 企业部控制基规范
文件资料
1 部报告文件
1 泄密事件处理报告
责部门
责
1 信息理部相关部门
1 总理运营总监信息理部理部门理
第18章 企业部控制流程——信息系统
18．1 信息系统开发控制
18．1．3 信息系统行开发流程
1．信息系统行开发流程风险控制图
信息系统行开发流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶
段
总理
运营总监
信息部员
户部门
信息系统访问安全措施导致商业秘密泄露
信息系统开发未适审核超越授权审批产生重差错舞弊欺诈行导致损失
信息系统开发违反国家法律法规遭受外部处罚济损失信誉损失
审批
审核
审批
审核
编制信息系统系统开发务书
8
6
7
5
4
3
2
授权
安装调试系统
进行系统测试
编写程序代码
设计程序方案
受理该项申请
需求分析
9
结束
开始
1
开始
提出信息系统开发申请
D1
D2
D3
2．信息系统行开发流程控制表
信息系统行开发流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．企业生产销售仓储财务等信息系统部门根实际工作需提交信息系统开发申请
2．信息部仔细核户部门提交申请审核误提交运营总监审核总理审批
3．信息系统开发申请通审批信息部根企业相关规定户部门实际情况分析信息系统需求
4．分析需求基础编制信息系统开发务书提交运营总监审核总理审批信息系统开发务书包括信息系统名称应达技术性操作环境具体工作计划开发员费预算等容
D2
5．系统分析员设计信息系统开发具体方案
6．信息部程序员编写代码
7．信息部测试员进行测试
D3
8．安装调试系统终线信息部设置户部门权限
9．户部门信息部授权信息系统
相关规范
应建
规范
1 信息系统理制度
1 信息系统开发理办法
参
规范
1 企业部控制应指引
文件资料
1 信息系统开发务书
1 信息系统设计方案
责部门
责
1 信息部财务部生产部销售部仓储部
1 总理运营总监编程员设计员测试员信息部员
18．1．4 信息系统开发招标流程
1．信息系统开发招标流程风险控制图
信息系统开发招标流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理
信息部户部门
项目理组
外包商
信息系统开发招标违反国家法律法规遭受外部处罚济损失信誉损失
信息系统开发招标评标规范导致徇私舞弊商业秘密泄露造成企业济损失
信息系统开发招标程违反法律法规企业规章制度规定受关部门处罚造成资产损失
审批
审批
参评标
开始
1
资料档
进行资格审查
5
8
7
6
结束
谈判签定合
发布中标通知书
选取中标者
组织评标
接收标书
4
发售招标书
3
2
发布招标广告
确定采招标方式选择外包合作商
签定合
接中标通知书
发送投标书
填报资格审查文件
索取资格审查文件
D1
D2
D3
2．信息系统开发招标流程控制表
信息系统开发招标流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．项目理组根信息系统开发难度企业开发员力确定采招投标方式选择合适外包开发商
2．项目理组发布招标广告说明招标方式招标项目名称途规格质量求数量规模履行合期限点投标保证金投标截止时间投标书投递点开标时间点投标单位资质求必容
3．项目理组收外包商资格审查文件外包商资质信誉等方面进行审查
D2
4．项目理组选定外包商发售标书
5．项目理组组织信息部生产部销售部采购部仓储部财务部等户部门相关员进行评标
6．评审项目理组选择中标者报总理审批
D3
7．项目理组中标单位发布中标通知书
8．项目理组负责外包商谈判签定合合相关条款必须符合中华民国合法相关法律法规规定
相关规范
应建
规范
1 信息系统理制度
1 信息系统开发招标理规定
参
规范
1 中华民国合法
1 中华民国招标投标法
文件资料
1 信息系统招标广告
1 信息系统开发招标书
1 信息系统开发中标通知书
责部门
责
1 项目理组信息部
1 总理项目理组组长成员
18．2 信息系统运行维护控制
18．2．2 信息化会计档案理流程
1．信息化会计档案理流程风险控制图
信息化会计档案理流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶
段
信息部理
会计档案理员
财务部理
会计
信息化会计档案保善导致会计档案丢失
信息化会计档案理程序规范导致企业资产股东权益受损
信息化会计档案理未适审核超越授权审批产生重差错舞弊欺诈行导致损失
审批
审批
定期检查存储介质保存会计档案
6
5
4
结束
做防消磁防火防潮防尘等工作
书面形式储存
会计数
磁性介质光盘介质会计数
3
分类整理
进行档案鉴定
收集会计档案
1
严格执行
开始
拟定信息化会计档案理制度
审批
形成会计档案
2
D1
D2
D3
2．信息化会计档案理流程控制表
信息化会计档案理流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．会计档案理员拟定信息化会计档案理制度信息部理审批严格执行
2．会计档案指存储磁性介质光盘介质会计数计算机印出书面等形式会计数包括记账证会计账簿会计报表（包括报表格式计算公式）等数
D2
3．会计档案理员收集会计档案进行鉴定会计档案进行粗取精等工作确定会计档案利价值
4．零散需修改会计档案进行分类组织编目成体系分类根会计档案时间容形式异定体系分门类系统化区分档案整理档案构成机整体
D3
5．会计档案理员负责信息化会计档案理做防消磁防火防潮防尘等工作
6．存储介质保存会计档案应定期检查防止介质损坏会计档案丢失
相关规范
应建
规范
1 信息系统理制度
1 信息化会计档案理制度
参
规范
1 企业部控制应指引
文件资料
1 记账证
1 会计账簿
1 会计报表
责部门
责
1 信息部财务部
1 信息部理会计档案理员财务部理会计
18．2．3 会计信息理员操作流程
1．会计信息理员操作流程风险控制图
会计信息理员操作流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶
段
财务总监
财务部理
会计信息
会计信息操作员
会计信息系统操作未适审核超越授权审批重差错舞弊欺诈导致损失
会计信息系统操作理完善导致会计信息系统流形式起真正作
会计信息理员操作规范导致企业资产股东权益受损
1
达企业会计
信息化总体规划
业务目标
开始
输入计算机会计数进行审核
审核
进行会计
信息化日常理
会计报表进行确认分析 数
6
协调计算机会计软件系统运行
资料档
输出记账证会计账簿会计报表等会计资料
5
4
录入计算机资料印成书面文件送交审核
进行部分会计
数处理工作
3
2
结束
审核误原始证容输入记账证
进行会计软件
系统操作
D1
D2
D3
2．会计信息理员操作流程控制表
会计信息理员操作流程控制
控制事项
详细描述说明
阶段
控制
D1
1．财务总监负责财务系统会计信息化领导工作国家财政部门关规定设计企业全面实施会计信息化总体规划
2．会计信息化操作岗位职员必须持会计电算化岗证
3．会计信息操作员负责账务专项核算子系统操作输入记账证输出记账证会计账簿编制财务报表工资核算固定资产核算账核算等
D2
4．会计信息操作员审核输出记账证会计账簿财务报表等会计资料部门会计数进行简单处理
D3
5．印出需级领导审核会计资料
6．信息化需印输出会计账簿财务报表进行确认计算机会计数进行分析理层决策提供效信息
相关规范
应建
规范
1 信息系统理制度
1 会计信息化操作理制度
参
规范
1 企业部控制应指引
文件资料
1 会计报表
1 记账证
责部门
责
1 财务部信息部
1 财务总监财务部理会计信息会计信息操作员
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
