财务核算理制度
1目
加强公司财务理济核算工作强化财务部监督控制职保护股东投资方合法权益建立现代企业制度根相关财法规规定结合连建筑企业工程限公司客观实际特制定制度
2范围
制度适公司属分公司全资子公司
3引文件
31中华民国会计法
32企业财务通
33会计基础工作规范
4理容
41总
411公司财务理基求：贯彻集团公司统财务理制度集团公司财务发展战略建立健全公司部财务理制度效控制财务风险组织财务活动处理财务关系实现集团公司控股公司财务理工作提升提供财务支持
412公司财务理基容规范项财务收支计划控制核算分析考核工作法合理筹集资金效营运资产控制成费股东创造投资收益
413公司应切实作财务理项基础工作法计算缴纳国家项税收实反映公司财务状况营成果建立健全财务核算体系接受股东会董事会监事会等部机构财政审计税务等关部门检查监督
414公司财务理应体现财务控制原体现济责制现代理相结合权力分隔制约分工合作相结合原
415公司实行基层单位成中心公司利润中心财务理体制基层单位公司总理授权职责范围发生营业务收支进行核算理相关职部室进行检查监督股东会董事会监事会公司法等关法律法规公司章程规定公司财务行相关职权
416公司财务会计机构财务部具体负责公司财务理会计核算工作
42财务收支审批制度
421财务收支审批制度关财务收支预算编制审批权限审批程责规定建立健全财务收支审批制度财务会计工作关键环节
422公司财务收支审批员：总理总会计师财务部长总理授权副总理基层单位理机关部室负责
423审批员审批权限：
总理审批权限：公司财务开支类款项（款项外）必须严格执行总理支笔制度
总会计师审批权限：财务总会计师行财务收支终审批权
财务部长审批权限：财务部长作公司财务核算财务监督执行者行财务审核权款项收支必须财务部长审批签字方送交总会计师审批
基层单位理审批权限：基层单位款项收支第审批基层单位款项收支必须基层单位理审批方总理处审批
机关部室负责审批权限：机关部室负责部款项收支第审批部室款项收支必须部室负责审批方总理处审批
424财务收支审批程序：首先办提出申请部门领导审核否符合关规定否符合部门财务收支计划费预算计划财务部审核送交公司总理签批意根具体情况安排资金送交财务部长审批送交总会计师审批付款程序手续健全财务员予付款
费支付程序重点说明：发放工资奖金补贴等正常请款程序外发放明细清单时返回财务部门支付设备车辆维修费时请款手续中定附维修项目材料配件工时明细单指定单位外单位修车附外委通知单
425办理申请款中注意事项：申请款原始业务资料必须齐全手续完备申请款必须办员填写统求请款申请单容须完整确切请款款签批手续完备字迹工整清晰请款单金额容涂改必须重新填写审批原始证容必须具备：证名称填制证日期填制证单位名称盖章办员签名盖章接受证单位名称济业务容数量单价金额容填写完整财务部门予受理
426外单位取原始证遗失应取原开票单位盖发票专章公章原始证复印件注明原件相符原证号码金额容等公司总理批准代作原始证果确实法取证明火车轮船飞机票等证事写出详细情况部门领导核实公司总理批准代作原始证
427请款单允许领导签字办（请款）签字签字请款单律效财务部门予受理
428款项说明：款项指公司日常发生次数较强制性款项固定款项指备金提取账户间调款税款等总会计师财务部长签字支付
429授权说明：
书面授权：总理出差离开市未离开市较长时间法单位工作时总理应签署书面授权书授权公司总会计师代表总理行审批权
口头授权：总理开会原暂时离开公司口头形式授权公司总会计师代表总理行审批权类款项必须急时总会计师必须立电话形式转告总理
43部财务理体系
431会计核算必须遵循会计信息质量求原实反映财务状况营成果做容真实数字准确资料会计核算容包括款项价证券收付财务收发增减债权债务发生结算资增减收入支出费成计算财务成果计算处理需办理会计手续进行会计核算事项
432公司财务部公司进行会计核算实施部会计监督体违反会计法国家统会计制度规定会计事项权拒绝办理者职权纠正发现会计账簿记录实物款项关资料相符国家统会计制度规定权行处理权处理应立公司总理报告请求查明原做出处理
433财务部根国家统会计制度法律法规求结合公司具体情况建立健全公司部财务理制度制定财务工作计划分析计划执行情况提出改善营理具体措施建议审查参公司济合协议文件拟订签订监督执行情况
434财务部权限：
具体制定公司部财务理办法组织指导基层单位会计核算
遵守国家财纪律财务会计制度实反映公司财务状况营成果监督检查国公司财务运作财务收支情况法计算交纳国家税收级关部门报送财务报告
办理业务事项发现违反财务制度财务部权拒绝付款执行弄虚作假营私舞弊欺骗级等违法行必须坚决拒绝执行属重事项发生财务负责直接公司总会计师总理集团财务部汇报财务员违反法律法规制度事项予执行造成定济果财务负责汇报应退出事会计岗位
44会计岗位职责
441财会工作岗位划分：财会工作岗位划分着实际出发职责分明部控制协作配合原公司会计岗位划分：会计预算工程收入核算材料核算工资核算单项工程成核算淡水收入核算固定资产核算款项核算稽核总账报表档案理税务理投资企业理会计融资理会计出纳
442财会岗位：会计法关财法规政策制度规定负责组织公司财务员会计核算实行会计监督 会关部门固定资产流动资产认真组织分析财务成果资金计划完成情况
443预算岗位：负责财务预算编制分项预算汇总编制全面负责公司预算工作落实检查公司设立预算理委员会组织领导公司预算理工作负责公司预算理目标制定预算方案审定预算工作组织协调考核等工作
444工程收入核算岗位：负责公司项工程单项收入核算月进行工程收入踪充分体现基层单位单项工程收入真实性准确性
445材料核算岗位：做工程材料签收工作严格工程项目编号进行材料费分摊材料量较情况力工作做细确保单项工程成准确性时整理装订材料档案
446工资核算岗位：审核工资发放表根规定计提劳动保险费成核算象正确进行工资分配正确时结算职工代扣代发款
447单项工程成核算岗位：组织成核算设置账户运科目工作月进行工程成踪监测时掌握工程进展情况充分体现基层单位单项工程成真实性准确性通单项工程成核算公司工程成分析提供资料
448淡水收入核算岗位：负责公司淡水收入核算账务处理时进行收付款结算产生坏账款项回收难度解款项回收难点时关领导汇报
449固定资产核算岗位：负责固定资产总分类核算明细分类核算正确计提折旧费办理固定资产增减转移封存等核算工作参固定资产清查盘点工作编制清查报告办理账务处理手续
4410款项结算岗位：负责款项结算核算理严格登记类应收应付暂收暂付预收预付明细账负责登记明细分类核算时核时清算法收回支付款项应查明原规定报批处理负责监督考核基层单位工程款回收情况
4411稽核岗位：负责公司会计事项检查复核会计证账目会计报表监督会计事务处理审查项财务收支会计证账簿报表否合法容否真实手续否完备数字否正确否符合会计制度规定
4412总账报表岗位：理登记总账根规定会计科目设置总账账户时汇总登记月末编制总账科目余额试算衡表明细账进行核规定编制年季月度会计报表保证账证账账账表相符
4413档案理岗位：负责岗位证进行编号整理装订保整理总账明细账类报表定期档
4414税务理岗位：负责公司纳税事项时税务机关申报纳税：负责代扣代缴税金完税证明办理
4415投资企业理会计：负责会计法关财法规政策制度规定投资企业项济业务实施会计核算实行会计监督 编制预算分析财务成果等
4416融资理会计：负责融资项目成测算实施融资预算制定融资方案负责融资资料进行汇总分析分析公司融资风险开拓融资渠道
4417出纳岗位：国家关规定办理银行现金收付业务序时登记银行现金日记账时掌握银行存款余额签发空头支票保库存现金价证券严格执行保密纪律确保库款安全完整保关印章空白收支票签发支票印章实行章票分便分清责
45财务部控制稽核
451加强规范公司部控制利提高公司营理水风险防范力促进公司持续发展实现公司营发展战略
452现金部控制容：现金理员会计岗位分离现金收入支出合理合法签发空头支票严格执行支票申领制度现金出纳员允许保财务印签日盘点现金日登记账簿做日清月结账款相符编制银行存款余额调节表做银企相符
453应收账款应收账款部控制容：账收款相互分离原落实专收缴责成限期收回已核销坏账应备查薄登记加控制方便理会计员应定期种结算款项账龄金额等重程度列表提醒相关单位时清欠做方单位账账相符形成呆坏账财务负责会计定期组织挂账款项清查时发现处理问题堵塞理漏洞
454应收票部控制容： 保应收票会计员办会计证票接受换新需票登记薄时记录
455存货部控制容：生产程中种纪录包括工程进度表领料单入库单等文件资料汇集财务部门设置相应总分类账户明细分类账户进行会计核算集分配间接费确定生产成进行成分析定期盘点存货保证账账相符账物相符
456固定资产部控制容：固定资产账簿记录必须完整合理账卡相符固定资产分部门口理固定资产取记录保维修处置等均应明确职部门责固定资产处置完整申请报批程序定期固定资产进行盘点编制清查报告
457部控制制度工作公司会计资料公司营活动程公司营理通部控制制度实施时发现营中问题改善公司理薄弱环节提高公司理水
458公司财务稽核工作财务部中心职部门相配合
财务部设稽核工作岗位保证公司资产完整会计资料真实促进财会工作质量提高
459原始证必须负责稽核员审核审核原始证作会计记录原始记账证容必须原始证容保持致记账证必须附原始证证必须连续编号证必须编号序
46资金理
461现金范围：支付职工工资性费支付差旅费支付现场作业零星材料采购等转账起点零星支出（1000元）
462现金规定：库存现金限额10000元超库存现金必须送存开户银行名义坐支现金准种理白条抵库现金提取时必须集团公司运钞规定执行出纳员稽核员审核盖章收付款证进行复核误办理收付款业务收付款证盖章防止重收重付已收付款证附原始证应分加盖收讫付讫核销戳记非出纳员现金现金日记账日清月结出纳员必须天清点现金库存做账款相符出纳员天现金证发生金额逐笔登记现金登记簿
463银行结算范围：银行存款指企业存放银行中货币资金企业单位间济规定现金外必须通银行办理转账结算实行非现金结算办法
464银行结算规定：单位部门款必须填写连建筑企业工程限公司请款申请单写明款属单位部门姓名金额请款事收款单位等请款单位部门必须公司财务收支审批制度规定进行逐级审批签字
465支票关规定：支票必须填写日期收款单位途金额限额支票必须限金额填写限金额数前位封死出纳员必须时关注限额支票情况发现问题时财务部长汇报请求处理签发空白支票填写远期支票更填写空头支票设立支票登记簿出纳员时检查支票登记情况银行印鉴分开理专负责规定支票造成支票丢失切损失办负集团财务公司外银行开立账户特殊情况必须请示集团财务处批准方开户未批准准银行存面额存款公司间互相拆资金更名义公司资金转
466货币资金现金银行存款样作资金严格理货币资金包括：银行汇票存款保函押金途货币资金等建立货币资金台账业务发生序逐笔登记严格国家关现金结算制度规定定期货币资金进行核货币资金存款点途现金银行存款分理
467货币资金收支部控制制度：配备专职员负责货币资金收付结算保核算工作建立明确货币资金收付理制度严格货币资金收支程证填制审核支付传递登记账簿流程设专负责明确规定货币资金收付证保收款证必须事先编号连续作废收款收必须连存根保存建立健全会计核算制度定期清查稽核制度现金种存款进行总分类核算外进行序时核算保证日记账总账核相符
468公司工程项目款项支付具体求：
工程项目款项包括分包工程款机械费劳务费材料费燃料费等工程项目直接相关款项
工程项目款项原应采网银汇票结算方式特殊情况公司总会计师意支票结算律采现金结算方式
网银付款：办需请款单准确填写收款名称开户行账号收款名称必须提供发票收名头相符
汇票支票付款必须时满足条件方支付：
Ø 办需请款单准确填写收款名称收款名称必须提供发票收名头相符
Ø 办收款必须时场
Ø 收款单位派领取款项时需出具单位委托收款授权书授权携带委托收款授权书身份证原件复印件
Ø 授权收款必须证支票簿支票根汇票登记簿等财务员指定处签字
Ø 出纳必须准确完整填写支票汇票信息支票汇票复印件委托收款授权书原件留存
请机关部室基层单位严格遵执行特殊付款方式公司带风险损失提交公司理层予相应处罚
47应收款项核算理
471应收帐款包括应收工程进度款工程决算款工程保修款具体执行办法详见应收账款理制度
472应收账款账务理：单位名称设立明细账户记账时应发生时间容逐笔登记准确反映形成回收增减变化情况月终应收账款进行全面清理应收账款余额总账核检查结算情况发现异常时报年年终应应收账款余额进行账龄分析账龄较长应收账款应收账程序明确催收措施员加快资金周转
473抵账理：抵账指两两单位需资金收付情况通协议方式认款项收付结清债务关系建立新债务关系财务行抵账涉单位必须已存债务链环否抵账成立办理抵账应采协议方式公司相关部门审查签章公司总理审批方办理抵账协议
474应收款包括工程保证金种押金保险赔款职工垫付款款项
475应收款实行谁欠谁收原
476具体理工作：应收款流动程中保证笔款项收付款单位相符付款时提供方单位开具真实效收款收请款单收款单位相符应收款应款途致月款项部门财务核应收款余额负责时回收清理期款项避免呆账坏账发生出款项未需时应笔款项立返财务部前年度形成定清理难度遗留款项公司派专负责做专项处理
477应收款奖惩办法
a职部门严格遵述理办法进行款项收付业务办理发生收付款单位致原始单款项途真实等该办法相抵业务公司根情节予责100500元罚款
b职部门时清理期款项二月未收回公司未收回金额1低200元予罚款
c形成呆账坏账应收款公司追究责呆坏账金额30低1000元予罚款
d清理难度遗留款项更换追缴责时接责收回该部分款项公司予奖励奖励金额原责罚款金额
48存货核算
481公司应便利生产减少资金占确保存货完整原出发强化存货理建立完善计价验收发出保盘点制度
482公司存货包括未结转工程成原材料途物资周转材料低值易耗品等
483未结转工程成外存货采购发出保处置等参物资理制度
484未结转工程成参预决算理制度成理制度等
485存货应实际成入账存货盘盈盘亏时进行账务处理计入期损益
49投资核算理
491外投资分短期投资长期投资短期投资指公司购入时变现持时间准备超年（含年）投资包括种股票债券等长期投资指准备时变现持时间年价证券投资投资长期投资分长期股权投资长期债权投资
492会计期末短期投资成市价孰低法计价计提短期投资跌价准备长期投资根未收回金额计提长期投资减值准备
493保证投资稳健高效提高决策水公司外投资必须建立严格审查决策程序必须投资项目进行行性研究必时应组织关专家专业员进行评审投资收益测算低等期银行存款利率者符合公司整体利益均外投资现投资项目长期没效益应组织清理重组整顿盘活资产
494董事会决定公司投资方案时果投资拟运资金超公司净资产百分十董事会应该等事项提交股东会批准
495长期股权投资理
根集团规定：集团公司二级控股子公司原设立事单位营业务关三级参控股子公司长期股权投资应先总理办公会讨通投资项目建议书报董事会审议
董事会通投资项目建议书签发立项批准意见总理责成关部门会财务部立项批准意见编制项目行性研究报告行性研究报告必须客观公正全面反映该项投资实际概貌投资前期费必须实行总量控制投资项目制定出行考核标准
董事会接行性研究报告组织专题讨会邀请关专家项目发表意见项目行性研究报告根关意见进行相应修改
投资项目根审批权限董事会股东会审议批准执行
公司进行长期股权投资发生财产转移必须先进行部严格评估然聘请关中介评估机构作出评估需级部门报批应完备报批手续
长期股权投资核算根投资单位股权投资例否拥实际控制权分采成法权益法
496采取种方式外投资必须取投资单位出具出资证明书（包括股票债券收）正未取出资证明书正相关部门办理请款手续总理批准财务部门方付款转账
497财务部门应会公司关部门长期股权投资进行日常理检查监督考核股权投资财务理制度效果
498公司拥实际控制权子公司营方针财务政策重决策公司决定委派高员实行财务信息体化
499公司拥实际控制权子公司必须规定公司编报资产负债表 利润利润分配表现金流量表等关会计报表时公司提供编制合会计报表关列资料：采公司会计政策公司子公司业务债权债务投资等资料利润分配关资料者权益变动明细资料编制合报表需资料
410固定资产理
4101 固定资产源：购入行建造投资者投入融资租赁接受捐赠等
4102购置需建造程固定资产实际支付买价加支付运输费包装费安装成税金等作入账价值
4103行建造固定资产建造该项资产达预定状态前发生全部支出作入帐价值
4104投资者投入固定资产应投资方确认价值作入账价值
4105融资租入固定资产租赁开始日租赁资产原账面价值低租赁付款额现值两者中较低者作入账价值果融资租赁资产占企业资产总额例等低租赁开始日企业低租赁付款额作固定资产入账价值
4106原固定资产基础进行改建扩建原固定资产账面价值减改建扩建程中发生变价收入加改建扩建该项资产达预定状态前发生支出作入账价值
4107接受捐赠固定资产类类似资产市场价值估计记账根捐赠者提供关记账接受固定资产时发生项费应计入固定资产价值
4108盘盈固定资产类类似固定资产市场价格减该项资产新旧程度估计价值损耗余额作入账价值
4109接受债务非现金资产抵偿债务方式取固定资产应收债权换入固定资产应收债权账面价值加应支付相关税费作入账价值
41010公司集团公司规定采取集团统折旧制度
41011固定资产计提折旧范围包括：规定单独估价入帐土已提足折旧继续固定资产外余房屋建筑物机器设备仪器仪表运输工具电子设备等列固定资产理均应计提折旧
41012适需需外出售提前报废非正常损失发生毁损外外投资债务重组等原减少固定资产应通固定资产清理科目核算
411形资产理
4111公司应加强完善形资产理提高价值防止企业资产流失
4112公司财务部门应账形资产实施明细信息化理相关部门应口理原实行责理
4113集团统摊销方法时摊销报表中准确反映形资产摊销余额
4114公司形资产转出租必须坚持公正合理定价原财务部时确认收入缴纳税款形资产外投资时必须形资产进行评估
412负债理
4121公司应注重负债理工作负债企业筹资渠道公司应严格理控制规模
4122公司外款必须公司董事会等高权力机构批准授权公司集团公司资金运营理中心申请部贷款须集团公司批准
4123公司加强应付票理设立应付票登记簿备查账详细登记笔应付票种类号数签发日期期日等详细资料票期付清款项应备查簿逐笔注销应付票应视现金价证券样指派专负责保落实理责
4124公司应付账款应逐笔登记定时进行清理符合手续期款项应时兑付
4125公司应强化应付工资应付福利费理关款项支付必须根关理细执行强化控程序原始证领款签字必须健全应付工资福利费中支付理政策相吻合款项应付工资超额提取准赤字支付正理跨年
4126公司应税法关规定严格纳税正确计算应缴税金时足额缴国库
4127公司应计利息支出应根财务会计政策计入财务费建工程开办费等关项目根负债期日银行金融部门计息时间编制款计划财务部门衡偿
413收入税费理
4131营业收入包括营业务收入业务收入公司营业务收入工程施工收入业务收入淡水销售等业务收入
4132基层施工单位具体负责工程进度签认工作工程部审核送交财务部进行会计处理
4133淡水销售相关业务供水公司具体负责销售价格级部门审定价格准意调节淡水销售价格成增长等原导致业务亏损确实需调整价格应价格调整计划报总理审批报送级单位批准方调价
4134公司应收入理应收账款理紧密结合保证收入资金时位杜绝坏账发生
4135未决算建筑合收入业签认完工进度进行确认
4136业务收入财务理实行收支两条线核算方法营业务样列入计划理考核范围月计算收入结转成费业务核算手续规定程序办理确保收入时入账
4137公司应建立部税收理制度落实税收理责加强发票理加强税收法规政策宣传教育工作关员时掌握新税收法规熟悉类税种税率法办理税务
4138公司项应交税金实行分核算统缴纳理方法
4139财务员应明确纳税申报重性准确填制纳税申报表做申报时入库时问题时反映税务机关时报送需会计报表资料
41310应纳税额计算缴会计员应求正确确认会计期间应纳税额进行纳税调整计算缴纳企业税正确确认项营业收入适税率集销项税额进项税额等月计算缴纳营业税增值税城市建设维护税教育费附加等正确确认房产税土税车船税等应税财产范围计税标准足额购置粘贴印花税票
41311票证账簿理会计员增值税专发票保规定建立专柜（防火防盗）保专发票账册时记载种版面专发票领购结存核销情况做帐物相符税务角度协助企业完善账簿设置便粘贴印花税票保证相关员正确发票收时妥善保税务登记证发票购买证种申报表抵扣联登记册存根联登记册等
41312充分利税收优惠政策搞纳税检查会计员应时解掌握税收政策根企业享受关税收政策标准时办理关减免时应加强纳税理税费核算搞纳税检查认真检查税收法规制度执行情况时纠正存问题提高企业税费理水
414成费理
4141公司应做成费理基础工作根企业会计制度求正确划分成开支界限确定成开支范围
4142合理划清成费非成费界限工程施工成期间费界限期成费非期成费界限部基层单位机关间成费界限
4143企业确定固定资产折旧减值准备等会计核算政策确定意变更确需变更必须提前做出变更申请财政部门税务部门批准方执行
4144财务部门取原始单应严格审核确认原始证否真实合法成费项目建立明细账簿做记录准确核算正确资料齐全
4145公司应建立成费确认部授权制度制定成费限额设定费开支标准范围计划预算严控制防止越权签批
4146公司必须划清投资者营者职工间收支界限企业投资者营者属履行职务企业名义开展业务全部属企业取收入发生合理支出企业应规定承担
4147投资者营者职工支出企业承担：属没企业物品验收手续购物支出属购买商业保险收藏等支出属娱乐健身旅游等消费支出属行招致罚款赔偿等支出应属承担支出
415利润分配理
4151公司利润理年度财务预算中目标利润财务部门公司目标责制理办法目标利润逐级分解落实责基层单位责做绩效挂钩适应公司结构生产营特点理求
4152公司实现利润法交纳税公司章程规定提出初步分配方案董事会审议报集团公司批准
4153公司缴纳税利润列序分配：弥补企业前年度未弥补亏损提取法定盈余公积金法定盈余公积金税利润 10例提取法定盈余公积累积额已达注册资 50时提取股东分配利润公司前年度未分配利润入年度利润充分考虑现金流量状况股东持股份例进行分配公司发生年度亏损原投资者分配利润特定前提盈余公积弥补亏损规定范围盈余公积分配利润
4154公司关利润分配核算应集团公司会计制度规定执行
416会计报告财务报告财务分析
4161财务部门集团关制度规定求格式编制月度年度会计报表财务报告董事长财务机构负责签章会计报表财务报告真实性完整性合法性承担相应责
4162财务部应规定时间编制公司财务分析报集团总理税务银行财政等部门提供会计报表须董事长财务机构负责签章
4164财务情况说明书全面详细情况分析建议反映单位财务状况书面文字资料财务部应集团求编写财务情况说明书时报公司理层集团计财部
4165公司财务情况说明书说明容：生产营情况实现利润利润分配情况资金增减变化周转情况：股结构变动情况税费缴纳情况会计核算会计报告方法变更情况资产承诺事项年度结账报表报出前发生重事项需说明事项
417财务监督审计
4171财务监督：国家颁布财法律法规规章会计法律法规国家统会计制度公司根会计法制定关企业理制度规范办法企业部制定规章制度企业部预算财务计划济计划业务规划等
4172财务监督执行者：公司财务监督公司总理总会计师指导财务部具体实施
4173财务筹集资金资金运作进行监督：资金筹集必性合理性资金筹集渠道方式合法性资金投放正确性合理性安全性必须董事会批准
4174外投资进行监督：外投资行性研究投资方案否选择评价投资类型方式否符合企业利益投资回报期保障投资风险否评估风险外投资必须级部门计划部批准
4175购销活动进行监督：购销渠道否合法重复购置盲目购置购销活动否签订合定价合理质量保证移续否合法合规否通财务处理购销否计划
4176成费实行监督：否建立成理责制成核算考核乱挤乱摊成虚列成项费提取支出否符合规定摊预提递延资产计提摊销否合法类物资消耗定额计量计价否正确合规
4177资产处置进行监督：否建立资产理制度外已实物投资时否合法评估资产购置调入调出转移转报废审批手续否健全项资产损失否财政部规定进行严格鉴定审批坏账损失处理否符合国家规定外担保指严格审查担保单位信程度否履行严格集团审批程序
4178会计报告进行监督：报告否真实虚报收入隐瞒收入编造篡改财务报告行税金缴纳否合规漏缴隐瞒缴行求应会计师事务审计否通审计
4179财务部全体财务员违反述监督容应劝阻制止劝阻制止效应逐级反映请求处理
41710公司项济活动财务收支义务接受者债权监督检查公司部应断完善财务理会计核算审计监督控制机制促进公司健康稳定发展
41711监事会权监督检查公司财务会计工作公司董事理员违反财务纪律行进行监督委托集团公司部审计部门社会中介机构关财务问题进行定期审计检查
41712集团公司属企业觉接受政府审计部门审计监督审计检查工作提供方便协助
41713公司年度决算会计报表须具备国家规定资质注册会计师事务审计出具审计报告方外报出
4174公司年末会计决算报表审计选审计机构原应集团公司保持致存特殊求应集团公司计划财务部报备
4175公司执行连港集团关部审计相关制度保证配合部审计部门公司财务收支济活动进行部审计监督
418财务档案理
4181企业种财务信息资料会计档案资料样记录反映企业营活动生产发展重史料公司应强化种财务信息资料档案理
4182公司应纳入财务档案理关资料包括：证账簿会计报表类财务分析种测算报告行性研究报告类济合企业财务员理资料应档类财务文件等
4183公司类财务档案专负责应指定点存放财务档案根档案重程度选择定期移交档案理部门统保财务部门继续保
4184公司董事监事高级理员相关会计员应谨慎合法保企业提供财务信息履行保密义务利企业提供财务信息谋取私利者非法传播消息
4185公司基层单位部室查询财务数需填写财务数查询申请表相关领导批准方查询
4186会计档案外特殊原需会计档案时须填写财务数查询申请表相关领导批准方阅外单位提供会计档案证复印件应专设登记簿登记提供员收取员签名盖章
4187财务档案需销毁时应公司财务相关部门鉴定审查编制销毁清册董事长总理签署销毁意见
4188销毁会计档案时未债权债务原始证涉土权房屋动产权转契约等未事项原始证应单独抽出行立卷档案部门保未事项完结止正建设期间项目保期满会计档案销毁
4189公司储存种专介质种信息化财务档案资料指定专负责保定期检查复制防止数资料丢失
41810公司财务档案保员严格遵守安全保密制度严防丢失毁损泄密遇企业撤消合重组重财务档案应移交集团公司指定档案理部门
419会计工作交接程序
4191移交已受理济业务尚未填制会计证应填制完毕尚未登记账目应登记完毕行余额加盖印章整理应该移交项资料未事项写出书面移交说明
4192编制移交清册列明移交会计证会计账簿会计报表印章现金价证券支票发票文件会计资料物品等容事会计电算化工作员移交时应移交清册中列明会计软件密码会计软件数磁盘（磁带等）关资料实物等容
4193出纳员移交应银行存款账户余额银行账单核致符应实编制银行存款余额调节表
4194现金价证券必须根会计账簿关纪录进行清点移交果致时应移交员查清原处理妥帖方接交
4195会计证会计账簿会计报表会计资料必须完整缺短缺必须查清原移交员负责处理完毕方接交
4196账户余额银行账单核相符未达帐项应编制调节表作说明财会员签章便接员期核处理种财产物资债权债务明细账户余额总账关账户余额核相符未解决遗留问题写出书面说明交代清楚
4197移交员票印章实物等必须造册交接
4198事会计电算化工作关电子数实际操作状态进行交接
4199会计机构负责财会员移交时必须全部财务会计工作重财务收支财会员情况等接员详细介绍需移交遗留问题应写出书面材料
41910财会员时离职者病工作需接者代理会计机构负责财会员者公司总理必须指定关员接者代理办理交接手续时离职者病工作会计员恢复工作应接者代理办理交接手续
41911移交员病者特殊原亲办理移交公司总理批准移交员委托代办移交
41912移交员移交会计证会计账簿会计报表关资料合法性真实性承担责
41913监交工作事项：财务员办理交接手续必须监交员负责监交监交员应交接财会资料实物等容进行核实移交程进行监督：般财会员交接公司财务员负责监交财会员交接公司财务部长负责监交会计机构负责交接集团派负责监交监交应公正机刁难
41914交接完毕事项：交接完毕交接双方监交员移交清册签名盖章注明：交接日期交接双方监交姓名职务移交清册般应填制式三份交接双方持份存档份接交员应继续移交会计账簿行立新帐保持会计纪录连续性
420原始证理制度
4201制原始证：包括工资发放表领料单请款单调税表误餐补助发放表职工困难救济表固定资产卡片部费转移单等
4202外原始证：包括供货单位开具销货发票工程施工发生机械费运费工程款等收发票医疗机构开具医药费报销单等
4203原始证容基求：
a制原始证外部取原始证应相应具备容：原始证名称填制日期接受证单位名称（部门受益象）济业务实物数量单价金额填制单位（部门）关员负责签字（签章）
b写金额原始证写金额必须相符购买物品种原材料配件原始证应验收签字财务方做财务处理支付单位款项原始证必须收款单位加盖财务专章支付款项原始证必须收款签字盖章
c关部门批准济业务应批准文件作记帐证附件记帐证注明发文机关名称日期文件号码
d联式原始证必须复写连续编号作废原始证应加盖作废章连存根保存撕毁
e原始证涂改挖补发现原始证错误应开出单位重新开具者更正更正处应加盖开出单位公章原始证金额错误必须重新开具更正外单位取原始证丢失应取原开出单位盖公章证明注明原证号码金额业务容办属单位理公司总理签字方代做原始证确实法取证明（火车轮船飞机票等）应事写出详细情况报告证明（独外）事部门报总理签字代做原始证
f手续完备数字符原始证应退回关部门员进行更正违反政策法令合规定超标开支应拒绝报销弄虚作假营私舞弊等法行应进行严肃处理
4204原始证审签制度：
a原始证必须关部门负责审签外须财务部门稽核员审核方办理收付业务
b审签重点：原始证格式否符合规定容否符合实际数字否填写正确关单位员签章否完备伪造涂改差错等情形原始证反映济业务否合法违反财纪律损国资产企业资产问题
c真实合法原始证予受理弄虚作假严重违法原始证应予扣留时领导报告请求查明原进行处理填写准确完整原始证应予退回求办员更正补充
421
4211遇国家关法律法规公司章程修改出现制度法律法规公司章程抵触执行国家关法律法规公司章程时制度进行相应修改调整
4212制度公司相关财务理制度配套制度中未明确事宜执行集团制度标准差旅费福利费等
5附
51制度财务部负责解释
52相关资料
委托收款授权书
委托收款授权书
致：
公司业务需现委托 作公司合法委托代理授权代表公司代收
项目工程款民币（写） 元
（写） 元整代收程 中该代理切行均代表公司公司行具等法律效力公司承担该代理行全部法律果法律责
代理权转换代理权
特委托
代理姓名： 身份证号：
委托单位（公章）：
日期： 年 月 日
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1目
加强公司财务理济核算工作强化财务部监督控制职保护股东投资方合法权益建立现代企业制度根相关财法规规定结合连建筑企业工程限公司客观实际特制定制度
2范围
制度适公司属分公司全资子公司
3引文件
31中华民国会计法
32企业财务通
33会计基础工作规范
4理容
41总
411公司财务理基求：贯彻集团公司统财务理制度集团公司财务发展战略建立健全公司部财务理制度效控制财务风险组织财务活动处理财务关系实现集团公司控股公司财务理工作提升提供财务支持
412公司财务理基容规范项财务收支计划控制核算分析考核工作法合理筹集资金效营运资产控制成费股东创造投资收益
413公司应切实作财务理项基础工作法计算缴纳国家项税收实反映公司财务状况营成果建立健全财务核算体系接受股东会董事会监事会等部机构财政审计税务等关部门检查监督
414公司财务理应体现财务控制原体现济责制现代理相结合权力分隔制约分工合作相结合原
415公司实行基层单位成中心公司利润中心财务理体制基层单位公司总理授权职责范围发生营业务收支进行核算理相关职部室进行检查监督股东会董事会监事会公司法等关法律法规公司章程规定公司财务行相关职权
416公司财务会计机构财务部具体负责公司财务理会计核算工作
42财务收支审批制度
421财务收支审批制度关财务收支预算编制审批权限审批程责规定建立健全财务收支审批制度财务会计工作关键环节
422公司财务收支审批员：总理总会计师财务部长总理授权副总理基层单位理机关部室负责
423审批员审批权限：
总理审批权限：公司财务开支类款项（款项外）必须严格执行总理支笔制度
总会计师审批权限：财务总会计师行财务收支终审批权
财务部长审批权限：财务部长作公司财务核算财务监督执行者行财务审核权款项收支必须财务部长审批签字方送交总会计师审批
基层单位理审批权限：基层单位款项收支第审批基层单位款项收支必须基层单位理审批方总理处审批
机关部室负责审批权限：机关部室负责部款项收支第审批部室款项收支必须部室负责审批方总理处审批
424财务收支审批程序：首先办提出申请部门领导审核否符合关规定否符合部门财务收支计划费预算计划财务部审核送交公司总理签批意根具体情况安排资金送交财务部长审批送交总会计师审批付款程序手续健全财务员予付款
费支付程序重点说明：发放工资奖金补贴等正常请款程序外发放明细清单时返回财务部门支付设备车辆维修费时请款手续中定附维修项目材料配件工时明细单指定单位外单位修车附外委通知单
425办理申请款中注意事项：申请款原始业务资料必须齐全手续完备申请款必须办员填写统求请款申请单容须完整确切请款款签批手续完备字迹工整清晰请款单金额容涂改必须重新填写审批原始证容必须具备：证名称填制证日期填制证单位名称盖章办员签名盖章接受证单位名称济业务容数量单价金额容填写完整财务部门予受理
426外单位取原始证遗失应取原开票单位盖发票专章公章原始证复印件注明原件相符原证号码金额容等公司总理批准代作原始证果确实法取证明火车轮船飞机票等证事写出详细情况部门领导核实公司总理批准代作原始证
427请款单允许领导签字办（请款）签字签字请款单律效财务部门予受理
428款项说明：款项指公司日常发生次数较强制性款项固定款项指备金提取账户间调款税款等总会计师财务部长签字支付
429授权说明：
书面授权：总理出差离开市未离开市较长时间法单位工作时总理应签署书面授权书授权公司总会计师代表总理行审批权
口头授权：总理开会原暂时离开公司口头形式授权公司总会计师代表总理行审批权类款项必须急时总会计师必须立电话形式转告总理
43部财务理体系
431会计核算必须遵循会计信息质量求原实反映财务状况营成果做容真实数字准确资料会计核算容包括款项价证券收付财务收发增减债权债务发生结算资增减收入支出费成计算财务成果计算处理需办理会计手续进行会计核算事项
432公司财务部公司进行会计核算实施部会计监督体违反会计法国家统会计制度规定会计事项权拒绝办理者职权纠正发现会计账簿记录实物款项关资料相符国家统会计制度规定权行处理权处理应立公司总理报告请求查明原做出处理
433财务部根国家统会计制度法律法规求结合公司具体情况建立健全公司部财务理制度制定财务工作计划分析计划执行情况提出改善营理具体措施建议审查参公司济合协议文件拟订签订监督执行情况
434财务部权限：
具体制定公司部财务理办法组织指导基层单位会计核算
遵守国家财纪律财务会计制度实反映公司财务状况营成果监督检查国公司财务运作财务收支情况法计算交纳国家税收级关部门报送财务报告
办理业务事项发现违反财务制度财务部权拒绝付款执行弄虚作假营私舞弊欺骗级等违法行必须坚决拒绝执行属重事项发生财务负责直接公司总会计师总理集团财务部汇报财务员违反法律法规制度事项予执行造成定济果财务负责汇报应退出事会计岗位
44会计岗位职责
441财会工作岗位划分：财会工作岗位划分着实际出发职责分明部控制协作配合原公司会计岗位划分：会计预算工程收入核算材料核算工资核算单项工程成核算淡水收入核算固定资产核算款项核算稽核总账报表档案理税务理投资企业理会计融资理会计出纳
442财会岗位：会计法关财法规政策制度规定负责组织公司财务员会计核算实行会计监督 会关部门固定资产流动资产认真组织分析财务成果资金计划完成情况
443预算岗位：负责财务预算编制分项预算汇总编制全面负责公司预算工作落实检查公司设立预算理委员会组织领导公司预算理工作负责公司预算理目标制定预算方案审定预算工作组织协调考核等工作
444工程收入核算岗位：负责公司项工程单项收入核算月进行工程收入踪充分体现基层单位单项工程收入真实性准确性
445材料核算岗位：做工程材料签收工作严格工程项目编号进行材料费分摊材料量较情况力工作做细确保单项工程成准确性时整理装订材料档案
446工资核算岗位：审核工资发放表根规定计提劳动保险费成核算象正确进行工资分配正确时结算职工代扣代发款
447单项工程成核算岗位：组织成核算设置账户运科目工作月进行工程成踪监测时掌握工程进展情况充分体现基层单位单项工程成真实性准确性通单项工程成核算公司工程成分析提供资料
448淡水收入核算岗位：负责公司淡水收入核算账务处理时进行收付款结算产生坏账款项回收难度解款项回收难点时关领导汇报
449固定资产核算岗位：负责固定资产总分类核算明细分类核算正确计提折旧费办理固定资产增减转移封存等核算工作参固定资产清查盘点工作编制清查报告办理账务处理手续
4410款项结算岗位：负责款项结算核算理严格登记类应收应付暂收暂付预收预付明细账负责登记明细分类核算时核时清算法收回支付款项应查明原规定报批处理负责监督考核基层单位工程款回收情况
4411稽核岗位：负责公司会计事项检查复核会计证账目会计报表监督会计事务处理审查项财务收支会计证账簿报表否合法容否真实手续否完备数字否正确否符合会计制度规定
4412总账报表岗位：理登记总账根规定会计科目设置总账账户时汇总登记月末编制总账科目余额试算衡表明细账进行核规定编制年季月度会计报表保证账证账账账表相符
4413档案理岗位：负责岗位证进行编号整理装订保整理总账明细账类报表定期档
4414税务理岗位：负责公司纳税事项时税务机关申报纳税：负责代扣代缴税金完税证明办理
4415投资企业理会计：负责会计法关财法规政策制度规定投资企业项济业务实施会计核算实行会计监督 编制预算分析财务成果等
4416融资理会计：负责融资项目成测算实施融资预算制定融资方案负责融资资料进行汇总分析分析公司融资风险开拓融资渠道
4417出纳岗位：国家关规定办理银行现金收付业务序时登记银行现金日记账时掌握银行存款余额签发空头支票保库存现金价证券严格执行保密纪律确保库款安全完整保关印章空白收支票签发支票印章实行章票分便分清责
45财务部控制稽核
451加强规范公司部控制利提高公司营理水风险防范力促进公司持续发展实现公司营发展战略
452现金部控制容：现金理员会计岗位分离现金收入支出合理合法签发空头支票严格执行支票申领制度现金出纳员允许保财务印签日盘点现金日登记账簿做日清月结账款相符编制银行存款余额调节表做银企相符
453应收账款应收账款部控制容：账收款相互分离原落实专收缴责成限期收回已核销坏账应备查薄登记加控制方便理会计员应定期种结算款项账龄金额等重程度列表提醒相关单位时清欠做方单位账账相符形成呆坏账财务负责会计定期组织挂账款项清查时发现处理问题堵塞理漏洞
454应收票部控制容： 保应收票会计员办会计证票接受换新需票登记薄时记录
455存货部控制容：生产程中种纪录包括工程进度表领料单入库单等文件资料汇集财务部门设置相应总分类账户明细分类账户进行会计核算集分配间接费确定生产成进行成分析定期盘点存货保证账账相符账物相符
456固定资产部控制容：固定资产账簿记录必须完整合理账卡相符固定资产分部门口理固定资产取记录保维修处置等均应明确职部门责固定资产处置完整申请报批程序定期固定资产进行盘点编制清查报告
457部控制制度工作公司会计资料公司营活动程公司营理通部控制制度实施时发现营中问题改善公司理薄弱环节提高公司理水
458公司财务稽核工作财务部中心职部门相配合
财务部设稽核工作岗位保证公司资产完整会计资料真实促进财会工作质量提高
459原始证必须负责稽核员审核审核原始证作会计记录原始记账证容必须原始证容保持致记账证必须附原始证证必须连续编号证必须编号序
46资金理
461现金范围：支付职工工资性费支付差旅费支付现场作业零星材料采购等转账起点零星支出（1000元）
462现金规定：库存现金限额10000元超库存现金必须送存开户银行名义坐支现金准种理白条抵库现金提取时必须集团公司运钞规定执行出纳员稽核员审核盖章收付款证进行复核误办理收付款业务收付款证盖章防止重收重付已收付款证附原始证应分加盖收讫付讫核销戳记非出纳员现金现金日记账日清月结出纳员必须天清点现金库存做账款相符出纳员天现金证发生金额逐笔登记现金登记簿
463银行结算范围：银行存款指企业存放银行中货币资金企业单位间济规定现金外必须通银行办理转账结算实行非现金结算办法
464银行结算规定：单位部门款必须填写连建筑企业工程限公司请款申请单写明款属单位部门姓名金额请款事收款单位等请款单位部门必须公司财务收支审批制度规定进行逐级审批签字
465支票关规定：支票必须填写日期收款单位途金额限额支票必须限金额填写限金额数前位封死出纳员必须时关注限额支票情况发现问题时财务部长汇报请求处理签发空白支票填写远期支票更填写空头支票设立支票登记簿出纳员时检查支票登记情况银行印鉴分开理专负责规定支票造成支票丢失切损失办负集团财务公司外银行开立账户特殊情况必须请示集团财务处批准方开户未批准准银行存面额存款公司间互相拆资金更名义公司资金转
466货币资金现金银行存款样作资金严格理货币资金包括：银行汇票存款保函押金途货币资金等建立货币资金台账业务发生序逐笔登记严格国家关现金结算制度规定定期货币资金进行核货币资金存款点途现金银行存款分理
467货币资金收支部控制制度：配备专职员负责货币资金收付结算保核算工作建立明确货币资金收付理制度严格货币资金收支程证填制审核支付传递登记账簿流程设专负责明确规定货币资金收付证保收款证必须事先编号连续作废收款收必须连存根保存建立健全会计核算制度定期清查稽核制度现金种存款进行总分类核算外进行序时核算保证日记账总账核相符
468公司工程项目款项支付具体求：
工程项目款项包括分包工程款机械费劳务费材料费燃料费等工程项目直接相关款项
工程项目款项原应采网银汇票结算方式特殊情况公司总会计师意支票结算律采现金结算方式
网银付款：办需请款单准确填写收款名称开户行账号收款名称必须提供发票收名头相符
汇票支票付款必须时满足条件方支付：
Ø 办需请款单准确填写收款名称收款名称必须提供发票收名头相符
Ø 办收款必须时场
Ø 收款单位派领取款项时需出具单位委托收款授权书授权携带委托收款授权书身份证原件复印件
Ø 授权收款必须证支票簿支票根汇票登记簿等财务员指定处签字
Ø 出纳必须准确完整填写支票汇票信息支票汇票复印件委托收款授权书原件留存
请机关部室基层单位严格遵执行特殊付款方式公司带风险损失提交公司理层予相应处罚
47应收款项核算理
471应收帐款包括应收工程进度款工程决算款工程保修款具体执行办法详见应收账款理制度
472应收账款账务理：单位名称设立明细账户记账时应发生时间容逐笔登记准确反映形成回收增减变化情况月终应收账款进行全面清理应收账款余额总账核检查结算情况发现异常时报年年终应应收账款余额进行账龄分析账龄较长应收账款应收账程序明确催收措施员加快资金周转
473抵账理：抵账指两两单位需资金收付情况通协议方式认款项收付结清债务关系建立新债务关系财务行抵账涉单位必须已存债务链环否抵账成立办理抵账应采协议方式公司相关部门审查签章公司总理审批方办理抵账协议
474应收款包括工程保证金种押金保险赔款职工垫付款款项
475应收款实行谁欠谁收原
476具体理工作：应收款流动程中保证笔款项收付款单位相符付款时提供方单位开具真实效收款收请款单收款单位相符应收款应款途致月款项部门财务核应收款余额负责时回收清理期款项避免呆账坏账发生出款项未需时应笔款项立返财务部前年度形成定清理难度遗留款项公司派专负责做专项处理
477应收款奖惩办法
a职部门严格遵述理办法进行款项收付业务办理发生收付款单位致原始单款项途真实等该办法相抵业务公司根情节予责100500元罚款
b职部门时清理期款项二月未收回公司未收回金额1低200元予罚款
c形成呆账坏账应收款公司追究责呆坏账金额30低1000元予罚款
d清理难度遗留款项更换追缴责时接责收回该部分款项公司予奖励奖励金额原责罚款金额
48存货核算
481公司应便利生产减少资金占确保存货完整原出发强化存货理建立完善计价验收发出保盘点制度
482公司存货包括未结转工程成原材料途物资周转材料低值易耗品等
483未结转工程成外存货采购发出保处置等参物资理制度
484未结转工程成参预决算理制度成理制度等
485存货应实际成入账存货盘盈盘亏时进行账务处理计入期损益
49投资核算理
491外投资分短期投资长期投资短期投资指公司购入时变现持时间准备超年（含年）投资包括种股票债券等长期投资指准备时变现持时间年价证券投资投资长期投资分长期股权投资长期债权投资
492会计期末短期投资成市价孰低法计价计提短期投资跌价准备长期投资根未收回金额计提长期投资减值准备
493保证投资稳健高效提高决策水公司外投资必须建立严格审查决策程序必须投资项目进行行性研究必时应组织关专家专业员进行评审投资收益测算低等期银行存款利率者符合公司整体利益均外投资现投资项目长期没效益应组织清理重组整顿盘活资产
494董事会决定公司投资方案时果投资拟运资金超公司净资产百分十董事会应该等事项提交股东会批准
495长期股权投资理
根集团规定：集团公司二级控股子公司原设立事单位营业务关三级参控股子公司长期股权投资应先总理办公会讨通投资项目建议书报董事会审议
董事会通投资项目建议书签发立项批准意见总理责成关部门会财务部立项批准意见编制项目行性研究报告行性研究报告必须客观公正全面反映该项投资实际概貌投资前期费必须实行总量控制投资项目制定出行考核标准
董事会接行性研究报告组织专题讨会邀请关专家项目发表意见项目行性研究报告根关意见进行相应修改
投资项目根审批权限董事会股东会审议批准执行
公司进行长期股权投资发生财产转移必须先进行部严格评估然聘请关中介评估机构作出评估需级部门报批应完备报批手续
长期股权投资核算根投资单位股权投资例否拥实际控制权分采成法权益法
496采取种方式外投资必须取投资单位出具出资证明书（包括股票债券收）正未取出资证明书正相关部门办理请款手续总理批准财务部门方付款转账
497财务部门应会公司关部门长期股权投资进行日常理检查监督考核股权投资财务理制度效果
498公司拥实际控制权子公司营方针财务政策重决策公司决定委派高员实行财务信息体化
499公司拥实际控制权子公司必须规定公司编报资产负债表 利润利润分配表现金流量表等关会计报表时公司提供编制合会计报表关列资料：采公司会计政策公司子公司业务债权债务投资等资料利润分配关资料者权益变动明细资料编制合报表需资料
410固定资产理
4101 固定资产源：购入行建造投资者投入融资租赁接受捐赠等
4102购置需建造程固定资产实际支付买价加支付运输费包装费安装成税金等作入账价值
4103行建造固定资产建造该项资产达预定状态前发生全部支出作入帐价值
4104投资者投入固定资产应投资方确认价值作入账价值
4105融资租入固定资产租赁开始日租赁资产原账面价值低租赁付款额现值两者中较低者作入账价值果融资租赁资产占企业资产总额例等低租赁开始日企业低租赁付款额作固定资产入账价值
4106原固定资产基础进行改建扩建原固定资产账面价值减改建扩建程中发生变价收入加改建扩建该项资产达预定状态前发生支出作入账价值
4107接受捐赠固定资产类类似资产市场价值估计记账根捐赠者提供关记账接受固定资产时发生项费应计入固定资产价值
4108盘盈固定资产类类似固定资产市场价格减该项资产新旧程度估计价值损耗余额作入账价值
4109接受债务非现金资产抵偿债务方式取固定资产应收债权换入固定资产应收债权账面价值加应支付相关税费作入账价值
41010公司集团公司规定采取集团统折旧制度
41011固定资产计提折旧范围包括：规定单独估价入帐土已提足折旧继续固定资产外余房屋建筑物机器设备仪器仪表运输工具电子设备等列固定资产理均应计提折旧
41012适需需外出售提前报废非正常损失发生毁损外外投资债务重组等原减少固定资产应通固定资产清理科目核算
411形资产理
4111公司应加强完善形资产理提高价值防止企业资产流失
4112公司财务部门应账形资产实施明细信息化理相关部门应口理原实行责理
4113集团统摊销方法时摊销报表中准确反映形资产摊销余额
4114公司形资产转出租必须坚持公正合理定价原财务部时确认收入缴纳税款形资产外投资时必须形资产进行评估
412负债理
4121公司应注重负债理工作负债企业筹资渠道公司应严格理控制规模
4122公司外款必须公司董事会等高权力机构批准授权公司集团公司资金运营理中心申请部贷款须集团公司批准
4123公司加强应付票理设立应付票登记簿备查账详细登记笔应付票种类号数签发日期期日等详细资料票期付清款项应备查簿逐笔注销应付票应视现金价证券样指派专负责保落实理责
4124公司应付账款应逐笔登记定时进行清理符合手续期款项应时兑付
4125公司应强化应付工资应付福利费理关款项支付必须根关理细执行强化控程序原始证领款签字必须健全应付工资福利费中支付理政策相吻合款项应付工资超额提取准赤字支付正理跨年
4126公司应税法关规定严格纳税正确计算应缴税金时足额缴国库
4127公司应计利息支出应根财务会计政策计入财务费建工程开办费等关项目根负债期日银行金融部门计息时间编制款计划财务部门衡偿
413收入税费理
4131营业收入包括营业务收入业务收入公司营业务收入工程施工收入业务收入淡水销售等业务收入
4132基层施工单位具体负责工程进度签认工作工程部审核送交财务部进行会计处理
4133淡水销售相关业务供水公司具体负责销售价格级部门审定价格准意调节淡水销售价格成增长等原导致业务亏损确实需调整价格应价格调整计划报总理审批报送级单位批准方调价
4134公司应收入理应收账款理紧密结合保证收入资金时位杜绝坏账发生
4135未决算建筑合收入业签认完工进度进行确认
4136业务收入财务理实行收支两条线核算方法营业务样列入计划理考核范围月计算收入结转成费业务核算手续规定程序办理确保收入时入账
4137公司应建立部税收理制度落实税收理责加强发票理加强税收法规政策宣传教育工作关员时掌握新税收法规熟悉类税种税率法办理税务
4138公司项应交税金实行分核算统缴纳理方法
4139财务员应明确纳税申报重性准确填制纳税申报表做申报时入库时问题时反映税务机关时报送需会计报表资料
41310应纳税额计算缴会计员应求正确确认会计期间应纳税额进行纳税调整计算缴纳企业税正确确认项营业收入适税率集销项税额进项税额等月计算缴纳营业税增值税城市建设维护税教育费附加等正确确认房产税土税车船税等应税财产范围计税标准足额购置粘贴印花税票
41311票证账簿理会计员增值税专发票保规定建立专柜（防火防盗）保专发票账册时记载种版面专发票领购结存核销情况做帐物相符税务角度协助企业完善账簿设置便粘贴印花税票保证相关员正确发票收时妥善保税务登记证发票购买证种申报表抵扣联登记册存根联登记册等
41312充分利税收优惠政策搞纳税检查会计员应时解掌握税收政策根企业享受关税收政策标准时办理关减免时应加强纳税理税费核算搞纳税检查认真检查税收法规制度执行情况时纠正存问题提高企业税费理水
414成费理
4141公司应做成费理基础工作根企业会计制度求正确划分成开支界限确定成开支范围
4142合理划清成费非成费界限工程施工成期间费界限期成费非期成费界限部基层单位机关间成费界限
4143企业确定固定资产折旧减值准备等会计核算政策确定意变更确需变更必须提前做出变更申请财政部门税务部门批准方执行
4144财务部门取原始单应严格审核确认原始证否真实合法成费项目建立明细账簿做记录准确核算正确资料齐全
4145公司应建立成费确认部授权制度制定成费限额设定费开支标准范围计划预算严控制防止越权签批
4146公司必须划清投资者营者职工间收支界限企业投资者营者属履行职务企业名义开展业务全部属企业取收入发生合理支出企业应规定承担
4147投资者营者职工支出企业承担：属没企业物品验收手续购物支出属购买商业保险收藏等支出属娱乐健身旅游等消费支出属行招致罚款赔偿等支出应属承担支出
415利润分配理
4151公司利润理年度财务预算中目标利润财务部门公司目标责制理办法目标利润逐级分解落实责基层单位责做绩效挂钩适应公司结构生产营特点理求
4152公司实现利润法交纳税公司章程规定提出初步分配方案董事会审议报集团公司批准
4153公司缴纳税利润列序分配：弥补企业前年度未弥补亏损提取法定盈余公积金法定盈余公积金税利润 10例提取法定盈余公积累积额已达注册资 50时提取股东分配利润公司前年度未分配利润入年度利润充分考虑现金流量状况股东持股份例进行分配公司发生年度亏损原投资者分配利润特定前提盈余公积弥补亏损规定范围盈余公积分配利润
4154公司关利润分配核算应集团公司会计制度规定执行
416会计报告财务报告财务分析
4161财务部门集团关制度规定求格式编制月度年度会计报表财务报告董事长财务机构负责签章会计报表财务报告真实性完整性合法性承担相应责
4162财务部应规定时间编制公司财务分析报集团总理税务银行财政等部门提供会计报表须董事长财务机构负责签章
4164财务情况说明书全面详细情况分析建议反映单位财务状况书面文字资料财务部应集团求编写财务情况说明书时报公司理层集团计财部
4165公司财务情况说明书说明容：生产营情况实现利润利润分配情况资金增减变化周转情况：股结构变动情况税费缴纳情况会计核算会计报告方法变更情况资产承诺事项年度结账报表报出前发生重事项需说明事项
417财务监督审计
4171财务监督：国家颁布财法律法规规章会计法律法规国家统会计制度公司根会计法制定关企业理制度规范办法企业部制定规章制度企业部预算财务计划济计划业务规划等
4172财务监督执行者：公司财务监督公司总理总会计师指导财务部具体实施
4173财务筹集资金资金运作进行监督：资金筹集必性合理性资金筹集渠道方式合法性资金投放正确性合理性安全性必须董事会批准
4174外投资进行监督：外投资行性研究投资方案否选择评价投资类型方式否符合企业利益投资回报期保障投资风险否评估风险外投资必须级部门计划部批准
4175购销活动进行监督：购销渠道否合法重复购置盲目购置购销活动否签订合定价合理质量保证移续否合法合规否通财务处理购销否计划
4176成费实行监督：否建立成理责制成核算考核乱挤乱摊成虚列成项费提取支出否符合规定摊预提递延资产计提摊销否合法类物资消耗定额计量计价否正确合规
4177资产处置进行监督：否建立资产理制度外已实物投资时否合法评估资产购置调入调出转移转报废审批手续否健全项资产损失否财政部规定进行严格鉴定审批坏账损失处理否符合国家规定外担保指严格审查担保单位信程度否履行严格集团审批程序
4178会计报告进行监督：报告否真实虚报收入隐瞒收入编造篡改财务报告行税金缴纳否合规漏缴隐瞒缴行求应会计师事务审计否通审计
4179财务部全体财务员违反述监督容应劝阻制止劝阻制止效应逐级反映请求处理
41710公司项济活动财务收支义务接受者债权监督检查公司部应断完善财务理会计核算审计监督控制机制促进公司健康稳定发展
41711监事会权监督检查公司财务会计工作公司董事理员违反财务纪律行进行监督委托集团公司部审计部门社会中介机构关财务问题进行定期审计检查
41712集团公司属企业觉接受政府审计部门审计监督审计检查工作提供方便协助
41713公司年度决算会计报表须具备国家规定资质注册会计师事务审计出具审计报告方外报出
4174公司年末会计决算报表审计选审计机构原应集团公司保持致存特殊求应集团公司计划财务部报备
4175公司执行连港集团关部审计相关制度保证配合部审计部门公司财务收支济活动进行部审计监督
418财务档案理
4181企业种财务信息资料会计档案资料样记录反映企业营活动生产发展重史料公司应强化种财务信息资料档案理
4182公司应纳入财务档案理关资料包括：证账簿会计报表类财务分析种测算报告行性研究报告类济合企业财务员理资料应档类财务文件等
4183公司类财务档案专负责应指定点存放财务档案根档案重程度选择定期移交档案理部门统保财务部门继续保
4184公司董事监事高级理员相关会计员应谨慎合法保企业提供财务信息履行保密义务利企业提供财务信息谋取私利者非法传播消息
4185公司基层单位部室查询财务数需填写财务数查询申请表相关领导批准方查询
4186会计档案外特殊原需会计档案时须填写财务数查询申请表相关领导批准方阅外单位提供会计档案证复印件应专设登记簿登记提供员收取员签名盖章
4187财务档案需销毁时应公司财务相关部门鉴定审查编制销毁清册董事长总理签署销毁意见
4188销毁会计档案时未债权债务原始证涉土权房屋动产权转契约等未事项原始证应单独抽出行立卷档案部门保未事项完结止正建设期间项目保期满会计档案销毁
4189公司储存种专介质种信息化财务档案资料指定专负责保定期检查复制防止数资料丢失
41810公司财务档案保员严格遵守安全保密制度严防丢失毁损泄密遇企业撤消合重组重财务档案应移交集团公司指定档案理部门
419会计工作交接程序
4191移交已受理济业务尚未填制会计证应填制完毕尚未登记账目应登记完毕行余额加盖印章整理应该移交项资料未事项写出书面移交说明
4192编制移交清册列明移交会计证会计账簿会计报表印章现金价证券支票发票文件会计资料物品等容事会计电算化工作员移交时应移交清册中列明会计软件密码会计软件数磁盘（磁带等）关资料实物等容
4193出纳员移交应银行存款账户余额银行账单核致符应实编制银行存款余额调节表
4194现金价证券必须根会计账簿关纪录进行清点移交果致时应移交员查清原处理妥帖方接交
4195会计证会计账簿会计报表会计资料必须完整缺短缺必须查清原移交员负责处理完毕方接交
4196账户余额银行账单核相符未达帐项应编制调节表作说明财会员签章便接员期核处理种财产物资债权债务明细账户余额总账关账户余额核相符未解决遗留问题写出书面说明交代清楚
4197移交员票印章实物等必须造册交接
4198事会计电算化工作关电子数实际操作状态进行交接
4199会计机构负责财会员移交时必须全部财务会计工作重财务收支财会员情况等接员详细介绍需移交遗留问题应写出书面材料
41910财会员时离职者病工作需接者代理会计机构负责财会员者公司总理必须指定关员接者代理办理交接手续时离职者病工作会计员恢复工作应接者代理办理交接手续
41911移交员病者特殊原亲办理移交公司总理批准移交员委托代办移交
41912移交员移交会计证会计账簿会计报表关资料合法性真实性承担责
41913监交工作事项：财务员办理交接手续必须监交员负责监交监交员应交接财会资料实物等容进行核实移交程进行监督：般财会员交接公司财务员负责监交财会员交接公司财务部长负责监交会计机构负责交接集团派负责监交监交应公正机刁难
41914交接完毕事项：交接完毕交接双方监交员移交清册签名盖章注明：交接日期交接双方监交姓名职务移交清册般应填制式三份交接双方持份存档份接交员应继续移交会计账簿行立新帐保持会计纪录连续性
420原始证理制度
4201制原始证：包括工资发放表领料单请款单调税表误餐补助发放表职工困难救济表固定资产卡片部费转移单等
4202外原始证：包括供货单位开具销货发票工程施工发生机械费运费工程款等收发票医疗机构开具医药费报销单等
4203原始证容基求：
a制原始证外部取原始证应相应具备容：原始证名称填制日期接受证单位名称（部门受益象）济业务实物数量单价金额填制单位（部门）关员负责签字（签章）
b写金额原始证写金额必须相符购买物品种原材料配件原始证应验收签字财务方做财务处理支付单位款项原始证必须收款单位加盖财务专章支付款项原始证必须收款签字盖章
c关部门批准济业务应批准文件作记帐证附件记帐证注明发文机关名称日期文件号码
d联式原始证必须复写连续编号作废原始证应加盖作废章连存根保存撕毁
e原始证涂改挖补发现原始证错误应开出单位重新开具者更正更正处应加盖开出单位公章原始证金额错误必须重新开具更正外单位取原始证丢失应取原开出单位盖公章证明注明原证号码金额业务容办属单位理公司总理签字方代做原始证确实法取证明（火车轮船飞机票等）应事写出详细情况报告证明（独外）事部门报总理签字代做原始证
f手续完备数字符原始证应退回关部门员进行更正违反政策法令合规定超标开支应拒绝报销弄虚作假营私舞弊等法行应进行严肃处理
4204原始证审签制度：
a原始证必须关部门负责审签外须财务部门稽核员审核方办理收付业务
b审签重点：原始证格式否符合规定容否符合实际数字否填写正确关单位员签章否完备伪造涂改差错等情形原始证反映济业务否合法违反财纪律损国资产企业资产问题
c真实合法原始证予受理弄虚作假严重违法原始证应予扣留时领导报告请求查明原进行处理填写准确完整原始证应予退回求办员更正补充
421
4211遇国家关法律法规公司章程修改出现制度法律法规公司章程抵触执行国家关法律法规公司章程时制度进行相应修改调整
4212制度公司相关财务理制度配套制度中未明确事宜执行集团制度标准差旅费福利费等
5附
51制度财务部负责解释
52相关资料
委托收款授权书
委托收款授权书
致：
公司业务需现委托 作公司合法委托代理授权代表公司代收
项目工程款民币（写） 元
（写） 元整代收程 中该代理切行均代表公司公司行具等法律效力公司承担该代理行全部法律果法律责
代理权转换代理权
特委托
代理姓名： 身份证号：
委托单位（公章）：
日期： 年 月 日
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