公司财务理规定
会计岗位职责
1贯彻执行国家颁布关财务制度严格会计法进行计账算账报账规定严格财纪律做手续完备容真实数准确账目清晰
2负责编制公司年度财务计划编制月季年度会计报表关说明月___日前公司领导时真实准确报送会计报表完整反映财务状况季度进行财务分析
3责会计核算特应收应付等账时清算催收定期固定资产低值易耗等财产物品进行盘点做账帐相符账实相符发现符必须查明情况时汇报
4负责公司资产理项财产登记核抽查调拨规定计算折旧费确保资产资金源
5妥善保会计证会计账会计报表等档案资料
6完成级领导交办工作务
二出纳岗位职责
1负责现金银行转账票收付积压时现金送存银行
2严格遵守现金理制度库存现金规定限额执行挪白条抵库坐支营业款
3根会计员签章收付款证款项审核批准制度办理收付
4开支票办理汇款时公司财务理制度办妥关手续符合规定者予退回
5填制关收入支出会计证登记银行存款现金出纳日记账保证账款相符
6负责保未签发支票支票已签发支票存根联
7负责职工月工资奖金种福利遇审核发放
8结合公司业务实际情况月汇总收付款证证交会计登记明细账
9月___日前月银行存款日记账银行账单逐笔核编制银行余额调节表
10月底银行存款余额营业收入月年累计额报告总理法代表
11妥善保保险柜钥匙密码泄露外传
12完成级领导交办工作
三固定资产理规定
1公司固定资产包括机器设备车辆家具电器设备等财务
理计提折旧财务室负责
2年年终必须进行次固定资产盘点做实物账表记录相符核算资料准确固定资产遗失损坏查明原明确责做出适处理
3购置固定资产必须批准购置计划购置时领导批准限额支
票计划范围
4购置固定资产报销时财务制度审批程序进行
四印章理
1公司印章包括公章财务专章法代表章合章等公章行政理部指定专负责保财务专章法代表章合章财务室专负责保
2保员必须坚守职责未领导批准印章带出办公室私委托代
3保持印章严肃性类印章限正式公文函件严禁空白介绍信盖章印章必须做章登记
五公司员工差旅费规定
1职工公出差财政部关文件规定律座火车购硬卧车票特殊情况需飞机者必须报总理批准方座否予报销需船购四等舱船票
2途补助座火车轮船天___元补贴座长途汽车___时途标准补贴___元
3员工天___元标准住宿出差住宿天数计算副总理实报实销住宾馆超三星级
4住勤伙食补贴天___元标准
5市交通补贴天___元标准
6公差员报销差旅费必须回公司五天办理报销手续缴预差旅费否作挪公款处理
六物资采购规定
1部门根年物资消耗率损耗率进行预测年____月中旬编制采购计划预算报财务室审核
2计划外采购时增加项目制定计划报财务室审核
3财务室部门采购计划预算进行审核审核计划交行政部门监督实施
4采购价值___元物品___办理宗品长期需物资必须___家供应商摸底询价签定供货协议
5计划外时少量急需品需总理批准方采购
6采购员采购物资付款价值___元转账支票委托银行付款价值___元支付现金
7转账支票结账般出纳根采购提供准确数字单填制转账支票采购领空白转账支票方结账转账支票必须限额
8物资采购价值超___元卖方求付现金必须财务室审查批准方付款
七公文合理规定
1公司名义外发送正式文件需部门理审阅总理签发
2公司名义外签定合统财务室负责办理办理完毕原件分类存档便时备查
八财务审批报销规定
1公司部门应根工作需事先拟订支出计划报总理意办规定办理支报销手续
2公司员工报销需列审批程序：办—部门理签字—总理签字—出纳付款
3述开支必须支出果总理需电话请示总理意方予支出总理回公司予补签
4员工私款律予批准
公司财务理规定(二)
财务理工作必须加强宏观控制微观搞活基础严格执行财纪律提高济效益壮企业济实力宗旨财务理工作贯彻勤俭办企业方针勤俭节约精细算企业营中制止铺张浪费切必开支降低消耗增加积累
财务机构会计员
二公司设财务部财务部协助总理理财务会计工作
三出纳员兼会计档案保债权债务账目登记工作
四财会员认真执行岗位责制司职互相配合实反映严格监督项济活动记账算账报账必须做手续完备容真实数字准确账目清楚日清月结期报账
五财务员办理会计事务中必须坚持原章办事违反财纪律财务制度事项必须拒绝付款拒绝报销拒绝执行时总理报告
六财会员力求稳定便调动财务员调动工作离职必须接员办理交接手续没办清交接手续离职中断会计工作移交交接包括移交会计证报表账目款项公章实物未事项等移交交接必须建设局财务科监交
会计核算原科目
七公司严格执行中华民国会计法会计员职权条例会计员工作规等法律法规关会计核算般原会计证账簿部审计财产清查成清查等事项规定
八记账方法采贷记账法记账原采权责发生制民币记账位币
九切会计证账簿报表中种文字记录中文记载数目字阿拉伯数字记载记载书写必须钢笔铅笔圆珠笔书写
十公司单价___元年限年资产固定资产分五类：
1房屋建筑物
2机器设备
3电子设备(微机复印机传真机等)
4运输工具
5设备
十类固定资产折旧年限：
1房屋建筑物___年
2机器设备___年
3电子设备运输工具___年
4设备___年
固定资产计留残值提取折旧固定资产提完折旧继续计提折旧提前报废固定资产补提足折旧
十二购入固定资产进价加运输装卸包装保险等费作原需安装固定资产应包括安装费作投资固定资产应投资协议约定价格原价
十三固定资产必须财务部合办公室年盘点次盘盈盘亏报废固定资产计价必须严格审查规定批准年度决算时处理完毕
1盘盈固定资产重置完全价值作原价新旧程度估算累计折旧入账原价累计折旧差额转入公积金
2盘亏固定资产应减原价累计折旧原价减累计折旧差额作营业外支出处理
3报废固定资产变价收入(减清理费净额)固定资产净值差额收益转入公积金损失作营业外支出处理
4公司固定资产购入出售清理报 办理会计手续设置固定资产明细账进行核算
资金现金费理
十四财务部加强资产资金现金费开支理防止损失杜绝浪费良运提高效益
十五银行账户必须遵守银行规定开设银行账户供单位营业务收支结算严禁账户供外单位严禁外单位代收代支转账
十六银行账户账号必须保密非业务需准外泄
十七银行账户印鉴实行分制财务章出纳保法代表会计私章会计保准统保印鉴保时出差委托代
十八银行账户应逐笔登记入账准笔汇总高收准收抵支记账月银行账单核未达收支应作出调节逐笔调节衡
十九根已获批准签订合付款改变支付方式途非收款单位书面正式委托总理批准准改变收款单位()
二十库存现金超限额白条抵作现金现金收支做日清月结确保库存现金账面余款实际库存额相符银行存款余款银行账单相符现金银行日记账数额分现金银行存款总账数额相符
二十公出差总理批准支公款应回单位七天交清拖欠非公事总理批准支公款
二十二严格现金收支理般零星日常支出外余投资工程支出必须通银行办理转账结算直接兑付现金
二十三领空白支票必须注明限额日期途期限报总理报批空白支票作废支票均必须存放保险柜严禁空白支票前先盖印章
二十四正常办公费开支必须正式发票印章齐全手部门负责签名总理批准方报销付款
二十五未董事会批准严禁外单位(含合资合作企业)担保贷款
二十六严格资金审批手续会计员切审批手续完备资金事项权必须拒绝办理否违章处该资金损失负连带赔偿责
办公具品购置理
二十七办公具品购置统办公室造计划报领导批准方购置
二十八具必须统办公室专理办理登记领手续办公柜桌椅编号常检查核
二十九领办公品具妥善保意丢弃外工作调动时必须办理移交手续遗失价赔偿
事项
三十级部门求时报送财务会计报表财务资料
三十积极参建设资金筹措工作通筹集资金活动量资金结构趋合理期达优化
三十二配合公司业务部门项目工程竣工财务决算进行监督理
三十三觉接受级财政税务等部门检查指导求断完善制度改进工作
公司财务理规定(三)
第章 总
第条 加强财务理规范财务工作促进公司营业务发展提高公司济效益根国家关财务理法规制度公司章程关规定结合公司实际情况特制定制度
公司财务理制度范
第二条 公司会计核算遵循权责发生制原
第三条 财务理基务方法： ()筹集资金效资金监督资金正常运行维护资金安全努力提高公司济效益 (二)做财务理基础工作建立健全财务理制度认真做财务收支计划控制核算分析考核工作 (三)加强财务核算理提高会计资讯时性准确性 (四)监督公司财产购建保配合综合理部定期进行财产清查 (五)期编制类会计报表财务说明书做分析考核工作
第四条 财务理公司营理重方面公司财务理中心财务理工作负组织实施检查责财会员认真执行会计法坚决财务制度办事严守公司秘密
第二章 财务理基础工作
第五条 加强原始证理做制度化规范化原始证公司发生项营活动缺少书面证明会计记录
第六条 公司应根审核误原始证编制记帐证记帐证容必须具备：填制证日期证编号济业务摘会计科目金额附原始证张数填制证员复核员会计员签名盖章收款付款记帐证应出纳员签名盖章
第七条 健全会计核算国家统会计制度规定会计业务需设置会计帐簿会计核算应实际发生济业务规定会计处理方法进行保证会计指标口径致相互会计处理方法前後相致
第八条 做会计审核工作办财会员应认真审核项业务合法性真实性手续完整性资料准确性编制会计证报表时应专复核重事项应财务负责复核 初级济师考试：工商理专业知识实务工商企业概念工商企业制度
第九条 会计员根帐务容采定期会计帐簿记录关数位库存实物货币资金价证券单位等进行相互核保证帐证相符帐实相符帐表相符
第十条 建立会计档案包括会计证会计帐簿会计报表会计资料应建立档案妥善保会计档案理办法规定进行保销毁
第十条 会计员工作变动离职必须会计工作全部移交接员会计员办理交接手续必须监交负责监交交接员监交员应分交接清单签字後移交员方调离离职
第三章 资金负债理
第十二条 资金公司营核心资必须加强资金理公司筹集资金必须聘请中国注册会计师验资根验资报告投资者开具出资证明入帐 第十三条 公司董事会提议股东会批准章程规定增加资财务部门应时调整实收资
第十四条 公司股东间相互转全部部分出资股东应公司章程规定股东外转出资购买股东转出资财务部门应实调整
第十五条 公司负债形式筹集资金须努力降低筹资成时应月计提利息支出计入成
第十六条 加强应付帐款应付款理时核馀额保证负债真实性准确性年应付未付款项应查找原确实法付出应付款项报公司总理批准後处理
第十七条 公司外担保业务公司规定审批程式报批後财务理中心登记後正式外签发财务理中心纳入公司负债理担保期满後时督促关业务部门撤销担保
第四章 流动资产理
第十八条 现金理：严格执行民银行颁布现金理暂行条例根公司实际需合理核实现金库存限额超出限额部分时送存银行
第十九条 严禁白条抵库意挪现金出纳员必须日结出现金日记帐帐面馀额库存现金相核发现符时查明原财务理中心理库存现金进行定期定期检查保证现金安全完整公司切现金收付必须合法原始证
第二十条 银行存款理：加强银行帐户帐户保密工作非业务需准外泄银行帐户印签实行分制统保严禁空白合加盖银行帐户印签
第二十条 出纳员时掌握银行存款馀额准签发空头支票准银行帐户出单位办理结算套取现金月末做银行帐工作编制银行存款馀额调节表未达帐项进行分析查找原报财务部门负责
第二十二条 应收帐款理：应收帐款季末做次帐龄清收情况分析报关领导分业务部门督促业务部门积极催收避免形成坏帐
第二十三条 应收款理：应户分页记帐严格款审批程式款审批程式：款→部门负责→财务负责→总理现金必须於现金结算范围种费专案支付
第二十四条 短期投资理：短期投资指年够准备变现投资短期投资必须公司授权范围进行现行财务制度规定记帐核算收入成损益
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会计岗位职责
1贯彻执行国家颁布关财务制度严格会计法进行计账算账报账规定严格财纪律做手续完备容真实数准确账目清晰
2负责编制公司年度财务计划编制月季年度会计报表关说明月___日前公司领导时真实准确报送会计报表完整反映财务状况季度进行财务分析
3责会计核算特应收应付等账时清算催收定期固定资产低值易耗等财产物品进行盘点做账帐相符账实相符发现符必须查明情况时汇报
4负责公司资产理项财产登记核抽查调拨规定计算折旧费确保资产资金源
5妥善保会计证会计账会计报表等档案资料
6完成级领导交办工作务
二出纳岗位职责
1负责现金银行转账票收付积压时现金送存银行
2严格遵守现金理制度库存现金规定限额执行挪白条抵库坐支营业款
3根会计员签章收付款证款项审核批准制度办理收付
4开支票办理汇款时公司财务理制度办妥关手续符合规定者予退回
5填制关收入支出会计证登记银行存款现金出纳日记账保证账款相符
6负责保未签发支票支票已签发支票存根联
7负责职工月工资奖金种福利遇审核发放
8结合公司业务实际情况月汇总收付款证证交会计登记明细账
9月___日前月银行存款日记账银行账单逐笔核编制银行余额调节表
10月底银行存款余额营业收入月年累计额报告总理法代表
11妥善保保险柜钥匙密码泄露外传
12完成级领导交办工作
三固定资产理规定
1公司固定资产包括机器设备车辆家具电器设备等财务
理计提折旧财务室负责
2年年终必须进行次固定资产盘点做实物账表记录相符核算资料准确固定资产遗失损坏查明原明确责做出适处理
3购置固定资产必须批准购置计划购置时领导批准限额支
票计划范围
4购置固定资产报销时财务制度审批程序进行
四印章理
1公司印章包括公章财务专章法代表章合章等公章行政理部指定专负责保财务专章法代表章合章财务室专负责保
2保员必须坚守职责未领导批准印章带出办公室私委托代
3保持印章严肃性类印章限正式公文函件严禁空白介绍信盖章印章必须做章登记
五公司员工差旅费规定
1职工公出差财政部关文件规定律座火车购硬卧车票特殊情况需飞机者必须报总理批准方座否予报销需船购四等舱船票
2途补助座火车轮船天___元补贴座长途汽车___时途标准补贴___元
3员工天___元标准住宿出差住宿天数计算副总理实报实销住宾馆超三星级
4住勤伙食补贴天___元标准
5市交通补贴天___元标准
6公差员报销差旅费必须回公司五天办理报销手续缴预差旅费否作挪公款处理
六物资采购规定
1部门根年物资消耗率损耗率进行预测年____月中旬编制采购计划预算报财务室审核
2计划外采购时增加项目制定计划报财务室审核
3财务室部门采购计划预算进行审核审核计划交行政部门监督实施
4采购价值___元物品___办理宗品长期需物资必须___家供应商摸底询价签定供货协议
5计划外时少量急需品需总理批准方采购
6采购员采购物资付款价值___元转账支票委托银行付款价值___元支付现金
7转账支票结账般出纳根采购提供准确数字单填制转账支票采购领空白转账支票方结账转账支票必须限额
8物资采购价值超___元卖方求付现金必须财务室审查批准方付款
七公文合理规定
1公司名义外发送正式文件需部门理审阅总理签发
2公司名义外签定合统财务室负责办理办理完毕原件分类存档便时备查
八财务审批报销规定
1公司部门应根工作需事先拟订支出计划报总理意办规定办理支报销手续
2公司员工报销需列审批程序：办—部门理签字—总理签字—出纳付款
3述开支必须支出果总理需电话请示总理意方予支出总理回公司予补签
4员工私款律予批准
公司财务理规定(二)
财务理工作必须加强宏观控制微观搞活基础严格执行财纪律提高济效益壮企业济实力宗旨财务理工作贯彻勤俭办企业方针勤俭节约精细算企业营中制止铺张浪费切必开支降低消耗增加积累
财务机构会计员
二公司设财务部财务部协助总理理财务会计工作
三出纳员兼会计档案保债权债务账目登记工作
四财会员认真执行岗位责制司职互相配合实反映严格监督项济活动记账算账报账必须做手续完备容真实数字准确账目清楚日清月结期报账
五财务员办理会计事务中必须坚持原章办事违反财纪律财务制度事项必须拒绝付款拒绝报销拒绝执行时总理报告
六财会员力求稳定便调动财务员调动工作离职必须接员办理交接手续没办清交接手续离职中断会计工作移交交接包括移交会计证报表账目款项公章实物未事项等移交交接必须建设局财务科监交
会计核算原科目
七公司严格执行中华民国会计法会计员职权条例会计员工作规等法律法规关会计核算般原会计证账簿部审计财产清查成清查等事项规定
八记账方法采贷记账法记账原采权责发生制民币记账位币
九切会计证账簿报表中种文字记录中文记载数目字阿拉伯数字记载记载书写必须钢笔铅笔圆珠笔书写
十公司单价___元年限年资产固定资产分五类：
1房屋建筑物
2机器设备
3电子设备(微机复印机传真机等)
4运输工具
5设备
十类固定资产折旧年限：
1房屋建筑物___年
2机器设备___年
3电子设备运输工具___年
4设备___年
固定资产计留残值提取折旧固定资产提完折旧继续计提折旧提前报废固定资产补提足折旧
十二购入固定资产进价加运输装卸包装保险等费作原需安装固定资产应包括安装费作投资固定资产应投资协议约定价格原价
十三固定资产必须财务部合办公室年盘点次盘盈盘亏报废固定资产计价必须严格审查规定批准年度决算时处理完毕
1盘盈固定资产重置完全价值作原价新旧程度估算累计折旧入账原价累计折旧差额转入公积金
2盘亏固定资产应减原价累计折旧原价减累计折旧差额作营业外支出处理
3报废固定资产变价收入(减清理费净额)固定资产净值差额收益转入公积金损失作营业外支出处理
4公司固定资产购入出售清理报 办理会计手续设置固定资产明细账进行核算
资金现金费理
十四财务部加强资产资金现金费开支理防止损失杜绝浪费良运提高效益
十五银行账户必须遵守银行规定开设银行账户供单位营业务收支结算严禁账户供外单位严禁外单位代收代支转账
十六银行账户账号必须保密非业务需准外泄
十七银行账户印鉴实行分制财务章出纳保法代表会计私章会计保准统保印鉴保时出差委托代
十八银行账户应逐笔登记入账准笔汇总高收准收抵支记账月银行账单核未达收支应作出调节逐笔调节衡
十九根已获批准签订合付款改变支付方式途非收款单位书面正式委托总理批准准改变收款单位()
二十库存现金超限额白条抵作现金现金收支做日清月结确保库存现金账面余款实际库存额相符银行存款余款银行账单相符现金银行日记账数额分现金银行存款总账数额相符
二十公出差总理批准支公款应回单位七天交清拖欠非公事总理批准支公款
二十二严格现金收支理般零星日常支出外余投资工程支出必须通银行办理转账结算直接兑付现金
二十三领空白支票必须注明限额日期途期限报总理报批空白支票作废支票均必须存放保险柜严禁空白支票前先盖印章
二十四正常办公费开支必须正式发票印章齐全手部门负责签名总理批准方报销付款
二十五未董事会批准严禁外单位(含合资合作企业)担保贷款
二十六严格资金审批手续会计员切审批手续完备资金事项权必须拒绝办理否违章处该资金损失负连带赔偿责
办公具品购置理
二十七办公具品购置统办公室造计划报领导批准方购置
二十八具必须统办公室专理办理登记领手续办公柜桌椅编号常检查核
二十九领办公品具妥善保意丢弃外工作调动时必须办理移交手续遗失价赔偿
事项
三十级部门求时报送财务会计报表财务资料
三十积极参建设资金筹措工作通筹集资金活动量资金结构趋合理期达优化
三十二配合公司业务部门项目工程竣工财务决算进行监督理
三十三觉接受级财政税务等部门检查指导求断完善制度改进工作
公司财务理规定(三)
第章 总
第条 加强财务理规范财务工作促进公司营业务发展提高公司济效益根国家关财务理法规制度公司章程关规定结合公司实际情况特制定制度
公司财务理制度范
第二条 公司会计核算遵循权责发生制原
第三条 财务理基务方法： ()筹集资金效资金监督资金正常运行维护资金安全努力提高公司济效益 (二)做财务理基础工作建立健全财务理制度认真做财务收支计划控制核算分析考核工作 (三)加强财务核算理提高会计资讯时性准确性 (四)监督公司财产购建保配合综合理部定期进行财产清查 (五)期编制类会计报表财务说明书做分析考核工作
第四条 财务理公司营理重方面公司财务理中心财务理工作负组织实施检查责财会员认真执行会计法坚决财务制度办事严守公司秘密
第二章 财务理基础工作
第五条 加强原始证理做制度化规范化原始证公司发生项营活动缺少书面证明会计记录
第六条 公司应根审核误原始证编制记帐证记帐证容必须具备：填制证日期证编号济业务摘会计科目金额附原始证张数填制证员复核员会计员签名盖章收款付款记帐证应出纳员签名盖章
第七条 健全会计核算国家统会计制度规定会计业务需设置会计帐簿会计核算应实际发生济业务规定会计处理方法进行保证会计指标口径致相互会计处理方法前後相致
第八条 做会计审核工作办财会员应认真审核项业务合法性真实性手续完整性资料准确性编制会计证报表时应专复核重事项应财务负责复核 初级济师考试：工商理专业知识实务工商企业概念工商企业制度
第九条 会计员根帐务容采定期会计帐簿记录关数位库存实物货币资金价证券单位等进行相互核保证帐证相符帐实相符帐表相符
第十条 建立会计档案包括会计证会计帐簿会计报表会计资料应建立档案妥善保会计档案理办法规定进行保销毁
第十条 会计员工作变动离职必须会计工作全部移交接员会计员办理交接手续必须监交负责监交交接员监交员应分交接清单签字後移交员方调离离职
第三章 资金负债理
第十二条 资金公司营核心资必须加强资金理公司筹集资金必须聘请中国注册会计师验资根验资报告投资者开具出资证明入帐 第十三条 公司董事会提议股东会批准章程规定增加资财务部门应时调整实收资
第十四条 公司股东间相互转全部部分出资股东应公司章程规定股东外转出资购买股东转出资财务部门应实调整
第十五条 公司负债形式筹集资金须努力降低筹资成时应月计提利息支出计入成
第十六条 加强应付帐款应付款理时核馀额保证负债真实性准确性年应付未付款项应查找原确实法付出应付款项报公司总理批准後处理
第十七条 公司外担保业务公司规定审批程式报批後财务理中心登记後正式外签发财务理中心纳入公司负债理担保期满後时督促关业务部门撤销担保
第四章 流动资产理
第十八条 现金理：严格执行民银行颁布现金理暂行条例根公司实际需合理核实现金库存限额超出限额部分时送存银行
第十九条 严禁白条抵库意挪现金出纳员必须日结出现金日记帐帐面馀额库存现金相核发现符时查明原财务理中心理库存现金进行定期定期检查保证现金安全完整公司切现金收付必须合法原始证
第二十条 银行存款理：加强银行帐户帐户保密工作非业务需准外泄银行帐户印签实行分制统保严禁空白合加盖银行帐户印签
第二十条 出纳员时掌握银行存款馀额准签发空头支票准银行帐户出单位办理结算套取现金月末做银行帐工作编制银行存款馀额调节表未达帐项进行分析查找原报财务部门负责
第二十二条 应收帐款理：应收帐款季末做次帐龄清收情况分析报关领导分业务部门督促业务部门积极催收避免形成坏帐
第二十三条 应收款理：应户分页记帐严格款审批程式款审批程式：款→部门负责→财务负责→总理现金必须於现金结算范围种费专案支付
第二十四条 短期投资理：短期投资指年够准备变现投资短期投资必须公司授权范围进行现行财务制度规定记帐核算收入成损益
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