总
1中华民国会计法企业会计准制定制度
2规范公司日常财务行发挥财务公司营理提高济效益中作便公司部门员工公司财务部工作进行效监督时进步完善公司财务理制度维护公司员工相关合法权益制定制度
财务理细
总原
1公司财务实行计划特征总理负责制:属已总理审批计划支付相关事业部总理书面授权财务负责监核办理属计划外必须公司总理书面授权
2严格执行会计法相关财务会计制度接受财政税务审计等部门检查监督保证会计资料合法真实时准确完整
二财务工作岗位职责
()财务理职责
1岗位设置员配备核算组织程序等提出方案时负责选拔培训考核财会员
2贯彻国家财税政策法规结合公司具体情况建立规范财务模式指导建立健全相关财务核算制度时负责公司部财务理制度执行情况进行检查考核
3进行成费预测计划控制核算分析考核监督部门降低消耗节约费提高济效益
4 相关工作
(二)财务职责
1负责理公司日常财务工作
2负责部门部机构设置员配备选调聘晋升辞退等提出方案意见
3负责部门财务员理教育培训考核
4负责公司会计核算财务理制度制定推行会计电算化理方式等
5严格执行国家财法规公司项制度加强财务理
6参公司项资营活动预测计划核算分析决策理做部门工作指导监督检查
7组织指导编制财务收支计划财务预决算监督贯彻执行协助财务理成费进行控制分析考核
10负责监财务历史资料文件证报表整理收集立卷档工作规定手续报请销毁
11参价格工资奖金福利政策制定
12完成领导交办工作
(三)会计职责
1国家会计制度规定记账复帐报账做手续齐备数字准确账目清楚处理时
2发票开具审核项业务款项发生回收监督业务报表整理审核汇总业务合执行情况监督保统计报表填报
3会计业务核算财务制度监督会计档案保存理工作
4完成部门相关领导交办工作
(四)出纳职责
1建立健全现金出纳种账册严格审核现金收付证
2严格执行现金理制度坐支现金白条抵库
3天发生银行现金收支业务作日清月结时核保证帐实相符
三现金理制度
1现金收支公司出纳负责
2建立健全现金日记帐簿出纳应根审批误收支单逐笔序登记现金流水收支帐目天结出余额核库存作日清月结帐实相符
3库存现金超___元时必须存入银行
4出纳收取现金时须立开具式四联支票回收登记表缴款右角签名交缴款业务部门出纳会计留存联
5现金支出必须相关程序报批(详见支出审批制度)出差原必须预支现金须填写款单总理签字批准方支出现金款出差回款三天出纳款报销(详见差旅费报销规定)
6收支单办理完毕出纳须审核误收支单签章原始单加盖现金收付讫章防止重复报销
四支票理
1支票购买填写保存出纳负责
2建立健全银行存款日记帐簿出纳应根审批误收支单逐笔序登记银行流水收支帐目天结出余额工作日结束
3出纳收取支票时须立开具式四联支票回收登记表缴款右角签名交缴款缴款部门出纳会计留存联
4支票必须填写支票领单 办部门理财务(理)总理(计划外部分)签字出纳方开出
5开出支票必须封填收款单位名称
6开支票必须收取支票方支票头签收盖章
五印鉴保
1银行印鉴必须分保
2财务专章总理印鉴分财务理出纳负责保
六现金银行存款盘查
1出纳员周完成出纳工作应库存现金银行存款存收入支出结存情况编制出纳报告表出纳保库存现金会计总理指定员星期五午月终进行定期帐盘查时间进行抽查
2出纳应根银行存款日记帐帐面余额开户银行转帐单余额进行核未达帐项应会计编制银行存款余额调节表进行检查核
3相关会计制度法规执行
支出审批制度
目
1简化支出审批手续提高工作效率
2防止私占公司财产
二适原
()商业单位制营计划财政预算授权行终审权(理部门负责该单位营业指标负全责)
(二)部门理适权限部份权限文字性形式授权副理部门等
(三)授权方式分两类:
三审批程序
1计划报销:
手证明(持原始证) 分理(部门负责)财务部
2超计划报销:
手证明(持原始证超支报告)分理(部门负责)财务
四计划审批容
1购买日常办公品计算机外设配件耗材支出计划运营中心收齐汇总报公司总理审批原运营理中心统购买库存部门登记领进入部门费月底运营理中心财务部提供关方面明细表(部门签字确认)
2固定资产办公家具(包括机房OA设备):购买部门报申请计划部门负责签字公司总理批准公司技术部运营理中心统协调核准协调购买情况写出需求报告报公司总理批准统购买金额___万元固定资产购入必须报总理审批
3参展会费:办款单附邀请函盖章完全参展申请表复印件部门理审批财务部审核付款展会原支付会务费外展会参展费中包含会务费必须注明数明细履行述审批手续批准住会予报销返车票会务费住会报销车票差旅补助
3参加境外展览会必须少提前月公司总理提交专项申请报告注明参展必性参展数费预算等批准方执行
4差旅费:部门根工作需制定出差计划应注明出差点事时间数部门理审核出差必性款合理性理签字交财务付款部门理出差报告先公司总理审批方款(境外出差必须提前书面请示总理批准方执行)
5工资奖金支出:公司事部核准月考勤财务部编制发放表理签字确认报公司总理批准财务发放
6业务费:业务费包括业务交通费(含油费保养费路费搬运费)快递费礼品费业务招费总理批准计划业务费部门理审批计划外业务费报公司总理审批
报销审核制度
原
1严格财务收支审批制度公司发生项开支必须手填写费报销单注明支出事项目发票张数报销金额办签名部门理签字财务理审核(关规定办理)分计划计划外相关程序审批出纳方付款
2加强报销理月帐月___日帐迟超月3 日
3分清责进行部门核算员支出业务费混淆张报销单
二支出相关部门审核
报销容相关部门理必须合理性必性进行审核
三财务部门审核
财务部门报销票相关财法规部财务制度合法性进行审核
四审核权限
审批权限
五费报销款时间览
六报销手续
严格执行财务报销制度款项支出时填写支出单发票(票须开明细发票手须票背面签字)交财务客户分公司报销财务注明留复印件原件客户计划报销必须提供原始证:
1版面费广告代理费:部门发票填写费(成)报销单财务部票具进行核实(附媒体刊登详细清单)核误付款
2印刷费(出片费):部门发票附印刷品结算单进行核实误填写费(成)报销单财务审核误付款
3办公品低值易耗品:运营理中心统购买运营理中心保员根发票实物核误填写验收单(低值易耗品需出库单)发票(附验收单分摊明细)填写费报销单单位行购买发票填写费报销单相应级领导审批报销
4机房OA设备:技术部保员根发票实物核误填写验收单出库单发票(附验收单)填写费报销单
5资料费:单位购书资料首先书资料发票资料理部门(运营理中心)进行登记验收书资料盖章编号手发票(附验收单)填写费报销单
6差旅费:返回___天必须报销部门理审核票合理性报销单差旅者签字认证财务核销款单位理报差旅费报销单区总裁审批财务核销款___天时报销财务部应催办次办理者财务部责月工资奖金中扣试员出差款须理担保视理款
7业务费:业务费票须开明细发票手须票背面签字单位应着勤俭节约原业务费业务需外消费业务招费须两签字注明时间招客户名称加班餐费须全体餐签字交通费须注明起始点原礼品费须注明送名礼品名称数量快递费单请注明客户名称费均计入部门成未规定填写说明签字财务员应报销证退回说明原
8 超计划报销手续必须审批报告计划报销手续样
差旅费报销理规定
保证公司差旅费合理规范差旅费开支标准特制定规定具体:
1出差员指公司总理批准离开市天进行项公务活动员工
2出差员出差需持部门理运营中心公司总理签字出差申请表申请表中需注明部门名称出差姓名出差时间出差点出差事出差回坐交通工具预计差旅费金额报总理审批申请单办理款报销手续申请单交运营理中心存档
3) 报批手续:
般员出差特殊情况需飞机必须总理审批意报公司总理批准
1工出差外预定金额差旅费出差回单三日报销逾期报销者工资中扣款项
2出差员住宿费市交通费伙食补助费实行定额包干(详见附差旅费报销标准)出差员调剂节余超支补
3 出差坐火车般硬卧标准买硬卧票硬座票价___ 予补助
6 出差期间交际应酬费须事先请示总理特批
7返机场车站市交通费准予单独车票报销(含出租车费)
8出差参加展示会运杂费门票等准予单独票报销外参加会议展览活动员食宿费方负担公司报销路费领取补助
10 出差外出学培训参加会议等集体统安排食宿统标准报销享受补助
11 出差补助天数计算方法:
1)出发日补助计算:效报销车票飞机票准确开车起飞时间准:午12:00前出发享受全天补助12:00出发日达目享受半天补助12:00出发天达目住宿享受全天补助
2)达日补助计算:效报销车票飞机票准确开车起飞时间准:午12:00前返回享受半天补助12:00返回享受全天补助
12 出差天数计算方法:实天数计算
13 费核算:公司员出差费均计入部门成
14
1)报销差旅费时应提供出差期间相应票(住宿费市交通费餐费等)便财务部进行帐目财务处理法提供相应票日补助超___元部分财务国家规定代扣代缴税
2)购买折机票(票面签转更改字样)报销时必须折实际价格填写弄虚作假发现加倍扣
公司财务理制度范(二)
第章 总 第条 加强集团限公司(简称集团公司)财务理会计监督规范财务行适应社会义市场济建立现代企业制度需根中华民国会计法企业财务通企业会计准公司法关法规政策制度结合
第章 总
第条 加强集团限公司(简称集团公司)财务理会计监督规范财务行适应社会义市场济建立现代企业制度需根中华民国会计法企业财务通企业会计准公司法关法规政策制度结合集团实际情况制定制度
第二条 制度适集团公司全资子公司(含事
业性质企业化理单位)控股子公司(简称属企业)
第三条 集团公司属企业独立法法享民
事权利承担民事责独立核算营负盈亏集团公司职部门具企业法资格立银行帐号
第四条 集团公司国家授权营国资产负保
值增值责集团公司属企业占国资产实行占责制属企业必须设立会计机构根部牵制制度合理配备会计员时准确真实核算企业发生项济业务实行效会计监督
第五条 属企业应加强营理努力降低成
费确保企业财产安全完整提高资源效率
第六条 属企业财务部门财务员必须觉
接受集团公司财务监督理法定会计帐册外立会计帐册会计帐册应妥善保未集团批准销毁企业资金名义开立帐户存储严禁资金体外循环
第七条 集团公司属企业理产权纽带
享投资收益权
第八条 属企业资产非控股子公司
集团外法提供担保特殊原需提供担保必须集团公司批准
第二章 集团公司财务理机构职责
第九条 集团公司设计划财务部属企业参股
公司占集团资产实行统理
制订完善集团公司财务理制度会计核算制度财会规章制度负责实施
二负责集团总部会计核算报表合财务分析属企业财会业务进行指导检查考核发现违反财务会计制度关规定应予纠正
三建立完善集团预算理体系组织集团属企业年度预算编制编制合预算负责预算执行情况踪分析提出建议
四参投资项目效益证实施程财务监督负责集团公司投资权益理集团提供投资收益分析报告参属企业投资收益分配工作投资方面重决策(投资融资利润分配等)集团决策层提供建议建立健全投资档案集团股权性投资项目参股权理
五负责集团授权营考核奖励方案实施踪分解达属单位占国资产增值指标期考核授权范围国资产进行清产核资产权登记产权界定
六属企业财务理实行财务委派制制定理规定负责实施
七根集团营战略协调属企业间资金分配资金调拨根集团发展需策划集团融资方案实施
八解属企业重营决策提出财务风险防范措施集团提出建议
九制定集团公司部结算价格市场价格制订集团公司部间结算价格调解价格引起集团公司部济纠纷
十实反映集团公司财务状况营成果关规定编制集团公司财务会计报告集团公司合财务会计报告
第三章 属企业财务机构职责
第十条 贯彻执行国家财务会计政策法规执行集团
公司关规定制定单位具体实施办法负责实施报送集团公司计划财务部备案接受集团公司财务监督
做项财务理基础工作健全部会计理制度企业应断完善会计员岗位责制部牵制制度稽核制度原始记录定额理计量验收财产清查等方面规章制度健全部济责制建立科学规范部营考核体系
二集团属企业实行预算理
(1)年___月中旬根集团预算理制度集团书面报告年度财务预算草案
(2)___月中旬报正式预算案
(3)企业财务预算指标应集团公司董事会讨通
(4)报集团预算案应企业总理单位负责签字意
三属企业应真实记录反映公司济活动
财务状况准确核算公司营成果时集团公司报月(季)度中期年度财务会计报告会计年度终应根集团求聘请具高资质会计师事务年报进行审计
四外长期投资项目资产转兼破产拍
卖必须集团公司批准方处置
五拥投资企业___权益属企业
长期投资必须采权益法核算编制合会计报表
六固定资产增加报废调出处置必须报集团公司
批准
七坏帐损失单户___万元必须报集团公司批
准企业意核销企业坏帐准备金选择应收帐款总额例提取帐龄分析法计提应收帐款总额例提取坏帐准备金例统___计提应收帐款考核办法集团颁布关应收帐款理规定办理
八年进行次财产清查盘点项资产盘盈盘
亏必须查明原金额___万元必须报集团批准方入帐
九企业年度终进行利润分配时须统税
利润总额___提取法定公积金法定公益金般少提提法定公积金超注册资企业征董事会意计提
十企业应严格执行集团颁布财务指令通知等文
件文件精神异议应接关文件日起___天集团关部门递交书面意见集团关部门应收文件___工作日予答复
第四章 附
第十条 制度集团计划财务部负责解释
第十二条 制度通日起执行
财务理制度
第章 总
第条 加强集团限公司(简称集团公司)财务理会计监督规范财务行适应社会义市场济建立现代企业制度需根中华民国会计法企业财务通企业会计准公司法关法规政策制度结合集团实际情况制定制度
第二条 制度适集团公司全资子公司(含事
业性质企业化理单位)控股子公司(简称属企业)
第三条 集团公司属企业独立法法享民
事权利承担民事责独立核算营负盈亏集团公司职部门具企业法资格立银行帐号
第四条 集团公司国家授权营国资产负保
值增值责集团公司属企业占国资产实行占责制属企业必须设立会计机构根部牵制制度合理配备会计员时准确真实核算企业发生项济业务实行效会计监督
第五条 属企业应加强营理努力降低成
费确保企业财产安全完整提高资源效率
第六条 属企业财务部门财务员必须觉
接受集团公司财务监督理法定会计帐册外立会计帐册会计帐册应妥善保未集团批准销毁企业资金名义开立帐户存储严禁资金体外循环
第七条 集团公司属企业理产权纽带
享投资收益权
第八条 属企业资产非控股子公司
集团外法提供担保特殊原需提供担保必须集团公司批准
第二章 集团公司财务理机构职责
第九条 集团公司设计划财务部属企业参股
公司占集团资产实行统理
制订完善集团公司财务理制度会计核算制度财会规章制度负责实施
二负责集团总部会计核算报表合财务分析属企业财会业务进行指导检查考核发现违反财务会计制度关规定应予纠正
三建立完善集团预算理体系组织集团属企业年度预算编制编制合预算负责预算执行情况踪分析提出建议
四参投资项目效益证实施程财务监督负责集团公司投资权益理集团提供投资收益分析报告参属企业投资收益分配工作投资方面重决策(投资融资利润分配等)集团决策层提供建议建立健全投资档案集团股权性投资项目参股权理
五负责集团授权营考核奖励方案实施踪分解达属单位占国资产增值指标期考核授权范围国资产进行清产核资产权登记产权界定
六属企业财务理实行财务委派制制定理规定负责实施
七根集团营战略协调属企业间资金分配资金调拨根集团发展需策划集团融资方案实施
八解属企业重营决策提出财务风险防范措施集团提出建议
九制定集团公司部结算价格市场价格制订集团公司部间结算价格调解价格引起集团公司部济纠纷
十实反映集团公司财务状况营成果
关规定编制集团公司财务会计报告集团公司合财务会计报告
第三章 属企业财务机构职责
第十条 贯彻执行国家财务会计政策法规执行集团
公司关规定制定单位具体实施办法负责实施报送集团公司计划财务部备案接受集团公司财务监督
做项财务理基础工作健全部会计理制度企业应断完善会计员岗位责制部牵制制度稽核制度原始记录定额理计量验收财产清查等方面规章制度健全部济责制建立科学规范部营考核体系
二集团属企业实行预算理
(1)年___月中旬根集团预算理制度集团书面报告年度财务预算草案
(2)___月中旬报正式预算案
(3)企业财务预算指标应集团公司董事会讨通
(4)报集团预算案应企业总理单位负责签字意
三属企业应真实记录反映公司济活动
财务状况准确核算公司营成果时集团公司报月(季)度中期年度财务会计报告会计年度终应根集团求聘请具高资质会计师事务年报进行审计
四外长期投资项目资产转兼破产拍
卖必须集团公司批准方处置
五拥投资企业___权益属企业
长期投资必须采权益法核算编制合会计报表
六固定资产增加报废调出处置必须报集团公司
批准
七坏帐损失单户___万元必须报集团公司批
准企业意核销企业坏帐准备金选择应收帐款总额例提取帐龄分析法计提应收帐款总额例提取坏帐准备金例统___计提应收帐款考核办法集团颁布关应收帐款理规定办理
八年进行次财产清查盘点项资产盘盈盘
亏必须查明原金额___万元必须报集团批准方入帐
九企业年度终进行利润分配时须统税
利润总额___提取法定公积金法定公益金般少提提法定公积金超注册资企业征董事会意计提
十企业应严格执行集团颁布财务指令通知等文
件文件精神异议应接关文件日起___天集团关部门递交书面意见集团关部门应收文件___工作日予答复
第四章 附
第十条 制度集团计划财务部负责解释
第十二条 制度通日起执行
公司财务理制度范(三)
第条 规范协会财务行加强协会财务理保障协会健康发展根协会章程特制定协会财务理制度
第二条 协会财务理制度基原:执行国家关法律法规财务规章制度协会章程遵循会员服务会员勤俭节约合理原理资金
第三条 协会非赢利性组织协会费源:
1会员交纳会费
2企业捐赠
3政府关单位资助
4协会资金银行利息
5协会开展偿服务收入等
第四条 协会费范围:
1开展会工作需办公费必须开支
2会工作员报酬补贴
3刊物资料书报费支出
4专家学者讲学咨询报酬
5国国际关社会团体组织活动费
6予团体做出重贡献关社会团体奖励
第五条 协会财务理工作遵守国家法律法规财务理制度切实履行财务职责实反映财务状况接受级部门财务审计部门检查监督
第六条 协会认真做财务收支计划需合理筹集资金效利种资产严格遵守成开支范围划清项费界限
第七条 实行民理财财务公开协会会长办公会议会员代表会报告财务收支状况实反映协会收支情况
第八条 协会配备财务员具备基业务素质保持稳定性财务员变动时应事先办理审计财务交接手续
第九条 会计账户必须协会营业开户结算方式应转帐现金票坚决取消存折存款
第十条 协会现金支出证需办签字外必须财务负责(协会会长)签字严格控制开支紧缩理费支出秘书长应时会长办公会议通报协会项费收支情况接受审议
第十条 协会建立严格财务理制度保证会计资料合法真实准确完整会计员调动工作离职时必须接员办清交接手续
第十二条 协会换届更换法定代表前必须接受广东省民政厅社团登记理机关广东省教育厅组织财务审计
第十三条 协会支出必须协会章程规定业务范围事业发展会员中分配
第十四条 制度会员会讨通生效理事会负责解释
公司财务理制度范(四)
会计员工作职责
()国家财务制度规定认真编制严格执行财务计划预算遵守项收入制度收费标准遵守费开支范围开支标准分清资金渠道合理资金费角度保证教学计划完成
(二)国家会计制度规定记帐算帐报帐做手续完备容真实数字准确帐目清楚日清月结求编制会计报表期报妥善保会计证帐簿报表等档案资料
(三)勤俭建校勤俭办事原定期检查分析预算执行情况考核费效果发现浪费现象时领导提出改进措施
(四)遵守宣传维护国家财务制度财纪律认真执行会计法保护公财产安全切违法乱纪行作斗争
(五)月做费分类帐解掌握专项费情况
二出纳员工作职责
()根学校发展方针批准计划预算时合理供应资金正确执行单位预算计划贯彻艰苦创业勤俭节约方针坚持少花钱办事充分发挥资金济效益社会效益积极促进教育事业计划圆满完成
(二)遵守项收入制度收费标准遵守费开支范围开支标准严格财务制度现金理制度银行结算制度财务工作规范办理种收付款业务
(三)国家会计制度规定记帐算帐投帐做手续完备容真实数字准确帐目清楚日清月结帐帐相符帐款相符帐单相符帐表相符
(四)根核算中心规定时正确交接原始证
(五)遵守宣传维护国家财务制度财纪律认真执行会计法保护公财产安全切违法乱纪行作斗争
财务理制度
关法律法规规定加强会计基础工作严格执行会计法规制度会计出纳必须持证岗保证会计工作法序进行财务负责财务会计出纳必须觉执行会计法项财务规定
二妥善保会计证帐册报表财务档案资料时立卷档
三认真执行现金理制度仔细审核张收力争笔业务均符合财务收支标准
四支票财务专章专分保安全牵制
五规定做记帐算帐报帐编制类会计报表预算工作做手续完备数字根报表时准确情况真实
六参严格执行学校财务预算计划合理资金节约资金检查资金效果检查报销票否符合财务求
七项收入时定额入账合理安排理项资金分清资金渠道费开支范围开支标准
八物品采购须统编制采购计划报领导批准行采购财务会计审批采购计划采购实物清单购物发票进行审核属控购审批物品须事先办理报批手续
九急物品采购须申报分领导批准办理批准购买物品总务处理员财务员派采购予核定价格
十转账支票现金支票均财务会计购买保出纳存放未转账支票超五张存放未现金支票超张财务会计负责时检查支票情况公支票现金款申请单报领导批准方财务部门办理规定支票款手续律公款
十公需支现金数额较时款应提前天财务部门招呼财务部门银行支取现金须财务签字批准
十二查阅阅会计档案资料必须查阅阅写出查阅阅理事项领导批准会计档案理员帮助查阅意带出室外
十三级财务检查调会计档案财务账目相关资料须财务批准财务员手办理做登记未批准擅动财务资料
十四财务财务会计出纳应相互监督关严格执行财纪律项财务规定
十五觉接受配合物价审计税收部门监督检查动报告财务工作情况
公司财务理制度范(五)
第章 总
第条 加强财务理工作建立健全财务理制度规范财务工作秩序提高财务理工作水根会计法国家财务理关法规结合理处工作实际制定办法
第二章 财务工作求
第二条 会计工作基务:
()认真贯彻国家项方针政策严格遵守项规章制度济活动中抵制切违反国家财务制度财纪律行确保类资金受损失
(二)国家关财务会计制度规定认真做记账算账报账等工作全面正确时反映资金情况
(三)常开展资金效果分析全面正确时分析财务计划预算执行情况发现薄弱环节存问题时采取措施保证项财务计划利执行
(四)合理支配资金努力降低成促进单位环节厉行节约减少损失浪费
(五)监督资金理情况加强会计核算工作违规行时制止保证资金安全完整
(六)财会员级领导严格执行会计法严格遵守财纪律项财务制度牢固树立廉洁律思想努力发挥单位资金效益单位济发展理财财
第三条 会计工作基求:
()国家财务制度规定认真编制财务计划(预算)严格执行遵守项收入制度费开支范围开支标准合理资金
(二)国家会计制度规定记账算账报账做手续完备容真实数字准确账目清楚日清月结期报账
(三)银行制度规定加强现金理合理资金做结算工作
(四)会计核算原定期检查分析财务计划(预算)执行情况资金效果挖掘增收节支潜力发现营理中问题时领导提出建议
(五)国家会计制度规定妥善保会计证账簿报表等会计档案资料
(六)积极宣传严格遵守维护国家财务制度财纪律制止切违规违纪行
(七)保障会计员够更履行职责会计员权求单位关科室员遵守国家财务制度财纪律权参编制单位计划预算制定定额签订济合参关生产营理权监督检查单位财务收支资金情况权求关科室提供资料实反映情况违反财法规制度计划预算济业务权拒绝付款拒绝报销拒绝执行弄虚作假营私舞弊欺骗级等违规违纪济活动权拒绝办理单位领导级部门报告级领导关员支持配合会计员工作确保会计员履行职责
第四条 会计核算求:
()会计核算应根实际发生济业务取进行核算形成符合标准会计信息体现会计核算真实性客观性
(二)会计核算应规定会计处理方法发生济业务进行核算体现会计核算合法性
(三)会计单位时期发生济业务进行会计核算时处理方法保持致保证会计指标口径致相互
第五条 证理求:
()原始证必须具备素:
1证名称
2填制证日期
3填制证单位名称者填制姓名
4办员签名盖章
5接受证单位名称
6济业务容数量单价金额
外原始证般载明证附件证编号
(二)原始证填制求:真实容完整填制时书写清楚序原始证填制附加求参考会计基础工作规范
(三)记账证必须具备素:
1填制证日期
2证名称编号
3济业务摘
4应记会计科目方金额
5记账符号
___附原始证张数
7填制员稽核员记账员会计员签名盖章
(四)记账证填制求:
审核误容完整分类正确连续编号记账证填制具体求参考会计基础工作规范
(五)会计证书写:
填制会计证字迹必须清晰工整阿拉伯数字应写连笔写金额数字前面应书写货币币种符合
(六)会计证保:
1会计证传递应安全时准确完整积压
2会计证登记完毕应分类编号序保散乱丢失
3会计证应连附原始证原始证汇总表编号序折叠整齐期装订成册加具封面注明单位名称年度月份起讫日期证种类起讫号码装订装订线封签处签字盖章
(七)记账证采通式记账证进行核算
第六条 账簿理求
()会计账簿设置国家统会计制度单位业务需出发进行会计账簿设置具体设置求参考会计基础工作规范
(二)会计账簿登记应做:准确完整注明记账符号书写留空正常记账蓝黑墨水特殊记账红墨水序连续登记结出余额次承前
(三)总账登记直接根种记账证汇总表科目汇总表进行登记
(四)日记账登记根办理完毕收付款证时序逐笔登记少天登记次做日清月结
(五)填制会计证登记账簿发生错误发现应立更正常更正错误方法划线更正法红字更正法两种
(六)定期会计账簿记录关数字库存实物货币资金价证券单位等进行相互核保证账证相符账账相符账实相符账工作年少进行次
(七)结账定时期发生全部济业务登记入账基础计算记录期发生额期末余额结账程序方法:
1结账前必须期发生项济业务全部登记入账
2结账时应结出账户期末余额
___年度终账户余额结转会计年度摘栏注明结转年字样会计年度新建关会计账簿第行余额栏填写年结转余额摘栏注明年结转字样
第七条 :
()会计年度公历月___日起十二月___日止
(二)会计核算民币记账位币
(三)根单位性质级部门求国家统会计制度中规定会计科目
(四)会计证会计账簿会计报表会计资料容求必须符合国家统会计制度规定伪造变造会计证会计账簿设置账外账报送虚假会计报表
(五)会计记录文字应中文
(六)会计报表根单位性质级部门具体求采统报表格式
第八条 会计员职业道德:
()爱岗敬业会计员应热爱职工作努力钻研业务断提高会计知识业务技术
(二)熟悉法规会计员应熟悉财法律法规国家统会计制度做处理项济业务时法关守口结合会计工作进行广泛宣传
(三)法办事会计员应会计法律法规规章制度规定程序求进行会计工作保证会计信息合法真实准确时完整敢抵制歪风邪气
(四)客观公正会计员办理会计事务中应实事求
(五)搞服务会计员应熟悉单位生产营特点业务理情况努力单位生产营服务
(六)保守秘密会计员应保守单位会计秘密法律规定单位负责意外时候情况信口吐露私外界提供者泄露单位会计信息
第三章 财务理
第九条 计划理
()理处项财务支出应遵循量入出量力行收支衡确保重点原年初根级安排单位实际情况计划财务科编制年度财务收支计划处务会议研究通执行
(二)项费支出实行计划理单位(科室)必须严格执行理处审定年度财务收支计划费包干计划严禁超计划支出
(三)项业务支出计划科室提出理处处务会议研究通
(四)项支出坚持集体决策计划财务科支出计划严格控制项开支计划超计划特殊开支须处长审批站(队)公司开支负责审核报账
(五)基层单位应制定年度费支出计划会议讨通执行计划财务科单位开支计划月核拨费超支超报
(六)单位购买超___元设备低值易耗品必须报送购置计划处务会议通执行
第十条 现金理
()单位现金收付严格执行现金理条例关规定接受开户银行监督
(二)单位库存现金保留银行核定限额数外收入全部存入银行超限额保存现金准坐支现金支付类表彰奖励现金支票结算起点零星开支采购点确定交通便抢险特殊情况办理转账结算够方便必须现金外切采购劳务供应等直接现金支付
(三)出纳员收入现金必须出具收款收支出现金必须审核误合法原始单收付现金原始单加盖现金收讫现金付讫戳记日入账准抵现金入账
(四)单位须建立健全现金账目逐笔记载现金收付账目日清月结做账款相符准符合财务制度证顶库存现金准谎报途套取现金
(五)收付现金种原始证交会计员整理填制记账证
(六)单位库存现金长款短款时查明原财务相关规定处理
(七)单位提取交存额现金时需两陪办理必时派专车接送保证现金安全完整
(八)准利银行账户代单位存入支取现金准单位公款私存私设金库准单位银行账户外外单位进行违规违法活动
第十条 款项理
()账款核算理:包括应收账款应收款预付账款应付账款应付款预收账款等
(二)账应单位设置二级科目进行明细核算正确会计科目做单位明确记账清楚余额准确账表相符
(三)建立款项责制实行催收制办第责月终列出分户清单进行核督促相关科室(单位)责催收时报账清算防止产生坏账
(四)确实法收回应收款项应查明原追究责
(五)批准坏账计划财务科建立备查登记簿户设置档案济合协议书民事诉讼关法律公证文件催款处理书信发生业务单会计结算明细账页复印件坏账申报批准书等项资料档保
(六)暂付款项须事付事清时清理结算长期挂账
(七)职工公出差购买办公品材料等进行公务活动时予款公务卡进行结算准挪私公款
(八)款项年终前应清理完毕编入年决算年终时清理应分析未清理情况原编制情况说明书
第十二条 票理
()理处票包括:银行票行政事业单位资金结算票水费发票收
(二)票范围
1银行票支票电汇证银行结算资金
2行政事业单位资金结算票单位暂收代收单位部资金结算
3宁夏回族治区方税务局通机发票灌区水户收取水费
4普通收款收单位部转账非营性收费
5事营活动收取款项必须规定税务机关监制统发票购买商品接受服务事营活动支付款项应收款方取发票取发票时求变更品名金额
(三)票理
1计划财务科设专负责票领购核发登记保核销等事项设置专门票理台账票种类单位实记载领购发出结存核销等具体工作
2票单位必须设专负责理票应加强保防止丢失
3类票启前仔细检查否缺页漏页重号发现述情况应时领购部门报告中填错票必须全份完整保存备查票丢失应时县级新闻媒体声明作废相关部门报告备案
4必须票规定范围容求认真仔细完整填开票类票互相串票填开员印章保员应分设
5类票必须规定核销规定核销单位票理员承担责
___私买卖转转代开偷盗伪造行销毁票规定开具票根情节轻重直接责者予处罚外相关部门关规定处理
7票存根应会计档案理规定妥善保
8类票销毁必须遵守银行财政税务部门颁布票理办法规定接受银行财政税务审计监察等部门监督检查
9银行票理应严格遵守银行关票理相关制度银行预留印鉴分严禁签发空白支票空头支票远期支票换跳号签发准支票单位办理结算作废支票必须加盖作废戳记存根起保存档稽核员定期检查支票购入结存情况
10行政事业单位资金结算票应严格遵守宁夏回族治区行政事业单位资金结算票理实施办法(宁财(综)发〔___〕___号)超范围资金结算票
11水费发票严格遵守中华民国发票理办法中华民国发票理办法实施细国家税务总局网络发票理办法开票收费时应加盖理处发票专章
12普通收款收外作报销证
第十三条 水费收缴理
()严格治区物价局水利厅批准项目范围标准户收取水费擅扩收费范围提高收费标准
(二)收取水费必须坚持收款开票票供水原时开具盖理处发票专章宁夏回族治区方税务局通机发票严禁未收款开票收款开票做法水费发票收取水费收取款项
(三)理处开设水费收缴集中账户水户缴纳水费须缴入水费集中户单位准现金形式收取水费
(四)水户银行缴款供水单位开具供水发票
(五)水费票报账时须业务负责签字
(六)水户泵站渠道拉水类途供水健全水费手续理制度收水费全部缴入水费集中户严禁留作收入
(七)收取水费规定缴财政专户准截留挪作
(八)收取水费单位应定期公布收费情况接受群众监督
第四章 附
第十四条 办法未事项国家相关财务法规制度执行
第十五条 办法计划财务科负责解释
第十六条 办法印发日起施行原红寺堡扬水理处财务物资理制度时废止
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