齐齐哈尔北兴特殊钢限公司
投资理制度
第章 总
第条 加强公司投资理规范公司投资行提高资金运作效率保证资金运营安全性收益性国家关财法规规定结合公司具体情况制定制度
第二条 制度适公司投资行
第三条 制度指投资包括外投资投资两部分外投资指货币资金资产评估房屋机器设备物资等实物专利权商标权土权等形资产作价出资进行种形式投资活动投资指利资金银行贷款进行基建设技术更新改造购买建造型机器设备等固定资产投资活动
第四条 投资目：
（）效利闲置资金资产进行适度资扩张获取较收益确保资产保值增值
（二）改善装备水增强市场竞争力扩营规模培育新济增长点
第五条 投资原
（）必须遵守国家法律法规符合国家产业政策
（二）必须符合公司发展战略
（三）必须规模适度量力行影响公司营业务发展
（四）必须坚持效益原原长期投资收益率应低公司净资产收益率
第二章 外投资
第六条 外投资投资期限分短期投资长期投资：
（）短期投资般包括购买国债企业债券金融债券股票等考虑公司现阶段实际情况公司现阶段允许进行短期投资
（二）长期投资般包括：
1 出资公司外部企业济组织成立合资合作制法实体
2 境外公司企业济组织开办合资合作项目
3 参股形式参法实体生产营
第七条 公司累计外投资超公司净资产百分五十
第八条 投资业务职务分离
（）投资计划编制员审批员分离
（二）负责证券购入出售业务员会计记录员分离
（三）证券保员会计记录员分离
（四）参投资交易活动员时负责价证券盘点工作
（五）负责利息股利计算会计记录员应支付利息股利员分离独立金融机构代理支付
第九条 外投资理权限：
公司外投资股东会授权董事会审批审批权限应超出公司章程关规定超出董事会审批权限股东会审议
第十条 公司外长期投资投资项目性质分新项目已项目增资
（）新项目投资指投资项目批准立项批准投资额进行投资
（二）已项目增资指原投资项目根营需需原批投资额基础增加投资活动
第十条 外长期投资程序
（）公司财务部协企部确定投资目投资环境进行考察
（二）公司企部充分调查研究基础编制投资意书（立项报告）
（三）公司企部组织编制项目投资行性研究报告报财务部总理
（四）公司财务部协企部编制项目合作协议书（合）
（五）国家关规定办法规定程序办理报批手续
（六）公司企部制定关章程理制度
（七）公司企部负责项目实施运作营理
第十二条 外长期投资项目批准律意增加投资确需增资必须重报投资意书行性研究报告
第十三条 外长期投资兴办合营企业合营合作方求
（）较商业信誉济实力
（二）够提供合法资信证明
（三）根需提供完整财务状况营成果等相关资料
第十四条 外长期投资项目必须编制投资意书（立项报告）项目投资意书容包括：
（）投资目
（二）投资项目名称
（三）项目投资规模资金源
（四）投资项目营方式
（五）投资项目效益预测
（六）投资风险预测（包括汇率风险市场风险营风险政治风险）
（七）投资（国家区）市场情况济政策
（八）投资外汇理规定税收法律法规
（九）投资合作方资信情况
第十五条 投资意书（立项报告）报公司批准企部应委托专业设计研究机构负责编制行性研究报告项目行性研究报告容包括：
（）总：
1 项目提出背景项目投资必性投资济意义
2 项目投资行性研究范围
（二）市场预测项目投资规模：
1 国外市场需求预测
2 国现类似企业生产营情况统计
3 项目进入市场生产营条件销渠道
4 项目进入市场竞争力前景分析
（三）预算资金筹措：
1 该项目注册资金该项目生产营需资金
2 资金源渠道筹集方式贷款偿办法
3 资金回收期预测
4 现金流量计划
（四）项目财务分析：
1 项目前期开办费建设期间年营性支出
2 项目运营年收入成利润税金测算利投资收益率净现值资产收益率等财务指标进行分析
3 项目敏感性分析风险分析等
第十六条 项目行性研究报告报公司批准财务部协企部编制项目合作协议书（合）项目合作协议书（合）容包括：
（）合作方名称址法定代表
（二）合作项目名称址济性质注册资金法定代表
（三）合作项目营范围营方式
（四）合作项目部理形式理员分配例机构设置实行财务会计制度
（五）合作方出资数额出资例出资方式出资期限
（六）合作方利润分成办法亏损责分担例
（七）合作方违约时应承担违约责违约金计算方法
（八）协议（合）生效条件
（九）协议（合）变更解条件程序
（十）出现争议时解决方式选定仲裁机构适法律
（十）协议（合）效期限
（十二）合作期满时财产清算办法债权债务分担
（十三）协议方认需制订条款
项目合作协议书（合）公司法代表签字生效公司法代表授权委托代理签字生效
第十七条 外长期投资协议签订公司企部协投资单位办理出资工商登记税务登记银行开户等工作
第十八条 长期投资财务理
外投资财务理公司财务部负责财务部根分析理需取投资单位财务报告便投资单位财务状况投资回报状况进行分析维护公司权益确保公司利益受损害
第十九条 外长期投资转收回
（）出现发生列情况时公司收回外投资
1 章程规定该投资项目（企业）营期满
2 投资项目（企业）营善法偿期债务法实施破产
3 发生抗力项目（企业）法继续营
4 合规定投资终止情况出现发生时
（二）出现发生列情况时转外长期投资：
1 投资项目已明显悖公司营方
2 投资项目出现连续亏损扭亏没市场前景
3 身营资金足急需补充资金时
4 公司认必情形
投资转应严格公司法公司章程关转投资规定办理
（三）外长期投资转应公司财务部会企部提出投资转书面分析报告报公司批准
（四）外长期投资收回转时相关责员必须职责认真作投资收回转中资产评估等项工作防止公司资产流失
第二十条 公司应列原确定外投资初始投资成
（）现金存款等货币资金方式单位投资实际支付全部价款（包括支付税金手续费等相关费）作初始投资成
（二）公司接受债务非现金资产抵偿债务方式取投资应收款项换入长期股权投资应收债权账面价值加应支付相关税费作初始投资成果涉补价方法确定受投资初始投资成：
1 收补价应收债权账面价值减补价加应支付相关税费作初始投资成
2 支付补价应收债权账面价值加支付补价应支付相关税费作初始投资成
（三）非货币性交易换入投资（包括股权投资股权投资交换放弃非现金资产取投资）换出资产账面价值加应支付相关税费作初始投资成涉补价应方法确定换入长期股权投资初始投资成：
1 收补价换出资产账面价值加应确认收益应支付相关税费减补价余额作初始投资成
2 支付补价换出资产账面价值加应支付相关税费补价作初始投资成
第二十条 长期债权投资核算
债券投资溢价折价债券购入期前期间确认相关债券利息收入时摊销摊销方法采直线法采实际利率法
债券投资应期计算应收利息计算债券投资利息收入调整债券投资溢价折价摊销额金额确认期投资收益
债券初始投资成中包含相关费金额较债券购入期前期间确认相关债券利息收入时摊销计入损益金额较购入债券时次摊销计入损益
债权投资期计算应收利息确认期投资收益
次付息债权投资应计未收利息应确认时增加投资账面价值分期付息债权投资应计未收利息应确认时作应收项目单独核算增加投资账面价值
第二十二条 长期股权投资核算
长期股权投资采取两种核算方法
（）成法
投资单位控制控制重影响长期股权投资应采成法核算
采成法核算追加收回投资外长期股权投资账面价值般应保持变投资单位宣告分派利润现金股利确认期投资收益确认投资收益仅限获投资单位接受投资产生累积净利润分配额获投资单位宣告分派利润现金股利超述数额部分作初始投资成收回减投资账面价值
（二）权益法投资单位具控制控制重影响长期股权投资应采权益法核算
采权益法时公司应取股权投资应享应分担投资单位年实现净利润发生净亏损份额（法规公司章程规定属投资企业净利润外）调整投资账面价值确认期投资损益公司投资单位宣告分派利润现金股利计算应分部分相应减少投资账面价值
长期股权投资采权益法核算时初始投资成应享投资单位者权益份额间差额作股权投资差额定期限均摊薄计入损益
股权投资差额摊销期限合规定投资期限投资期限摊销合没规定投资期限初始投资成超应享投资单位者权益份额间差额超10年期限摊销初始投资成低应享投资单位者权益份额间差额低10年期限摊销
第三章 固定资产投资
第二十三条 公司固定资产投资程序
() 编制投资项目行性研究报告
(二) 编制投资项目初步设计文件
(三) 编制基建设技术更新改造年度投资建议计划
(四) 制度规定权限办理报批手续
第二十四条 公司固定资产投资权限
固定资产投资采取限额审批制投资限额标准见财务开支审批权限表超限额标准公司董事会批准
第二十五条 行性研究报告编制
()公司项目承办单位充分调查研究必勘察工作科学实验基础建设项目建设必性技术行性济合理性提出综合研究证报告
（二）承担行性研究工作单位必须资格工程勘察设计单位科研单位
（三）建设项目行性研究报告编制办法编制容深度国家关规定执行
（四）建设项目行性研究报告报公司财务部办法规定权限报批批准擅改变建设项目性质建设规模建设标准需改变必须报原审批机构审批
第二十六条 初步设计文件编制
（）公司项目承办单位根批准行性研究报告委托资格勘察设计科研单位进行工程初步设计
（二）初步设计必须批准行性研究报告意修改变更建设容扩建设规模提高建设标准初步设计概算总投资般应突破已批准行性研究报告投资控制数初步设计文件办法规定程序报批概算总投资超已批准行性研究报告投资控制数10必须重新报批行性研究报告
（三）批准初步设计文件确需设计修改概算调整必须原初步设计文件编制单位提出具体修改调整意见建设单位审查确认报原批准单位批准
第二十七条 年度计划统计
（）分支机构新建续建基建设技术更新改造项目必须编报基建设技术更新改造年度投资建议计划
（二）年度投资建议计划年9月底前报公司审批公司年1月底前达年基建设技术更新改造年度投资计划
（三）列入公司基建设技术更新改造年度投资计划投资项目需行办理审批手续年新增加基建技改项目必须规定投资限额办理报批手续增补列入年投资计划
（四）编制年度计划认真填报关计划表外必文字说明数字准确文字精练
（五）分支机构必须严格执行公司达年度投资计划权行调整确需调整必须履行报批手续
（六）分支机构必须时准确公司报送基建设技术更新改造统计报表严禁弄虚作假
第二十八条 竣工验收
（） 建设技术改造工程完工项目承办单位应时办理竣工验收手续般公司财务部协项目承办部门组织竣工验收
（二）工程竣工验收参关国家标准执行
（三）工程竣工资料验收文件财务部项目承办单位应时档
第四章 投资理机构
第二十九条 公司关口理部门分支机构项目承办单位具体负责投资项目信息收集项目建议书行性研究报告编制项目申报立项项目实施程中监督协调项目评价工作
第三十条 专业性较强较型投资项目前期工作应组成专门项目行性调研组完成
第三十条 公司企部负责项目事前效益审计协议合章程法律审
第三十二条 公司分支机构行办理外投资
第三十三条 投资减值准备
投资减值准备北兴特钢限公司资产减值准备损失处理制度关规定执行
第五章 附
第三十四条 制度公司财务部拟定报董事会批准执行解释权修改权公司董事会
第三十五条 制度2002年 月 日起施行
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投资理制度
第章 总
第条 加强公司投资理规范公司投资行提高资金运作效率保证资金运营安全性收益性国家关财法规规定结合公司具体情况制定制度
第二条 制度适公司投资行
第三条 制度指投资包括外投资投资两部分外投资指货币资金资产评估房屋机器设备物资等实物专利权商标权土权等形资产作价出资进行种形式投资活动投资指利资金银行贷款进行基建设技术更新改造购买建造型机器设备等固定资产投资活动
第四条 投资目：
（）效利闲置资金资产进行适度资扩张获取较收益确保资产保值增值
（二）改善装备水增强市场竞争力扩营规模培育新济增长点
第五条 投资原
（）必须遵守国家法律法规符合国家产业政策
（二）必须符合公司发展战略
（三）必须规模适度量力行影响公司营业务发展
（四）必须坚持效益原原长期投资收益率应低公司净资产收益率
第二章 外投资
第六条 外投资投资期限分短期投资长期投资：
（）短期投资般包括购买国债企业债券金融债券股票等考虑公司现阶段实际情况公司现阶段允许进行短期投资
（二）长期投资般包括：
1 出资公司外部企业济组织成立合资合作制法实体
2 境外公司企业济组织开办合资合作项目
3 参股形式参法实体生产营
第七条 公司累计外投资超公司净资产百分五十
第八条 投资业务职务分离
（）投资计划编制员审批员分离
（二）负责证券购入出售业务员会计记录员分离
（三）证券保员会计记录员分离
（四）参投资交易活动员时负责价证券盘点工作
（五）负责利息股利计算会计记录员应支付利息股利员分离独立金融机构代理支付
第九条 外投资理权限：
公司外投资股东会授权董事会审批审批权限应超出公司章程关规定超出董事会审批权限股东会审议
第十条 公司外长期投资投资项目性质分新项目已项目增资
（）新项目投资指投资项目批准立项批准投资额进行投资
（二）已项目增资指原投资项目根营需需原批投资额基础增加投资活动
第十条 外长期投资程序
（）公司财务部协企部确定投资目投资环境进行考察
（二）公司企部充分调查研究基础编制投资意书（立项报告）
（三）公司企部组织编制项目投资行性研究报告报财务部总理
（四）公司财务部协企部编制项目合作协议书（合）
（五）国家关规定办法规定程序办理报批手续
（六）公司企部制定关章程理制度
（七）公司企部负责项目实施运作营理
第十二条 外长期投资项目批准律意增加投资确需增资必须重报投资意书行性研究报告
第十三条 外长期投资兴办合营企业合营合作方求
（）较商业信誉济实力
（二）够提供合法资信证明
（三）根需提供完整财务状况营成果等相关资料
第十四条 外长期投资项目必须编制投资意书（立项报告）项目投资意书容包括：
（）投资目
（二）投资项目名称
（三）项目投资规模资金源
（四）投资项目营方式
（五）投资项目效益预测
（六）投资风险预测（包括汇率风险市场风险营风险政治风险）
（七）投资（国家区）市场情况济政策
（八）投资外汇理规定税收法律法规
（九）投资合作方资信情况
第十五条 投资意书（立项报告）报公司批准企部应委托专业设计研究机构负责编制行性研究报告项目行性研究报告容包括：
（）总：
1 项目提出背景项目投资必性投资济意义
2 项目投资行性研究范围
（二）市场预测项目投资规模：
1 国外市场需求预测
2 国现类似企业生产营情况统计
3 项目进入市场生产营条件销渠道
4 项目进入市场竞争力前景分析
（三）预算资金筹措：
1 该项目注册资金该项目生产营需资金
2 资金源渠道筹集方式贷款偿办法
3 资金回收期预测
4 现金流量计划
（四）项目财务分析：
1 项目前期开办费建设期间年营性支出
2 项目运营年收入成利润税金测算利投资收益率净现值资产收益率等财务指标进行分析
3 项目敏感性分析风险分析等
第十六条 项目行性研究报告报公司批准财务部协企部编制项目合作协议书（合）项目合作协议书（合）容包括：
（）合作方名称址法定代表
（二）合作项目名称址济性质注册资金法定代表
（三）合作项目营范围营方式
（四）合作项目部理形式理员分配例机构设置实行财务会计制度
（五）合作方出资数额出资例出资方式出资期限
（六）合作方利润分成办法亏损责分担例
（七）合作方违约时应承担违约责违约金计算方法
（八）协议（合）生效条件
（九）协议（合）变更解条件程序
（十）出现争议时解决方式选定仲裁机构适法律
（十）协议（合）效期限
（十二）合作期满时财产清算办法债权债务分担
（十三）协议方认需制订条款
项目合作协议书（合）公司法代表签字生效公司法代表授权委托代理签字生效
第十七条 外长期投资协议签订公司企部协投资单位办理出资工商登记税务登记银行开户等工作
第十八条 长期投资财务理
外投资财务理公司财务部负责财务部根分析理需取投资单位财务报告便投资单位财务状况投资回报状况进行分析维护公司权益确保公司利益受损害
第十九条 外长期投资转收回
（）出现发生列情况时公司收回外投资
1 章程规定该投资项目（企业）营期满
2 投资项目（企业）营善法偿期债务法实施破产
3 发生抗力项目（企业）法继续营
4 合规定投资终止情况出现发生时
（二）出现发生列情况时转外长期投资：
1 投资项目已明显悖公司营方
2 投资项目出现连续亏损扭亏没市场前景
3 身营资金足急需补充资金时
4 公司认必情形
投资转应严格公司法公司章程关转投资规定办理
（三）外长期投资转应公司财务部会企部提出投资转书面分析报告报公司批准
（四）外长期投资收回转时相关责员必须职责认真作投资收回转中资产评估等项工作防止公司资产流失
第二十条 公司应列原确定外投资初始投资成
（）现金存款等货币资金方式单位投资实际支付全部价款（包括支付税金手续费等相关费）作初始投资成
（二）公司接受债务非现金资产抵偿债务方式取投资应收款项换入长期股权投资应收债权账面价值加应支付相关税费作初始投资成果涉补价方法确定受投资初始投资成：
1 收补价应收债权账面价值减补价加应支付相关税费作初始投资成
2 支付补价应收债权账面价值加支付补价应支付相关税费作初始投资成
（三）非货币性交易换入投资（包括股权投资股权投资交换放弃非现金资产取投资）换出资产账面价值加应支付相关税费作初始投资成涉补价应方法确定换入长期股权投资初始投资成：
1 收补价换出资产账面价值加应确认收益应支付相关税费减补价余额作初始投资成
2 支付补价换出资产账面价值加应支付相关税费补价作初始投资成
第二十条 长期债权投资核算
债券投资溢价折价债券购入期前期间确认相关债券利息收入时摊销摊销方法采直线法采实际利率法
债券投资应期计算应收利息计算债券投资利息收入调整债券投资溢价折价摊销额金额确认期投资收益
债券初始投资成中包含相关费金额较债券购入期前期间确认相关债券利息收入时摊销计入损益金额较购入债券时次摊销计入损益
债权投资期计算应收利息确认期投资收益
次付息债权投资应计未收利息应确认时增加投资账面价值分期付息债权投资应计未收利息应确认时作应收项目单独核算增加投资账面价值
第二十二条 长期股权投资核算
长期股权投资采取两种核算方法
（）成法
投资单位控制控制重影响长期股权投资应采成法核算
采成法核算追加收回投资外长期股权投资账面价值般应保持变投资单位宣告分派利润现金股利确认期投资收益确认投资收益仅限获投资单位接受投资产生累积净利润分配额获投资单位宣告分派利润现金股利超述数额部分作初始投资成收回减投资账面价值
（二）权益法投资单位具控制控制重影响长期股权投资应采权益法核算
采权益法时公司应取股权投资应享应分担投资单位年实现净利润发生净亏损份额（法规公司章程规定属投资企业净利润外）调整投资账面价值确认期投资损益公司投资单位宣告分派利润现金股利计算应分部分相应减少投资账面价值
长期股权投资采权益法核算时初始投资成应享投资单位者权益份额间差额作股权投资差额定期限均摊薄计入损益
股权投资差额摊销期限合规定投资期限投资期限摊销合没规定投资期限初始投资成超应享投资单位者权益份额间差额超10年期限摊销初始投资成低应享投资单位者权益份额间差额低10年期限摊销
第三章 固定资产投资
第二十三条 公司固定资产投资程序
() 编制投资项目行性研究报告
(二) 编制投资项目初步设计文件
(三) 编制基建设技术更新改造年度投资建议计划
(四) 制度规定权限办理报批手续
第二十四条 公司固定资产投资权限
固定资产投资采取限额审批制投资限额标准见财务开支审批权限表超限额标准公司董事会批准
第二十五条 行性研究报告编制
()公司项目承办单位充分调查研究必勘察工作科学实验基础建设项目建设必性技术行性济合理性提出综合研究证报告
（二）承担行性研究工作单位必须资格工程勘察设计单位科研单位
（三）建设项目行性研究报告编制办法编制容深度国家关规定执行
（四）建设项目行性研究报告报公司财务部办法规定权限报批批准擅改变建设项目性质建设规模建设标准需改变必须报原审批机构审批
第二十六条 初步设计文件编制
（）公司项目承办单位根批准行性研究报告委托资格勘察设计科研单位进行工程初步设计
（二）初步设计必须批准行性研究报告意修改变更建设容扩建设规模提高建设标准初步设计概算总投资般应突破已批准行性研究报告投资控制数初步设计文件办法规定程序报批概算总投资超已批准行性研究报告投资控制数10必须重新报批行性研究报告
（三）批准初步设计文件确需设计修改概算调整必须原初步设计文件编制单位提出具体修改调整意见建设单位审查确认报原批准单位批准
第二十七条 年度计划统计
（）分支机构新建续建基建设技术更新改造项目必须编报基建设技术更新改造年度投资建议计划
（二）年度投资建议计划年9月底前报公司审批公司年1月底前达年基建设技术更新改造年度投资计划
（三）列入公司基建设技术更新改造年度投资计划投资项目需行办理审批手续年新增加基建技改项目必须规定投资限额办理报批手续增补列入年投资计划
（四）编制年度计划认真填报关计划表外必文字说明数字准确文字精练
（五）分支机构必须严格执行公司达年度投资计划权行调整确需调整必须履行报批手续
（六）分支机构必须时准确公司报送基建设技术更新改造统计报表严禁弄虚作假
第二十八条 竣工验收
（） 建设技术改造工程完工项目承办单位应时办理竣工验收手续般公司财务部协项目承办部门组织竣工验收
（二）工程竣工验收参关国家标准执行
（三）工程竣工资料验收文件财务部项目承办单位应时档
第四章 投资理机构
第二十九条 公司关口理部门分支机构项目承办单位具体负责投资项目信息收集项目建议书行性研究报告编制项目申报立项项目实施程中监督协调项目评价工作
第三十条 专业性较强较型投资项目前期工作应组成专门项目行性调研组完成
第三十条 公司企部负责项目事前效益审计协议合章程法律审
第三十二条 公司分支机构行办理外投资
第三十三条 投资减值准备
投资减值准备北兴特钢限公司资产减值准备损失处理制度关规定执行
第五章 附
第三十四条 制度公司财务部拟定报董事会批准执行解释权修改权公司董事会
第三十五条 制度2002年 月 日起施行
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