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清产核资报表编制说明
编制范围：
次中央企业清产核资工作国资委统部署清产核资报表编制范围应清产核资目标相致清产核资报表基编制范围集团公司属独资控股级子企业包括境外子企业事业单位等（否开展清产核资）
二报表组成
套报表包括：
（）报表封面
（二）清产核资工作情况表：资产负债清查表（企清工作01表）企业基情况表（企清工作02表）资金核实申报表（企清工作03表）企业损失挂账情况表(原会计制度) （企清工作04表）企业预计损失情况表(企业会计制度) （企清工作05表）资金核实分户表（企清工作06表）
（三）损失挂账分项明细表：货币资金损失挂账分项明细表(企清明细01表)坏账损失挂账分项明细表(企清明细02表)存货损失挂账分项明细表(企清明细03表)摊费损失挂账分项明细表(企清明细04表)流动资产损失挂账分项明细表(企清明细05表)长期投资损失挂账分项明细表(企清明细06表)固定资产损失挂账分项明细表(企清明细07表)工程物资损失挂账分项明细表(企清明细08表)建工程损失挂账分项明细表(企清明细09表)形递延资产损失挂账分项明细表(企清明细10表)资产损失挂账分项明细表（企清明细11表）资金损失挂账分项明细表(企清明细12表)盘盈分项明细表(企清明细13表)
三分户报表封面
（）企业名称：指工商行政理部门登记注册企业全称
（二）企业负责：指工商行政理部门登记法代表企业正更换法代表尚未办理变更登记手续实际负责签字盖章
（三）企业制表：指具体负责填制报表工作员
（四）审计事务：指企业清产核资进行专项财务审计社会中介机构全称
（五）制表日期：指企业实际制表日期
（六）企业（单位）统代码：指级技术监督部门核发企业（单位）法代码证书规定9位代码尚未领取统代码企业（单位）应动技术监督部门联系办理核发手续
代码企业代码级企业（单位）代码集团企业（公司）总部代码三部分组成具体填报方法：
1．非集团型企业需填列企业代码级企业（单位）代码集团企业（公司）总部代码填
2．集团型企业需区情况填列：
（1）集团公司总部（级）填报集团企业合报表时企业代码集团企业（公司）总部代码均集团公司代码填列级企业（单位）代码填
（2）企业集团公司二级企业时求填列企业代码级企业（单位）代码集团企业（公司）总部代码中级企业（单位）代码集团企业（公司）总部代码相集团公司部视集团公司二级企业填列差额表集团部填列
（3）企业集团三级企业时应实际情况填列企业代码级企业（单位）代码集团企业（公司）总部代码 集团公司二级企业部视集团公司三级企业填列
（4）三级企业三级企业填列
（七）属行业码：代码国民济行业分类代码行业会计制度代码两部分组成
1．国民济行业分类代码国家标准国民济行业分类代码（GBT4754－2002）结合企业事社会济活动性质类划分填列中：类国资运营理公司投资控股公司填列9920
2．行业会计制度代码根企业目前执行行业会计制度填列行业会计制度代码：
工业企业－01商品流通企业－02（中外贸企业12填列）施工企业－03房产开发企业－04旅游饮食服务企业－05铁路运输企业－06民航空运输企业－07交通运输企业－08邮电通信企业－09外济合作企业－10农业企业－11执行新企业会计制度－13－99
（八）营规模：根国家关印发中企业标准暂行规定通知（国贸中企［2003］143号）统计中型企业划分办法(暂行)填列文件中未提行业企业应文件中标准进行划分
（九）组织形式：根企业工商行政理部门注册登记类型关性质填列具体包括：1独资公司2非公司制独资企业3市股份限公司4非市股份限公司5限责公司6股份合作制企业7合资合营企业8企业化理事业单位9事业单位国独资限责公司选1独资公司填列
（十）报表类型码：指企业根实际情况选择报表类型码具体包括：0单户表1集团差额表2金融企业表3境外企业表4事业企业表 9集团合表
（十）备码：企业根实际需行规定填报容
四资产负债清查表（企清工作01表）
（）表容
表反映企业类资产负债者权益进行账务清理清查基情况
（二）编制范围
集团公司属级子企业（否开展清产核资）
（三）编制方法
1表账面数：企业清产核资基准日原始账面数填列
2表基准数：指企业清产核资基准日原账面数基础通账务清理会计技术性差错进行调整形成新账面数会计技术性差错指企业会计员工作疏忽会计制度理解误造成会计差错
3表清查数：企业通账务清理资产清查类资产负债者权益实际清查价值填列指标基准数差额企业原会计制度清查出损失包括企业会计制度预计损失
4集团企业汇总表时（清产核资处理指标外）应纳入清产核资范围子企业公司部进行合表合价差少数股东权益未确认投资损失仅编制合会计报表集团企业填列
5．已执行会计制度企业27行固定资产净值扣减值准备净额
6表指标特殊解释外容均2002年度企业会计报表容致
（四）特殊指标解释
清产核资处理：指企业通账务清理资产清查清查出类资产清查数基准数差额负债清查数基准数差额合计数
（五）审核公式
表公式：
19行(1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+15+16+17+18)行12行≥(13+14)行20行≥(21+22)行24行(20+23)行27行(2526)行32行(27+28+29+30+31)行33行≥34行35行≥(36+37)行38行≥39行40行(33+35+38)行 43行(19+24+32+40+41+42)行
58行(44+45+46+47+48+49+50+51+52+53+54+55+56+57)行
65行(59+60+61+62+63)行63行≥64行67行(58+65+66)行85行(69+77+78+82+83+84)行69行(70+71+72+75+76)行72行≥(73+74)行43行86行86行（67+68+85）行78行≥(79+80+81)行
1栏41行2栏41行3栏41行4栏66行5栏66行6栏66行(68行85行)5栏(68行85行)6栏 39行2栏39行3栏64行5栏64行6栏
五企业基情况表（企清工作02表）
（）表容
表反映企业清产核资基准日基情况
（二）编制范围
集团公司属级子企业（否开展清产核资）
（三）编制方法
1户数情况：指标仅求集团总公司填报
2总公司属级子企业户数：指总公司属独立核算具独立法资格单独编制完整会计报表子企业户数包括纳入合报表范围子企业户数包括纳入合报表范围子企业户数
3业员数：反映清产核资基准日企业实际事生产营活动全部员包括：岗职工（合制职工）时工聘留员
4职工数：反映清产核资基准日事关系工资关系均单位固定职工劳动合制职工包括离休退休员等中岗职工数单独列示
5年度决算中已披露良资产潜亏挂账：未纳入企业决算合范围企业填项
6．欠发欠缴情况：指企业应成费中列支实际未列支已成费中列支力缴发种情况
(四)审核公式
1表公式：
2行≥(3+4)行5行≥(6+7)行2行(5+8)行2行≥(11+12+13)行8行≥（9+10）行16行≥17行22行(19+2021)行27行(24+2526)行29行≥30行31行≥32行36行(37+3839+40+4142)行43行(44+45+46)行47行≥48行51行≥(52+53+56)行53行(54+55)行57行≥58行
2表间公式：
22行企清工作01表2栏26行
六资金核实申报表（企清工作03表）
（）表容
表反映开展清产核资企业账务清理资产清查中清查出类资产损失资金挂账申报情况
（二）编制范围
开展清产核资集团公司属子企业损失挂账盘盈潜盈申报
（三）编制方法
表资产负债方计算机动生成需企业进行手工填列权益方需企业手工填列
1表基准数：计算机资产负债清查表（企清工作01表）相关指标基准数中提取
2企业申报净损失数：指企业申报类资产损失减资产盘盈负债损失减负债潜盈净额指标资产负债方计算机损失挂账分项明细表（企清明细0113）相关指标企业申报损失数企业申报数中提取权益方企业手工填列
3中介审核净损失数：指中介机构企业申报净损失数进行审核确认金额指标资产负债方计算机损失挂账分项明细表（企清明细0113）相关指标中介审核数中提取权益方企业手工填列
(四)审核公式
表公式：
1行(2+3+4+5+6+7+8)行9行>10行11行≥(14+15+16)行14行(1213)行17行≥18行21行≥(1+9+11+17+19)行24行≥(22+23)行26行(27+28+29+32+33)行29行≥(30+31)行35行≥(36+37)行41行(26+34+35+38+39+40)行
42行(24+25+41)行21行42行
七企业损失挂账情况表（原会计制度）(企清工作04表)
（）表容
表原类反映企业通清产核资清查出类问题资产负债情况企业清查出问题资产负债申报中介机构审核情况
（二）编制范围
开展清产核资集团公司属子企业清查出损失挂账盘盈潜盈
（三）编制方法
表计算机动生成需企业进行手工填列
表相关容计算机损失挂账分项明细表中相关指标中提取
（四）特殊指标解释
1国际政治济素造成应收账款损失：指战争国家外政策方面等抗力原导致公司损失
2结构调整列入搬迁造成报废：指政府产业结构调整考虑环保城市规划建设等原求企业搬迁拆造成关固定资产损失
3政策性挂账：指国家政策性素产生挂账应收未收补贴款等
4存货高留低转挂账：指产品（商品）高留产品成低转销售成造成挂账
5：指负债方净损失数负债损失抵扣潜盈余额负债损失指企业超支挂账应付工资应付福利费应交税金等
（五）审核公式
1表公式：
1行(2+23+39+44+46)行2行(5+6+10+14+20+21+223)行3行≥4行6行≥(7+8+9)行10行≥(11+12+13)行14行≥(15+16+17+18)行18行≥19行23行(26+27+31+36+37+3824)行24≥25行27行≥(28+29+30)行31行≥(32+33+34+35)行39行(40+41+42+43)行44行≥45行47行(48+49)行49行(50+51+52+53)行
2表间公式：
企清工作03表关系：
2栏1行+5栏47行企清工作03表(2+3)栏21行3栏1行+6栏47行企清工作03表(4+5)栏21行5栏54行企清工作03表(7+8)栏24行6栏54行企清工作03表(9+10)栏24行
八企业预计损失情况表（企业会计制度）(企清工作05表)
（）表容
1开展清产核资未执行企业会计制度企业表反映企业会计制度规定表中列八项资产清产核资基准日发生损失进行预计国资产监督理机构批复作企业执行企业会计制度初始减值准备
2已执行企业会计制度企业表反映清产核资基准日已计提项减值准备
3境外企业表反映境外企业会计制度规定清产核资基准日已计提项减值准备
（二）编制范围
集团公司属全部子企业（否开展清产核资）
（三）编制方法
1开展清产核资未执行企业会计制度企业应严格企业会计制度规定方法标准表中列八项资产进行损失预计
2表中作企业会计制度预计损失原会计制度清查损失重复反映
3表中清查数：开展清产核资未执行企业会计制度企业资产负债清查表（企清工作01表）中清查数填列已执行企业会计制度企业该指标填数
4表中中介审核数：已执行企业会计制度企业栏填数
（四）审核公式
1表公式：
1行(2+3+4+5+6+7)行8行(9+10+11+12)行13行14行20行14行(15+16+17+18+19)行20行(21+22+23+24+25)行28行29行34行29行(30＋33)行30行≥（31+32）行34行(35+36+37＋38＋39)行40行(41+42＋43＋44）行45行(46+47+48)行49行≥(50+51＋52)行54行＝（1＋8＋13＋28＋40＋45＋49＋53）行清查数≥企业预计损失 清查数≥中介审核数
2表间公式：
企清工作01表公式：
1行清查数企清工作01表3栏(3+6+7+8)行8行清查数企清工作01表3栏2行13行清查数企清工作01表3栏12行15行清查数企清工作01表3栏13行(16+17)行清查数企清工作01表23栏14行28行清查数企清工作01表3栏20行40行清查数企清工作01表3栏(3230)行45行清查数企清工作01表30栏3行49行清查数企清工作01表3栏33行
九资金核实分户表(企清工作06表)
（）表容
表反映集团公司部属二级子企业原会计制度清查出资产负债净损失申报情况中介机构述净损失审核情况处理建议
（二）编制范围
开展清产核资集团公司编制报属子企业需编制
（三）编制方法
1表计算机动生成需企业进行手工填列
2表指标计算机资金核实申报表（企清工作03表）损失挂账分项明细表（企清明细0113）中相关指标中提取
3表仅集团公司报属子公司需填列
（四）特殊指标解释
1资金：反映中介审核确认项负债损失合计数
2中介审核盘盈入账数：反映中介审核确认项负债潜盈合计数
（五）审核公式
1表公式：
2栏(3+4+5+6+7)栏8(9+10+11+12)栏
(2813)栏(14+16+25)栏16栏(18+20+22+24)栏15栏(17+19+21+23)栏
2表间公式：
(1)企清工作01表公式： 15栏(企清工作01表5栏85行企清工作01表5栏84行)
(2)企清工作03表公司：15栏(企清工作03表6栏41行－企清工作03表6栏40行)
十货币资金损失挂账分项明细表 （企清明细01表）
（）表容
表反映企业原会计制度清查出货币资金损失挂账基情况表求企业清查出问题货币资金逐项逐笔填列
（二）指标解释
1项目名称：科目币种账户账号单笔业务等原确定明细项目填列
2损失原：企业货币资金实际发生损失挂账原选择填列具体：01 盘亏02毁损（021水灾022火灾023震024毁损）05贪污盗窃诈骗损失06司法败诉强制执行损失08原损失
3发生时间：货币资金业务实际发生时间填列
4项目原值：货币资金清产核资基准日进行会计技术性差错调整账面数基准数填列
5预计残值：货币资金收回金额填列根责赔偿保险公司赔偿相关单位清偿数额等企业收回金额确定
6清查出问题资产数：企业清查出问题货币资金扣预计收回部分差额填列
7企业申报损失数：指企业关印发<国企业资产损失认定工作规>通知（国资评价［2003］72号）关规定行审核国资产监督理机构申报清查出问题货币资金损失数
列损益：关印发<国企业清产核资资金核实工作规定>通知（国资评价［2003］74号）关规定应企业期年度分期列入损益处理金额填列
核权益：关印发<国企业清产核资资金核实工作规定>通知（国资评价［2003］74号）关规定企业确实难行消化弥补需申请核减者权益金额填列
8中介审核数：指中介机构关印发<国企业资产损失认定工作规>通知（国资评价［2003］72号）关印发<国企业清产核资济鉴证工作规>通知（国资评价［2003］号）关规定企业清查出问题货币资金进行审核确认金额
列损益：中介机构根关印发<国企业清产核资资金核实工作规定>通知（国资评价［2003］74号）关规定确定企业规定期年度列入损益数值填列
核权益：中介机构根关印发<国企业清产核资资金核实工作规定>通知（国资评价［2003］74号）关规定确定应核减权益数值填列
9关键证：根关印发<国企业资产损失认定工作规>通知（国资评价［2003］72号）关规定企业提供相关损失挂账证名称具体包括：具法律效力证中介机构济鉴证证明特定事项企业部证
10索引号：根企业汇编成册损失挂账原说明证中涉该项目编号填列
11备注：企业认需填列关键事项说明
（三）审核公式
合计行分项行加总6栏≤(45)栏6栏≥(7+8)栏
十坏账损失挂账分项明细表（）（企清明细021表）
（）表容
表反映企业应收账款发生坏账损失挂账基情况表求企业清查出问题应收账款逐项逐笔填列
（二）指标解释
1项目名称：应收账款明细项目填列
2损失原：应收账款实际发生损失挂账原选择填列具体：041债务破产倒闭死亡造成损失042 债务吊销注销造成损失043 国际政治济素造成应收款损失044 三年应收款045 中：五年应收款
（三）审核公式
合计行分项行加总6栏≤(45)栏6栏≥(7+8)栏
十二坏账损失挂账分项明细表（二）（企清明细022表）
（）表容
表反映企业应收款发生坏账损失挂账基情况表求企业清查出问题应收款逐项逐笔填列
（二）指标解释
1项目名称：应收款明细项目填列
2损失原：应收款实际发生损失挂账原选择填列具体：041债务破产倒闭死亡造成损失042 债务吊销注销造成损失043 国际政治济素造成应收款损失044 三年应收款045 中：五年应收款
（三）审核公式
合计行分项行加总6栏≤(45)栏6栏≥(7+8)栏
十三坏账损失挂账分项明细表（三）（企清明细023表）
（）表容
表反映企业预付账款发生坏账损失挂账基情况表求企业清查出问题预付账款逐项逐笔填列
（二）指标解释
1项目名称：预付账款明细项目填列
2损失原：预付账款实际发生损失挂账原选择填列具体：041债务破产倒闭死亡造成损失042 债务吊销注销造成损失043 国际政治济素造成应收款损失044 三年应收款045 中：五年应收款
（三）审核公式
合计行分项行加总6栏≤(45)栏6栏≥(7+8)栏
十四存货损失挂账分项明细表（企清明细03表）
（）表容
表反映企业存货损失挂账基情况表表求企业清查出问题存货逐项逐笔填列
（二）指标解释
1项目名称：类规格型号批次等原确定明细项目填列
2损失原：企业存货实际发生损失挂账原选择填列具体：01 盘亏02毁损（021水灾022火灾023震024毁损）03报废（031长期积压报废032生产合格报废033技术淘汰报废034报废）05贪污盗窃诈骗损失06司法败诉强制执行损失07资金挂账（071政策性挂账072种应摊未摊费挂账 074存货高留低转挂账075潜亏挂账076资金挂账）08原损失
（三）审核公式
合计行分项行加总6栏≤（45）栏6栏≥(7+8)栏
十四摊费损失挂账分项明细表（企清明细04表）
（）表容
表反映企业摊费损失挂账基情况表表求企业清查出问题摊费逐项逐笔填列
（二）指标解释
1项目名称：摊费明细项目填列
2损失原：企业摊费实际发生损失挂账原选择填列具体： 07资金挂账（072种应摊未摊费挂账）08原损失
3项目原值：摊费发生时初始入账面价值填列
4应摊销数：指截止清产核资基准日企业摊费应该摊销金额
5已摊销数：指截止清产核资基准日企业摊费实际已摊销金额
6清查出问题资产数：指截止清产核资基准日企业摊费少摊销金额
（三）审核公式
合计行分项行加总4栏≥5栏7栏 ≤(46)栏7栏≥(8+9)栏
十五流动资产损失挂账分项明细表（企清明细05表）
（）表容
表反映企业述已列明类流动资产外流动资产基情况表表求企业清查出问题流动资产逐项逐笔填列
（二）指标解释
1项目名称：流动资产确定明细项目填列
2损失原：企业流动资产实际发生损失挂账原选择填列具体：01 盘亏02毁损（021水灾022火灾023震024毁损）03报废（031长期积压报废032生产合格报废033技术淘汰报废034报废）04坏账损失（041债务破产倒闭死亡造成损失042 债务吊销注销造成损失043 国际政治济素造成应收款损失044 三年应收款045 中：五年应收款）05贪污盗窃诈骗损失06司法败诉强制执行损失07资金挂账（071政策性挂账072种应摊未摊费挂账073种应提未提费挂账074存货高留低转挂账075潜亏挂账076资金挂账）08原损失
（三）审核公式
合计行分项行加总6栏≤(45)栏6栏≥(7+8)栏
十六长期投资损失挂账分项明细表（企清明细06表）
（）表容
表反映企业长期投资损失挂账基情况表求企业清查出问题长期投资逐项逐笔填列
（二）指标解释
1项目名称：科目类投资单位等原确定明细项目填列
2损失原：企业长期投资实际发生损失挂账原选择填列具体：01投资单位破产倒闭清算等 造成损失02投资单位长期亏损已资抵债03原造成损失
3项目原值：长期投资清产核资基准日进行会计技术怀差错调整账面数基准数填列
（三）审核公式
合计行分项行加总6栏≤(45)栏6栏≥(7+8)栏
十七固定资产损失挂账分项明细表（） （企清明细071表）
（）表容
表反映企业固定资产中单独核算土损失挂账基情况表求企业清查出问题土逐笔逐项填列
（二）指标解释
1项目名称：土性质权属宗等原确定明细项目填列
2损失原： 07原损失
3年限：土法定年限填列国家划拨土年限填列
4数量：方米填列
5账面原值：土清产核资基准日进行会计技术性差错调整账面数基准数填列
6累计折旧：土截止清产核资基准日累计摊销数填列
7账面净值：账面原值减累计折旧余额填列
8处理收入：土收回金额填列
9清查出问题资产数：企业清查出问题土扣收回部分差额填列
（三）审核公式
合计行分项行加总8栏(67)栏10栏≤(89)栏10栏≥(11+12)栏
十八固定资产损失挂账分项明细表（二） （企清明细072表）
（）表容
表反映企业清查出问题固定资产中房屋建筑物损失挂账基情况表求企业清查出问题房屋建筑物逐笔逐项填列
（二）指标解释
1项目名称：房屋建筑物明细项目填列
2损失原：企业房屋建筑物实际发生损失挂账原选择填列具体：01盘亏02毁损（021水灾022火灾023震024毁损）03报废（031逾期报废032质量报废033技术淘汰提前报废034结构调整列入搬迁造成报废035报废）05司法败诉强制执行损失06资金挂账（063种应提未提费挂账065潜亏挂账）07原损失
3数量：建筑面积方米填列
（三）审核公式
合计行分项行加总8栏(67)栏10栏≤(89)栏10栏≥(11+12)栏
十九固定资产损失挂账分项明细表（三） （企清明细073表）
（）表容
表反映企业清查出问题固定资产中交通运输工具损失挂账基情况企业原应清查出问题交通运输工具逐笔逐项填列
（二）指标解释
1项目名称：根交通运输工具类品名规格型号购置时间等原确定明细项目填列
2损失原：企业交通工具实际发生损失挂账原选择填列具体：01盘亏02毁损（021水灾022火灾023震024毁损）03报废（031逾期报废032质量报废033技术淘汰提前报废034结构调整列入搬迁造成报废035报废）04贪污盗窃诈骗损失05司法败诉强制执行损失06资金挂账（063种应提未提费挂账065潜亏挂账）07原损失
（三）审核公式
合计行分项行加总8栏(67)栏10栏≤(89)栏10栏≥(11+12)栏
十九固定资产损失挂账分项明细表（四）（企清明细074表）
（）表容
表反映企业清查出问题机器设备固定资产基情况表原求企业问题机器设备固定资产逐笔逐项填列企业存时间购置类型价格机器设备固定资产作笔填列
（二）编制方法
1项目名称：根机器设备固定资产类品名规格型号购置时间等原确定明细项目填列
2损失原：企业机器设备固定资产实际发生损失挂账原选择填列具体损失原类型分类：01盘亏02毁损（021水灾022火灾023震024毁损）03报废（031逾期报废032质量报废033技术淘汰提前报废034结构调整列入搬迁造成报废035报废）04贪污盗窃诈骗损失05司法败诉强制执行损失06资金挂账（063种应提未提费挂账065潜亏挂账）07原损失
（三）审核公式
合计行分项行加总8栏(67)栏10栏≤(89)栏10栏≥(11+12)栏
二十工程物资损失挂账分项明细表（企清明细08表）
（）表容
表反映企业工程物资损失挂账基情况表表求企业清查出问题工程物资逐项逐笔填列
（二）指标解释
1项目名称：工程物资类品名规格型号方单位等原确定明细项目填列
2损失原：企业工程物资实际发生损失挂账原选择填列具体：01 盘亏02毁损（021水灾022火灾023震024毁损）03报废（031长期积压报废032生产合格报废033技术淘汰报废034报废）05贪污盗窃诈骗损失06司法败诉强制执行损失07资金挂账（071政策性挂账072种应摊未摊费挂账075潜亏挂账）08原损失
（三）审核公式
合计行分项行加总6栏≤(45)栏6栏≥(7+8)栏
二十建工程损失挂账分项明细表（企清明细09表）
（）表容
表反映企业建工程损失挂账基情况表求企业清查出问题建工程逐项逐笔填列
（二）编制方法
1项目名称：建工程类项目单项等原确定明细项目填列
2损失原：企业建工程实际发生损失挂账原选择填列具体损失原类型分类：02毁损（021水灾022火灾023震024毁损）03报废（031逾期报废032质量报废033技术淘汰提前报废034结构调整列入搬迁造成报废035报废）04贪污盗窃诈骗损失05司法败诉强制执行损失06资金挂账（061政策性挂账065潜亏挂账）07原损失
（三）审核公式
合计行分项行加总6栏≤(45)栏6栏≥(7+8)栏
二十二形资产递延资产损失挂账分项明细表（企清明细10表）
（）表容
表反映企业形资产递延资产损失挂账基情况表求企业问题形递延资产逐笔逐项填列
（二）编制方法
1项目名称：形资产递延资产类项目等原确定明细项目填列
2损失原：企业形资产递延资产实际发生损失挂账原选择填列具体：01技术淘汰损失02损失03应摊未摊挂账04挂账
3项目原值：该项目初始入账价值填列
（三）审核公式
合计行分项行加总4栏≥5栏7栏 ≤(46)栏7栏≥(8+9)栏
二十三资产损失挂账分项明细表（企清明细11表）
（）表容
表反映资产损失挂账基情况表求企业问题资产逐笔逐项填列
（二）编制方法
1项目名称：资产类科目等原确定明细项目填列
2损失原：企业资产实际发生损失挂账原选择填列具体：02资产损失03应摊未摊挂账04挂账
（三）审核公式
合计行分项行加总6栏≥(7+8)栏6栏≤（45）栏
二十四资金损失挂账分项明细表（企清明细12表）
（）表容
表反映负债超支挂账基情况表求企业问题负债逐笔逐项填列
（二）编制方法
1科目：列科目代码选择填列：20短期款21应付票22应付账款23预收账款24应付工资25应付福利费26应付利润（股利）27应交税金28应交款29应付款30预提费31 年期长期负债32流动负债33长期款34应付债券35长期应付款36长期负债（含特准储备资金）
2损失原：企业资金实际发生损失挂账原选择填列具体：10 应付工资超支挂帐11 应付福利费超支挂帐12 应付税金超交（予抵扣）挂账13 超支挂账
（三）审核公式
合计行分项行加总6栏≥(7+8)栏
二十五盘盈分项明细表（企清明细13表）
（）表容
表反映项资产盘盈负债潜盈基情况表求企业盘盈资产负债逐笔逐项填列
（二）编制方法
1科目：列科目代码选择填列：
01货币资金02应收账款03应收款04预付账款05存货06摊费07流动资产08长期投资09固定资产土10固定资产房屋建筑物11固定资产交通运输工具12固定资产机器设备13工程物资14建工程15形资产土权16形资产17递延资产18资产20短期款21应付票22应付账款23预收账款24应付工资25应付福利费26应付利润（股利）27应交税金28应交款29应付款30预提费31年期长期负债32流动负债33长期款34应付债券35长期应付款36长期负债（含特准储备资金）
2盘盈类型：01账外资产入账02实物账资产盘盈03潜盈三类填列
账外账：指单位外财务账表体系反映单独设立外公开部账称金库
3数量：确定计量单位表示数量填列例房屋方米计量单位盘盈房屋实测方米计量
4原值：仅账外资产入账时填列原账外资产账面原值填列
5固定资产净值：指入账账外固定资产净值
6估价值：仅指物账盘盈资产市场类资产价值估价填列
二十六求
1企业填制套报表时金额单位元集团公司报时万元金额单位
2套报表中损失挂账盘盈潜盈（包括资产负债）均正数反映
3套报表中核权益指标核减权益正数反映核增权益负数反映
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清产核资报表编制说明
编制范围：
次中央企业清产核资工作国资委统部署清产核资报表编制范围应清产核资目标相致清产核资报表基编制范围集团公司属独资控股级子企业包括境外子企业事业单位等（否开展清产核资）
二报表组成
套报表包括：
（）报表封面
（二）清产核资工作情况表：资产负债清查表（企清工作01表）企业基情况表（企清工作02表）资金核实申报表（企清工作03表）企业损失挂账情况表(原会计制度) （企清工作04表）企业预计损失情况表(企业会计制度) （企清工作05表）资金核实分户表（企清工作06表）
（三）损失挂账分项明细表：货币资金损失挂账分项明细表(企清明细01表)坏账损失挂账分项明细表(企清明细02表)存货损失挂账分项明细表(企清明细03表)摊费损失挂账分项明细表(企清明细04表)流动资产损失挂账分项明细表(企清明细05表)长期投资损失挂账分项明细表(企清明细06表)固定资产损失挂账分项明细表(企清明细07表)工程物资损失挂账分项明细表(企清明细08表)建工程损失挂账分项明细表(企清明细09表)形递延资产损失挂账分项明细表(企清明细10表)资产损失挂账分项明细表（企清明细11表）资金损失挂账分项明细表(企清明细12表)盘盈分项明细表(企清明细13表)
三分户报表封面
（）企业名称：指工商行政理部门登记注册企业全称
（二）企业负责：指工商行政理部门登记法代表企业正更换法代表尚未办理变更登记手续实际负责签字盖章
（三）企业制表：指具体负责填制报表工作员
（四）审计事务：指企业清产核资进行专项财务审计社会中介机构全称
（五）制表日期：指企业实际制表日期
（六）企业（单位）统代码：指级技术监督部门核发企业（单位）法代码证书规定9位代码尚未领取统代码企业（单位）应动技术监督部门联系办理核发手续
代码企业代码级企业（单位）代码集团企业（公司）总部代码三部分组成具体填报方法：
1．非集团型企业需填列企业代码级企业（单位）代码集团企业（公司）总部代码填
2．集团型企业需区情况填列：
（1）集团公司总部（级）填报集团企业合报表时企业代码集团企业（公司）总部代码均集团公司代码填列级企业（单位）代码填
（2）企业集团公司二级企业时求填列企业代码级企业（单位）代码集团企业（公司）总部代码中级企业（单位）代码集团企业（公司）总部代码相集团公司部视集团公司二级企业填列差额表集团部填列
（3）企业集团三级企业时应实际情况填列企业代码级企业（单位）代码集团企业（公司）总部代码 集团公司二级企业部视集团公司三级企业填列
（4）三级企业三级企业填列
（七）属行业码：代码国民济行业分类代码行业会计制度代码两部分组成
1．国民济行业分类代码国家标准国民济行业分类代码（GBT4754－2002）结合企业事社会济活动性质类划分填列中：类国资运营理公司投资控股公司填列9920
2．行业会计制度代码根企业目前执行行业会计制度填列行业会计制度代码：
工业企业－01商品流通企业－02（中外贸企业12填列）施工企业－03房产开发企业－04旅游饮食服务企业－05铁路运输企业－06民航空运输企业－07交通运输企业－08邮电通信企业－09外济合作企业－10农业企业－11执行新企业会计制度－13－99
（八）营规模：根国家关印发中企业标准暂行规定通知（国贸中企［2003］143号）统计中型企业划分办法(暂行)填列文件中未提行业企业应文件中标准进行划分
（九）组织形式：根企业工商行政理部门注册登记类型关性质填列具体包括：1独资公司2非公司制独资企业3市股份限公司4非市股份限公司5限责公司6股份合作制企业7合资合营企业8企业化理事业单位9事业单位国独资限责公司选1独资公司填列
（十）报表类型码：指企业根实际情况选择报表类型码具体包括：0单户表1集团差额表2金融企业表3境外企业表4事业企业表 9集团合表
（十）备码：企业根实际需行规定填报容
四资产负债清查表（企清工作01表）
（）表容
表反映企业类资产负债者权益进行账务清理清查基情况
（二）编制范围
集团公司属级子企业（否开展清产核资）
（三）编制方法
1表账面数：企业清产核资基准日原始账面数填列
2表基准数：指企业清产核资基准日原账面数基础通账务清理会计技术性差错进行调整形成新账面数会计技术性差错指企业会计员工作疏忽会计制度理解误造成会计差错
3表清查数：企业通账务清理资产清查类资产负债者权益实际清查价值填列指标基准数差额企业原会计制度清查出损失包括企业会计制度预计损失
4集团企业汇总表时（清产核资处理指标外）应纳入清产核资范围子企业公司部进行合表合价差少数股东权益未确认投资损失仅编制合会计报表集团企业填列
5．已执行会计制度企业27行固定资产净值扣减值准备净额
6表指标特殊解释外容均2002年度企业会计报表容致
（四）特殊指标解释
清产核资处理：指企业通账务清理资产清查清查出类资产清查数基准数差额负债清查数基准数差额合计数
（五）审核公式
表公式：
19行(1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+15+16+17+18)行12行≥(13+14)行20行≥(21+22)行24行(20+23)行27行(2526)行32行(27+28+29+30+31)行33行≥34行35行≥(36+37)行38行≥39行40行(33+35+38)行 43行(19+24+32+40+41+42)行
58行(44+45+46+47+48+49+50+51+52+53+54+55+56+57)行
65行(59+60+61+62+63)行63行≥64行67行(58+65+66)行85行(69+77+78+82+83+84)行69行(70+71+72+75+76)行72行≥(73+74)行43行86行86行（67+68+85）行78行≥(79+80+81)行
1栏41行2栏41行3栏41行4栏66行5栏66行6栏66行(68行85行)5栏(68行85行)6栏 39行2栏39行3栏64行5栏64行6栏
五企业基情况表（企清工作02表）
（）表容
表反映企业清产核资基准日基情况
（二）编制范围
集团公司属级子企业（否开展清产核资）
（三）编制方法
1户数情况：指标仅求集团总公司填报
2总公司属级子企业户数：指总公司属独立核算具独立法资格单独编制完整会计报表子企业户数包括纳入合报表范围子企业户数包括纳入合报表范围子企业户数
3业员数：反映清产核资基准日企业实际事生产营活动全部员包括：岗职工（合制职工）时工聘留员
4职工数：反映清产核资基准日事关系工资关系均单位固定职工劳动合制职工包括离休退休员等中岗职工数单独列示
5年度决算中已披露良资产潜亏挂账：未纳入企业决算合范围企业填项
6．欠发欠缴情况：指企业应成费中列支实际未列支已成费中列支力缴发种情况
(四)审核公式
1表公式：
2行≥(3+4)行5行≥(6+7)行2行(5+8)行2行≥(11+12+13)行8行≥（9+10）行16行≥17行22行(19+2021)行27行(24+2526)行29行≥30行31行≥32行36行(37+3839+40+4142)行43行(44+45+46)行47行≥48行51行≥(52+53+56)行53行(54+55)行57行≥58行
2表间公式：
22行企清工作01表2栏26行
六资金核实申报表（企清工作03表）
（）表容
表反映开展清产核资企业账务清理资产清查中清查出类资产损失资金挂账申报情况
（二）编制范围
开展清产核资集团公司属子企业损失挂账盘盈潜盈申报
（三）编制方法
表资产负债方计算机动生成需企业进行手工填列权益方需企业手工填列
1表基准数：计算机资产负债清查表（企清工作01表）相关指标基准数中提取
2企业申报净损失数：指企业申报类资产损失减资产盘盈负债损失减负债潜盈净额指标资产负债方计算机损失挂账分项明细表（企清明细0113）相关指标企业申报损失数企业申报数中提取权益方企业手工填列
3中介审核净损失数：指中介机构企业申报净损失数进行审核确认金额指标资产负债方计算机损失挂账分项明细表（企清明细0113）相关指标中介审核数中提取权益方企业手工填列
(四)审核公式
表公式：
1行(2+3+4+5+6+7+8)行9行>10行11行≥(14+15+16)行14行(1213)行17行≥18行21行≥(1+9+11+17+19)行24行≥(22+23)行26行(27+28+29+32+33)行29行≥(30+31)行35行≥(36+37)行41行(26+34+35+38+39+40)行
42行(24+25+41)行21行42行
七企业损失挂账情况表（原会计制度）(企清工作04表)
（）表容
表原类反映企业通清产核资清查出类问题资产负债情况企业清查出问题资产负债申报中介机构审核情况
（二）编制范围
开展清产核资集团公司属子企业清查出损失挂账盘盈潜盈
（三）编制方法
表计算机动生成需企业进行手工填列
表相关容计算机损失挂账分项明细表中相关指标中提取
（四）特殊指标解释
1国际政治济素造成应收账款损失：指战争国家外政策方面等抗力原导致公司损失
2结构调整列入搬迁造成报废：指政府产业结构调整考虑环保城市规划建设等原求企业搬迁拆造成关固定资产损失
3政策性挂账：指国家政策性素产生挂账应收未收补贴款等
4存货高留低转挂账：指产品（商品）高留产品成低转销售成造成挂账
5：指负债方净损失数负债损失抵扣潜盈余额负债损失指企业超支挂账应付工资应付福利费应交税金等
（五）审核公式
1表公式：
1行(2+23+39+44+46)行2行(5+6+10+14+20+21+223)行3行≥4行6行≥(7+8+9)行10行≥(11+12+13)行14行≥(15+16+17+18)行18行≥19行23行(26+27+31+36+37+3824)行24≥25行27行≥(28+29+30)行31行≥(32+33+34+35)行39行(40+41+42+43)行44行≥45行47行(48+49)行49行(50+51+52+53)行
2表间公式：
企清工作03表关系：
2栏1行+5栏47行企清工作03表(2+3)栏21行3栏1行+6栏47行企清工作03表(4+5)栏21行5栏54行企清工作03表(7+8)栏24行6栏54行企清工作03表(9+10)栏24行
八企业预计损失情况表（企业会计制度）(企清工作05表)
（）表容
1开展清产核资未执行企业会计制度企业表反映企业会计制度规定表中列八项资产清产核资基准日发生损失进行预计国资产监督理机构批复作企业执行企业会计制度初始减值准备
2已执行企业会计制度企业表反映清产核资基准日已计提项减值准备
3境外企业表反映境外企业会计制度规定清产核资基准日已计提项减值准备
（二）编制范围
集团公司属全部子企业（否开展清产核资）
（三）编制方法
1开展清产核资未执行企业会计制度企业应严格企业会计制度规定方法标准表中列八项资产进行损失预计
2表中作企业会计制度预计损失原会计制度清查损失重复反映
3表中清查数：开展清产核资未执行企业会计制度企业资产负债清查表（企清工作01表）中清查数填列已执行企业会计制度企业该指标填数
4表中中介审核数：已执行企业会计制度企业栏填数
（四）审核公式
1表公式：
1行(2+3+4+5+6+7)行8行(9+10+11+12)行13行14行20行14行(15+16+17+18+19)行20行(21+22+23+24+25)行28行29行34行29行(30＋33)行30行≥（31+32）行34行(35+36+37＋38＋39)行40行(41+42＋43＋44）行45行(46+47+48)行49行≥(50+51＋52)行54行＝（1＋8＋13＋28＋40＋45＋49＋53）行清查数≥企业预计损失 清查数≥中介审核数
2表间公式：
企清工作01表公式：
1行清查数企清工作01表3栏(3+6+7+8)行8行清查数企清工作01表3栏2行13行清查数企清工作01表3栏12行15行清查数企清工作01表3栏13行(16+17)行清查数企清工作01表23栏14行28行清查数企清工作01表3栏20行40行清查数企清工作01表3栏(3230)行45行清查数企清工作01表30栏3行49行清查数企清工作01表3栏33行
九资金核实分户表(企清工作06表)
（）表容
表反映集团公司部属二级子企业原会计制度清查出资产负债净损失申报情况中介机构述净损失审核情况处理建议
（二）编制范围
开展清产核资集团公司编制报属子企业需编制
（三）编制方法
1表计算机动生成需企业进行手工填列
2表指标计算机资金核实申报表（企清工作03表）损失挂账分项明细表（企清明细0113）中相关指标中提取
3表仅集团公司报属子公司需填列
（四）特殊指标解释
1资金：反映中介审核确认项负债损失合计数
2中介审核盘盈入账数：反映中介审核确认项负债潜盈合计数
（五）审核公式
1表公式：
2栏(3+4+5+6+7)栏8(9+10+11+12)栏
(2813)栏(14+16+25)栏16栏(18+20+22+24)栏15栏(17+19+21+23)栏
2表间公式：
(1)企清工作01表公式： 15栏(企清工作01表5栏85行企清工作01表5栏84行)
(2)企清工作03表公司：15栏(企清工作03表6栏41行－企清工作03表6栏40行)
十货币资金损失挂账分项明细表 （企清明细01表）
（）表容
表反映企业原会计制度清查出货币资金损失挂账基情况表求企业清查出问题货币资金逐项逐笔填列
（二）指标解释
1项目名称：科目币种账户账号单笔业务等原确定明细项目填列
2损失原：企业货币资金实际发生损失挂账原选择填列具体：01 盘亏02毁损（021水灾022火灾023震024毁损）05贪污盗窃诈骗损失06司法败诉强制执行损失08原损失
3发生时间：货币资金业务实际发生时间填列
4项目原值：货币资金清产核资基准日进行会计技术性差错调整账面数基准数填列
5预计残值：货币资金收回金额填列根责赔偿保险公司赔偿相关单位清偿数额等企业收回金额确定
6清查出问题资产数：企业清查出问题货币资金扣预计收回部分差额填列
7企业申报损失数：指企业关印发<国企业资产损失认定工作规>通知（国资评价［2003］72号）关规定行审核国资产监督理机构申报清查出问题货币资金损失数
列损益：关印发<国企业清产核资资金核实工作规定>通知（国资评价［2003］74号）关规定应企业期年度分期列入损益处理金额填列
核权益：关印发<国企业清产核资资金核实工作规定>通知（国资评价［2003］74号）关规定企业确实难行消化弥补需申请核减者权益金额填列
8中介审核数：指中介机构关印发<国企业资产损失认定工作规>通知（国资评价［2003］72号）关印发<国企业清产核资济鉴证工作规>通知（国资评价［2003］号）关规定企业清查出问题货币资金进行审核确认金额
列损益：中介机构根关印发<国企业清产核资资金核实工作规定>通知（国资评价［2003］74号）关规定确定企业规定期年度列入损益数值填列
核权益：中介机构根关印发<国企业清产核资资金核实工作规定>通知（国资评价［2003］74号）关规定确定应核减权益数值填列
9关键证：根关印发<国企业资产损失认定工作规>通知（国资评价［2003］72号）关规定企业提供相关损失挂账证名称具体包括：具法律效力证中介机构济鉴证证明特定事项企业部证
10索引号：根企业汇编成册损失挂账原说明证中涉该项目编号填列
11备注：企业认需填列关键事项说明
（三）审核公式
合计行分项行加总6栏≤(45)栏6栏≥(7+8)栏
十坏账损失挂账分项明细表（）（企清明细021表）
（）表容
表反映企业应收账款发生坏账损失挂账基情况表求企业清查出问题应收账款逐项逐笔填列
（二）指标解释
1项目名称：应收账款明细项目填列
2损失原：应收账款实际发生损失挂账原选择填列具体：041债务破产倒闭死亡造成损失042 债务吊销注销造成损失043 国际政治济素造成应收款损失044 三年应收款045 中：五年应收款
（三）审核公式
合计行分项行加总6栏≤(45)栏6栏≥(7+8)栏
十二坏账损失挂账分项明细表（二）（企清明细022表）
（）表容
表反映企业应收款发生坏账损失挂账基情况表求企业清查出问题应收款逐项逐笔填列
（二）指标解释
1项目名称：应收款明细项目填列
2损失原：应收款实际发生损失挂账原选择填列具体：041债务破产倒闭死亡造成损失042 债务吊销注销造成损失043 国际政治济素造成应收款损失044 三年应收款045 中：五年应收款
（三）审核公式
合计行分项行加总6栏≤(45)栏6栏≥(7+8)栏
十三坏账损失挂账分项明细表（三）（企清明细023表）
（）表容
表反映企业预付账款发生坏账损失挂账基情况表求企业清查出问题预付账款逐项逐笔填列
（二）指标解释
1项目名称：预付账款明细项目填列
2损失原：预付账款实际发生损失挂账原选择填列具体：041债务破产倒闭死亡造成损失042 债务吊销注销造成损失043 国际政治济素造成应收款损失044 三年应收款045 中：五年应收款
（三）审核公式
合计行分项行加总6栏≤(45)栏6栏≥(7+8)栏
十四存货损失挂账分项明细表（企清明细03表）
（）表容
表反映企业存货损失挂账基情况表表求企业清查出问题存货逐项逐笔填列
（二）指标解释
1项目名称：类规格型号批次等原确定明细项目填列
2损失原：企业存货实际发生损失挂账原选择填列具体：01 盘亏02毁损（021水灾022火灾023震024毁损）03报废（031长期积压报废032生产合格报废033技术淘汰报废034报废）05贪污盗窃诈骗损失06司法败诉强制执行损失07资金挂账（071政策性挂账072种应摊未摊费挂账 074存货高留低转挂账075潜亏挂账076资金挂账）08原损失
（三）审核公式
合计行分项行加总6栏≤（45）栏6栏≥(7+8)栏
十四摊费损失挂账分项明细表（企清明细04表）
（）表容
表反映企业摊费损失挂账基情况表表求企业清查出问题摊费逐项逐笔填列
（二）指标解释
1项目名称：摊费明细项目填列
2损失原：企业摊费实际发生损失挂账原选择填列具体： 07资金挂账（072种应摊未摊费挂账）08原损失
3项目原值：摊费发生时初始入账面价值填列
4应摊销数：指截止清产核资基准日企业摊费应该摊销金额
5已摊销数：指截止清产核资基准日企业摊费实际已摊销金额
6清查出问题资产数：指截止清产核资基准日企业摊费少摊销金额
（三）审核公式
合计行分项行加总4栏≥5栏7栏 ≤(46)栏7栏≥(8+9)栏
十五流动资产损失挂账分项明细表（企清明细05表）
（）表容
表反映企业述已列明类流动资产外流动资产基情况表表求企业清查出问题流动资产逐项逐笔填列
（二）指标解释
1项目名称：流动资产确定明细项目填列
2损失原：企业流动资产实际发生损失挂账原选择填列具体：01 盘亏02毁损（021水灾022火灾023震024毁损）03报废（031长期积压报废032生产合格报废033技术淘汰报废034报废）04坏账损失（041债务破产倒闭死亡造成损失042 债务吊销注销造成损失043 国际政治济素造成应收款损失044 三年应收款045 中：五年应收款）05贪污盗窃诈骗损失06司法败诉强制执行损失07资金挂账（071政策性挂账072种应摊未摊费挂账073种应提未提费挂账074存货高留低转挂账075潜亏挂账076资金挂账）08原损失
（三）审核公式
合计行分项行加总6栏≤(45)栏6栏≥(7+8)栏
十六长期投资损失挂账分项明细表（企清明细06表）
（）表容
表反映企业长期投资损失挂账基情况表求企业清查出问题长期投资逐项逐笔填列
（二）指标解释
1项目名称：科目类投资单位等原确定明细项目填列
2损失原：企业长期投资实际发生损失挂账原选择填列具体：01投资单位破产倒闭清算等 造成损失02投资单位长期亏损已资抵债03原造成损失
3项目原值：长期投资清产核资基准日进行会计技术怀差错调整账面数基准数填列
（三）审核公式
合计行分项行加总6栏≤(45)栏6栏≥(7+8)栏
十七固定资产损失挂账分项明细表（） （企清明细071表）
（）表容
表反映企业固定资产中单独核算土损失挂账基情况表求企业清查出问题土逐笔逐项填列
（二）指标解释
1项目名称：土性质权属宗等原确定明细项目填列
2损失原： 07原损失
3年限：土法定年限填列国家划拨土年限填列
4数量：方米填列
5账面原值：土清产核资基准日进行会计技术性差错调整账面数基准数填列
6累计折旧：土截止清产核资基准日累计摊销数填列
7账面净值：账面原值减累计折旧余额填列
8处理收入：土收回金额填列
9清查出问题资产数：企业清查出问题土扣收回部分差额填列
（三）审核公式
合计行分项行加总8栏(67)栏10栏≤(89)栏10栏≥(11+12)栏
十八固定资产损失挂账分项明细表（二） （企清明细072表）
（）表容
表反映企业清查出问题固定资产中房屋建筑物损失挂账基情况表求企业清查出问题房屋建筑物逐笔逐项填列
（二）指标解释
1项目名称：房屋建筑物明细项目填列
2损失原：企业房屋建筑物实际发生损失挂账原选择填列具体：01盘亏02毁损（021水灾022火灾023震024毁损）03报废（031逾期报废032质量报废033技术淘汰提前报废034结构调整列入搬迁造成报废035报废）05司法败诉强制执行损失06资金挂账（063种应提未提费挂账065潜亏挂账）07原损失
3数量：建筑面积方米填列
（三）审核公式
合计行分项行加总8栏(67)栏10栏≤(89)栏10栏≥(11+12)栏
十九固定资产损失挂账分项明细表（三） （企清明细073表）
（）表容
表反映企业清查出问题固定资产中交通运输工具损失挂账基情况企业原应清查出问题交通运输工具逐笔逐项填列
（二）指标解释
1项目名称：根交通运输工具类品名规格型号购置时间等原确定明细项目填列
2损失原：企业交通工具实际发生损失挂账原选择填列具体：01盘亏02毁损（021水灾022火灾023震024毁损）03报废（031逾期报废032质量报废033技术淘汰提前报废034结构调整列入搬迁造成报废035报废）04贪污盗窃诈骗损失05司法败诉强制执行损失06资金挂账（063种应提未提费挂账065潜亏挂账）07原损失
（三）审核公式
合计行分项行加总8栏(67)栏10栏≤(89)栏10栏≥(11+12)栏
十九固定资产损失挂账分项明细表（四）（企清明细074表）
（）表容
表反映企业清查出问题机器设备固定资产基情况表原求企业问题机器设备固定资产逐笔逐项填列企业存时间购置类型价格机器设备固定资产作笔填列
（二）编制方法
1项目名称：根机器设备固定资产类品名规格型号购置时间等原确定明细项目填列
2损失原：企业机器设备固定资产实际发生损失挂账原选择填列具体损失原类型分类：01盘亏02毁损（021水灾022火灾023震024毁损）03报废（031逾期报废032质量报废033技术淘汰提前报废034结构调整列入搬迁造成报废035报废）04贪污盗窃诈骗损失05司法败诉强制执行损失06资金挂账（063种应提未提费挂账065潜亏挂账）07原损失
（三）审核公式
合计行分项行加总8栏(67)栏10栏≤(89)栏10栏≥(11+12)栏
二十工程物资损失挂账分项明细表（企清明细08表）
（）表容
表反映企业工程物资损失挂账基情况表表求企业清查出问题工程物资逐项逐笔填列
（二）指标解释
1项目名称：工程物资类品名规格型号方单位等原确定明细项目填列
2损失原：企业工程物资实际发生损失挂账原选择填列具体：01 盘亏02毁损（021水灾022火灾023震024毁损）03报废（031长期积压报废032生产合格报废033技术淘汰报废034报废）05贪污盗窃诈骗损失06司法败诉强制执行损失07资金挂账（071政策性挂账072种应摊未摊费挂账075潜亏挂账）08原损失
（三）审核公式
合计行分项行加总6栏≤(45)栏6栏≥(7+8)栏
二十建工程损失挂账分项明细表（企清明细09表）
（）表容
表反映企业建工程损失挂账基情况表求企业清查出问题建工程逐项逐笔填列
（二）编制方法
1项目名称：建工程类项目单项等原确定明细项目填列
2损失原：企业建工程实际发生损失挂账原选择填列具体损失原类型分类：02毁损（021水灾022火灾023震024毁损）03报废（031逾期报废032质量报废033技术淘汰提前报废034结构调整列入搬迁造成报废035报废）04贪污盗窃诈骗损失05司法败诉强制执行损失06资金挂账（061政策性挂账065潜亏挂账）07原损失
（三）审核公式
合计行分项行加总6栏≤(45)栏6栏≥(7+8)栏
二十二形资产递延资产损失挂账分项明细表（企清明细10表）
（）表容
表反映企业形资产递延资产损失挂账基情况表求企业问题形递延资产逐笔逐项填列
（二）编制方法
1项目名称：形资产递延资产类项目等原确定明细项目填列
2损失原：企业形资产递延资产实际发生损失挂账原选择填列具体：01技术淘汰损失02损失03应摊未摊挂账04挂账
3项目原值：该项目初始入账价值填列
（三）审核公式
合计行分项行加总4栏≥5栏7栏 ≤(46)栏7栏≥(8+9)栏
二十三资产损失挂账分项明细表（企清明细11表）
（）表容
表反映资产损失挂账基情况表求企业问题资产逐笔逐项填列
（二）编制方法
1项目名称：资产类科目等原确定明细项目填列
2损失原：企业资产实际发生损失挂账原选择填列具体：02资产损失03应摊未摊挂账04挂账
（三）审核公式
合计行分项行加总6栏≥(7+8)栏6栏≤（45）栏
二十四资金损失挂账分项明细表（企清明细12表）
（）表容
表反映负债超支挂账基情况表求企业问题负债逐笔逐项填列
（二）编制方法
1科目：列科目代码选择填列：20短期款21应付票22应付账款23预收账款24应付工资25应付福利费26应付利润（股利）27应交税金28应交款29应付款30预提费31 年期长期负债32流动负债33长期款34应付债券35长期应付款36长期负债（含特准储备资金）
2损失原：企业资金实际发生损失挂账原选择填列具体：10 应付工资超支挂帐11 应付福利费超支挂帐12 应付税金超交（予抵扣）挂账13 超支挂账
（三）审核公式
合计行分项行加总6栏≥(7+8)栏
二十五盘盈分项明细表（企清明细13表）
（）表容
表反映项资产盘盈负债潜盈基情况表求企业盘盈资产负债逐笔逐项填列
（二）编制方法
1科目：列科目代码选择填列：
01货币资金02应收账款03应收款04预付账款05存货06摊费07流动资产08长期投资09固定资产土10固定资产房屋建筑物11固定资产交通运输工具12固定资产机器设备13工程物资14建工程15形资产土权16形资产17递延资产18资产20短期款21应付票22应付账款23预收账款24应付工资25应付福利费26应付利润（股利）27应交税金28应交款29应付款30预提费31年期长期负债32流动负债33长期款34应付债券35长期应付款36长期负债（含特准储备资金）
2盘盈类型：01账外资产入账02实物账资产盘盈03潜盈三类填列
账外账：指单位外财务账表体系反映单独设立外公开部账称金库
3数量：确定计量单位表示数量填列例房屋方米计量单位盘盈房屋实测方米计量
4原值：仅账外资产入账时填列原账外资产账面原值填列
5固定资产净值：指入账账外固定资产净值
6估价值：仅指物账盘盈资产市场类资产价值估价填列
二十六求
1企业填制套报表时金额单位元集团公司报时万元金额单位
2套报表中损失挂账盘盈潜盈（包括资产负债）均正数反映
3套报表中核权益指标核减权益正数反映核增权益负数反映
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