财务控理制度汇编
（修订稿）
财务理部
2018年05月
目 录
第部分 部门组织架构
第二部分 部门岗位职责
第三部分 财务理制度
第四部分 业务审批流程
第部分 部门组织架构
全面预算理
●负责组织公司编制年度财务预算逐月分解指标监督考核执行情况
●负责组织公司济责制方案制定济指标考核工作
●负责提供公司济责制考核财务指标月进行标分析
●负责组织公司编报种产品日常效益测算
●负责组织公司编报资金周计划月计划月计划执行情况
投融资理
●年度预算做全年投融资计划
●组织协调商业银行非金融机构贷款确保公司资金安全供应
●负责期贷款付息计划工作
●负责年度资金衡计划工作
●负责商业银行非金融机构提供评级授信贷款资料报送工作
价格成费理
●组织公司制定成核算规程成费理制度
●制定成费理制度负责组织公司编制产品成计划短期预测
●负责组织公司做公司费指标理考核工作
●负责组织编制月季年度成异动分析报告
●负责公司成费考核工作指导公司开展车间班组成核算
●监督关联交易价格规范公司合资企业间关联交易价格
税务关联交易理
●负责组织公司税法规定贯彻落实税收文件资料收集整理工作
●负责组织公司进行税收筹划提出合理纳税方案督办公司减免税业务
●负责定期组织公司税收情况进行分析定期领导汇报
●配合稽查审计税务等部门级公司检查发现问题时组织整改
●监督公司关联交易协议签订降低关联交易引发税务风险
资产股权理
●制订规范资产购置调拨损毁报废处置等相关制度流程
●公司辖资产维护情况实施监督理
●定期组织公司资产盘点编制资产盘点报告
●制订规范股权理等相关制度规定流程
●负责公司股权理动态进属公司股权结构
●参监督公司股权收购转重组清算等事项
财务绩效理
●负责财务队伍建设建立健全公司公司关键财务员岗位责制
●负责制定财务员绩效考核方案
●负责财务员绩效考核工作
●负责财务员培训工作
项目成理
●负责建立完善落实项目成理办法相关制度
●负责组织委托第三方审计项目完工进度项目决算进行审核
●负责合付款投资执行情况进行审核踪时反映建项目成控制情况
●参监督项目招投标审核工作
●参工程项目概预算审核组织项目竣工决算工作协调开展决算审计
●负责建立非生产性支出超预算预警机制预算外重非生产性支出合理性进行监督审核
第二部分 部门工作职责
第三部分 财务理制度
目 录
费报销理制度
二资产理制度
三会计核算规范理制度
四会计档案理制度
五货币资金理办法
六票财务印鉴理办法
七财务员工作交接理办法
费报销理制度
第章 总
目
规范费报销行减少必开支效利控制资金实现低成高效益运行特制定制度
制度规定差旅费车辆费交通费业务招费通讯费办公费报销单粘贴规范款备金款具体理求
二适范围
制度适公司
第二章 差旅费报销理
差旅费定义
差旅费指员工工作需受企业派遣前异洽谈业务开发市场协调处理企业事务开会学等活动发生费
二差旅费范围
差旅费包括城际交通费住宿费出差市交通费伙食补助通讯补助
三出差申请单
（）员工报销差旅费必须附审批通出差申请表
（二）出差员超标坐交通工具需出差申请表中领导事先审批未出差申请表中填写信息完整需外提交超标准坐交通工具申请表
四差旅费标准
（）出差住宿费出差补助报销标准
1国区
（金额单位：民币元）
员报销层级
北广深
类区
二类区
三类区
住宿费
补助
住宿费
补助
住宿费
补助
住宿费
补助
中高层
800
200
500
200
350
180
300
160
中层
600
180
400
180
300
160
260
140
注：层级公司力行政部负责认定
2国区分类：
北广深：北京海广州深圳四城市
类区：直辖市济发达城市包括天津重庆厦门连烟台青岛宁波温州福州杭州西安济南长春太原南京西藏区
二类区：省省会类似省会区包头唐山苏州常州鄂尔斯市东胜区康巴什新区独贵塔拉镇(含七星湖)视二类区
三类区：级市（等级市）旗（县）区蒙古河集宁乌海赤峰通辽杭锦旗鄂前旗库伦达拉特旗等
3境外区
（金额单位：民币元）
项目
类区
二类区
三类区
住宿费
补助
住宿费
补助
住宿费
补助
中高层
2000
800
1500
500
1000
300
中层
1500
500
1200
300
800
200
4境外区分类：
类区：日阿拉伯联合酋长国伊朗科威特沙特阿拉伯巴林法国荷兰 意利德国丹麦利时瑞士西班牙英国希腊美国
二类区：韩国马尔代夫伊拉克门阿曼色列巴勒斯坦文莱马西亚菲律宾印度尼西亚东帝汶泰国新加坡黎巴嫩土耳卡塔尔 香港澳门台湾 埃南非埃塞俄亚肯尼亚罗马尼亚塞尔维亚 马顿斯洛文尼亚波黑加澳利亚新西兰巴西阿根廷
三类区：二类国家（区）外
述没涉国家参区等济消费水国家标准执行
5报销职务层级
51差旅费报销员工职务层级仅作差旅报销时
52差旅费报销员工职务层级划分公司力行政部相关规定执行具体划分标准：
层级
包含范围
备注
高层
中高层
中层
6交通工具坐标准
序号
职 级
搭交通工具
1
高
国际航班商务舱国航班济舱高铁商务座动车等座火车软卧轮船等舱
2
中高
国际国航班济舱高铁等座动车等座火车软卧轮船二等舱
3
中层
高铁二等座动车等座火车硬卧轮船三等舱长途汽车
61出差员职级类允许搭交通工具范围行选择交通工具票价实报实销
62出差员购票时正常支付订票手续费企业原退票改签费正规发票实报实销报销退票改签费需附分领导审批意退改签说明
63公务机机票报销份身意外保险费
64企业董事长总裁员参行领导层级坐交通工具票价实报实销
65聘请外部专家顾问演员记者等员搭航班出差相关员发起超标准坐交通工具申请表审批方报销
66出差员坐火车时购买列车餐车茶座费纳入车船费报销
67出差返火车站机场等发生交通费入车船费实报销
7员工外出参加会议期间差旅费报销
71会议办单位统安排食宿企业予报销住宿费天支付50元出差补助
72未安排食宿制度中差旅报销标准报销
8员工外出实参加非学历培训进修期间差旅费报销
81外出培训员培训单位解决食宿予报销住宿出差补助仅报销出发目返路途费
82培训单位解决食宿制度中差旅报销标准报销
9长期驻外员差旅报销制度执行
10司机员差旅费报销
101公务车司机出车发生路费桥费停车费燃油费票车辆费报销住宿费标准报销差旅费
102工伤员工外出病视出差报销差旅费住院期间予报销住宿费补助企业差旅费标准70发放行护理员日收入*护理期限*护理数支付（护理员单位出具收入证明工伤医疗机构出具医嘱证明诊断书确定护理时间护理数）部派出协调员差旅费标准报支费
11员工报销差旅费发票规范
员工报销差旅费时必须提供出差期间目真实效住宿费餐费等发票
12境外差旅报销规定
121需附境外消费清单
122报销证须附中文说明办签字确认
123国际差旅目货币出差员外币业务实际发生期间民币汇率计算项标准
13差旅费报销时效求
131出差员必须出差结束回企业第二工作日起两周报销发生差旅费（节假日延）
132发票涉增值税专发票超360天抵扣期相关税费出差承担
14长期外派项目适制度
第三章 车辆费报销理
车辆费定义
车辆费指公务车产生油费通行费停车费车辆保险费等
二车辆费范围
车辆费包括企业公务车辆出车费私车公车辆费
三车辆费报销理
（）公务车车辆费报销理
1企业公务车包括权企业车辆长期租赁车辆
2企业公务车需先申请报销车辆理部门负责审核车事项真实性合理性
3企业签订合租车辆企业承担租赁费列入租赁费报支
（二）私车公车辆费报销理
1私车办理企业事宜报销车辆费时公务车车辆费报销规定执行
2私车公统13元公里燃油标准进行报销
第四章 交通费报销理
交通费定义
交通费指员工公外出企业驻市发生公交通工具费出租车费路桥费停车费等
二交通费报销范围
交通费报销范围包括市交通费包干车辆费公务车运行费时租车费
三交通费报销理
（）市交通费报销理
1市交通费包括：企业驻市公交通工具费
2市交通费实行部门预算制度报销坐公交通工具车票实报实销需发起车申请预算标准进行报销超支补
（二）包干车辆费报销理
1包干车辆费指高中高单独交通费预算车辆费
2包干车辆费实行预算制度报销需发票报销需发起车申请预算标准进行报销超支补
（三）公务车运行费
1公务车运行费包括油费固定停车费维修保养保险费
2公务车辆加油实行车卡（加油卡）加油卡充值统车辆理员负责油费报销时发起业务申请通费直接报销单 列入交通费报支预算标准进行报销超支补油费报销时需附公务车出车记录表
3公务车办公固定停车费车辆理员负责预算标准进行报销超支补
4公务车辆维修保养保险费司机负责预算标准进行报销超支补
（四）时租车费
企业组织活动时租车辆费双方签定合约定金额进行实报销预算标准进行报销超支补
第五章 业务招费报销理
业务招费定义
业务招费指企业生产营业务合理需支付应酬费
二业务招费报销范围
业务招费报销包括企业食堂招外部招两种形式
三业务招费报销理
（）食堂招业务招费报销理
1企业职工食堂发生招时般职工食堂安排费统食堂理员报支接申请企业规定填写公务派餐单具体流程企业行设定
2企业职工食堂特殊原食堂外安排招报销业务招费时需统规定填写公务派餐单实行餐单
3述方式接报销时需附审批公务派餐单餐明细清单正规发票派餐单否符合求企业业务财务行判定
（二）外部招报销理
职工食堂企业员工报销业务招费需填写公务派餐单根实际业务发生情况预算范围正规发票实报销实行总额控制
（三）业务招费发票求
业务费发票出具日期须招招日期相致交叉
第六章 通讯费报销理
通讯费定义
通讯费指工作需产生固定电话费（含网络）手机通讯费等
二通讯费报销范围
通讯费包括固定电话费（含网络）手机费
三通讯费报销理
（）固定电话费
固定电话费（含网络）企业核定预算标准实报销部门分摊核算
（二）手机通讯费
手机通讯费企业制度核定标准月纳入职工工资进行发放报销方式发放
第七章 办公费报销理
办公费定义
办公费指工作需购买办公文具纸张印刷品报纸杂志费图书资料费邮寄费等
二办公费报销范围
办公费包括办公品文印费邮寄费资料费办公耗材等
三办公费报销理
（）办公费预算核定标准逐月分解报销预算年度累计报销办公品时须附开票系统印出具销货清单加盖销售单位发票专章否予报销
（二）企业安排统部门企业部门办公品进行统采购开具张发票报销时分摊部门报销时附发票加盖销货单位发票专章办公明细清单外需附费分摊清单
（三）构成固定资产办公采购支出资产购置程序完成报销
第八章 报销单粘贴规范理
报销单粘贴规范理
员工义务系统中时提交费报销单时提交真实效票年发生费必须年12月31日前完成报销偏离事项酌情处罚
（）单粘贴规范
1发票全部分类粘贴A4纸提倡节环保量利已面A4纸（含机密信息）实物票粘贴未面双面粘贴
2差旅车交通费报销单外余单发票必须铺粘贴A4纸重叠折叠原始单粘贴超出A4纸边缘应横A4纸左侧2公分处开始粘贴空出装订区域单四周必须粘贴严实留空隙
3单须报销业务项目（系统报账单项目办公费业务招费等）分类整理类单时间先序左右次粘贴A4纸
4差旅费：
41需先粘贴车船费票粘贴住宿费票粘贴补助票
42出差出差先序粘贴先粘贴A车船费票A住宿费票A补助票逐粘贴B车船费票B住宿费票B补助票等（注：火车票需单张铺四周全部固定粘贴A4纸勿重叠粘贴否极易脱落）
5车辆费交通费
51车辆费需先粘贴燃油费票粘贴路桥费票粘贴停车费票票
52交通费需先粘贴车票粘贴公交充值票等类票必须分类粘贴更加便审核提高审核效率
6增值税认证发票抵扣联粘贴
61抵扣业务外抵扣业务包括职工福利费等
62规模纳税企业法进行抵扣外需交企业业务财务处进行认证抵扣
7需扫描传报销原始单差旅费车辆费交通费报销重叠粘贴必须确保单左右均匀排列粘贴A4纸票集中粘贴A4纸中间边免造成中间厚四周薄边
厚方薄情况影响档案装订张发票必须直接粘贴A4纸粘贴外发票单确保粘贴牢固避免传递程中脱落
8原始单粘贴完毕份报销单应票支持附件报账系统报账项目进行序整理报账系统印报销单封面粘贴应报销单面份单订书钉装订回形针免传递程中单丢失
第九章 员工款理
员工款定义
员工款指员工公时性款零星紧急专项途费开支
二员工款理
（）员工款理
员工款时款发起款单审批意出纳根审批纸质款单予支付
（二）员工款理
员工公款应公务结束七工作日报销员工款周期超60天未清款员工报销时必须先销款销剩余报销款方支付员工
（三）控措施
1员工款执行前款清款原
2财务部门月企业负责提供员工款催收单企业负责权根催收单责令款报销费款审批未时清收形成呆死账造成损失企业负责全额承担
3员工未时报销款费款财务部门发放工资补贴分红等种款项前告知力部门优先扣未款部分
第十章 考核评价
费报销员保证发票真实效粘贴扫描完整规范规范粘贴扫描附件报销员全公司通报
二 年发生费应年12月31日前报销跨年度报销费报
销金额10办进行处罚
第十章 附
制度公司财务部口理负责解释
二制度审批生效日起执行
资产理制度
第章 总
目
规范公司资产理工作防止资产流失明确企业资产理权责关系根企业会计准企业部控制应指引第8号—资产理国家关法律法规规章制度结合业务流程制定制度
二理原
资产理坚持统政策分级负责口理相结合责权利相结合理理念着激活沉没资产（企业带直接间接效益资产）优化呆账资产（长时间没利者资产）培育高回报资产原力争通加强资产效理实现公司资产价值化
制度涉资产指固定资产形资产
三适范围
制度适公司
第二章 固定资产理制度
固定资产定义
（）固定资产：指生产商品提供劳务出租营理持寿命超会计年度形资产
（二）固定资产时满足列条件予确认：
1该固定资产关济利益流入企业
2该固定资产成够计量
3根公司规定单位价值2500元符合述标准定义固定资产（低2500元电子设备否需列入固定资产企业业务财务行判断）
二固定资产购置理
（）企业固定资产购置包括企业建外购融资租赁等
（二）企业必须严格董事会审批意实施年度固定资产购置计划开展资产新增固定资产更新改造项目购置工作
（三）长期资产购置审批流程执行固定资产购置审批
（四）日常固定资产购置采购金额50万元非招标采购方式理制度执行采购金额50万元（含）招标理制度执行
（五）固定资产购置必须供应商签采购合采购款项必须公公方式结算
（六）企业固定资产购置必须履行交接验收程序确保账卡物致财务部门实物理部门保部门购置资产信息致
（七）企业建工程应时进行项目竣工验收编制竣工决算报告办理固定资产移交手续外购融资租赁固定资产办部门应时办理固定资产交接手续填制固定资产验收报告连关批准文件合协议发票等发起审批流程办理固定资产入账手续
（八）建造固定资产已达预定状态尚未办理竣工决算应达预定状态日起根工程预算造价者工程实际成等估计价值转入固定资产
三固定资产验收理
（）固定资产交付（送货供应商应备妥发票产品质量保证书保修卡说明书送货单等资料拟采购商品）者完工时应申请购置部门会业务财务部门资产理部门办理资产验收建工程等完工时必须公司专业部门会工程部申请购置部门办理资产验收需专门机构检测设备必请相关部门协助进行检测办理资产验收资产验收项目包括：资产名称品牌规格型号数量生产厂家附件资料机器性检测等需调试方办理验收（调试般指型生产线机械组装段时间运行检查调整程）申请部门供应商调试成功办理验收手续验收完毕填制固定资产验收单固定资产验收单式三联部门资产理部门业务财务部门存份
（二）验收中发现问题应做记录资产理部门督促办员立办理退换索赔手续合索赔条款处理
四固定资产编码理
（）固定资产编码规
1企业固定资产实行编码理实物理部门统印制固定资产卡片项固定资产进行编码标识
2固定资产前必须先办理完毕入账手续填制固定资产卡片粘贴固定资产实物规定位置部门必须保证理固定资产标识清晰完整固定资产分配编码填制卡片方部门领
3编码规：固定资产卡片编码系统动生成唯编码少包括公司账套号固定资产类编码卡片流水编码实物资产粘帖固定资产卡片编码应系统编码致
4已编号固定资产发生盘亏报废调拨者出售等编号予注销免发生混淆
五固定资产理
固定资产实行部门负责制原谁谁负责
1房屋建筑物等资产身性质决定需企业部门理外项资产确定专门理资产理资产未停维修暂时没级资产理部门负责理
2企业（部门）负责企业（部门）固定资产理责企业（部门）固定资产负全面理责没明确资产理理难确定级资产占企业持工作领导负责
3企业部固定资产变更资产理部门应时盘点时相关信息进行变更
六固定资产修理理
（）固定资产修
1固定资产年度修理计划固定资产部门部门制定业务财务部门审核报企业负责批准列入年度预算预算编制细化月
2通修理符合列条件应确认改扩建支出记入固定资产成：
21固定资产年限延长
22固定资产生产力增
23产品质量提高
24企业生产成降低
（二）固定日常维修
固定资产日常修理固定资产理部门负责费列入期损益
七固定资产处置理
（）固定资产处置包括资产出售转外投资非货币性资产交换债务重组毁损报废等
（二）企业企业拥固定资产进行处置时必须审批流程审批方进行未审批进行处置
（三）超出企业审批权限固定资产处置报报公司决策机构审批
（四）固定资产处置企业办部门根关批准文件组织实施连关批准文件合协议单证等报送业务财务部门办理资产处置手续资产处置完成办部门应负责催收转价款
（五）企业固定资产发生盘亏时保部门负责查明原根资产盘点
表时填制资产盘盈盘亏单规定权限履行相关审批程序
八固定资产盘点
（）半年度终次月资产理部门业务财务部半年度发生变化固定资产进行盘点
（二）固定资产单位半年单位固定资产进行次全面清查盘点根资产状态应资产分优良资产沉没资产闲置优良资产闲置沉没资产毁损报废资产根资产变现力应资产分时变现资产年变现资产未变现资产法变现资产实物理部门企业业务财务部门资产盘点清查结果进行确认盘盈盘亏结果资产盘点汇总表报公司财务部
1优良资产指企业拥控制企业带未收益较高预期回报率资产包括企业准备出售资产
2沉没资产指企业前购置拥预见未企业带收益法创造价值资产包括企业直接创造价值办公楼食堂等资产闲置价值资产
3毁损报废资产指然灾害责事等原造成毁坏损失资产磨损陈旧继续资产
4资产指已投入机械设备运输设备生产设备仪器试验设备等生产性固定资产已投入非生产性固定资产形资产存货等
5闲置资产指已停年年需已新购置具类途资产代资产
九固定资产核算理
（）固定资产分类
公司固定资产核算实物形态分：
1房屋建筑物
2机器设备
3运输设备
4电子设备
5井巷资产
6道资产
7设备
(二)固定资产初始计量
1公司购入固定资产应历史成进行初始计量成包括公司构建某项固定资产达预定状态前发生切合理必支出
11外购固定资产初始计量：包括买价相关税费固定资产达预定状态前发生直接属该资产支出
12企业行建造固定资产初始计量：建造该项资产达预定状态前发生必支出构成
13投资者投入固定资产初始计量：应投资合协议约定价值确定成合协议约定价值公允应固定资产公允价值确定
14融资租入资产初始计量：应低租赁付款额现值租赁资产公允价值较低者进行计量
15接受捐赠资产初始计量：
151捐赠方提供关标明金额加应支付相关税费作入账价值
152捐赠方没提供关序确定入账价值
1521类类似固定资产存活跃市场类类似固定资产市场价格估计金额加应支付相关税费作入账价值
1522类类似固定资产存活跃市场该接受捐赠固定资产预计未现金流量现值作入账价值
1523受赠系旧固定资产述方法确认固定资产原价减该项资产新旧程度估计价值损耗余额作入账价值
16债务重组取固定资产初始计量：应固定资产公允价值确定入账价值
17非货币性资产交换取固定资产初始计量应换出资产公允价值应支付相关税费作换入资产成
18盘盈固定资产计量：
181果类类似固定资产存活跃市场类类似固定资产市场价格减该项资产新旧程度估计价值损耗余额作入账价值
182果类类似固定资产存活跃市场该项固定资产预计未现金流量现值作入账价值
（三）固定资产折旧
1固定资产折旧定义
指固定资产程中逐渐损耗消失部分价值固定资产损耗该部分价值应效年限分期摊销形成折旧费计入期成
2固定资产折旧方法
累计折旧统选：均年限法（二）
3企业固定资产计提折旧情形：
31已提足折旧继续固定资产
32单独计价作固定资产入账土
33处更新改造程中固定资产
4固定资产折旧年限净残值率
序号
固定资产分类
折旧年限（年）
年折旧率（）
净残值率（）
1
房屋建筑物
2040
238485
5
2
机器设备
530
3171940
5
3
运输设备
510
9901940
5
4
电子设备
315
6333233
5
5
井巷资产
25
190
5
6
道资产
20
475
5
7
设备
315
6333233
5
5固定资产续计量
51续支出资化
固定资产关更新改造等续支出符合固定资产确认条件应计入固定资产成时换部分账面价值扣企业固定资产进行更新改造应相关固定资产原价已计提累计折旧减值准备转销固定资产账面价值转入建工程停止计提折旧固定资产发生资化续支出通建工程科目核算固定资产发生续支出完工达预定状态时建工程转固定资产重新确定寿命预计净残值折旧方法计提折旧
52续支出费化
固定资产关修理费等续支出符合固定资产确认条件应根情况分发生期确认损益
（二）固定资产减值
会计期末企业固定资产应期末时账面价值收回金额孰低计量收回金额（指资产销售净价预期该资产持续寿命结束时处置中形成预计未现金流量现值进行较两者间较高者)低账面价值差额应计提固定资产减值准备
（三）固定资产处置
1应处置收入扣账面价值相关税费金额计入期损益固定资产账面价值固定资产成扣减累计折旧累计减值准备金额
2销清理固定资产原值已提折旧清理资产净值转入固定资产清理账户方
3资金核算收回价款支付清理费
4固定资产清理净损失（收益）转入营业外支出（收入）账户方（贷方）
第四章 形资产理制度
形资产定义
（）形资产定义
形资产指时具列四特征资产：
1企业拥者控制带未济利益
2具实物形态
3具辨认性
4属非货币性资产
（二）形资产确认条件
形资产时满足列条件予确认：
1形资产关济利益流入企业
2该形资产成够计量
二形资产保理
（）公司应配备专保形资产保形资产员应具备良业务素质职业道德遵纪守法
（二）接触形资产中公司核心技术实行授权批准严禁未授权机构员接触公司核心技术
三形资产
（）公司应指定接触公司专利技术非专利技术员签订保密协议
（二）权公司专利技术非专利技术员次保员均应登记簿登记详细记录时间时长目批准
（三）出租出形资产理部门会业务财务部门规定报批准予办理签订合协议形资产出租出期间发生维护保全税负责租金期限等相关事项予约定
（四）公司应定期拥专利专技术等形资产先进性进行评估少年年末形资产理部门业务财务部门形资产进行检查分析预计企业带未济利益力形资产存发生减值迹象减值准备会计政策规定计提减值准备确认减值损失
（五）形资产购置验收编码调拨处置参制度第三章固定资产理制度相关规定执行
四形资产核算理
（）形资产分类
1权利型形资产（土权矿产开采权水权）
2关系型形资产（顾客关系客户名单等）
3组合型形资产（商誉）
4知识产权（包括专利权商标权版权等）
（二）形资产初始计量
公司形资产初始计量时应历史成进行初始计量
1购入形资产初始计量：购入形资产成包括购买价格（含进口税退购货税款）直接属资产达预定状态支出包括法律服务费等销售折扣回扣均应计算成时扣分批取发票购入形资产通建工程形资产科目渡进行核算全额取发票次性转入形资产科目
2投资者投入形资产初始计量：入账价值通常投资方确认价值确定
3接受捐赠形资产初始计量：
31捐赠方提供关标明金额加应支付相关税费作入账价值
32捐赠方没提供关序确定入账价值：
321类类似形资产存活跃市场类类似形资产市场价格估计金额加应支付相关税费作入账价值
322类类似形资产存活跃市场该接受捐赠形资产预计未现金流量现值作入账价值
4行研发形资产初始计量：企业应行开发程划分两阶段研究阶段开发阶段研究阶段会产生应确认形资产阶段发生支出费应发生期确认损益开发阶段产生应予确认形资产开发费应予资化
5非货币性交易换入形资产初始计量：
51换出资产换入形资产类换入形资产成应收资产公允价值计量收补价应补价扣
52换出资产换入形资产类换入形资产应换出资产账面价值入账
6债务重组取形资产初始计量：应形资产公允价值确定成
（三）形资产摊销
1企业摊销形资产应形资产供时起作形资产确认时止
2企业选择形资产摊销方法应反映该项形资产关济利益预期实现方式法确定预期实现方式应采直线法摊销
3企业少应年年度终寿命限形资产寿命摊销方法进行复核形资产寿命摊销方法前估计应改变摊销期限摊销方法
4企业应会计期间寿命确定形资产寿命进行复核果证表明形资产寿命限应估计寿命寿命限形资产关规定处理
（四）形资产处置
企业处置形资产应价款该项形资产账面价值间差额计入期损益(营业外收入营业外支出)
第五章 资产权证理
（）资产产权证公司事行政部理
（二）资产权证应建立资产台账实时更新台账信息权证原件严格进行整理保档
（三）资产权证效性进行监督督促理部门权证效期续展
（四）资产权证包括限房屋产权证土证商标权证专利权证特许权证权属档案资料等
（五）季度财务部门权证理部门权证信息进行核确保实物记录信息致
第六章 考核评价
（） 企业资产半年盘点次资产盘点表数否真实效（包括资产状态状态）未时盘点资产理部门负责处2000元罚款
（二） 企业资产账实符资产部门负责资产理部门负责业务财务部门负责处2000元罚款
第七章 附
制度公司财务部口理负责解释
二制度审批生效日起开始实施
会计核算规范理制度
第章 总
目
加强会计基础工作统会计核算形式保证会计信息质量建立规范高效会计工作秩序提高会计工作水根中华民国会计法会计基础工作规范会计电算化规范企业财务准（2006）关财法律法规结合公司发展战略特制定制度
制度规定会计核算理核算处理理结账单体报表编制信息服务理
二理原
公司应严格执行国家相关会计法规制度规定加强会计基础工作保证公司会计工作序进行
三适范围
制度适公司会计核算规范理工作
第二章 会计核算理
会计核算定义
货币量度公司生产营活动预算执行程结果进行连续系统记录定期编制会计报表形成系列财务成成指标考核营目标计划完成情况营决策制定综合衡提供信息资料
二会计核算原
客观性原：性原明晰性原历史成原实质重形式原权责发生制原时性原划分收益性支出资性支出原配性原相关性原贯性原谨慎性原重性原
三会计体
指会计工作服务特定公司组织会计员进行会计核算时采取立场空间范围界定公司独立会计体公司会计体会计体设立账套进行会计核算四会计科目设置
（）合法性原：指设置会计科目应符合国家统会计制度规定
（二）相关性原：指设置会计科目应提供关方需会计信息服务满足外报告理求
（三）实性原：指设置会计科目应符合公司身特点满足公司实际需
五会计核算办法
公司必须根实际发生济业务事项进行会计核算填制会计证会计账簿编制财务会计报告公司虚假济业务事项者资料进行会计核算
（）会计核算范围
1款项价证券收付
2财物收发增减
3债权债务发生结算
4资基金增减
5收入支出费成计算
6财务成果计算处理
7需办理会计手续进行会计核算事项
（二）会计年度
会计年度公历1月1日起12月31日止
（三）记账位币
会计核算民币记账位币业务收支民币外货币公司选定中种货币作记账位币编报财务会计报告应折算民币
（四）公司采会计处理方法前期应致意变更
（五）会计账簿
财务核算系统进行会计核算会计账簿记录核算更正必须符合关法律行政法规国家统会计制度规定
会计账簿必须审核会计证会计账簿包括总账明细账日记账辅助性账簿
发生项济业务事项应法设置会计账簿统记录核算私设会计账簿记录核算
定期会计账簿记录实物款项关资料相互核保证会计账簿记录实物款项实数额相符会计账簿记录会计证关容相符会计账簿间相应记录相符会计账簿记录会计报表关容相符
核算体会计年度结束3月完成核算系统会计账簿印工作分类装订成册封面加盖公司财务章存档保
（六）会计证
列入核算范围济业务事项必须填制者取原始证时送交财务部门财务员必须国家统会计制度规定原始证进行审核真实合法原始证权予接受公司负责报告记载准确完整原始证予退回求国家统会计制度规定更正补充
原始证记载项容均涂改原始证错误应出具公司重开
会计证应根审核原始证关资料编制
（七）单体会计报表编制理
1单体会计报表范围：资产负债表利润表者权益（股东权益）变动表现金流量表（表附表）抵消表（资产负债表项目现金流量项目利润表项目）款账龄理分析表（非关联企业）资产数核统计表
2单体会计报表出具时限求：
月1日：业务处理截止日
月2日：结转记账截日
月3日：报表生成报
（八）财务报告
财务会计报告应根审核会计账簿记录关资料编制符合国家统会计制度关财务会计报告编制求提供象提供期限规定法律行政法规规定规定
财务会计报告会计报表会计报表附注财务情况说明书组成会计资料者提供财务会计报告编制应致关法律行政法规规定会计报表会计报表附注财务情况说明书须注册会计师审计注册会计师会计师事务出具审计报告应财务会计报告提供
公司提供担保未决诉讼等事项应国家统会计制度规定财务会计报告中予说明
财务会计报告应公司负责会计工作负责会计机构负责（会计员）签名盖章设置总会计师公司须总会计师签名盖章
公司负责应保证财务会计报告真实完整
（九） 会计记录
会计记录文字应中文
第三章 结账理
结账定义
结账总结某会计期间济活动财务收支状况编制财务会计报表种账簿期发生额期末余额进行计算总结出具报表前提
二结账基础
（）企业结账前完成银行存款日记账银行存款收付款证互相核做账证相符银行存款日记账银行存款总账互相核做账账相符银行存款日记账银行开出银行存款账单互相核做账实相符完成现金流量校验出具银行调节表出具票现金盘点表
（二）计提项税金计提投资收益增值税科目结转
（三）物资材料资产账账致账实致
（四）完成核销完成成结转损益结转
三结账流程步骤责
结账流程步骤责参附表总账业务分工切分表
四反结账
结账公司原允许反结账监求数披露重差错（金额重性质严重）等原必须进行反结账操作期济业务进行调整时应通填制反结账取消报表报申请表企业财务负责审批意方执行
第四章 附
制度公司财务部口理负责解释
二制度审批生效日起开始实施
会计档案理制度
第章 总
目
加强公司会计档案理工作统规范企业会计档案保根中华民国档案法中华民国会计法中华民国财政部 国家档案局令第79号——会计档案理办法结合公司实际情况制定办法
二理原
维护公司济利益合法权益原历史真实面貌企业确保会计档案妥善保序存放严防毁损散失泄密
三适范围
制度适公司
第二章 会计档案理
会计档案定义
会计档案指会计证会计账簿财务报告文件合等会计核算专业材料重文件
二会计档案具体档范围：
（）会计证类：原始证记账证
（二）会计账簿类：科目余额汇总表总账明细账日记账（包括现金银行存款日记账）固定资产卡片辅助账簿会计账簿（表外业务备查簿）
（三）财务报告类：月度季度年度财务报告包括会计报表附表附注文字说明财务报告
（四）重文件合类：融资合担保合抵押合质押合保险合评估合审计合公证书募集说明书税务稽查报告税务机关政府部门出具减免税文件类债券发行批复合规文件国家行业监（理）机构出具重文件资料等
（五）会计档案类：银行存款账单余额调节表类资产盘存表国税税务申报表土证房产证会计员工作移交清册会计档案保清册会计档案销毁清册等
三会计档案档求
（）会计证月装订立卷会计员月印记账证连原始证粘贴起记账证序号排序组卷空号跳号
（二）会计账簿年度立卷会计年度终类会计账簿分整理组卷货币资金日记账（含日记总账）账簿分开单独立卷
（三）财务报告年度立卷年度报告月度季度报告分组卷
（四）文件合类季度分类立卷
（五）会计档案年度分类立卷
四案卷封面编制
（）重文件合类证件类资料加封面直接档原件
（二）会计证类会计账簿类财务报告类会计档案封面必须包括素：
1档案名称：会计证会计账簿季度中期年度财务报告会计档案等
2单位名称：填写立卷单位全称加盖编制单位名称相符财务专章
3类目名称：记账证**明细账现金银行日记账等
4年月：会计证填写起止年月会计证外会计档案填写属年度
5数量：会计证填写月册数册号会计账簿填写度度会计账簿册数册号会计档案填写属年度
6编号：会计证需填写起止编号类会计档案根实际理需求确定否编号
7责：财务负责立卷签名盖章
8保期限：见附会计档案保期限表
9全宗号目录号案卷号：公司档案理部门填写
第三章 会计档案保移交求
会计档案保
公司年形成会计档案财务部门编制会计档案保清册会计档案保清册式两份份作年会计档案组成部分档保份留存财务部门备查企业历年会计档案均应编制留存会计档案保清册
公司会计档案保期限分永久定期两类定期保期限分10年30年两类会计年度终第天算起公司纸质会计档案低保期限表示
序号
档案名称
保期限
备注
会计证
1
原始证
30年
2
记账证
30年
二
会计账簿
3
总账
30年
4
明细账
30年
5
日记账
30年
6
固定资产卡片
固定资产报废清理保5年
7
辅助性账簿
30年
三
财务会计报告
8
月度季度半年度财务会计报告
10年
9
年度财务会计报告
永久
四
会计资料
10
银行存款余额调节表
10年
11
银行账单
10年
12
纳税申报表
10年
13
会计档案移交清册
30年
14
会计档案保清册
永久
15
会计档案销毁清册
永久
16
会计档案鉴定意见书
永久
17
重文件合类
10年
二会计档案移交
（）公司年形成会计证会计年度终暂财务部门保年期满半年移交企业档案部门统保会计档案会计年度终半年次性移交档案机构企业没设立档案机构期间财务部门承担保责
（二）会计档案移交时移交双方应二级类目年度组织机构保期限排列序填写档案移交清单档案案卷目录交接时双方逐卷清点核履行签字手续加盖部门印章档案移交清单档案案卷目录分档案部门财务部门会计档案移交清册保年限留存备查
（三）企业永久保存会计档案企业保存十年公司档案理部门移交保
第四章 会计档案查阅利
查询阅会计档案必须执行公司档案理相关规定
第五章 会计档案销毁
公司保期满会计档案企业现行债权债务关联存法律纠纷前提程序进行销毁：1企业档案部门会财务部门提出销毁请示编制会计档案销毁清册列明拟销毁会计档案名称卷号册数起止年度档案编号应保期限已保期限拟销毁时间等2企业财务负责企业负责销毁请示签署意见公司控中心督审委财务部心销毁请示签署意见派出员进行鉴定监销3销毁参销毁方会计档案销毁清册签字
企业会计档案案卷销毁应案卷总目录案卷目录注明该卷已销毁案卷号永久保存新收进案卷顶该号
鉴定需继续保存原始证应单独抽出行立卷会计档案销毁清册案卷目录备注栏中分注明抽出记账证号新编案卷号
第六章 附
制度财务部口理负责解释
二制度审批生效日起开始实施
货币资金理办法
目
加强公司资金理确保货币资金安全完整提高资金运营效率促进公司货币资金规范操作特制定办法
二适范围
（）办法指货币资金指公司拥现金银行存款货币资金（含外埠存款银行汇票存款银行票存款信证保证金存款存出投资款）
（二）办法规范象公司
三岗位理
（）公司出纳员货币资金直接责员
（二）货币资金收取支付出纳进行禁止员直接接触公司现金现金支票
（三）出纳员兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记工作
（四）公司应严格履行货币资金授权审批制度特殊事项意外应急事项须时收付资金须审批程序中规定员口头意先予办理事时补办手续禁止未授权操作货币资金禁止超越权限批复资金
四 资金计划
（）公司资金实行计划理
（二）公司月23日前月资金计划提交公司财务部审核公司财务负责月24日前月资金计划执行情况月资金计划（公司负责财务负责签字）报送财务理中心公司财务理中心月25日前完成属公司资金计划审核汇总月26日总理中心召开资金调度例会月资金收支计划完成情况进行通报确定月资金收支计划会财务理中心审定资金计划发公司执行月26日公司财务负责根发资金计划填写亿利资源集团资金计划录入NC系统财务理中心审核汇总报亿
利资源集团资金理部
（三）公司项目部应严格批准资金计划收付资金
（四）资金计划执行期间项目预算调整出现法预测济业务等原需进行调整部门提出申请财务部门审核报常务副总裁审批
五支付程序
（）支付申请：款单位需外付款时应提前审批提交货币资金支付申请注明款项途金额否属预算款项列明预算金额支付方式支付时间附济合相关证明文件参重款项支付流程部员工公务款流程预算费报销流程外捐赠赞助审批流程等执行
（二）支付审批：审批根第十二条中相应审批流程中规定权限程序支付申请进行审批符合规定资金支付申请审批应予拒绝
（三）支付复核：相应会计员批准货币资金支付申请进行复核复核容：
1支付申请批准范围权限程序否正确
2手续相关单证否齐全
3金额计算否正确
4支付方式支付单位否妥
5支付办理：出纳员必须根审核误支付证办理货币资金支付时间序时登记现金银行存款日记账
6出纳员根审核误支付证支付资金根支付资金种类审批证加盖现金付讫银行付讫章附件加盖附件章
六 现金理
（）现金范围
公司属公司项目部列规定范围支付现金外财务支付款项律通银行转账支付：
1职工工资奖金津贴补贴
2劳务报酬
3根国家规定颁发科学技术文化艺术体育等种奖金
4种劳保福利费国家规定支出
5出差员必须身携带差旅费
6零星支出
7中国民银行确定需支付现金支出
超结算起点现金支出应报财务负责批准
（二） 现金库存理
1 公司现金限额核定财务部门根现金支量少结合公司具体情况确定报分领导批准执行
2 财务部门应严格执行核定库存现金限额超出部分应时存入开户银行
3 批准收取现金机构部门日收取现金班前必须全额交出纳存入开户银行名义公款存入账户
4 库存现金必须全部存入保险柜出纳违反规定私外存放现金公司造成损失负责赔偿全部损失未造成损失发现次出纳处罚300元财务负责处罚100元
5 出纳应妥善保保险柜钥匙密码常更换密码意保险柜钥匙交否公司造成损失出纳负责赔偿全部损失
6 单位保险柜未财务负责意情况存放私物品发现律作公款现金溢余处理
（三） 现金收支日常理
1 公司取现金收入应日送存开户银行日送存困难应妥善保做安保工作
2 准坐支套取现金准私挪公款支私准白条抵库收入现金必须入账反映
3 现金收入出纳员必须面点清款项验明货币真假面没履行点验手续面履行点验手续工作失误事发现短缺假币出纳员负责赔偿
4 出纳员应建立健全现金银行存款日记账逐笔登记货币资金收入支出账目日清月结日班前盘点库存现金开户行核银行存款做账款相符账实相符差异时财务负责报告查明原时处理
5 财务负责月少组织抽查盘点次库存现金做盘点记录盘点记录作会计档案保
七 银行存款理
（） 结算范围
公司企业生产营程中关单位（供应商客户公司员工等）发生种结算业务办法第51条规定支付现金外律通银行办理转账结算直接支付现金开具现金支票
（二）账户开设：
公司企业项目部应严格国家亿利资源集团财务理中心关规定加强银行账户理严格规定开立账户办理存款取款结算业务
（三）账户
1 公司企业项目部应严格支付结算办法规定银行账户
2 公司企业项目部出银行账号利公司银行账户办理公司业务外收支结算
3 准签发空头支票没资金保证票准签发远期支票
4 公司会计月必须核月银行账单编制银行存款余额调节表调节事项必须查证原始证调节符事项应查明原时财务负责报告银行存款余额调节表作会计档案保
八货币资金理
（） 公司外发生济现金银行存款结算外采货币资金结算办法包括：外埠存款银行汇票存款银行票存款途货币资金信证存款等
（二）货币资金统财务部门理
（三）财务部门应建立明细分类账台账确定专负责时记账督促关业务部门清理
九办法口财务部理解释审批生效日起执行
票财务印鉴理办法
目
加强公司票印鉴理严格结算制度严密工作手续保证票印鉴安全完整堵塞票印鉴理中漏洞制定办法
二适范围
办法称票指现金支票转账支票汇票等重银行票单位外部取类原始证部制单部结算证中部结算证指单位报账员填开费报销单申请付款单款证等财务印鉴指家银行预留印鉴领导种手章财务转讫章
三具体规定
1明确会计岗位职责规范传递手续禁止制证复核两岗位兼加强部牵制做事前事中事稽核
2 建立银行票登记制度支票汇票等重银行票员购买签发票时应时登记银行票登记薄表登记容包括购买签发票时间单位开户银行票种类号码容金额办员支票汇票等重银行票发生退票作废等事项票应序登记妥善保退回作废票连银行票登记薄档备查
3 单位外部取类原始证部制单送交会计报账时审核合法合规应时编制记账证单加盖收讫付讫戳记记账证复核误应妥善保月末序装订成册交档案保档时编制档案清册
4 审核报账外部部原始证应时退回说明原
5 规范会计部结算证单位外部部原始证报销时应填开费报销单进行结算入账款项预付账款时暂时原始证填开申请付款单公出差款补充备金填开款证
6 票理出现失行（票丢失毁损等）影响会计核算正常进行公司带损失财务部门予相关责通报批评果严重予罚款解劳动合
7 企业应严格理财务印鉴业务需已刻制套印鉴须印鉴进行编号理建立印鉴理台账详细记录印鉴情况印鉴需进行分离保财务专章出纳外员专保印鉴须财务负责审批
8 财务印鉴理负责银行账户理包括提现转款背书等银行关种款项收付理负责银行账财务负责审批方
9 外提供类财务文件外提供担保需加盖财务印鉴财务负责公司负责批准方加盖
10 票财务印鉴必须严格遵循规定违法规定者出现问题直接责承担果严重予罚款承担民事责
11办法口财务部理解释审批生效日起执行
财务员工作交接理办法
目
保证财务工作序进行保证财务信息财务资料安全完整特制订制度
二具体规定
()财务员工作调动离职必须负责工作全部移交接员未办清交接手续办账务核符追索债权尚未清回调动离职
(二)财务员工作交接应移交接监交三方完成般会计员交接单位财务负责会计负责监交会计工作交接财务负责监交财务负责工作交接督审委审计股东方派监交
(三)移交工作必须账账账表账证账实相符前提进行接收必须逐项核清点接收交接完毕交接双方监交必须移交清册签名明确责移交清册式四份交接双方执份存档份报送股东方份
(四)移交时必须编制移交清册列明移交容包括会计证会计账簿会计报表印章现金价证券支票簿（注明起止号）发票文件未事项说明保办公品会计资料等实行会计电算化应移交清册注明财务软件户名密码财务软件数备份关资料实物移交时必须清册逐项移交会计资料必须完整缺短缺必须查明原时处理移交容包括方面：
1基情况会计核算情况说明
11注册资总额增减变化列明原
12业务范围业务特点结算方式介绍
13年度前年度纳税申报表原件税种填制说明
14会计报表统计报表编报种类编制点报送单位报送时间节点
15部外部需填报表格资料说明
16应收款应收账款金额形成原期日逾期部分原目前采取催收措施收回金额预测等
17资产负债科目介绍增减变化原
18重财务收支财务员情况介绍
19移交遗留问题写出书面材料
2财务档案资料交接
21财务相关印章证件
22空白已发票支票相关领购登记簿
23现金存单价证券保险柜钥匙密码
24银行账单余额调节表
25会计核算制度财务理制度
26历年会计账簿会计证原始证等会计基础档案年度前年度会计报表财务审计报告原件
27报关部门种申报统计报表
28固定资产关档案
29种保险关档案
3重文件
31财务档案电子文档
(五)接员应该继续移交会计账簿行立新账实行会计电算化核算单位应接员重新授权建立新户名密码立禁移交原户名密码
(六)财务工作交接程中规定中未事宜应监交接三方协商报财务负责批准处理
(七)财务交接工作结束移交保留财务数备份交接报告监交接三方签字前财务工作负全部责接应交接工作报告进行核签字财务工作负全部责接继期间交接报告中未事宜权移交追查资料时移交义务予解答协助交接原造成损失公司保留追究处罚权力
(八)时工作交接
会计员时离职者原暂时工作办理时交接手续时离职病工作需接代理财务部门必须指定专接者代理办理会计工作交接手续
(九)时离职病工作会计员恢复工作时应接代理员办理交接手续
(十)移交员病特殊原亲办理移交手续财务负责批准受托代办交接委托应移交会计证会计账簿会计报表关资料合法性真实性承担法律责
(十)移交员移交会计证会计账簿会计报表会计资料合法性真实性承担法律责接员交接时疏忽未发现交接会计资料合法性真实性方面存问题事发现原移交员负责原移交员应会计资料已移交推脱责
(十二)移交员移交财务信息资料保密义务
(十三) 办法口财务部理解释审批生效日起执行
第四部分 业务审批流程
财务业务流程目录
1公务()款审批流程
2预算费报销流程
3月度资金计划重款项支付流程
4 固定资产形资产采购采购申请
5 固定资产形资产采购询价审批
6 固定资产形资产报销入账应付款支付
公务（）款审批流程
注：网络报销系统线公司款登录网报系统求填写款单
预算费报销流程
注：网络报销系统线公司报销登录网报系统求填写报销单
月度资金计划重款项支付流程
固定资产形资产采购采购申请
固定资产形资产采购询价审批
固定资产形资产报销入账应付款支付
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财务控理制度汇编
（修订稿）
财务理部
2018年05月
目 录
第部分 部门组织架构
第二部分 部门岗位职责
第三部分 财务理制度
第四部分 业务审批流程
第部分 部门组织架构
全面预算理
●负责组织公司编制年度财务预算逐月分解指标监督考核执行情况
●负责组织公司济责制方案制定济指标考核工作
●负责提供公司济责制考核财务指标月进行标分析
●负责组织公司编报种产品日常效益测算
●负责组织公司编报资金周计划月计划月计划执行情况
投融资理
●年度预算做全年投融资计划
●组织协调商业银行非金融机构贷款确保公司资金安全供应
●负责期贷款付息计划工作
●负责年度资金衡计划工作
●负责商业银行非金融机构提供评级授信贷款资料报送工作
价格成费理
●组织公司制定成核算规程成费理制度
●制定成费理制度负责组织公司编制产品成计划短期预测
●负责组织公司做公司费指标理考核工作
●负责组织编制月季年度成异动分析报告
●负责公司成费考核工作指导公司开展车间班组成核算
●监督关联交易价格规范公司合资企业间关联交易价格
税务关联交易理
●负责组织公司税法规定贯彻落实税收文件资料收集整理工作
●负责组织公司进行税收筹划提出合理纳税方案督办公司减免税业务
●负责定期组织公司税收情况进行分析定期领导汇报
●配合稽查审计税务等部门级公司检查发现问题时组织整改
●监督公司关联交易协议签订降低关联交易引发税务风险
资产股权理
●制订规范资产购置调拨损毁报废处置等相关制度流程
●公司辖资产维护情况实施监督理
●定期组织公司资产盘点编制资产盘点报告
●制订规范股权理等相关制度规定流程
●负责公司股权理动态进属公司股权结构
●参监督公司股权收购转重组清算等事项
财务绩效理
●负责财务队伍建设建立健全公司公司关键财务员岗位责制
●负责制定财务员绩效考核方案
●负责财务员绩效考核工作
●负责财务员培训工作
项目成理
●负责建立完善落实项目成理办法相关制度
●负责组织委托第三方审计项目完工进度项目决算进行审核
●负责合付款投资执行情况进行审核踪时反映建项目成控制情况
●参监督项目招投标审核工作
●参工程项目概预算审核组织项目竣工决算工作协调开展决算审计
●负责建立非生产性支出超预算预警机制预算外重非生产性支出合理性进行监督审核
第二部分 部门工作职责
第三部分 财务理制度
目 录
费报销理制度
二资产理制度
三会计核算规范理制度
四会计档案理制度
五货币资金理办法
六票财务印鉴理办法
七财务员工作交接理办法
费报销理制度
第章 总
目
规范费报销行减少必开支效利控制资金实现低成高效益运行特制定制度
制度规定差旅费车辆费交通费业务招费通讯费办公费报销单粘贴规范款备金款具体理求
二适范围
制度适公司
第二章 差旅费报销理
差旅费定义
差旅费指员工工作需受企业派遣前异洽谈业务开发市场协调处理企业事务开会学等活动发生费
二差旅费范围
差旅费包括城际交通费住宿费出差市交通费伙食补助通讯补助
三出差申请单
（）员工报销差旅费必须附审批通出差申请表
（二）出差员超标坐交通工具需出差申请表中领导事先审批未出差申请表中填写信息完整需外提交超标准坐交通工具申请表
四差旅费标准
（）出差住宿费出差补助报销标准
1国区
（金额单位：民币元）
员报销层级
北广深
类区
二类区
三类区
住宿费
补助
住宿费
补助
住宿费
补助
住宿费
补助
中高层
800
200
500
200
350
180
300
160
中层
600
180
400
180
300
160
260
140
注：层级公司力行政部负责认定
2国区分类：
北广深：北京海广州深圳四城市
类区：直辖市济发达城市包括天津重庆厦门连烟台青岛宁波温州福州杭州西安济南长春太原南京西藏区
二类区：省省会类似省会区包头唐山苏州常州鄂尔斯市东胜区康巴什新区独贵塔拉镇(含七星湖)视二类区
三类区：级市（等级市）旗（县）区蒙古河集宁乌海赤峰通辽杭锦旗鄂前旗库伦达拉特旗等
3境外区
（金额单位：民币元）
项目
类区
二类区
三类区
住宿费
补助
住宿费
补助
住宿费
补助
中高层
2000
800
1500
500
1000
300
中层
1500
500
1200
300
800
200
4境外区分类：
类区：日阿拉伯联合酋长国伊朗科威特沙特阿拉伯巴林法国荷兰 意利德国丹麦利时瑞士西班牙英国希腊美国
二类区：韩国马尔代夫伊拉克门阿曼色列巴勒斯坦文莱马西亚菲律宾印度尼西亚东帝汶泰国新加坡黎巴嫩土耳卡塔尔 香港澳门台湾 埃南非埃塞俄亚肯尼亚罗马尼亚塞尔维亚 马顿斯洛文尼亚波黑加澳利亚新西兰巴西阿根廷
三类区：二类国家（区）外
述没涉国家参区等济消费水国家标准执行
5报销职务层级
51差旅费报销员工职务层级仅作差旅报销时
52差旅费报销员工职务层级划分公司力行政部相关规定执行具体划分标准：
层级
包含范围
备注
高层
中高层
中层
6交通工具坐标准
序号
职 级
搭交通工具
1
高
国际航班商务舱国航班济舱高铁商务座动车等座火车软卧轮船等舱
2
中高
国际国航班济舱高铁等座动车等座火车软卧轮船二等舱
3
中层
高铁二等座动车等座火车硬卧轮船三等舱长途汽车
61出差员职级类允许搭交通工具范围行选择交通工具票价实报实销
62出差员购票时正常支付订票手续费企业原退票改签费正规发票实报实销报销退票改签费需附分领导审批意退改签说明
63公务机机票报销份身意外保险费
64企业董事长总裁员参行领导层级坐交通工具票价实报实销
65聘请外部专家顾问演员记者等员搭航班出差相关员发起超标准坐交通工具申请表审批方报销
66出差员坐火车时购买列车餐车茶座费纳入车船费报销
67出差返火车站机场等发生交通费入车船费实报销
7员工外出参加会议期间差旅费报销
71会议办单位统安排食宿企业予报销住宿费天支付50元出差补助
72未安排食宿制度中差旅报销标准报销
8员工外出实参加非学历培训进修期间差旅费报销
81外出培训员培训单位解决食宿予报销住宿出差补助仅报销出发目返路途费
82培训单位解决食宿制度中差旅报销标准报销
9长期驻外员差旅报销制度执行
10司机员差旅费报销
101公务车司机出车发生路费桥费停车费燃油费票车辆费报销住宿费标准报销差旅费
102工伤员工外出病视出差报销差旅费住院期间予报销住宿费补助企业差旅费标准70发放行护理员日收入*护理期限*护理数支付（护理员单位出具收入证明工伤医疗机构出具医嘱证明诊断书确定护理时间护理数）部派出协调员差旅费标准报支费
11员工报销差旅费发票规范
员工报销差旅费时必须提供出差期间目真实效住宿费餐费等发票
12境外差旅报销规定
121需附境外消费清单
122报销证须附中文说明办签字确认
123国际差旅目货币出差员外币业务实际发生期间民币汇率计算项标准
13差旅费报销时效求
131出差员必须出差结束回企业第二工作日起两周报销发生差旅费（节假日延）
132发票涉增值税专发票超360天抵扣期相关税费出差承担
14长期外派项目适制度
第三章 车辆费报销理
车辆费定义
车辆费指公务车产生油费通行费停车费车辆保险费等
二车辆费范围
车辆费包括企业公务车辆出车费私车公车辆费
三车辆费报销理
（）公务车车辆费报销理
1企业公务车包括权企业车辆长期租赁车辆
2企业公务车需先申请报销车辆理部门负责审核车事项真实性合理性
3企业签订合租车辆企业承担租赁费列入租赁费报支
（二）私车公车辆费报销理
1私车办理企业事宜报销车辆费时公务车车辆费报销规定执行
2私车公统13元公里燃油标准进行报销
第四章 交通费报销理
交通费定义
交通费指员工公外出企业驻市发生公交通工具费出租车费路桥费停车费等
二交通费报销范围
交通费报销范围包括市交通费包干车辆费公务车运行费时租车费
三交通费报销理
（）市交通费报销理
1市交通费包括：企业驻市公交通工具费
2市交通费实行部门预算制度报销坐公交通工具车票实报实销需发起车申请预算标准进行报销超支补
（二）包干车辆费报销理
1包干车辆费指高中高单独交通费预算车辆费
2包干车辆费实行预算制度报销需发票报销需发起车申请预算标准进行报销超支补
（三）公务车运行费
1公务车运行费包括油费固定停车费维修保养保险费
2公务车辆加油实行车卡（加油卡）加油卡充值统车辆理员负责油费报销时发起业务申请通费直接报销单 列入交通费报支预算标准进行报销超支补油费报销时需附公务车出车记录表
3公务车办公固定停车费车辆理员负责预算标准进行报销超支补
4公务车辆维修保养保险费司机负责预算标准进行报销超支补
（四）时租车费
企业组织活动时租车辆费双方签定合约定金额进行实报销预算标准进行报销超支补
第五章 业务招费报销理
业务招费定义
业务招费指企业生产营业务合理需支付应酬费
二业务招费报销范围
业务招费报销包括企业食堂招外部招两种形式
三业务招费报销理
（）食堂招业务招费报销理
1企业职工食堂发生招时般职工食堂安排费统食堂理员报支接申请企业规定填写公务派餐单具体流程企业行设定
2企业职工食堂特殊原食堂外安排招报销业务招费时需统规定填写公务派餐单实行餐单
3述方式接报销时需附审批公务派餐单餐明细清单正规发票派餐单否符合求企业业务财务行判定
（二）外部招报销理
职工食堂企业员工报销业务招费需填写公务派餐单根实际业务发生情况预算范围正规发票实报销实行总额控制
（三）业务招费发票求
业务费发票出具日期须招招日期相致交叉
第六章 通讯费报销理
通讯费定义
通讯费指工作需产生固定电话费（含网络）手机通讯费等
二通讯费报销范围
通讯费包括固定电话费（含网络）手机费
三通讯费报销理
（）固定电话费
固定电话费（含网络）企业核定预算标准实报销部门分摊核算
（二）手机通讯费
手机通讯费企业制度核定标准月纳入职工工资进行发放报销方式发放
第七章 办公费报销理
办公费定义
办公费指工作需购买办公文具纸张印刷品报纸杂志费图书资料费邮寄费等
二办公费报销范围
办公费包括办公品文印费邮寄费资料费办公耗材等
三办公费报销理
（）办公费预算核定标准逐月分解报销预算年度累计报销办公品时须附开票系统印出具销货清单加盖销售单位发票专章否予报销
（二）企业安排统部门企业部门办公品进行统采购开具张发票报销时分摊部门报销时附发票加盖销货单位发票专章办公明细清单外需附费分摊清单
（三）构成固定资产办公采购支出资产购置程序完成报销
第八章 报销单粘贴规范理
报销单粘贴规范理
员工义务系统中时提交费报销单时提交真实效票年发生费必须年12月31日前完成报销偏离事项酌情处罚
（）单粘贴规范
1发票全部分类粘贴A4纸提倡节环保量利已面A4纸（含机密信息）实物票粘贴未面双面粘贴
2差旅车交通费报销单外余单发票必须铺粘贴A4纸重叠折叠原始单粘贴超出A4纸边缘应横A4纸左侧2公分处开始粘贴空出装订区域单四周必须粘贴严实留空隙
3单须报销业务项目（系统报账单项目办公费业务招费等）分类整理类单时间先序左右次粘贴A4纸
4差旅费：
41需先粘贴车船费票粘贴住宿费票粘贴补助票
42出差出差先序粘贴先粘贴A车船费票A住宿费票A补助票逐粘贴B车船费票B住宿费票B补助票等（注：火车票需单张铺四周全部固定粘贴A4纸勿重叠粘贴否极易脱落）
5车辆费交通费
51车辆费需先粘贴燃油费票粘贴路桥费票粘贴停车费票票
52交通费需先粘贴车票粘贴公交充值票等类票必须分类粘贴更加便审核提高审核效率
6增值税认证发票抵扣联粘贴
61抵扣业务外抵扣业务包括职工福利费等
62规模纳税企业法进行抵扣外需交企业业务财务处进行认证抵扣
7需扫描传报销原始单差旅费车辆费交通费报销重叠粘贴必须确保单左右均匀排列粘贴A4纸票集中粘贴A4纸中间边免造成中间厚四周薄边
厚方薄情况影响档案装订张发票必须直接粘贴A4纸粘贴外发票单确保粘贴牢固避免传递程中脱落
8原始单粘贴完毕份报销单应票支持附件报账系统报账项目进行序整理报账系统印报销单封面粘贴应报销单面份单订书钉装订回形针免传递程中单丢失
第九章 员工款理
员工款定义
员工款指员工公时性款零星紧急专项途费开支
二员工款理
（）员工款理
员工款时款发起款单审批意出纳根审批纸质款单予支付
（二）员工款理
员工公款应公务结束七工作日报销员工款周期超60天未清款员工报销时必须先销款销剩余报销款方支付员工
（三）控措施
1员工款执行前款清款原
2财务部门月企业负责提供员工款催收单企业负责权根催收单责令款报销费款审批未时清收形成呆死账造成损失企业负责全额承担
3员工未时报销款费款财务部门发放工资补贴分红等种款项前告知力部门优先扣未款部分
第十章 考核评价
费报销员保证发票真实效粘贴扫描完整规范规范粘贴扫描附件报销员全公司通报
二 年发生费应年12月31日前报销跨年度报销费报
销金额10办进行处罚
第十章 附
制度公司财务部口理负责解释
二制度审批生效日起执行
资产理制度
第章 总
目
规范公司资产理工作防止资产流失明确企业资产理权责关系根企业会计准企业部控制应指引第8号—资产理国家关法律法规规章制度结合业务流程制定制度
二理原
资产理坚持统政策分级负责口理相结合责权利相结合理理念着激活沉没资产（企业带直接间接效益资产）优化呆账资产（长时间没利者资产）培育高回报资产原力争通加强资产效理实现公司资产价值化
制度涉资产指固定资产形资产
三适范围
制度适公司
第二章 固定资产理制度
固定资产定义
（）固定资产：指生产商品提供劳务出租营理持寿命超会计年度形资产
（二）固定资产时满足列条件予确认：
1该固定资产关济利益流入企业
2该固定资产成够计量
3根公司规定单位价值2500元符合述标准定义固定资产（低2500元电子设备否需列入固定资产企业业务财务行判断）
二固定资产购置理
（）企业固定资产购置包括企业建外购融资租赁等
（二）企业必须严格董事会审批意实施年度固定资产购置计划开展资产新增固定资产更新改造项目购置工作
（三）长期资产购置审批流程执行固定资产购置审批
（四）日常固定资产购置采购金额50万元非招标采购方式理制度执行采购金额50万元（含）招标理制度执行
（五）固定资产购置必须供应商签采购合采购款项必须公公方式结算
（六）企业固定资产购置必须履行交接验收程序确保账卡物致财务部门实物理部门保部门购置资产信息致
（七）企业建工程应时进行项目竣工验收编制竣工决算报告办理固定资产移交手续外购融资租赁固定资产办部门应时办理固定资产交接手续填制固定资产验收报告连关批准文件合协议发票等发起审批流程办理固定资产入账手续
（八）建造固定资产已达预定状态尚未办理竣工决算应达预定状态日起根工程预算造价者工程实际成等估计价值转入固定资产
三固定资产验收理
（）固定资产交付（送货供应商应备妥发票产品质量保证书保修卡说明书送货单等资料拟采购商品）者完工时应申请购置部门会业务财务部门资产理部门办理资产验收建工程等完工时必须公司专业部门会工程部申请购置部门办理资产验收需专门机构检测设备必请相关部门协助进行检测办理资产验收资产验收项目包括：资产名称品牌规格型号数量生产厂家附件资料机器性检测等需调试方办理验收（调试般指型生产线机械组装段时间运行检查调整程）申请部门供应商调试成功办理验收手续验收完毕填制固定资产验收单固定资产验收单式三联部门资产理部门业务财务部门存份
（二）验收中发现问题应做记录资产理部门督促办员立办理退换索赔手续合索赔条款处理
四固定资产编码理
（）固定资产编码规
1企业固定资产实行编码理实物理部门统印制固定资产卡片项固定资产进行编码标识
2固定资产前必须先办理完毕入账手续填制固定资产卡片粘贴固定资产实物规定位置部门必须保证理固定资产标识清晰完整固定资产分配编码填制卡片方部门领
3编码规：固定资产卡片编码系统动生成唯编码少包括公司账套号固定资产类编码卡片流水编码实物资产粘帖固定资产卡片编码应系统编码致
4已编号固定资产发生盘亏报废调拨者出售等编号予注销免发生混淆
五固定资产理
固定资产实行部门负责制原谁谁负责
1房屋建筑物等资产身性质决定需企业部门理外项资产确定专门理资产理资产未停维修暂时没级资产理部门负责理
2企业（部门）负责企业（部门）固定资产理责企业（部门）固定资产负全面理责没明确资产理理难确定级资产占企业持工作领导负责
3企业部固定资产变更资产理部门应时盘点时相关信息进行变更
六固定资产修理理
（）固定资产修
1固定资产年度修理计划固定资产部门部门制定业务财务部门审核报企业负责批准列入年度预算预算编制细化月
2通修理符合列条件应确认改扩建支出记入固定资产成：
21固定资产年限延长
22固定资产生产力增
23产品质量提高
24企业生产成降低
（二）固定日常维修
固定资产日常修理固定资产理部门负责费列入期损益
七固定资产处置理
（）固定资产处置包括资产出售转外投资非货币性资产交换债务重组毁损报废等
（二）企业企业拥固定资产进行处置时必须审批流程审批方进行未审批进行处置
（三）超出企业审批权限固定资产处置报报公司决策机构审批
（四）固定资产处置企业办部门根关批准文件组织实施连关批准文件合协议单证等报送业务财务部门办理资产处置手续资产处置完成办部门应负责催收转价款
（五）企业固定资产发生盘亏时保部门负责查明原根资产盘点
表时填制资产盘盈盘亏单规定权限履行相关审批程序
八固定资产盘点
（）半年度终次月资产理部门业务财务部半年度发生变化固定资产进行盘点
（二）固定资产单位半年单位固定资产进行次全面清查盘点根资产状态应资产分优良资产沉没资产闲置优良资产闲置沉没资产毁损报废资产根资产变现力应资产分时变现资产年变现资产未变现资产法变现资产实物理部门企业业务财务部门资产盘点清查结果进行确认盘盈盘亏结果资产盘点汇总表报公司财务部
1优良资产指企业拥控制企业带未收益较高预期回报率资产包括企业准备出售资产
2沉没资产指企业前购置拥预见未企业带收益法创造价值资产包括企业直接创造价值办公楼食堂等资产闲置价值资产
3毁损报废资产指然灾害责事等原造成毁坏损失资产磨损陈旧继续资产
4资产指已投入机械设备运输设备生产设备仪器试验设备等生产性固定资产已投入非生产性固定资产形资产存货等
5闲置资产指已停年年需已新购置具类途资产代资产
九固定资产核算理
（）固定资产分类
公司固定资产核算实物形态分：
1房屋建筑物
2机器设备
3运输设备
4电子设备
5井巷资产
6道资产
7设备
(二)固定资产初始计量
1公司购入固定资产应历史成进行初始计量成包括公司构建某项固定资产达预定状态前发生切合理必支出
11外购固定资产初始计量：包括买价相关税费固定资产达预定状态前发生直接属该资产支出
12企业行建造固定资产初始计量：建造该项资产达预定状态前发生必支出构成
13投资者投入固定资产初始计量：应投资合协议约定价值确定成合协议约定价值公允应固定资产公允价值确定
14融资租入资产初始计量：应低租赁付款额现值租赁资产公允价值较低者进行计量
15接受捐赠资产初始计量：
151捐赠方提供关标明金额加应支付相关税费作入账价值
152捐赠方没提供关序确定入账价值
1521类类似固定资产存活跃市场类类似固定资产市场价格估计金额加应支付相关税费作入账价值
1522类类似固定资产存活跃市场该接受捐赠固定资产预计未现金流量现值作入账价值
1523受赠系旧固定资产述方法确认固定资产原价减该项资产新旧程度估计价值损耗余额作入账价值
16债务重组取固定资产初始计量：应固定资产公允价值确定入账价值
17非货币性资产交换取固定资产初始计量应换出资产公允价值应支付相关税费作换入资产成
18盘盈固定资产计量：
181果类类似固定资产存活跃市场类类似固定资产市场价格减该项资产新旧程度估计价值损耗余额作入账价值
182果类类似固定资产存活跃市场该项固定资产预计未现金流量现值作入账价值
（三）固定资产折旧
1固定资产折旧定义
指固定资产程中逐渐损耗消失部分价值固定资产损耗该部分价值应效年限分期摊销形成折旧费计入期成
2固定资产折旧方法
累计折旧统选：均年限法（二）
3企业固定资产计提折旧情形：
31已提足折旧继续固定资产
32单独计价作固定资产入账土
33处更新改造程中固定资产
4固定资产折旧年限净残值率
序号
固定资产分类
折旧年限（年）
年折旧率（）
净残值率（）
1
房屋建筑物
2040
238485
5
2
机器设备
530
3171940
5
3
运输设备
510
9901940
5
4
电子设备
315
6333233
5
5
井巷资产
25
190
5
6
道资产
20
475
5
7
设备
315
6333233
5
5固定资产续计量
51续支出资化
固定资产关更新改造等续支出符合固定资产确认条件应计入固定资产成时换部分账面价值扣企业固定资产进行更新改造应相关固定资产原价已计提累计折旧减值准备转销固定资产账面价值转入建工程停止计提折旧固定资产发生资化续支出通建工程科目核算固定资产发生续支出完工达预定状态时建工程转固定资产重新确定寿命预计净残值折旧方法计提折旧
52续支出费化
固定资产关修理费等续支出符合固定资产确认条件应根情况分发生期确认损益
（二）固定资产减值
会计期末企业固定资产应期末时账面价值收回金额孰低计量收回金额（指资产销售净价预期该资产持续寿命结束时处置中形成预计未现金流量现值进行较两者间较高者)低账面价值差额应计提固定资产减值准备
（三）固定资产处置
1应处置收入扣账面价值相关税费金额计入期损益固定资产账面价值固定资产成扣减累计折旧累计减值准备金额
2销清理固定资产原值已提折旧清理资产净值转入固定资产清理账户方
3资金核算收回价款支付清理费
4固定资产清理净损失（收益）转入营业外支出（收入）账户方（贷方）
第四章 形资产理制度
形资产定义
（）形资产定义
形资产指时具列四特征资产：
1企业拥者控制带未济利益
2具实物形态
3具辨认性
4属非货币性资产
（二）形资产确认条件
形资产时满足列条件予确认：
1形资产关济利益流入企业
2该形资产成够计量
二形资产保理
（）公司应配备专保形资产保形资产员应具备良业务素质职业道德遵纪守法
（二）接触形资产中公司核心技术实行授权批准严禁未授权机构员接触公司核心技术
三形资产
（）公司应指定接触公司专利技术非专利技术员签订保密协议
（二）权公司专利技术非专利技术员次保员均应登记簿登记详细记录时间时长目批准
（三）出租出形资产理部门会业务财务部门规定报批准予办理签订合协议形资产出租出期间发生维护保全税负责租金期限等相关事项予约定
（四）公司应定期拥专利专技术等形资产先进性进行评估少年年末形资产理部门业务财务部门形资产进行检查分析预计企业带未济利益力形资产存发生减值迹象减值准备会计政策规定计提减值准备确认减值损失
（五）形资产购置验收编码调拨处置参制度第三章固定资产理制度相关规定执行
四形资产核算理
（）形资产分类
1权利型形资产（土权矿产开采权水权）
2关系型形资产（顾客关系客户名单等）
3组合型形资产（商誉）
4知识产权（包括专利权商标权版权等）
（二）形资产初始计量
公司形资产初始计量时应历史成进行初始计量
1购入形资产初始计量：购入形资产成包括购买价格（含进口税退购货税款）直接属资产达预定状态支出包括法律服务费等销售折扣回扣均应计算成时扣分批取发票购入形资产通建工程形资产科目渡进行核算全额取发票次性转入形资产科目
2投资者投入形资产初始计量：入账价值通常投资方确认价值确定
3接受捐赠形资产初始计量：
31捐赠方提供关标明金额加应支付相关税费作入账价值
32捐赠方没提供关序确定入账价值：
321类类似形资产存活跃市场类类似形资产市场价格估计金额加应支付相关税费作入账价值
322类类似形资产存活跃市场该接受捐赠形资产预计未现金流量现值作入账价值
4行研发形资产初始计量：企业应行开发程划分两阶段研究阶段开发阶段研究阶段会产生应确认形资产阶段发生支出费应发生期确认损益开发阶段产生应予确认形资产开发费应予资化
5非货币性交易换入形资产初始计量：
51换出资产换入形资产类换入形资产成应收资产公允价值计量收补价应补价扣
52换出资产换入形资产类换入形资产应换出资产账面价值入账
6债务重组取形资产初始计量：应形资产公允价值确定成
（三）形资产摊销
1企业摊销形资产应形资产供时起作形资产确认时止
2企业选择形资产摊销方法应反映该项形资产关济利益预期实现方式法确定预期实现方式应采直线法摊销
3企业少应年年度终寿命限形资产寿命摊销方法进行复核形资产寿命摊销方法前估计应改变摊销期限摊销方法
4企业应会计期间寿命确定形资产寿命进行复核果证表明形资产寿命限应估计寿命寿命限形资产关规定处理
（四）形资产处置
企业处置形资产应价款该项形资产账面价值间差额计入期损益(营业外收入营业外支出)
第五章 资产权证理
（）资产产权证公司事行政部理
（二）资产权证应建立资产台账实时更新台账信息权证原件严格进行整理保档
（三）资产权证效性进行监督督促理部门权证效期续展
（四）资产权证包括限房屋产权证土证商标权证专利权证特许权证权属档案资料等
（五）季度财务部门权证理部门权证信息进行核确保实物记录信息致
第六章 考核评价
（） 企业资产半年盘点次资产盘点表数否真实效（包括资产状态状态）未时盘点资产理部门负责处2000元罚款
（二） 企业资产账实符资产部门负责资产理部门负责业务财务部门负责处2000元罚款
第七章 附
制度公司财务部口理负责解释
二制度审批生效日起开始实施
会计核算规范理制度
第章 总
目
加强会计基础工作统会计核算形式保证会计信息质量建立规范高效会计工作秩序提高会计工作水根中华民国会计法会计基础工作规范会计电算化规范企业财务准（2006）关财法律法规结合公司发展战略特制定制度
制度规定会计核算理核算处理理结账单体报表编制信息服务理
二理原
公司应严格执行国家相关会计法规制度规定加强会计基础工作保证公司会计工作序进行
三适范围
制度适公司会计核算规范理工作
第二章 会计核算理
会计核算定义
货币量度公司生产营活动预算执行程结果进行连续系统记录定期编制会计报表形成系列财务成成指标考核营目标计划完成情况营决策制定综合衡提供信息资料
二会计核算原
客观性原：性原明晰性原历史成原实质重形式原权责发生制原时性原划分收益性支出资性支出原配性原相关性原贯性原谨慎性原重性原
三会计体
指会计工作服务特定公司组织会计员进行会计核算时采取立场空间范围界定公司独立会计体公司会计体会计体设立账套进行会计核算四会计科目设置
（）合法性原：指设置会计科目应符合国家统会计制度规定
（二）相关性原：指设置会计科目应提供关方需会计信息服务满足外报告理求
（三）实性原：指设置会计科目应符合公司身特点满足公司实际需
五会计核算办法
公司必须根实际发生济业务事项进行会计核算填制会计证会计账簿编制财务会计报告公司虚假济业务事项者资料进行会计核算
（）会计核算范围
1款项价证券收付
2财物收发增减
3债权债务发生结算
4资基金增减
5收入支出费成计算
6财务成果计算处理
7需办理会计手续进行会计核算事项
（二）会计年度
会计年度公历1月1日起12月31日止
（三）记账位币
会计核算民币记账位币业务收支民币外货币公司选定中种货币作记账位币编报财务会计报告应折算民币
（四）公司采会计处理方法前期应致意变更
（五）会计账簿
财务核算系统进行会计核算会计账簿记录核算更正必须符合关法律行政法规国家统会计制度规定
会计账簿必须审核会计证会计账簿包括总账明细账日记账辅助性账簿
发生项济业务事项应法设置会计账簿统记录核算私设会计账簿记录核算
定期会计账簿记录实物款项关资料相互核保证会计账簿记录实物款项实数额相符会计账簿记录会计证关容相符会计账簿间相应记录相符会计账簿记录会计报表关容相符
核算体会计年度结束3月完成核算系统会计账簿印工作分类装订成册封面加盖公司财务章存档保
（六）会计证
列入核算范围济业务事项必须填制者取原始证时送交财务部门财务员必须国家统会计制度规定原始证进行审核真实合法原始证权予接受公司负责报告记载准确完整原始证予退回求国家统会计制度规定更正补充
原始证记载项容均涂改原始证错误应出具公司重开
会计证应根审核原始证关资料编制
（七）单体会计报表编制理
1单体会计报表范围：资产负债表利润表者权益（股东权益）变动表现金流量表（表附表）抵消表（资产负债表项目现金流量项目利润表项目）款账龄理分析表（非关联企业）资产数核统计表
2单体会计报表出具时限求：
月1日：业务处理截止日
月2日：结转记账截日
月3日：报表生成报
（八）财务报告
财务会计报告应根审核会计账簿记录关资料编制符合国家统会计制度关财务会计报告编制求提供象提供期限规定法律行政法规规定规定
财务会计报告会计报表会计报表附注财务情况说明书组成会计资料者提供财务会计报告编制应致关法律行政法规规定会计报表会计报表附注财务情况说明书须注册会计师审计注册会计师会计师事务出具审计报告应财务会计报告提供
公司提供担保未决诉讼等事项应国家统会计制度规定财务会计报告中予说明
财务会计报告应公司负责会计工作负责会计机构负责（会计员）签名盖章设置总会计师公司须总会计师签名盖章
公司负责应保证财务会计报告真实完整
（九） 会计记录
会计记录文字应中文
第三章 结账理
结账定义
结账总结某会计期间济活动财务收支状况编制财务会计报表种账簿期发生额期末余额进行计算总结出具报表前提
二结账基础
（）企业结账前完成银行存款日记账银行存款收付款证互相核做账证相符银行存款日记账银行存款总账互相核做账账相符银行存款日记账银行开出银行存款账单互相核做账实相符完成现金流量校验出具银行调节表出具票现金盘点表
（二）计提项税金计提投资收益增值税科目结转
（三）物资材料资产账账致账实致
（四）完成核销完成成结转损益结转
三结账流程步骤责
结账流程步骤责参附表总账业务分工切分表
四反结账
结账公司原允许反结账监求数披露重差错（金额重性质严重）等原必须进行反结账操作期济业务进行调整时应通填制反结账取消报表报申请表企业财务负责审批意方执行
第四章 附
制度公司财务部口理负责解释
二制度审批生效日起开始实施
会计档案理制度
第章 总
目
加强公司会计档案理工作统规范企业会计档案保根中华民国档案法中华民国会计法中华民国财政部 国家档案局令第79号——会计档案理办法结合公司实际情况制定办法
二理原
维护公司济利益合法权益原历史真实面貌企业确保会计档案妥善保序存放严防毁损散失泄密
三适范围
制度适公司
第二章 会计档案理
会计档案定义
会计档案指会计证会计账簿财务报告文件合等会计核算专业材料重文件
二会计档案具体档范围：
（）会计证类：原始证记账证
（二）会计账簿类：科目余额汇总表总账明细账日记账（包括现金银行存款日记账）固定资产卡片辅助账簿会计账簿（表外业务备查簿）
（三）财务报告类：月度季度年度财务报告包括会计报表附表附注文字说明财务报告
（四）重文件合类：融资合担保合抵押合质押合保险合评估合审计合公证书募集说明书税务稽查报告税务机关政府部门出具减免税文件类债券发行批复合规文件国家行业监（理）机构出具重文件资料等
（五）会计档案类：银行存款账单余额调节表类资产盘存表国税税务申报表土证房产证会计员工作移交清册会计档案保清册会计档案销毁清册等
三会计档案档求
（）会计证月装订立卷会计员月印记账证连原始证粘贴起记账证序号排序组卷空号跳号
（二）会计账簿年度立卷会计年度终类会计账簿分整理组卷货币资金日记账（含日记总账）账簿分开单独立卷
（三）财务报告年度立卷年度报告月度季度报告分组卷
（四）文件合类季度分类立卷
（五）会计档案年度分类立卷
四案卷封面编制
（）重文件合类证件类资料加封面直接档原件
（二）会计证类会计账簿类财务报告类会计档案封面必须包括素：
1档案名称：会计证会计账簿季度中期年度财务报告会计档案等
2单位名称：填写立卷单位全称加盖编制单位名称相符财务专章
3类目名称：记账证**明细账现金银行日记账等
4年月：会计证填写起止年月会计证外会计档案填写属年度
5数量：会计证填写月册数册号会计账簿填写度度会计账簿册数册号会计档案填写属年度
6编号：会计证需填写起止编号类会计档案根实际理需求确定否编号
7责：财务负责立卷签名盖章
8保期限：见附会计档案保期限表
9全宗号目录号案卷号：公司档案理部门填写
第三章 会计档案保移交求
会计档案保
公司年形成会计档案财务部门编制会计档案保清册会计档案保清册式两份份作年会计档案组成部分档保份留存财务部门备查企业历年会计档案均应编制留存会计档案保清册
公司会计档案保期限分永久定期两类定期保期限分10年30年两类会计年度终第天算起公司纸质会计档案低保期限表示
序号
档案名称
保期限
备注
会计证
1
原始证
30年
2
记账证
30年
二
会计账簿
3
总账
30年
4
明细账
30年
5
日记账
30年
6
固定资产卡片
固定资产报废清理保5年
7
辅助性账簿
30年
三
财务会计报告
8
月度季度半年度财务会计报告
10年
9
年度财务会计报告
永久
四
会计资料
10
银行存款余额调节表
10年
11
银行账单
10年
12
纳税申报表
10年
13
会计档案移交清册
30年
14
会计档案保清册
永久
15
会计档案销毁清册
永久
16
会计档案鉴定意见书
永久
17
重文件合类
10年
二会计档案移交
（）公司年形成会计证会计年度终暂财务部门保年期满半年移交企业档案部门统保会计档案会计年度终半年次性移交档案机构企业没设立档案机构期间财务部门承担保责
（二）会计档案移交时移交双方应二级类目年度组织机构保期限排列序填写档案移交清单档案案卷目录交接时双方逐卷清点核履行签字手续加盖部门印章档案移交清单档案案卷目录分档案部门财务部门会计档案移交清册保年限留存备查
（三）企业永久保存会计档案企业保存十年公司档案理部门移交保
第四章 会计档案查阅利
查询阅会计档案必须执行公司档案理相关规定
第五章 会计档案销毁
公司保期满会计档案企业现行债权债务关联存法律纠纷前提程序进行销毁：1企业档案部门会财务部门提出销毁请示编制会计档案销毁清册列明拟销毁会计档案名称卷号册数起止年度档案编号应保期限已保期限拟销毁时间等2企业财务负责企业负责销毁请示签署意见公司控中心督审委财务部心销毁请示签署意见派出员进行鉴定监销3销毁参销毁方会计档案销毁清册签字
企业会计档案案卷销毁应案卷总目录案卷目录注明该卷已销毁案卷号永久保存新收进案卷顶该号
鉴定需继续保存原始证应单独抽出行立卷会计档案销毁清册案卷目录备注栏中分注明抽出记账证号新编案卷号
第六章 附
制度财务部口理负责解释
二制度审批生效日起开始实施
货币资金理办法
目
加强公司资金理确保货币资金安全完整提高资金运营效率促进公司货币资金规范操作特制定办法
二适范围
（）办法指货币资金指公司拥现金银行存款货币资金（含外埠存款银行汇票存款银行票存款信证保证金存款存出投资款）
（二）办法规范象公司
三岗位理
（）公司出纳员货币资金直接责员
（二）货币资金收取支付出纳进行禁止员直接接触公司现金现金支票
（三）出纳员兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记工作
（四）公司应严格履行货币资金授权审批制度特殊事项意外应急事项须时收付资金须审批程序中规定员口头意先予办理事时补办手续禁止未授权操作货币资金禁止超越权限批复资金
四 资金计划
（）公司资金实行计划理
（二）公司月23日前月资金计划提交公司财务部审核公司财务负责月24日前月资金计划执行情况月资金计划（公司负责财务负责签字）报送财务理中心公司财务理中心月25日前完成属公司资金计划审核汇总月26日总理中心召开资金调度例会月资金收支计划完成情况进行通报确定月资金收支计划会财务理中心审定资金计划发公司执行月26日公司财务负责根发资金计划填写亿利资源集团资金计划录入NC系统财务理中心审核汇总报亿
利资源集团资金理部
（三）公司项目部应严格批准资金计划收付资金
（四）资金计划执行期间项目预算调整出现法预测济业务等原需进行调整部门提出申请财务部门审核报常务副总裁审批
五支付程序
（）支付申请：款单位需外付款时应提前审批提交货币资金支付申请注明款项途金额否属预算款项列明预算金额支付方式支付时间附济合相关证明文件参重款项支付流程部员工公务款流程预算费报销流程外捐赠赞助审批流程等执行
（二）支付审批：审批根第十二条中相应审批流程中规定权限程序支付申请进行审批符合规定资金支付申请审批应予拒绝
（三）支付复核：相应会计员批准货币资金支付申请进行复核复核容：
1支付申请批准范围权限程序否正确
2手续相关单证否齐全
3金额计算否正确
4支付方式支付单位否妥
5支付办理：出纳员必须根审核误支付证办理货币资金支付时间序时登记现金银行存款日记账
6出纳员根审核误支付证支付资金根支付资金种类审批证加盖现金付讫银行付讫章附件加盖附件章
六 现金理
（）现金范围
公司属公司项目部列规定范围支付现金外财务支付款项律通银行转账支付：
1职工工资奖金津贴补贴
2劳务报酬
3根国家规定颁发科学技术文化艺术体育等种奖金
4种劳保福利费国家规定支出
5出差员必须身携带差旅费
6零星支出
7中国民银行确定需支付现金支出
超结算起点现金支出应报财务负责批准
（二） 现金库存理
1 公司现金限额核定财务部门根现金支量少结合公司具体情况确定报分领导批准执行
2 财务部门应严格执行核定库存现金限额超出部分应时存入开户银行
3 批准收取现金机构部门日收取现金班前必须全额交出纳存入开户银行名义公款存入账户
4 库存现金必须全部存入保险柜出纳违反规定私外存放现金公司造成损失负责赔偿全部损失未造成损失发现次出纳处罚300元财务负责处罚100元
5 出纳应妥善保保险柜钥匙密码常更换密码意保险柜钥匙交否公司造成损失出纳负责赔偿全部损失
6 单位保险柜未财务负责意情况存放私物品发现律作公款现金溢余处理
（三） 现金收支日常理
1 公司取现金收入应日送存开户银行日送存困难应妥善保做安保工作
2 准坐支套取现金准私挪公款支私准白条抵库收入现金必须入账反映
3 现金收入出纳员必须面点清款项验明货币真假面没履行点验手续面履行点验手续工作失误事发现短缺假币出纳员负责赔偿
4 出纳员应建立健全现金银行存款日记账逐笔登记货币资金收入支出账目日清月结日班前盘点库存现金开户行核银行存款做账款相符账实相符差异时财务负责报告查明原时处理
5 财务负责月少组织抽查盘点次库存现金做盘点记录盘点记录作会计档案保
七 银行存款理
（） 结算范围
公司企业生产营程中关单位（供应商客户公司员工等）发生种结算业务办法第51条规定支付现金外律通银行办理转账结算直接支付现金开具现金支票
（二）账户开设：
公司企业项目部应严格国家亿利资源集团财务理中心关规定加强银行账户理严格规定开立账户办理存款取款结算业务
（三）账户
1 公司企业项目部应严格支付结算办法规定银行账户
2 公司企业项目部出银行账号利公司银行账户办理公司业务外收支结算
3 准签发空头支票没资金保证票准签发远期支票
4 公司会计月必须核月银行账单编制银行存款余额调节表调节事项必须查证原始证调节符事项应查明原时财务负责报告银行存款余额调节表作会计档案保
八货币资金理
（） 公司外发生济现金银行存款结算外采货币资金结算办法包括：外埠存款银行汇票存款银行票存款途货币资金信证存款等
（二）货币资金统财务部门理
（三）财务部门应建立明细分类账台账确定专负责时记账督促关业务部门清理
九办法口财务部理解释审批生效日起执行
票财务印鉴理办法
目
加强公司票印鉴理严格结算制度严密工作手续保证票印鉴安全完整堵塞票印鉴理中漏洞制定办法
二适范围
办法称票指现金支票转账支票汇票等重银行票单位外部取类原始证部制单部结算证中部结算证指单位报账员填开费报销单申请付款单款证等财务印鉴指家银行预留印鉴领导种手章财务转讫章
三具体规定
1明确会计岗位职责规范传递手续禁止制证复核两岗位兼加强部牵制做事前事中事稽核
2 建立银行票登记制度支票汇票等重银行票员购买签发票时应时登记银行票登记薄表登记容包括购买签发票时间单位开户银行票种类号码容金额办员支票汇票等重银行票发生退票作废等事项票应序登记妥善保退回作废票连银行票登记薄档备查
3 单位外部取类原始证部制单送交会计报账时审核合法合规应时编制记账证单加盖收讫付讫戳记记账证复核误应妥善保月末序装订成册交档案保档时编制档案清册
4 审核报账外部部原始证应时退回说明原
5 规范会计部结算证单位外部部原始证报销时应填开费报销单进行结算入账款项预付账款时暂时原始证填开申请付款单公出差款补充备金填开款证
6 票理出现失行（票丢失毁损等）影响会计核算正常进行公司带损失财务部门予相关责通报批评果严重予罚款解劳动合
7 企业应严格理财务印鉴业务需已刻制套印鉴须印鉴进行编号理建立印鉴理台账详细记录印鉴情况印鉴需进行分离保财务专章出纳外员专保印鉴须财务负责审批
8 财务印鉴理负责银行账户理包括提现转款背书等银行关种款项收付理负责银行账财务负责审批方
9 外提供类财务文件外提供担保需加盖财务印鉴财务负责公司负责批准方加盖
10 票财务印鉴必须严格遵循规定违法规定者出现问题直接责承担果严重予罚款承担民事责
11办法口财务部理解释审批生效日起执行
财务员工作交接理办法
目
保证财务工作序进行保证财务信息财务资料安全完整特制订制度
二具体规定
()财务员工作调动离职必须负责工作全部移交接员未办清交接手续办账务核符追索债权尚未清回调动离职
(二)财务员工作交接应移交接监交三方完成般会计员交接单位财务负责会计负责监交会计工作交接财务负责监交财务负责工作交接督审委审计股东方派监交
(三)移交工作必须账账账表账证账实相符前提进行接收必须逐项核清点接收交接完毕交接双方监交必须移交清册签名明确责移交清册式四份交接双方执份存档份报送股东方份
(四)移交时必须编制移交清册列明移交容包括会计证会计账簿会计报表印章现金价证券支票簿（注明起止号）发票文件未事项说明保办公品会计资料等实行会计电算化应移交清册注明财务软件户名密码财务软件数备份关资料实物移交时必须清册逐项移交会计资料必须完整缺短缺必须查明原时处理移交容包括方面：
1基情况会计核算情况说明
11注册资总额增减变化列明原
12业务范围业务特点结算方式介绍
13年度前年度纳税申报表原件税种填制说明
14会计报表统计报表编报种类编制点报送单位报送时间节点
15部外部需填报表格资料说明
16应收款应收账款金额形成原期日逾期部分原目前采取催收措施收回金额预测等
17资产负债科目介绍增减变化原
18重财务收支财务员情况介绍
19移交遗留问题写出书面材料
2财务档案资料交接
21财务相关印章证件
22空白已发票支票相关领购登记簿
23现金存单价证券保险柜钥匙密码
24银行账单余额调节表
25会计核算制度财务理制度
26历年会计账簿会计证原始证等会计基础档案年度前年度会计报表财务审计报告原件
27报关部门种申报统计报表
28固定资产关档案
29种保险关档案
3重文件
31财务档案电子文档
(五)接员应该继续移交会计账簿行立新账实行会计电算化核算单位应接员重新授权建立新户名密码立禁移交原户名密码
(六)财务工作交接程中规定中未事宜应监交接三方协商报财务负责批准处理
(七)财务交接工作结束移交保留财务数备份交接报告监交接三方签字前财务工作负全部责接应交接工作报告进行核签字财务工作负全部责接继期间交接报告中未事宜权移交追查资料时移交义务予解答协助交接原造成损失公司保留追究处罚权力
(八)时工作交接
会计员时离职者原暂时工作办理时交接手续时离职病工作需接代理财务部门必须指定专接者代理办理会计工作交接手续
(九)时离职病工作会计员恢复工作时应接代理员办理交接手续
(十)移交员病特殊原亲办理移交手续财务负责批准受托代办交接委托应移交会计证会计账簿会计报表关资料合法性真实性承担法律责
(十)移交员移交会计证会计账簿会计报表会计资料合法性真实性承担法律责接员交接时疏忽未发现交接会计资料合法性真实性方面存问题事发现原移交员负责原移交员应会计资料已移交推脱责
(十二)移交员移交财务信息资料保密义务
(十三) 办法口财务部理解释审批生效日起执行
第四部分 业务审批流程
财务业务流程目录
1公务()款审批流程
2预算费报销流程
3月度资金计划重款项支付流程
4 固定资产形资产采购采购申请
5 固定资产形资产采购询价审批
6 固定资产形资产报销入账应付款支付
公务（）款审批流程
注：网络报销系统线公司款登录网报系统求填写款单
预算费报销流程
注：网络报销系统线公司报销登录网报系统求填写报销单
月度资金计划重款项支付流程
固定资产形资产采购采购申请
固定资产形资产采购询价审批
固定资产形资产报销入账应付款支付
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