国企业公司资产理制度
第章总
第条加强XX公司（简称公司）资产理明确资产理责权关系规范资产理程序确保资产安全完整根企业国资产监督理暂行条例企业部控制应指引第8号资产理省国资委关规定结合公司实际情况制定制度
第二条制度称资产理包括流动资产理固定资产理形资产理长期投资理资产评估资产处置理等
第三条公司全资子公司控股子公司未公司董事会批准资产外提供担保限额资产进行处置资产损失进行财务核销
第四条制度适公司部分公司全资子公司资产理行
第二章资产理组织体系职责分工
第五条公司财务部资产理统口理部门履行列资产理职责：
（）拟订公司资产理制度配套资金理办法应收票理办法应收款项理办法
（二）负责类资产价值理建立公司资产台账
（三）负责货币资金交易性金融资产（指种价证券）应收票理参类应收款项理债权清理
（四）负责组织协助公司办公室XX部定期进行固定资产存货盘点账实相符核工作
（五）负责办理产权登记工作
（六）负责资产评估工作
（七）负责资产处置损失财务核销审查
（八）资产理相关工作
第六条公司办公室固定资产实物口理单位履行列资产理职责：
（）拟订公司固定资产理办法
（二）负责公司固定资产实物理建立公司部固定资产台账指导监督检查分公司子公司建立单位固定资产实物台账
（三）负责定期定期组织开展固定资产盘点工作
（四）根财务部通知负责组织部门分公司子公司等具体保单位开展固定资产账实相符核工作
（五）负责部门理固定资产处置损失财务核销申报工作分公司子公司固定资产处置损失财务核销申请进行审查
（六）固定资产相关实物理工作
第七条XX部存货实物理单位履行列资产理职责：
（）拟订存货理办法
（二）负责组织部存货实物台账指导监督检查分公司子公司建立存货实物台账
（三）负责定期定期组织开展存货盘点工作
（四）根财务部通知负责组织部门分公司子公司等实物具体保单位开展存货账实相符盘点核工作
（五）存货相关实物资产理工作
第八条XX部知识产权类形资产权利口理单位履行列资产理职责：
（）拟订形资产理办法
（二）负责专利权著作权商标权技术成果单独购入计算机软件等形资产理建立形资产台账
（三）外部单位侵犯前述形资产行采取相应保护措施
（四）负责科研设备等资产实物理建立科研设备资产台账入公司办公室固定资产实物台账
（五）协助公司办公室财务部定期定期组织开展科研设备资产盘点账实相符盘点核工作
（六）形资产理相关工作
第九条XX部长期投资权利口理单位履行列理职责：
（）拟订投资理办法
（二）负责建立公司长期投资台账
（三）负责长期投资研证股权理等
（四）负责长期投资处置损失财务核销审查申报
（五）负责特许营权土权理建立相应理台账
（六）长期投资理相关工作
第十条审计部资产理监督检查单位负责履行列资产理职责：
（）资产实物（权利）理单位资产理活动进行审计监督
（二）资产实物（权利）理单位资产理活动存问题提出改进意见违规责提出处罚建议
（三）资产理审计监督相关工作
第三章流动资产理
第十条流动资产理包括货币资金交易性金融资产应收票种债权存货理
第十二条货币资产理应严格现金理制度银行结算制度总理办公会制定公司资金理办法执行严格现金保制度严禁出租出银行账户
第条子公司购买交易性金融资产超子公司三重决策权限应公司相应决策机构三重确定权限决策意方执行
第十三条应收票理总理办公会制定公司应收票理办法执行加强应收票收付承兑贴现理确保票安全
第十四条应收款项等债权理总理办公会制定公司应收款项理办法执行应加应收账款回收力度建立应收款项理台账落实清欠责制明确具体责防范降低呆坏账风险
第十五条存货理总理办公会制定公司存货理办法执行加强存货计价采购验收保定额理领理存货库存必须合理适度存货具体保单位应存货实物理部门财务部定期稽核盘点保证账账账实账表相符
第四章固定资产理
第十六条固定资产理包括房屋建筑物机器机械运输工具生产营理活动关设备器具工具等理
第十七条固定资产实行口理分级理相结合方式：公司办公室口理全公司固定资产具体理公司部固定资产分公司子公司（相关职部门）具体理单位固定资产
第十八条公司关具体理单位需进行固定资产购建技术改造修理改扩建工程项目投资应根财务预算编制求公司投资理部门提出年度投资计划投资预算申报投资理部门组织筛选严格公司股东会批准投资计划投资预算执行
公司子公司固定资产零星购置技术改造修理必须公司股东会批准预算执行突破确特殊原需追加预算须报公司股东会审批
第十九条公司子公司固定资产购建技术改造修理应根公司采购理制度规定达必须招标数额项目实行招标未达必须招标数额项目总理办公会制定非招标理方式理办法规定选择相关非招标方式采购
第二十条基建项目改扩建项目技改工程应关规定时办理资产移交手续增加固定资产
第二十条公司子公司应定期组织固定资产进行清查清查中发现毁损盘亏报废固定资产应时查明原公司资产处置损失财务核销相关规定申请处置
第二十二条总理办公会应根制度规定原制定具体固定资产理办法进步明确固定资产投资计划投资预算申报投资项目筛选投资计划投资预算决策审批资产添置验收资产领（）保投资评价账实相符盘点报废（损失）处置核销等控理流程严格执行
第五章长期股权投资理
第二十三条公司长期股权投资实行统决策分级理公司三重决策制度实施办法规定公司负责集中决策子公司公司批准方履行外投资职
第二十四条公司长期投资必须加强风险评估投入产生效益测算收益回笼立项审批投资决策投资处置监督检查等环节部控制实现投资收益化
第二十五条公司长期股权投资涉实物资产转移应项目立项公司规定进行资产评估述长期投资决策审批程序履行报批手续
第二十六条单位生产营资金足者资产负债率达70外开展长期投资活动
第二十七条公司长期投资项目实行信息化理踪监督理投资理部门时公司汇报投资进度营状况收益实现等情况定期投资项目开展投资评价投资造成重损失时查明原分清责提出处理处置建议
第二十八条总理办公会应根制度规定原制定具体投资资产理办法进步明确长期股权投资计划投资预算申报投资项目筛选投资计划投资预算决策审批立项审批投资决策投资评价股权转处置等控理流程严格执行
第六章形资产理
第二十九条形资产理包括专利权著作权商标权技术成果单独购入计算机软件等理
第三十条公司根生产需购置形资产应纳入预算理
第三十条公司接受形资产投资形资产外投资应根公司资产评估规定形资产进行公允评估
第三十二条执行公司子公司务利公司子公司物质技术条件完成专利技术成果属职务专利职务技术成果专利申请权专利权专技术权专利专技术权转权公司子公司直接参加专利专技术开发研制等工作员工法享署名权
执行公司子公司务利公司子公司物质技术条件完成公司子公司承担责咨询方案标准手册科技文技术报告等类文件职务作品著作权公司子公司直接参加文件编制员工享署名权
第三十三条公司外单位协作研究开发形成专利权技术成果著作权等知识产权合作方合规定约定确定权属
第三十四条总理办公会根制度确定原制定形资产理办法进步明确形资产投资计划投资预算相关理流程
第七章资产评估理
第三十五条公司子公司发生外股权收购合分立股权例变动产权转资产转影响公司权益等行时应进行资产评估
第三十六条进行资产评估应财务部根公司采购理制度规定方式程序确定评估机构
资产评估合公司财务部中介机构签订
第三十七条财务部收评估机构出具评估报告评估报告异议应报告副份送投资理部门
第八章资产处置损失财务核销理
第三十八条制度称资产处置指导公司拥权权法财产进行转出售转换报废等行
第三十九条公司建立资产处置分级审批制度20万元公司董事会审议决策20万属公司部分公司总理办公会决策属子公司子公司董事会决策
第四十条资产处置应遵循公开公公正原处置挂牌价招标价应涉标资产评估结果
第四十条总理办公会制定资产处置理办法进步明确资产处置理决策程序职责部门理权限工作流程
第四十二条制度称资产损失财务核销指国家关财务会计制度相关财务理规定预计发生损失资产取合法效证证明确实发生实质性恢复事实损失账面余额进行财务核销行
第四十三条公司资产损失财务核销做事实清楚程序完整责明确遵循客观性原谨慎性原责清晰原发生损失单位提出核销报告提交相关关部门提出审核意见财务部进行复核提出复核意见公司总理办公会审议通提交董事会决策法定代表财务负责签字确认程序进行
中公司单笔单项资产损失1000万元公司董事会履行核销审核确认程序应公司股东会提出核销申请
第四十四条总理根制度规定原制定公司资产损失财务核销理办法明确具体工作规程序权限责落实职部门岗位员权限范围相应责加强指导监督理强化责追究机制保障公司资产安全
第九章监督检查违规处罚
第四十五条财务部资产实物（权利）口理部门根资产理需公司部分公司子公司实物资产理情况进行定期定期检查
审计部根资产控理需公司部分公司子公司实物资产理进行专项审计公司报告
第四十六条资产实物（权利）口理单位列情况财务部相关职部门提出处罚意见公司批准公司相关责追究规章制度规定予处分触犯刑律移送司法机关追究刑事责：
（）实物（权利）资产理善导致价值受损实物遗失权利丧失
（二）履行相应部决策程序批准程序者超越权限擅转相关资产
（三）意隐匿应纳入评估范围资产者中介机构提供虚假资料导致评估结果失真者未评估进行转造成资产流失
（四）方事串通低价转高价受相关资产造成资产流失
（五）隐瞒截留处置资产处置收入
（六）违法违规行
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第章总
第条加强XX公司（简称公司）资产理明确资产理责权关系规范资产理程序确保资产安全完整根企业国资产监督理暂行条例企业部控制应指引第8号资产理省国资委关规定结合公司实际情况制定制度
第二条制度称资产理包括流动资产理固定资产理形资产理长期投资理资产评估资产处置理等
第三条公司全资子公司控股子公司未公司董事会批准资产外提供担保限额资产进行处置资产损失进行财务核销
第四条制度适公司部分公司全资子公司资产理行
第二章资产理组织体系职责分工
第五条公司财务部资产理统口理部门履行列资产理职责：
（）拟订公司资产理制度配套资金理办法应收票理办法应收款项理办法
（二）负责类资产价值理建立公司资产台账
（三）负责货币资金交易性金融资产（指种价证券）应收票理参类应收款项理债权清理
（四）负责组织协助公司办公室XX部定期进行固定资产存货盘点账实相符核工作
（五）负责办理产权登记工作
（六）负责资产评估工作
（七）负责资产处置损失财务核销审查
（八）资产理相关工作
第六条公司办公室固定资产实物口理单位履行列资产理职责：
（）拟订公司固定资产理办法
（二）负责公司固定资产实物理建立公司部固定资产台账指导监督检查分公司子公司建立单位固定资产实物台账
（三）负责定期定期组织开展固定资产盘点工作
（四）根财务部通知负责组织部门分公司子公司等具体保单位开展固定资产账实相符核工作
（五）负责部门理固定资产处置损失财务核销申报工作分公司子公司固定资产处置损失财务核销申请进行审查
（六）固定资产相关实物理工作
第七条XX部存货实物理单位履行列资产理职责：
（）拟订存货理办法
（二）负责组织部存货实物台账指导监督检查分公司子公司建立存货实物台账
（三）负责定期定期组织开展存货盘点工作
（四）根财务部通知负责组织部门分公司子公司等实物具体保单位开展存货账实相符盘点核工作
（五）存货相关实物资产理工作
第八条XX部知识产权类形资产权利口理单位履行列资产理职责：
（）拟订形资产理办法
（二）负责专利权著作权商标权技术成果单独购入计算机软件等形资产理建立形资产台账
（三）外部单位侵犯前述形资产行采取相应保护措施
（四）负责科研设备等资产实物理建立科研设备资产台账入公司办公室固定资产实物台账
（五）协助公司办公室财务部定期定期组织开展科研设备资产盘点账实相符盘点核工作
（六）形资产理相关工作
第九条XX部长期投资权利口理单位履行列理职责：
（）拟订投资理办法
（二）负责建立公司长期投资台账
（三）负责长期投资研证股权理等
（四）负责长期投资处置损失财务核销审查申报
（五）负责特许营权土权理建立相应理台账
（六）长期投资理相关工作
第十条审计部资产理监督检查单位负责履行列资产理职责：
（）资产实物（权利）理单位资产理活动进行审计监督
（二）资产实物（权利）理单位资产理活动存问题提出改进意见违规责提出处罚建议
（三）资产理审计监督相关工作
第三章流动资产理
第十条流动资产理包括货币资金交易性金融资产应收票种债权存货理
第十二条货币资产理应严格现金理制度银行结算制度总理办公会制定公司资金理办法执行严格现金保制度严禁出租出银行账户
第条子公司购买交易性金融资产超子公司三重决策权限应公司相应决策机构三重确定权限决策意方执行
第十三条应收票理总理办公会制定公司应收票理办法执行加强应收票收付承兑贴现理确保票安全
第十四条应收款项等债权理总理办公会制定公司应收款项理办法执行应加应收账款回收力度建立应收款项理台账落实清欠责制明确具体责防范降低呆坏账风险
第十五条存货理总理办公会制定公司存货理办法执行加强存货计价采购验收保定额理领理存货库存必须合理适度存货具体保单位应存货实物理部门财务部定期稽核盘点保证账账账实账表相符
第四章固定资产理
第十六条固定资产理包括房屋建筑物机器机械运输工具生产营理活动关设备器具工具等理
第十七条固定资产实行口理分级理相结合方式：公司办公室口理全公司固定资产具体理公司部固定资产分公司子公司（相关职部门）具体理单位固定资产
第十八条公司关具体理单位需进行固定资产购建技术改造修理改扩建工程项目投资应根财务预算编制求公司投资理部门提出年度投资计划投资预算申报投资理部门组织筛选严格公司股东会批准投资计划投资预算执行
公司子公司固定资产零星购置技术改造修理必须公司股东会批准预算执行突破确特殊原需追加预算须报公司股东会审批
第十九条公司子公司固定资产购建技术改造修理应根公司采购理制度规定达必须招标数额项目实行招标未达必须招标数额项目总理办公会制定非招标理方式理办法规定选择相关非招标方式采购
第二十条基建项目改扩建项目技改工程应关规定时办理资产移交手续增加固定资产
第二十条公司子公司应定期组织固定资产进行清查清查中发现毁损盘亏报废固定资产应时查明原公司资产处置损失财务核销相关规定申请处置
第二十二条总理办公会应根制度规定原制定具体固定资产理办法进步明确固定资产投资计划投资预算申报投资项目筛选投资计划投资预算决策审批资产添置验收资产领（）保投资评价账实相符盘点报废（损失）处置核销等控理流程严格执行
第五章长期股权投资理
第二十三条公司长期股权投资实行统决策分级理公司三重决策制度实施办法规定公司负责集中决策子公司公司批准方履行外投资职
第二十四条公司长期投资必须加强风险评估投入产生效益测算收益回笼立项审批投资决策投资处置监督检查等环节部控制实现投资收益化
第二十五条公司长期股权投资涉实物资产转移应项目立项公司规定进行资产评估述长期投资决策审批程序履行报批手续
第二十六条单位生产营资金足者资产负债率达70外开展长期投资活动
第二十七条公司长期投资项目实行信息化理踪监督理投资理部门时公司汇报投资进度营状况收益实现等情况定期投资项目开展投资评价投资造成重损失时查明原分清责提出处理处置建议
第二十八条总理办公会应根制度规定原制定具体投资资产理办法进步明确长期股权投资计划投资预算申报投资项目筛选投资计划投资预算决策审批立项审批投资决策投资评价股权转处置等控理流程严格执行
第六章形资产理
第二十九条形资产理包括专利权著作权商标权技术成果单独购入计算机软件等理
第三十条公司根生产需购置形资产应纳入预算理
第三十条公司接受形资产投资形资产外投资应根公司资产评估规定形资产进行公允评估
第三十二条执行公司子公司务利公司子公司物质技术条件完成专利技术成果属职务专利职务技术成果专利申请权专利权专技术权专利专技术权转权公司子公司直接参加专利专技术开发研制等工作员工法享署名权
执行公司子公司务利公司子公司物质技术条件完成公司子公司承担责咨询方案标准手册科技文技术报告等类文件职务作品著作权公司子公司直接参加文件编制员工享署名权
第三十三条公司外单位协作研究开发形成专利权技术成果著作权等知识产权合作方合规定约定确定权属
第三十四条总理办公会根制度确定原制定形资产理办法进步明确形资产投资计划投资预算相关理流程
第七章资产评估理
第三十五条公司子公司发生外股权收购合分立股权例变动产权转资产转影响公司权益等行时应进行资产评估
第三十六条进行资产评估应财务部根公司采购理制度规定方式程序确定评估机构
资产评估合公司财务部中介机构签订
第三十七条财务部收评估机构出具评估报告评估报告异议应报告副份送投资理部门
第八章资产处置损失财务核销理
第三十八条制度称资产处置指导公司拥权权法财产进行转出售转换报废等行
第三十九条公司建立资产处置分级审批制度20万元公司董事会审议决策20万属公司部分公司总理办公会决策属子公司子公司董事会决策
第四十条资产处置应遵循公开公公正原处置挂牌价招标价应涉标资产评估结果
第四十条总理办公会制定资产处置理办法进步明确资产处置理决策程序职责部门理权限工作流程
第四十二条制度称资产损失财务核销指国家关财务会计制度相关财务理规定预计发生损失资产取合法效证证明确实发生实质性恢复事实损失账面余额进行财务核销行
第四十三条公司资产损失财务核销做事实清楚程序完整责明确遵循客观性原谨慎性原责清晰原发生损失单位提出核销报告提交相关关部门提出审核意见财务部进行复核提出复核意见公司总理办公会审议通提交董事会决策法定代表财务负责签字确认程序进行
中公司单笔单项资产损失1000万元公司董事会履行核销审核确认程序应公司股东会提出核销申请
第四十四条总理根制度规定原制定公司资产损失财务核销理办法明确具体工作规程序权限责落实职部门岗位员权限范围相应责加强指导监督理强化责追究机制保障公司资产安全
第九章监督检查违规处罚
第四十五条财务部资产实物（权利）口理部门根资产理需公司部分公司子公司实物资产理情况进行定期定期检查
审计部根资产控理需公司部分公司子公司实物资产理进行专项审计公司报告
第四十六条资产实物（权利）口理单位列情况财务部相关职部门提出处罚意见公司批准公司相关责追究规章制度规定予处分触犯刑律移送司法机关追究刑事责：
（）实物（权利）资产理善导致价值受损实物遗失权利丧失
（二）履行相应部决策程序批准程序者超越权限擅转相关资产
（三）意隐匿应纳入评估范围资产者中介机构提供虚假资料导致评估结果失真者未评估进行转造成资产流失
（四）方事串通低价转高价受相关资产造成资产流失
（五）隐瞒截留处置资产处置收入
（六）违法违规行
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