目录
第章 总 11
第二章 会计机构会计员 11
第三章 会计核算 12
第四章 会计证会计账簿 13
第五章 编制提供财务报告 13
第六章 会计监督 14
第七章 附 14
齐齐哈尔北兴特殊钢限公司财务职责分工细 16
齐齐哈尔北兴特殊钢限公司会计员交接手续规范 24
齐齐哈尔北兴特殊钢限公司会计政策会计估计指引 26
齐齐哈尔北兴特殊钢限公司会计证会计账簿理规范 29
齐齐哈尔北兴特殊钢限公司会计档案理制度 37
齐齐哈尔北兴特殊钢限公司会计监督制度 40
齐齐哈尔北兴特殊钢限责公司会计电算化理制度 42
齐齐哈尔北兴特殊钢限公司财务报告理制度 44
齐齐哈尔北兴特殊钢限公司
会计制度
第章 总
第条 全面规范公司会计行保证会计资料真实合法完整时准确提供营理活动需信息符合国家求财务信息提高营理水济效益提升公司市场竞争力制定制度
第二条 根中华民国会计法企业会计准相关法规规范结合公司生产营特点实施
预算理需设置会计核算体系反映公司财务状况营成果资金情况预算体营状况信息
第三条 根公司现行治理结构理机制董事会公司现行会计机构高权利机构董事长代表公司会计工作会计资料真实性完整性负责
第四条 公司法设置会计账簿保证真实完整
第五条 公司会计员制度规定进行会计核算实行会计监督部门者方式授意指强令财务部会计员伪造变造会计证会计账簿会计资料提供虚假财务会计报告部门者法履行职责会计员实行击报复
第六条 财务部具体实施公司会计工作
第二章 会计机构会计员
第七条 公司设立财务部负责日常会计核算会计监督责中心责中心责收入成费中心辅助记录财务理部门提供公司财务理关部资料
第八条 根会计核算会计监督需财务部部实行分工负责制设财务部理总账账电算化成会计出纳等岗位岗位确定工作职责(实施细见附件)日常业务财务部理组织实施直接总理负责
第九条 会计核算日常事务包括证理账务处理成核算会计报告会计档案理会计监督等根职责分工担兼
第十条 财务部部建立稽核制度相容职务分离出纳员兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记工作
第十条 公司会计员必须取会计业资格证书担会计员(含)应具备会计师专业技术职务资格者事会计工作三年历
第十二条 会计员调动工作者离职必须接员办清交接手续般会计员办理交接手续财务部理监交会计(含)办理交接手续公司理监交(实施细见附件二)
第三章 会计核算
第十三条 财务部根实际发生济业务事项进行会计核算填制会计证登记会计账簿编制财务会计报告虚假济业务事项者资料进行会计核算
第十四条 公司发生列事项财务部需时办理会计手续进行会计核算:
()货币资金价证券收付
(二)财产物资收发增减
(三)债权债务发生结算
(四)资增减
(五)收入支出费成财务成果计算处理
(六)需办理会计手续进行会计核算事项
第十五条 公司会计年度公历1月1日起12月31日止结账日期月末天济事项必须完全反映发生期
第十六条 会计核算采贷记账法权责发生制基础项财产物资取时实际成计价收入相关成费相互配会计核算应遵循谨慎原求合理核算发生损失费企业项财产取时应实际成计量项财产果发生减值应制度规定计提相应减值准备法律行政法规国家统会计制度规定者外企业律行调整账面价值
第十七条 会计核算指标应口径致相互意变更确必变更变更情况变更原企业财务状况营成果影响财务报告中说明
第十八条 财务部企业会计制度规定会计科目基础设置二三级明细科目增添部分会计科目反映公司发生济业务参执行预算理制度预算体业绩
第四章 会计证会计账簿
第十九条 公司会计证会计账簿财务报告会计资料必须符合企业会计准企业会计制度等相关制度规定伪造变造会计证会计账簿会计资料提供虚假财务会计报告
第二十条 会计证理包括原始证理记账证理(实施细见附件四)会计员会计制度规定原始证进行审核真实合法原始证律予接受业审核原始证关资料编制记账证预算体济业务事项原始单合理性负责财务部合理性仅作形式审查
需合法性负责
第二十条 公司会计账簿包括总账明细账日记账辅助性账簿会计账簿必须审核会计证登记项济业务必须统会计账簿登记核算私设会计账簿
第二十四条 公司定期会计账簿记录实物款项关资料相互核保证账实相符账证相符账账账表相符(实施细见附件四)
第五章 编制提供财务报告
第二十五条 公司财务报告包括外财务报告部财务报告外财务报告国家关规定会计报表会计报表附注财务情况说明书组成部财务报告理考核预算体营状况预算执行情况财务部审核编制汇总预算体收入成控费等项目编制预算执行情况报告
第二十六条 财务报告财务部理根审核会计账簿记录关资料编制会计资料者提供财务报告编制致
第二十七条 外财务报告董事长财务部理签名盖章公司董事长应保证真实完整果关法律行政法规规定外财务报告须注册会计师审计注册会计师会计师事务出具审计报告应财务会计报告提供(实施细见附件八)
第二十九条 会计证会计账簿财务报告会计资料应建立档案妥善保保期限销毁办法财务部理根国家相关规定制订(实施细见附件五)
第六章 会计监督
第三十条 建立健全公司部会计监督制度:
()记账员济业务事项会计事项审批员办员财物保员职责权限相互分离相互制约
(二)外投资资产处置资金调度重济业务事项等股东会董事会总理职权范围决策财务部具体执行
(三)财产清查财务部定期定期组织实施
(四)财务理负责组会计资料定期定期进行部检查
第三十条 财务部原始证实物款项财务收支进行审核监督预算体执行预算财务计划生产计划济业务计划情况进行监督
第三十二条 总理应保证财务部会计员法履行职责授意指强令财务部会计员违法办理会计事项授权财务部理制订具体会计监督办法(实施细见附件六)
第三十三条 公司行政作业部门员工违反制度国家相关法律法规行权公司部审计机构检举审计机构权处理职责分工时处理权处理时董事会总理汇报
第七章 附
第三十四条 制度公司董事会制定解释权修改权董事会
第三十五条 制度2002年 月 日起实施
附件:
附件 财务部职责分工实施细
附件二 会计员交接手续规范
附件三 会计政策会计估计指引
附件四 会计证会计账簿理
附件五 会计档案理规范
附件六 会计监督制度
附件七 会计电算化理制度
附件八 外财务报告理制度
齐齐哈尔北兴特殊钢限公司财务职责分工细
第章 公司领导会计职责
第条 董事长会计职责
1 公司会计工作会计资料真实性完整性负责
2 具体确定企业部财会机构设置建立健全部控制制度
3 组织拟定企业部财务理办法规定程序报批执行
4 接受财政税务审计机关监督
第二条 总理会计职责
公司总理负责整公司财务运营理具体:
1 根公司权限设置参审批公司财务部理职位决定
2 持公司财务理体系建设制定制度监督实施
3 持财务预算纲制定提供财务专题报告建议
4 持公司会计核算体系制定
5 持公司投融资监控实施
6 持公司财务风险理监控
7 持公司资产理权益理
8 持召开辖范围财务工作会议制定财务工作计划方案做出工作安排督导工作计划完成
第二章 公司财务部职
第三条 财务部职:
1 负责拟订公司会计政策会计方法具体实施方案
2 负责公司资产负债者权益核算
3 负责公司收入成费会计核算负责公司报表编制
4 负责公司会计电算化理
5 负责公司会计档案理
6 负责拟订公司财务理制度公司审定监督执行
7 公司授权负责组织全公司财务预算制度拟订
8 负责编制财务预算预算执行情况进行监控
9 接受授权办理投融资事务负责全公司投融资财务理
10 负责公司固定资产建工程财务理
11 负责公司存货财务理
12 负责公司资金理调度
13 负责公司财务分析工作
14 负责公司财务风险理(包括资产负债风险信风险等)
15 负责价格政策制定提供财务
16 负责公司税务策略制定法纳税
17 负责业务范围外部联系接受国家法律规定相关部门理
第四条 公司财务部部组织机构
第三章 财务部员岗位职责
第五条 财务部理岗位职责
财务部理公司总理领导全面组织财务部工作处理公司日常财务理活动职责:
1 建立健全项部规章制度
2 完善公司财务部组织机构员配备
3 拟定财务员培训考核轮换晋升制度等负责持部门部培训
4 拟订公司财务预算财务预测拟订相应筹资投资计划
5 评议考核部门员工作表现
6 持财务部工作会议协调部门员完成指定工作目标
7 出席公司重会议接受财务工作质询参公司营决策
8 协调部门公司职部门财务理工作
9 审核参重合协议重济文件拟订
10 研究公司现金流量合理调度资金
11 分析财务结构营运资金状况控制部门资金考核效果
12 完成级交办工作
第六条 资金会计岗
1 负责银行出纳员现金出纳员工作指导稽核
2 负责企业项账务审核检查登记等济业务
3 时掌握挂账时间月编制应收账款应收款账龄分析表做呆账坏账处理工作认真核账务时督催清理欠账
4 负责款核算时掌握贷款时间款计划付息情况
5 负责编制资金预算月度资金计
6 负责报资金状况日报表
7 财务部理交办工作
第七条 成会计岗位职责
1 会关部门制定产品标准成
2 负责生产成标准定额执行实施情况进行监督检查控制项定额情况进行分析
3 负责生产成制造费产成品核算工作编制关成报表进行岗位工作分析
4 负责完工产品入库账务处理完工产品成差异计算结转
5 负责公司项税金核算申报工作
6 指导监督车间核算员仓库理员作财务数收集工作
7 负责原材料库成品仓库报表审核账工作月编制存货分析表
8 组织项存货进行定期定期盘点定期监督库存实物盘点工作账账账表账实符现象时处理
9 监督稽核存货核算会计工作
10 负责车间报表审核账工作时清理车间需报耗库存材料保证账实相符
11 时完成直接级交办时性工作
第八条 财务成果核算会计
1 配合制定产品销售收入营销费计划预算方案执行实施情况进行理监督检查控制月提供产品销售收入营销费明细表分析资料
2 负责销售发票营销费票收集整理审核工作时进行账务处理
3 负责销售部种销售政策种营销费执行费提取
4 负责销售发货台账登计分析公司相关销售政策实施信发货控制
5 负责销售费理包括:
(1)销售费实际数统计
(2)月编制销售费执行情况月分解计划实施理监督检查控制
(3)负责销售费考核工作计算销售部门奖罚
6 负责销售员款审核追收工作
7 负责销售收入销售费已录入证审核
8 负责销售成销售商品差异计算结转账务处理
9 负责清理已变成坏账应收账款提供关提出作坏账处理报告时销坏账
10 负责固定资产建工程理包括:
(1) 负责公司固定资产核算
(2) 办理固定资产调拨转报废财务手续
(3) 固定资产台账固定资产卡片建立变更理
(4) 负责工程物资建工程核算理时办理转列固定资产工作
11 时完成直接级交办时性工作
第九条 财务综合理岗位职责
1 负责公司工资核算
2 负责公司理费核算
3 负责公司销售部外职部门费预算控制考核
4 负责收集编制提供关公司月度季度年度济财务信息方面分析资料
5 负责利公司财务基础数分析整理企业高层决策制订计划编制企业方面营活动提供财务
6 负责公司会计报表编制
7 负责公司财务预算汇总编制
8 负责公司会计电算化员业务指导
第四章 财务部般工作员岗位职责
第十条 会计稽核岗
1 审核原始证收付款证
2 复核类计算表会计报表统计报表
第十条 成费低值易耗品核算岗位职责
1 审核办公品材料采购部门期间费开支原始证文件
2 编制相关记账证进行存货成计算费分类核算
3 审核仓库收发领退调拨证进行存货出入库退移库调拨核算
4 制定仓库合理储存量组织参监督仓库定期定期盘点工作督导仓库进行科学理
5 核算费开支负责成费核算计算
6 领导交办工作
第十二条 价格收入税金会计核算岗位职责
1 保登记空白发票已发票检查发票序号
2 审查济合收款业务发票证文件
3 编制审核关记账证
4 复核业务收入统计分析表
5 项税金计算申报退补账务处理关税务统计事项
6 领导交办工作
第十三条 固定资产建工程核算岗位职责
1 负责固定资产建工程形资产日常核算
2 定期财产进行盘点清查时办理财产盘盈盘亏清理报废等报批手续
3 加强资产核算理时掌握资产购入调拨转移情况监督检查资产状况
4 领导交办工作
第十条 账务核算岗位职责
1 负责企业项账务审核检查登记等济业务
2 时掌握挂账时间月编制应收账款应收款账龄分析表做呆账坏账处理工作认真核账务时督催清理欠账
3 建立客户信评价档案资料
4 做日常会计核算证记录登记等济业务
5 负责款核算时掌握贷款时间款计划付息情况
6 领导交办工作
第十二条 会计电算化岗位职责
1 负责保证计算机硬件软件正常运行理机会计数
2 负责计算机会计数进行分析
3 负责电子会计文档保存备份
4 领导交办工作
第十三条 出纳员岗位职责
1 严格执行现金理制度银行结算制度公司项财务制度
2 加强现金支票银行支票发票等价证券理签发远期空头支票租银行账户签发支票进行登记时清理手续
3 认真审核现金银行收付原始证证办签字复核员盖章方办理手续符合财务制度开支权拒绝支付款项
4 笔济业务时序逐日逐笔登记现金日记账银行日记账做账实账账相符
5 加强现金理白条抵充库存现金挪现金时现金送存银行做日清月结
6 保关印章空白现金支票银行支票
7 防火防盗保证资金安全发现问题应时查清原会计员汇报差错造成损失负责赔偿
8 领导交办工作
第十四条 资金理岗
1 根财务预算财务预测编制筹资投资计划
2 研究公司现金流量筹措调度资金保证公司资金供应
3 分析财务结构营运资金状况控制部门资金考核效果
4 负责分析查催收种账款
5 外投资项目选定财务结构获利力分析事项
第十五条 财务分析岗
1 负责收集编制提供关公司月度季度年度济财务信息方面分析资料
2 负责利公司财务基础数分析整理企业高层决策制订计划编制企业方面营活动提供财务
第十六条 档案理岗
财务部理授权统计保公司类合契约类财务档案负责文件资料编号整理装订分类立卷存档调阅销毁等工作职责:
1 制定证合资料编号整理装订规范化求拟订档案理实施细
2 检查送档资料完整性进行分类立卷排列存档事项
3 办理调阅手续催办未档文件资料
4 保养文件资料编制销毁清册参销毁事项销毁清册参监销员签字报总裁签审档
第五章 附
第十七条 制度公司会计制度重部分公司制定解释权修改权公司
第十八条 制度发布日起施行
齐齐哈尔北兴特殊钢限公司会计员交接手续规范
第条 根公司会计制度规定明确责公司员工作调动者离职必须会计工作全部移交接员没办清交接手续调动者离职
第二条 接员应认真接移交工作继续办理移交未事项
第三条 会计员办理移交手续前必须时做工作:
()已受理济业务尚未填制会计证应填制完毕
(二)尚未登记账目应登记完毕笔余额加盖办员印章
(三)整理应该移交项资料未事项写出书面材料
(四)编制移交清册列明应移交会计证会计账簿会计报表印章现金价证券支票簿发票文件会计资料物品等容实行会计电算化单位事该项工作移交员应移交清册中列明会计软件密码会计软件数磁盘(磁带等)关资料实物等容
第四条 公司会计员办理交接手续必须监交负责监交般会计员交接财务部理负责监交员(含)办理交接手续公司理监交
第五条 移交员办理移交时移交清册逐项移交接员逐项核点收
()现金价证券根会计账簿关记录进行点交库存现金价证券必须会计账簿记录保持致致时移交员必须限期查清
(二)会计证会计账簿会计报表会计资料必须完整缺短缺必须查清原移交清册中注明移交员负责
(三)银行存款账户余额银行账单核致应编制银行存款余额调节表调节相符种财产物资债权债务明细账户余额总账关账户余额核相符必时抽查账户余额实物核相符者单位核清楚
(四)移交员票印章实物等必须交接清楚移交员事会计电算化工作关电子数实际操作状态进行交接
第六条 会计机构负责会计员移交时必须全部财务会计工作重财务收支会计员情况等接员详细介绍需移交遗留问题应写出书面材料
第七条 交接完毕交接双方监交员移交注册签名者盖章应移交注册注明:单位名称交接日期交接双方监交员职务姓名移交清册页数需说明问题意见等移交清册般应填制式三份交接双方执份存档份
第八条 接员应继续移交会计账簿行立新账保持会计记录连续性
第九条 会计员时离职者病工作需接者代理会计部理者公司总理必须指定关员接者代理办理交接手续
时离职者病工作会计员恢复工作应接者代理员办理交接手续
移交员病者特殊原亲办理移交会计部理者公司总理批准移交员委托代办移交委托应承担规范第十二条规定责
第十条 单位撤销时必须留必会计员会关员办理清理工作编制决算未移交前离职接收单位移交日期部门确定
第十条 单位合分立会计工作交接手续述关规定办理
第十二条 移交员移交会计证会计账簿会计报表关资料合法性真实性承担法律责
第十三条 规范公司会计制度重部分公司财务部拟订制定解释权修改权公司董事会
第十四条 规范 2002 年 月 日起实施
齐齐哈尔北兴特殊钢限公司会计政策会计估计指引
基求
()企业企业会计准规定般原统会计制度求进行会计核算企业会计准统会计制度允许采会计政策中选择适会计政策进行交易事项会计核算
(二)企业采会计政策前期应保持致意变更法律会计准等行政法规济环境变化等原变更会计政策更够提供企业关财务状况营成果现金流量等更更相关会计信息应变更原选会计政策
(三)会计政策变更般采追溯调整法果会计政策变更累计影响数合理确定会计政策变更应采未适法
(四)企业发生交易事项根时掌握资料做出合理估计果赖进行估计基础发生变化取新信息积累更验发展变化需会计估计进行修改
(五)会计估计变更会计处理采未适法调整前年度会计报表需计算会计估计变更累计影响数
(六)难区分会计政策变更会计估计变更时采会计估计变更会计处理方法
二容
() 会计制度
公司实行企业会计准企业会计制度
(二) 会计年度
公司会计年度公历月日起十二月三十日止
(三) 记账位币
公司记账位币民币
(四) 记账基础计价原
公司权责发生制记账基础历史成计价原
(五) 外币业务折算
公司发生外币业务业务发生时市场汇价折算民币记账年末货币性外币项目年末市场汇价折算民币记账折算差额构建固定资产关予资化属筹建期间计入开办费属生产营期间计入期财务费
(六) 现金等价物确认标准
现金等价物公司持期限短流动性强易转换已知金额现金价值变动风险投资
(七) 坏账核算方法
公司采备抵法记提坏账准备计提例应收款项余额05
公司债务破产者死亡破产财产者遗产清偿然收回应收款项者债务未履行偿债义务超3年然收回应收款项予核销
(八) 存货核算方法
公司存货分原材料低值易耗品产成品包装物等存货实际成计价发出存货成采加权均法计算确定办公低值易耗品领时次摊销生产低值易耗品采取领报废时摊销50方法
(九) 长期投资核算方法
公司长期债权投资成支付全部价款包括税金手续费等相关费扣实际支付分期付息债券价款中包含已期尚未领取债券利息余额作实际成记账权责发生制原期计提利息投资收益长期债权投资溢(折)价债权持期直线法分期摊销长期股权投资成实际支付价款扣已宣告发放现金股利余额确定
公司投资单位投资占该单位表决权资总额2020投资足20重影响采权益法核算投资单位投资占该单位表决权资总额20该单位表决权资总额2020具重影响采成法核算投资单位投资占该单位表决权资总额50期末合会计报表
(〇) 固定资产计价折旧方法
公司固定资产指期限超年房屋建筑物机械设备运输工具营关电器设备等期限两年单位价值2000元属营设备物品
固定资产实际成计价公司固定资产折旧采直线法计算固定资产类估计年限预计净残值率(原值3)确定折旧率:
类 年限 年折旧率()
房屋建筑物 30年 323
运输设备 6年 33
生产设备 125年 776
设备 410年 25970
() 建工程核算方法
公司建工程项工程实际发生成计价该工程发生款利息支出外币折算差额该工程达预定状态时支出计入工程成建工程达预定状态日起进行暂估入账计提折旧办理正式竣工决算手续转作固定资产
(二) 形资产计价摊销方法
形资产形成获取发生实际成计价预计年限分期均摊销
(三) 长期摊费摊销方法
长期摊费根具体容预计收益期限分期均摊销开办费公司开始生产营月次性计入损益
(四) 收入确认原
企业会计制度中销售商品收入确认原执行
(五) 税会计处理方法
税会计处理采应付税款法
齐齐哈尔北兴特殊钢限公司会计证会计账簿理规范
第条 根公司会计制度规定加强公司会计证会计账簿基础理制订规范
第二条 规范包括原始证理记账证理会计证填制记账证复核会计账簿理等
第三条 原始证理
()应执行会计核算事项必须取者填制原始证时送交会计机构
(二)原始证基求:
1原始证容必须具备:证名称填制证日期填制证单位名称者填制姓名办员签名者盖章接受证单位名称济业务容数量单价金额
2外单位取原始证必须盖填制单位公章取原始证必须填制员签名者盖章制原始证必须办单位领导者指定员签名者盖章外开出原始证必须加盖单位公章
3填写写金额原始证写写金额必须相符购买实物原始证必须验收证明支付款项原始证必须收款单位收款收款证明
4式联原始证应注明联途联作报销证式联发票收必须双面复写纸(发票收身具备复写纸功外)套写连续编号作废时应加盖作废戳记连存根起保存撕毁
5发生销货退回填制退货发票外必须退货验收证明退款时必须取方收款收者汇款银行证退货发票代收
6职工公出款必须附记账证收回款时应开收者退副退原款收
7级关部门批准济业务应批准文件作原始证附件果批准文件需单独档应证注明批准机关名称日期文件字号
8原始证涂改挖补发现原始证错误应开出单位重开者更正更正处应加盖开出单位公章
第四条 记账证理
()财务部根审核误原始证填制记账证
(二)记账证基求:
1记账证容必须具备:填制证日期证编号济业务摘会计科目金额附原始证张数填制证员稽核员记账员会计机构负责会计员签名者盖章收款付款记账证应出纳员签名者盖章 制原始证者原始证汇总表代记账证必须具备记账证应项目
2填制记账证时记账证进行连续编号笔济业务需填制两张记账证采分数编号法编号
3记账证根张原始证填制者根干张类原始证汇总填制根原始证汇总表填制容类原始证汇总填制张记账证
4结账更正错误记账证附原始证外记账证必须附原始证果张原始证涉张记账证原始证附张记账证面记账证注明附该原始证记账证编号者附原始证复印件 张复始证列支出需单位负担应单位负担部分开方原始证分割单进行结算原始证分割单必须具备原始证基容:证名称填制证日期填制证单位名称者填制姓名办签名者盖章接受证单位名称济业务容数量单价金额费分摊情况等
5果填制记账证时发生错误应重新填制已登记入账记账证年发现填写错误时红字填写张原容相记账证摘栏注明注销某月某日某号证字样时蓝字重新填制张正确记账证注明订正某月某日某号证字样果会计科目没错误金额错误正确数字错误数字间差额编张调整记账证调增金额蓝字调减金额红字发现前年度记账证错误应蓝字填制张更正记账证
6记账证填制完济业务事项空行应金额栏笔金额数字空行处合计数空行处划线注销
第五条 会计证填制求
1填制会计证字迹必须清晰工整阿拉伯数字应写连笔写阿拉伯金额数字前面应书写货币币种符号者货币名称简写币种符号币种符号阿拉伯金额数字间留空白阿拉伯数字前写币种符号数字面写货币单位
2元单位(货币种类货币基单位)阿拉伯数字表示单价等情况外律填写角分角分角位分位写00者符号--角分分位应写0符号--代
3汉字写数字金额零壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿等律正楷者行书体书写0二三四五六七八九十等简化字代意造简化字写金额数字元者角止元者角字应写整字者正字写金额数字分分字面写整者正字
4写金额数字前未印货币名称应加填货币名称货币名称金额数字间留空白
5阿拉伯金额数字中间0时汉字写金额写零字阿拉伯数字金额中间连续0时汉字写金额中写零字阿拉伯金额数字元位0者数字中间连续0元位0角位0时汉字写金额写零字写零字
第六条 记账证复核
()保证记账证正确性张记账证编制员认真负责加强审外必须会计员复核
(二)记账证复核点:
1格式否符合规定记载否完整
2原始证否齐全金额否相等关员签章否具备
3会计科目否适摘否确切
4收付款证否出纳盖收讫付讫章
5文字数字更改编制否更改处签章
(三)列情况符记账证:
1 合法原始证编制
2未规定程序容编制
3记载容原始证容符
4关签章全名号
5记载计算错误未规定更正
6符事项
(四)复核员复核程中发现记账证编制记录错误应查明原时通知编制员修改更正复核员行更正
(五)复核员应记账证签章
(六)实行会计电算化生成机制记账证认真审核做会计科目正确数字准确误印出机制记账证加盖制单员审核员记账员会计机构负责会计印章者签字
第七条 会计证理
()会计证时业务流程规定传递程序传递积压
(二)会计证登记完毕分类编号序保散乱丢失
(三)记账证应连附原始证者原始证汇总表编号序折叠整齐期装订成册加具封面注明单位名称年度月份起讫日期证种类起讫号码装订装订线封签外签名者盖章
(四)数量原始证单独装订保封面注明记账证日期编号种类时记账证注明
附件订原始证名称编号
(五)种济合存出保证金收涉外文件等重原始证应编目录单独登记保关记账证原始证相互注明日期编号
(六)原始证外单位特殊原需原始证时公司会计机构负责会计员批准复制外单位提供原始证复制件应专设登记簿登记提供员收取员签名者盖章
(七)外单位取原始证遗失应取原开出单位盖公章证明注明原证号码金额容等办单位会计机构负责会计员单位领导批准代作原始证果确实法取证明火车轮船飞机票等证事写出详细情况办单位会计机构负责会计员单位领导批准代作原始证
(八)重原始证(重济合存出保证金收涉外文件等)应编目录单独登记保关记账证原始证相互注明日期编号
(九)会计证应指定专保非保员应擅接触已档证
(十)会计证少保存15年中涉外事等方面重证需永久保存
(十)会计证保存期满需销毁必须报董事会批准报部门审核方办理
第八条 会计账簿分类
()公司企业会计制度规定会计业务需设置会计账簿会计账簿包括总账明细账日记账辅助性账簿
(二)现金日记账银行存款日记账必须采订式账簿银行账单者方法代日记账
(三)计算机印会计账簿必须连续编号审核误装订成册记账员会计机构负责会计员签字者盖章
(四)启会计账簿时账簿封面写明单位名称账簿名称账簿扉页应附启表容包括:启日期账簿页数记账员会计机构负责会计员姓名加盖名章单位公章记账员者会计机构负责会计员调动工作时应注明交接日期接办员者监交员姓名交接双方员签名者盖章启订式账簿第页页序编定页数跳页缺号活页式账页账户序编号须定期装订成册装订实际账页序编定页码加目录记明账户名称页次
第九条 会计账簿登记
()会计员根审核误会计证登记会计账簿登记账簿基求:
1 登记会计账簿时应会计证日期编号业务容摘金额关资料逐项记入账做数字准确摘清楚登记时字迹工整
2 登记完毕记账证签名者盖章注明已登账符号表示已记账
3 账簿中书写文字数字面留适空格写满格般应占格距二分
4 登记账簿蓝黑墨水者碳素墨水书写圆珠笔(银行复写账簿外)者铅笔书写
5 列情况红色墨水记账:
(1) 红字账记账证销错误记录
(2) 设贷等栏栏式账页中登记减少数
(3) 三栏式账户余额栏前未印明余额方余额栏登记负数余额
(4) 根国家统会计制度规定红字登记会计记录
6 种账簿页次序连续登记跳行隔页果发生跳行隔页应空行空页划线注销者注明行空白页空白字样记账员签名者盖章
7 需结出余额账户结出余额应贷等栏写明者贷等字样没余额账户应贷等栏写字余额栏——表示现金日记账银行存款日记账必须逐日结出余额
8 账页登记完毕结转页时应结出页合计数余额写页行页第行关栏摘栏注明次页承前页字样页合计数金额写页第行关栏摘栏注明承前页字样
9 需结计月发生额账户结计次页页合计数应月初起页末止发生额合计数需结计年累计发生额账户结计
次页页合计数应年初起页末止累计数需结计月发生额需结计年累计发生额账户页末余额结转次页
(二)总账明细账应月印
发生收款付款业务输入收款证付款证天必须印出现金日记账银行存款日记账库存现金核误
(三)账簿记录发生错误准涂改挖补刮擦者药水消字迹准重新抄写必须列方法进行更正:
1 登记账簿时发生错误应错误文字者数字划红线注销必须原字迹辨认然划线方填写正确文字者数字记账员更正处盖章错误数字应全部划红线更正更正中错误数字文字错误划错误部分
2 记账证错误账簿记录发生错误应更正记账证登记账簿
第十条 账实核
公司月会计账簿记录关数字库存实物货币资金价证券单位者等进行相互核保证账证相符账账相符账实相符
账证核核会计账簿记录原始证记账证时间证字号容金额否致记账方否相符
账账核核会计账簿间账簿记录否相符包括:总账关账户余额核总账明细账核总账日记账核财务部门财产物资明细账财产物资保部门关明细账核等
账实核核会计账簿记录财产等实数额否相符包括:现金日记账账面余额现金实际库存数相核银行存款日记账账面余额定期银行账单相核种财物明细账账面余额财物实存数额相核种应收应付款明细账账面余额关债务债权单位者核等
第十条 结账
月25日公司结账日期结账前必须期发生项济业务全部登记入账结账时应结出账户期末余额需结出月发生额应摘栏注明
月合计字样面通栏划单红线需结出年累计发生额应摘栏注明年累计字样面通栏划单红线12月末年累计全年累计发生额全年累计发生额面应通栏划双红线年度终结账时总账账户应结出全年发生额年末余额
年度终账户余额结转会计年度摘栏注明结转年字样会计年度新建关会计账簿第行余额栏填写年结转余额摘栏注明年结转字样
第十二条 规范公司会计制度重部分公司财务总监制定解释权修改权公司董事会
第十三条 规范 2002 年 月 日起实施
齐齐哈尔北兴特殊钢限公司会计档案理制度
第条 加强会计档案理工作建立会计档案立卷档保查阅销毁等理制度保证会计档案妥善保序存放方便查阅严防毁损散失泄密根相关规定制定制度
第二条 会计档案指会计证会计账簿财务报告等会计核算专业材料记录反映单位济业务重史料证具体包括:
()会计证类:原始证记账证汇总证会计证
(二)会计账簿类:总账明细账日记账固定资产卡片辅助账簿会计账簿
(三)财务报告类:月度季度年度中期财务报告包括会计报表附表附注文字说明
(四)类:银行存款余额调节表银行账单应保存会计核算专业资料会计档案移交清册会计档案保清册会计档案销毁清册
第三条 年形成会计档案财务部应档求负责整理立卷装订成册编制会计档案保清册
年形成会计档案会计年度终暂会计保年期满应财务部编制移交清册移交公司办公室统保出纳员兼会计档案
移交公司办公室保会计档案原应保持原卷册封装需拆封重新整理公司办公室应会财务部办员拆封整理分清责
第四条 公司保存会计档案出特殊需总理批准提供查阅者复制办理登记手续查阅者复制会计档案员严禁会计档案涂画拆封抽换
第五条 会计档案保期限会计年度终第天算起公司类会计档案保应制度附表列期限执行
第六条 保期满会计档案制度第七条规定情形外程序销毁:
()公司办公室会财务部提出销毁意见编制会计档案销毁清册列明销毁会计档案名称卷号册数起止年度档案编号应保期限已保期限销毁时间等容
(二)总理会计档案销毁清册签署意见
(三)销毁会计档案时应档案机构财务部派员监销
(四)监销销毁会计档案前应会计档案销毁清册列容清点核销毁会计档案销毁应会计档案销毁清册签名盖章监销情况报告总理
第七条 保期满未结清债权债务原始证涉未事项原始证销毁应单独抽出立卷保未事项完结时止单独抽出立卷会计档案应会计档案销毁清册会计档案保清册中列明
第八条 公司采电子计算机进行会计核算应保存印出纸质会计档案
第九条 部门间交接会计档案交接双方应办理会计档案交接手续
移交会计档案部门应编制会计档案移交清册列明应移交会计档案名称卷号册数起止年度档案编号应保期限已保期限等容
交接会计档案时交接双方应会计档案移交清册列容逐项交接交接双方部门负责负责监交交接完毕交接双方办监交应会计档案移交清册签名者盖章
制度公司会计制度重部分公司财务部拟订报公司董事会批准执行解释权修改权公司董事会
制度 2002年 3 月 1 日起施行
附表:会计档案保期限表
附表:
会计档案保期限表
序号
档 案 名 称
保期限
备 注
会计证类
1
原始证
15年
2
记账证
15年
3
汇总证
15年
二
会计账簿类
4
总账
15年
包括日记总账
5
明细账
15年
6
日记账
15年
现金银行存款日记账保25年
7
固定资产卡片
固定资产报废清理保5年
8
辅助账簿
15年
三
财务报告类
9
月季度财务报告
3年
包括文字分析
10
年度财务报告(决算)
永久
包括文字分析
四
类
11
会计移交清册
15年
12
会计档案保清册
永久
13
会计档案销毁清册
永久
14
银行余额调节表
5年
15
银行账单
5年
齐齐哈尔北兴特殊钢限公司会计监督制度
第条 根公司会计制度规定公司部会计监督制度具体实施制订制度
第二条 公司财务部公司济活动进行会计监督
第三条 财务部进行会计监督:国家现行财法律法规规章部会计理制度公司部预算财务计划济计划业务计划等
第四条 财务部应原始证进行审核监督
真实合法原始证予受理弄虚作假严重违法原始证予受理时应予扣留时单位领导报告请求查明原追究事责记载准确完整原始证予退回求办员更正补充
第五条 财务部伪造变造意毁灭会计账簿者账外设账行应制止纠正制止纠正效应级单位报告请求作出处理
第六条 财务部应实物款项进行监督督促建立严格执行财产清查制度发现账簿记录实物款项符时应国家关规定进行处理超出财务部职权范围应立单位领导报告请求查明原作出处理
第七条 财务部指强令编造篡改财务报告行应制止纠正制止纠正效应级单位报告请求处理
第八条 财务部应财务收支进行监督
() 审批手续全财务收支应退回求补充更正
(二) 违反规定纳入单位统会计核算财务收支应制止纠正
(三) 违反国家统财政财务会计制度规定财务收支予办理
(四) 认违反国家统财政财务会计制度规定财务收支应制止纠正制止纠正效应单位领导提出书面意见请求处理单位领导应接书面意见起十日作出书面决定决定承担责
(五) 违反国家统财政财务会计制度规定财务收支予制止纠正单位领导提出书面意见应承担责
(六) 严重违反国家利益社会公众利益财务收支应单位者财政审计税务机关报告
第九条 财务部违反单位部会计理制度济活动应制止纠正制止纠正效单位领导报告请求处理
第十条 财务部应单位制定财务预算财务计划济计划业务计划执行情况进行监督
第十条 公司必须法律国家关规定接受财政审计税务等机关监督实提供会计证会计账簿会计报表会计资料关情况拒绝隐匿谎报
第十二条 公司法律规定应委托注册会计师进行审计应配合注册会计师审计工作实提供会计证会计账簿会计报表会计资料关情况拒绝隐匿谎报示意注册会计师出具审计报告
第十三条 规范公司会计制度重部分公司财务部制定解释权修改权公司董事会
第十四条 规范 2002 年 月 日起实施
齐齐哈尔北兴特殊钢限责公司会计电算化理制度
第条 会计电算化岗位责
()会计电算化工作岗位分基会计岗位电算化会计岗位基会计岗位包括:会计出纳会计核算岗稽核会计档案理等工作岗位电算化会计岗位包括直接理操作维护计算机会计软件系统工作岗位
(二)电算化会计岗位工作职责划分:
1 电算:负责协调计算机会计软件系统运行工作求具备会计计算机知识相关会计电算化组织理验财务综合兼
2 软件操作:负责输入记账证原始证等会计数输出记账证会计账簿报表进行部分会计数处理工作求具备会计软件操作知识达会计电算化初级知识培训水基会计岗位会计员兼软件操作岗位工作
3 审核记账:负责输入计算机会计数(记账证原始证等)进行审核操作会计软件登记机账簿印输出账簿报表进行确认岗求具备会计计算机知识达会计电算化初级知识培训水会计兼
4 电算维护:负责保证计算机硬件软件正常运行理机会计数岗求具备计算机会计知识会计电算化中级知识培训应专职员担
5 数分析:负责计算机会计数进行分析求具备计算机会计知识达会计电算化中级知识培训水财务综合兼
第二条 会计电算化操作理
() 明确规定机操作员会计软件操作工作容权限操作密码严格理指定专定期更换密码杜绝未授权员操作会计软件
(二) 预防已输入计算机原始证记账证等会计数未审核登记机账簿
(三) 操作员离开机房前应执行相应命令退出会计软件
(四) 根单位实际情况专保存必机操作日志记录操作操作时间操作容障情况等容
第三条 计算机硬件软件数理
() 保证机房设备安全计算机正常运行进行会计电算化前提条件常关设备进行保养保持机房设备整洁防止意外事发生
(二) 确保会计数会计软件安全保密防止数软件非法修改删建立口令读等措施磁性介质存放数保存双备份
(三) 正会计核算软件进行修改通会计软件进行升版计算机硬件设备进行更换等工作定审批手续软件修改升版硬件更换程中保证实际会计数连续安全关员进行监督
(四) 健全计算机硬件软件出现障时进行排理措施保证会计数完整性安装间断电源保证停电时时间保存资料
(五) 健全必防治计算机病毒措施:安装杀毒软件星期更新杀毒软件星期扫描存严禁外员软盘公司计算机等
(六) 建立系统风险评价体系电算电算维护员定期分析
第四条 电算化会计档案理
() 电算化会计档案包括存储计算机硬盘中会计数磁性介质光盘存储会计数计算机印出书面等形式会计数会计数指记账证会计账簿会计报表(包括报表格式计算公式)等数
(二) 电算化会计档案理重会计基础工作严格财政部关规定求会计档案进行理会计档案理员负责
(三) 电算化会计档案理做防磁防火防潮防尘工作重会计档案应准备双份存放两点
(四) 采磁性介质保存会计档案定期进行检查定期进行复制防止磁性介质损坏会计档案丢失
(五) 通会计软件定点开发会计软件通定点开发相结合会计软件全套文档资料会计软件程序视会计档案保保期截止该软件停止重更改五年
第五条 制度公司会计制度重部分公司财务部制定解释权修改权公司财务部
第六条 制度 年 月 日起实施
齐齐哈尔北兴特殊钢限公司财务报告理制度
第章 总
第条 公司企业会计准企业会计制度规定编制提供合法真实公允财务报告
第二条 制度规定财务报告指外财务报告会计报表会计报表附注组成
第二章 外财务报告
第三条 公司外提供会计报表包括:
() 资产负债表(报告期末前年度末较式资产负债表)
(二) 该两年度较式利润表利润分配表
(三) 报告年度现金流量表
(四) 关附表
第四条 会计报表附注包括容:
() 符合基会计假设说明
(二) 会计政策说明包括合政策外币折算(包括汇兑损益处理)资产计价政策租赁收入确认折旧摊销坏账损失处理税会计处理方法等
(三) 期定期报告相会计政策会计估计发生重变化应予披露变更说明
(四) 关联方关系交易披露
(五) 事项说明
(六) 资产负债表日事项具体容
(七) 关非货币性交易信息包括:
非货币性交易类型
非货币性交易涉金额
非货币性交易计价基础实现损益
(八) 资产负债表损益表短期投资应收帐款应收款存货长期投资建工程款应交税金递延税款业务利润投资收益等重项目说明
(九) 坏帐准备存货跌价准备短期投资减值准备长期投资减值准备说明
(〇) 形资产(知识产权非专利技术部分)研发费说明
形资产摊销年限
期项形资产期初期末帐面价值变动情况
期分项目确认研究开发费
() 盈亏情况利润分配情况
(二) 资金周转情况
(三) 重事项说明
第五条 公司外提供财务报告分月度财务报告中期财务报告年度财务报告月度财务报告指月份终提供财务报告中期报告包括半年度报告(涵盖会计年度第二季度前六月)季报(涵盖会计年度第季度第三季度前九月)年度财务报告指年度终外提供财务报告
第六条 中期财务报告应原编报:
() 中期财务报告包括会计报表会计报表附注会计报表少应包括资产负债表利润表会计报表附注应披露特重事项转子公司等
(二) 中期财务报告采会计政策会计处理方法般应年度财务报告致年度会计报表附注中披露特重事项外中期财务报告中予披露
(三) 中期财务报告报出前发生资产负债表日事项事项等特重事项外作调整披露
第七条 月度财务报告特重事项外提供会计报表附注
第八条 公司财务报告应报送财政机关开户银行税务部门等相关理部门需股东提供财务报告应关规定股东提供财务报告
月度财务报告应月份终六天报出中期财务报告应会计年度前三月六月九月结束十五日报出年度财务报告应年度终四月报出
第九条 会计报表填列民币元金额单位元填分
第十条 公司单位投资占该单位资总额50(含50)然占该单位资总额足50具实质控制权应编制合会计报表合会计报表合范围合原编制程序编制方法合会计报表暂行规定执行
公司编制合会计报表时应合营企业合例合方法合营企业资产负债收入费利润等予合
第十条 外提供会计报表应次编定页数加具封面装订成册加盖公章封面应注明:公司名称址开业年份报表属年度月份送出日期等公司法定代表财务负责签名盖章
第三章 附
第十二条 规范公司会计制度重部分公司制定解释权修改权公司
第十三条 规范发布日起实施
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容,不代表《香当网》观点或立场,请自行判断内容的真实性和可靠性!
该内容是文档的文本内容,更好的格式请下载文档