蜀山区卫生计划生育局卫生监督
部控制评价监督制度
树立正确部控制观念求构建科学效行事业单位部控制评价监督体系够效防范舞弊预防腐败提高公服务效率效果根保障行政事业单位会计信息质量财政资金安全建立效行单位部控制评价监督制度必须具体容：
前言
事业单位身实际情况重点突出控制目标程措施等方面静态方面包括目标制度动态方面包括措施程序设计控防范措施时实际济活动入手风险导
二事业单位部控制评价监督制度构建
事业单位部控制评价监督包括评价部监督外部监督三层次
1部控制评价
部控制评价指事业单位行组织单位部控制效性进行评价形成评价结出具评价报告程全面严密动态评价体系结合检查评价反馈等种功完整系统部控制评价目标部控制整体目标相结合否实现初制定预期目标达部控制想达预定目标设立评价目标会产生相应评价象事业单位部控制评价象包括体客体两方面事业单位部设立审计部门纪检监察部门事业单位部控制评价体事业单位部控制评价客体事业单位部控制建立执行情况事业单位部控制评价体系中评价目标评价象评价标准等方面相互协调发挥应作达行政事业单位部控制评价体系预期目标
2部监督
部监督事业单位部控制评价效手段通部控制建立实施效性开展监督检查评价查找发现部控制存问题提出改进建议督促落实整改方面防范济活动风险时堵塞理漏洞方面利持续完善单位部控制体系部控制单位部理中发挥更作完善事业单位部监督机制方面规范单位外部客观素找出部控制相关法律法规法律层面完善相关部控制规范事业单位部监督体系着扎实理基础部控制部监督工作执行行性方面事业单位部监督机制建立进行相应完善岗位设置方面明确岗位职责范围明确相关界限相容岗位进行分离项工作责分配确定样提高事业单位理效率完善部控制部监督体系够涵盖事业单位全部工作员工作职包括部门分工整部监督体系控制
3外部监督
事业单位部控制制度监督体系部门政府财政部门监督事业单位部控制制度建设情况执行情况政府充分监督指导事业单位部控制体系完整建立起具体实施程中应该财政预算方面部控制考核等方面全面建立事业单位部控制体系外部监督方面体系构建
三完善事业单位部控制评价监督制度
1加强会计基础理
事业单位财务理应该部控制建设求着重抓预算理支出理资产理信息化建设等关键环节断提高财务理水（1）事业单位理层积极解部控制相关知识行职权时觉接受部控制体系监督（2）事业单位财务员高度重视部控制体系建设加强培训宣传提升全体员工部控制知识营造良部控制环境（3）建立健全预算理制度完善部门沟通协调工作机制明确预算理流程职责优化公资源配置时加强预算监督执行强化预算刚性约束力（4）建立健全支出方面财务制度费具体支出标准理办法严格执行（5）加强资产理提高资产效率：低值易耗品等存货财务部门建立明细账业务部门建立实物台账建立验收保领盘点清查制度做账实账账相符部控制求完善固定资产购置时预算审批招标采购合订立验收付款等业务环节准确记录固定资产身份信息建立资产台账利资产信息系统资产标识等技术建立资产清查盘点制度固定资产报废制度加强固定资产效率评估提高资产效率增强形资产理意识加强专利权等形资产核算保护法合理利形资产
2改变部审计方法充分发挥部监督功作
进步健全事业单位部控制规范实现部控制程序化常态化事业单位审部门改变审计方法传统会计事项基础详细审计转化部控制审计评审单位部控制制度基础抽查会计资料容范围程序然进行符合性测试实质性测试部控制审计容包括审计单位否建立健全项控制度否合法否符合国家关规定单位实际情况着外部环境变化单位济活动调整调整相容岗位否相互分离相互制约保证会计资料真实完整相关制度否健全目发现制度控制中薄弱环节促进行政事业单位部控制科学合理部理规范效
3织密部监督制度网络
科学合理部控制制度事业单位部控制制度提高财务理工作效率关键保障国财政部门制定相关关部控制规范制度适应事业单位部控制体系特点直接导致事业单位部控制体系建设没效标准（1）应加强关事业单位部控制规章制度完善行政事业单位部控制制定时够互相间形成制约（2）加强事业单位部控制体系监督工作提升国家财政资金效率提高资金安全性（3）建立事业单位部控制建设审批制度现行事业单位部控制审批流程进行相应休整完善结合行政事业单位具体实际工作完善事业单位审批制度建设（4）应该加强信息化建设提高财务理效率
4建立外部监督求相适应外信息披露制度
政府立法执法机关社会中介公正鉴证行业协会律社会舆监督行政事业单位部控制外部监督外部监督群体职权国家财政资金流进行持续监督进行合理合规审查相关部门岗位部控制体系实施情况进行监督检查外部监督群体责义务违法违纪行进行监督调查事前事中事评价程中起积极作行政事业单位适应外部监督求建立相关信息披露制度单位济数规定定期公示接受外部监督群体监督
四总结
部监督制度实施部控制制度构建入手根相关控制规范实际情况制定部控制相关制度明确部控制核心容构建单位部控制体系整体组织框架续部控制制度具体落实奠定坚定组织基础事业单位监督机制需元化分工协作立法角度说司法机关应引进关键部门岗位法律法规政府角度说应明确监察审计部门职责权限定时核查相关条文否落实位公众监督角度说应明确公众监督外部监督中发挥作建立完善信息公开台做信息交流工作提高监督信息真实性公开度降低监督成提高监督效率实现信息沟通畅通
201811
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部控制评价监督制度
树立正确部控制观念求构建科学效行事业单位部控制评价监督体系够效防范舞弊预防腐败提高公服务效率效果根保障行政事业单位会计信息质量财政资金安全建立效行单位部控制评价监督制度必须具体容：
前言
事业单位身实际情况重点突出控制目标程措施等方面静态方面包括目标制度动态方面包括措施程序设计控防范措施时实际济活动入手风险导
二事业单位部控制评价监督制度构建
事业单位部控制评价监督包括评价部监督外部监督三层次
1部控制评价
部控制评价指事业单位行组织单位部控制效性进行评价形成评价结出具评价报告程全面严密动态评价体系结合检查评价反馈等种功完整系统部控制评价目标部控制整体目标相结合否实现初制定预期目标达部控制想达预定目标设立评价目标会产生相应评价象事业单位部控制评价象包括体客体两方面事业单位部设立审计部门纪检监察部门事业单位部控制评价体事业单位部控制评价客体事业单位部控制建立执行情况事业单位部控制评价体系中评价目标评价象评价标准等方面相互协调发挥应作达行政事业单位部控制评价体系预期目标
2部监督
部监督事业单位部控制评价效手段通部控制建立实施效性开展监督检查评价查找发现部控制存问题提出改进建议督促落实整改方面防范济活动风险时堵塞理漏洞方面利持续完善单位部控制体系部控制单位部理中发挥更作完善事业单位部监督机制方面规范单位外部客观素找出部控制相关法律法规法律层面完善相关部控制规范事业单位部监督体系着扎实理基础部控制部监督工作执行行性方面事业单位部监督机制建立进行相应完善岗位设置方面明确岗位职责范围明确相关界限相容岗位进行分离项工作责分配确定样提高事业单位理效率完善部控制部监督体系够涵盖事业单位全部工作员工作职包括部门分工整部监督体系控制
3外部监督
事业单位部控制制度监督体系部门政府财政部门监督事业单位部控制制度建设情况执行情况政府充分监督指导事业单位部控制体系完整建立起具体实施程中应该财政预算方面部控制考核等方面全面建立事业单位部控制体系外部监督方面体系构建
三完善事业单位部控制评价监督制度
1加强会计基础理
事业单位财务理应该部控制建设求着重抓预算理支出理资产理信息化建设等关键环节断提高财务理水（1）事业单位理层积极解部控制相关知识行职权时觉接受部控制体系监督（2）事业单位财务员高度重视部控制体系建设加强培训宣传提升全体员工部控制知识营造良部控制环境（3）建立健全预算理制度完善部门沟通协调工作机制明确预算理流程职责优化公资源配置时加强预算监督执行强化预算刚性约束力（4）建立健全支出方面财务制度费具体支出标准理办法严格执行（5）加强资产理提高资产效率：低值易耗品等存货财务部门建立明细账业务部门建立实物台账建立验收保领盘点清查制度做账实账账相符部控制求完善固定资产购置时预算审批招标采购合订立验收付款等业务环节准确记录固定资产身份信息建立资产台账利资产信息系统资产标识等技术建立资产清查盘点制度固定资产报废制度加强固定资产效率评估提高资产效率增强形资产理意识加强专利权等形资产核算保护法合理利形资产
2改变部审计方法充分发挥部监督功作
进步健全事业单位部控制规范实现部控制程序化常态化事业单位审部门改变审计方法传统会计事项基础详细审计转化部控制审计评审单位部控制制度基础抽查会计资料容范围程序然进行符合性测试实质性测试部控制审计容包括审计单位否建立健全项控制度否合法否符合国家关规定单位实际情况着外部环境变化单位济活动调整调整相容岗位否相互分离相互制约保证会计资料真实完整相关制度否健全目发现制度控制中薄弱环节促进行政事业单位部控制科学合理部理规范效
3织密部监督制度网络
科学合理部控制制度事业单位部控制制度提高财务理工作效率关键保障国财政部门制定相关关部控制规范制度适应事业单位部控制体系特点直接导致事业单位部控制体系建设没效标准（1）应加强关事业单位部控制规章制度完善行政事业单位部控制制定时够互相间形成制约（2）加强事业单位部控制体系监督工作提升国家财政资金效率提高资金安全性（3）建立事业单位部控制建设审批制度现行事业单位部控制审批流程进行相应休整完善结合行政事业单位具体实际工作完善事业单位审批制度建设（4）应该加强信息化建设提高财务理效率
4建立外部监督求相适应外信息披露制度
政府立法执法机关社会中介公正鉴证行业协会律社会舆监督行政事业单位部控制外部监督外部监督群体职权国家财政资金流进行持续监督进行合理合规审查相关部门岗位部控制体系实施情况进行监督检查外部监督群体责义务违法违纪行进行监督调查事前事中事评价程中起积极作行政事业单位适应外部监督求建立相关信息披露制度单位济数规定定期公示接受外部监督群体监督
四总结
部监督制度实施部控制制度构建入手根相关控制规范实际情况制定部控制相关制度明确部控制核心容构建单位部控制体系整体组织框架续部控制制度具体落实奠定坚定组织基础事业单位监督机制需元化分工协作立法角度说司法机关应引进关键部门岗位法律法规政府角度说应明确监察审计部门职责权限定时核查相关条文否落实位公众监督角度说应明确公众监督外部监督中发挥作建立完善信息公开台做信息交流工作提高监督信息真实性公开度降低监督成提高监督效率实现信息沟通畅通
201811
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