财务理暂行规定
第章 总
1.1 维护公司股东债权合法权益加强财务理济核算根公司法企业会计制度等相关法规结合公司实际情况制定规定
1.2 公司财务理基务做财务预算控制核算分析考核工作规范公司财务行准确计量公司财务状况营成果法合理筹集资金效控制合理配置公司财务资源实现公司价值化
1.3 规定公司部暂时执行着公司业务正常开展断拓展进行更改补充完善
第二章 财务理组织机构
2.1 公司实行董事会领导总理负责制财务理体制公司独立企业法营发展负盈亏约束法享法财产权民事权力承担民事责公司设置独立财务机构财务部
2.2 公司会计法会计基础工作规范等规定结合公司核算体制财务理实际需配备财会员加强财会员理
2.3 财务部负责公司财务理济核算职责:
(1)负责公司财务理制度项会计制度拟定
(2)参公司筹资方案拟定实施
(3)参公司发展新项目重投资重济合行性研究提供财务意见
(4)参公司营决策统调度资金
(5)负责公司财务预算理会计核算
(6)负责编制合报表提供财务数实反映公司财务状况营成果作项目财务分析工作
(7)监督财务收支法计缴税收
(8)负责公司财务会计档案保票申购核销等理工作
(9)监督检查资金费开支财产理严格审核原始证账表单证杜绝贪污浪费合理开支
(10)参子公司财务理
(11)协调处理单位关系
2.4 财务部建立稽查制度出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务账目登记工作
2.5 公司董事会关程序聘公司财务负责
第三章 会计核算
3.1 公司企业会计制度规定结合营项目实际情况制订实施关会计核算暂行办法时正确反映营业绩披露营风险
3.2 公司采贷记账法中文作记录文字民币记账位币企业会计制度规定结合公司实际情况设置总分类明细账科目
3.3 公司企业会计制度规定济业务进行会计核算账务处理实行会计电算化
3.4 公司权责发生制配原确认收入成反映公司营成果
3.5 公司严格区分期费支出期间费支出
3.6 公司项财产取时实际成计量果财产发生减值企业会计制度规定计提相应减值准备
3.7 公司进行会计核算时应遵循谨慎性原求计资产收益少计负债费
第四章 财务预算理
4.1 公司制定财务预算理暂行规定公司营业绩财务状况项目运作等实行全面财务预算实施理
4.2 公司年度开始前组织编制完成年度项财务预算财务预算包括容:
1 营预算
2 盈利预算
3 资金预算
4.3 公司预算年度开始财务预算执行情况进行分阶段控制监督时进行差异分析查实差异原总理报告
第五章 收入成费理
5.1 公司建立完善营业收入理规定确保收入循环中报价签订合实际收款开具发票等环节部控制加强业务活动财务监督
5.2 营业收入指公司营业期间收取种营项目营收入业务收入公司收讫价款取价款证时确认营业收入实现
5.3 公司外投资性收益包括短期投资收入长期投资收益短期投资收益持期满确认长期投资收益投资单位取合法审计报告中财务年度权益确认
5.4 成费核算坚持权责发生制原期发生成费款项否支付应计入期成费期支付成费应期负担均计入期成费应属期成费损失挂账调节利润
5.5 严格控制成费开支范围标准严格履行请购审批合订立付款等程序合理控制成费费报销审批流程费报销暂行规定执行
5.6 公司合理运财务杠杆降低财务费等资成
第六章 资产理
6.1 公司严格国家关部门颁布现金理条例银行支票理暂行规定银行账户理办法公司现金银行存款理暂行规定货币资金银行账户开设进行理货币资金保核算须岗位分离
6.2 公司制定信政策加强应收款项理明确欠款象落实追款责结果施奖惩
公司采余额百分法估计坏账损失计提坏账准备计提例期末应收款项5‰财务部已确实收回超龄应收款项 定期逐笔书面报总理审核批准作坏账损失处理数额较者须通董事会批准处理
6.3 公司加强存货理建立完善采购保领销记录盘点制度保证账卡物相符存货实际成计价领发出存货采先进先出法确认实际成
6.4 公司制定严格执行固定资产理办法健全固定资产购建预算授权购买登记核算维护保养处置等控制制度公司固定资产分类确定折旧率采直线法折旧全部折旧额相应资产效营期收回
公司固定资产购建清理报废等应办理会计手续设置固定资产明细账建立固定资产卡片进行会计核算
6.5 公司资产部门求定期者少年年度终项资产进行全面检查根谨慎性原求合理预计项资产发生损失期末账面资产价值收回金额发生差额时收回金额低账面价值差额提交公司总理批准计提资产减值准备
第七章 负债者权益理
7.1 公司债务性融资权益性融资公司法等相关法规公司章程进行
7.2 公司公司法等相关法规公司章程实施股变动提取公积金分红派息等程序
公司法定公积金税利润10提取
第八章 筹资理
8.1筹资公司根发展需资金满足保证公司正常运转时外部获取资金达公司营目标必活动筹资必须充分考虑公司实际情况制定掌握筹资策略方法确保项工作安全序取佳效益
8.2筹资目投资筹资策略必须投资策略充分反映公司投资求筹资时考虑素:投定筹量力行具配套力消化力筹资成筹资理难度公司筹资期限负债率债率等
8.3 筹资方式包括银行筹资股票筹资债券筹资等结合公司实际情况银行筹资公司资金筹集直接容公司发展阶段应量争取专业银行支持
第九章 投资理
9.1 公司国家宏观济环境关法规公司章程区行业发展状况公司项目前景分析等素公司长期发展较影响投资项目作外投资理重点时改善投资决策效果提高投资决策力收益董事会投资项目进行初审分析筛选评价证公司事证券信交易避免事承担限责投资
9.2 外投资应考虑投资增值程度投资保力投资风险性纳税优惠方针投资预期成筹资力投资回报期间长短等全面综合考虑素基础确定投资项目
9.3争取获更投资增值投资收益时必须重点考虑投资风险包括项目特风险公司风险市场风险项目市场风险通角化加分散项目影响非常重公司风险项目特风险容忽视
9.4 短期投资指公司购入时变现持时间准备超年投资短期投资取时投资成入账
短期投资持期间取股利利息等收益确认投资收益
9.5长期投资指公司购入时变现准备时变现投资分长期股权投资长期债权投资科目中核算
公司外进行股权投资根投资单位具控制控制重影响情况分采成法权益法核算
公司外进行债权投资取实际成作开始投资成
9.6 公司应定期者少年年度终长期投资逐项进行检查果市价持续跌投资单位营状况恶化等原导致收回金额低账面价值应计提长期投资减值准备
9.7公司根公司法公司发展战略实施外投资严格履行立项行性分析审批运作监督理核算等程序外投资必须董事会审议通
第十章 财务信息理
10.1 公司企业财务报告条例企业会计准企业会计制度合会计报表暂行规定财政部颁布关制度编制财务报表
10.2 公司财务报表属公司财务机密未董事会批准财务报表律外流
10.3 已审核报表需外送需财务负责报总理批准月报次月十日送股东季报季度结束二十日送股东年报会计年度结束三十日送股东
10.4公司会计电算化理制度实行财务电子信息系统实现授权岗位分离记录控制等控程序电算化保证控制度效性相关员财务电子信息系统程中严格遵循部控制规范技术规范保证系统正常运行
10.5 公司财务部会计档案理办法妥善保种财务会计文(电子)资料
10.6 财务部规定作财务工作交接工作财务员工作调动者离职必须财务工作全部交接员没办清交接手续调动者离职
第十章 附
11.1规定董事会负责修改补充
11.2规定董事会授权公司财务部负责解释
11.3 董事会委托公司财务部规定拟定干具体实施细具体办法公司总理审批通颁发施行
11.4规定颁布日起开始执行
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