XX(集团)财务理体制
财务理体制含义特征
()财务理体制含义
财务理体制企业理局集团总部界定方面财务理责权利关系规范理财行确立基制度简称财务体制包括财务组织制度财务决策制度财务控制制度三方面
(二)财务理体制基特征
1.财务体制限财务理方面集团理体制涵盖容仅包括财务理方面包括战略理营理行政事理等理体系汇总构成集团理体制张网实现维度理机制集团利发展运行
2.理目标集团理体制旨通方面责权利关系合理界定效处理实现集团整体价值化种价值仅包括济性价值包括非济性价值财务理体制界定处理方面责权利关系首目实现现金资金运转高效率性集团整体战略目标作出贡献种贡献济性
3.理体制集权分权基发展战略考虑财务理集权分权考虑战略需外必须充分考虑控制问题
4.财务控制首先建立股权控制关系果没股权控制必须时第三方控制否总部想财务企业实施控制通常困难
5.二级公司空间跨度较面着营问题处领域复杂瞬变彼差异市场环境日益庞组织造成集团二级企业面理问题样变激发成员企业积极性创造性增强市场应变力时握市场商机营会越越倾体化战略分权制相反财务更趋分权集权控制体制
(三)财务理体制趋分权集权控制体制原
1.财务资源价值形态身具聚合分割性配置重组转移较少受空间跨度市场领域限制具集权客观基础
2.财务理通常直接针商品劳务市场特强调二级公司身财务应变力总部够统理配置企业资源更营提高应变力财务提供效支持
3.财务理权限涉着方面利益根财务理整集团资金运动控制中枢果集团总部财务集中必权利话法二级公司实施效控制中包括二级公司集团战略政策贯彻执行法解决二级公司方面利益突摩擦耗难实现财务资源项济资源整合效应集团凝聚力整体运行效率必然会受极损害
然财务集权制绝XX非事巨细总揽切财务事宜呈现集权分权相结合特征
二财务理体制设计整体原
()XX二级公司间关系处理必须产权制度基
财务关建立产权制度基础包括XX控股YYXXZZ统股东控制建立XX控二级公司间关系基础
(二)财务理体现战略思想
财务理体制集团理重组成部分XX导实现XX战略理重工具集团财务理体现种战略理求:XX角度集团整体财务理进行定位制定统财务活动行规范保证XX二级公司战略规划目标够层级理员效贯彻执行制度法治理代行理保证XX理连续性明确股东会营者财务理财务部门理职权理责理目标理容等
(三)适应集团组织结构
集团理分战略指导型财务理型营理型
1.战略指导性:适合投资公司控股公司集团资产子公司进行控制外发展战略导等方面子公司实行领导集团子公司理通年度报告者季度报告形式表现
2.财务控制模式适元产业集团特点母公司注意力集中财务理领导功集团关注子公司盈利情况投资回报子公司生产营予问
3.营理型适单产业集团特征属企业组织协调财务营销研发市场等方面流程权限进行理
应该种营理型集团实现集权分权
三XX集团财务组织决策制度
财务组织决策制度解决问题包括:财务理机构设置财务员配备财务机构财务员职定位权限划分财务决策程序等
控制分权思想指导财务理体制企业集团财务决策理通常涉三层面财务体财务理机构:XX董事会XX财务部二级公司财务部
()XX董事会财务权限
XX董事会属财务理专职机构整XX济活动高决策领导核心决策职责单单局限财务领域包括战略运营行政事外等方面
财务方面言XX董事会职权责定位方面:
1.整体财务规划财务政策(投资政策融资政策收益分配政策等)制定权调整变更权解释权督导实施权
2.XX财务理体制财务组织机构设置调整变更权XX二级公司企业高层财务理员聘委派解职权
3.XX公司战略目标控股权结构产生直接潜重影响财务活动决策权例外财务事项批准权巨额融投资项目决策权核心产业产品重组调整权影响XX二级公司股权控制结构变更融投资项目决策权等(具体视XX力分工授权文件补充修改处基职权责)
(二)XX财务部职责权限
XX财务部集团日常财务理组织者领导者高负责XX财务部身具法位XX职部门作集团日常财务理总部XX财务部职权限包括基方面:
1.XX董事会整体财务规划财务政策基财务制度(财务组织制度财务决策制度预算制度财务员委派制度等)重融投资分配方案制定决策提供信息支持发挥咨询参谋作接受XX董事会授权情况会直接参述程
2.XX董事会直接监督集团整体范围负责财务规划财务政策组织实施工作组织实施效果负责
3.作XX总裁直接领导职部门必须财务角度协助总理完成受托责目标中项重工作实施预算控制预算理委员会中发挥作处预算控制体系导部门
4.保障XX董事会整体财务规划财务政策效实施总理受托责目标利完成参集团战略编制负责战略实施监控
5.参规划集团佳资结构做确保XX二级公司控制权满足实施战略预算资需参规划资源渠道
6.检查监督二级公司财务部财务规划财务政策基财务制度财务预算等贯彻实施情况时协力资源部建立考核方法制度听取二级公司总理意见需检查考核结果报XX总裁通总裁提交XX董事会
7.建立财务分析体系强化财务分析监测预警功
(三)二级公司财务部职责权限
必须遵循维护二级公司权利位特财务方面正权利二子公司必须遵守总部财务规划财务政策子公司身财务活动纳入XX财务理体系
具体职权责:
1.根公司战略目标年度营目标企业文化理念负责起草修订项财务制度
2.组织公司财务分析定期组织编制会计报表定期组织编制财务状况说明书分析公司盈利力影响盈利素揭示提出财务建议参公司外投资项目分析评价提出财务建议
3.参组织公司财务预算决算根公司阶段性营目标组织指导部门编制财务预算 汇总部门预算组织编制公司财务预算成计划利润计划根公司日常营情况组织审核修正财务预算 监督部门预算执行情况时总理XX汇报定期组织财务决算组织制作决算报告
4.负责理公司银行账户现金负责定期定期银行现金进行盘点负责支票汇票等价证券理建立票登记定期定期进行检查负责总帐明细帐日记帐登记保证记录准确完整
5.负责组织公司成核算组织公司成费核算提出成控制建议参公司价格制定修订参采购价格审核
6.负责财务监督理工作监督材料产品采购入库工作确保储运部入库记录记账真实准确监督库存产品保出库工作定期组织盘存监督督促应收帐款回收检查负责良债权处置提出建议 参组织审核购销合定期组织固定资产流动资金清查核实负责组织税务筹划合法纳税
7.负责合理安排资金运保证满足营活动资金需求负责资金预算执行监督参制定年度月度资金计划 负责制定信贷计划组织资金筹措调度清偿关注外部资金市场信息时公司重营决策决策提供信息支持
8.参制定财务规划根公司发展战略组织制定财务规划参公司重财务问题决策
9.根公司战略目标年度营目标企业文化理念参起草修订项制度规定实施细
四财务控制制度
()财务控制目标定位
控制资产风险财务建立控制制度目标
监督保证战略实施财务控制目标
效率企业生命根财务控制必须效率着眼点决应纯粹控制控制
出结:实施财务控制宗旨控制资产风险保证战略实施提高资源配置效率
(二)全面预算制度
战略目标方政策推进战略贯彻实施行规范判断取基准预算控制战略目标政策规范落实具体行动方案实现保障条件基础三者相辅相承存互动构成企业集团理控制线条预算控制够发挥重作原集团战略规划政策导托根二级公司营理目标分解落实责单位直责目标基础总部整集团财务资源项资源等做出统筹配置资源配置开始便目标实现紧密相联克服资源配置序状态资源整合效率实现提供必前提战略目标利实现奠定充分坚实基础
1.全面预算制定工作示意图
2预算制定流程图(略)
3预算控制
预算控制预算理关键环节预算控制目:预算终结果定预算目标相符合(事控制)时提供信息便时修正错误(实时控制)般预算控制分两种:理控制程控制理控制指达企业战略目标通资源效运实施计划控制XX审核预算时认真分析出现问题调整衡重问题设置控制点程控制完成计划规程中控制程控制预算控制基础加强预算程控制预算执行效性具重意义
预算控制分营控制财务控制行政事控制谈控制点财务包含控制方面控制点
A销售预算程控制:
销售预算程控制点预算事中控制成果控制事中控制通销售分解落实组通控制实施中偏差时纠正偏差销售成果进行控制方面虚假销售方面销售结果评估偏差图销售预算预算基础果销售预算中途出现问题预算执行时发生偏差求程结果进行控制设置报警率偏差计划产生重影响时处理修正计划
B存货预算程控制
销量波动频繁稳定生产存货波动控制必须低安全存量高安全存量间必须满足列三项求:存货常保持低安全存量存货常保持高安全存量高存量销货预测标准存货调转率决定
C生产预算程控制
生产预算控制坏受销售公司销售预算存货预算生产订单计划影响
生产保证效销售控制点订单完成率订单完成率出现重差异时说明生产预算发生较问题应时报警
D制造预算程控制
第部分:直接材料预算控制
控制点:重损耗事
第二部分:直接工预算控制
标准控制实际执行结果标准偏差力资源部门应建立直接工均值中发现理问题断修正定额工价标准掌握二级公司员理水
第三部分:制造费预算控制
制造费控制点:车间控费应领计入制造费通阶段性生产报告掌控
E费预算控制
控制点:例外超额部分
F资支出预算控制
控制点:
第阶段:批准资支出项目启动控制权重资支出项目XX应留批准开始权利般资支出付款申请单予批准
第二阶段阶段性定期汇报资支出预算中规定阶段性汇报点面应指明项目:
①成般包括:预算金额累计支出付款项预算未金额估计项目完成须投入成表示超支少支数额
②进度报告般包括:开始日期初进度表估计项目完成需天数估计完成日期完工百分(时间)完工百分(成)
③XX说明般包括:工作质量意外情况情况
第三阶段:追踪项目完工验收报告正式提交XX项目完成正常帐务结转程序建工程转入固定资产
追踪重控制点项目完成干年时项目达预期结果决策提供验
较资支出控制通授权支付需通较预算实际支付通项目定期报告进行控制
G型市场新产品开发活动预算控制
控制点:第阶段:批准型市场新产品开阿活动项目启动控制权重市场活动新产品开发项目XX应留批准开始权利般项目付款款申请单予批准
第二阶段阶段性定期汇报型市场新产品开发活动预算中规定阶段性汇报点面应指明项目:
①成般包括:预算金额累计支出付款项预算未金额估计项目完成须投入成表示超支少支数额
②进度报告般包括:开始日期初进度表估计项目完成需天数估计完成日期完工百分(时间)完工百分(开支)销售完成进度(时间例)
③XX说明般包括:实际效果工作质量意外情况情况
第三阶段:追踪型市场活动报告新产品开发方案等否提报
追踪重控制点型市场活动新产品开发干年否达原预期效果决策提供验
较市场活动控制通授权支付需通较预算实际支付通项目定期报告进行控制
H现金预算作业控制
企业财务员应直接负起现金状况控制责实际现金收支预算必差异
般现金控制点:
1未现金状况做适评价体现制定预算时预算期现金收支金额时间进行衡
2现金编制日报表提醒理者注意现金状况方便控制现金流量
(三)财务报告制度
企业集团理活动实质信息搜集整理筛选传递程财务报告显然核心信息报告载体源途径充分发挥财务信息决策控制功XX需建立标准形式财务信息报告标准容结构报告程序等方面确立整套明晰操作性信息报告规范包括财务信息报告标准财务信息报告结构容财务信息报告程序等
1.财务信息报告标准
标准:性重性
财务信息报告标准分二部分
第部分:绝报告标准:指公司战略发展控制等重影响信息重程度必须严格规范格式报告例财务利润表资产负债表等种制式表格属类
第二部分:相报告标准指根身职业判断公司影响程度金额超某标准预算计划外开支进行报告标准达重程度汇报方面断完善改进标准方面赖理员职业敏感程度
3.财务信息报告容结构
着满足理控制监督信息求节约理成提高决策效率宗旨XX遵守财务信息报告标准前提结构设计听取信息者意见报告容结构进行规范
例:财务分析容结构(略)
4.财务信息报告组织程序
信息报告组织程序需解决核心点:
(1)类型财务信息报告时间安排日报周报旬报月报季报年报定期报告
(2)二级公司部门应提供报告具体谁做谁信息质量负责
(3)程序通总理汇总报直接报送XX
(4)报信息象谁部门谁接受
(5)重信息处理意见谁草拟报XX董事会
(6)XX报告建立什回馈机制
(7)确保财务信息质量制度应建立什样交叉牵制机制
5报告初步安排(包含运营控制财务控制行政事控制)
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