2021年单位财务规章制度
第章总
第条加强财务理根现行会计基础工作规范国家关法律法规财务制度结合处具体情况制定制度
第二条财务理基原贯彻国家关法律法规财务规章制度保障工作需量出实行统领导分级审批集中理加强监督财务理体制
第三条___单位财务理工作适制度制度执行
第二章部财务控制制度
第四条单位实行统领导口分级理部财务控制制度处领导班子单位财务工作领导___单位财务工作负领导责
第五条财务工作实行负责制单位财务理理会计核算会计资料真实性完整性负全面责处领导班子明确名负责单位财务审批工作重财务支出等事项实行领导班子___研究决策
第六条单位财务机构负责加强财务支出合法性证合规性事前审核财务股部认真落实会计岗位相容制度(相容职务包括授权批准业务办业务办会计记录会计记录财产保业务办稽核检查授权批准检查等)
第七条坚持会计员持证岗制度严密部牵制手续实行印鉴支票分开保严禁全程包办会计事项支付业务支出证手证明批准手续齐全
第八条严格遵守银行现金理制度通银行收支款项坐支现金月核银行存款盘点库存现金日清月结确保账实相符
第九条接受纪检监察员单位财务理全程参监单位财务收支计划额财务收支资产购置处置等重事项事前必须纪检监察员通报接受督促检查
第十条财务股统扎口理单位票明确专负责票理工作严格规定购领保缴验票票收款项严格执行票款分离制度时足额缴财政专户保证票款项日清日结
第十条单位财务支出实行分类审批制度
日常财务支出事项项支出必须先申请意办理报销原始证必须具办物品验收证明签名财务审核报审批
重额财务支出事项领导班子___研究财务单合法性合规性进行审核报审批
第十二条重财务支出决策事项具体项目包括固定资产政府中心工作印刷宣传维修电脑耗材等日常财务收支
固定资产需领导班子___研究
政府中心工作需领导班子___研究
印刷宣传维修电脑耗材等日常财务收支___元需领导班子___研究
第三章财务公开制度
第十三条推行财务公开提高财务收支透明度坚持客观性真实性时性实效性原单位发生财务收支事项定形式进行通报公示接受群众监督
第十四条财务公开容资产购置处置出租出情况次性发生额财务支出事项接受单位捐赠事项财务收支执行情况招费招商费交通费等重支出情况奖金福利分配发放情况单位发生贷情况群众关心事项
第十五条财务公开形式包括通单位职工会议通报书面公示等应公开容定期定期进行公开财务公开资料实行整理档备查
第四章重点支出理制度
第十六条招费理明确执行标准严格审批程序实行统理严控制支出工作需接员承办处室应事先征办公室分财务副意办员填写客餐接单(包括接事餐点餐时间标准陪客数办等)审批安排餐客接必须严格执行禁酒令规定时结算客餐接单作招费支出___附件
第十七条招商引资费理招商费坚持必需节约原支出招商成果相挂钩招商引资方面支出单独核算严格费开支关支出___合法真实具体做支出手续齐备途清楚手证明签字齐全
第十八条专项费理坚持专款专原严格分清专项费日常公费支出界限相互挤占挪专项费中发放奖金福利专项费核算项目分进行明细核算
第十九条车辆费理严格执行车辆定点维修定点加油定点保险等政府采购规定违反规定擅发生车辆维修加油保险等支出报支加强车辆
理严格执行派车核准制度里程油耗进行考核单位职工私车批准需承担相关费
第二十条办公品耗材理单位宗办公品耗材购置严格执行政府采购规定通政府采购渠道办理集中采购目录外采购项目单位行___采购时参政府采购操作程序进行公开采购办公品耗材专保建立领
登记台账
第五章账户理制度
第二十条严格执行开设银行账户关规定开设账户必须报财政局行批准擅开设银行账户严格零余额账户理规定时划转账户余额套取现金转移资金规定程序申请拨付资金核定支出容资金
第六章资产理制度
第二十二条严格规范资产核算定期开展财产清查资产增减须时入帐保证账实相符明确资产理部门保责建立健全实物资产理卡片台账
第二十三条资产调拨转报费履行审批手续未批准擅处理加强非营性资产转营性资产理出租资产面社会公开竞价招租竞争性谈判时足额收取租金规定缴固定资产占费
第二十四条加强款项理时清理应收应付款项款项长期挂账
第二十五条加强现金理严格现金范围支取现金严格控制库存现金数额白条抵库
第七章附
第二十六条规章制度解释权具体实施处财务股负责
第二十七条处前制订财务理规章制度制度致律制度执行制度发布日起执行
单位财务规章制度篇二
第章
第条进步加强行政事业单位财务理健全财务制度杜绝违纪违法行源头预防___促进风廉政建设县济序健康发展根___预算法___会计法___政府采购法财政部行政单位财务规事业单位财务规惠东县县直预算单位公务卡理办法等关法律法规规定结合县实际制定制度
第二条行政事业单位财务理单位理重组成部分规范单位济活动社会济秩序重手段行政事业单位财务理必须符合国家关法律法规财务规章制度行政事业单位应建立健全单位项财务理制度完善部监控制度防止财产资金流失浪费___挪
第三条行政事业单位财务理包括预算理收入理支出理采购理资产理资金结算理现金银行存款理财务监督财务机构等理
第四条财政部门负责行政事业单位财务理工作审计税务物价监察民银行等关部门应职责做行政事业单位财务监督工作
第二章预算理
第五条行政事业单位应规定编制年度部门预算报级财政部门法定程序审核报批部门预算收入预算支出预算组成
第六条行政事业单位法取项收入包括行政事业性收费罚款罚没收入级补助收入附属单位缴收入捐赠收入等必须列入收入预算隐瞒少列
行政事业单位取项收入(包括实物)实时入账隐瞒更设账户私设金库
规定纳入财政专户财政预算理预算外资金罚没款规定实行收支两条线理时缴入国库财政专户滞留单位坐支挪
第七条行政事业单位编制支出预算应保证部门履行基职需员费公费弹性支出专项支出应严格控制
支出预算包括员支出日常公支出家庭补助支出专项支出员支出预算编制必须严格国家政策规定标准逐项核定没政策规定项目列入预算日常公支出预算编制应着节约俭原编报家庭补助支出预算编制应严格国家政策规定标准逐项核定专项支出预算编制应紧密结合单位年职责务工作目标事业发展设想充分考虑财政承受力着实事求严紧区轻重缓急急事优先原序安排支出事项
第八条财政达预算单位应结合工作实际制定款计划项目支出计划预算确立批复原予调整追加
第九条行政事业单位应加强级财政预算安排项目资金级补助资金理建立健全项目申报证实施评审验收制度保证项目利实施___应实行项目理专款专虚列项目支出截留挤占挪浪费套取转移___进行二次分配单位应建立___绩效考核评价制度提高资金效益
第十条行政事业单位应建立健全支出部控制制度部稽核审批___制度完善部支出理强化部约束断降低行政事业单位运行成项支出应符合国家（范）现行规定擅提高补贴标准巧立名目变相扩补贴范围意提高差旅费会议费等报销标准追求奢华超财力购买配备高档交通工具办公设备设施
第三章采购理
第十条行政事业单位货物购置工程(含维修)服务项目应政府采购法规定实行政府采购
第十二条采购代理机构进行政府采购活动应符合采购价格低市场均价格采购效率更高采购质量优良服务良求
第十三条行政事业单位采购代理机构工作员政府采购工作中列行
()擅提高政府采购标准
(二)合理条件供应商实行差遇者歧视遇
(三)招标采购程中投标进行协商谈判
(四)中标成交通知书发出中标成交供应商签订采购合
(五)供应商恶意串通
(六)采购程中接受___者获取正利益
(七)开标前泄露标底
(八)隐匿销毁应保存采购文件者伪造变造采购文件
(九)违___采购规定行
第四章结算理
第十四条行政事业单位开立银行结算账户应级财政部门意民币银行结算账户理规定银行办理开户手续
第十五条行政事业单位列违反民币银行结算账户理规定行
()擅头开设银行结算账户
(二)单位款项名义金融机构存储
(三)出租出银行账户
第十六条行政事业单位外支付劳务费购置费宗印刷费工程款暂(预)付款等应符合民币银行结算账户理办法现金理暂行条例规定求实行银行转账汇兑托收等形式结算现金支付
第十七条行政事业单位原现金结算额商品服务支出采公务卡刷卡结算出差员外现金支付费应财务员报销金额出差员公务卡里原现金结算结算科目县直预算单位实施公务卡强制结算目录执行
第十八条行政事业单位应加强银行存款现金理单位取项货币收入应时入账规定时转存开户银行账户超库存限额现金应时存入银行银行存款现金应单位专负责登记银行存款日记账现金日记账定期单位总分类账核余额确保资金完整银行存款日记账现金日记账总分类账应分单位出纳会计理登记兼
第十九条单位资金允许公款私存存折储蓄方式理
第二十条行政事业单位应切实加强资金理入资金暂收暂存代收代扣代缴款项应时核清理清算解交避免跨年度结算长期挂帐影响资金合理流转预(暂)付公时款等应时核清理规定期限报账销账缴回余款避免跨年度结算长期挂帐严禁公款私严禁种理套取额现金长期占报账销账缴回余款等逃避监情形
第二十条行政事业单位应建立完善授权审批制度资金划转结算(支付)事项应明确责划分权限实行分档审批重资金划转结算(支付)事项应通领导___研究决定避免资金理权限集中单位切资金划转结算(支付)事项说算家长式理模式
第五章资产理
第二十二条资产指行政事业单位占货币计量济资源包括流动资产(含现金种存款款项材料燃料包装物低值易耗品等)固定资产形资产外投资等行政事业单位必须法理国资产完善资产理制度维护资产安全完整提高资产效益
第二十三条行政事业单位应加强材料燃料包装物低值易耗品理建立领存账健全部购置保领等项理制度存货进行定期者定期清查盘点保证账实相符
第二十四条行政事业单位固定资产应实行分类理固定资产般划分房屋建筑物专设备般设备文物陈列品图书固定资产等类型单位应固定资产固定性移动性等特点制定类固定资产理制度时进行明细核算隐匿截留挪固定资产单位应建立固定资产实物登记卡详细记载固定资产购建出租投资调拨出报废维修等情况明确保()责保证固定资产完整防止固定资产流失
第二十五条行政事业单位固定资产允许公物私偿交单位关营单位
第二十六条行政事业单位意处置固定资产固定资产调拨捐赠报废变卖转等应中介机构评估鉴定报部门财政部门批准固定资产变价收入应转入修购基金固定资产更新
第二十七条行政事业单位维持单位事业正常发展前提国家关政策规定非营性资产转营性资产投资应进行申报评估报部门审核报财政部门批准投资取项收入全部纳入单位预算理单位国家财政拨款级补助维持事业正常发展资产转作营性
第二十八条行政事业单位应定期者定期资产进行账务清理实物进行清查盘点年度终前应进行次全面清查盘点
第二十九条行政事业单位机构改革原发生划转撤销合时应单位资产进行清算清算工作应部门财政部门审计部门监督指导单位财产债权债务等进行全面清理编制财产目录债权债务清单提出财产作价债权债务处理办法做国资产移交接收调拨划转理工作防止国资产流失
第六章财务机构
第三十条行政事业单位规定设置财务会计机构配备会计员负责单位济活动进行统理核算单位部非独立工作部门机构脱离单位统监督设会计出纳立账户事会计核算事会计工作员必须取会计业资格证书担单位会计机构负责(会计员)取会计业资格证书外应具备会计师岗位专业技术职务资格者事会计工作三年历
第三十条单位会计机构中会计出纳员必须分设银行印鉴必须分理发生会计出纳兼银行印鉴现象
第三十二条行政事业单位规定设置会计账簿根实际发生业务事项进行会计核算填制会计证登记会计账簿编制财务会计报告行政事业单位负责单位财务会计工作会计资料真实性完整性法负责
第三十三条会计委派制度会计集中核算加强会计监督财务理效形式源头防范治理___重措施会计集中核算机构应规定进步完善核算制度加强资金理纳入会计集中核算机构理单位明确职责履行义务进步完善理加强单位收入支出资金拨付资产理防止国家资产资金流失浪费
第三十四条行政事业单位列违反会计理规定行
()授意指强令会计机构会计员伪造变造会计证会计账簿会计资料提供虚假财务会计报告会计资料者提供编制致财务会计报告
(二)明知虚假会计资料授意指强令会计机构会计员报销支出事项提供虚假会计记录会计资料
(三)立账户私设会计账簿转移资金
(四)未规定填制取原始证者填制取原始证符合规定
(五)未审核会计证登记会计账簿者登记会计账簿符合规定
(六)意变更会计处理方法
(七)未规定建立实施单位部会计监督制度
(八)拒绝法实施监督者实提供关会计信息资料
(九)隐匿者意销毁法应保存会计证会计账簿财务会计信息资料
(十)意财政性资金出团体牟取利益
(十)违反会计理规定行
第三十五条财务会计员工作调动者离职必须接员办理交接手续交接手续未办清前调动离职财务会计机构负责财会员办理交接手续单位负责监交必时级单位派会监交般财务会计员办理交接手续财务会计机构负责监交财务会计员短期离职应单位负责指定专时接
第七章财务监督
第三十六条行政事业单位应预算法会计法会计基础工作规范等法规建立健全财务会计监督体系单位负责财务会计监督工作负领导责会计机构会计员单位济活动法进行财务监督
第三十七条行政事业单位财务监督指单位根国家关法律法规财务规章制度单位级单位财务活动进行审核检查行容般包括预算编制执行收入支出范围标准专基金提取资产理措施落实款项发生清算财务会计报告真实性准确性完整性等
第三十八条预算编制执行监督行政事业单位应建立健全预算编制申报___程序单位预算编制应符合国家（范）方针政策规章制度单位事业发展计划应坚持量入出量力行保压收支衡原单位项支出否真实项收入否全部纳入预算漏编重编预算否严格批准项目执行意调整预算变更项目等行事项进行监督
第三十九条单位收入监督收入指行政事业单位法取非偿性资金包括财政预算拨款收入预算外资金收入合法收入部分资金涉政策性强应加强监督监督容
()单位收入否全部纳入单位预算统核算统理
(二)否法积极___收入项收费否符合国家（范）收费政策理制度否做应收收超收乱收情况
(三)规定应缴国家（范）收入纳入财政专户理资金否时足额缴拖欠挪截留坐支等情况
(四)单位预算外收入营收入否划清营服务性收入否规定法纳税
第四十条单位支出监督支出指行政事业单位开展业务活动发生资金耗费支出理行政事业单位财务理监督重点监督容
()项支出否精细算厉行节约讲求济实效进步压缩
(二)项支出否国家规定途开支范围开支标准支出结构否合理互相攀违反规定超额超标准开会配备豪华交通工具办公设备设施
(三)基建项目支出行政事业费支出界限否划清基建项目支出挤占单位费单位费列入基建项目支出现象应负担支出单位费负担现象否划清单位费支出营支出界限应费列支项目列入营支出营支出项目列入单位费支出现象
(四)事业单位专基金提取否国家统规定财政部门规定执行项专基金否规定途范围
第四十条资产监督资产理求措施落实情况进行检查督促包括
()否国家规定现金范围现金库存现金否超限额意支非法挪白条抵库现象违反现金理规定坐支现金私设金库情况
(二)种应收预付款项否时清理结算单位资金单位长期量占现象
(三)项负债否时___清理时进行结算单位拖欠外单位资金现象应缴款项否国家规定时足额缴意拖欠截留坐支现象
(四)项存货否完整缺种材料超定额储备积压浪费现象存货固定资产购进验收入库领发登记手续否齐全制度否健全理善材公物私损失浪费甚盗情况
(五)存货固定资产否做账账相符账实相符否存账物物账等问题固定资产长期闲置形成浪费问题未规定报废转单位资产问题发生
(六)外投资否符合国家关政策外投资影响单位完成正常事业计划现象实物形资产外投资时评估价值否正确
第四十二条行政事业单位应建立健全部监控财务公示等制度应确定专门机构专(兼)职员发生济事项进行事前事中事监督___单位财务执行情况应定范围时期公示接受群众监督
第四十三条行政事业单位应觉接受审计财政部门检查监督
第四十四条行政事业单位领导(___)工作调动者离职必须级审计部门进行期审计
第八章附
第四十五条制度适县级行政事业单位行政事业单位基建设投资财务理国家规定外应参规定办理
第四十六条规定县财政局负责解释
第四十七条规定发文日起施行
乡镇行政事业单位财务理制度
加强全镇预算外资金理提升全镇财务理水促进财务工作规范化根会计基础工作规范会计法预算法级关加强预算外资金理求等相关法律法规结合镇实际镇委政府研究决定制定制度
会计岗位职责
1严格遵守会计法国家财法规项规定搞会计核算严格执行项费开支标准控制预算定额挖掘增收节支潜力协助领导财财领导起参谋助手作
2认真审核报销开支种原始票否符合规定事业单位会计制度登记总账明细账做数字真实证完整时准确编报种会计报表做帐表相符月___日财务报表月款计划(公费书面申请)报镇财政办
3年初会计员根年度决算报表会计资料做旧账转科目余额结转新年度账薄试算衡事业单位会计制度求设置健全会计科目明细科目便核算年终镇财政办指导做年终决算决算报表工作撰写决算分析报告
4级规定求做税申报缴纳工作办理干部职工五险金调整缴手续做干部职工药费报销工作
5做年度预算编制工作严格执行财务计划预算开支标准范围分清资金渠道合理资金符合财务制度开支权拒绝办理
6做债权债务催收工作定期领导汇报应收账款账龄情况时通知相关部门进行催收领导求规定程序时处理呆账死账
7会计制度规定年固定资产少盘点次会计员安排时间做固定资产定期盘点工作规定程序时进行帐务处理
8严格规定领保统收做填写清楚数字文字正确印章齐全
9负责会计档案档工作妥善保会计证账簿报表等档案资料行保年期满时移交档案理部门
二出纳岗位职责
1负责现金理支付存取关结算工作严格遵守现金理暂行条例收入现金应日送存银行坐支挪库存现金超规定限额
2负责库存现金价证券支票理签发空头支票白条抵充库存现金
3负责日常收付报销工作严格审核原始票符合规定票开支权拒绝受理做收款收付款
4负责登记现金日记账银行存款帐已办理完收付款证序时逐笔登记做日清月结账款相符
5负责银行送款结算银行关业务工作月末银行存款账面余额时银行账单核编制银行存款余额调节表
6负责记账证填制工作求数字准确摘清楚容完整
7月___日前编制库存现金银行存款报告单连会计记账单交予会计员
8负责药费补贴等项造册发放工作
三部牵制制度
1岗位分离会计出纳岗位分设互兼法进行会计核算
2账钱分离会计账出纳钱银行存款现金收付业务出纳办理出纳员兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记工作
3票章分出纳员掌现金支票转账支票会计员保统收发出时做登记旧换新
银行预留印鉴(单位财务章法章)出纳会计员分保签发支票双盖章
四预算资金理
1建立严格预算编制制度单位切收入支出必须全部纳入预算理
2根部门年度发展计划合理编制年度预算预算规定程序逐级报镇财政审核镇长审批达部门预算指标单位款计划进行拨款
3批复年度预算___收入安排支出严格控制预算支出
4年度预算批复般予调整政策变化___等客观原影响预算执行规定程序报批
五预算外___理
1加强预算外收入理单位项收入取符合国家关法律法规政策规定严禁乱收费
2事业单位预算外资金均国家财政性资金级监督理部门规定严格实行财政收支两条线理单位收取支教费出租收入营收入业务收入回扣款项收入等全部缴存财政专户实行统核算统理严禁直接坐支公款私存私设金库等违法违纪行预算外资金权权变
3___理属工程基建维修拆迁设备购置等___部门镇财政报资金拨款报告镇长签字审批拨款___必须专款专允许截留挪
六支出票理求
1公费支出必须正式___报账购买办公品固定资产礼品招费汽车修理费等支出求索取正式___报账
2支出票容必须具备单位名称开票日期出票方单位公章(求清楚)济业务容数量单价金额填写写金额支出票写写金额必须相符
3支出票记载项容均涂改错误出具单位重开者更正更正处加盖出具单位印章
4修车费购买固定资产购买药品等支出票票必须附出票单位盖章签字明细表验收证明
5加强票规范理严禁白条入账
6项支出票签字审批手续必须齐全
七支出票审批手续
1员费支出必须财务制表签字单位领导审批方发放(送交财政局进入统发)预算资金工资项目发放严格区___局批复镇财政__通知标准发放预算外资金支出镇政府统规定项目标准发放单位准私提高发放标准扩发放项目
2公费支出预算预算外数额___元手单位领导签字方报销数额___元事先提出书面申请镇财政审核报分镇长批准方时手单位领导签字方报销
八固定资产理
1严格执行固定资产清查盘点制度年度终前单位必须进行次全面清查盘点时做账务处理真正做账实相符防止___资产流失
2新购入固定资产手续必须齐全时记入固定资产总账明细账应该报废固定资产时办理审批销账手续
3加强固定资产处置理制度(包括出售出转外捐赠报废等)单位固定资产处置应先镇财政办公室出具书面申请财政办核实意报镇分领导审批处置单位擅处置固定资产变价收入作预算外收入时缴财政专户
九规定
1会计档案理规范财务档案理做财务理工作重方面会计档案容保时间移交销毁严格执行会计基础工作规范中财政部国家___局联合发会计档案理办法
2预算单位领导重视支持财务工作加强预算外资金理觉接受财政物价审计等部门监督检查实提供检查需会计资料真实性完整性负责
3规定实施日起镇财政定期预算单位财务理状况进行审计违___法律法规镇财务理规定单位责令改正重视财务理执行规定审计中发现问题求整改时整改追究相关员责建议调离工作岗位情节严重构成犯罪法追究相关责刑事责
单位财务规章制度篇三
财务理贯穿企业生产营方方面面企业制定决策实施决策基础财务部企业生存发展必职第文库网部门加强规范公司营促进强化公司济成核算提高公司理水质量结合公司营业务范畴特制订财务工作员规章制度
会计岗位职责
1负责记行政方面财务总帐种明细帐目手续完备数字准确书写整洁登记时帐面清楚
2负责编制月季年终决算方面关报表
3协助理编制执行全公司预算
4认真审核原始证违反规定合格证应拒绝入帐严格掌握开支范围开支标准
5定期核固定资产帐目作帐物相符
6级财务机关检查工作时负责提供资料反映情况
7月书面总理汇报财务情况总理参谋发挥财务监督作
8定期装订会计证帐簿表册等妥善保存档年会计档案会计员保年会计档案公司档案室保
9协助出纳作工资奖金发放工作
10负责掌财务印章严格控制支票签发
11期填报审计报表认真查时报送会计资料
12加强安全防范意识安全防范措施严格执行财务理方面安全制度确保出安全问题
13严格遵守执行国家财法律法规财务会计制度作会计工作
二出纳员岗位职责
1认真___种报销支出原始证违___规定误差拒绝办理报销手续
2根原始证记现金银行帐书写整洁数字准确日清月结
3严格遵守现金理制度库存现金超定额坐支挪白条抵顶库存现金保持现金实存现金帐面致
4负责银行办理费领取手续支付结算工作
5负责支票签发理签发空头支票规定设立支票领登记簿
6加强安全防范意识安全防范措施严格执行安全制度认真现金种印章空白支票空白收证卷
7负责作工资奖金医药费造册发放工作
8负责编造季度月现金支出计划分清资金渠道计划领取支付现金
9时银行帐作银行帐调节表
10根规定协议作应收款工作定期领导汇报收款情况
11严格遵守执行国家财法律法规财会制度作出纳工作
三统计岗位职责
1部门理负责遵守公司制定财务员理细做职工作
2进统计存贮种费交收资料供会计参考
3保存资料变动资料数应时修改存贮做时变动时修改时存贮免出现差错
4完成总理交办事项
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
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第章总
第条加强财务理根现行会计基础工作规范国家关法律法规财务制度结合处具体情况制定制度
第二条财务理基原贯彻国家关法律法规财务规章制度保障工作需量出实行统领导分级审批集中理加强监督财务理体制
第三条___单位财务理工作适制度制度执行
第二章部财务控制制度
第四条单位实行统领导口分级理部财务控制制度处领导班子单位财务工作领导___单位财务工作负领导责
第五条财务工作实行负责制单位财务理理会计核算会计资料真实性完整性负全面责处领导班子明确名负责单位财务审批工作重财务支出等事项实行领导班子___研究决策
第六条单位财务机构负责加强财务支出合法性证合规性事前审核财务股部认真落实会计岗位相容制度(相容职务包括授权批准业务办业务办会计记录会计记录财产保业务办稽核检查授权批准检查等)
第七条坚持会计员持证岗制度严密部牵制手续实行印鉴支票分开保严禁全程包办会计事项支付业务支出证手证明批准手续齐全
第八条严格遵守银行现金理制度通银行收支款项坐支现金月核银行存款盘点库存现金日清月结确保账实相符
第九条接受纪检监察员单位财务理全程参监单位财务收支计划额财务收支资产购置处置等重事项事前必须纪检监察员通报接受督促检查
第十条财务股统扎口理单位票明确专负责票理工作严格规定购领保缴验票票收款项严格执行票款分离制度时足额缴财政专户保证票款项日清日结
第十条单位财务支出实行分类审批制度
日常财务支出事项项支出必须先申请意办理报销原始证必须具办物品验收证明签名财务审核报审批
重额财务支出事项领导班子___研究财务单合法性合规性进行审核报审批
第十二条重财务支出决策事项具体项目包括固定资产政府中心工作印刷宣传维修电脑耗材等日常财务收支
固定资产需领导班子___研究
政府中心工作需领导班子___研究
印刷宣传维修电脑耗材等日常财务收支___元需领导班子___研究
第三章财务公开制度
第十三条推行财务公开提高财务收支透明度坚持客观性真实性时性实效性原单位发生财务收支事项定形式进行通报公示接受群众监督
第十四条财务公开容资产购置处置出租出情况次性发生额财务支出事项接受单位捐赠事项财务收支执行情况招费招商费交通费等重支出情况奖金福利分配发放情况单位发生贷情况群众关心事项
第十五条财务公开形式包括通单位职工会议通报书面公示等应公开容定期定期进行公开财务公开资料实行整理档备查
第四章重点支出理制度
第十六条招费理明确执行标准严格审批程序实行统理严控制支出工作需接员承办处室应事先征办公室分财务副意办员填写客餐接单(包括接事餐点餐时间标准陪客数办等)审批安排餐客接必须严格执行禁酒令规定时结算客餐接单作招费支出___附件
第十七条招商引资费理招商费坚持必需节约原支出招商成果相挂钩招商引资方面支出单独核算严格费开支关支出___合法真实具体做支出手续齐备途清楚手证明签字齐全
第十八条专项费理坚持专款专原严格分清专项费日常公费支出界限相互挤占挪专项费中发放奖金福利专项费核算项目分进行明细核算
第十九条车辆费理严格执行车辆定点维修定点加油定点保险等政府采购规定违反规定擅发生车辆维修加油保险等支出报支加强车辆
理严格执行派车核准制度里程油耗进行考核单位职工私车批准需承担相关费
第二十条办公品耗材理单位宗办公品耗材购置严格执行政府采购规定通政府采购渠道办理集中采购目录外采购项目单位行___采购时参政府采购操作程序进行公开采购办公品耗材专保建立领
登记台账
第五章账户理制度
第二十条严格执行开设银行账户关规定开设账户必须报财政局行批准擅开设银行账户严格零余额账户理规定时划转账户余额套取现金转移资金规定程序申请拨付资金核定支出容资金
第六章资产理制度
第二十二条严格规范资产核算定期开展财产清查资产增减须时入帐保证账实相符明确资产理部门保责建立健全实物资产理卡片台账
第二十三条资产调拨转报费履行审批手续未批准擅处理加强非营性资产转营性资产理出租资产面社会公开竞价招租竞争性谈判时足额收取租金规定缴固定资产占费
第二十四条加强款项理时清理应收应付款项款项长期挂账
第二十五条加强现金理严格现金范围支取现金严格控制库存现金数额白条抵库
第七章附
第二十六条规章制度解释权具体实施处财务股负责
第二十七条处前制订财务理规章制度制度致律制度执行制度发布日起执行
单位财务规章制度篇二
第章
第条进步加强行政事业单位财务理健全财务制度杜绝违纪违法行源头预防___促进风廉政建设县济序健康发展根___预算法___会计法___政府采购法财政部行政单位财务规事业单位财务规惠东县县直预算单位公务卡理办法等关法律法规规定结合县实际制定制度
第二条行政事业单位财务理单位理重组成部分规范单位济活动社会济秩序重手段行政事业单位财务理必须符合国家关法律法规财务规章制度行政事业单位应建立健全单位项财务理制度完善部监控制度防止财产资金流失浪费___挪
第三条行政事业单位财务理包括预算理收入理支出理采购理资产理资金结算理现金银行存款理财务监督财务机构等理
第四条财政部门负责行政事业单位财务理工作审计税务物价监察民银行等关部门应职责做行政事业单位财务监督工作
第二章预算理
第五条行政事业单位应规定编制年度部门预算报级财政部门法定程序审核报批部门预算收入预算支出预算组成
第六条行政事业单位法取项收入包括行政事业性收费罚款罚没收入级补助收入附属单位缴收入捐赠收入等必须列入收入预算隐瞒少列
行政事业单位取项收入(包括实物)实时入账隐瞒更设账户私设金库
规定纳入财政专户财政预算理预算外资金罚没款规定实行收支两条线理时缴入国库财政专户滞留单位坐支挪
第七条行政事业单位编制支出预算应保证部门履行基职需员费公费弹性支出专项支出应严格控制
支出预算包括员支出日常公支出家庭补助支出专项支出员支出预算编制必须严格国家政策规定标准逐项核定没政策规定项目列入预算日常公支出预算编制应着节约俭原编报家庭补助支出预算编制应严格国家政策规定标准逐项核定专项支出预算编制应紧密结合单位年职责务工作目标事业发展设想充分考虑财政承受力着实事求严紧区轻重缓急急事优先原序安排支出事项
第八条财政达预算单位应结合工作实际制定款计划项目支出计划预算确立批复原予调整追加
第九条行政事业单位应加强级财政预算安排项目资金级补助资金理建立健全项目申报证实施评审验收制度保证项目利实施___应实行项目理专款专虚列项目支出截留挤占挪浪费套取转移___进行二次分配单位应建立___绩效考核评价制度提高资金效益
第十条行政事业单位应建立健全支出部控制制度部稽核审批___制度完善部支出理强化部约束断降低行政事业单位运行成项支出应符合国家（范）现行规定擅提高补贴标准巧立名目变相扩补贴范围意提高差旅费会议费等报销标准追求奢华超财力购买配备高档交通工具办公设备设施
第三章采购理
第十条行政事业单位货物购置工程(含维修)服务项目应政府采购法规定实行政府采购
第十二条采购代理机构进行政府采购活动应符合采购价格低市场均价格采购效率更高采购质量优良服务良求
第十三条行政事业单位采购代理机构工作员政府采购工作中列行
()擅提高政府采购标准
(二)合理条件供应商实行差遇者歧视遇
(三)招标采购程中投标进行协商谈判
(四)中标成交通知书发出中标成交供应商签订采购合
(五)供应商恶意串通
(六)采购程中接受___者获取正利益
(七)开标前泄露标底
(八)隐匿销毁应保存采购文件者伪造变造采购文件
(九)违___采购规定行
第四章结算理
第十四条行政事业单位开立银行结算账户应级财政部门意民币银行结算账户理规定银行办理开户手续
第十五条行政事业单位列违反民币银行结算账户理规定行
()擅头开设银行结算账户
(二)单位款项名义金融机构存储
(三)出租出银行账户
第十六条行政事业单位外支付劳务费购置费宗印刷费工程款暂(预)付款等应符合民币银行结算账户理办法现金理暂行条例规定求实行银行转账汇兑托收等形式结算现金支付
第十七条行政事业单位原现金结算额商品服务支出采公务卡刷卡结算出差员外现金支付费应财务员报销金额出差员公务卡里原现金结算结算科目县直预算单位实施公务卡强制结算目录执行
第十八条行政事业单位应加强银行存款现金理单位取项货币收入应时入账规定时转存开户银行账户超库存限额现金应时存入银行银行存款现金应单位专负责登记银行存款日记账现金日记账定期单位总分类账核余额确保资金完整银行存款日记账现金日记账总分类账应分单位出纳会计理登记兼
第十九条单位资金允许公款私存存折储蓄方式理
第二十条行政事业单位应切实加强资金理入资金暂收暂存代收代扣代缴款项应时核清理清算解交避免跨年度结算长期挂帐影响资金合理流转预(暂)付公时款等应时核清理规定期限报账销账缴回余款避免跨年度结算长期挂帐严禁公款私严禁种理套取额现金长期占报账销账缴回余款等逃避监情形
第二十条行政事业单位应建立完善授权审批制度资金划转结算(支付)事项应明确责划分权限实行分档审批重资金划转结算(支付)事项应通领导___研究决定避免资金理权限集中单位切资金划转结算(支付)事项说算家长式理模式
第五章资产理
第二十二条资产指行政事业单位占货币计量济资源包括流动资产(含现金种存款款项材料燃料包装物低值易耗品等)固定资产形资产外投资等行政事业单位必须法理国资产完善资产理制度维护资产安全完整提高资产效益
第二十三条行政事业单位应加强材料燃料包装物低值易耗品理建立领存账健全部购置保领等项理制度存货进行定期者定期清查盘点保证账实相符
第二十四条行政事业单位固定资产应实行分类理固定资产般划分房屋建筑物专设备般设备文物陈列品图书固定资产等类型单位应固定资产固定性移动性等特点制定类固定资产理制度时进行明细核算隐匿截留挪固定资产单位应建立固定资产实物登记卡详细记载固定资产购建出租投资调拨出报废维修等情况明确保()责保证固定资产完整防止固定资产流失
第二十五条行政事业单位固定资产允许公物私偿交单位关营单位
第二十六条行政事业单位意处置固定资产固定资产调拨捐赠报废变卖转等应中介机构评估鉴定报部门财政部门批准固定资产变价收入应转入修购基金固定资产更新
第二十七条行政事业单位维持单位事业正常发展前提国家关政策规定非营性资产转营性资产投资应进行申报评估报部门审核报财政部门批准投资取项收入全部纳入单位预算理单位国家财政拨款级补助维持事业正常发展资产转作营性
第二十八条行政事业单位应定期者定期资产进行账务清理实物进行清查盘点年度终前应进行次全面清查盘点
第二十九条行政事业单位机构改革原发生划转撤销合时应单位资产进行清算清算工作应部门财政部门审计部门监督指导单位财产债权债务等进行全面清理编制财产目录债权债务清单提出财产作价债权债务处理办法做国资产移交接收调拨划转理工作防止国资产流失
第六章财务机构
第三十条行政事业单位规定设置财务会计机构配备会计员负责单位济活动进行统理核算单位部非独立工作部门机构脱离单位统监督设会计出纳立账户事会计核算事会计工作员必须取会计业资格证书担单位会计机构负责(会计员)取会计业资格证书外应具备会计师岗位专业技术职务资格者事会计工作三年历
第三十条单位会计机构中会计出纳员必须分设银行印鉴必须分理发生会计出纳兼银行印鉴现象
第三十二条行政事业单位规定设置会计账簿根实际发生业务事项进行会计核算填制会计证登记会计账簿编制财务会计报告行政事业单位负责单位财务会计工作会计资料真实性完整性法负责
第三十三条会计委派制度会计集中核算加强会计监督财务理效形式源头防范治理___重措施会计集中核算机构应规定进步完善核算制度加强资金理纳入会计集中核算机构理单位明确职责履行义务进步完善理加强单位收入支出资金拨付资产理防止国家资产资金流失浪费
第三十四条行政事业单位列违反会计理规定行
()授意指强令会计机构会计员伪造变造会计证会计账簿会计资料提供虚假财务会计报告会计资料者提供编制致财务会计报告
(二)明知虚假会计资料授意指强令会计机构会计员报销支出事项提供虚假会计记录会计资料
(三)立账户私设会计账簿转移资金
(四)未规定填制取原始证者填制取原始证符合规定
(五)未审核会计证登记会计账簿者登记会计账簿符合规定
(六)意变更会计处理方法
(七)未规定建立实施单位部会计监督制度
(八)拒绝法实施监督者实提供关会计信息资料
(九)隐匿者意销毁法应保存会计证会计账簿财务会计信息资料
(十)意财政性资金出团体牟取利益
(十)违反会计理规定行
第三十五条财务会计员工作调动者离职必须接员办理交接手续交接手续未办清前调动离职财务会计机构负责财会员办理交接手续单位负责监交必时级单位派会监交般财务会计员办理交接手续财务会计机构负责监交财务会计员短期离职应单位负责指定专时接
第七章财务监督
第三十六条行政事业单位应预算法会计法会计基础工作规范等法规建立健全财务会计监督体系单位负责财务会计监督工作负领导责会计机构会计员单位济活动法进行财务监督
第三十七条行政事业单位财务监督指单位根国家关法律法规财务规章制度单位级单位财务活动进行审核检查行容般包括预算编制执行收入支出范围标准专基金提取资产理措施落实款项发生清算财务会计报告真实性准确性完整性等
第三十八条预算编制执行监督行政事业单位应建立健全预算编制申报___程序单位预算编制应符合国家（范）方针政策规章制度单位事业发展计划应坚持量入出量力行保压收支衡原单位项支出否真实项收入否全部纳入预算漏编重编预算否严格批准项目执行意调整预算变更项目等行事项进行监督
第三十九条单位收入监督收入指行政事业单位法取非偿性资金包括财政预算拨款收入预算外资金收入合法收入部分资金涉政策性强应加强监督监督容
()单位收入否全部纳入单位预算统核算统理
(二)否法积极___收入项收费否符合国家（范）收费政策理制度否做应收收超收乱收情况
(三)规定应缴国家（范）收入纳入财政专户理资金否时足额缴拖欠挪截留坐支等情况
(四)单位预算外收入营收入否划清营服务性收入否规定法纳税
第四十条单位支出监督支出指行政事业单位开展业务活动发生资金耗费支出理行政事业单位财务理监督重点监督容
()项支出否精细算厉行节约讲求济实效进步压缩
(二)项支出否国家规定途开支范围开支标准支出结构否合理互相攀违反规定超额超标准开会配备豪华交通工具办公设备设施
(三)基建项目支出行政事业费支出界限否划清基建项目支出挤占单位费单位费列入基建项目支出现象应负担支出单位费负担现象否划清单位费支出营支出界限应费列支项目列入营支出营支出项目列入单位费支出现象
(四)事业单位专基金提取否国家统规定财政部门规定执行项专基金否规定途范围
第四十条资产监督资产理求措施落实情况进行检查督促包括
()否国家规定现金范围现金库存现金否超限额意支非法挪白条抵库现象违反现金理规定坐支现金私设金库情况
(二)种应收预付款项否时清理结算单位资金单位长期量占现象
(三)项负债否时___清理时进行结算单位拖欠外单位资金现象应缴款项否国家规定时足额缴意拖欠截留坐支现象
(四)项存货否完整缺种材料超定额储备积压浪费现象存货固定资产购进验收入库领发登记手续否齐全制度否健全理善材公物私损失浪费甚盗情况
(五)存货固定资产否做账账相符账实相符否存账物物账等问题固定资产长期闲置形成浪费问题未规定报废转单位资产问题发生
(六)外投资否符合国家关政策外投资影响单位完成正常事业计划现象实物形资产外投资时评估价值否正确
第四十二条行政事业单位应建立健全部监控财务公示等制度应确定专门机构专(兼)职员发生济事项进行事前事中事监督___单位财务执行情况应定范围时期公示接受群众监督
第四十三条行政事业单位应觉接受审计财政部门检查监督
第四十四条行政事业单位领导(___)工作调动者离职必须级审计部门进行期审计
第八章附
第四十五条制度适县级行政事业单位行政事业单位基建设投资财务理国家规定外应参规定办理
第四十六条规定县财政局负责解释
第四十七条规定发文日起施行
乡镇行政事业单位财务理制度
加强全镇预算外资金理提升全镇财务理水促进财务工作规范化根会计基础工作规范会计法预算法级关加强预算外资金理求等相关法律法规结合镇实际镇委政府研究决定制定制度
会计岗位职责
1严格遵守会计法国家财法规项规定搞会计核算严格执行项费开支标准控制预算定额挖掘增收节支潜力协助领导财财领导起参谋助手作
2认真审核报销开支种原始票否符合规定事业单位会计制度登记总账明细账做数字真实证完整时准确编报种会计报表做帐表相符月___日财务报表月款计划(公费书面申请)报镇财政办
3年初会计员根年度决算报表会计资料做旧账转科目余额结转新年度账薄试算衡事业单位会计制度求设置健全会计科目明细科目便核算年终镇财政办指导做年终决算决算报表工作撰写决算分析报告
4级规定求做税申报缴纳工作办理干部职工五险金调整缴手续做干部职工药费报销工作
5做年度预算编制工作严格执行财务计划预算开支标准范围分清资金渠道合理资金符合财务制度开支权拒绝办理
6做债权债务催收工作定期领导汇报应收账款账龄情况时通知相关部门进行催收领导求规定程序时处理呆账死账
7会计制度规定年固定资产少盘点次会计员安排时间做固定资产定期盘点工作规定程序时进行帐务处理
8严格规定领保统收做填写清楚数字文字正确印章齐全
9负责会计档案档工作妥善保会计证账簿报表等档案资料行保年期满时移交档案理部门
二出纳岗位职责
1负责现金理支付存取关结算工作严格遵守现金理暂行条例收入现金应日送存银行坐支挪库存现金超规定限额
2负责库存现金价证券支票理签发空头支票白条抵充库存现金
3负责日常收付报销工作严格审核原始票符合规定票开支权拒绝受理做收款收付款
4负责登记现金日记账银行存款帐已办理完收付款证序时逐笔登记做日清月结账款相符
5负责银行送款结算银行关业务工作月末银行存款账面余额时银行账单核编制银行存款余额调节表
6负责记账证填制工作求数字准确摘清楚容完整
7月___日前编制库存现金银行存款报告单连会计记账单交予会计员
8负责药费补贴等项造册发放工作
三部牵制制度
1岗位分离会计出纳岗位分设互兼法进行会计核算
2账钱分离会计账出纳钱银行存款现金收付业务出纳办理出纳员兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记工作
3票章分出纳员掌现金支票转账支票会计员保统收发出时做登记旧换新
银行预留印鉴(单位财务章法章)出纳会计员分保签发支票双盖章
四预算资金理
1建立严格预算编制制度单位切收入支出必须全部纳入预算理
2根部门年度发展计划合理编制年度预算预算规定程序逐级报镇财政审核镇长审批达部门预算指标单位款计划进行拨款
3批复年度预算___收入安排支出严格控制预算支出
4年度预算批复般予调整政策变化___等客观原影响预算执行规定程序报批
五预算外___理
1加强预算外收入理单位项收入取符合国家关法律法规政策规定严禁乱收费
2事业单位预算外资金均国家财政性资金级监督理部门规定严格实行财政收支两条线理单位收取支教费出租收入营收入业务收入回扣款项收入等全部缴存财政专户实行统核算统理严禁直接坐支公款私存私设金库等违法违纪行预算外资金权权变
3___理属工程基建维修拆迁设备购置等___部门镇财政报资金拨款报告镇长签字审批拨款___必须专款专允许截留挪
六支出票理求
1公费支出必须正式___报账购买办公品固定资产礼品招费汽车修理费等支出求索取正式___报账
2支出票容必须具备单位名称开票日期出票方单位公章(求清楚)济业务容数量单价金额填写写金额支出票写写金额必须相符
3支出票记载项容均涂改错误出具单位重开者更正更正处加盖出具单位印章
4修车费购买固定资产购买药品等支出票票必须附出票单位盖章签字明细表验收证明
5加强票规范理严禁白条入账
6项支出票签字审批手续必须齐全
七支出票审批手续
1员费支出必须财务制表签字单位领导审批方发放(送交财政局进入统发)预算资金工资项目发放严格区___局批复镇财政__通知标准发放预算外资金支出镇政府统规定项目标准发放单位准私提高发放标准扩发放项目
2公费支出预算预算外数额___元手单位领导签字方报销数额___元事先提出书面申请镇财政审核报分镇长批准方时手单位领导签字方报销
八固定资产理
1严格执行固定资产清查盘点制度年度终前单位必须进行次全面清查盘点时做账务处理真正做账实相符防止___资产流失
2新购入固定资产手续必须齐全时记入固定资产总账明细账应该报废固定资产时办理审批销账手续
3加强固定资产处置理制度(包括出售出转外捐赠报废等)单位固定资产处置应先镇财政办公室出具书面申请财政办核实意报镇分领导审批处置单位擅处置固定资产变价收入作预算外收入时缴财政专户
九规定
1会计档案理规范财务档案理做财务理工作重方面会计档案容保时间移交销毁严格执行会计基础工作规范中财政部国家___局联合发会计档案理办法
2预算单位领导重视支持财务工作加强预算外资金理觉接受财政物价审计等部门监督检查实提供检查需会计资料真实性完整性负责
3规定实施日起镇财政定期预算单位财务理状况进行审计违___法律法规镇财务理规定单位责令改正重视财务理执行规定审计中发现问题求整改时整改追究相关员责建议调离工作岗位情节严重构成犯罪法追究相关责刑事责
单位财务规章制度篇三
财务理贯穿企业生产营方方面面企业制定决策实施决策基础财务部企业生存发展必职第文库网部门加强规范公司营促进强化公司济成核算提高公司理水质量结合公司营业务范畴特制订财务工作员规章制度
会计岗位职责
1负责记行政方面财务总帐种明细帐目手续完备数字准确书写整洁登记时帐面清楚
2负责编制月季年终决算方面关报表
3协助理编制执行全公司预算
4认真审核原始证违反规定合格证应拒绝入帐严格掌握开支范围开支标准
5定期核固定资产帐目作帐物相符
6级财务机关检查工作时负责提供资料反映情况
7月书面总理汇报财务情况总理参谋发挥财务监督作
8定期装订会计证帐簿表册等妥善保存档年会计档案会计员保年会计档案公司档案室保
9协助出纳作工资奖金发放工作
10负责掌财务印章严格控制支票签发
11期填报审计报表认真查时报送会计资料
12加强安全防范意识安全防范措施严格执行财务理方面安全制度确保出安全问题
13严格遵守执行国家财法律法规财务会计制度作会计工作
二出纳员岗位职责
1认真___种报销支出原始证违___规定误差拒绝办理报销手续
2根原始证记现金银行帐书写整洁数字准确日清月结
3严格遵守现金理制度库存现金超定额坐支挪白条抵顶库存现金保持现金实存现金帐面致
4负责银行办理费领取手续支付结算工作
5负责支票签发理签发空头支票规定设立支票领登记簿
6加强安全防范意识安全防范措施严格执行安全制度认真现金种印章空白支票空白收证卷
7负责作工资奖金医药费造册发放工作
8负责编造季度月现金支出计划分清资金渠道计划领取支付现金
9时银行帐作银行帐调节表
10根规定协议作应收款工作定期领导汇报收款情况
11严格遵守执行国家财法律法规财会制度作出纳工作
三统计岗位职责
1部门理负责遵守公司制定财务员理细做职工作
2进统计存贮种费交收资料供会计参考
3保存资料变动资料数应时修改存贮做时变动时修改时存贮免出现差错
4完成总理交办事项
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