企业部审计制度范文
第章 总
第条 规范___集团股份限公司(简称公司)部审计工作加强现代企业制度建设根公司法审计法企业部控制基规范审计署关部审计工规定结合公司具体情况特制定制度
第二条 部审计法全公司财务收支济活动真实性合法性效益性进行系统审计监督严肃财纪律促进廉政建设维护单位合法权益改善营理降低生产营成提高济效益目
第三条 公司属事业部全资控股子公司分公司办事处均应制度规定接受部审计监督
第二章 务范围
第四条 审计工作务：
确保国家关财政策法规制度财纪律企业正确执行强化企业理提高济效益服务
第五条 部审计范围：
()年度财务计划单位预算执行决算
(二) 财务收支济真实性合法性
(三) 全资控股子公司分公司办事处济效益审计(年度审计年进行次半年进行监督检查
(四) 济责审计包括中层干部(正职)负责进行离审计
(五) 部控制制度(包括理控制制度部会计控制制度)严密程度执行情况审查
(六) 境外济组织进行合资合作营企业合作项目合执行情况长短期投资财产营状况效益性进行审查
(七) 检查国家财法规企业财务规章制度执行情况
(八) 公司直属具财务金融济活动职部门进行年度预算指标承包指标执行情况进行审计(审计结果终考核)
(九) 公司营理中重问题开展专项审计调查
(十) 国家税款缴纳合理性合法性税收政策掌握执行完整性进行审计
(十) 企业财务风险预警制度执行情况进行踪检查
(十二) 公司领导级审计机构交办审计事宜
第六条 部审计：
() 国家法律法规政策
(二) 公司规章制度董事会决议
(三) 公司营方计计划目标
(四) 营责单位营责制度责状合
(五) 总理根实际情况制定种理措施
第七条 审计机构权限：
() 召开公司部门属企业关审计工作会议
(二) 参重济决策行性证行性报告事前审计
(三) 根部审计工作需求关单位时报送计划预算决算月度报表关文件资料等
(四) 审核证账表决算检查资产财产检测财务会计软件查阅关文件资料
(五) 参加关会议
(六) 审计涉关事项进行调查索取关文件资料等证明材料
(七) 正进行严重违反财法规严重损失浪费行公司领导批准做出时制止决定
(八) 阻挠破坏审计工作拒绝提供关资料行公司领导批准采取必时措施提出追究关员责建议
(九) 提出改进理提高效益建议纠正处理违反财法规行意见
(十) 严重违反财法规造成严重损失浪费直接责员提出处理建议关规定级审计机关反映
(十) 公司属全资控股子公司年度济效益承包指标提出鉴证承包状审计结果兑现
(十二) 参制定修订关规章制度
第三章 部审计工作程序
第八条 根公司具体情况拟定审计项目计划报公司领导批准实施实施审计前应提前三天书面通知审计单位(领导时决定突击性审计务外)
第九条 审计中发现问题时关单位员提出改进建议审计终结提出审计报告征求审单位意见报公司分领导审批批准审计意见书审计决定送达审计单位审计单位必须执行审计决定进行相应财务调整工作
第十条 项目进行续审计检查采纳审计意见执行审计决定情况拒执行审计意见审计决定单位负责审计机构应公司分领导提出处置意见
第十条 审计单位审计意见书审计决定异议接正式审计报告审计意见书七天公司分领导提出分领导应时处理领导未做出处理意见前必须执行审计意见审计决定
第四章 审计种类方式
第十条 部审计种类
() 财务收支审计审单位财务收支合法性真实性进行监督检查
(二) 专案审计审单位员违反公司财纪律问题进行审计查处
(三) 专项审计包括：
1 理审计审单位理活动效率性进行审计
2 效益审计财务收支审计基础济活动效益性合理性进行审计
3 期审计审单位负责职期间履行职责情况进行审计
4 审计调查公司普遍存问题进行专题调查
第五章 审计机构员
第十二条 公司设立独立审计机构配备专职审计员总会计师直接领导独立行部审计监督权董事会负责报告工作时接受级审计机关业务指导监督
第十三条 审计员应具备必专业知识实践验专业技术职务资格少会计师国家关规定执行审员企业部技术职务资格确认公开聘根公司关规定执行
第十四条 部审计员应法审计忠职守坚持原客观公正廉洁奉公保守秘密滥职权徇私舞弊泄露秘密玩忽职守部审计员法行职权受法律保护组织击报复
第十五条 公司部实行审回避制度审员直接参时计单位实际济活动必须回避该单位进行审工作
第十六条 公司建立特邀审员制度特邀审员时补充部审计力量足协助解决审工作中遇技术问题特邀审员制度规定审计机构领导开展工作
第十七条 公司审员足时总会计师提出建议报总理意正副董事长批准方聘请特邀审员
第六章 审计档案理
第十八条 审计部门应建立建全审计档案理制度审计档案档保部审计员负责
第十九条 审计档案理范围：
()审计通知书审计方案
(二)审计报告附件
(三)审计记录审计工作底稿审计证
(四)反映审单位业务活动书面文件
(五)总理审计事项审计报告指示批复意见
(六)审计处理决定执行情况报告
(七)申诉申请复审报告
(八)复审续审计资料
(九)应保存资料
第二十条 档案理具体办法参公司档案理制度保密理制度执行阅审计档案应关领批准审计档案保期限十年
第七章 附
第二十条 制度股东会通生效
第二十二条 制度解释权属公司董事会
企业部审计制度范文（二）
第章 总
第条 加强公司部理审计监督效控制风险规范公司部审计工作充分发挥部审计完善公司治理促进公司部控制效运行改善公司风险理方面作根国家中华民国审计法 审计署关部审计工作规定关法律法规法规公司章程结合公司实际制定制度
第二条 部审计企业实施部济监督指公司部审计机构根国家法律法规公司制度规定公司营活动属部门部控制风险理效性财务信息真实性完整性营活动效率效果理员责评价合复查等效进行监督评价种活动
第三条 公司设立部审计部作公司董事会审计工作执行机构负责组织实施公司部审计制度指导监督公司系统部审计工作公司部审计制度审计员职责董事会批准实施部审计员国家法律法规政策公司规章制度公司属控股参股公司营理活动独立进行审计监督审计负责董事会负责定期报告工作
第四条 公司部审计遵循法独立客观公正原公司应保证工作合理合法效达完善公司部约束机制部审计目标促进公司部程序合理性资源利效性保护资产安全完整防止错误舞弊发生确保公司项规章制度关决议够效实施执行通系统化规范化方法评价改进公司属单位等组织机构员营理行风险理部控制公司治理程中效果促进公司营目标实现
第五条 制度公司部审计工作基理制度公司授权监察审计部根制度制订完善关操作规程工作指引实现审计工作制度化规范化
第六条 公司部门分公司属部门员工均制度接受部审计监督
第二章 部审计机构员
第七条 监察审计部公司部审计机构董事会负责独立公司业务部门受部门干扰
第八条 公司部审计负责董事会定期报告工作接受董事会设审计委员会指导检查监督监察审计部负责具体组织实施部审计工作
第九条 公司部审计部门业务部门员相互兼审计负责兼业务部门兼财务营性工作部审计员应避免审计评价年度负责审计工作部门参原办业务已审计事项
第十条公司应配备审计务相匹配专职部审计员审计员应熟悉公司营业务部控制规范具备开展审计活动需相关专业知识验技具定政治素养应法审计忠职守客观公正坚持原廉洁奉公保守秘密滥职权徇私舞弊泄露秘密玩忽职守断通定期定期部审计职业培训续教育保持提高审计工作水专业胜力
第十条 部审计员履行职责时应保持应职业谨慎防范潜舞弊意识特影响公司目标营运资源重风险保持高度警惕
第十二条 部审计员应保持独立性客观性负责审计象营活动部控制决策执行部审计员审计象存利益突时应该动申请回避利害关系提出求该审计员回避申请
第十三条 部审计员法律制度行职权受国家法律公司规章制度保护部门拒绝阻碍审计员执行务审计员进行击报复
第十四条 部审计员审计程序开展工作审计事项应予保密未批准公开
第十五条 审计员年应保证定继教育时间通参加专业协会组织类培训会议公司部业务培训等保持专业熟练性
第三章 部审计机构职责权限
第十六条 监察审计部根国家法律法规公司相关规定履行职责：
()负责制定公司部审计相关制度工作流程
(二)负责审计单位财务收支关济活动进行审计
(三)负责审计单位部控制制度健全性效性风险理进行审计
(四)负责审计单位营理效益情况进行审计
(五)负责审计单位领导员期济责进行审计
(含干部离审计)
(六)负责公司资产安全完整状况进行审计
(七)公司财务收支计划财务预算财务决算重济合执行情况进行审计重投资方案济效益进行评价
(八)组织发生重违规违纪侵害公司利益工作失职公司造成严重损失等问题进行责审计
(九)法律法规规定公司负责者权力机构求办理审计事项
第十七条 效履行部审计职责董事会授予监察审计部权限：
()制度规定范围根年度审计计划确定审计项目审计象
(二)根需委派审计员公司属单位特定事项实施部审计
(三)根需参加部审计职责关种会议类事项包括：
1参加列席公司(包括部门)分公司召开关重投资资产处置财务收支预算决算济活动关会议等 必时召开公司部门属企业关审计工作会议
2参重济决策行性证行性报告事前审计
3 参重合济业务调查评估证决策审查监督提出相关意见建议
(四)履行职责时监察审计部权求审计象时提供真实完整计划预算决算财务会计资料招投标资料济合统计报表___审计容关计算机理信息系统相关电子数相关资料审查
(五)履行职责时监察审计部受限制直接立查阅属公司文件记录审计单位负责单位提供文件记录真实性完整性负责查阅文件记录包括限：
1规章制度___工作计划总结等__文件资料
2证账册报表账记录实物等会计资料
3客户档案业务操作记录系统数等业务资料
4签订类合招投标活动记录工程预决算资料
5行政理力资源理档案理等文件资料
6审计工作相关资料
(六)履行职责时监察审计部根工作需审计象
相关员进行约见谈话权公司关制度关部门控股子公司开展调查询问取相关证明材料
(七)履行职责程中审计单位列行权做出制止决定提出纠正处理意见改进营理建议报告公司董事会理层：
1阻挠妨碍部审计工作拒绝提供资料行
2济活动中违法违规行
3严重违反财法规造成严重损失浪费行
4转移隐匿篡改毁弃会计证账簿报表济活动审计事项关资料
5截留挪公司客户资金转移隐匿侵占公司财产行
6违法违规侵害客户公司利益行
二审计部具权限：
()审计事项关问题审部门(子公司)进行调查
(二)盘点审公司全部实物资产价证券等
(三)求审部门(子公司)关负责审计工作底稿签署意见关审计事 项写出书面说明材料
(四)制止正进行严重违反国家规定严重危害公司利益活动审计部权力机构批准权重紧急事项立采取封存账簿资产等时性措施申请部门采取保 全措施报关领导
(五)建议关部门违反财法纪严重失职造成重济损失部门(子公司)追究责
(六)审部门(子公司)提出改进理建议
(七)责令审部门(子公司)限期调整账务追缴审部门(子公司)违法违 规侵占公司资产
(八)时调阅公司控股公司参股公司财务收支关资料
第十八条 公司部审计部门法行职权审计象予配合拒绝阻碍公司部机构控股子公司具重影响参股公司应配合部审计部门法履行职责妨碍部审计部门工作
第四章 部审计工作容程序方法
第十九条 部审计工作包括：常规审计专项审计济责
审计结算审计等涉业务财务信息系统等方面容
第二十条 公司部审计种类包括
1财务审计公司财务计划财务预算执行情况财务收支合法性真实性效益性等进行监督检查财务理财产理情况等进行监督评价
2控审计公司部控制系统合法性健全性效性进行测评监督检查部控制审查评价重点公司(包括控股子公司)采购销售环节外投资购买出售重资产外担保关联交易募集资金信息披露事务等事项
3基建项目审计基建设技术改造等工程项目立项计划合签订执行情况工程项目施工现场控制概预算决算等进行部审计监督
4合审计公司宗物资采购合产品营销合承包租赁合技术转合等合执行情况存问题违规违章情况等进行部审计监督公司募集资金投资项目公司认重合审计部门应参合前期审查
5责审计公司高级理员属分子公司控股公司负责部门负济责理员期履职情况济活动收入情况等进行部审计监督公司副总裁员审计审计委员会授权审计副总裁需审计总裁授权力资源部委托部审计部门进行审计部审计部门原应相关济责离离职前进行审计
6专项审计公司济活动关特定事项公司关部门进行专项审计调查审计委员会报告审计调查结果
包括
61理审计审单位理活动效率性合法性效益性进行审计
62效益审计财务收支审计基础济活动效益性合理性进行审计
63审计调查公司普遍存问题进行专题调查
64职工保险福利收缴支付审计
7公司年度部控制测试评价审计公司部控制部门理层提交年度部控制测试评价报告进行审计提交公司年度部控制测试评价报告
8董事会审计委员会总裁授权审计
第二十条 部审计机构权检查审公司审计区间关营理账务资料包括：
()会计账簿证报表
(二)全部业务合协议契约
(三)全部开户银行银行账单
(四)项资产证明投资股权证明
(五)求方提供项债权确认函
(六)客户重文件
(七)重营投资决策程记录
(八)相关资料
必时审计区间前追溯推迟审部门(子公司)拒绝审部门(子 公司)意隐匿毁弃篡改会计资料重文件发现审计部应该时董事会汇报关法律法规处置
第二十二条 公司部审计方式
1报送审计审单位接审计通知书应指定时间审计部求关材料报送审计部接受审计检查
2审计审计员审计单位处进行审计审计单位提供必工作条件
第二十三条 部审计工作容包括限
1募集资金投资项目审计
2公司基础建设项目立项概预算决算开工竣工审计
3重营岗位责离审计包括接受审计委员会委托高级理员审计接受总裁委托高员进行计
4合审计
5公司财务状况营成果财务收支真实性合法性效益性审计
6公司部控制制度健全性严密性效性执行情况审计
7年度部控制测试评价审计
8公司重资产安全性效益性审计
9联营合营子公司项目投入资金财产效果审计
10配合国家审计机关会计师事务公司分支机构关部门审计
11接受公司审计委员会委托审计事项
12审计委员会报送审计工作计划报告统计报表等资料
13监督审计工作中发现违规行整改情况
第二十四条 监察审计部根监业务发展需拟定年度审计计划年度审计计划报公司部审计负责批准公司董事会认实施
第二十五条 监察审计部应参中国部审计协会颁布实行部审计基准部审计具体准规定工作程序方法拟定部审计工作细董事会授权公司理层审议颁布监察审计部履行部审计职责时应严格执行监察审计部组织具体部审计工作时工作程序包括审计计划制定非现场审前准备现场审计实施报告提交续审计等具体：
1审计计划制定审部门应根公司年度计划公司发展需审计委员会求确定年度审计工作重点编制年度审计计划报公司审计委员会批准
2审计立项审部门应根批准公司审计计划确定审计事项致时间安排审计委员会批准实施
3组建审计工作组审计方案审部门抽调员组成审计工作组(成员少两)拟定工作程序进行详细分工进行审前准备
4 根审计事项确定审计象编制审计具体方案时送达审计通知书审计单位说明审计容种类方式时间等审计事宜特殊事项审计审计委员会总裁授权实施突击审计需送达审计通知书
5实施审计审计员采取审查证账表文件资料检查现金实物关单位员调查收取审计证等措施实施审计部审计部应制定规范适审计底稿报告格式编制求
6审计证应审计象者证提供者签名盖章审计象审计证异议工作组应核实必时重新取证审计象者证提供者拒绝签名盖章工作组应注明原日期
7审计工作组应汇总审计证形成部审计底稿拟订审报告审计部负责审核形成正式部审计报告总裁审计委员会审批审批审报告公司相关规定送交审计单位
8审计象应时执行审计决定落实审计报告关意见建议审部门进行监督整改情况审部门审查报总裁审计委员会
9审计象审计证审计报告审计决定异议应三日审计委员会提出复审申请者申诉超三日提出复审申请者申诉予受理复审者申诉期间停止审计报告审计决定执行
10审部门必时开展续审计重点检查审计单位出现问题审计结果报审计委员会
第二十六条 监察审计部应通实施审核观察询问函证检查分析性复核等种审计方法采取现场审计非现场审计突击审计常规审计专项审计等种方式开展部审计工作
第二十七条 监察审计部审计计划阶段应利非现场手段充分做准备工作利提高工作效率降低审计成
第二十八条 监察审计部应部审计工作实行分级督导审核制度保障审计质量实现审计目标
第五章 部审计质量监督
第二十九条 部审计应恰监督确保审计目实
现审计质量保证审计员发展
第三十条 监察审计部应定期已开展审计工作进行评价
检查质量制度求符合程度断提高部审计工作效率
效果
第三十条 公司组织部门员解部审计实务
标准基础监察审计部审计工作开展定期检查进行部评
价
第三十二条 公司董事会审计委员会聘请合格外部独立机
构监察审计部审计工作进行外部评价
第六章 部审计员职业道德规范
规范公司部审计员行提高部审计员执业水素质特制定公司部审计员职业道德规范
第三十三条 部审计员履行职责时严格遵守国家部审计法规部审计准公司部审计规定事损害国家利益公司利益部审计职业荣誉活动
第三十四条 部审计员履行职责时做独立客观公正正直勤勉
第三十五条 部审计员履行职责时保持头脑清醒保持廉洁滥职权弄虚作假徇私舞弊接受审计象请客送礼
第三十六条 部审计员正确应职业谨慎合理职业判断
第三十七条 部审计员应诚实公司服务做违反诚信损公司利益事情
第三十八条 部审计员必须遵守公司保密规定履行职责时规定获资料泄露公司商业机密
第三十九条 部审计员审计报告中应客观披露解全部重事项 隐瞒事实真相
第四十条 部审计员保持断提高专业胜力断接受续教育胜审计务应时提出解决方案
第四十条 部审计员应具较强际关系沟通力妥善处理公司外相关单位士关系
第七章 部审计责追究
第四十二条 监察审计部审计程中发现确认违反规章制度单位员根公司相关理办法进行责追究审计程中发现确认违反国家相关法律法规单位员公司移法移交司法机关处理
第四十三条 监察审计部应拒绝接受审计种方式逃避阻挠妨碍审计单位进行处理处罚提出处理处罚建议送交关部门进行处理处罚公司拖延拒执行审计处理处罚决定关单位员重进行处理处罚
第四十四条 违反制度列行审计象根情节轻重审部门审计委员会提出建议公司予行政处分济处罚涉嫌犯罪移送司法7机关法处理
1转移隐匿篡改毁弃者拒绝拖延提供账簿会计报表资料证明材料
2阻挠审计员行职权干扰抗拒审计检查
3弄虚作假隐瞒事实真相
4拒执行审计决定
5击报复诽谤陷害审计工作员者关举报
第四十五条 部审计员违反制度规定滥职权玩忽职守徇私舞弊弄虚作假泄露秘密造成损失良影响公司根相关制度规定审计员进行严处理
第四十六条 审计工作员违反制度规定列行公司法规追究责时予行政处分济处罚涉嫌犯罪移送司法机关法处理
1利职权谋取私利
2弄虚作假徇私舞弊隐瞒查出问题者提供虚假审计报告
3泄露公司商业机密
第四十七条 揭发检举违反公司规章制度行提供审计线索功员监察审计部建议予表彰奖励
第八章 审计档案理
第四十八条 审部门应建立健全审计档案理制度完善审计操作规范审计底稿规范审计流程规范审计报告方式续整改监督记录
第四十九条 审计档案理范围
1审计通知书审计计划方案
2审计报告附件
3审计记录审计工作底稿审计证
4反映审单位业务活动书面文件
5审计委员会审计事项审计报告指示批复意见
6审计处理决定执行情况报告
7申诉申请复审报告
8复审续审计资料
9应保存资料
第五十条 审计档案理国家审计档案理规定参公司档案理办法公司会计档案理办法公司保密制度等执行
第九章 附
第五十条 制度公司董事会部审计部门负责解释修订
第五十二条 制度公司董事会通日起施行
企业部审计制度范文（三）
第章 总
第条 规范___集团股份限公司(简称公司)部审计工作加强现代企业制度建设根公司法审计法企业部控制基规范审计署关部审计工规定结合公司具体情况特制定制度
第二条 部审计法全公司财务收支济活动真实性合法性效益性进行系统审计监督严肃财纪律促进廉政建设维护单位合法权益改善营理降低生产营成提高济效益目
第三条 公司属事业部全资控股子公司分公司办事处均应制度规定接受部审计监督
第二章 务范围
第四条 审计工作务：
确保国家关财政策法规制度财纪律企业正确执行强化企业理提高济效益服务
第五条 部审计范围：
()年度财务计划单位预算执行决算
(二) 财务收支济真实性合法性
(三) 全资控股子公司分公司办事处济效益审计(年度审计年进行次半年进行监督检查
(四) 济责审计包括中层干部(正职)负责进行离审计
(五) 部控制制度(包括理控制制度部会计控制制度)严密程度执行情况审查
(六) 境外济组织进行合资合作营企业合作项目合执行情况长短期投资财产营状况效益性进行审查
(七) 检查国家财法规企业财务规章制度执行情况
(八) 公司直属具财务金融济活动职部门进行年度预算指标承包指标执行情况进行审计(审计结果终考核)
(九) 公司营理中重问题开展专项审计调查
(十) 国家税款缴纳合理性合法性税收政策掌握执行完整性进行审计
(十) 企业财务风险预警制度执行情况进行踪检查
(十二) 公司领导级审计机构交办审计事宜
第六条 部审计：
() 国家法律法规政策
(二) 公司规章制度董事会决议
(三) 公司营方计计划目标
(四) 营责单位营责制度责状合
(五) 总理根实际情况制定种理措施
第七条 审计机构权限：
() 召开公司部门属企业关审计工作会议
(二) 参重济决策行性证行性报告事前审计
(三) 根部审计工作需求关单位时报送计划预算决算月度报表关文件资料等
(四) 审核证账表决算检查资产财产检测财务会计软件查阅关文件资料
(五) 参加关会议
(六) 审计涉关事项进行调查索取关文件资料等证明材料
(七) 正进行严重违反财法规严重损失浪费行公司领导批准做出时制止决定
(八) 阻挠破坏审计工作拒绝提供关资料行公司领导批准采取必时措施提出追究关员责建议
(九) 提出改进理提高效益建议纠正处理违反财法规行意见
(十) 严重违反财法规造成严重损失浪费直接责员提出处理建议关规定级审计机关反映
(十) 公司属全资控股子公司年度济效益承包指标提出鉴证承包状审计结果兑现
(十二) 参制定修订关规章制度
第三章 部审计工作程序
第八条 根公司具体情况拟定审计项目计划报公司领导批准实施实施审计前应提前三天书面通知审计单位(领导时决定突击性审计务外)
第九条 审计中发现问题时关单位员提出改进建议审计终结提出审计报告征求审单位意见报公司分领导审批批准审计意见书审计决定送达审计单位审计单位必须执行审计决定进行相应财务调整工作
第十条 项目进行续审计检查采纳审计意见执行审计决定情况拒执行审计意见审计决定单位负责审计机构应公司分领导提出处置意见
第十条 审计单位审计意见书审计决定异议接正式审计报告审计意见书七天公司分领导提出分领导应时处理领导未做出处理意见前必须执行审计意见审计决定
第四章 审计种类方式
第十条 部审计种类
() 财务收支审计审单位财务收支合法性真实性进行监督检查
(二) 专案审计审单位员违反公司财纪律问题进行审计查处
(三) 专项审计包括：
1 理审计审单位理活动效率性进行审计
2 效益审计财务收支审计基础济活动效益性合理性进行审计
3 期审计审单位负责职期间履行职责情况进行审计
4 审计调查公司普遍存问题进行专题调查
第五章 审计机构员
第十二条 公司设立独立审计机构配备专职审计员总会计师直接领导独立行部审计监督权董事会负责报告工作时接受级审计机关业务指导监督
第十三条 审计员应具备必专业知识实践验专业技术职务资格少会计师国家关规定执行审员企业部技术职务资格确认公开聘根公司关规定执行
第十四条 部审计员应法审计忠职守坚持原客观公正廉洁奉公保守秘密滥职权徇私舞弊泄露秘密玩忽职守部审计员法行职权受法律保护组织 击报复
第十五条 公司部实行审回避制度审员直接参时计单位实际济活动必须回避该单位进行审工作
第十六条 公司建立特邀审员制度特邀审员时补充部审计力量足协助解决审工作中遇技术问题特邀审员制度规定审计机构领导开展工作
第十七条 公司审员足时总会计师提出建议报总理意正副董事长批准方聘请特邀审员
第六章 审计档案理
第十八条 审计部门应建立建全审计档案理制度审计档案档保部审计员负责
第十九条 审计档案理范围：
()审计通知书审计方案
(二)审计报告附件
(三)审计记录审计工作底稿审计证
(四)反映审单位业务活动书面文件
(五)总理审计事项审计报告指示批复意见
(六)审计处理决定执行情况报告
(七)申诉申请复审报告
(八)复审续审计资料
(九)应保存资料
第二十条 档案理具体办法参公司档案理制度保密理制度执行阅审计档案应关领批准审计档案保期限十年
第七章 附
第二十条 制度股东会通生效
第二十二条 制度解释权属公司董事会
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第章 总
第条 规范___集团股份限公司(简称公司)部审计工作加强现代企业制度建设根公司法审计法企业部控制基规范审计署关部审计工规定结合公司具体情况特制定制度
第二条 部审计法全公司财务收支济活动真实性合法性效益性进行系统审计监督严肃财纪律促进廉政建设维护单位合法权益改善营理降低生产营成提高济效益目
第三条 公司属事业部全资控股子公司分公司办事处均应制度规定接受部审计监督
第二章 务范围
第四条 审计工作务：
确保国家关财政策法规制度财纪律企业正确执行强化企业理提高济效益服务
第五条 部审计范围：
()年度财务计划单位预算执行决算
(二) 财务收支济真实性合法性
(三) 全资控股子公司分公司办事处济效益审计(年度审计年进行次半年进行监督检查
(四) 济责审计包括中层干部(正职)负责进行离审计
(五) 部控制制度(包括理控制制度部会计控制制度)严密程度执行情况审查
(六) 境外济组织进行合资合作营企业合作项目合执行情况长短期投资财产营状况效益性进行审查
(七) 检查国家财法规企业财务规章制度执行情况
(八) 公司直属具财务金融济活动职部门进行年度预算指标承包指标执行情况进行审计(审计结果终考核)
(九) 公司营理中重问题开展专项审计调查
(十) 国家税款缴纳合理性合法性税收政策掌握执行完整性进行审计
(十) 企业财务风险预警制度执行情况进行踪检查
(十二) 公司领导级审计机构交办审计事宜
第六条 部审计：
() 国家法律法规政策
(二) 公司规章制度董事会决议
(三) 公司营方计计划目标
(四) 营责单位营责制度责状合
(五) 总理根实际情况制定种理措施
第七条 审计机构权限：
() 召开公司部门属企业关审计工作会议
(二) 参重济决策行性证行性报告事前审计
(三) 根部审计工作需求关单位时报送计划预算决算月度报表关文件资料等
(四) 审核证账表决算检查资产财产检测财务会计软件查阅关文件资料
(五) 参加关会议
(六) 审计涉关事项进行调查索取关文件资料等证明材料
(七) 正进行严重违反财法规严重损失浪费行公司领导批准做出时制止决定
(八) 阻挠破坏审计工作拒绝提供关资料行公司领导批准采取必时措施提出追究关员责建议
(九) 提出改进理提高效益建议纠正处理违反财法规行意见
(十) 严重违反财法规造成严重损失浪费直接责员提出处理建议关规定级审计机关反映
(十) 公司属全资控股子公司年度济效益承包指标提出鉴证承包状审计结果兑现
(十二) 参制定修订关规章制度
第三章 部审计工作程序
第八条 根公司具体情况拟定审计项目计划报公司领导批准实施实施审计前应提前三天书面通知审计单位(领导时决定突击性审计务外)
第九条 审计中发现问题时关单位员提出改进建议审计终结提出审计报告征求审单位意见报公司分领导审批批准审计意见书审计决定送达审计单位审计单位必须执行审计决定进行相应财务调整工作
第十条 项目进行续审计检查采纳审计意见执行审计决定情况拒执行审计意见审计决定单位负责审计机构应公司分领导提出处置意见
第十条 审计单位审计意见书审计决定异议接正式审计报告审计意见书七天公司分领导提出分领导应时处理领导未做出处理意见前必须执行审计意见审计决定
第四章 审计种类方式
第十条 部审计种类
() 财务收支审计审单位财务收支合法性真实性进行监督检查
(二) 专案审计审单位员违反公司财纪律问题进行审计查处
(三) 专项审计包括：
1 理审计审单位理活动效率性进行审计
2 效益审计财务收支审计基础济活动效益性合理性进行审计
3 期审计审单位负责职期间履行职责情况进行审计
4 审计调查公司普遍存问题进行专题调查
第五章 审计机构员
第十二条 公司设立独立审计机构配备专职审计员总会计师直接领导独立行部审计监督权董事会负责报告工作时接受级审计机关业务指导监督
第十三条 审计员应具备必专业知识实践验专业技术职务资格少会计师国家关规定执行审员企业部技术职务资格确认公开聘根公司关规定执行
第十四条 部审计员应法审计忠职守坚持原客观公正廉洁奉公保守秘密滥职权徇私舞弊泄露秘密玩忽职守部审计员法行职权受法律保护组织击报复
第十五条 公司部实行审回避制度审员直接参时计单位实际济活动必须回避该单位进行审工作
第十六条 公司建立特邀审员制度特邀审员时补充部审计力量足协助解决审工作中遇技术问题特邀审员制度规定审计机构领导开展工作
第十七条 公司审员足时总会计师提出建议报总理意正副董事长批准方聘请特邀审员
第六章 审计档案理
第十八条 审计部门应建立建全审计档案理制度审计档案档保部审计员负责
第十九条 审计档案理范围：
()审计通知书审计方案
(二)审计报告附件
(三)审计记录审计工作底稿审计证
(四)反映审单位业务活动书面文件
(五)总理审计事项审计报告指示批复意见
(六)审计处理决定执行情况报告
(七)申诉申请复审报告
(八)复审续审计资料
(九)应保存资料
第二十条 档案理具体办法参公司档案理制度保密理制度执行阅审计档案应关领批准审计档案保期限十年
第七章 附
第二十条 制度股东会通生效
第二十二条 制度解释权属公司董事会
企业部审计制度范文（二）
第章 总
第条 加强公司部理审计监督效控制风险规范公司部审计工作充分发挥部审计完善公司治理促进公司部控制效运行改善公司风险理方面作根国家中华民国审计法 审计署关部审计工作规定关法律法规法规公司章程结合公司实际制定制度
第二条 部审计企业实施部济监督指公司部审计机构根国家法律法规公司制度规定公司营活动属部门部控制风险理效性财务信息真实性完整性营活动效率效果理员责评价合复查等效进行监督评价种活动
第三条 公司设立部审计部作公司董事会审计工作执行机构负责组织实施公司部审计制度指导监督公司系统部审计工作公司部审计制度审计员职责董事会批准实施部审计员国家法律法规政策公司规章制度公司属控股参股公司营理活动独立进行审计监督审计负责董事会负责定期报告工作
第四条 公司部审计遵循法独立客观公正原公司应保证工作合理合法效达完善公司部约束机制部审计目标促进公司部程序合理性资源利效性保护资产安全完整防止错误舞弊发生确保公司项规章制度关决议够效实施执行通系统化规范化方法评价改进公司属单位等组织机构员营理行风险理部控制公司治理程中效果促进公司营目标实现
第五条 制度公司部审计工作基理制度公司授权监察审计部根制度制订完善关操作规程工作指引实现审计工作制度化规范化
第六条 公司部门分公司属部门员工均制度接受部审计监督
第二章 部审计机构员
第七条 监察审计部公司部审计机构董事会负责独立公司业务部门受部门干扰
第八条 公司部审计负责董事会定期报告工作接受董事会设审计委员会指导检查监督监察审计部负责具体组织实施部审计工作
第九条 公司部审计部门业务部门员相互兼审计负责兼业务部门兼财务营性工作部审计员应避免审计评价年度负责审计工作部门参原办业务已审计事项
第十条公司应配备审计务相匹配专职部审计员审计员应熟悉公司营业务部控制规范具备开展审计活动需相关专业知识验技具定政治素养应法审计忠职守客观公正坚持原廉洁奉公保守秘密滥职权徇私舞弊泄露秘密玩忽职守断通定期定期部审计职业培训续教育保持提高审计工作水专业胜力
第十条 部审计员履行职责时应保持应职业谨慎防范潜舞弊意识特影响公司目标营运资源重风险保持高度警惕
第十二条 部审计员应保持独立性客观性负责审计象营活动部控制决策执行部审计员审计象存利益突时应该动申请回避利害关系提出求该审计员回避申请
第十三条 部审计员法律制度行职权受国家法律公司规章制度保护部门拒绝阻碍审计员执行务审计员进行击报复
第十四条 部审计员审计程序开展工作审计事项应予保密未批准公开
第十五条 审计员年应保证定继教育时间通参加专业协会组织类培训会议公司部业务培训等保持专业熟练性
第三章 部审计机构职责权限
第十六条 监察审计部根国家法律法规公司相关规定履行职责：
()负责制定公司部审计相关制度工作流程
(二)负责审计单位财务收支关济活动进行审计
(三)负责审计单位部控制制度健全性效性风险理进行审计
(四)负责审计单位营理效益情况进行审计
(五)负责审计单位领导员期济责进行审计
(含干部离审计)
(六)负责公司资产安全完整状况进行审计
(七)公司财务收支计划财务预算财务决算重济合执行情况进行审计重投资方案济效益进行评价
(八)组织发生重违规违纪侵害公司利益工作失职公司造成严重损失等问题进行责审计
(九)法律法规规定公司负责者权力机构求办理审计事项
第十七条 效履行部审计职责董事会授予监察审计部权限：
()制度规定范围根年度审计计划确定审计项目审计象
(二)根需委派审计员公司属单位特定事项实施部审计
(三)根需参加部审计职责关种会议类事项包括：
1参加列席公司(包括部门)分公司召开关重投资资产处置财务收支预算决算济活动关会议等 必时召开公司部门属企业关审计工作会议
2参重济决策行性证行性报告事前审计
3 参重合济业务调查评估证决策审查监督提出相关意见建议
(四)履行职责时监察审计部权求审计象时提供真实完整计划预算决算财务会计资料招投标资料济合统计报表___审计容关计算机理信息系统相关电子数相关资料审查
(五)履行职责时监察审计部受限制直接立查阅属公司文件记录审计单位负责单位提供文件记录真实性完整性负责查阅文件记录包括限：
1规章制度___工作计划总结等__文件资料
2证账册报表账记录实物等会计资料
3客户档案业务操作记录系统数等业务资料
4签订类合招投标活动记录工程预决算资料
5行政理力资源理档案理等文件资料
6审计工作相关资料
(六)履行职责时监察审计部根工作需审计象
相关员进行约见谈话权公司关制度关部门控股子公司开展调查询问取相关证明材料
(七)履行职责程中审计单位列行权做出制止决定提出纠正处理意见改进营理建议报告公司董事会理层：
1阻挠妨碍部审计工作拒绝提供资料行
2济活动中违法违规行
3严重违反财法规造成严重损失浪费行
4转移隐匿篡改毁弃会计证账簿报表济活动审计事项关资料
5截留挪公司客户资金转移隐匿侵占公司财产行
6违法违规侵害客户公司利益行
二审计部具权限：
()审计事项关问题审部门(子公司)进行调查
(二)盘点审公司全部实物资产价证券等
(三)求审部门(子公司)关负责审计工作底稿签署意见关审计事 项写出书面说明材料
(四)制止正进行严重违反国家规定严重危害公司利益活动审计部权力机构批准权重紧急事项立采取封存账簿资产等时性措施申请部门采取保 全措施报关领导
(五)建议关部门违反财法纪严重失职造成重济损失部门(子公司)追究责
(六)审部门(子公司)提出改进理建议
(七)责令审部门(子公司)限期调整账务追缴审部门(子公司)违法违 规侵占公司资产
(八)时调阅公司控股公司参股公司财务收支关资料
第十八条 公司部审计部门法行职权审计象予配合拒绝阻碍公司部机构控股子公司具重影响参股公司应配合部审计部门法履行职责妨碍部审计部门工作
第四章 部审计工作容程序方法
第十九条 部审计工作包括：常规审计专项审计济责
审计结算审计等涉业务财务信息系统等方面容
第二十条 公司部审计种类包括
1财务审计公司财务计划财务预算执行情况财务收支合法性真实性效益性等进行监督检查财务理财产理情况等进行监督评价
2控审计公司部控制系统合法性健全性效性进行测评监督检查部控制审查评价重点公司(包括控股子公司)采购销售环节外投资购买出售重资产外担保关联交易募集资金信息披露事务等事项
3基建项目审计基建设技术改造等工程项目立项计划合签订执行情况工程项目施工现场控制概预算决算等进行部审计监督
4合审计公司宗物资采购合产品营销合承包租赁合技术转合等合执行情况存问题违规违章情况等进行部审计监督公司募集资金投资项目公司认重合审计部门应参合前期审查
5责审计公司高级理员属分子公司控股公司负责部门负济责理员期履职情况济活动收入情况等进行部审计监督公司副总裁员审计审计委员会授权审计副总裁需审计总裁授权力资源部委托部审计部门进行审计部审计部门原应相关济责离离职前进行审计
6专项审计公司济活动关特定事项公司关部门进行专项审计调查审计委员会报告审计调查结果
包括
61理审计审单位理活动效率性合法性效益性进行审计
62效益审计财务收支审计基础济活动效益性合理性进行审计
63审计调查公司普遍存问题进行专题调查
64职工保险福利收缴支付审计
7公司年度部控制测试评价审计公司部控制部门理层提交年度部控制测试评价报告进行审计提交公司年度部控制测试评价报告
8董事会审计委员会总裁授权审计
第二十条 部审计机构权检查审公司审计区间关营理账务资料包括：
()会计账簿证报表
(二)全部业务合协议契约
(三)全部开户银行银行账单
(四)项资产证明投资股权证明
(五)求方提供项债权确认函
(六)客户重文件
(七)重营投资决策程记录
(八)相关资料
必时审计区间前追溯推迟审部门(子公司)拒绝审部门(子 公司)意隐匿毁弃篡改会计资料重文件发现审计部应该时董事会汇报关法律法规处置
第二十二条 公司部审计方式
1报送审计审单位接审计通知书应指定时间审计部求关材料报送审计部接受审计检查
2审计审计员审计单位处进行审计审计单位提供必工作条件
第二十三条 部审计工作容包括限
1募集资金投资项目审计
2公司基础建设项目立项概预算决算开工竣工审计
3重营岗位责离审计包括接受审计委员会委托高级理员审计接受总裁委托高员进行计
4合审计
5公司财务状况营成果财务收支真实性合法性效益性审计
6公司部控制制度健全性严密性效性执行情况审计
7年度部控制测试评价审计
8公司重资产安全性效益性审计
9联营合营子公司项目投入资金财产效果审计
10配合国家审计机关会计师事务公司分支机构关部门审计
11接受公司审计委员会委托审计事项
12审计委员会报送审计工作计划报告统计报表等资料
13监督审计工作中发现违规行整改情况
第二十四条 监察审计部根监业务发展需拟定年度审计计划年度审计计划报公司部审计负责批准公司董事会认实施
第二十五条 监察审计部应参中国部审计协会颁布实行部审计基准部审计具体准规定工作程序方法拟定部审计工作细董事会授权公司理层审议颁布监察审计部履行部审计职责时应严格执行监察审计部组织具体部审计工作时工作程序包括审计计划制定非现场审前准备现场审计实施报告提交续审计等具体：
1审计计划制定审部门应根公司年度计划公司发展需审计委员会求确定年度审计工作重点编制年度审计计划报公司审计委员会批准
2审计立项审部门应根批准公司审计计划确定审计事项致时间安排审计委员会批准实施
3组建审计工作组审计方案审部门抽调员组成审计工作组(成员少两)拟定工作程序进行详细分工进行审前准备
4 根审计事项确定审计象编制审计具体方案时送达审计通知书审计单位说明审计容种类方式时间等审计事宜特殊事项审计审计委员会总裁授权实施突击审计需送达审计通知书
5实施审计审计员采取审查证账表文件资料检查现金实物关单位员调查收取审计证等措施实施审计部审计部应制定规范适审计底稿报告格式编制求
6审计证应审计象者证提供者签名盖章审计象审计证异议工作组应核实必时重新取证审计象者证提供者拒绝签名盖章工作组应注明原日期
7审计工作组应汇总审计证形成部审计底稿拟订审报告审计部负责审核形成正式部审计报告总裁审计委员会审批审批审报告公司相关规定送交审计单位
8审计象应时执行审计决定落实审计报告关意见建议审部门进行监督整改情况审部门审查报总裁审计委员会
9审计象审计证审计报告审计决定异议应三日审计委员会提出复审申请者申诉超三日提出复审申请者申诉予受理复审者申诉期间停止审计报告审计决定执行
10审部门必时开展续审计重点检查审计单位出现问题审计结果报审计委员会
第二十六条 监察审计部应通实施审核观察询问函证检查分析性复核等种审计方法采取现场审计非现场审计突击审计常规审计专项审计等种方式开展部审计工作
第二十七条 监察审计部审计计划阶段应利非现场手段充分做准备工作利提高工作效率降低审计成
第二十八条 监察审计部应部审计工作实行分级督导审核制度保障审计质量实现审计目标
第五章 部审计质量监督
第二十九条 部审计应恰监督确保审计目实
现审计质量保证审计员发展
第三十条 监察审计部应定期已开展审计工作进行评价
检查质量制度求符合程度断提高部审计工作效率
效果
第三十条 公司组织部门员解部审计实务
标准基础监察审计部审计工作开展定期检查进行部评
价
第三十二条 公司董事会审计委员会聘请合格外部独立机
构监察审计部审计工作进行外部评价
第六章 部审计员职业道德规范
规范公司部审计员行提高部审计员执业水素质特制定公司部审计员职业道德规范
第三十三条 部审计员履行职责时严格遵守国家部审计法规部审计准公司部审计规定事损害国家利益公司利益部审计职业荣誉活动
第三十四条 部审计员履行职责时做独立客观公正正直勤勉
第三十五条 部审计员履行职责时保持头脑清醒保持廉洁滥职权弄虚作假徇私舞弊接受审计象请客送礼
第三十六条 部审计员正确应职业谨慎合理职业判断
第三十七条 部审计员应诚实公司服务做违反诚信损公司利益事情
第三十八条 部审计员必须遵守公司保密规定履行职责时规定获资料泄露公司商业机密
第三十九条 部审计员审计报告中应客观披露解全部重事项 隐瞒事实真相
第四十条 部审计员保持断提高专业胜力断接受续教育胜审计务应时提出解决方案
第四十条 部审计员应具较强际关系沟通力妥善处理公司外相关单位士关系
第七章 部审计责追究
第四十二条 监察审计部审计程中发现确认违反规章制度单位员根公司相关理办法进行责追究审计程中发现确认违反国家相关法律法规单位员公司移法移交司法机关处理
第四十三条 监察审计部应拒绝接受审计种方式逃避阻挠妨碍审计单位进行处理处罚提出处理处罚建议送交关部门进行处理处罚公司拖延拒执行审计处理处罚决定关单位员重进行处理处罚
第四十四条 违反制度列行审计象根情节轻重审部门审计委员会提出建议公司予行政处分济处罚涉嫌犯罪移送司法7机关法处理
1转移隐匿篡改毁弃者拒绝拖延提供账簿会计报表资料证明材料
2阻挠审计员行职权干扰抗拒审计检查
3弄虚作假隐瞒事实真相
4拒执行审计决定
5击报复诽谤陷害审计工作员者关举报
第四十五条 部审计员违反制度规定滥职权玩忽职守徇私舞弊弄虚作假泄露秘密造成损失良影响公司根相关制度规定审计员进行严处理
第四十六条 审计工作员违反制度规定列行公司法规追究责时予行政处分济处罚涉嫌犯罪移送司法机关法处理
1利职权谋取私利
2弄虚作假徇私舞弊隐瞒查出问题者提供虚假审计报告
3泄露公司商业机密
第四十七条 揭发检举违反公司规章制度行提供审计线索功员监察审计部建议予表彰奖励
第八章 审计档案理
第四十八条 审部门应建立健全审计档案理制度完善审计操作规范审计底稿规范审计流程规范审计报告方式续整改监督记录
第四十九条 审计档案理范围
1审计通知书审计计划方案
2审计报告附件
3审计记录审计工作底稿审计证
4反映审单位业务活动书面文件
5审计委员会审计事项审计报告指示批复意见
6审计处理决定执行情况报告
7申诉申请复审报告
8复审续审计资料
9应保存资料
第五十条 审计档案理国家审计档案理规定参公司档案理办法公司会计档案理办法公司保密制度等执行
第九章 附
第五十条 制度公司董事会部审计部门负责解释修订
第五十二条 制度公司董事会通日起施行
企业部审计制度范文（三）
第章 总
第条 规范___集团股份限公司(简称公司)部审计工作加强现代企业制度建设根公司法审计法企业部控制基规范审计署关部审计工规定结合公司具体情况特制定制度
第二条 部审计法全公司财务收支济活动真实性合法性效益性进行系统审计监督严肃财纪律促进廉政建设维护单位合法权益改善营理降低生产营成提高济效益目
第三条 公司属事业部全资控股子公司分公司办事处均应制度规定接受部审计监督
第二章 务范围
第四条 审计工作务：
确保国家关财政策法规制度财纪律企业正确执行强化企业理提高济效益服务
第五条 部审计范围：
()年度财务计划单位预算执行决算
(二) 财务收支济真实性合法性
(三) 全资控股子公司分公司办事处济效益审计(年度审计年进行次半年进行监督检查
(四) 济责审计包括中层干部(正职)负责进行离审计
(五) 部控制制度(包括理控制制度部会计控制制度)严密程度执行情况审查
(六) 境外济组织进行合资合作营企业合作项目合执行情况长短期投资财产营状况效益性进行审查
(七) 检查国家财法规企业财务规章制度执行情况
(八) 公司直属具财务金融济活动职部门进行年度预算指标承包指标执行情况进行审计(审计结果终考核)
(九) 公司营理中重问题开展专项审计调查
(十) 国家税款缴纳合理性合法性税收政策掌握执行完整性进行审计
(十) 企业财务风险预警制度执行情况进行踪检查
(十二) 公司领导级审计机构交办审计事宜
第六条 部审计：
() 国家法律法规政策
(二) 公司规章制度董事会决议
(三) 公司营方计计划目标
(四) 营责单位营责制度责状合
(五) 总理根实际情况制定种理措施
第七条 审计机构权限：
() 召开公司部门属企业关审计工作会议
(二) 参重济决策行性证行性报告事前审计
(三) 根部审计工作需求关单位时报送计划预算决算月度报表关文件资料等
(四) 审核证账表决算检查资产财产检测财务会计软件查阅关文件资料
(五) 参加关会议
(六) 审计涉关事项进行调查索取关文件资料等证明材料
(七) 正进行严重违反财法规严重损失浪费行公司领导批准做出时制止决定
(八) 阻挠破坏审计工作拒绝提供关资料行公司领导批准采取必时措施提出追究关员责建议
(九) 提出改进理提高效益建议纠正处理违反财法规行意见
(十) 严重违反财法规造成严重损失浪费直接责员提出处理建议关规定级审计机关反映
(十) 公司属全资控股子公司年度济效益承包指标提出鉴证承包状审计结果兑现
(十二) 参制定修订关规章制度
第三章 部审计工作程序
第八条 根公司具体情况拟定审计项目计划报公司领导批准实施实施审计前应提前三天书面通知审计单位(领导时决定突击性审计务外)
第九条 审计中发现问题时关单位员提出改进建议审计终结提出审计报告征求审单位意见报公司分领导审批批准审计意见书审计决定送达审计单位审计单位必须执行审计决定进行相应财务调整工作
第十条 项目进行续审计检查采纳审计意见执行审计决定情况拒执行审计意见审计决定单位负责审计机构应公司分领导提出处置意见
第十条 审计单位审计意见书审计决定异议接正式审计报告审计意见书七天公司分领导提出分领导应时处理领导未做出处理意见前必须执行审计意见审计决定
第四章 审计种类方式
第十条 部审计种类
() 财务收支审计审单位财务收支合法性真实性进行监督检查
(二) 专案审计审单位员违反公司财纪律问题进行审计查处
(三) 专项审计包括：
1 理审计审单位理活动效率性进行审计
2 效益审计财务收支审计基础济活动效益性合理性进行审计
3 期审计审单位负责职期间履行职责情况进行审计
4 审计调查公司普遍存问题进行专题调查
第五章 审计机构员
第十二条 公司设立独立审计机构配备专职审计员总会计师直接领导独立行部审计监督权董事会负责报告工作时接受级审计机关业务指导监督
第十三条 审计员应具备必专业知识实践验专业技术职务资格少会计师国家关规定执行审员企业部技术职务资格确认公开聘根公司关规定执行
第十四条 部审计员应法审计忠职守坚持原客观公正廉洁奉公保守秘密滥职权徇私舞弊泄露秘密玩忽职守部审计员法行职权受法律保护组织 击报复
第十五条 公司部实行审回避制度审员直接参时计单位实际济活动必须回避该单位进行审工作
第十六条 公司建立特邀审员制度特邀审员时补充部审计力量足协助解决审工作中遇技术问题特邀审员制度规定审计机构领导开展工作
第十七条 公司审员足时总会计师提出建议报总理意正副董事长批准方聘请特邀审员
第六章 审计档案理
第十八条 审计部门应建立建全审计档案理制度审计档案档保部审计员负责
第十九条 审计档案理范围：
()审计通知书审计方案
(二)审计报告附件
(三)审计记录审计工作底稿审计证
(四)反映审单位业务活动书面文件
(五)总理审计事项审计报告指示批复意见
(六)审计处理决定执行情况报告
(七)申诉申请复审报告
(八)复审续审计资料
(九)应保存资料
第二十条 档案理具体办法参公司档案理制度保密理制度执行阅审计档案应关领批准审计档案保期限十年
第七章 附
第二十条 制度股东会通生效
第二十二条 制度解释权属公司董事会
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