单项选择题
1企业信政策容包括〔 〕
A信期间
B信标准
C现金折扣政策
D收帐政策
正确答案 D
答案解析 信政策包括：信期间信标准现金折扣政策
2机模式确定现金存量限时应考虑素〔 〕
A企业现金高余额
B价证券日利息率
C价证券次转换钱
D理员风险承受倾
正确答案 D
答案解析 机模式确定现金持量限时受企业日低现金需理员风险承受倾等素影响
3企业置存现金原满足〔 〕
A交易性预防性收益性需
B交易性投机性收益性需
C交易性预防性投机性需
D预防性收益性投机性需
正确答案 C
答案解析 企业置存现金动机三：交易性预防性投机性需现金属流动性强盈利性差资产企业置存现金原出收益性需
4现金理目标〔 〕
A权衡流动性收益性
B权衡流动性风险性
C权衡收益性风险性
D权衡收益性流动性风险性
正确答案 A
答案解析 企业现金理目标资产流动性盈利力间做出抉择获取长期利润
5存货济批量模式中〔 〕变化济批量变化方
A订货提前期
B保险储藏量
C批订货钱
D件年储存钱
正确答案 C
答案解析 存货济批量Q 〔2KDKc〕开方中K表示批订货变动钱批订货钱济批量变化方
6预计赊销额6000万元变9000万元收账期60天变90天变动钱率80资金钱率10该企业应收账款占资金应计利息增加额〔 〕万元
A80 B180
C100 D50
正确答案 C
答案解析 原应收账款占资金应计利息＝6000360×60×80％×10％＝80〔万元〕
变化应收账款占资金应计利息＝9000360×90×80％×10％＝180〔万元〕
7正确现金持量存货模式中假设次证券变现交易钱降低预期现金需总量降低正确现金持量〔 〕
A降低 B升高 C变 D法确定
正确答案 A
答案解析 正确现金持量Q 〔2TFK〕开方中T表示定期间现金需求量F表示次出售价证券补充现金需交易钱K表示持现金时机钱价证券利率
8 研究保险储藏目找出合理保险储藏量〔 〕
A存货总钱
B缺货钱
C缺货钱保险储藏钱
D济批量相关总钱
正确答案 C
答案解析 研究保险储藏目找出合理保险储藏量缺货供中断损失储藏钱保险储藏相关总钱＝缺货钱＋保险储藏钱选C
9某公司持价证券均年利率5％公司现金低持量1500元现金余额优返回线8000元果公司现现金20000元根现金持量机模型时应投资价证券金额〔 〕元
A．0 B．6500 C．12000 D．18500
正确答案 A
答案解析 根题意知R＝8000元L＝1500元现金控制限H＝3R－2L＝24000－3000＝21000〔元〕公司现现金20000元没达现金控制限21000元企业应该现金购置价证券
10信期间表达正确选项〔 〕
A延长信期会销售额增加产生利影响
B延长信期会增加应收账款
C延长信期定会导致利润增加
D延长信期会增加坏账损失收账费
正确答案 C
答案解析 延长信期会销售额增加产生利影响时应收账款收账费坏账损失增加会产生利影响延长信期定会导致利润增加
二项选择题
1谓5C〞系统评估顾客信品质五方面品质力资抵押条件说法正确选项〔 )
A力指顾客财务实力财务状况说明顾客债务背景
B抵押指顾客拒付款项力支付款项时作抵押资产
C条件指影响顾客付款力济环境
D资指顾客流动资产数量质量流动负债例
E品质指顾客信誉履行偿债义务性
正确答案 BCE
答案解析 资指顾客财务实力财务状况说明顾客债务背景力指顾客偿债力流动资产数量质量流动负债例
2 信期限表达正确选项〔 〕
A信期限越长企业坏账风险越
B延长信期限利销售收入增加
C延长信期限利销售收入增加
D信期限越长应收账款时机钱越低
正确答案 ACD
答案解析 信期间企业允许顾客购货付款间时间者说企业予顾客付款期间延长信期销售额增加会产生利影响时应收账款收账费坏账损失会增加
3 项中济批量关素〔 〕
A日消耗量
B日供量
C储存变动钱
D订货提前期
正确答案 ABC
答案解析 订货提前期次订货批量订货次数订货时间间隔产生影响知D答案根济订货量计算公式知ABC答案中存货陆续供情况计算济订货量时涉AB
4某零件年需量16200件日供量60件次订货钱25元单位储存钱1元年假设年360天需求均匀设置保险库存济订货量进货〔 〕
A．济订货量1800件
B．高库存量450件
C．均库存量225件
D．进货批量关总钱600元
正确答案 ABC
答案解析 根题意知日需求量16200360＝45〔件〕题属存货陆续供根公式知济订货量＝[2×16200×251×60〔60－45〕]开方＝1800〔件〕高库存量1800×〔1－4560〕＝450〔件〕均库存量4502＝225〔件〕进货批量关总钱＝[2×16200×25×1×〔1－4560〕]开方＝450〔元〕
5选项中缺货钱关〔 〕
A订货点
B年订货次数
C交货期存货需量
D交货期需量概率分布
正确答案 ACD
答案解析 缺货钱＝单位缺货钱×次订货缺货量×年订货次数知B答案次订货缺货量计算ACD关ACD答案
6存货济订货根模型中导致济订货量增加素〔 〕
A存货年需量增加
B次订货变动钱增加
C存货变动储存钱降低
D缺货性增加
正确答案 AB
答案解析 存货济订货根模型中允许缺货D答案济订货量＝〔2×存货年需量×次订货变动钱单位存货变动储存钱〕开方知AB答案C答案
7说法正确选项〔 〕
A订货变动钱订货量关订货次数关
B储存变动钱存货数量关例：存货资金应计利息
C采购员差旅费属固定订货钱
D订货钱加购置钱等存货取钱
正确答案 BD
答案解析 订货变动钱订货次数关订货量关选项C属订货变动钱
8缺货钱中包括〔 〕
A材料供中断造成停工损失
B产成品库存缺货造成拖欠发货损失
C观估计商誉损失
D紧急额外购入钱
正确答案 ABCD
答案解析 缺货钱指存货供中断造成损失包括材料供中断造成停工损失产成品库存缺货造成拖欠发货损失丧失销售时机损失〔应包括观估计商誉损失〕果生产企业紧急采购代材料解决库存材料中断急缺货钱表现紧急额外购入钱〔紧急额外购入开支会正常采购开支〕
9教材中介绍三种确定正确现金持量方法说法正确选项〔 〕
A钱分析模式中 正确现金持量指时机钱理钱短缺钱现金持量
B存货模式中正确现金持量指时机钱交易钱现金持量
C存货模式缺点假定现金流出量稳定变
D机模式建立企业现金未需求总量收支预测前提
正确答案 ABCD
答案解析 参见教材163－169页相关容提示：存货模式中考虑理钱
10采机模式控制现金持量计算现金返回线项参数中包括〔 〕
A次价证券变动转换钱
B现金存量限
C价证券日利息率
D预期日现金余额变化标准差
正确答案 BCD
答案解析 现金返回线表达式中b表示次价证券固定转换钱i表示价证券日利息率δ表示预期日现金余额变化标准差L表示现金存量限
三判断题
1济订货量确定合理保险储藏量相关〔 〕
正确答案
答案解析 合理保险储藏量指缺货钱保险储藏钱低储藏量缺货钱＝单位缺货钱×次订货缺货量×年订货次数年订货次数＝年需量济订货量
2年订货钱等年储存钱时进货批量济订货量〔 〕
正确答案 错
答案解析 济订货量指总钱低进货批量根模型中指变动订货钱等变动储存钱时进货批量
3济订货量影响缺货钱影响保险储藏钱〔 〕
正确答案
答案解析 缺货钱＝单位缺货钱×次订货缺货量×年需量济订货量知济订货量影响缺货钱保险储藏钱＝保险储藏量×单位存货钱济订货量关
4市场正常情况般说流动性强资产收益性较强〔 〕
正确答案 错
答案解析 市场正常情况般说流动性强资产收益性较低
5满足交易性需预防性需投机性需企业应该置存现金〔 〕
正确答案 错
答案解析 果企业置存量现金会资金投入周转法取盈利遭受损失
6企业现金理目标资产流动性盈利力间作出抉择获取长期利润〔 〕
正确答案
答案解析 企业现金理目标资产流动性盈利力间作出抉择获取长期利润
7竞争引起应收账款属商业信销售收款时间差形成应收账款属商业信〔 〕
正确答案
答案解析 发生应收账款原两种商业竞争竞争引起应收账款属商业信二销售收款时间差距销售收款时间差形成应收账款属商业信
8果济订货量根模型条件满足计算济订货量数相集中货时济订货量相关存货总钱定会存货陆续供时济订货量相关总钱〔 〕
正确答案
答案解析 集中货时济订货量相关总钱＝〔2KDKc〕开方存货陆续供时济订货量相关总钱＝[2KDKc×〔1－dp〕]开方知原题说法正确
9现金持量控制机模式建立企业现金未需求量收支预测前提计算出现金持量拟保守运存货模式计算结果〔 〕
正确答案 错
答案解析 现金持量拟保守意味着现金短缺性拟正确理解应该：计算出现金持量运存货模式计算结果
10假定现金次交易钱固定企业定时期现金量确定前提现金交易钱现金时持量成反〔 〕
正确答案
答案解析 假定现金次交易钱固定企业定时期现金量确定前提次价证券转换回现金金额越企业时持现金量便越高转换次数便越少现金交易钱越低反次价证券转换回现金金额越企业时持现金量便越低转换次数便越现金交易钱越高
四计算题
1：某公司现金收支衡预计全年〔360天计算〕现金需量250000元现金价证券转换钱次500元价证券年利率10
求：
〔1〕 计算正确现金持量
〔2〕 计算正确现金持量全年现金理相关总钱全年现金转换钱全年现金持时机钱
〔3〕 计算正确现金持量全年价证券交易次数价证券交易间隔期
〔4〕 假设企业全年现金理相关总钱想控制4500元 想通控制现金价证券转换钱达目标次转换钱限额少
正确答案 〔1〕 计算正确现金持量
正确现金持量〔2×250000×50010〕1250000〔元〕
〔2〕 计算正确现金持量全年现金理总钱全年现金转换钱全年现金持时机钱
全年现金理总钱〔2×250000×500×10〕125000〔元〕
全年现金转换钱〔25000050000〕×5002500〔元〕
全年现金持时机钱〔500002〕×102500〔元〕
〔3〕交易次数250000500005
交易间隔期360572〔天〕
〔4〕4500〔2×250000×F×10〕12
次转换钱限额F405〔元〕
2甲公司电脑销商预计2007年度需求量7200台购进均单价3000元均日供货量100台日销售量20台〔年360天计算〕单位缺货钱100元订货储存关钱资料预计：
〔1〕采购部门全年办公费10万元均次差旅费2000元次装卸费200元
〔2〕仓库职工工资月3000元仓库年折旧6万元台电脑均占资金1500元银行存款利息率2％均台电脑破损损失200元台电脑保险费210元
〔3〕发出订单第批货物运需时间三种分8天〔概率10％〕9天〔概率20％〕10天〔概率40％〕11天〔概率20％〕12天〔概率10％〕
求：
〔1〕计算济订货批量送货期订货次数
〔2〕确定合理保险储藏量订货点
〔3〕计算2007年批量相关存货总钱
〔4〕计算2007年储藏存货相关总钱〔单位：万元〕
正确答案 〔1〕次订货钱＝2000＋200＝2200〔元〕单位变动储存钱＝1500×2％＋200＋210＝440〔元〕
济订货批量＝[2×2200×7200440×100〔100－20〕]开方＝300〔台〕送货期＝300100＝3〔天〕订货次数＝7200300＝24〔次〕
〔2〕均交货时间＝8×10％＋9×20％＋10×40％＋11×20％＋12×10％＝10〔天〕
交货期均需量＝10×20＝200〔台〕
订货点＝200＋保险储藏量
1〕订货点200台〔保险储藏量＝0〕时：
均缺货量＝20×20％＋40×10％＝8〔件〕
TC〔SB〕＝100×8×24＋0×440＝19200〔元〕
2〕订货点220台〔保险储藏量＝20〕时
均缺货量＝20×10％＝2〔台〕
TC〔SB〕＝100×2×24＋20×440＝4800＋8800＝13600〔元〕
3〕订货点240台〔保险储藏量＝40〕时
均缺货量＝0
TC〔SB〕＝100×0×24＋40×440＝17600〔元〕
根述计算结果知合理保险储藏量20台订货点220台
〔3〕批量相关存货总钱＝[2×2200×7200×440×〔1－20100〕]开方＝105600〔元〕
〔4〕储藏存货相关总钱＝105600＋13600＋7200×3000＋100000＋3000×12＋60000＝21915200〔元〕＝219152〔万元〕
方法计算：
变动订货钱＝24×2200＝52800〔元〕
均库存量＝存保险储藏时均库存量＋保险储藏量＝3002×〔1－20100〕＋20＝140〔件〕
变动储存钱＝140×440＝61600〔元〕
购置钱＝7200×3000＝21600000〔元〕
固定储存钱＝3000×12＋60000＝96000〔元〕
固定订货钱＝100000〔元〕
缺货钱＝100×2×24＝4800〔元〕
总钱＝100000＋52800＋21600000＋96000＋61600＋4800
＝21915200〔元〕＝219152〔万元〕
3某企业全年需某种零件72000件件价格3元假设次购置量达4000件时获3％价格优惠固定订货钱年10000元变动订货钱次600元固定储存钱年50000元变动单位储存钱15元年行生产件钱25元天生产400件天耗200件固定生产准备费年12000元变动次生产准备费240元制零件单位变动储存钱12元固定储存钱年50000元
求：
〔1〕企业次订购少件该零件总钱低？
〔2〕假设制该零件应分少批生产生产准备钱储存钱低？
〔3〕拟企业制外购总钱应选择方案？
〔4〕计算高库存量均库存量
正确答案 〔1〕济订货批量＝〔2×72000×60015〕^12＝2400〔件〕
2400件订货时：
存货总钱＝年订货钱＋年储存钱＋年购置钱
＝10000＋50000＋〔2×72000×600×15〕^12＋72000×3
＝60000＋36000＋216000
＝312000〔元〕
4000件订货时：
存货总钱＝年订货钱＋年储存钱＋年购置钱
＝〔年固定订货钱＋年变动订货钱〕＋〔年固定储存钱＋年变动储存钱〕＋年需量×单价
＝〔10000＋720004000×600〕＋〔50000＋40002×15〕＋72000×3×〔1－3％〕
＝20800＋80000＋209520
＝310320〔元〕
310320312000次应订购4000件
〔2〕制时济批量＝[2×72000×24012×400〔400－200〕]^12＝2400〔件〕
年生产批次＝72000240030〔次〕
〔3〕制总钱＝72000×25＋12000＋50000＋[2×72000×240×12×〔1－200400〕]^12
＝180000＋62000＋14400
＝256400〔元〕
制总钱低外购总钱应选择制方案
〔4〕高库存量＝2400×〔1－200400〕＝1200〔件〕
均库存量＝12002＝600〔件〕
4某公司商业企业目前收账政策严厉利扩销售收账费较高该公司正研究修改现行收账政策现甲乙两放宽收账政策备选方案关数〔金额单位万元〕：
工程
现行收账政策
甲方案
乙方案
年销售额
2500
2600
3000
年销售钱
2200
2300
2500
固定钱
100
110
120
收账费
40
20
10
存货周转率
4
4
4
均应付账款
100
120
140
均收账期
45天
72天
90天
坏账损失率
2
25
3
A公司变动钱率80等风险投资低报酬率10坏账损失率指预计年度坏账损失销售额百分
求：通计算分析回容许否改变现行收账政策？果改变应选择甲方案乙方案？
正确答案 单位：万元
工程
现行收账政策
甲方案
乙方案
年销售额
2500
2600
3000
销售额增加
2600－2500＝100
3000－2500＝500
边际奉献增加
100×〔1－80〕＝20
500×〔1－80〕＝100
固定钱增加
110－100＝10
120－100＝20
收益增加
20－10＝10
100－20＝80
应收账款周转率
8
5
4
均应收账款
3125
520
750
应收账款增加
520－3125＝2075
750－3125＝4375
应收账款占资金增加
2075×80＝166
4375×80＝350
均存货
22004＝550
23004＝575
25004＝625
存货增加
575－550＝25
625－550＝75
应付账款增加
120－100＝20
140－100＝40
占资金增加
166＋25－20＝171
350＋75－40＝385
应计利息增加
171×10＝171
385×10＝385
坏账损失率
2
25
3
坏账损失
50
65
90
坏账损失增加
15
40
收账费
40
20
10
收账费减少
20
30
税前损益增加
10－171－15＋20＝21
80－385－40＋30＝315
应该改变现行收账政策选择乙方案
说明：
〔1〕计算收益增加时果固定钱发生变动应该考虑固定钱变动产生影响
〔2〕计算应付账款节约资金时需变动钱率
〔3〕商业企业言存货钱全部变动钱均存货增加额存货占资金增加额
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1企业信政策容包括〔 〕
A信期间
B信标准
C现金折扣政策
D收帐政策
正确答案 D
答案解析 信政策包括：信期间信标准现金折扣政策
2机模式确定现金存量限时应考虑素〔 〕
A企业现金高余额
B价证券日利息率
C价证券次转换钱
D理员风险承受倾
正确答案 D
答案解析 机模式确定现金持量限时受企业日低现金需理员风险承受倾等素影响
3企业置存现金原满足〔 〕
A交易性预防性收益性需
B交易性投机性收益性需
C交易性预防性投机性需
D预防性收益性投机性需
正确答案 C
答案解析 企业置存现金动机三：交易性预防性投机性需现金属流动性强盈利性差资产企业置存现金原出收益性需
4现金理目标〔 〕
A权衡流动性收益性
B权衡流动性风险性
C权衡收益性风险性
D权衡收益性流动性风险性
正确答案 A
答案解析 企业现金理目标资产流动性盈利力间做出抉择获取长期利润
5存货济批量模式中〔 〕变化济批量变化方
A订货提前期
B保险储藏量
C批订货钱
D件年储存钱
正确答案 C
答案解析 存货济批量Q 〔2KDKc〕开方中K表示批订货变动钱批订货钱济批量变化方
6预计赊销额6000万元变9000万元收账期60天变90天变动钱率80资金钱率10该企业应收账款占资金应计利息增加额〔 〕万元
A80 B180
C100 D50
正确答案 C
答案解析 原应收账款占资金应计利息＝6000360×60×80％×10％＝80〔万元〕
变化应收账款占资金应计利息＝9000360×90×80％×10％＝180〔万元〕
7正确现金持量存货模式中假设次证券变现交易钱降低预期现金需总量降低正确现金持量〔 〕
A降低 B升高 C变 D法确定
正确答案 A
答案解析 正确现金持量Q 〔2TFK〕开方中T表示定期间现金需求量F表示次出售价证券补充现金需交易钱K表示持现金时机钱价证券利率
8 研究保险储藏目找出合理保险储藏量〔 〕
A存货总钱
B缺货钱
C缺货钱保险储藏钱
D济批量相关总钱
正确答案 C
答案解析 研究保险储藏目找出合理保险储藏量缺货供中断损失储藏钱保险储藏相关总钱＝缺货钱＋保险储藏钱选C
9某公司持价证券均年利率5％公司现金低持量1500元现金余额优返回线8000元果公司现现金20000元根现金持量机模型时应投资价证券金额〔 〕元
A．0 B．6500 C．12000 D．18500
正确答案 A
答案解析 根题意知R＝8000元L＝1500元现金控制限H＝3R－2L＝24000－3000＝21000〔元〕公司现现金20000元没达现金控制限21000元企业应该现金购置价证券
10信期间表达正确选项〔 〕
A延长信期会销售额增加产生利影响
B延长信期会增加应收账款
C延长信期定会导致利润增加
D延长信期会增加坏账损失收账费
正确答案 C
答案解析 延长信期会销售额增加产生利影响时应收账款收账费坏账损失增加会产生利影响延长信期定会导致利润增加
二项选择题
1谓5C〞系统评估顾客信品质五方面品质力资抵押条件说法正确选项〔 )
A力指顾客财务实力财务状况说明顾客债务背景
B抵押指顾客拒付款项力支付款项时作抵押资产
C条件指影响顾客付款力济环境
D资指顾客流动资产数量质量流动负债例
E品质指顾客信誉履行偿债义务性
正确答案 BCE
答案解析 资指顾客财务实力财务状况说明顾客债务背景力指顾客偿债力流动资产数量质量流动负债例
2 信期限表达正确选项〔 〕
A信期限越长企业坏账风险越
B延长信期限利销售收入增加
C延长信期限利销售收入增加
D信期限越长应收账款时机钱越低
正确答案 ACD
答案解析 信期间企业允许顾客购货付款间时间者说企业予顾客付款期间延长信期销售额增加会产生利影响时应收账款收账费坏账损失会增加
3 项中济批量关素〔 〕
A日消耗量
B日供量
C储存变动钱
D订货提前期
正确答案 ABC
答案解析 订货提前期次订货批量订货次数订货时间间隔产生影响知D答案根济订货量计算公式知ABC答案中存货陆续供情况计算济订货量时涉AB
4某零件年需量16200件日供量60件次订货钱25元单位储存钱1元年假设年360天需求均匀设置保险库存济订货量进货〔 〕
A．济订货量1800件
B．高库存量450件
C．均库存量225件
D．进货批量关总钱600元
正确答案 ABC
答案解析 根题意知日需求量16200360＝45〔件〕题属存货陆续供根公式知济订货量＝[2×16200×251×60〔60－45〕]开方＝1800〔件〕高库存量1800×〔1－4560〕＝450〔件〕均库存量4502＝225〔件〕进货批量关总钱＝[2×16200×25×1×〔1－4560〕]开方＝450〔元〕
5选项中缺货钱关〔 〕
A订货点
B年订货次数
C交货期存货需量
D交货期需量概率分布
正确答案 ACD
答案解析 缺货钱＝单位缺货钱×次订货缺货量×年订货次数知B答案次订货缺货量计算ACD关ACD答案
6存货济订货根模型中导致济订货量增加素〔 〕
A存货年需量增加
B次订货变动钱增加
C存货变动储存钱降低
D缺货性增加
正确答案 AB
答案解析 存货济订货根模型中允许缺货D答案济订货量＝〔2×存货年需量×次订货变动钱单位存货变动储存钱〕开方知AB答案C答案
7说法正确选项〔 〕
A订货变动钱订货量关订货次数关
B储存变动钱存货数量关例：存货资金应计利息
C采购员差旅费属固定订货钱
D订货钱加购置钱等存货取钱
正确答案 BD
答案解析 订货变动钱订货次数关订货量关选项C属订货变动钱
8缺货钱中包括〔 〕
A材料供中断造成停工损失
B产成品库存缺货造成拖欠发货损失
C观估计商誉损失
D紧急额外购入钱
正确答案 ABCD
答案解析 缺货钱指存货供中断造成损失包括材料供中断造成停工损失产成品库存缺货造成拖欠发货损失丧失销售时机损失〔应包括观估计商誉损失〕果生产企业紧急采购代材料解决库存材料中断急缺货钱表现紧急额外购入钱〔紧急额外购入开支会正常采购开支〕
9教材中介绍三种确定正确现金持量方法说法正确选项〔 〕
A钱分析模式中 正确现金持量指时机钱理钱短缺钱现金持量
B存货模式中正确现金持量指时机钱交易钱现金持量
C存货模式缺点假定现金流出量稳定变
D机模式建立企业现金未需求总量收支预测前提
正确答案 ABCD
答案解析 参见教材163－169页相关容提示：存货模式中考虑理钱
10采机模式控制现金持量计算现金返回线项参数中包括〔 〕
A次价证券变动转换钱
B现金存量限
C价证券日利息率
D预期日现金余额变化标准差
正确答案 BCD
答案解析 现金返回线表达式中b表示次价证券固定转换钱i表示价证券日利息率δ表示预期日现金余额变化标准差L表示现金存量限
三判断题
1济订货量确定合理保险储藏量相关〔 〕
正确答案
答案解析 合理保险储藏量指缺货钱保险储藏钱低储藏量缺货钱＝单位缺货钱×次订货缺货量×年订货次数年订货次数＝年需量济订货量
2年订货钱等年储存钱时进货批量济订货量〔 〕
正确答案 错
答案解析 济订货量指总钱低进货批量根模型中指变动订货钱等变动储存钱时进货批量
3济订货量影响缺货钱影响保险储藏钱〔 〕
正确答案
答案解析 缺货钱＝单位缺货钱×次订货缺货量×年需量济订货量知济订货量影响缺货钱保险储藏钱＝保险储藏量×单位存货钱济订货量关
4市场正常情况般说流动性强资产收益性较强〔 〕
正确答案 错
答案解析 市场正常情况般说流动性强资产收益性较低
5满足交易性需预防性需投机性需企业应该置存现金〔 〕
正确答案 错
答案解析 果企业置存量现金会资金投入周转法取盈利遭受损失
6企业现金理目标资产流动性盈利力间作出抉择获取长期利润〔 〕
正确答案
答案解析 企业现金理目标资产流动性盈利力间作出抉择获取长期利润
7竞争引起应收账款属商业信销售收款时间差形成应收账款属商业信〔 〕
正确答案
答案解析 发生应收账款原两种商业竞争竞争引起应收账款属商业信二销售收款时间差距销售收款时间差形成应收账款属商业信
8果济订货量根模型条件满足计算济订货量数相集中货时济订货量相关存货总钱定会存货陆续供时济订货量相关总钱〔 〕
正确答案
答案解析 集中货时济订货量相关总钱＝〔2KDKc〕开方存货陆续供时济订货量相关总钱＝[2KDKc×〔1－dp〕]开方知原题说法正确
9现金持量控制机模式建立企业现金未需求量收支预测前提计算出现金持量拟保守运存货模式计算结果〔 〕
正确答案 错
答案解析 现金持量拟保守意味着现金短缺性拟正确理解应该：计算出现金持量运存货模式计算结果
10假定现金次交易钱固定企业定时期现金量确定前提现金交易钱现金时持量成反〔 〕
正确答案
答案解析 假定现金次交易钱固定企业定时期现金量确定前提次价证券转换回现金金额越企业时持现金量便越高转换次数便越少现金交易钱越低反次价证券转换回现金金额越企业时持现金量便越低转换次数便越现金交易钱越高
四计算题
1：某公司现金收支衡预计全年〔360天计算〕现金需量250000元现金价证券转换钱次500元价证券年利率10
求：
〔1〕 计算正确现金持量
〔2〕 计算正确现金持量全年现金理相关总钱全年现金转换钱全年现金持时机钱
〔3〕 计算正确现金持量全年价证券交易次数价证券交易间隔期
〔4〕 假设企业全年现金理相关总钱想控制4500元 想通控制现金价证券转换钱达目标次转换钱限额少
正确答案 〔1〕 计算正确现金持量
正确现金持量〔2×250000×50010〕1250000〔元〕
〔2〕 计算正确现金持量全年现金理总钱全年现金转换钱全年现金持时机钱
全年现金理总钱〔2×250000×500×10〕125000〔元〕
全年现金转换钱〔25000050000〕×5002500〔元〕
全年现金持时机钱〔500002〕×102500〔元〕
〔3〕交易次数250000500005
交易间隔期360572〔天〕
〔4〕4500〔2×250000×F×10〕12
次转换钱限额F405〔元〕
2甲公司电脑销商预计2007年度需求量7200台购进均单价3000元均日供货量100台日销售量20台〔年360天计算〕单位缺货钱100元订货储存关钱资料预计：
〔1〕采购部门全年办公费10万元均次差旅费2000元次装卸费200元
〔2〕仓库职工工资月3000元仓库年折旧6万元台电脑均占资金1500元银行存款利息率2％均台电脑破损损失200元台电脑保险费210元
〔3〕发出订单第批货物运需时间三种分8天〔概率10％〕9天〔概率20％〕10天〔概率40％〕11天〔概率20％〕12天〔概率10％〕
求：
〔1〕计算济订货批量送货期订货次数
〔2〕确定合理保险储藏量订货点
〔3〕计算2007年批量相关存货总钱
〔4〕计算2007年储藏存货相关总钱〔单位：万元〕
正确答案 〔1〕次订货钱＝2000＋200＝2200〔元〕单位变动储存钱＝1500×2％＋200＋210＝440〔元〕
济订货批量＝[2×2200×7200440×100〔100－20〕]开方＝300〔台〕送货期＝300100＝3〔天〕订货次数＝7200300＝24〔次〕
〔2〕均交货时间＝8×10％＋9×20％＋10×40％＋11×20％＋12×10％＝10〔天〕
交货期均需量＝10×20＝200〔台〕
订货点＝200＋保险储藏量
1〕订货点200台〔保险储藏量＝0〕时：
均缺货量＝20×20％＋40×10％＝8〔件〕
TC〔SB〕＝100×8×24＋0×440＝19200〔元〕
2〕订货点220台〔保险储藏量＝20〕时
均缺货量＝20×10％＝2〔台〕
TC〔SB〕＝100×2×24＋20×440＝4800＋8800＝13600〔元〕
3〕订货点240台〔保险储藏量＝40〕时
均缺货量＝0
TC〔SB〕＝100×0×24＋40×440＝17600〔元〕
根述计算结果知合理保险储藏量20台订货点220台
〔3〕批量相关存货总钱＝[2×2200×7200×440×〔1－20100〕]开方＝105600〔元〕
〔4〕储藏存货相关总钱＝105600＋13600＋7200×3000＋100000＋3000×12＋60000＝21915200〔元〕＝219152〔万元〕
方法计算：
变动订货钱＝24×2200＝52800〔元〕
均库存量＝存保险储藏时均库存量＋保险储藏量＝3002×〔1－20100〕＋20＝140〔件〕
变动储存钱＝140×440＝61600〔元〕
购置钱＝7200×3000＝21600000〔元〕
固定储存钱＝3000×12＋60000＝96000〔元〕
固定订货钱＝100000〔元〕
缺货钱＝100×2×24＝4800〔元〕
总钱＝100000＋52800＋21600000＋96000＋61600＋4800
＝21915200〔元〕＝219152〔万元〕
3某企业全年需某种零件72000件件价格3元假设次购置量达4000件时获3％价格优惠固定订货钱年10000元变动订货钱次600元固定储存钱年50000元变动单位储存钱15元年行生产件钱25元天生产400件天耗200件固定生产准备费年12000元变动次生产准备费240元制零件单位变动储存钱12元固定储存钱年50000元
求：
〔1〕企业次订购少件该零件总钱低？
〔2〕假设制该零件应分少批生产生产准备钱储存钱低？
〔3〕拟企业制外购总钱应选择方案？
〔4〕计算高库存量均库存量
正确答案 〔1〕济订货批量＝〔2×72000×60015〕^12＝2400〔件〕
2400件订货时：
存货总钱＝年订货钱＋年储存钱＋年购置钱
＝10000＋50000＋〔2×72000×600×15〕^12＋72000×3
＝60000＋36000＋216000
＝312000〔元〕
4000件订货时：
存货总钱＝年订货钱＋年储存钱＋年购置钱
＝〔年固定订货钱＋年变动订货钱〕＋〔年固定储存钱＋年变动储存钱〕＋年需量×单价
＝〔10000＋720004000×600〕＋〔50000＋40002×15〕＋72000×3×〔1－3％〕
＝20800＋80000＋209520
＝310320〔元〕
310320312000次应订购4000件
〔2〕制时济批量＝[2×72000×24012×400〔400－200〕]^12＝2400〔件〕
年生产批次＝72000240030〔次〕
〔3〕制总钱＝72000×25＋12000＋50000＋[2×72000×240×12×〔1－200400〕]^12
＝180000＋62000＋14400
＝256400〔元〕
制总钱低外购总钱应选择制方案
〔4〕高库存量＝2400×〔1－200400〕＝1200〔件〕
均库存量＝12002＝600〔件〕
4某公司商业企业目前收账政策严厉利扩销售收账费较高该公司正研究修改现行收账政策现甲乙两放宽收账政策备选方案关数〔金额单位万元〕：
工程
现行收账政策
甲方案
乙方案
年销售额
2500
2600
3000
年销售钱
2200
2300
2500
固定钱
100
110
120
收账费
40
20
10
存货周转率
4
4
4
均应付账款
100
120
140
均收账期
45天
72天
90天
坏账损失率
2
25
3
A公司变动钱率80等风险投资低报酬率10坏账损失率指预计年度坏账损失销售额百分
求：通计算分析回容许否改变现行收账政策？果改变应选择甲方案乙方案？
正确答案 单位：万元
工程
现行收账政策
甲方案
乙方案
年销售额
2500
2600
3000
销售额增加
2600－2500＝100
3000－2500＝500
边际奉献增加
100×〔1－80〕＝20
500×〔1－80〕＝100
固定钱增加
110－100＝10
120－100＝20
收益增加
20－10＝10
100－20＝80
应收账款周转率
8
5
4
均应收账款
3125
520
750
应收账款增加
520－3125＝2075
750－3125＝4375
应收账款占资金增加
2075×80＝166
4375×80＝350
均存货
22004＝550
23004＝575
25004＝625
存货增加
575－550＝25
625－550＝75
应付账款增加
120－100＝20
140－100＝40
占资金增加
166＋25－20＝171
350＋75－40＝385
应计利息增加
171×10＝171
385×10＝385
坏账损失率
2
25
3
坏账损失
50
65
90
坏账损失增加
15
40
收账费
40
20
10
收账费减少
20
30
税前损益增加
10－171－15＋20＝21
80－385－40＋30＝315
应该改变现行收账政策选择乙方案
说明：
〔1〕计算收益增加时果固定钱发生变动应该考虑固定钱变动产生影响
〔2〕计算应付账款节约资金时需变动钱率
〔3〕商业企业言存货钱全部变动钱均存货增加额存货占资金增加额
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