合理全流程风险点控措施
国宏观济稳定发展背景年商业银行理财产品发展迅速规模逐年递增投资方式灵活完成银行表完成金融市场业务加速市场资金流动受银行社会欢迎理财产品市场快速发展时产生风险应引起审计重点关注
票报销审计指南里八环节
合调查合谈判合文拟定合审核合签署合履行合结算合登记
二合调查环节风险控措施
风险：忽视调查象体资格审查准合象具相应民事权利力民事行力具备特定资质具备代理权越权代理体签订合导致合效引发潜风险合签订前错误判断调查象信状况合履行程中没持续关注方资信变化致企业蒙受损失调查象履约力出评价具备履约力象确定准合象具履约力象排准合象外
控措施：
（）审查调查象法登记证书资质证明授权委托书等证明原件关注授权代理行否授权范围充分收集相关证基础评价体资格否恰
（二）获取调查象财务非财务信息分析获利力偿债力营运力评估财务风险信状况合履行程中持续关注资信变化建立时更新合方商业信档案
（三）调查象进行现场调查实解全面评估生产营情况分析合履约力
（四）调查象供应商客户开户银行税务机关工商理部门等沟通解生产营商业信誉履约力等情况
三合谈判环节风险控措施
风险：忽略合重问题重问题做出步谈判验足缺乏技术法律财务知识支撑导致企业利益损失泄露企业谈判策略导致企业谈判中处利位
控措施：
（）收集谈判手资料熟悉谈判手情况研究谈判容相关信息正确制定谈判策略
（二）关注合核心容条款关键细节
（三）影响重涉较高专业技术法律关系复杂合组织法律技术财会等专业员参谈判
（四）必时聘请外部专家参相关工作充分解外部专家专业资质胜力职业道德情况
（五）加强*工作严格责追究制度
（六）谈判程中重事项参谈判员意见予记录妥善保存作避免合舞弊重手段责追究
四合文拟定环节风险控措施
风险：选择恰合形式合国家法律法规行业产业政策企业总体战略目标特定业务营目标发生突合容条款完整表述严谨准确存重疏漏欺诈导致企业合法利益受损意拆分合规避合理规定等合文须报国家关部门审查备案未履行相应程序
控措施：
（）时结清方式外应订立书面合（集装箱）
（二）严格审核合需求国家法律法规产业政策企业整体战略目标关系保证协调致
（三）合文般业务承办部门起草法律部门审核重合法律关系复杂特殊合应法律部门参起草
（四）通统口理授权审批制度严格合理防止通化整零等方式意规避招标做法越权行
（五）坚持方起草合方起草合应认真审查确保合容准确反映企业诉求谈判达成致意见
五合文审核环节风险控措施
风险：合审核员专业素质工作态度原未发现合文中容条款审核员然通审核发现问题未提出恰修订意见合起草员没根审核员改进意见修改合导致合中容条款未纠正
控措施：
（）审核员应合文合法性济性行性严密性进行重点审核关注合体容形式否合法合容否符合企业济利益方事否具履约力合权利义务违约责争议解决条款否明确等
（二）建立会审制度组织财会部门部审计部法律部业务关联相关部门进行审核部相关部门应认真履行职责
（三）慎重审核意见审核意见准确误加记录必时合条款作出修改次提交审核
六合文签署环节风险控措施
风险：超越权限签订合合印章理签署合篡改手续全导致合效等
控措施：
（）规定权限程序方事签署合外正式订立合应企业法定代表授权代理签名加盖关印章授权签署合应签署授权委托书
（二）严格合专章保制度
（三）采取恰措施防止已签署合篡改合页码间加盖骑缝章防伪印记编辑电子文档格式等
（四）调查象供应商客户开户银行税务机关工商理部门等沟通解生产营商业信誉履约力等情况
七合文结算环节风险控措施
风险：违反合条款未合规定期限金额方式付款疏理未时催收期合款项
控措施：
（）财会部门应审核合条款办理结算业务时催收期欠款
（二）未合条款履约应签订书面合未签订财会部门权时企业关负责报告
八合文登记环节风险控措施
风险：合档案全合泄密合滥等
控措施：
合理部门应加强合登记理充分利信息化手段定期合进行统计分类档详细登记合订立履行变更终结等情况合终结应时办理销号档手续
（二）建立合文统分类连续编号制度防止早发现合文遗失
（三）加强合信息安全*工作未批准形式泄露合订立履行程中涉国家商业秘密
（四）规范合理员职责明确合流转阅职责权限审批程序等关求
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国宏观济稳定发展背景年商业银行理财产品发展迅速规模逐年递增投资方式灵活完成银行表完成金融市场业务加速市场资金流动受银行社会欢迎理财产品市场快速发展时产生风险应引起审计重点关注
票报销审计指南里八环节
合调查合谈判合文拟定合审核合签署合履行合结算合登记
二合调查环节风险控措施
风险：忽视调查象体资格审查准合象具相应民事权利力民事行力具备特定资质具备代理权越权代理体签订合导致合效引发潜风险合签订前错误判断调查象信状况合履行程中没持续关注方资信变化致企业蒙受损失调查象履约力出评价具备履约力象确定准合象具履约力象排准合象外
控措施：
（）审查调查象法登记证书资质证明授权委托书等证明原件关注授权代理行否授权范围充分收集相关证基础评价体资格否恰
（二）获取调查象财务非财务信息分析获利力偿债力营运力评估财务风险信状况合履行程中持续关注资信变化建立时更新合方商业信档案
（三）调查象进行现场调查实解全面评估生产营情况分析合履约力
（四）调查象供应商客户开户银行税务机关工商理部门等沟通解生产营商业信誉履约力等情况
三合谈判环节风险控措施
风险：忽略合重问题重问题做出步谈判验足缺乏技术法律财务知识支撑导致企业利益损失泄露企业谈判策略导致企业谈判中处利位
控措施：
（）收集谈判手资料熟悉谈判手情况研究谈判容相关信息正确制定谈判策略
（二）关注合核心容条款关键细节
（三）影响重涉较高专业技术法律关系复杂合组织法律技术财会等专业员参谈判
（四）必时聘请外部专家参相关工作充分解外部专家专业资质胜力职业道德情况
（五）加强*工作严格责追究制度
（六）谈判程中重事项参谈判员意见予记录妥善保存作避免合舞弊重手段责追究
四合文拟定环节风险控措施
风险：选择恰合形式合国家法律法规行业产业政策企业总体战略目标特定业务营目标发生突合容条款完整表述严谨准确存重疏漏欺诈导致企业合法利益受损意拆分合规避合理规定等合文须报国家关部门审查备案未履行相应程序
控措施：
（）时结清方式外应订立书面合（集装箱）
（二）严格审核合需求国家法律法规产业政策企业整体战略目标关系保证协调致
（三）合文般业务承办部门起草法律部门审核重合法律关系复杂特殊合应法律部门参起草
（四）通统口理授权审批制度严格合理防止通化整零等方式意规避招标做法越权行
（五）坚持方起草合方起草合应认真审查确保合容准确反映企业诉求谈判达成致意见
五合文审核环节风险控措施
风险：合审核员专业素质工作态度原未发现合文中容条款审核员然通审核发现问题未提出恰修订意见合起草员没根审核员改进意见修改合导致合中容条款未纠正
控措施：
（）审核员应合文合法性济性行性严密性进行重点审核关注合体容形式否合法合容否符合企业济利益方事否具履约力合权利义务违约责争议解决条款否明确等
（二）建立会审制度组织财会部门部审计部法律部业务关联相关部门进行审核部相关部门应认真履行职责
（三）慎重审核意见审核意见准确误加记录必时合条款作出修改次提交审核
六合文签署环节风险控措施
风险：超越权限签订合合印章理签署合篡改手续全导致合效等
控措施：
（）规定权限程序方事签署合外正式订立合应企业法定代表授权代理签名加盖关印章授权签署合应签署授权委托书
（二）严格合专章保制度
（三）采取恰措施防止已签署合篡改合页码间加盖骑缝章防伪印记编辑电子文档格式等
（四）调查象供应商客户开户银行税务机关工商理部门等沟通解生产营商业信誉履约力等情况
七合文结算环节风险控措施
风险：违反合条款未合规定期限金额方式付款疏理未时催收期合款项
控措施：
（）财会部门应审核合条款办理结算业务时催收期欠款
（二）未合条款履约应签订书面合未签订财会部门权时企业关负责报告
八合文登记环节风险控措施
风险：合档案全合泄密合滥等
控措施：
合理部门应加强合登记理充分利信息化手段定期合进行统计分类档详细登记合订立履行变更终结等情况合终结应时办理销号档手续
（二）建立合文统分类连续编号制度防止早发现合文遗失
（三）加强合信息安全*工作未批准形式泄露合订立履行程中涉国家商业秘密
（四）规范合理员职责明确合流转阅职责权限审批程序等关求
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