财务会计制度
第章总
第条
规范公司财务会计行会计法企业财务通企业会计准等关法律法规结合公司实际情况制定制度
第二条
公司会计工作基务贯彻执行国家财政政策会计法规强化财务理加强财务监督规范项财务收支计划控制
核算
分析考核工作
实反映公司财务
状况营成果法纳税接受股东会董事会监事会等部机构财政税收
审计
证券监等关部门行业部门监督检查
法合理筹措资金
效利公司项资产增收节支公司领导参谋公司决策企业创造利润股东创造收益提供服务
第三条
公司会计工作公司财务副总直接负责财务副总应根会计法规定确保公司会计工作会计资料真实性完整性负责公司财务计划制定监督检查协助公司制定营方针资运作政策负责公司会计机构设置财会员配备热恩面奖惩提出建议确保会计机构会计员法兴职责负责协调金融财政税务审计证券监等方面关系
第四条
公司设立财务部负责财务会计方面日常工作财务部理负责公司财务收支计划执行公司会计核算资金理工作持制定公司财务规章制度规范级财务理实施细统公司会计核算办法配合财务副总协调外部关系
第五条
分公司设单独财务机构配备必财务员严格执行财务会计制度公司财务理制度接受公司财务部业务领导必时根分公司业务特点制定相应财务理细
第六条
公司全资控股子公司必须配备专职会计出纳员参制度根企业性质特点制定完整财务制度接受公司财务部业务指导
第七条
公司会计机构会计员应会计法律法规规定真实完整求进行会计核算实行会计监督公司董事会总理定期汇报会计工作情况报送财务会计报告必资料
第八条
公司会计年度采公历年度会计核算亿民币记账位币会计记账采贷记账法
第九条
公司审核原始证填制会计证登记会计账簿编报财务会计报告理会计档案应遵循关法律法规制度求
第二章
会计理体制
第十条
公司董事长财务副总根岗位职责分工负责公司财务会计工作会计工作会计资料真实性完整性负责财务部负责具体日常会计工作
第十条
公私财务负责财务副总法行会计理职责：
（）
法设立会计机构配备会计员支持工作保障会计员法履行职责
（二）
正确执行相关法律法规规章制度纠正违反财务会计制度行
（三）
终审批公司财务支出事项
（四）
会计工作情况会计资料真实性完整性负责签署外公布财务会计报告
（五）
法律法规规定级部门授予职责
第十二条
会计机构应关法律法规规定级部门公司负责求强化会计岗位责制度部控制制度会计稽核制度
第十三条
公司领导部门理员工应制度规定权限真实完整审核提供种济业务原始资料公司关员业务财务收支进行具体预算理目标控制时关原始资料负记录保时进行传递责
第三章
会计机构会计员
第十四条
公司财务部法设立会计机构根工作需配备相应会计员财务部设理副理总账会计（称办会计）会计（称辅助会计）预算理出纳等岗位
第十五条
分子公司设立相应财务机构财务员根公司业务发展规范理需条件成熟时公司逐步实行会计派制
第十六条
公司委派财会员公司分公司子公司实行双层领导财会员日常行政理分公司子公司负责业务理公司负责
第十七条
公司委派财务员工资费般公司负责分子公司支付公司相关分子公司协议相关协议处理
第十八条
公司委派财务员实行外勤补贴补贴标准分公司市市外省外三种具体补贴标准公司行规定
第十九条
实行会计委派前分公司子公司财会员参加公司专门组织岗位竞聘竞聘成功直接公司命
第二十条
实行会计委派制分公司子公司委派财会员影响生产营独立性
第四章
会计政策
第二十条
公司执行会计财务制度：会计法企业会计制度公路营企业会计制度等
第二十二条
年元月日十二月三十日会计年度
第二十三条
记帐原方法：权责发生制原实行贷记账法
第二十四条
企业会计核算民币记账位币
第二十五条
公司固定资产直线法计提折旧
第二十六条
关规定计提坏账转北存货跌价准备资产减值准备
第五章
会计科目设置
第二十七条
公司执行财政部颁发企业会计制度企业会计准公司营企业会计制度根具体营特点选总账会计科目明细科目根编制报表求便理解方便理符合公司济活动分析需合理设置
第二十八条
财务部具体帐务处理中必须正确确定会计科目实际工作中根实际情况适增设相关会计科目
第六章
会计原始证记账证
第二十九条
原始证指涉确定济业务需进行会计处理文件合发票收等种书面纪录包括文件合签呈呈批件发票账单结算严守工资表收款收支票存根汇款回单等项财务收支业务需原始记录应具备规定容充分证明济业务发生性质原时间数量金额原始记录必须做真实完整
第三十条
（）种原始证必须规范符合会计核算求应具备容名称：原始证必须特定名称文件合签呈呈批件等必须标题
（二）
日期：般指济业务发生时间文件合签呈呈批件做成时间
（三）
业务容：业务容应清楚表明该记录设计济性质
（四）
数量
（五）
单价
（六）
金额：原始证记载金额应填写清楚计算准确写必须致格式化原始证金额应封顶
（七）
接受原始证单位名称
（八）
出具原始证单位名称：行政公章财务专章标识时印章必须清晰辨
（九）
关办员签字认
第三十条
原始证出现错误必须规定进行更正
（）
文字出现错误时必须开单位予更正更正处加盖公章
（二）
数字金额出现错误时错误证更正必须原单位重新开具
（三）
果原始证两单位完成错误均应双方更正盖章
第三十二条
类济原始证数量较时填制原始证汇总表
第三十三条
原始证必须出具原始证单位盖印财务专章时必须关办员验收员员签名盖章注明途属公司制原始证必须财务部制定统规范格式办具审批权限相关员签名盖章
第三十四条
公司证记账证支持原始证划分两种类型：证辅助证证记账证支持作原始证证：
（）
证明款项价证券收付业务证包括证明款项否支付价证券否交割资料证明款项（价证券）种类金额价值性质权属资料
（二）
证明财务收发建证包括证明收发性质原源取审批程资料证明财物价值种类性质权属资料
（三）
证明债权债务发生结算证包括证明发生原金额计算程资料证明债权债务相清偿责资料
（四）
证明资基金增减业务证包括确定增建原源审批程资料确定增减资（基金）种类金额价值性质权属资料
（五）
证明收入支出费成计算业务证包括记录计算程计算审批程资料证明收入（支出费成）种类办金额性质资料
（六）
证明财务成果计算处理业务证包括说明计算（处理）程资料说明财务成果性质金额资料
第三十五条
证必须符合国家法律法规会计制度规定附记账证面两张两张记账证起支持作原始证附中张记账证面记账证附原始证附件复印件记账证必须签注原始证原件记账证编号
第三十六条
辅助证证起辅助证明作原始证包括直接支持某张记账证者张记账证起支持作合文件呈批件等
第三十七条
辅助证附记账证面应单独档案理办法进行分类整理时档保存未附辅助衡记账证应注明该辅助证名称编号
第三十八条
涉笔济业务需次备查证辅助证办部门需查询部门应时保相关原始证原件
第三十九条
会计员应认真审核原始记录通审核纪录签字审核容包
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第章总
第条
规范公司财务会计行会计法企业财务通企业会计准等关法律法规结合公司实际情况制定制度
第二条
公司会计工作基务贯彻执行国家财政政策会计法规强化财务理加强财务监督规范项财务收支计划控制
核算
分析考核工作
实反映公司财务
状况营成果法纳税接受股东会董事会监事会等部机构财政税收
审计
证券监等关部门行业部门监督检查
法合理筹措资金
效利公司项资产增收节支公司领导参谋公司决策企业创造利润股东创造收益提供服务
第三条
公司会计工作公司财务副总直接负责财务副总应根会计法规定确保公司会计工作会计资料真实性完整性负责公司财务计划制定监督检查协助公司制定营方针资运作政策负责公司会计机构设置财会员配备热恩面奖惩提出建议确保会计机构会计员法兴职责负责协调金融财政税务审计证券监等方面关系
第四条
公司设立财务部负责财务会计方面日常工作财务部理负责公司财务收支计划执行公司会计核算资金理工作持制定公司财务规章制度规范级财务理实施细统公司会计核算办法配合财务副总协调外部关系
第五条
分公司设单独财务机构配备必财务员严格执行财务会计制度公司财务理制度接受公司财务部业务领导必时根分公司业务特点制定相应财务理细
第六条
公司全资控股子公司必须配备专职会计出纳员参制度根企业性质特点制定完整财务制度接受公司财务部业务指导
第七条
公司会计机构会计员应会计法律法规规定真实完整求进行会计核算实行会计监督公司董事会总理定期汇报会计工作情况报送财务会计报告必资料
第八条
公司会计年度采公历年度会计核算亿民币记账位币会计记账采贷记账法
第九条
公司审核原始证填制会计证登记会计账簿编报财务会计报告理会计档案应遵循关法律法规制度求
第二章
会计理体制
第十条
公司董事长财务副总根岗位职责分工负责公司财务会计工作会计工作会计资料真实性完整性负责财务部负责具体日常会计工作
第十条
公私财务负责财务副总法行会计理职责：
（）
法设立会计机构配备会计员支持工作保障会计员法履行职责
（二）
正确执行相关法律法规规章制度纠正违反财务会计制度行
（三）
终审批公司财务支出事项
（四）
会计工作情况会计资料真实性完整性负责签署外公布财务会计报告
（五）
法律法规规定级部门授予职责
第十二条
会计机构应关法律法规规定级部门公司负责求强化会计岗位责制度部控制制度会计稽核制度
第十三条
公司领导部门理员工应制度规定权限真实完整审核提供种济业务原始资料公司关员业务财务收支进行具体预算理目标控制时关原始资料负记录保时进行传递责
第三章
会计机构会计员
第十四条
公司财务部法设立会计机构根工作需配备相应会计员财务部设理副理总账会计（称办会计）会计（称辅助会计）预算理出纳等岗位
第十五条
分子公司设立相应财务机构财务员根公司业务发展规范理需条件成熟时公司逐步实行会计派制
第十六条
公司委派财会员公司分公司子公司实行双层领导财会员日常行政理分公司子公司负责业务理公司负责
第十七条
公司委派财务员工资费般公司负责分子公司支付公司相关分子公司协议相关协议处理
第十八条
公司委派财务员实行外勤补贴补贴标准分公司市市外省外三种具体补贴标准公司行规定
第十九条
实行会计委派前分公司子公司财会员参加公司专门组织岗位竞聘竞聘成功直接公司命
第二十条
实行会计委派制分公司子公司委派财会员影响生产营独立性
第四章
会计政策
第二十条
公司执行会计财务制度：会计法企业会计制度公路营企业会计制度等
第二十二条
年元月日十二月三十日会计年度
第二十三条
记帐原方法：权责发生制原实行贷记账法
第二十四条
企业会计核算民币记账位币
第二十五条
公司固定资产直线法计提折旧
第二十六条
关规定计提坏账转北存货跌价准备资产减值准备
第五章
会计科目设置
第二十七条
公司执行财政部颁发企业会计制度企业会计准公司营企业会计制度根具体营特点选总账会计科目明细科目根编制报表求便理解方便理符合公司济活动分析需合理设置
第二十八条
财务部具体帐务处理中必须正确确定会计科目实际工作中根实际情况适增设相关会计科目
第六章
会计原始证记账证
第二十九条
原始证指涉确定济业务需进行会计处理文件合发票收等种书面纪录包括文件合签呈呈批件发票账单结算严守工资表收款收支票存根汇款回单等项财务收支业务需原始记录应具备规定容充分证明济业务发生性质原时间数量金额原始记录必须做真实完整
第三十条
（）种原始证必须规范符合会计核算求应具备容名称：原始证必须特定名称文件合签呈呈批件等必须标题
（二）
日期：般指济业务发生时间文件合签呈呈批件做成时间
（三）
业务容：业务容应清楚表明该记录设计济性质
（四）
数量
（五）
单价
（六）
金额：原始证记载金额应填写清楚计算准确写必须致格式化原始证金额应封顶
（七）
接受原始证单位名称
（八）
出具原始证单位名称：行政公章财务专章标识时印章必须清晰辨
（九）
关办员签字认
第三十条
原始证出现错误必须规定进行更正
（）
文字出现错误时必须开单位予更正更正处加盖公章
（二）
数字金额出现错误时错误证更正必须原单位重新开具
（三）
果原始证两单位完成错误均应双方更正盖章
第三十二条
类济原始证数量较时填制原始证汇总表
第三十三条
原始证必须出具原始证单位盖印财务专章时必须关办员验收员员签名盖章注明途属公司制原始证必须财务部制定统规范格式办具审批权限相关员签名盖章
第三十四条
公司证记账证支持原始证划分两种类型：证辅助证证记账证支持作原始证证：
（）
证明款项价证券收付业务证包括证明款项否支付价证券否交割资料证明款项（价证券）种类金额价值性质权属资料
（二）
证明财务收发建证包括证明收发性质原源取审批程资料证明财物价值种类性质权属资料
（三）
证明债权债务发生结算证包括证明发生原金额计算程资料证明债权债务相清偿责资料
（四）
证明资基金增减业务证包括确定增建原源审批程资料确定增减资（基金）种类金额价值性质权属资料
（五）
证明收入支出费成计算业务证包括记录计算程计算审批程资料证明收入（支出费成）种类办金额性质资料
（六）
证明财务成果计算处理业务证包括说明计算（处理）程资料说明财务成果性质金额资料
第三十五条
证必须符合国家法律法规会计制度规定附记账证面两张两张记账证起支持作原始证附中张记账证面记账证附原始证附件复印件记账证必须签注原始证原件记账证编号
第三十六条
辅助证证起辅助证明作原始证包括直接支持某张记账证者张记账证起支持作合文件呈批件等
第三十七条
辅助证附记账证面应单独档案理办法进行分类整理时档保存未附辅助衡记账证应注明该辅助证名称编号
第三十八条
涉笔济业务需次备查证辅助证办部门需查询部门应时保相关原始证原件
第三十九条
会计员应认真审核原始记录通审核纪录签字审核容包
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