财务会计制度
第章 总
第条 规范公司财务会计行会计法企业财务通企业会计准等关法律法规结合公司实际情况制定制度
第二条 公司会计工作基务贯彻执行国家财政政策会计法规强化财务理加强财务监督规范项财务收支计划控制核算分析考核工作实反映公司财务状况营成果法纳税接受股东会董事会监事会等部机构财政税收审计证券监等关部门行业部门监督检查法合理筹措资金效利公司项资产增收节支公司领导参谋公司决策企业创造利润股东创造收益提供服务
第三条 公司会计工作公司财务副总直接负责财务副总应根会计法规定确保公司会计工作会计资料真实性完整性负责公司财务计划制定监督检查协助公司制定营方针资运作政策负责公司会计机构设置财会员配备热恩面奖惩提出建议确保会计机构会计员法兴职责负责协调金融财政税务审计证券监等方面关系
第四条 公司设立财务部负责财务会计方面日常工作财务部理负责公司财务收支计划执行公司会计核算资金理工作持制定公司财务规章制度规范级财务理实施细统公司会计核算办法配合财务副总协调外部关系
第五条 分公司设单独财务机构配备必财务员严格执行财务会计制度公司财务理制度接受公司财务部业务领导必时根分公司业务特点制定相应财务理细
第六条 公司全资控股子公司必须配备专职会计出纳员参制度根企业性质特点制定完整财务制度接受公司财务部业务指导
第七条 公司会计机构会计员应会计法律法规规定真实完整求进行会计核算实行会计监督公司董事会总理定期汇报会计工作情况报送财务会计报告必资料
第八条 公司会计年度采公历年度会计核算亿民币记账位币会计记账采贷记账法
第九条 公司审核原始证填制会计证登记会计账簿编报财务会计报告理会计档案应遵循关法律法规制度求
第二章 会计理体制
第十条 公司董事长财务副总根岗位职责分工负责公司财务会计工作会计工作会计资料真实性完整性负责财务部负责具体日常会计工作
第十条 公私财务负责财务副总法行会计理职责：
（） 法设立会计机构配备会计员支持工作保障会计员法履行职责
（二） 正确执行相关法律法规规章制度纠正违反财务会计制度行
（三） 终审批公司财务支出事项
（四） 会计工作情况会计资料真实性完整性负责签署外公布财务会计报告
（五） 法律法规规定级部门授予职责
第十二条 会计机构应关法律法规规定级部门公司负责求强化会计岗位责制度部控制制度会计稽核制度
第十三条 公司领导部门理员工应制度规定权限真实完整审核提供种济业务原始资料公司关员业务财务收支进行具体预算理目标控制时关原始资料负记录保时进行传递责
第三章 会计机构会计员
第十四条 公司财务部法设立会计机构根工作需配备相应会计员财务部设理副理总账会计（称办会计）会计（称辅助会计）预算理出纳等岗位
第十五条 分子公司设立相应财务机构财务员根公司业务发展规范理需条件成熟时公司逐步实行会计派制
第十六条 公司委派财会员公司分公司子公司实行双层领导财会员日常行政理分公司子公司负责业务理公司负责
第十七条 公司委派财务员工资费般公司负责分子公司支付公司相关分子公司协议相关协议处理
第十八条 公司委派财务员实行外勤补贴补贴标准分公司市市外省外三种具体补贴标准公司行规定
第十九条 实行会计委派前分公司子公司财会员参加公司专门组织岗位竞聘竞聘成功直接公司命
第二十条 实行会计委派制分公司子公司委派财会员影响生产营独立性
第四章 会计政策
第二十条 公司执行会计财务制度：会计法企业会计制度公路营企业会计制度等
第二十二条 年元月日十二月三十日会计年度
第二十三条 记帐原方法：权责发生制原实行贷记账法
第二十四条 企业会计核算民币记账位币
第二十五条 公司固定资产直线法计提折旧
第二十六条 关规定计提坏账转北存货跌价准备资产减值准备
第五章 会计科目设置
第二十七条 公司执行财政部颁发企业会计制度企业会计准公司营企业会计制度根具体营特点选总账会计科目明细科目根编制报表求便理解方便理符合公司济活动分析需合理设置
第二十八条 财务部具体帐务处理中必须正确确定会计科目实际工作中根实际情况适增设相关会计科目
第六章 会计原始证记账证
第二十九条 原始证指涉确定济业务需进行会计处理文件合发票收等种书面纪录包括文件合签呈呈批件发票账单结算严守工资表收款收支票存根汇款回单等
项财务收支业务需原始记录应具备规定容充分证明济业务发生性质原时间数量金额 原始记录必须做真实完整
第三十条 种原始证必须规范符合会计核算求应具备容：
（） 名称：原始证必须特定名称文件合签呈呈批件等必须标题
（二） 日期：般指济业务发生时间文件合签呈呈批件做成时间
（三） 业务容：业务容应清楚表明该记录设计济性质
（四） 数量
（五） 单价
（六） 金额：原始证记载金额应填写清楚计算准确写必须致格式化原始证金额应封顶
（七） 接受原始证单位名称
（八） 出具原始证单位名称：行政公章财务专章标识时印章必须清晰辨
（九） 关办员签字认
第三十条 原始证出现错误必须规定进行更正
（） 文字出现错误时必须开单位予更正更正处加盖公章
（二） 数字金额出现错误时错误证更正必须原单位重新开具
（三） 果原始证两单位完成错误均应双方更正盖章
第三十二条 类济原始证数量较时填制原始证汇总表
第三十三条 原始证必须出具原始证单位盖印财务专章时必须关办员验收员员签名盖章注明途属公司制原始证必须财务部制定统规范格式办具审批权限相关员签名盖章
第三十四条 公司证记账证支持原始证划分两种类型：证辅助证证记账证支持作原始证证：
（） 证明款项价证券收付业务证包括证明款项否支付价证券否交割资料证明款项（价证券）种类金额价值性质权属资料
（二） 证明财务收发建证包括证明收发性质原源取审批程资料证明财物价值种类性质权属资料
（三） 证明债权债务发生结算证包括证明发生原金额计算程资料证明债权债务相清偿责资料
（四） 证明资基金增减业务证包括确定增建原源审批程资料确定增减资（基金）种类金额价值性质权属资料
（五） 证明收入支出费成计算业务证包括记录计算程计算审批程资料证明收入（支出费成）种类办金额性质资料
（六） 证明财务成果计算处理业务证包括说明计算（处理）程资料说明财务成果性质金额资料
第三十五条 证必须符合国家法律法规会计制度规定附记账证面两张两张记账证起支持作原始证附中张记账证面记账证附原始证附件复印件记账证必须签注原始证原件记账证编号
第三十六条 辅助证证起辅助证明作原始证包括直接支持某张记账证者张记账证起支持作合文件呈批件等
第三十七条 辅助证附记账证面应单独档案理办法进行分类整理时档保存未附辅助衡记账证应注明该辅助证名称编号
第三十八条 涉笔济业务需次备查证辅助证办部门需查询部门应时保相关原始证原件
第三十九条 会计员应认真审核原始记录通审核纪录签字审核容包括：
（） 纪业务否单位发生容否真实合法合规
（二） 原始证否具法律效力公章否清晰
（三） 办否授权活授权范围填制容
（四） 数量单价金额计算否正确
（五） 必备容否完备齐全
第四十条 会计员受理原始记录时真实权拒绝受理情况报告单位负责完整权退回办补正受理
第四十条 会计员应真实完整原始记录进行会计处理制度相关规定原始证附记账证面
第四十二条 需进行会计处理原始证程序进行传递
（） 办取原始证需交证明检查验收签字交关员签字
（二） 关员签字交会计员审核
（三） 关规定部门理公司负责签字批准
（四） 会计员受理原始记录进行会计处理
第四十三条 会计员制作记账证应真实完整原始证法取原始证应求制者求相关员制作原始证
第四十四条 记帐证应财务会计软件规定进行填制手工填制填制记账证必须符合求：
（） 身份进入财务会计软件填制证界面
（二） 必备容包括日期摘应应贷科目金额等填写齐全清楚附原始证记载容相符附件注明原始证张数时间编制天日起填写填写正确会计科目保证科目相关业务定义致
（三） 接金额相等
（四） 附原始证准确填写记贷记科目相符摘摘必须清楚简明扼购买种物品应注明物品名称业务证款报销业务应具备方单位名称属部门姓名提取现金应注明原收支结转费预提摊销应注明期间
第四十五条 审核员出纳员总账会计通财务会计软件审核记账证记账应输出纸质记账证盖章签名
第四十六条 通财务会计软件输出纸质记账证应符合跨基础工作规范会计电算化关工作规范求附原始证起装订成册会计证装订应符合会计档案理求月第证前面应附会计科目发生额余额表证应附银行存款余额调节表银行账单
第四十七条 会计证档保等事项会计档案理办法规定办理
第七章 会计账簿设置
第四十八条 财务部会计法规定设置会计账簿包括总账明细帐日记张辅助性账簿
第四十九条 根电算化求期记账证数明细账数储存计算机
第五十条 明细账根会计核算系统结帐数动生成资产负债权益损益四类明细账账格式会计科目设置理查账需合理编排贷余三栏式成费类栏式贷式贷式贷式
第五十条 日记账分银行日记账先进日记账跨年度账簿银行账单方式代开设干银行存款账户时应开设账户分登记银行日记账日记账出纳根银行收（付）款现金收（付）款证登记证发生日期证号次登记做日清月结登记时出现银行存款现金红字
第五十二条 种租设备物资价证券应收应付票项目核算资料等应设置辅助账种帐簿必须统固定格式做容真实完整数字准确摘清楚登记时漏记错记重记果发生错误者隔页跳行应规定办法更正会计员会计机构负责更正处盖章
第五十三条 财务部应规定定期会计账簿纪录金额库存金额货币资金价证券单位等进行核实做帐证帐账帐表帐实相符帐工作年少次遇员调动发生非常事件应时帐
第五十四条 会计账簿安银行存款日记账现金日记账总账明细帐辅助账分整理立卷档保
第五十五条 公司财务会计软件进行会计核算软件输出会计帐簿应符合国家统会计制度求时装订会计软件输出正式帐簿外设立正式帐簿通会计软件输出正式帐簿应封面扉页科目发生额余额表总账明细账序进行印装订科目总账明细账科目编号序宁印装订
第五十六条 会计账簿应保持整洁清晰手工登记备查登记簿外涂改挖补手工登记备查登记簿需更正登记员进行更正盖章登记员外员进行改正
第五十七条 通会计软件输出年度账簿应扉页加盖公章贴划印花税票达财务部理副理应装订会计账簿封面签章装订年度正式帐簿时科目发生余额表 应附年年度会计报表 通会计软件输出正式帐簿会计机构会计档案理规定进行保
第五十八条 会计账簿电子数应月备份次次备份时应少两台计算机硬盘保存份电子数年末结账应备份单独电子媒介档案理规定妥善保
第八章 者权益负债核算
第五十九条 者权益指投资者（股东）公司净资产权包括实收资 资公积盈余公积未分配利润
第六十条 资注册资公司工商行政理部门登记资实收资（股）指股东出资合协议规定实缴出资额营程中法定程序赠部分
第六十条 实收资安投资体分国资金法资金资金
第六十二条 公司筹集资必须货币资金（现金）未股东会意债权实物资产价证券等折投入资
第六十三条 营期投资者投入资法转外方式抽走投资者应投资例者合章程规定分享公司收益承担公司风险
第六十四条 公司负债包括种银行货款款应付预收款项负债
第九章 固定资产核算
第六十五条 年限年（含年）单位价值2000元（含2000元 ）程中保持原物质形态资产包括房屋建筑物电子设备运输设备机器设备工具器具项固定资产某组成部分效流动资产相独立具年限时应该组成部分单独确认固定资产
第六十六条 符合固定资产条件物品低值易耗品低值易耗品应顾定资产理办法设立分类登记簿低值易耗品卡片帐建立登记保定期盘点制度
第六十七条 财务部门定期固定资产低值易耗品进行全面盘点清查年年终前定期盘点清查时间
第六十八条 固定资产低值易耗品必须国家关规定进行折旧摊销
第六十九条 固定资产盘盈盘亏财务部行政事务部调查核实弄清情况提出意见 逐笔报领导审批财务部门根规定作帐务处理
第十章 货币资金核算
第七十条 公司货币资产包括现金银行存款货币资金
第七十条 财务部门必须定期定期货币资金进行盘点帐确保账款相符
第七十二条 货币资金理必须遵守货币资金理制度关规定
第十章 长期短期投资核算
第七十三条 公司外投资案投资回收期长短分短期投资长期投资短期投资指够时变现持时间准备超1年（含1年）投资包括股票金融债券债券基金等证券投资长期投资指短期投资外投资包括持时间准备超1年（含1年）种股权性质投资变现货准备时变现债券长期债券投资长期投资应单独进行核算资产负债表中单列项目反映
第七十四条 公司证券投资必须符合信稳健效益原确保资产保值增值
第七十五条 购入价证券价证券面值规定利率计算应收利息分期计入损益
第七十六条 出售营性证券采先进先出法加权均法移动加权均法等确定实际成计价方法确定意变更出售营性价证券实际收价款账面成差额计入期损益
第七十七条 购入折价溢价发行长期债券实际支付款项票面价值差额应债券期前分期增加减投资收益
第七十八条 外证券投资分析股利利润计入投资收益规定进行税务处理
第十二章 类资产核算
第七十九条 公司类资产包括形资产递延资产资产
第八十条 形资产取时实际成计价
第八十条 形资产开始日起效期限均摊入成
第八十二条 递延资产指全部计入年损益 应年度分期摊销费包括开办费营租赁方式租入固定资产技改支出摊销期超1年修理费摊销期超 1年摊费等
第八十三条 开办费指筹建期间发生费营业日起分5年分期摊入营业费
第十三章 营成核算
第八十五条 公司业务营中发生营关项支出等规定计入成
第八十六条 营业理费包括：职工工资职工福利费广告业务宣传费业务招费差旅费水电费租赁费员工培训费办公费会议费费等
第八十七条 费控制理严格关制度执行
第十四章 营收入核算
第八十八条 营收入指业务营程中取营业性收入
第八十九条 代理性业务公司代理费计入公司营业收入
第九十条 般贸易类业务交易额计算公司营业收入
第十五章 投资收益营业外收支核算
第九十条 投资收益公司种方式外直接投资取利润利息等收入
第九十二条 营业外收支指公司营直接关系项收入包括固定资产营收入租赁收入固定资产盘盈固定资产清理净收益教育费附加返款罚款收入出纳长款收入证券交易差错收入债权特殊原法支付应付款项等
第十六章 纳税利润分配
第九十三条 公司利润总额列公式计算：
利润总额营业利润+投资收益+营业外收支净额
净利润利润总额应纳税
营业利润营业务收入营业务成+业务利润营业费理费财务费
国债投资收益根规定缴企业税
第九十四条 税利润根公司章程规定序分配：
（） 弥补年度亏损
（二） 提取法定公积金10
（三） 提取意公积金
（四） 支付股东股利
公司法定公积金累计公司注册资50提取提取法定公积金否提取意公积金股东会决定公司弥补亏损提取法定公积金公益金前股东分配利润
第九十五条 公司须法申报交纳营税城市维护建设税教育费附加房产税土税车船税印花税企业税应纳税种
第十七章 会计报表种类编制
第九十六条 会计员应根会计账簿记录编制会计报表公司应分年半年季度月度填制列报表
第九十七条 企业外提供会计报表包括：资产负债表利润表现金流量表资产减值准备明细表利润分配表股东权益增减变动表分部报表关附表部理报表银行存款收支月报表成月报表债权债务明细表等企业应根理实际需设计编制部理报表根企业发展需增加减少报表种类调整报表容报表格式部理财务报表设计编制报送须财务副总批准部门员权直接求财务部门提供财务报表财务数
第九十八条 种报表项目间勾稽关系必须应准确期报表期报表间关数必须相互衔接
第九十九条 外爆出报表发现错误应时办理订正手续单位留存报表外应时通知接受报表单位错误较应重新编报外报送财务报表报送前必须分财务财务副总高审核签字报会计报表时应制作会计报表封面加盖告公司公章公司负责财务部理副理报表编制应报表封面签章
第十八章 会计工作交接
第百条 会计员调动离职必须会计工作全部移交接员未办清交接手续调动离职
第百零条 接员应认真接移交工作继续办理移交未事项离职会计员办理移交手续前必须时做工作：
（） 已受理济业务尚未填制会计证应填制完毕
（二） 登记账目应登记完毕笔余额加盖办员印章
（三） 整理应该移交项资料未事项写出书面材料
（四） 编制已较轻册列明应移交会计证会计账簿会计报表印章现金价证券支票簿发票文件财务软件密码数瓷盘关资料等
第百零二条 会计员办理移交时必须监交负责监交般会计员交接财务部理副理负责监交财务部理副理交接公司分财务工作财务副总（授权代理）负责监交
第百零三条 移交员办理移交时移交清册逐项移交接员逐项核查收脚员事会计电算化工作关电子数实际操作状态进行交接
第百零四条 财务部副理级财务员移交时必须全部财务会计工作重财务收支会计员情况等接员详细介绍需移交遗留问题应写出书面材料
第百零五条 交接完毕交接双方监交员移交注册签名者盖章应移交清册页数注明：单位名称交接日期交接双方监交员职务姓名移交清册页数需说明问题意见等移交清册般应填制式三份交接双方执份存档份
第百零六条 接员应继续移交会计账簿行立新帐保持会计记录连续性
第十九章 附
第百零七条 制度财务部负责解释修订
第百零八条 制度公司办公会审定通实施
— END —
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
第章 总
第条 规范公司财务会计行会计法企业财务通企业会计准等关法律法规结合公司实际情况制定制度
第二条 公司会计工作基务贯彻执行国家财政政策会计法规强化财务理加强财务监督规范项财务收支计划控制核算分析考核工作实反映公司财务状况营成果法纳税接受股东会董事会监事会等部机构财政税收审计证券监等关部门行业部门监督检查法合理筹措资金效利公司项资产增收节支公司领导参谋公司决策企业创造利润股东创造收益提供服务
第三条 公司会计工作公司财务副总直接负责财务副总应根会计法规定确保公司会计工作会计资料真实性完整性负责公司财务计划制定监督检查协助公司制定营方针资运作政策负责公司会计机构设置财会员配备热恩面奖惩提出建议确保会计机构会计员法兴职责负责协调金融财政税务审计证券监等方面关系
第四条 公司设立财务部负责财务会计方面日常工作财务部理负责公司财务收支计划执行公司会计核算资金理工作持制定公司财务规章制度规范级财务理实施细统公司会计核算办法配合财务副总协调外部关系
第五条 分公司设单独财务机构配备必财务员严格执行财务会计制度公司财务理制度接受公司财务部业务领导必时根分公司业务特点制定相应财务理细
第六条 公司全资控股子公司必须配备专职会计出纳员参制度根企业性质特点制定完整财务制度接受公司财务部业务指导
第七条 公司会计机构会计员应会计法律法规规定真实完整求进行会计核算实行会计监督公司董事会总理定期汇报会计工作情况报送财务会计报告必资料
第八条 公司会计年度采公历年度会计核算亿民币记账位币会计记账采贷记账法
第九条 公司审核原始证填制会计证登记会计账簿编报财务会计报告理会计档案应遵循关法律法规制度求
第二章 会计理体制
第十条 公司董事长财务副总根岗位职责分工负责公司财务会计工作会计工作会计资料真实性完整性负责财务部负责具体日常会计工作
第十条 公私财务负责财务副总法行会计理职责：
（） 法设立会计机构配备会计员支持工作保障会计员法履行职责
（二） 正确执行相关法律法规规章制度纠正违反财务会计制度行
（三） 终审批公司财务支出事项
（四） 会计工作情况会计资料真实性完整性负责签署外公布财务会计报告
（五） 法律法规规定级部门授予职责
第十二条 会计机构应关法律法规规定级部门公司负责求强化会计岗位责制度部控制制度会计稽核制度
第十三条 公司领导部门理员工应制度规定权限真实完整审核提供种济业务原始资料公司关员业务财务收支进行具体预算理目标控制时关原始资料负记录保时进行传递责
第三章 会计机构会计员
第十四条 公司财务部法设立会计机构根工作需配备相应会计员财务部设理副理总账会计（称办会计）会计（称辅助会计）预算理出纳等岗位
第十五条 分子公司设立相应财务机构财务员根公司业务发展规范理需条件成熟时公司逐步实行会计派制
第十六条 公司委派财会员公司分公司子公司实行双层领导财会员日常行政理分公司子公司负责业务理公司负责
第十七条 公司委派财务员工资费般公司负责分子公司支付公司相关分子公司协议相关协议处理
第十八条 公司委派财务员实行外勤补贴补贴标准分公司市市外省外三种具体补贴标准公司行规定
第十九条 实行会计委派前分公司子公司财会员参加公司专门组织岗位竞聘竞聘成功直接公司命
第二十条 实行会计委派制分公司子公司委派财会员影响生产营独立性
第四章 会计政策
第二十条 公司执行会计财务制度：会计法企业会计制度公路营企业会计制度等
第二十二条 年元月日十二月三十日会计年度
第二十三条 记帐原方法：权责发生制原实行贷记账法
第二十四条 企业会计核算民币记账位币
第二十五条 公司固定资产直线法计提折旧
第二十六条 关规定计提坏账转北存货跌价准备资产减值准备
第五章 会计科目设置
第二十七条 公司执行财政部颁发企业会计制度企业会计准公司营企业会计制度根具体营特点选总账会计科目明细科目根编制报表求便理解方便理符合公司济活动分析需合理设置
第二十八条 财务部具体帐务处理中必须正确确定会计科目实际工作中根实际情况适增设相关会计科目
第六章 会计原始证记账证
第二十九条 原始证指涉确定济业务需进行会计处理文件合发票收等种书面纪录包括文件合签呈呈批件发票账单结算严守工资表收款收支票存根汇款回单等
项财务收支业务需原始记录应具备规定容充分证明济业务发生性质原时间数量金额 原始记录必须做真实完整
第三十条 种原始证必须规范符合会计核算求应具备容：
（） 名称：原始证必须特定名称文件合签呈呈批件等必须标题
（二） 日期：般指济业务发生时间文件合签呈呈批件做成时间
（三） 业务容：业务容应清楚表明该记录设计济性质
（四） 数量
（五） 单价
（六） 金额：原始证记载金额应填写清楚计算准确写必须致格式化原始证金额应封顶
（七） 接受原始证单位名称
（八） 出具原始证单位名称：行政公章财务专章标识时印章必须清晰辨
（九） 关办员签字认
第三十条 原始证出现错误必须规定进行更正
（） 文字出现错误时必须开单位予更正更正处加盖公章
（二） 数字金额出现错误时错误证更正必须原单位重新开具
（三） 果原始证两单位完成错误均应双方更正盖章
第三十二条 类济原始证数量较时填制原始证汇总表
第三十三条 原始证必须出具原始证单位盖印财务专章时必须关办员验收员员签名盖章注明途属公司制原始证必须财务部制定统规范格式办具审批权限相关员签名盖章
第三十四条 公司证记账证支持原始证划分两种类型：证辅助证证记账证支持作原始证证：
（） 证明款项价证券收付业务证包括证明款项否支付价证券否交割资料证明款项（价证券）种类金额价值性质权属资料
（二） 证明财务收发建证包括证明收发性质原源取审批程资料证明财物价值种类性质权属资料
（三） 证明债权债务发生结算证包括证明发生原金额计算程资料证明债权债务相清偿责资料
（四） 证明资基金增减业务证包括确定增建原源审批程资料确定增减资（基金）种类金额价值性质权属资料
（五） 证明收入支出费成计算业务证包括记录计算程计算审批程资料证明收入（支出费成）种类办金额性质资料
（六） 证明财务成果计算处理业务证包括说明计算（处理）程资料说明财务成果性质金额资料
第三十五条 证必须符合国家法律法规会计制度规定附记账证面两张两张记账证起支持作原始证附中张记账证面记账证附原始证附件复印件记账证必须签注原始证原件记账证编号
第三十六条 辅助证证起辅助证明作原始证包括直接支持某张记账证者张记账证起支持作合文件呈批件等
第三十七条 辅助证附记账证面应单独档案理办法进行分类整理时档保存未附辅助衡记账证应注明该辅助证名称编号
第三十八条 涉笔济业务需次备查证辅助证办部门需查询部门应时保相关原始证原件
第三十九条 会计员应认真审核原始记录通审核纪录签字审核容包括：
（） 纪业务否单位发生容否真实合法合规
（二） 原始证否具法律效力公章否清晰
（三） 办否授权活授权范围填制容
（四） 数量单价金额计算否正确
（五） 必备容否完备齐全
第四十条 会计员受理原始记录时真实权拒绝受理情况报告单位负责完整权退回办补正受理
第四十条 会计员应真实完整原始记录进行会计处理制度相关规定原始证附记账证面
第四十二条 需进行会计处理原始证程序进行传递
（） 办取原始证需交证明检查验收签字交关员签字
（二） 关员签字交会计员审核
（三） 关规定部门理公司负责签字批准
（四） 会计员受理原始记录进行会计处理
第四十三条 会计员制作记账证应真实完整原始证法取原始证应求制者求相关员制作原始证
第四十四条 记帐证应财务会计软件规定进行填制手工填制填制记账证必须符合求：
（） 身份进入财务会计软件填制证界面
（二） 必备容包括日期摘应应贷科目金额等填写齐全清楚附原始证记载容相符附件注明原始证张数时间编制天日起填写填写正确会计科目保证科目相关业务定义致
（三） 接金额相等
（四） 附原始证准确填写记贷记科目相符摘摘必须清楚简明扼购买种物品应注明物品名称业务证款报销业务应具备方单位名称属部门姓名提取现金应注明原收支结转费预提摊销应注明期间
第四十五条 审核员出纳员总账会计通财务会计软件审核记账证记账应输出纸质记账证盖章签名
第四十六条 通财务会计软件输出纸质记账证应符合跨基础工作规范会计电算化关工作规范求附原始证起装订成册会计证装订应符合会计档案理求月第证前面应附会计科目发生额余额表证应附银行存款余额调节表银行账单
第四十七条 会计证档保等事项会计档案理办法规定办理
第七章 会计账簿设置
第四十八条 财务部会计法规定设置会计账簿包括总账明细帐日记张辅助性账簿
第四十九条 根电算化求期记账证数明细账数储存计算机
第五十条 明细账根会计核算系统结帐数动生成资产负债权益损益四类明细账账格式会计科目设置理查账需合理编排贷余三栏式成费类栏式贷式贷式贷式
第五十条 日记账分银行日记账先进日记账跨年度账簿银行账单方式代开设干银行存款账户时应开设账户分登记银行日记账日记账出纳根银行收（付）款现金收（付）款证登记证发生日期证号次登记做日清月结登记时出现银行存款现金红字
第五十二条 种租设备物资价证券应收应付票项目核算资料等应设置辅助账种帐簿必须统固定格式做容真实完整数字准确摘清楚登记时漏记错记重记果发生错误者隔页跳行应规定办法更正会计员会计机构负责更正处盖章
第五十三条 财务部应规定定期会计账簿纪录金额库存金额货币资金价证券单位等进行核实做帐证帐账帐表帐实相符帐工作年少次遇员调动发生非常事件应时帐
第五十四条 会计账簿安银行存款日记账现金日记账总账明细帐辅助账分整理立卷档保
第五十五条 公司财务会计软件进行会计核算软件输出会计帐簿应符合国家统会计制度求时装订会计软件输出正式帐簿外设立正式帐簿通会计软件输出正式帐簿应封面扉页科目发生额余额表总账明细账序进行印装订科目总账明细账科目编号序宁印装订
第五十六条 会计账簿应保持整洁清晰手工登记备查登记簿外涂改挖补手工登记备查登记簿需更正登记员进行更正盖章登记员外员进行改正
第五十七条 通会计软件输出年度账簿应扉页加盖公章贴划印花税票达财务部理副理应装订会计账簿封面签章装订年度正式帐簿时科目发生余额表 应附年年度会计报表 通会计软件输出正式帐簿会计机构会计档案理规定进行保
第五十八条 会计账簿电子数应月备份次次备份时应少两台计算机硬盘保存份电子数年末结账应备份单独电子媒介档案理规定妥善保
第八章 者权益负债核算
第五十九条 者权益指投资者（股东）公司净资产权包括实收资 资公积盈余公积未分配利润
第六十条 资注册资公司工商行政理部门登记资实收资（股）指股东出资合协议规定实缴出资额营程中法定程序赠部分
第六十条 实收资安投资体分国资金法资金资金
第六十二条 公司筹集资必须货币资金（现金）未股东会意债权实物资产价证券等折投入资
第六十三条 营期投资者投入资法转外方式抽走投资者应投资例者合章程规定分享公司收益承担公司风险
第六十四条 公司负债包括种银行货款款应付预收款项负债
第九章 固定资产核算
第六十五条 年限年（含年）单位价值2000元（含2000元 ）程中保持原物质形态资产包括房屋建筑物电子设备运输设备机器设备工具器具项固定资产某组成部分效流动资产相独立具年限时应该组成部分单独确认固定资产
第六十六条 符合固定资产条件物品低值易耗品低值易耗品应顾定资产理办法设立分类登记簿低值易耗品卡片帐建立登记保定期盘点制度
第六十七条 财务部门定期固定资产低值易耗品进行全面盘点清查年年终前定期盘点清查时间
第六十八条 固定资产低值易耗品必须国家关规定进行折旧摊销
第六十九条 固定资产盘盈盘亏财务部行政事务部调查核实弄清情况提出意见 逐笔报领导审批财务部门根规定作帐务处理
第十章 货币资金核算
第七十条 公司货币资产包括现金银行存款货币资金
第七十条 财务部门必须定期定期货币资金进行盘点帐确保账款相符
第七十二条 货币资金理必须遵守货币资金理制度关规定
第十章 长期短期投资核算
第七十三条 公司外投资案投资回收期长短分短期投资长期投资短期投资指够时变现持时间准备超1年（含1年）投资包括股票金融债券债券基金等证券投资长期投资指短期投资外投资包括持时间准备超1年（含1年）种股权性质投资变现货准备时变现债券长期债券投资长期投资应单独进行核算资产负债表中单列项目反映
第七十四条 公司证券投资必须符合信稳健效益原确保资产保值增值
第七十五条 购入价证券价证券面值规定利率计算应收利息分期计入损益
第七十六条 出售营性证券采先进先出法加权均法移动加权均法等确定实际成计价方法确定意变更出售营性价证券实际收价款账面成差额计入期损益
第七十七条 购入折价溢价发行长期债券实际支付款项票面价值差额应债券期前分期增加减投资收益
第七十八条 外证券投资分析股利利润计入投资收益规定进行税务处理
第十二章 类资产核算
第七十九条 公司类资产包括形资产递延资产资产
第八十条 形资产取时实际成计价
第八十条 形资产开始日起效期限均摊入成
第八十二条 递延资产指全部计入年损益 应年度分期摊销费包括开办费营租赁方式租入固定资产技改支出摊销期超1年修理费摊销期超 1年摊费等
第八十三条 开办费指筹建期间发生费营业日起分5年分期摊入营业费
第十三章 营成核算
第八十五条 公司业务营中发生营关项支出等规定计入成
第八十六条 营业理费包括：职工工资职工福利费广告业务宣传费业务招费差旅费水电费租赁费员工培训费办公费会议费费等
第八十七条 费控制理严格关制度执行
第十四章 营收入核算
第八十八条 营收入指业务营程中取营业性收入
第八十九条 代理性业务公司代理费计入公司营业收入
第九十条 般贸易类业务交易额计算公司营业收入
第十五章 投资收益营业外收支核算
第九十条 投资收益公司种方式外直接投资取利润利息等收入
第九十二条 营业外收支指公司营直接关系项收入包括固定资产营收入租赁收入固定资产盘盈固定资产清理净收益教育费附加返款罚款收入出纳长款收入证券交易差错收入债权特殊原法支付应付款项等
第十六章 纳税利润分配
第九十三条 公司利润总额列公式计算：
利润总额营业利润+投资收益+营业外收支净额
净利润利润总额应纳税
营业利润营业务收入营业务成+业务利润营业费理费财务费
国债投资收益根规定缴企业税
第九十四条 税利润根公司章程规定序分配：
（） 弥补年度亏损
（二） 提取法定公积金10
（三） 提取意公积金
（四） 支付股东股利
公司法定公积金累计公司注册资50提取提取法定公积金否提取意公积金股东会决定公司弥补亏损提取法定公积金公益金前股东分配利润
第九十五条 公司须法申报交纳营税城市维护建设税教育费附加房产税土税车船税印花税企业税应纳税种
第十七章 会计报表种类编制
第九十六条 会计员应根会计账簿记录编制会计报表公司应分年半年季度月度填制列报表
第九十七条 企业外提供会计报表包括：资产负债表利润表现金流量表资产减值准备明细表利润分配表股东权益增减变动表分部报表关附表部理报表银行存款收支月报表成月报表债权债务明细表等企业应根理实际需设计编制部理报表根企业发展需增加减少报表种类调整报表容报表格式部理财务报表设计编制报送须财务副总批准部门员权直接求财务部门提供财务报表财务数
第九十八条 种报表项目间勾稽关系必须应准确期报表期报表间关数必须相互衔接
第九十九条 外爆出报表发现错误应时办理订正手续单位留存报表外应时通知接受报表单位错误较应重新编报外报送财务报表报送前必须分财务财务副总高审核签字报会计报表时应制作会计报表封面加盖告公司公章公司负责财务部理副理报表编制应报表封面签章
第十八章 会计工作交接
第百条 会计员调动离职必须会计工作全部移交接员未办清交接手续调动离职
第百零条 接员应认真接移交工作继续办理移交未事项离职会计员办理移交手续前必须时做工作：
（） 已受理济业务尚未填制会计证应填制完毕
（二） 登记账目应登记完毕笔余额加盖办员印章
（三） 整理应该移交项资料未事项写出书面材料
（四） 编制已较轻册列明应移交会计证会计账簿会计报表印章现金价证券支票簿发票文件财务软件密码数瓷盘关资料等
第百零二条 会计员办理移交时必须监交负责监交般会计员交接财务部理副理负责监交财务部理副理交接公司分财务工作财务副总（授权代理）负责监交
第百零三条 移交员办理移交时移交清册逐项移交接员逐项核查收脚员事会计电算化工作关电子数实际操作状态进行交接
第百零四条 财务部副理级财务员移交时必须全部财务会计工作重财务收支会计员情况等接员详细介绍需移交遗留问题应写出书面材料
第百零五条 交接完毕交接双方监交员移交注册签名者盖章应移交清册页数注明：单位名称交接日期交接双方监交员职务姓名移交清册页数需说明问题意见等移交清册般应填制式三份交接双方执份存档份
第百零六条 接员应继续移交会计账簿行立新帐保持会计记录连续性
第十九章 附
第百零七条 制度财务部负责解释修订
第百零八条 制度公司办公会审定通实施
— END —
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
