XX控股集团限公司企业标准
资金收入支出部调拨理规定(试行)
QXXXX 04112005
1 目
规范整集团资金收入支出调拨加强资金理特制定理规定
2 适范围
理规定适集团属子集团子公司资金理
3 职责
31 集团资金部负责整集团公司资金理工作
32 子集团资金部门负责属子公司资金理工作
4 理原
41 收支两条线原法公司独立银行账户集团公司子公司分设收入支出两银行账户公司收货币收入时特殊情况外必须存入收入银行账户擅挪（附图1）公司种支出必须通支出账户结算支出账户余额足时根申请集团公司资金部该公司收入账户中拨入资金拨入资金定限制批准金额范围
42 资金集中控制原集团公司资金部整集团公司资金理口部门统掌控集团子集团子公司资金统筹措计划调拨集团子集团子公司需资金(投资生产营工程项目)统监控资金方
5 资金收入理
51 现金银行存款收入理
511 销售收入赊销外必须坚持钱货两清原款发货
512 公司收现金收入（营业款废旧物资出售收入罚款押金赔偿款等）必须时送存银行单位支出严禁销售员接触现金
513 没开取发票现金收入应存入集团公司子集团子公司设置收入记卡中卡存取控制点设集团资金部资金部保存密码账号放公司资金部门具体程序见附图2
52 收入票理
521 销售产品应采适结算工具采应收票结算方式（银行承兑汇票）必须公司批准
522 资金部门收销售部门交银行承兑汇票应时银行办理电查认证手续防假伪票发生
523 公司收支票等银行票应时办理入账手续时发票订单合相互核确保收入准确性
524 加快资金流动资金部门应时销售收银行承兑汇票采购支付必时银行予贴现
525 应收票原集团资金部（派驻出纳）负责保资金部负责办理应收票关业务（附图3）
526 资金部门需设置应收票备查薄(附表1)逐笔登记应收票号数出票日期票面金额付款承兑收款日期等资料应收票期结清应备查账逐笔注销
6 资金支出理
61 预留储备金制度集团公司应建立储备金预留制度公司利资金进行投资扩建设备更新改造资运作时应首先保证公司现正常生产营活动需资金基础预留定储备金防备资金突然需带机会错失营风险
62 支出实行预算计划制度公司日常费开支生产营开支设备工程项目开支投资等种开支实行严格预算计划理制度超预算支出未列入预算特殊事项特审批程序特殊付款书面授权文件
63 支出采申请批准制度公司种支出特殊事项外必须事先申请级层核审批方支付没批准开支资金部门律予办理付款
64 支出授权批准制度集团整公司建立严格授权审批制度理权限授予审批额度支出规定权限员审批公司付款公司理授权额度公司层核审批资金部门直接办理付款超授权审批额度须集团公司审批日常费生产营工程项目款支出规定相应权限员资格审批重支出必须集体审批（附图4）
65 资金付款审批流程理
公司付款审批流程根支出性质分业务审批流程基建工程审批流程
651业务付款审批流程分业务办业务审核财务审核权签署支付款项五步骤
6511 业务办：部门业务办付款类型收集整理完整付款作附件正确填写相应付款申请单签名确认报送部门进行业务审核
6512 业务审核：部门审核确认部门指定专送交财务部门审核审核单流转表登记送单记录单存相应部门审单文件夹
6513 财务审核：分会计检查付款否齐全业务否合规合理支出金额否超出预算计划合单否合法完整时核实账务记录签字确认分会计付款单证整理分类报送财务负责资金负责审查签字确认交分会计报送权签署审批超出预算超出合规定支付金额款项分会计询问记录详细说明情况分权签署确认否允许开支分会计定期统计非正常支出情况报告公司决策层预算理部门参考
6514 权签署：分权签署终判定否核准签字分会计取回单权签署费报销需级审批
6515 支付款项：资金部门收分会计提交手续完整单认真复核付款登记资金日记账支付款项时疑问款项出纳应时核查清金额较款项出纳应分总裁进行通讯联系予证实
652 工程项目审批流程
6521 承包单位合约定发票工程进度报告等资料提出付款申请监理单位审签（预付款直接申请）次交工程项目部工程项目理组集团基建部审计监察部财务部进行审核签署意见报分总裁审批整报批程中申请单全部工程项目出纳负责传递手付款申请审批资金部必须次复核分总裁通讯联系予证实付款时根承包单位提供银行帐户直接办理结算
6522 总工程款金额较集团公司授权额度承包单位正式发票提出付款申请出纳报项目部基建工程理组财务部审核工程负责审批资金部安排付款
66 资金支付结算理
661 做支付控制影响公司信誉前提应付账款展期付款分期付款存现金折扣条件时享受折扣折扣期末付款放弃折扣信期限天付款限度利资金
662 支付结算采现金银行转账等方式外更采应付票方式结算充分利商业信
663 公司筹建（未发营业执）期间子公司分厂日常费开支采记卡备金方式集团公司资金部根日常开支情况核定总额发票定期报销补充金额记卡出纳持密码指定授权保(附图5)
664 支付没正式发票补差工资规避税务公关费等资金部根审批支付申请通公司记卡支付(附图6)
7 资金部调拨
资金调拨集团公司资金部统安排实施（附图7）
71 资金调拨必须建立资金预测收支计划公司年季月周编制单位货币收支计划报资金部资金部审查修订公司货币资金收支计划汇总综合衡年季月周编制整集团公司货币资金收支计划报分总裁计划批准资金部达公司年季月周货币支出计划（附表2附表3附表4）
72 资金调拨严格计划执行资金部权拒绝审批计划外货币资金开支项目果情况特殊开支单位办理追加计划手续资金部根时货币资金情况安排支付确保计划畅营工作利开展付款程序实行计划优先支付原
73 资金调拨资金信息必须集中资金部子集团子公司应涉货币资金收支结存信息通资金网络时反馈资金部资金部信息进行处理加工供决策（附表5附表6）
74 资金调拨必须事先申请子集团子公司资金理部门根公司业务需求资金状况时集团公司提出资金申请资金部审核资金部根资金计划开支轻重缓急划拨资金
75 资金调拨稽核子集团子公司年季月周末编制公司货币资金支出计划执行情况表报集团公司资金部资金部汇总审核计划执行情况分析偏离计划原提出解决问题办法组织员定期子集团公司收支单进行核销稽查（附表7）
76 资金调拨实行核算
761 集团公司子集团子公司间子集团子公司相互间调资金实行核算明确产权关系
8 调拨程序
81 子集团子公司需支付支出时支付金额公司计划授权额度公司级审核审批支出账户直接进行支付支出账户资金足集团资金部（派驻出纳）公司收入账户资金补入进行支付补入金额超出批准金额超计划计划外超公司授权额度支出必须集团审批方支付
82 子集团子公司营等种需相互资金时提出资金调入申请填制资金调拨申请单说明资金调拨方式时间金额偿资金时间偿方式等报集团资金部集团资金部统安排调度资金调度做核算
9
91 规定集团资金部负责解释修改
92 规定总裁批准签发日起执行
版 次
第版
批 准
日期
效期限
审核部门负责
日期
起草部门负责
日期
起草部门
集团财务部
起 草
日期
附图1
集团公司
直
子
公
司
H
集
团
收 支 收 支 收 支
入 出 入 出 入 出
账 账 账 账 账 账
户 户 户 户 户 户
Z
集
团
图1 银行账户分布图
附图2
原始证交资金部定期报送报表
资金部
核查
存款证复印记收入台账
客户子公司存入
定期报表
分总裁
月末子公司收入账
图2 记控制卡收入流程
附图3
背书转
贴现
期入账
取相关证
返子公司
子公司入账
子公司收票复印（开收）
票送集团资金部（派驻出纳）
资金部登记
子公司入账
图3 应收票理流程
附图4
资金部门负责审核
财务部门会计负责审核
子公司需
支付款项
部门领导审核
子公司总
理审批
集团公司审批
额度
子公司支出
账户付款
额
度
外
图4 支出审批流程图
附图5
子公司资金负责总理批准
财务部门审核
分厂负责审批
部门审批
日常费开支申请
二监督取款
结算处存入
密码保
出纳
图5 周转现金记卡支付流程
附图6
子公司出纳办理备查登计手续送资金部
子公司财务部门办理应付款财务审核手续
子公司总理授权审批交出纳
子公司业务部门办理应付款业务审核手续
定期报表分总裁
资金部子公司财务出纳月末账
银行取款支付
资金部审核报分总裁批准
图6 记控制卡支出流程
附图7
子公司审批开支申请
集团公司
收支情况
收支信息
子公司支出
子公司收入
收支计划
图7 资金调拨示意图
附表1
XX控股集团应收票备查簿
序号
日期
票号数
出票日期
票面金额
付款
承兑
收款日期
背书
背书日期
贴现日期
备注
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
合计
附表2
XX控股集团 年 月款计划表
计划单位： 年 月 日报出
收报单位： 年 月 日收
款项目
计划金额
（元）
形式
批准金额
（元）
审批
备注
现金
记卡
银行转账
合计
计划单位负责： 资金部门负责签字： 复核： 制表：
附表3
XX控股集团 年 月资金计划汇总表
单位：万元
款单位
报资金计划
审核金额
备注
合计
分总裁： 资金部负责： 制表：
附表4
XX控股集团资金调度计划表
单位： 单位 ：元
摘
合计
现金
银行存款
备注
（季月周）结存
加：预计销售收入
预计收入
预计应收款项收回额
应收票期
减：应付票期
工资支出
水电房租
税金
利息
材料
款
偿付应付款项
支出
（季月周）余（缺）
调度结存额
分总裁： 资金部负责： 复核： 制表：
附表5
XX控股集团货币资金日流量表
单位： 年 月 日 单位：万元
资金类型
组成容
现金
记卡
（账号）
银行存款
（账号）
日合计
累计数额
收入
日货款账
收入
支出
营销支出
材料支出
提现
基建支出
支出
净额
附表6
XX控股集团货币资金日结存表
年 月 单位：万元
资金类型
日 期
现金
记卡
（账号）
银行存款
（账号）
日合计
累计数额
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
附表7
XX控股集团 年 月款计划执行情况表
单位 ： 月 日报出
计划
款项目
审批金额（元）
实际款（元）
剩余金额（元）
超支金额（元）
备注
合计
资金部负责： 复核： 制表：
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资金收入支出部调拨理规定(试行)
QXXXX 04112005
1 目
规范整集团资金收入支出调拨加强资金理特制定理规定
2 适范围
理规定适集团属子集团子公司资金理
3 职责
31 集团资金部负责整集团公司资金理工作
32 子集团资金部门负责属子公司资金理工作
4 理原
41 收支两条线原法公司独立银行账户集团公司子公司分设收入支出两银行账户公司收货币收入时特殊情况外必须存入收入银行账户擅挪（附图1）公司种支出必须通支出账户结算支出账户余额足时根申请集团公司资金部该公司收入账户中拨入资金拨入资金定限制批准金额范围
42 资金集中控制原集团公司资金部整集团公司资金理口部门统掌控集团子集团子公司资金统筹措计划调拨集团子集团子公司需资金(投资生产营工程项目)统监控资金方
5 资金收入理
51 现金银行存款收入理
511 销售收入赊销外必须坚持钱货两清原款发货
512 公司收现金收入（营业款废旧物资出售收入罚款押金赔偿款等）必须时送存银行单位支出严禁销售员接触现金
513 没开取发票现金收入应存入集团公司子集团子公司设置收入记卡中卡存取控制点设集团资金部资金部保存密码账号放公司资金部门具体程序见附图2
52 收入票理
521 销售产品应采适结算工具采应收票结算方式（银行承兑汇票）必须公司批准
522 资金部门收销售部门交银行承兑汇票应时银行办理电查认证手续防假伪票发生
523 公司收支票等银行票应时办理入账手续时发票订单合相互核确保收入准确性
524 加快资金流动资金部门应时销售收银行承兑汇票采购支付必时银行予贴现
525 应收票原集团资金部（派驻出纳）负责保资金部负责办理应收票关业务（附图3）
526 资金部门需设置应收票备查薄(附表1)逐笔登记应收票号数出票日期票面金额付款承兑收款日期等资料应收票期结清应备查账逐笔注销
6 资金支出理
61 预留储备金制度集团公司应建立储备金预留制度公司利资金进行投资扩建设备更新改造资运作时应首先保证公司现正常生产营活动需资金基础预留定储备金防备资金突然需带机会错失营风险
62 支出实行预算计划制度公司日常费开支生产营开支设备工程项目开支投资等种开支实行严格预算计划理制度超预算支出未列入预算特殊事项特审批程序特殊付款书面授权文件
63 支出采申请批准制度公司种支出特殊事项外必须事先申请级层核审批方支付没批准开支资金部门律予办理付款
64 支出授权批准制度集团整公司建立严格授权审批制度理权限授予审批额度支出规定权限员审批公司付款公司理授权额度公司层核审批资金部门直接办理付款超授权审批额度须集团公司审批日常费生产营工程项目款支出规定相应权限员资格审批重支出必须集体审批（附图4）
65 资金付款审批流程理
公司付款审批流程根支出性质分业务审批流程基建工程审批流程
651业务付款审批流程分业务办业务审核财务审核权签署支付款项五步骤
6511 业务办：部门业务办付款类型收集整理完整付款作附件正确填写相应付款申请单签名确认报送部门进行业务审核
6512 业务审核：部门审核确认部门指定专送交财务部门审核审核单流转表登记送单记录单存相应部门审单文件夹
6513 财务审核：分会计检查付款否齐全业务否合规合理支出金额否超出预算计划合单否合法完整时核实账务记录签字确认分会计付款单证整理分类报送财务负责资金负责审查签字确认交分会计报送权签署审批超出预算超出合规定支付金额款项分会计询问记录详细说明情况分权签署确认否允许开支分会计定期统计非正常支出情况报告公司决策层预算理部门参考
6514 权签署：分权签署终判定否核准签字分会计取回单权签署费报销需级审批
6515 支付款项：资金部门收分会计提交手续完整单认真复核付款登记资金日记账支付款项时疑问款项出纳应时核查清金额较款项出纳应分总裁进行通讯联系予证实
652 工程项目审批流程
6521 承包单位合约定发票工程进度报告等资料提出付款申请监理单位审签（预付款直接申请）次交工程项目部工程项目理组集团基建部审计监察部财务部进行审核签署意见报分总裁审批整报批程中申请单全部工程项目出纳负责传递手付款申请审批资金部必须次复核分总裁通讯联系予证实付款时根承包单位提供银行帐户直接办理结算
6522 总工程款金额较集团公司授权额度承包单位正式发票提出付款申请出纳报项目部基建工程理组财务部审核工程负责审批资金部安排付款
66 资金支付结算理
661 做支付控制影响公司信誉前提应付账款展期付款分期付款存现金折扣条件时享受折扣折扣期末付款放弃折扣信期限天付款限度利资金
662 支付结算采现金银行转账等方式外更采应付票方式结算充分利商业信
663 公司筹建（未发营业执）期间子公司分厂日常费开支采记卡备金方式集团公司资金部根日常开支情况核定总额发票定期报销补充金额记卡出纳持密码指定授权保(附图5)
664 支付没正式发票补差工资规避税务公关费等资金部根审批支付申请通公司记卡支付(附图6)
7 资金部调拨
资金调拨集团公司资金部统安排实施（附图7）
71 资金调拨必须建立资金预测收支计划公司年季月周编制单位货币收支计划报资金部资金部审查修订公司货币资金收支计划汇总综合衡年季月周编制整集团公司货币资金收支计划报分总裁计划批准资金部达公司年季月周货币支出计划（附表2附表3附表4）
72 资金调拨严格计划执行资金部权拒绝审批计划外货币资金开支项目果情况特殊开支单位办理追加计划手续资金部根时货币资金情况安排支付确保计划畅营工作利开展付款程序实行计划优先支付原
73 资金调拨资金信息必须集中资金部子集团子公司应涉货币资金收支结存信息通资金网络时反馈资金部资金部信息进行处理加工供决策（附表5附表6）
74 资金调拨必须事先申请子集团子公司资金理部门根公司业务需求资金状况时集团公司提出资金申请资金部审核资金部根资金计划开支轻重缓急划拨资金
75 资金调拨稽核子集团子公司年季月周末编制公司货币资金支出计划执行情况表报集团公司资金部资金部汇总审核计划执行情况分析偏离计划原提出解决问题办法组织员定期子集团公司收支单进行核销稽查（附表7）
76 资金调拨实行核算
761 集团公司子集团子公司间子集团子公司相互间调资金实行核算明确产权关系
8 调拨程序
81 子集团子公司需支付支出时支付金额公司计划授权额度公司级审核审批支出账户直接进行支付支出账户资金足集团资金部（派驻出纳）公司收入账户资金补入进行支付补入金额超出批准金额超计划计划外超公司授权额度支出必须集团审批方支付
82 子集团子公司营等种需相互资金时提出资金调入申请填制资金调拨申请单说明资金调拨方式时间金额偿资金时间偿方式等报集团资金部集团资金部统安排调度资金调度做核算
9
91 规定集团资金部负责解释修改
92 规定总裁批准签发日起执行
版 次
第版
批 准
日期
效期限
审核部门负责
日期
起草部门负责
日期
起草部门
集团财务部
起 草
日期
附图1
集团公司
直
子
公
司
H
集
团
收 支 收 支 收 支
入 出 入 出 入 出
账 账 账 账 账 账
户 户 户 户 户 户
Z
集
团
图1 银行账户分布图
附图2
原始证交资金部定期报送报表
资金部
核查
存款证复印记收入台账
客户子公司存入
定期报表
分总裁
月末子公司收入账
图2 记控制卡收入流程
附图3
背书转
贴现
期入账
取相关证
返子公司
子公司入账
子公司收票复印（开收）
票送集团资金部（派驻出纳）
资金部登记
子公司入账
图3 应收票理流程
附图4
资金部门负责审核
财务部门会计负责审核
子公司需
支付款项
部门领导审核
子公司总
理审批
集团公司审批
额度
子公司支出
账户付款
额
度
外
图4 支出审批流程图
附图5
子公司资金负责总理批准
财务部门审核
分厂负责审批
部门审批
日常费开支申请
二监督取款
结算处存入
密码保
出纳
图5 周转现金记卡支付流程
附图6
子公司出纳办理备查登计手续送资金部
子公司财务部门办理应付款财务审核手续
子公司总理授权审批交出纳
子公司业务部门办理应付款业务审核手续
定期报表分总裁
资金部子公司财务出纳月末账
银行取款支付
资金部审核报分总裁批准
图6 记控制卡支出流程
附图7
子公司审批开支申请
集团公司
收支情况
收支信息
子公司支出
子公司收入
收支计划
图7 资金调拨示意图
附表1
XX控股集团应收票备查簿
序号
日期
票号数
出票日期
票面金额
付款
承兑
收款日期
背书
背书日期
贴现日期
备注
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
合计
附表2
XX控股集团 年 月款计划表
计划单位： 年 月 日报出
收报单位： 年 月 日收
款项目
计划金额
（元）
形式
批准金额
（元）
审批
备注
现金
记卡
银行转账
合计
计划单位负责： 资金部门负责签字： 复核： 制表：
附表3
XX控股集团 年 月资金计划汇总表
单位：万元
款单位
报资金计划
审核金额
备注
合计
分总裁： 资金部负责： 制表：
附表4
XX控股集团资金调度计划表
单位： 单位 ：元
摘
合计
现金
银行存款
备注
（季月周）结存
加：预计销售收入
预计收入
预计应收款项收回额
应收票期
减：应付票期
工资支出
水电房租
税金
利息
材料
款
偿付应付款项
支出
（季月周）余（缺）
调度结存额
分总裁： 资金部负责： 复核： 制表：
附表5
XX控股集团货币资金日流量表
单位： 年 月 日 单位：万元
资金类型
组成容
现金
记卡
（账号）
银行存款
（账号）
日合计
累计数额
收入
日货款账
收入
支出
营销支出
材料支出
提现
基建支出
支出
净额
附表6
XX控股集团货币资金日结存表
年 月 单位：万元
资金类型
日 期
现金
记卡
（账号）
银行存款
（账号）
日合计
累计数额
1
2
3
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5
6
7
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30
31
附表7
XX控股集团 年 月款计划执行情况表
单位 ： 月 日报出
计划
款项目
审批金额（元）
实际款（元）
剩余金额（元）
超支金额（元）
备注
合计
资金部负责： 复核： 制表：
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