XX集团限公司企业标准
发票（收）理规定(试行)
QXXXG 0901012005
1 目
规范财务收支证结合集团公司会计核算监督具体求特制定规定
2 适范围
规定适集团公司子集团子公司发票（收）理
3 发票收开具求
31 公司业务员正常营活动业务中收款单位付款应收款单位时索取发票包括商业零售发票服务业发票增值税专发票房产发票等
32 符合规定发票未税务机关监制发票项目齐全容真实字迹清楚发票没加盖财务印章者发票专章发票伪造作废符合税务机关规定发票业务员律拒收
33 公司客户销售商品时发货单收款单专开票处开具发票规模纳税销售律开具普通销售发票
34 开具增值税专发票须客户提供增值税般纳税证明资料严格关规定开具
35 赊销款项外原先收款开具发票
36 开具发票（收）时已收款项应加盖现金收讫银行收讫章
37 开具发票时必须做号码序逐填开全部联次次性复写发票联加盖发票专章增值税专发票须发票联抵扣联加盖单位发票专章
38 发票填写付款单位应实际付款单位相符
39 票中项目名称单位数量金额合计金额日期开票姓名发票容填写齐全
310 发票中写金额相符金额合计（写）数前加符号¥封顶写合计数前应划符号封顶
311 开具发票字迹清晰涂改刮擦痕迹
312 发票专章应红色印泥
313 开具增值税专发票应严格增值税专发票规定开具
4 发票(收)理
41 集团公司单位应建立发票(收)登记制度设置发票(收)登记簿记录发票领购结存等情况
42 发票应财务部门指定专购买保保开具必须分开
43 发票应旧换新交回存根票理员逐页检查
44 单位转转代开虚开发票
45 空白发票时时盖章事前盖章
46 未批准拆发票擅扩发票范围
47 作废发票(收)应整份保存注明作废字样
48 发票单位应妥善保发票防丢失发票便放置班时应放入保险箱发票丢失应第时间集团务财部书面报告时税务机关报告
49 公司收取增值税专发票丢失丢失前未防伪税控系统认证应销货单位出具丢失发票存根联复印件时税务机关进行认证丢失发票认证已认证该票存根联复印件销货方税务机关出具增值税般纳税丢失防伪税控开具增值税专发票已抄报税证明单购货单位税务机关审批作抵扣证
410 发票准规定区域规定途
411 票理员调离岗位时应办交接手续部门负责监交
5 部收理规定
51 部收公司资金部门统印制购买指定专保详细记录收领购结存等情况
52 部收应严格公司规定范围开具规定审批意方加盖印章
53 部收领必须旧换新交回存根核开出收入账金额否致杜绝开收收款入账行发生
6 行责
发票理中发生列行职责事单位应追究事责责
61 业务员利假发票实际符发票进行报账舞弊行
62 业务员提供真实情况情况明求财务员开具增值税专发票造成款票符失职行
63 取外发票报账时审核符合求拒改正行
64 私涂改发票行
65 财务员规定开具发票事造成良果行
66 财务员发票进行严格审查接收外符合求发票报账造成良果行
67 财务员履行职责未发票理求擅转转代开拆发生丢失损毁发票单位造成良果
7
71 规定未事宜中华民国发票理暂行办法增值税专发票规定实施细执行
72 规定财务部负责制定解释
73 规定总裁批准签发日起执行
版 次
第版
批 准
日期
效期限
审核部门负责
日期
起草部门负责
日期
起草部门
集团财务部
起 草
日期
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发票（收）理规定(试行)
QXXXG 0901012005
1 目
规范财务收支证结合集团公司会计核算监督具体求特制定规定
2 适范围
规定适集团公司子集团子公司发票（收）理
3 发票收开具求
31 公司业务员正常营活动业务中收款单位付款应收款单位时索取发票包括商业零售发票服务业发票增值税专发票房产发票等
32 符合规定发票未税务机关监制发票项目齐全容真实字迹清楚发票没加盖财务印章者发票专章发票伪造作废符合税务机关规定发票业务员律拒收
33 公司客户销售商品时发货单收款单专开票处开具发票规模纳税销售律开具普通销售发票
34 开具增值税专发票须客户提供增值税般纳税证明资料严格关规定开具
35 赊销款项外原先收款开具发票
36 开具发票（收）时已收款项应加盖现金收讫银行收讫章
37 开具发票时必须做号码序逐填开全部联次次性复写发票联加盖发票专章增值税专发票须发票联抵扣联加盖单位发票专章
38 发票填写付款单位应实际付款单位相符
39 票中项目名称单位数量金额合计金额日期开票姓名发票容填写齐全
310 发票中写金额相符金额合计（写）数前加符号¥封顶写合计数前应划符号封顶
311 开具发票字迹清晰涂改刮擦痕迹
312 发票专章应红色印泥
313 开具增值税专发票应严格增值税专发票规定开具
4 发票(收)理
41 集团公司单位应建立发票(收)登记制度设置发票(收)登记簿记录发票领购结存等情况
42 发票应财务部门指定专购买保保开具必须分开
43 发票应旧换新交回存根票理员逐页检查
44 单位转转代开虚开发票
45 空白发票时时盖章事前盖章
46 未批准拆发票擅扩发票范围
47 作废发票(收)应整份保存注明作废字样
48 发票单位应妥善保发票防丢失发票便放置班时应放入保险箱发票丢失应第时间集团务财部书面报告时税务机关报告
49 公司收取增值税专发票丢失丢失前未防伪税控系统认证应销货单位出具丢失发票存根联复印件时税务机关进行认证丢失发票认证已认证该票存根联复印件销货方税务机关出具增值税般纳税丢失防伪税控开具增值税专发票已抄报税证明单购货单位税务机关审批作抵扣证
410 发票准规定区域规定途
411 票理员调离岗位时应办交接手续部门负责监交
5 部收理规定
51 部收公司资金部门统印制购买指定专保详细记录收领购结存等情况
52 部收应严格公司规定范围开具规定审批意方加盖印章
53 部收领必须旧换新交回存根核开出收入账金额否致杜绝开收收款入账行发生
6 行责
发票理中发生列行职责事单位应追究事责责
61 业务员利假发票实际符发票进行报账舞弊行
62 业务员提供真实情况情况明求财务员开具增值税专发票造成款票符失职行
63 取外发票报账时审核符合求拒改正行
64 私涂改发票行
65 财务员规定开具发票事造成良果行
66 财务员发票进行严格审查接收外符合求发票报账造成良果行
67 财务员履行职责未发票理求擅转转代开拆发生丢失损毁发票单位造成良果
7
71 规定未事宜中华民国发票理暂行办法增值税专发票规定实施细执行
72 规定财务部负责制定解释
73 规定总裁批准签发日起执行
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第版
批 准
日期
效期限
审核部门负责
日期
起草部门负责
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起草部门
集团财务部
起 草
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