企业财务理中税收筹划
09172002信息 企业财务企业资金筹集资金投放资金耗费资金回收资金分配程中形成企业国家投资者债权企业部职工等方面发生济关系财务理关资金筹集投放分配理工作容融资决策投资决策收益分配决策系列决策中受税收素影响税收进行项财务决策必须考虑项容现企业财务理中税务筹划方法分述：
1．企业筹资中税收筹划
企业筹资选择权益筹资负债筹资两种方式税法规定股息支付作费
列支企业税利润中分配具抵税作利息支出作费列支
允许企业计算应税时予扣企业少交部分税企业负
债筹资重增利息节税收益增加特负债筹资资成低权益资
成时财务杠杆作增加者权益企业资产价值增加实现
企业价值化说企业负债筹资越越保持合理资结构
降低投资风险企业全部落资成企业价值前提合理利负债筹资
节税否企业资产负债率高财务风险增超企业承受力时
企业陷入财务危机甚破产倒闭必须正确握处理负债筹资度
2．企业投资中税收筹划
(1)扩投资方式选择果企业想扩投资建厂房买设备收
购家年账面亏损企业里笔税收负担账算收购亏损企业
两家企业合财务报表亏损企业账面亏损抵企业盈利利
降低税负担然种做法非没风险需基企业限定时间
充分获力前提假设否切损失便完全企业负担
(2)固定资产投资方式选择固定资产投资方式分购买租赁两种采购买
投资方式处折旧抵减账面利润少纳税足方：首先交纳固定
资产投资方调节税次购买固定资产进项税抵扣计入固定资
产原值租赁方式处租金抵税避免设备时淘汰风险足
折旧抵减企业应权衡两方面素选择限度降低税负理财方
案
3．企业收益分配中税收筹划
(1)限制股利支付避税国法律公司累积利润尚未作出限制性规定公司
限制股利支付准备发放现金股利转变现金收购公司股票注销股
价涨帮助股东获较资收益股东股利减少少纳税然公司减
少资注销股份须关部门批准
(2)投资节税企业税利润分配形成资积累包括实收资资公积
盈余公积未分配利润企业源融资重源企业果扩
生产开发新投资项目享受政府投资退税优惠政策
(3)资产重组节税集团公司部资产重组通子公司间优质资产劣质
资产相互置换盈利较子公司账面利润降亏损公司账面亏损减少
减少整体纳税额
4．国际财务理中税收筹划
(1)节税目税收筹划种税收筹划指纳税避免高税辖区
进入低税辖区进行国际避税限度减轻国际纳税义务目标
具直接谋取税收利益特点国际理财程中跨国公司言国税率
利转价格调节国公司进价售价实现集团公司
整体价值化税方面果甲子公司国税率较高应
减少甲子公司利润通常办法提高甲子公司进价果乙子公司国
税税率较低应增加乙子公司利润通常办法降低子公司进价
种做法实质利润国公司间进行转移减少税税负
关税方面．关税价计征例税率索变情况
果母公司(子公司)位高关税国公司销售商品采出口商品转
低价决策减轻关税税负相反果位低关税国子公司销售商品
调高销售商品转价格获收益
(2)非税收目税收筹划述情况相反种税收筹划跨国纳税
避免低税辖区进入高税辖区结果仅直接谋取税收利益
牺牲税收利益谓逆避税跨国纳税通种形式税收
筹划达规避外汇制效实现需资转移逃避预期风险等非税收目标
样难理解处济特区济开发区等低税区外商投资企业
什会违反常理运转定价利润逆转移境外高税区企业追求正
转移资逃避风险等非税收目标非税负轻带非税收利益
超损失税收利益
税收筹划作财务理创新举方案制定实施者较高求
求必需加强税法学熟悉税法积极培养方面时间专业验
限制企业独立完成．时企业请专业员专业机构配合助外
脑完成税收筹划方案制定实施
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09172002信息 企业财务企业资金筹集资金投放资金耗费资金回收资金分配程中形成企业国家投资者债权企业部职工等方面发生济关系财务理关资金筹集投放分配理工作容融资决策投资决策收益分配决策系列决策中受税收素影响税收进行项财务决策必须考虑项容现企业财务理中税务筹划方法分述：
1．企业筹资中税收筹划
企业筹资选择权益筹资负债筹资两种方式税法规定股息支付作费
列支企业税利润中分配具抵税作利息支出作费列支
允许企业计算应税时予扣企业少交部分税企业负
债筹资重增利息节税收益增加特负债筹资资成低权益资
成时财务杠杆作增加者权益企业资产价值增加实现
企业价值化说企业负债筹资越越保持合理资结构
降低投资风险企业全部落资成企业价值前提合理利负债筹资
节税否企业资产负债率高财务风险增超企业承受力时
企业陷入财务危机甚破产倒闭必须正确握处理负债筹资度
2．企业投资中税收筹划
(1)扩投资方式选择果企业想扩投资建厂房买设备收
购家年账面亏损企业里笔税收负担账算收购亏损企业
两家企业合财务报表亏损企业账面亏损抵企业盈利利
降低税负担然种做法非没风险需基企业限定时间
充分获力前提假设否切损失便完全企业负担
(2)固定资产投资方式选择固定资产投资方式分购买租赁两种采购买
投资方式处折旧抵减账面利润少纳税足方：首先交纳固定
资产投资方调节税次购买固定资产进项税抵扣计入固定资
产原值租赁方式处租金抵税避免设备时淘汰风险足
折旧抵减企业应权衡两方面素选择限度降低税负理财方
案
3．企业收益分配中税收筹划
(1)限制股利支付避税国法律公司累积利润尚未作出限制性规定公司
限制股利支付准备发放现金股利转变现金收购公司股票注销股
价涨帮助股东获较资收益股东股利减少少纳税然公司减
少资注销股份须关部门批准
(2)投资节税企业税利润分配形成资积累包括实收资资公积
盈余公积未分配利润企业源融资重源企业果扩
生产开发新投资项目享受政府投资退税优惠政策
(3)资产重组节税集团公司部资产重组通子公司间优质资产劣质
资产相互置换盈利较子公司账面利润降亏损公司账面亏损减少
减少整体纳税额
4．国际财务理中税收筹划
(1)节税目税收筹划种税收筹划指纳税避免高税辖区
进入低税辖区进行国际避税限度减轻国际纳税义务目标
具直接谋取税收利益特点国际理财程中跨国公司言国税率
利转价格调节国公司进价售价实现集团公司
整体价值化税方面果甲子公司国税率较高应
减少甲子公司利润通常办法提高甲子公司进价果乙子公司国
税税率较低应增加乙子公司利润通常办法降低子公司进价
种做法实质利润国公司间进行转移减少税税负
关税方面．关税价计征例税率索变情况
果母公司(子公司)位高关税国公司销售商品采出口商品转
低价决策减轻关税税负相反果位低关税国子公司销售商品
调高销售商品转价格获收益
(2)非税收目税收筹划述情况相反种税收筹划跨国纳税
避免低税辖区进入高税辖区结果仅直接谋取税收利益
牺牲税收利益谓逆避税跨国纳税通种形式税收
筹划达规避外汇制效实现需资转移逃避预期风险等非税收目标
样难理解处济特区济开发区等低税区外商投资企业
什会违反常理运转定价利润逆转移境外高税区企业追求正
转移资逃避风险等非税收目标非税负轻带非税收利益
超损失税收利益
税收筹划作财务理创新举方案制定实施者较高求
求必需加强税法学熟悉税法积极培养方面时间专业验
限制企业独立完成．时企业请专业员专业机构配合助外
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