银行公司客户授信分析指导意见
第部分 授信背景征信调查
授信申请背景核实
1体概述
需收集原始资料：企业法营业执（年检）企业法代码证税务登记证贷款卡外商投资企业批准证书等营特种特许行业需收集营许证等
授信分析报告应进行阐述：
（1）体资格成立时间历史革注册点营点
（2）注册资实收资投资总额
（3）业事该业历史革情况元化营企业应介绍营行业情况
提示：授信申请成立时间成立更名更换股东增资等历史革情况应做解阐述注册点营点应进行实核实注册点营点符解原加说明
提示二：民营企业应该重点分析实际控制发家历史资积累程合作伙伴竞争手成功原等
2股权结构
需收集原始资料：验资报告(延续)公司章程（律师楼鉴证书）工商登记信息表股权转兼收购协议等
授信分析报告应进行阐述：
（1）股东名称出资份额出资金额
（2）否市市情况介绍
（3）股东背景授信申请间否存关联关系
（4）结合原始资料介绍历史股东变化情况
（5）实际控制控制企业情况介绍
提示：原始资料间相互吻合情况进行核实报告中说明提供相应佐证资料加证实果工商登记显示股东验资报告致需解否发生股权转求提供股权转协议佐证
提示二：股权结构应组织架构图形式分析报告中体现
提示三：营业执法定代表定实际控制特民营企业实际控制进行分析
提示四：申请实际控制国籍户籍否中国居民否列入限制出境名单等
3集团组织结构（集团客户）
需收集原始资料：关联企业工商登记信息表银监会派出机构客户风险监测预警系统中股权信息集团结构图表等
授信分析报告应进行阐述：
（1）属集团名称实际控制背景资源创业历史等
（2）集团业授信申请处位营分工情况
（3）集团组织架构集团成员情况
提示：注意分析集团成员间关联关系集团组织架构应图示图示中应包含成员间持股例
提示二：前民营企业数注册企业形式存实际均构成集团民营企业否集团客户应侧重分析实际控制情况控制整集团情况
提示三：目前民营企业影子股东现象普遍许属公司实际控制身（公司员工亲戚朋友等）名义担出资公司实际控制营控制影子公司没合进入民营集团企业财务报表资金营等均控制关联企业情况应进行调查分析
4授信申请股东构成集团股权关系图表参考模版：
申请股东构成：
股东名称
出资金额(万元)
持股例
00
00
00
合计
100
申请控股企业X家／申请隶属XX集团组织架构图：
00
00
00
00
00
00
00
00
00
二授信申请征信情况行合作背景
１征信调查
需查询征信系统参考网址：
（1）企业信信息基础数库(总行系统) ：http1822477507001shwebroot
（2）银监会派出机构客户风险监测预警系统(银监总会系统)：http191042462439080bsfxyjlogjsp
（3）深圳市款企业风险预警系统（市行系统）http58061103levws
（4）深圳市信网：wwwszcreditcomcn（互联网）
（5）深圳市市场监督理局（查询工商登记信息）：httpwwwszscjggovcn（互联网）
（6）企业实际控制信状况疑虑担保情况需查询深圳市信征信系统（鹏元系统）：http1723019200indexjsp信信息基础数库 (总行系统) ：http1822477507001shcreditunion
（7）深圳市中级法院网httpwwwszcourtgovcncpwsphp（互联网）
（8）深圳市劳动事局税务局等网站
授信分析报告应进行阐述：
（1）申请行授信额度情况
（2）申请行授信余额担保方式期限（期日）利率等情况
（3）申请外担保情况
（4）申请否涉良贷款诉讼案件纳税黑名单拖欠工资名单劳动纠纷等
（5）申请环保信息：通行企业征信系统环保局网站查找环保违规名单信息重点阐述客户环境风险评估否符合行绿色信贷政策具体分析点参见关转发绿色信贷政策指引通知（交银深函(2010)564号）关实施绿色信贷工程建设常规化理通知（交银办函〔2008〕329 号）
提示：通查询申请关系（关联公司）历史信纪录解现信情况违约记录等资信情况进行全面摸底
提示二：信息系统中行征信系统银监会派出机构客户风险监测预警系统查询结果必须印留档做贷前申报资料放款资料必组成部分
提示三：申请行授信情况列表分析：
授信银行
授信额度
授信品种
授信贷款余额
利率
担保方式
期限期日
合计
２行合作情况
（1）行建立信贷关系时间
（2）行授予授信额度历史变化情况前次授信条件落实情况授信额度情况
（3）次申请授信额度情况
提示：分析中应重点阐述次授信额度申请变化变化原
第二部分 行业营理分析
授信申请处行业情况分析
授信分析报告中应分析容：
（1）处行业成结构行业成熟度行业周期性行业赖性行业代品等
（2）侧重分析行业盈利现状行业监政策
（3）前行业风险预警信号（）
（4）行该行业授信政策
（5）处行业行环保标识中分类
提示：参考总行行业授信投指引引权威机构行业分析报告注明参考资料出处
提示二：具体撰写点参见信贷业务手册中授信分析相关容
二授信申请行业中位分析
（1）处行业位
（2）行业中竞争优劣势
（3）产品市场份额游客户收入构成竞争手竞争方式客户产品创新力等
提示：行业分析首先应细分行业分析应单国标行业类进行泛泛分析应少细化国标行业类进行细分行业分析次应实际调查情况切忌网络意摘抄特申请处行业情况应申请提供资料进行甄甄手段包括限行业专家咨询行业网站查询行游客户解等
三营理分析
（1）结合行业特点分析授信客户营理模式特点结合授信客户业进行产品特性供应线销售渠道市场份额盈利营理预期目标风险优势风险化解力
（2）贸易融资业务重点关注贸易类型（营代理占）结算方式例游客户名单（核心客户）基情况货款回笼代理费率单（双）抬头发票例否垫资垫资风险控制方式目前垫资总额垫资费率等
（3）元化营集团应分析业务板块集团收入利润授信贡献度侧重核心业务板块核心子公司分析应说明部关联交易
（4）前营理预警信号（）
（5）公司治理结构决策层间授权关系高级理层聘程序理者素质理层稳定性等
提示：部分分析应重点分析营理存优势劣势否具备核心技术核心竞争力评估市场竞争力持续性理层稳定性应加关注
提示二：申请员工遇员工工作环境否工会组织员工流失率劳动纠纷案件数量等应进行调查防止劳动纠纷等原引起罢工停产员工意外伤害等突发事件发生进影响企业存续营
四营理分析中部分分析点参考模版
（营突出申请）申请营业务XXXXXX产品XXXXXX产品销XXX游客户XXXXXX等游客户XXXXXX等
（种营申请）申请家集XXXXXXXX等体综合性企业集团拥全资控股参股企业XX余家核心企业／行业营情况：
（1）企业A／板块A
（2）企业B／板块B
（3）企业C／板块C
市场份额：
申请年产量／年销售额国XX市场份额较：
企业／产品
200X年末
200X年末
200X年末
1
A公司／产品
00
00
00
2
B公司／产品
00
00
00
3
C公司／产品
00
00
00
4
D公司／产品
00
00
00
5
E公司／产品
00
00
00
6
F公司／产品
00
00
00
收入构成：
申请销售收入源属XX公司／XX区／XX行业／XX产品20XX年收入构成：
公司／区／行业／产品
销售金额(万元)
占
1
00
2
00
3
00
4
00
5
00
合计
100
第三部分 财务核实分析
财务报告质量
需收集原始资料：三年审计报告（原件）期报表（原件）征询函等
授信分析报告中应分析容：
（1）注明会计师事务审计报告说明（保留意见带说明段保留意见保留意见拒绝表示意见）原分析（三种情况）
（2）评价审计报告质量
（3）注明该审计事务否已列入行会计师事务黑名单果说明接受审计报告理
提示：市公司审计报告四（普华安永德勤毕马威）出具审计报告外必须进行实征询求出具审计报告会计师事务行发出征询回函盖章确认应求会计师事务行取审计报告复印件盖骑缝章确认
提示二：已列入行会计师事务黑名单会计师事务出具审计报告原予接受
提示三：三年频繁更换会计师事务会计师事务知名度信誉度逐年降审计报告应予关注解原
二重科目分析
需收集原始资料：企业加盖公章科目明细企业电子财务系统中印出科目明细表（求财务软件身格式印出原信贷员应场核实印印结果加盖系统核相符章）等（市公司审计报告四出具审计报告直接引报表附注需收集原始资料佐证）
授信分析报告中应分析容：
（1）年年报期科目明细分析：货币资金短期投资（交易性金融资产供出售金融资产持期投资）应收账款应收款存货长期股权投资固定资产短期款应付款长期款资公积未分配利润附注中关联交易披露等
（2）授信客户年报月报中金额较异常变化科目原分析
（3）根申请营模式判断财务结构合理性符合行业特点财务结构应进行进步调查分析
提示：科目明细分析应避免机械罗列科目明细变化应分析合理否重点科目明细应分析形成原重点科目较变化格外关注必须取够佐证合理解释财务风险信号隐含关键科目变化中
三财务真实性核实
需收集原始资料：帐户银行帐单纳税证明纳税申报表出口免抵退申报表固定资产清单等
授信分析报告中应分析容：
（1）申请提供资产负债表科目真实性核实情况
（2）申请提供损益表中收入真实性核实情况
（3）申请提供损益表中利润率真实性核实情况
（4）申请提供现金流量表质量
提示：市公司审计报告四（普华安永德勤毕马威）出具审计报告外须授信申请审计报告中应收应付款项存货固定资产营业务收入等重科目进行真实性核实核实办法包括限：
（1）应收应付款项应授信申请财务员沟通查询财务总帐明细帐应收应付款项特关联公司应收应付款明细形成原帐龄质量进行详细审核
（2）存货科目应通查询授信申请库存帐出库入库证实盘货等方式核实存货规模价值质量特目前型会计师事务出具审计报告时会出现存货未盘存等注释字样更高度关注行核实中型企业应坚持实盘货核实存货帐实相符中企业应查验13月存货出入库证佐证原材料出库量成品出库量进佐证销售规模原材料成
（3）固定资产科目应结合授信申请提供固定资产清单部财务系统出固定资产明细进行核实评估值入帐固定资产高度关注价值否已明显贬值核实资产否已设定抵押固定资产清单中房产类应取房产证复印件房产证号核实固定资产应包括限申请身实际控制家庭固定资产关联公司异固定资产
（4）营业务收入规模财务真实性核实重点中民营企业营业务收入核实办法：
①纳税证明申请销售收入核实服务性收入等须纳营业税通税纳税证明中营业税纳税额核实商品购销等须纳增值税通国税纳税证明中增值税纳税额核实公式：
应纳税服务性收入×应营业税率应缴营业税
营业务毛利×17应缴增值税
②增值税申报表国税局盖章办签字增值税申报表分月报年报查申请应纳税销售额纳税证明报表相互核
③出口免抵退申报表国税局盖章出口免抵退申报表般份年报查出口型企业审核年出口量该年出口量海关统计出口量报表数字相互核（目前海关统计进出口量通国际业务部进出口报关量数系统查询）
④海关报关单抽查年中连续月报关单复印件观察申请均月进出口量
⑤银行账单银行卡交易明细等通抽查授信申请结算银行年中连续月账单（少3月）查销售回款记录通银行卡交易帐单收集应包含公私两条线通公结算账户私银行卡交易明细核实月进帐规模编制简易现金流通累加账户贷方掌握申请实际现金流入情况观察申请均月销售回笼款规模
⑥货运单出口收汇核销单等佐证资料
（5）申请利润总额利润率情况通税纳税证明中税纳税额核实应纳税利润×税率应纳税
（6）投资性房产交易性金融资产等公允价值计价资产应详细分析报表附注披露公允价值计量方法具体分析报表日公允价值变化情况分析报告资产清单中应披露关投资性房产前价值供出售金融资产交易型金融资产现值估算
提示：行银行帐单应前相关银行核实真假证批注已前银行核实字样签名确认帐单核实应收集非连贯三月数应涵盖结算行帐单分析应关注流入流出象否营业务相关核实营性现金流规模时应剔营业务关流入流出资金果常性发生关联企业间额进出资金应作关注点进步深入调查原
提示二：海关报关量核实应企业身提供报关单免抵退申报表出口退税金额国际部提供报关统计数等渠道进行钩稽核
提示三：核实发现审计报告失实现象营部门应通知授信理部便分行重点审视该会计师事务审计质量必时列入黑名单接受审计报告
四财务数率分析
须授信申请三年财务指标进行分析：
1分析营业务收入投资收入补贴收入营业外收入占总收入重营业务利润业务利润投资收益营业外收支差额占利润总额重分析收入（利润）投资收益源稳定性产品销售收入进行数量价格结构三素分析综合判断企业持续创造收入利润力
2现金流量结构结构变化进行分析通现金流量现金流量变化现金流量结构现金流量结构变化等分析掌握企业现金源现金流变化趋势否正常
3综合分析
（1）盈利力指标：销售增长率利润增长率销售利润率资产利润率权益利润率等指标分析授信申请三年年累计月度销售利润增减趋势原行业水预期作分析
（2）偿债利息保障力指标：流动率速动率现金率资产负债率利息保障倍数等指标财务杠杆率（总负债形净资产）营杠杆率（固定资产总资产）
（3）资产理效率指标：存货周转率应收帐款周转率流动资产周转率总资产周转率等指标分析授信客户三年月度资产理效率增减趋势原行业水预期作分析
（4）现金流量率指标：
①偿债保障率（债务总额营活动现金流量净额）
②期债务偿力率（营活动现金流量净额期期债务息）
③现金净流量销售率（营活动现金流量净额销售收入）
④现金流量销售率（营活动现金流入销售收入）
五集团客户财务分析点
1集团客户财务分析应分三层次集团合报表财务分析集团部财务分析集团授信成员单位财务分析原需三年财务科目财务指标进行分析
2通分析集团客户财务报表科目明细报表附注关注集团客户成员单位间关联交易关联资金占情况
3没集团合报表选取核心子公司报表观察集团整体资产负债情况财务实力
4集团部资产收入占集团例80部报表代集团合报表
提示：根前面总量分析分析结构分析绝数分析相数分析结果申请财务情况进行综合判断总结财务优劣势审慎判断财务风险
六财务分析工具参考模版
1民营中企业销售收入情况分析表
序号
资料源
收入／利润核实
1
20 年财务报表
销售收入： 万元 利润总额： 万元
2
20 年纳税证明
（1）营业税（适交通运输建筑服务性收入企业）
计算公式：应缴营业税＝应纳税营业收入×营业税率
20 年已缴营业税： 万元营业税率： ％
反推20 年销售收入： 万元
（2）增值税（适商品劳务销售企业）
计算公式：应缴增值税＝营业务毛利×增值税率（17％）
20 年已缴增值税： 万元
20 年毛利率： ％
反推20 年销售收入： 万元
（3）税
计算公式：应缴税＝应纳税利润×税率
20 年已缴税： 万元税率： ％
反推20 年利润总额： 万元
3
进（出）口申报表
（1）20 年免抵退申报表
进（出）口额： 万元
（2）20 年00月－00月海关报关单
均月进（出）口量： 万元
2收入现金流真实性佐证
（1）授信申请关联公司／银行帐汇总情况
单位：民币万元
月份
银行账单贷方累积
公司账户计
账户计
公司账户计
20 年0月
20 年0月
20 年0月
20 年0月
20 年0月
20 年0月
合计
备注：
1公司账户统计包括：
2账户统计包括：
（2）授信申请关联公司银行帐明细情况
单位：万元
银行户名
银行账号
开户银行
0－0月
贷方累积
20 年
0月末余额
20 年
0月末余额
20 年
0月末余额
计
合计
民币 万元美元 万元（美元兑民币汇率68折算）
（3）授信申请相关联银行帐明细情况
单位：万元
银行户名
银行账号
开户银行
0－0月
贷方累积
20 年
0月末余额
20 年
0月末余额
20 年
0月末余额
计
合计
民币 万元美元 万元（美元兑民币汇率68折算）
（4）关授信申请销售收入真实性说明
3财务指标分析表
单位：万元％
200X年X月末
200X年末
200X年末
200X年末
总资产
净资产
应收账款
存货
银行款
应付账款
资产负债率
00
00
00
00
存货周转天数
应收帐款周转天数
应付帐款周转天数
营业务收入
净利润
毛利率
00
00
00
00
营活动现金净流量
总现金净增加
4业财务指标分析表
申请处XX行业现XX行业部分企业200X年财务指标较：
单位：万元％
项目
申请
A公司
B公司
C公司
总资产
净资产
应收账款
存货
银行款
应付账款
资产负债率
000
000
000
000
流动率
速动率
营业务收入
净利润
毛利率
000
000
000
000
表出申请财务状况行业中处中等水／较水／中等偏水中XX0000万元增长00三年XX维持00左右高业水XX0000万元增长00低业水
第四部分 款原款力分析
款原分析
1款原包括：季节性销售循环长期销售增长导致营运投资变化营运投资周转效率变化导致营运投资变化盈利力固定资产换扩张长期投资支出分配红利偿债务(年期长期负债银行短期债务)原
2款原分析应信贷业务手册中授信分析相关求进行分析应根授信申请营特点业务周期财务状况等方面分析款真实款原属短期原长期原
3季节性销售营运资金周转率变化导致营运投资变化盈利力变化等形成款原量化分析参考世行项目财务工具中表212223分析方法
4固定资产扩张投资扩张引发款需求现实中存部分企业抽调生产资金零星购置设备机器修理外投资等然流动资金需求名义银行申请款通深入调查分析计算企业现流动资金否充足加判断行贷款进入否长期占进行判断权衡
5偿债务分配股利引发款需求种情况分析企业融资力盈利力持续营力特注意否存银行企业采取减退贷款策略否存股东准备撤资迹象
6通分析款原必须款实际途分析透彻特授信额度较宽裕综合性企业集团型企业应全面掌握银行信贷资金计划
提示：应避免走入款途模糊化误区款原等款途营运资金足形成款原出款途补充营运资金应细化款途利贷途监控
提示二：款资金必然源款途款原款满足产生富余资金款款现金流定源款途应款源进行深入分析
提示三：扩产季节性储备原材料价格幅度涨等原引发正常款需求分析企业生产力保证季节性储备否符合企业实际产品否市场产品销售否消化原材料价格涨带成增加
提示四：资金周转效率降盈利力降引发款需求格外关注否企业营出现困难导致资金缺口出现评估行否授信授信金额
二偿债力分析
偿债力分析须结合前面财务分析情况方面入手：企业整体负债水企业资产流动性销售利润长期趋势企业营活动投资活动融资活动现金流入流出净流量企业资产理效率款原合理性营单位信贷理力等
（1）确定评估债务偿潜影响关键风险素测算满足未款求具定质量求现金流量
（2）授信申请定时期营性净现流款源
（3）非支付类表外业务贸易融资品种通客户信财务周转正常情况分析偿性现金流表外业务贸易融资品种出口押汇保理等分析贸易背景结算方式合理性规律性持续性
（4）基未稳定现金流授予贷款品种营性物业抵押贷款高速公路贷款等款力分析未现金流入稳定性持续性
（5）款款力敏感性分析般选销售增长三种情况预测(基准较差较)基础进行应采世行财务工具款力分析表进行量化分析
提示：实际业务中款力综合分析未定时期非营性现金支出未定时期融资性净现流银行业授信态度处置资产收入等
三授信额度确定
1授信额度确定应信贷政策手册中额度理政策中六素法等相关求进行核定额度核定时需测算分析款原款力户客户理应加强学世行项目财务分析工具应授信分析时引测算结果款原款力进行量化分析
2集团客户授信额度核定应综合集团客户成员单位偿债力业务特点融资惯资金运方式实际需求等方面素合理加确定
（1）集中授信模式统贷统授信额度核定应集团合报表分析部报表成员单位报表作辅助分析参考
（2）集中授信模式分贷分授信额度核定合报表成员单位报表应作行授信额度核定分析成员单位报表匡算单企业授信限额合计总额原应超合报表匡算集团高授信限额
3流动资金贷款额度核定时销售增长导致授信申请营运资金需求参考银监会流动资金贷款理办法中出测算方法：
营运资金量＝年度销售收入×（1－年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）营运资金周转次数
中：营运资金周转次数＝360(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)
周转天数360周转次数
应收账款周转次数＝销售收入均应收账款余额
预收账款周转次数＝销售收入均预收账款余额
存货周转次数＝销售成均存货余额
预付账款周转次数＝销售成均预付账款余额
应付账款周转次数＝销售成均应付账款余额
新增流动资金贷款额度营运资金量－款资金－现流动资金贷款－渠道提供营运资金
中：资金未分配利润中营运资金周转部分+年净利润+折旧年分红计划贷款
（分行陆续发该测算方法EXCEL工具版方便客户理）
第五部分 担保分析
抵质押分析
1加强抵质押资产核实工作
需收集原始资料：拟抵质押资产产权证权属证明文件（原件复印件）预估报告评估报告（原件）
授信分析报告中应分析容：
（1）抵押物否实调查
（2）抵押物产权状况核实结果
（3）否符合行抵押质押担保资格项求
提示：求评估公司产权资料真实完整性负责评估公司签发评估报告附产权资料必须完整原件核相符营部门应求评估公司评估报告附产权资料复印件加盖原件核相符章果产权证书原件抵押行行办部门负责加盖原件核相符章
提示二：营部门必须拟抵质押资产产权合法性进行核实房产权证必须国土部门进行真实性核实确认否已设置抵押权汽车飞机生产设备等动产必须核实相关产权证明购买发票进口报关单等相应抵押登记部门核实否已设置抵押权
提示三：必须抵质押物进行实勘察营部门必须抵质押物进行实核实资产评估公司已省略环节
2评估价值评估净值核实评价
（1）分析抵质押物代偿力评估价值抵质押率变现力瑕疵等抵质押率偏高应分析产生第二款源弱化应做判断
（2）求必须评估报告进行复核公允性合理性审慎度进行判断简单直接引评估公司评估结果
（3）项目送审时应提交少份抵押物预估报告建议选择三家分行认资产评估公司出具预估报告办部门分析选择中份作申报时分析余预估报告步送交分行审查授信理部终确定家评估公司预估结果项目评审
提示：土评估价格特绿皮房产证补价评估缺乏公允价格判断评估公司估价采全部必须逐核实决定估价结果否够采信非授信申请身实力接信放款条件绿皮房产证抵押做补充加固手段原接受绿皮房产证抵押
提示二：商业产评估须判断评估公司采租金参数否偏高原测算商业产果采未收益原法采租金预测数应租售超200倍
提示三：工业途实际商业途物业评估时原求法定途结合实际市场成交价格进行评估
提示四：权年限快期物业原接受抵押非政府相关部门出具续期文件证明续期时应补交价应取具评估结果行评估办法评估必须进行次审核必时应前咨询政府相关部门
提示五：评估公司测算预计税费营部门必须求提供计算程加核实预计税费必须包括土增值税
提示六：抵押物正式评估报告须授信理部审核已审批授信额度提时抵押物正式评估报告须提交授信理部审查员复核签字确认正式评估报告评估结果预估报告差异较必时须重新提交贷审会审批正式评估报告应名房产抵押估价报告文中应表述确定房产抵押贷款额度提供参考评估房产抵押价值
二保证分析
授信分析报告中应重点分析：
（1）公司保证分析参授信申请项分析容保证重点关注征信记录资产状况
（2）保证征信情况应重点关注特保证外担保余额情况判断否具备实际代偿力保证应时查询配偶征信情况资产情况
（3）保证代偿意愿否真实
（4）保证授信申请关联关系属集团保证应重点分析代偿否具实际意义
（5）应分析提供担保原否关联企业否股权关系否实际控制企业
没股权关系没业务关系担保分析担保合理性判断否相互担保互保合理性风险性
提示：保证应提供类原始资料样必须核实应授信申请放松求
担保分析项点具体参见关印发〈公司授信业务担保理办法〉通知（交银办〔2008〕149号）文赘述
第六部分 定价综合收益
授信业务定价
营部门应形成良定价机制够争取提高收益必须加强议价包括贷款利率银行承兑汇票表外业务风险敞口费保函手续费等
1贷款利率定价流程
（1）办客户理关调整公民币贷款利率限定价方法通知交银深函〔2010〕80号求评评级确定利率公民币贷款利率定价模型系统确定利率中取高值做贷款利率限（现定价模型系统已优化功系统动计算评评级确定系统计算利率孰高值）
（2）营部门客户充分议价综合考虑授信业务风险业定价水
（3）果初步确定贷款利率未突破利率限文件求报分行
（4）果初步确定贷款利率已突破利率限填写公民币贷款利率审批表逐级审批
2表外业务风险敞口费定价流程
（1）收费标准：表外业务额度占费＝（银行承兑金额现金保证金额）×费率中现金保证金额包括保证金行存款国债银行承兑汇票金融债券等质押金额接受银行担保金额等银行承兑汇票期限三月（含）费率08％—2％期限三月费率1％—25％
（2）收费费率核定原详见关公授信业务风险敞口理费收费通知（交银深函〔2008〕263号）
（3）议价程中需进行费率调调底线：开立银行承兑汇票期限收取月低01％表外业务风险敞口费
（4）行中高端客户（参考总行标准：年度理会计拨备前利润100万元年半年拨备前利润50万）确需开立银行承兑汇票收取敞口费率适度浮免收评评级14级授信客户收取表外业务风险敞口费
二综合收益分析
详述该授信业务未带项综合收益包括限：利率收入手续费收入民币结算国际结算关联企业结算股东结算公私业务联动集团客户营销游客户拓展等结合业定价水业外币结算量等素分析
提示：贷监控点中应未授信期综合收益做出求原结算份额应低授信份额
三贷款定价分析参考模版
1根贷款定价模型测算表申请贷款利率限基准利率／浮5％／浮5％
2根银行业申请授信情况申请贷款利率基准利率／浮5％／浮5％
3申请行原贷款利率基准利率／浮5％／浮5％次客户申请贷款利率基准利率／浮5％／浮5％次支行申请贷款利率低测算贷款利率限公司部／国际部审批意贷款利率基准利率／浮5％／浮5％
综情况根申请行／步合作情况公私联动业务较综合收益较建议贷款利率定档次基准利率／浮5％／浮5％
第七部分 风险评价风险控制
1纳授信业务存风险点政策风险行业风险市场风险营风险财务风险信风险操作风险等
2根授信业务／项目存风险点拟选取风险控制措施加化解：
（1）审慎核定授信额度
（2）担保方式
（3）授信／款合约定
（4）三方协议
（5）申请／股东／事书面承诺
（6）压缩风险敞口
（7）结算账户理
（8）提高保证金／资金例
（9）限定授信品种／期限／途
（10）限定收款／受益／出票
（11）限定提款条件
（12）限定款方式
（13）规定放款操作步骤／方式
第八部分 评级情况
评级容
1授信评级容包括授信申请评级授信业务评级两部分
2根申请处行业评级申请行业中位申请财务状况说明PD评级
3根次授信担保方式说明授信品种LGD评级
二评级分析参考模版
评级结果：PD评级XLGD评级X
申请处XX行业该行业信贷评级X级鉴XX行业属垄断性／竞争性行业行业壁垒较高／较低行业集中度较高／较低根申请生产规模／销售收入／市场份额申请XX行业中处第X档次时根申请200X年度财务报表（集团母公司应明确部报表合报表）申请PD评级X
次授信担保方式免担保／保证担保／抵押担保保证深圳市XX限公司行业位济实力均申请相／优申请抵押物商品住宅／工业厂房／商铺／写字楼评估净值0000万元拟贷款金额／授信敞口金额0000万元计算抵押率000笔授信业务LGD评级X
提示：述客户评级债项评级情况应部评级系统（IRS）中评级审查评级结果相关信息致双十级评级未废止前申请双十级风险评级部评级两评级体系中评级差异较审查员应客户理分析基础独立分析差异较原
提示二：进行评评级必须慎观推翻模块客观数导入系统形成评级
第九部分 结意见
结意见格式
授信分析报告结意见授信申请业务风险素充分揭示风险控制措施基落实基础授信方案初步设计便放款环节贷理项操作手续落实结意见语应精炼明确清晰规范完整结意见般包括授信素授信条件贷监控求等三方面容具体：
1授信素包括授信品种币金额期限利率途等
2授信条件包括担保出款 款 手续 约定 承诺等
3贷监控求包括关注事项监控事项等
提示：授信结应覆盖原授信余额分类额度素应完整
二结意见模版
意予深圳市XX限公司综合授信额度／组合授信额度／流动资金贷款额度／项目贷款额度民币0000万元期限X年宽限期X月循环／次性行档次基准利率／行基准利率浮00％日／月浮动钢材（汽车手机油品）销／采购原材料购置设备／置换银行贷款／支付工程款／XXXX项目建设组合品种／分类额度：
1流动资金贷款额度民币0000万元单笔期限1年行基准利率浮10日浮动
2银行承兑汇票额度民币0000万元00保证金单笔期限6月表外业务额度占费1收取
3期信证额度民币0000万元（等值美元）00保证金单笔期限6月
4远期信证额度民币0000万元（等值美元）00保证金承兑时间超90天单笔业务期限超180天
授信条件：
1深圳市XXXX限公司持申请股权作质押
2位深圳市XX区XX商业城商铺／XX工业园厂房／XX厦XX楼／栋AB两套商住房（房产证号：深房字第0000深房字第0000）抵押
3位深圳市XX区XX路XX路交汇处XX项目（宗号B0000000）抵押
4深圳市XXXX限公司保证担保
5申请法定代表／实际控制XXX保证担保
6授信额度合／款合约定：
（1）XX项目销售回款优先行贷款
（2）XX项目销售进度达00时偿清全部息
（3）息清偿前股东款进行分红
（4）行独家办理项目贷款揭贷款
（5）申请提供独家办理XX项目贷款揭保证金00万元违约行权扣收保证金
（6）贷款额度项否放款行根贷款规模控制求决定
7申请／项目承建书面承诺：（1）行享XX项目优先受偿权（2）予垫资修建XX项目
贷监控点：
1支行XXXXXX理办法严格监控贷款途
2申请贷款资金时需提供书面款申请效证明（监理公司证明施工队证明工程配套付款通知购销合等）
3支付象仅限建筑施工单位建材供应单位项目提供服务公司
4支行应争取授信份额相匹配综合收益包括：XXXXXX
第十部分 授信分析报告撰写
授信分析报告容目
1授信分析报告容
授信分析报告办客户理撰写反映授信申请营活动财务状况评价授信申请偿债力偿债意愿进揭示授信风险初步拟定授信方案银行职报告
授信分析报告撰写规定11方面容具体：（1）授信客户背景情况（2）授信业务背景情况（3）行业风险分析（4）营理风险分析（5）财务风险分析（6）授信额度确定（7）担保分析（8）定价综合效益（9）风险评价风险控制（10）授信象评级授信业务评级（11）综合结授信安排
2授信分析报告核心容
授信分析报告撰写概括起需握4方面核心容：
（1）客户介绍包括股东背景关联企业营业务授信情况等
（2）风险分析包括行业风险营风险财务风险等
（3）授信需求包括授信原授信额度授信品种授信期限授信定价授信途等
（4）授信方案包括授信素授信条件 授监控求等
3授信分析报告目
授信分析报告目充分揭示授信风险初步拟定授信方案授信审批提供达目办客户理授信调查时必须做求授信分析报告中体现：
（1）解客户
（2）解客户业务
（3）解客户业务风险
（4）解客户授信需求
（5）合理设计授信方案
二授信分析报告撰写原
授信分析报告作授信审批重撰写应遵循原
1客观性原授信分析报告陈述情况事实罗列数源出处出结性意见分析理基求言成理持客观评价授信申请营力信状况
2充分性原授信申请偿债力偿债意愿银行处信息称位需办客户理运专业知识征信手段技巧充分挖掘发现申请隐藏信息隐藏行掌握信息授信分析报告中予充分披露全面评价授信申请信状况
3审慎性原确定性素判断者种素存办客户理宁采取较保守法风险素估计充足授信风险控制承受范围
4明晰性原根授信调查掌握量资料信息撰写授信分析报告时应根定结构体系求组织材料整理材料条理化系统化明晰化
总授信分析报告切忌：资料实分析片面取材单旁证核实堆砌材料分析判断仅结数支持容重复前矛盾词达意意见含混
三授信分析报告撰写方式
1授信分析报告体例
授信分析报告撰写规定11方面容构成授信分析报告体部分授信分析报告撰写般性体例求授信申请授信申请项目股权关系较复杂关联企业较复杂业务交易较复杂生产流通程较复杂操作程序较复杂项目素分析较复杂等必关问题作特解释特列表特图示鉴解释列表图示占较篇幅保证授信分析报告体部分阐述流畅清晰简约需授信分析报告体部分加附注附表附图完整授信分析报告体例应该包括4部分容：
（1）报告体
（2）附注
（3）附表
（4）附图
2授信分析报告表述
授信分析报告撰写文字表述非仅文字方式种常表格图示等文字表格图示等长处表格图示特点简约直观明适分析趋势分析结构分析（股权组织产品市场份额）流程介绍（工艺流程操作程序）类说明等授信分析报告表述包括3种方式：
（1）文字
（2）表格
（3）图式
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第部分 授信背景征信调查
授信申请背景核实
1体概述
需收集原始资料：企业法营业执（年检）企业法代码证税务登记证贷款卡外商投资企业批准证书等营特种特许行业需收集营许证等
授信分析报告应进行阐述：
（1）体资格成立时间历史革注册点营点
（2）注册资实收资投资总额
（3）业事该业历史革情况元化营企业应介绍营行业情况
提示：授信申请成立时间成立更名更换股东增资等历史革情况应做解阐述注册点营点应进行实核实注册点营点符解原加说明
提示二：民营企业应该重点分析实际控制发家历史资积累程合作伙伴竞争手成功原等
2股权结构
需收集原始资料：验资报告(延续)公司章程（律师楼鉴证书）工商登记信息表股权转兼收购协议等
授信分析报告应进行阐述：
（1）股东名称出资份额出资金额
（2）否市市情况介绍
（3）股东背景授信申请间否存关联关系
（4）结合原始资料介绍历史股东变化情况
（5）实际控制控制企业情况介绍
提示：原始资料间相互吻合情况进行核实报告中说明提供相应佐证资料加证实果工商登记显示股东验资报告致需解否发生股权转求提供股权转协议佐证
提示二：股权结构应组织架构图形式分析报告中体现
提示三：营业执法定代表定实际控制特民营企业实际控制进行分析
提示四：申请实际控制国籍户籍否中国居民否列入限制出境名单等
3集团组织结构（集团客户）
需收集原始资料：关联企业工商登记信息表银监会派出机构客户风险监测预警系统中股权信息集团结构图表等
授信分析报告应进行阐述：
（1）属集团名称实际控制背景资源创业历史等
（2）集团业授信申请处位营分工情况
（3）集团组织架构集团成员情况
提示：注意分析集团成员间关联关系集团组织架构应图示图示中应包含成员间持股例
提示二：前民营企业数注册企业形式存实际均构成集团民营企业否集团客户应侧重分析实际控制情况控制整集团情况
提示三：目前民营企业影子股东现象普遍许属公司实际控制身（公司员工亲戚朋友等）名义担出资公司实际控制营控制影子公司没合进入民营集团企业财务报表资金营等均控制关联企业情况应进行调查分析
4授信申请股东构成集团股权关系图表参考模版：
申请股东构成：
股东名称
出资金额(万元)
持股例
00
00
00
合计
100
申请控股企业X家／申请隶属XX集团组织架构图：
00
00
00
00
00
00
00
00
00
二授信申请征信情况行合作背景
１征信调查
需查询征信系统参考网址：
（1）企业信信息基础数库(总行系统) ：http1822477507001shwebroot
（2）银监会派出机构客户风险监测预警系统(银监总会系统)：http191042462439080bsfxyjlogjsp
（3）深圳市款企业风险预警系统（市行系统）http58061103levws
（4）深圳市信网：wwwszcreditcomcn（互联网）
（5）深圳市市场监督理局（查询工商登记信息）：httpwwwszscjggovcn（互联网）
（6）企业实际控制信状况疑虑担保情况需查询深圳市信征信系统（鹏元系统）：http1723019200indexjsp信信息基础数库 (总行系统) ：http1822477507001shcreditunion
（7）深圳市中级法院网httpwwwszcourtgovcncpwsphp（互联网）
（8）深圳市劳动事局税务局等网站
授信分析报告应进行阐述：
（1）申请行授信额度情况
（2）申请行授信余额担保方式期限（期日）利率等情况
（3）申请外担保情况
（4）申请否涉良贷款诉讼案件纳税黑名单拖欠工资名单劳动纠纷等
（5）申请环保信息：通行企业征信系统环保局网站查找环保违规名单信息重点阐述客户环境风险评估否符合行绿色信贷政策具体分析点参见关转发绿色信贷政策指引通知（交银深函(2010)564号）关实施绿色信贷工程建设常规化理通知（交银办函〔2008〕329 号）
提示：通查询申请关系（关联公司）历史信纪录解现信情况违约记录等资信情况进行全面摸底
提示二：信息系统中行征信系统银监会派出机构客户风险监测预警系统查询结果必须印留档做贷前申报资料放款资料必组成部分
提示三：申请行授信情况列表分析：
授信银行
授信额度
授信品种
授信贷款余额
利率
担保方式
期限期日
合计
２行合作情况
（1）行建立信贷关系时间
（2）行授予授信额度历史变化情况前次授信条件落实情况授信额度情况
（3）次申请授信额度情况
提示：分析中应重点阐述次授信额度申请变化变化原
第二部分 行业营理分析
授信申请处行业情况分析
授信分析报告中应分析容：
（1）处行业成结构行业成熟度行业周期性行业赖性行业代品等
（2）侧重分析行业盈利现状行业监政策
（3）前行业风险预警信号（）
（4）行该行业授信政策
（5）处行业行环保标识中分类
提示：参考总行行业授信投指引引权威机构行业分析报告注明参考资料出处
提示二：具体撰写点参见信贷业务手册中授信分析相关容
二授信申请行业中位分析
（1）处行业位
（2）行业中竞争优劣势
（3）产品市场份额游客户收入构成竞争手竞争方式客户产品创新力等
提示：行业分析首先应细分行业分析应单国标行业类进行泛泛分析应少细化国标行业类进行细分行业分析次应实际调查情况切忌网络意摘抄特申请处行业情况应申请提供资料进行甄甄手段包括限行业专家咨询行业网站查询行游客户解等
三营理分析
（1）结合行业特点分析授信客户营理模式特点结合授信客户业进行产品特性供应线销售渠道市场份额盈利营理预期目标风险优势风险化解力
（2）贸易融资业务重点关注贸易类型（营代理占）结算方式例游客户名单（核心客户）基情况货款回笼代理费率单（双）抬头发票例否垫资垫资风险控制方式目前垫资总额垫资费率等
（3）元化营集团应分析业务板块集团收入利润授信贡献度侧重核心业务板块核心子公司分析应说明部关联交易
（4）前营理预警信号（）
（5）公司治理结构决策层间授权关系高级理层聘程序理者素质理层稳定性等
提示：部分分析应重点分析营理存优势劣势否具备核心技术核心竞争力评估市场竞争力持续性理层稳定性应加关注
提示二：申请员工遇员工工作环境否工会组织员工流失率劳动纠纷案件数量等应进行调查防止劳动纠纷等原引起罢工停产员工意外伤害等突发事件发生进影响企业存续营
四营理分析中部分分析点参考模版
（营突出申请）申请营业务XXXXXX产品XXXXXX产品销XXX游客户XXXXXX等游客户XXXXXX等
（种营申请）申请家集XXXXXXXX等体综合性企业集团拥全资控股参股企业XX余家核心企业／行业营情况：
（1）企业A／板块A
（2）企业B／板块B
（3）企业C／板块C
市场份额：
申请年产量／年销售额国XX市场份额较：
企业／产品
200X年末
200X年末
200X年末
1
A公司／产品
00
00
00
2
B公司／产品
00
00
00
3
C公司／产品
00
00
00
4
D公司／产品
00
00
00
5
E公司／产品
00
00
00
6
F公司／产品
00
00
00
收入构成：
申请销售收入源属XX公司／XX区／XX行业／XX产品20XX年收入构成：
公司／区／行业／产品
销售金额(万元)
占
1
00
2
00
3
00
4
00
5
00
合计
100
第三部分 财务核实分析
财务报告质量
需收集原始资料：三年审计报告（原件）期报表（原件）征询函等
授信分析报告中应分析容：
（1）注明会计师事务审计报告说明（保留意见带说明段保留意见保留意见拒绝表示意见）原分析（三种情况）
（2）评价审计报告质量
（3）注明该审计事务否已列入行会计师事务黑名单果说明接受审计报告理
提示：市公司审计报告四（普华安永德勤毕马威）出具审计报告外必须进行实征询求出具审计报告会计师事务行发出征询回函盖章确认应求会计师事务行取审计报告复印件盖骑缝章确认
提示二：已列入行会计师事务黑名单会计师事务出具审计报告原予接受
提示三：三年频繁更换会计师事务会计师事务知名度信誉度逐年降审计报告应予关注解原
二重科目分析
需收集原始资料：企业加盖公章科目明细企业电子财务系统中印出科目明细表（求财务软件身格式印出原信贷员应场核实印印结果加盖系统核相符章）等（市公司审计报告四出具审计报告直接引报表附注需收集原始资料佐证）
授信分析报告中应分析容：
（1）年年报期科目明细分析：货币资金短期投资（交易性金融资产供出售金融资产持期投资）应收账款应收款存货长期股权投资固定资产短期款应付款长期款资公积未分配利润附注中关联交易披露等
（2）授信客户年报月报中金额较异常变化科目原分析
（3）根申请营模式判断财务结构合理性符合行业特点财务结构应进行进步调查分析
提示：科目明细分析应避免机械罗列科目明细变化应分析合理否重点科目明细应分析形成原重点科目较变化格外关注必须取够佐证合理解释财务风险信号隐含关键科目变化中
三财务真实性核实
需收集原始资料：帐户银行帐单纳税证明纳税申报表出口免抵退申报表固定资产清单等
授信分析报告中应分析容：
（1）申请提供资产负债表科目真实性核实情况
（2）申请提供损益表中收入真实性核实情况
（3）申请提供损益表中利润率真实性核实情况
（4）申请提供现金流量表质量
提示：市公司审计报告四（普华安永德勤毕马威）出具审计报告外须授信申请审计报告中应收应付款项存货固定资产营业务收入等重科目进行真实性核实核实办法包括限：
（1）应收应付款项应授信申请财务员沟通查询财务总帐明细帐应收应付款项特关联公司应收应付款明细形成原帐龄质量进行详细审核
（2）存货科目应通查询授信申请库存帐出库入库证实盘货等方式核实存货规模价值质量特目前型会计师事务出具审计报告时会出现存货未盘存等注释字样更高度关注行核实中型企业应坚持实盘货核实存货帐实相符中企业应查验13月存货出入库证佐证原材料出库量成品出库量进佐证销售规模原材料成
（3）固定资产科目应结合授信申请提供固定资产清单部财务系统出固定资产明细进行核实评估值入帐固定资产高度关注价值否已明显贬值核实资产否已设定抵押固定资产清单中房产类应取房产证复印件房产证号核实固定资产应包括限申请身实际控制家庭固定资产关联公司异固定资产
（4）营业务收入规模财务真实性核实重点中民营企业营业务收入核实办法：
①纳税证明申请销售收入核实服务性收入等须纳营业税通税纳税证明中营业税纳税额核实商品购销等须纳增值税通国税纳税证明中增值税纳税额核实公式：
应纳税服务性收入×应营业税率应缴营业税
营业务毛利×17应缴增值税
②增值税申报表国税局盖章办签字增值税申报表分月报年报查申请应纳税销售额纳税证明报表相互核
③出口免抵退申报表国税局盖章出口免抵退申报表般份年报查出口型企业审核年出口量该年出口量海关统计出口量报表数字相互核（目前海关统计进出口量通国际业务部进出口报关量数系统查询）
④海关报关单抽查年中连续月报关单复印件观察申请均月进出口量
⑤银行账单银行卡交易明细等通抽查授信申请结算银行年中连续月账单（少3月）查销售回款记录通银行卡交易帐单收集应包含公私两条线通公结算账户私银行卡交易明细核实月进帐规模编制简易现金流通累加账户贷方掌握申请实际现金流入情况观察申请均月销售回笼款规模
⑥货运单出口收汇核销单等佐证资料
（5）申请利润总额利润率情况通税纳税证明中税纳税额核实应纳税利润×税率应纳税
（6）投资性房产交易性金融资产等公允价值计价资产应详细分析报表附注披露公允价值计量方法具体分析报表日公允价值变化情况分析报告资产清单中应披露关投资性房产前价值供出售金融资产交易型金融资产现值估算
提示：行银行帐单应前相关银行核实真假证批注已前银行核实字样签名确认帐单核实应收集非连贯三月数应涵盖结算行帐单分析应关注流入流出象否营业务相关核实营性现金流规模时应剔营业务关流入流出资金果常性发生关联企业间额进出资金应作关注点进步深入调查原
提示二：海关报关量核实应企业身提供报关单免抵退申报表出口退税金额国际部提供报关统计数等渠道进行钩稽核
提示三：核实发现审计报告失实现象营部门应通知授信理部便分行重点审视该会计师事务审计质量必时列入黑名单接受审计报告
四财务数率分析
须授信申请三年财务指标进行分析：
1分析营业务收入投资收入补贴收入营业外收入占总收入重营业务利润业务利润投资收益营业外收支差额占利润总额重分析收入（利润）投资收益源稳定性产品销售收入进行数量价格结构三素分析综合判断企业持续创造收入利润力
2现金流量结构结构变化进行分析通现金流量现金流量变化现金流量结构现金流量结构变化等分析掌握企业现金源现金流变化趋势否正常
3综合分析
（1）盈利力指标：销售增长率利润增长率销售利润率资产利润率权益利润率等指标分析授信申请三年年累计月度销售利润增减趋势原行业水预期作分析
（2）偿债利息保障力指标：流动率速动率现金率资产负债率利息保障倍数等指标财务杠杆率（总负债形净资产）营杠杆率（固定资产总资产）
（3）资产理效率指标：存货周转率应收帐款周转率流动资产周转率总资产周转率等指标分析授信客户三年月度资产理效率增减趋势原行业水预期作分析
（4）现金流量率指标：
①偿债保障率（债务总额营活动现金流量净额）
②期债务偿力率（营活动现金流量净额期期债务息）
③现金净流量销售率（营活动现金流量净额销售收入）
④现金流量销售率（营活动现金流入销售收入）
五集团客户财务分析点
1集团客户财务分析应分三层次集团合报表财务分析集团部财务分析集团授信成员单位财务分析原需三年财务科目财务指标进行分析
2通分析集团客户财务报表科目明细报表附注关注集团客户成员单位间关联交易关联资金占情况
3没集团合报表选取核心子公司报表观察集团整体资产负债情况财务实力
4集团部资产收入占集团例80部报表代集团合报表
提示：根前面总量分析分析结构分析绝数分析相数分析结果申请财务情况进行综合判断总结财务优劣势审慎判断财务风险
六财务分析工具参考模版
1民营中企业销售收入情况分析表
序号
资料源
收入／利润核实
1
20 年财务报表
销售收入： 万元 利润总额： 万元
2
20 年纳税证明
（1）营业税（适交通运输建筑服务性收入企业）
计算公式：应缴营业税＝应纳税营业收入×营业税率
20 年已缴营业税： 万元营业税率： ％
反推20 年销售收入： 万元
（2）增值税（适商品劳务销售企业）
计算公式：应缴增值税＝营业务毛利×增值税率（17％）
20 年已缴增值税： 万元
20 年毛利率： ％
反推20 年销售收入： 万元
（3）税
计算公式：应缴税＝应纳税利润×税率
20 年已缴税： 万元税率： ％
反推20 年利润总额： 万元
3
进（出）口申报表
（1）20 年免抵退申报表
进（出）口额： 万元
（2）20 年00月－00月海关报关单
均月进（出）口量： 万元
2收入现金流真实性佐证
（1）授信申请关联公司／银行帐汇总情况
单位：民币万元
月份
银行账单贷方累积
公司账户计
账户计
公司账户计
20 年0月
20 年0月
20 年0月
20 年0月
20 年0月
20 年0月
合计
备注：
1公司账户统计包括：
2账户统计包括：
（2）授信申请关联公司银行帐明细情况
单位：万元
银行户名
银行账号
开户银行
0－0月
贷方累积
20 年
0月末余额
20 年
0月末余额
20 年
0月末余额
计
合计
民币 万元美元 万元（美元兑民币汇率68折算）
（3）授信申请相关联银行帐明细情况
单位：万元
银行户名
银行账号
开户银行
0－0月
贷方累积
20 年
0月末余额
20 年
0月末余额
20 年
0月末余额
计
合计
民币 万元美元 万元（美元兑民币汇率68折算）
（4）关授信申请销售收入真实性说明
3财务指标分析表
单位：万元％
200X年X月末
200X年末
200X年末
200X年末
总资产
净资产
应收账款
存货
银行款
应付账款
资产负债率
00
00
00
00
存货周转天数
应收帐款周转天数
应付帐款周转天数
营业务收入
净利润
毛利率
00
00
00
00
营活动现金净流量
总现金净增加
4业财务指标分析表
申请处XX行业现XX行业部分企业200X年财务指标较：
单位：万元％
项目
申请
A公司
B公司
C公司
总资产
净资产
应收账款
存货
银行款
应付账款
资产负债率
000
000
000
000
流动率
速动率
营业务收入
净利润
毛利率
000
000
000
000
表出申请财务状况行业中处中等水／较水／中等偏水中XX0000万元增长00三年XX维持00左右高业水XX0000万元增长00低业水
第四部分 款原款力分析
款原分析
1款原包括：季节性销售循环长期销售增长导致营运投资变化营运投资周转效率变化导致营运投资变化盈利力固定资产换扩张长期投资支出分配红利偿债务(年期长期负债银行短期债务)原
2款原分析应信贷业务手册中授信分析相关求进行分析应根授信申请营特点业务周期财务状况等方面分析款真实款原属短期原长期原
3季节性销售营运资金周转率变化导致营运投资变化盈利力变化等形成款原量化分析参考世行项目财务工具中表212223分析方法
4固定资产扩张投资扩张引发款需求现实中存部分企业抽调生产资金零星购置设备机器修理外投资等然流动资金需求名义银行申请款通深入调查分析计算企业现流动资金否充足加判断行贷款进入否长期占进行判断权衡
5偿债务分配股利引发款需求种情况分析企业融资力盈利力持续营力特注意否存银行企业采取减退贷款策略否存股东准备撤资迹象
6通分析款原必须款实际途分析透彻特授信额度较宽裕综合性企业集团型企业应全面掌握银行信贷资金计划
提示：应避免走入款途模糊化误区款原等款途营运资金足形成款原出款途补充营运资金应细化款途利贷途监控
提示二：款资金必然源款途款原款满足产生富余资金款款现金流定源款途应款源进行深入分析
提示三：扩产季节性储备原材料价格幅度涨等原引发正常款需求分析企业生产力保证季节性储备否符合企业实际产品否市场产品销售否消化原材料价格涨带成增加
提示四：资金周转效率降盈利力降引发款需求格外关注否企业营出现困难导致资金缺口出现评估行否授信授信金额
二偿债力分析
偿债力分析须结合前面财务分析情况方面入手：企业整体负债水企业资产流动性销售利润长期趋势企业营活动投资活动融资活动现金流入流出净流量企业资产理效率款原合理性营单位信贷理力等
（1）确定评估债务偿潜影响关键风险素测算满足未款求具定质量求现金流量
（2）授信申请定时期营性净现流款源
（3）非支付类表外业务贸易融资品种通客户信财务周转正常情况分析偿性现金流表外业务贸易融资品种出口押汇保理等分析贸易背景结算方式合理性规律性持续性
（4）基未稳定现金流授予贷款品种营性物业抵押贷款高速公路贷款等款力分析未现金流入稳定性持续性
（5）款款力敏感性分析般选销售增长三种情况预测(基准较差较)基础进行应采世行财务工具款力分析表进行量化分析
提示：实际业务中款力综合分析未定时期非营性现金支出未定时期融资性净现流银行业授信态度处置资产收入等
三授信额度确定
1授信额度确定应信贷政策手册中额度理政策中六素法等相关求进行核定额度核定时需测算分析款原款力户客户理应加强学世行项目财务分析工具应授信分析时引测算结果款原款力进行量化分析
2集团客户授信额度核定应综合集团客户成员单位偿债力业务特点融资惯资金运方式实际需求等方面素合理加确定
（1）集中授信模式统贷统授信额度核定应集团合报表分析部报表成员单位报表作辅助分析参考
（2）集中授信模式分贷分授信额度核定合报表成员单位报表应作行授信额度核定分析成员单位报表匡算单企业授信限额合计总额原应超合报表匡算集团高授信限额
3流动资金贷款额度核定时销售增长导致授信申请营运资金需求参考银监会流动资金贷款理办法中出测算方法：
营运资金量＝年度销售收入×（1－年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）营运资金周转次数
中：营运资金周转次数＝360(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)
周转天数360周转次数
应收账款周转次数＝销售收入均应收账款余额
预收账款周转次数＝销售收入均预收账款余额
存货周转次数＝销售成均存货余额
预付账款周转次数＝销售成均预付账款余额
应付账款周转次数＝销售成均应付账款余额
新增流动资金贷款额度营运资金量－款资金－现流动资金贷款－渠道提供营运资金
中：资金未分配利润中营运资金周转部分+年净利润+折旧年分红计划贷款
（分行陆续发该测算方法EXCEL工具版方便客户理）
第五部分 担保分析
抵质押分析
1加强抵质押资产核实工作
需收集原始资料：拟抵质押资产产权证权属证明文件（原件复印件）预估报告评估报告（原件）
授信分析报告中应分析容：
（1）抵押物否实调查
（2）抵押物产权状况核实结果
（3）否符合行抵押质押担保资格项求
提示：求评估公司产权资料真实完整性负责评估公司签发评估报告附产权资料必须完整原件核相符营部门应求评估公司评估报告附产权资料复印件加盖原件核相符章果产权证书原件抵押行行办部门负责加盖原件核相符章
提示二：营部门必须拟抵质押资产产权合法性进行核实房产权证必须国土部门进行真实性核实确认否已设置抵押权汽车飞机生产设备等动产必须核实相关产权证明购买发票进口报关单等相应抵押登记部门核实否已设置抵押权
提示三：必须抵质押物进行实勘察营部门必须抵质押物进行实核实资产评估公司已省略环节
2评估价值评估净值核实评价
（1）分析抵质押物代偿力评估价值抵质押率变现力瑕疵等抵质押率偏高应分析产生第二款源弱化应做判断
（2）求必须评估报告进行复核公允性合理性审慎度进行判断简单直接引评估公司评估结果
（3）项目送审时应提交少份抵押物预估报告建议选择三家分行认资产评估公司出具预估报告办部门分析选择中份作申报时分析余预估报告步送交分行审查授信理部终确定家评估公司预估结果项目评审
提示：土评估价格特绿皮房产证补价评估缺乏公允价格判断评估公司估价采全部必须逐核实决定估价结果否够采信非授信申请身实力接信放款条件绿皮房产证抵押做补充加固手段原接受绿皮房产证抵押
提示二：商业产评估须判断评估公司采租金参数否偏高原测算商业产果采未收益原法采租金预测数应租售超200倍
提示三：工业途实际商业途物业评估时原求法定途结合实际市场成交价格进行评估
提示四：权年限快期物业原接受抵押非政府相关部门出具续期文件证明续期时应补交价应取具评估结果行评估办法评估必须进行次审核必时应前咨询政府相关部门
提示五：评估公司测算预计税费营部门必须求提供计算程加核实预计税费必须包括土增值税
提示六：抵押物正式评估报告须授信理部审核已审批授信额度提时抵押物正式评估报告须提交授信理部审查员复核签字确认正式评估报告评估结果预估报告差异较必时须重新提交贷审会审批正式评估报告应名房产抵押估价报告文中应表述确定房产抵押贷款额度提供参考评估房产抵押价值
二保证分析
授信分析报告中应重点分析：
（1）公司保证分析参授信申请项分析容保证重点关注征信记录资产状况
（2）保证征信情况应重点关注特保证外担保余额情况判断否具备实际代偿力保证应时查询配偶征信情况资产情况
（3）保证代偿意愿否真实
（4）保证授信申请关联关系属集团保证应重点分析代偿否具实际意义
（5）应分析提供担保原否关联企业否股权关系否实际控制企业
没股权关系没业务关系担保分析担保合理性判断否相互担保互保合理性风险性
提示：保证应提供类原始资料样必须核实应授信申请放松求
担保分析项点具体参见关印发〈公司授信业务担保理办法〉通知（交银办〔2008〕149号）文赘述
第六部分 定价综合收益
授信业务定价
营部门应形成良定价机制够争取提高收益必须加强议价包括贷款利率银行承兑汇票表外业务风险敞口费保函手续费等
1贷款利率定价流程
（1）办客户理关调整公民币贷款利率限定价方法通知交银深函〔2010〕80号求评评级确定利率公民币贷款利率定价模型系统确定利率中取高值做贷款利率限（现定价模型系统已优化功系统动计算评评级确定系统计算利率孰高值）
（2）营部门客户充分议价综合考虑授信业务风险业定价水
（3）果初步确定贷款利率未突破利率限文件求报分行
（4）果初步确定贷款利率已突破利率限填写公民币贷款利率审批表逐级审批
2表外业务风险敞口费定价流程
（1）收费标准：表外业务额度占费＝（银行承兑金额现金保证金额）×费率中现金保证金额包括保证金行存款国债银行承兑汇票金融债券等质押金额接受银行担保金额等银行承兑汇票期限三月（含）费率08％—2％期限三月费率1％—25％
（2）收费费率核定原详见关公授信业务风险敞口理费收费通知（交银深函〔2008〕263号）
（3）议价程中需进行费率调调底线：开立银行承兑汇票期限收取月低01％表外业务风险敞口费
（4）行中高端客户（参考总行标准：年度理会计拨备前利润100万元年半年拨备前利润50万）确需开立银行承兑汇票收取敞口费率适度浮免收评评级14级授信客户收取表外业务风险敞口费
二综合收益分析
详述该授信业务未带项综合收益包括限：利率收入手续费收入民币结算国际结算关联企业结算股东结算公私业务联动集团客户营销游客户拓展等结合业定价水业外币结算量等素分析
提示：贷监控点中应未授信期综合收益做出求原结算份额应低授信份额
三贷款定价分析参考模版
1根贷款定价模型测算表申请贷款利率限基准利率／浮5％／浮5％
2根银行业申请授信情况申请贷款利率基准利率／浮5％／浮5％
3申请行原贷款利率基准利率／浮5％／浮5％次客户申请贷款利率基准利率／浮5％／浮5％次支行申请贷款利率低测算贷款利率限公司部／国际部审批意贷款利率基准利率／浮5％／浮5％
综情况根申请行／步合作情况公私联动业务较综合收益较建议贷款利率定档次基准利率／浮5％／浮5％
第七部分 风险评价风险控制
1纳授信业务存风险点政策风险行业风险市场风险营风险财务风险信风险操作风险等
2根授信业务／项目存风险点拟选取风险控制措施加化解：
（1）审慎核定授信额度
（2）担保方式
（3）授信／款合约定
（4）三方协议
（5）申请／股东／事书面承诺
（6）压缩风险敞口
（7）结算账户理
（8）提高保证金／资金例
（9）限定授信品种／期限／途
（10）限定收款／受益／出票
（11）限定提款条件
（12）限定款方式
（13）规定放款操作步骤／方式
第八部分 评级情况
评级容
1授信评级容包括授信申请评级授信业务评级两部分
2根申请处行业评级申请行业中位申请财务状况说明PD评级
3根次授信担保方式说明授信品种LGD评级
二评级分析参考模版
评级结果：PD评级XLGD评级X
申请处XX行业该行业信贷评级X级鉴XX行业属垄断性／竞争性行业行业壁垒较高／较低行业集中度较高／较低根申请生产规模／销售收入／市场份额申请XX行业中处第X档次时根申请200X年度财务报表（集团母公司应明确部报表合报表）申请PD评级X
次授信担保方式免担保／保证担保／抵押担保保证深圳市XX限公司行业位济实力均申请相／优申请抵押物商品住宅／工业厂房／商铺／写字楼评估净值0000万元拟贷款金额／授信敞口金额0000万元计算抵押率000笔授信业务LGD评级X
提示：述客户评级债项评级情况应部评级系统（IRS）中评级审查评级结果相关信息致双十级评级未废止前申请双十级风险评级部评级两评级体系中评级差异较审查员应客户理分析基础独立分析差异较原
提示二：进行评评级必须慎观推翻模块客观数导入系统形成评级
第九部分 结意见
结意见格式
授信分析报告结意见授信申请业务风险素充分揭示风险控制措施基落实基础授信方案初步设计便放款环节贷理项操作手续落实结意见语应精炼明确清晰规范完整结意见般包括授信素授信条件贷监控求等三方面容具体：
1授信素包括授信品种币金额期限利率途等
2授信条件包括担保出款 款 手续 约定 承诺等
3贷监控求包括关注事项监控事项等
提示：授信结应覆盖原授信余额分类额度素应完整
二结意见模版
意予深圳市XX限公司综合授信额度／组合授信额度／流动资金贷款额度／项目贷款额度民币0000万元期限X年宽限期X月循环／次性行档次基准利率／行基准利率浮00％日／月浮动钢材（汽车手机油品）销／采购原材料购置设备／置换银行贷款／支付工程款／XXXX项目建设组合品种／分类额度：
1流动资金贷款额度民币0000万元单笔期限1年行基准利率浮10日浮动
2银行承兑汇票额度民币0000万元00保证金单笔期限6月表外业务额度占费1收取
3期信证额度民币0000万元（等值美元）00保证金单笔期限6月
4远期信证额度民币0000万元（等值美元）00保证金承兑时间超90天单笔业务期限超180天
授信条件：
1深圳市XXXX限公司持申请股权作质押
2位深圳市XX区XX商业城商铺／XX工业园厂房／XX厦XX楼／栋AB两套商住房（房产证号：深房字第0000深房字第0000）抵押
3位深圳市XX区XX路XX路交汇处XX项目（宗号B0000000）抵押
4深圳市XXXX限公司保证担保
5申请法定代表／实际控制XXX保证担保
6授信额度合／款合约定：
（1）XX项目销售回款优先行贷款
（2）XX项目销售进度达00时偿清全部息
（3）息清偿前股东款进行分红
（4）行独家办理项目贷款揭贷款
（5）申请提供独家办理XX项目贷款揭保证金00万元违约行权扣收保证金
（6）贷款额度项否放款行根贷款规模控制求决定
7申请／项目承建书面承诺：（1）行享XX项目优先受偿权（2）予垫资修建XX项目
贷监控点：
1支行XXXXXX理办法严格监控贷款途
2申请贷款资金时需提供书面款申请效证明（监理公司证明施工队证明工程配套付款通知购销合等）
3支付象仅限建筑施工单位建材供应单位项目提供服务公司
4支行应争取授信份额相匹配综合收益包括：XXXXXX
第十部分 授信分析报告撰写
授信分析报告容目
1授信分析报告容
授信分析报告办客户理撰写反映授信申请营活动财务状况评价授信申请偿债力偿债意愿进揭示授信风险初步拟定授信方案银行职报告
授信分析报告撰写规定11方面容具体：（1）授信客户背景情况（2）授信业务背景情况（3）行业风险分析（4）营理风险分析（5）财务风险分析（6）授信额度确定（7）担保分析（8）定价综合效益（9）风险评价风险控制（10）授信象评级授信业务评级（11）综合结授信安排
2授信分析报告核心容
授信分析报告撰写概括起需握4方面核心容：
（1）客户介绍包括股东背景关联企业营业务授信情况等
（2）风险分析包括行业风险营风险财务风险等
（3）授信需求包括授信原授信额度授信品种授信期限授信定价授信途等
（4）授信方案包括授信素授信条件 授监控求等
3授信分析报告目
授信分析报告目充分揭示授信风险初步拟定授信方案授信审批提供达目办客户理授信调查时必须做求授信分析报告中体现：
（1）解客户
（2）解客户业务
（3）解客户业务风险
（4）解客户授信需求
（5）合理设计授信方案
二授信分析报告撰写原
授信分析报告作授信审批重撰写应遵循原
1客观性原授信分析报告陈述情况事实罗列数源出处出结性意见分析理基求言成理持客观评价授信申请营力信状况
2充分性原授信申请偿债力偿债意愿银行处信息称位需办客户理运专业知识征信手段技巧充分挖掘发现申请隐藏信息隐藏行掌握信息授信分析报告中予充分披露全面评价授信申请信状况
3审慎性原确定性素判断者种素存办客户理宁采取较保守法风险素估计充足授信风险控制承受范围
4明晰性原根授信调查掌握量资料信息撰写授信分析报告时应根定结构体系求组织材料整理材料条理化系统化明晰化
总授信分析报告切忌：资料实分析片面取材单旁证核实堆砌材料分析判断仅结数支持容重复前矛盾词达意意见含混
三授信分析报告撰写方式
1授信分析报告体例
授信分析报告撰写规定11方面容构成授信分析报告体部分授信分析报告撰写般性体例求授信申请授信申请项目股权关系较复杂关联企业较复杂业务交易较复杂生产流通程较复杂操作程序较复杂项目素分析较复杂等必关问题作特解释特列表特图示鉴解释列表图示占较篇幅保证授信分析报告体部分阐述流畅清晰简约需授信分析报告体部分加附注附表附图完整授信分析报告体例应该包括4部分容：
（1）报告体
（2）附注
（3）附表
（4）附图
2授信分析报告表述
授信分析报告撰写文字表述非仅文字方式种常表格图示等文字表格图示等长处表格图示特点简约直观明适分析趋势分析结构分析（股权组织产品市场份额）流程介绍（工艺流程操作程序）类说明等授信分析报告表述包括3种方式：
（1）文字
（2）表格
（3）图式
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