2019年注册会计师考试辅导二三章
第二章 增值税法
单项选择题
1列项中应计入年应税销售额（ ）
A预售销售额
B免税销售额
C稽查查补销售额
D纳税评估调整销售额
2列收入中应征收增值税（ ）
A电力公司发电企业收取网费收入
B存款利息收入
C燃油电厂政府专户取发电补贴收入
D根国家指令偿提供铁路运输服务航空运输服务属规定公益事业服务
3列行中视销售货物缴纳增值税（ ）
A购进货物集体福利
B购进货物消费
C购进货物简易计税方法计税项目
D购进货物外投资
4列关营改增相关服务表述中正确（ ）
A形动产广告位出租单位发布广告营租赁服务缴纳增值税
B出租车公司公司出租车出租车司机收取理费陆路运输服务征收增值税
C纳税游览场营索道摆渡车电瓶车游船等取收入文化体育服务缴纳增值税
D车辆停放服务物流辅助服务缴纳增值税
二项选择题
1列行应征收增值税（ ）
A银行销售金银业务
B房产开发企业销售开发商品房
C典业死物品销售业务
D航空运输企业提供旅客利里程积分兑换航空运输服务
2列行应视销售征收增值税（ ）
A产货物作投资提供体营者
B购买货物消费
C偿关系单位提供建筑服务
D物易物
3列项目包含进项税额销项税额中抵扣（ ）
A外购汽车
B然灾害发生损失原材料
C生产企业营理办公品
D理善发生损失原材料
4列关提供动产营租赁服务增值税征收理关规定表述正确（ ）
A般纳税出租2016年4月30日前取动产选择适简易计税方法5征收率计算应纳税额
B般纳税出租2016年5月1日取动产适般计税方法计税
C体工商户（规模纳税）出租住房5征收率减15计算应纳税额
D出租住房5征收率计算应纳税额
三计算回答题
1某建筑公司增值税般纳税事建筑安装装饰等业营2016年11月份发生业务：
（1）承包市家工厂厂房建设工程月全部完工建设施工合中注明工程总价款3000万元外方支付提前竣工奖200万元建筑公司购进改造工程材料取增值税专发票发票注明含税金额1080万元
（2）承包外市家制药厂厂房改造工程月竣工结算工程总价款4500万元发生分包支出800万元取分包企业开具增值税专发票
（3）承包家商场装饰工程工程材料商场提供完工商场收取工费20万元理费5万元辅助材料费7万元
（4）处闲置办公楼外出租取月租金收入11万元
已知：述金额均含税金额述业务均般计税方法计算
求：根述资料列序号计算回答问题问需计算出合计数
<1> （1）计算业务（1）应该缴纳增值税
<2> 计算业务（2）应预缴增值税应缴纳增值税
<3> 计算业务（3）增值税销项税额
<4> 计算该公司月合计应缴纳增值税
答案部分
单项选择题
1
正确答案 A
答案解析 年应税销售额指纳税连续超12月营期累计应征增值税销售额包括纳税申报销售额稽查查补销售额纳税评估调整销售额税务机关代开发票销售额免税销售额
答疑编号12160057点击提问
2
正确答案 A
答案解析 选项BCD均征收增值税
答疑编号12160063点击提问
3
正确答案 D
答案解析 购进货物集体福利消费简易计税方法计税项目属增值税进项税额抵扣情形购进货物外投资视销售缴纳增值税
答疑编号12160066点击提问
4
正确答案 D
答案解析 车辆停放服务动产营租赁服务缴纳增值税
答疑编号12160076点击提问
二项选择题
1
正确答案 ABC
答案解析 航空运输企业提供旅客利里程积分兑换航空运输服务征收增值税
答疑编号12160080点击提问
2
正确答案 AC
答案解析 选项B外购货物消费属视销售购进货物进项税额抵扣选项D物易物属特殊销售行属视销售
答疑编号12160183点击提问
3
正确答案 ABC
答案解析 理善发生损失原材料进项税额抵扣
答疑编号12160207点击提问
4
正确答案 ABC
答案解析 出租住房5征收率减15计算应纳税额
答疑编号12160258点击提问
三计算回答题
1
正确答案 方支付提前竣工奖属价外费应包括计税中
应该缴纳增值税＝(3000＋200）÷（1＋11）×11－1080÷（1＋17）×17＝16019（万元）
答疑编号12160501点击提问
正确答案 纳税跨县（市区） 提供建筑服务适般计税方法计税 应预缴税款＝（全部价款价外费－支付分包款）÷（1＋11）×2
应预缴增值税＝（4500－800）÷（1＋11）×2＝6667（万元）
该业务应纳增值税＝4500÷（1＋11）×11－800÷（1＋11）×11＝36667（万元）
答疑编号12160716点击提问
正确答案 增值税销项税额＝（20＋7＋5）÷（1＋11）×11＝317（万元）
答疑编号12160817点击提问
正确答案 业务4： 增值税销项税额＝11÷（1＋11）×11＝109（万元）
该公司月合计应缴纳增值税＝16019＋36667＋317＋109＝53112（万元）
答疑编号12160984点击提问
第三章 消费税法
单项选择题
1列关金银首饰征收消费税说法正确（ ）
A销售金银首饰销售非金银首饰生产营单位应分核算未分核算律金银首饰纳税
B带料加工金银首饰应委托方销售类金银首饰销售价格计征消费税
C金银首饰连包装物销售包装物价格应入金银首饰销售额计征消费税
D纳税采旧换新方式销售金银首饰新首饰售价作计税征收消费税旧首饰作价扣
2某企业产烟丝连续加工卷烟列说法中正确（ ）
A时缴纳增值税消费税
B缴纳增值税消费税
C缴纳增值税缴纳消费税
D缴纳消费税缴纳增值税
32017年某公司进口10箱卷烟（5万支／箱）海关审定关税完税价格22万元箱关税税率50％消费税税率56％定额税率150元／箱该公司进口环节应纳消费税（ ）万元
A10080
B28888
C42034
D118364
4列项中应期生产领数量计算准予扣已纳消费税税款规定（ ）
A委托加工已税高档手表生产高档手表
B委托加工收回汽油连续生产甲醇汽油
C委托加工已税轿车生产汽车
D委托加工已税珠宝玉石生产金银镶嵌首饰
5某化妆品厂受托加工批高档化妆品委托方提供原材料成30000元化妆品厂收取加工费10000元代垫辅助材料款5000元该厂没类高档化妆品销售价格该化妆品厂应代收代缴消费税（ ）元（款项均含增值税高档化妆品消费税税率15）
A714286
B7941318
C2014286
D2025000
6外购已税消费品连续生产应税消费品准予生产领数量计算扣外购已税消费品已纳消费税列说法符合规定（ ）
A外购高档手表改装加工钻石手表
B外购已税木制次性筷子原料生产高档筷子
C外购已税卷烟贴商标包装生产出售卷烟
D外购柴油连续生产生物柴油
7关消费税税率叙述中错误（ ）
A消费税采例税率定额税率两种形式适应应税消费品实际情况
B卷烟批发环节加征道复合税税率11加0005元支
C消费税根税目子目确定相应税率单位税额
D金银首饰零售环节征收消费税税率10
8企业生产销售列货物中应征消费税（ ）
A护肤品
B食酒精
C太阳电池
D美术涂料
9列消费品生产营环节征收增值税征收消费税（ ）
A啤酒批发环节
B金银首饰零售环节
C高档手表零售环节
D高档化妆品批发环节
10某汽车厂般纳税设非独立核算门市部该厂批汽车移送门市部销售计价176万元门市部零售取销售收入18722万元消费税计税销售额（ ）万元
A16002
B1702
C166
D1772
二项选择题
1某企业产8吨粮食白酒抵偿债务已知期白酒高售价吨5万元均售价吨38万元（售价均含税价白酒适例税率20定额税率斤05元）列说法正确（ ）
A该企业应缴纳消费税
B需缴纳消费税
C该企业应缴纳消费税80000元
D该企业应缴纳消费税88000元
2列属酒类应税项目（ ）
A粮食白酒
B啤酒
C果啤
D酒精
3列项中关量计征消费税计税确定方法表述中正确（ ）
A销售应税消费品应税消费品销售数量
B应税消费品投资入股应税消费品移送数量
C进口应税消费品应税消费品报关数量
D委托加工应税消费品加工完成数量
4某般纳税生产酒类产品企业该企业销售产粮食白酒收取包装物押金正确处理（ ）
A逾期1年入销售额缴纳增值税
B逾期1年入销售额缴纳消费税
C否返均收取时入销售额缴纳增值税
D否返均收取时入销售额缴纳消费税
5列项中关消费税纳税点正确（ ）
A纳税进口应税消费品纳税机构缴纳消费税
B纳税产应税消费品纳税机构税务机关缴纳消费税
C纳税委托加工应税消费品般回委托方缴纳消费税
D纳税（企业）外县销售产应税消费品应回机构缴纳消费税
6列项中收回委托加工应税消费品应征收消费税（ ）
A商业批发企业销售委托企业加工特制白酒受托方委托方交货时没代收代缴消费税
B商业批发企业委托体工商户加工批特制啤酒
C商业批发企业销售委托加工收回特制白酒该批特制白酒原材料受托方提供
D某型白酒生产企业委托某型白酒企业加工白酒收回高受托方计税价格外销售
7列属复合计征消费税货物（ ）
A烟丝
B卷烟
C啤酒
D粮食白酒
8环节征消费税征增值税（ ）
A卷烟批发环节
B金银首饰生产销售环节
C金银首饰进口环节
D化妆品生产销售环节
9列应税消费品中属消费税出口免税退税范围（ ）
A化妆品生产企业委托外贸企业代理出口产高档化妆品
B出口营权外贸企业购进摩托车直接出口
C出口营权外贸企业受外贸企业委托代理出口化妆品
D出口营权生产企业营出口产高尔夫球
10某木材公司批产实木板企业宾馆成8万元消费税税率成利润率均5计税销售额（组价）（ ）
A消费税组价884万元
B消费税组价926万元
C增值税组价718万元
D增值税组价884万元
三计算回答题
1某化妆品生产企业增值税般纳税2017年发生列业务：
（1）1月国外进口批香水精支付国外货价98万元国外税金89万元采购代理佣金1万元运抵国海关前运费保险费15万元（取海关填发增值税专缴款书）
（2）进口生产化妆品机器设备套支付国外货价13万元运抵国海关前运杂费保险费2万元（取海关填发海关缴款书）香水精机器设备均验收入库
（3）月企业进口香水精80生产加工香水6800件外销售6000件取含税销售额260万元
（4）消费者零售800件取含税销售额49万元
已知：化妆品进口关税税率40消费税税率15化妆品均高档化妆品机器设备进口关税税率20
根述资料回答列问题
<1> 计算该企业进口环节应缴纳消费税
<2> 计算该企业进口环节应缴纳增值税
<3> 计算该企业月国生产销售环节应缴纳增值税
<4> 计算该企业月国生产销售环节应缴纳消费税
四综合题
1某酒业股份公司（增值税般纳税位市区）生产白酒2017年9月份发生济业务：
（1）月农场购进产玉米批收购证注明价款350000元委托运输企业运输单位支付含税运费28000元取增值税专发票
（2）月农场购进玉米全部发县城A工厂加工药酒月收回取增值税专发票注明加工费59000元A工厂法代收代缴消费税（受托方没类售价）月全部生产领
（3）销售瓶装粮食白酒1500箱含税单价箱458元收取品牌费18000元
（4）销售散装粮食白酒13吨含税单价吨6880元收取包装物押金15540元双方议定13月押金退
（5）销售产甜菜散装白酒16吨含税单价吨3880元货款存入银行
（6）产散装粮食白酒15吨等价换取酿酒原材料（含税价款）136890元双方支付价款双方互开增值税专发票
（7）厂生产瓶装粮食白酒赠送宾客85箱奖励厂职工25箱
（8）购进香料批合注明价款350000元分两次付清货款方次全额开具专发票期支付电费取专发票注明价款180000元期支付水费取增值税专发票注明税款13800元核算期职工浴室耗水电总电量水量15
（9）月理善月农场购进粮食部分发生霉烂变质账面价款96300元（含运费成9300元）
（述粮食白酒箱规格1斤×12瓶粮食白酒薯类白酒价消费税税率20％量定额消费税05斤药酒消费税率10考虑方教育附加）
根述资料回答问题计算需计算出合计数
<1> 计算业务（2）A工厂代收代缴消费税
<2> 计算委托加工业务A工厂代收代缴城建税教育费附加
<3> 计算该酒业股份公司月发生销项税
<4> 计算业务（9）粮食霉烂变质应作进项税转出额
<5> 计算该酒业股份公司月实际准予抵扣进项税
<6> 计算该酒业股份公司月应税务机关缴纳增值税
<7> 计算该酒业股份公司月应税务机关缴纳消费税
<8> 计算该酒业股份公司月应税务机关缴纳城建税教育附加
答案部分
单项选择题
1
正确答案 C
答案解析 选项A销售金银首饰销售非金银首饰生产营单位应两类商品划分清楚分核算销售额划分清楚分核算生产环节销售律高适税率征收消费税零售环节销售律金银首饰征收消费税选项B带料加工金银首饰应受托方销售类金银首饰销售价格确定计税征收消费税没类金银首饰销售价格组成计税价格计算纳税选项D纳税采旧换新（含翻新改制）方式销售金银首饰应实际收取含增值税全部价款确定计税征收消费税
该题针零售环节征税范围知识点进行考核
答疑编号11965587点击提问
2
正确答案 B
答案解析 产应税消费品连续生产应税消费品缴纳增值税缴纳消费税
该题针产连续生产应税消费品知识点进行考核
答疑编号11966162点击提问
3
正确答案 C
答案解析 进口环节应纳消费税[ 10×22×（1+50）+ 10×150÷10000] ÷（156）×56+10×150÷1000042034（万元）
该题针进口环节应纳消费税计算知识点进行考核
答疑编号11965546点击提问
4
正确答案 B
答案解析 高档手表汽车扣已纳消费税金银镶嵌首饰零售环节缴纳消费税扣珠宝玉石生产环节缴纳消费税
该题针委托加工收回应税消费品已纳税款扣知识点进行考核
答疑编号11966457点击提问
5
正确答案 B
答案解析 该化妆品厂应代收代缴消费税＝（30000+10000+5000）÷（1－15％）×15％＝794118（元）
该题针委托加工组成计税价格税额计算知识点进行考核
答疑编号11966493点击提问
6
正确答案 D
答案解析 外购已税烟丝连续生产卷烟抵扣已纳消费税外购已税消费品连续生产应税消费品扣外购已税消费品已纳消费税规定中包括高档手表高档筷子
该题针外购应税消费品已纳税款扣知识点进行考核
答疑编号11966443点击提问
7
正确答案 D
答案解析 金银首饰零售环节征收消费税税率5
该题针消费税税率知识点进行考核
答疑编号11966076点击提问
8
正确答案 C
答案解析 选项ABD属消费税征税范围
该题针消费税税目：高档化妆品消费税税目知识点进行考核
答疑编号11966611点击提问
9
正确答案 B
答案解析 选项ACD环节消费税纳税环节征收消费税征收增值税
该题针消费税征税环节知识点进行考核
答疑编号11965637点击提问
10
正确答案 A
答案解析 企业非独立核算门市部销售应税消费品应门市部零售价计征消费税该企业消费税计税销售额＝18722÷（1＋17）＝16002（万元）
该题针消费税计税特殊规定知识点进行考核
答疑编号11965485点击提问
二项选择题
1
正确答案 AD
答案解析 纳税抵偿债务应纳税类应税消费品高销售价格作计税计算消费税应交消费税5×10000×8×20+8×2000×0588000（元）
该题针消费税计税特殊规定知识点进行考核
答疑编号11966192点击提问
2
正确答案 ABC
答案解析 酒精属消费税征税范围
该题针消费税税目：烟酒消费税税目知识点进行考核
答疑编号11966135点击提问
3
正确答案 AB
答案解析 选项C进口应税消费品海关核定应税消费品进口征税数量选项D委托加工应税消费品纳税收回应税消费品数量
该题针销售数量确定知识点进行考核
答疑编号11966319点击提问
4
正确答案 CD
答案解析 销售啤酒黄酒外酒类产品收取包装物押金否返会计核算均应入期销售额征收增值税消费税
该题针包装物税务处理知识点进行考核
答疑编号11965488点击提问
5
正确答案 BD
答案解析 选项A进口应税消费品应该报关海关缴纳进口消费税选项C委托加工应税消费品般情况应该委托方提货时候受托方代收代缴消费税般情况委托加工应税消费品委托方机构居住税务机关申报纳税属特殊情况
该题针消费税征收理知识点进行考核
答疑编号11966590点击提问
6
正确答案 CD
答案解析 选项A受托方没代收代缴消费税委托方需补缴消费税选项B委托体户加工应税消费品应该委托方交消费税
该题针委托加工收回应税消费品已纳税款扣知识点进行考核
答疑编号11966495点击提问
7
正确答案 BD
答案解析 烟丝价计征啤酒量计征卷烟白酒复合计征
该题针消费税计税般规定消费税计税知识点进行考核
答疑编号11966306点击提问
8
正确答案 AD
答案解析 金银首饰消费税零售环节征收生产销售进口环节征收消费税
该题针消费税征税范围（综合）知识点进行考核
答疑编号11967776点击提问
9
正确答案 BC
答案解析 选项AD属出口免税退税范围
该题针消费税出口退税计算知识点进行考核
答疑编号11966539点击提问
10
正确答案 AD
答案解析 价定率征收消费税组价中成利润率消费税规定中执行组价＝8×（1+5）÷（15）＝884（万元）价格计算增值税
该题针产组成计税价格税额计算知识点进行考核
答疑编号11966172点击提问
三计算回答题
1
正确答案 支付采购代理佣金属购货佣金计入完税价格
进口香水精应缴纳关税（98＋89＋15）×404876（万元）
进口香水精组成计税价格（98＋89＋15＋4876）÷（1－15）20078
进口环节应缴纳消费税（98＋89＋15＋4876）÷（1－15）×153012（万元）
该题针消费税计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11965991点击提问
正确答案 香水精进口应缴纳增值税（98＋89＋15＋4876）÷（1－15）×173413（万元）
进口设备应缴纳增值税（13＋2）×（1＋20）×17306（万元）
进口应缴纳增值税306＋34133719（万元）
该题针消费税计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11965992点击提问
正确答案 国生产环节应缴纳增值税（260＋49）÷117×17－3719771（万元）
该题针消费税计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11965993点击提问
正确答案 国生产环节应缴纳消费税（260＋49）÷117×15－3012×801552（万元）
该题针消费税计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11965994点击提问
四综合题
1
正确答案 月农场购进玉米成350000×（113）+28000332500（元）
酒精厂代收代缴消费税（332500+59000）÷（110）×1043500（元）
该题针消费税计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11965853点击提问
正确答案 A工厂代收代缴城建税教育费附加43500×（5+3）3480（元）
该题针消费税计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11965854点击提问
正确答案 月销项税额（1500×458＋18000）÷（1＋17）×17+13×6880×17＋15540÷（1＋17）×17+3880×16÷（1＋17）×17+136890÷（1＋17）×17+458×（85＋25）÷117×1715612899（元）
该题针消费税计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11965855点击提问
正确答案 进项税转出额（963009300）÷（113）×13+9300×1114023（元）
该题针消费税计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11965856点击提问
正确答案 实际准予抵扣进项税350000×13+28000×11+59000×17+136890÷（1＋17）×17+350000×17+180000×17×4÷5+13800×4÷514023159497（元）
该题针消费税计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11965857点击提问
正确答案 月应税务机关缴纳增值税15612899159497336801（元）
期需税务机关缴纳增值税留抵期抵扣进项税额336801元
该题针消费税计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11965858点击提问
正确答案 月应税务机关缴纳消费税1500×12×1×05＋（1500×458＋18000）÷（1＋17）×20+13×2000×05＋13×6880×20＋15540÷（1＋17）×20+16×2000×05＋3880×16÷（1＋17）×20+15×2000×05＋136890÷（1＋17）×20+（85＋25）×12×05＋458×（85＋25）÷117×2023734117（元）
该题针消费税计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11965859点击提问
正确答案 月应税务机关缴纳城建税教育附加23734117×（7+3）2373412（元）
该题针消费税计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11965860点击提问
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第二章 增值税法
单项选择题
1列项中应计入年应税销售额（ ）
A预售销售额
B免税销售额
C稽查查补销售额
D纳税评估调整销售额
2列收入中应征收增值税（ ）
A电力公司发电企业收取网费收入
B存款利息收入
C燃油电厂政府专户取发电补贴收入
D根国家指令偿提供铁路运输服务航空运输服务属规定公益事业服务
3列行中视销售货物缴纳增值税（ ）
A购进货物集体福利
B购进货物消费
C购进货物简易计税方法计税项目
D购进货物外投资
4列关营改增相关服务表述中正确（ ）
A形动产广告位出租单位发布广告营租赁服务缴纳增值税
B出租车公司公司出租车出租车司机收取理费陆路运输服务征收增值税
C纳税游览场营索道摆渡车电瓶车游船等取收入文化体育服务缴纳增值税
D车辆停放服务物流辅助服务缴纳增值税
二项选择题
1列行应征收增值税（ ）
A银行销售金银业务
B房产开发企业销售开发商品房
C典业死物品销售业务
D航空运输企业提供旅客利里程积分兑换航空运输服务
2列行应视销售征收增值税（ ）
A产货物作投资提供体营者
B购买货物消费
C偿关系单位提供建筑服务
D物易物
3列项目包含进项税额销项税额中抵扣（ ）
A外购汽车
B然灾害发生损失原材料
C生产企业营理办公品
D理善发生损失原材料
4列关提供动产营租赁服务增值税征收理关规定表述正确（ ）
A般纳税出租2016年4月30日前取动产选择适简易计税方法5征收率计算应纳税额
B般纳税出租2016年5月1日取动产适般计税方法计税
C体工商户（规模纳税）出租住房5征收率减15计算应纳税额
D出租住房5征收率计算应纳税额
三计算回答题
1某建筑公司增值税般纳税事建筑安装装饰等业营2016年11月份发生业务：
（1）承包市家工厂厂房建设工程月全部完工建设施工合中注明工程总价款3000万元外方支付提前竣工奖200万元建筑公司购进改造工程材料取增值税专发票发票注明含税金额1080万元
（2）承包外市家制药厂厂房改造工程月竣工结算工程总价款4500万元发生分包支出800万元取分包企业开具增值税专发票
（3）承包家商场装饰工程工程材料商场提供完工商场收取工费20万元理费5万元辅助材料费7万元
（4）处闲置办公楼外出租取月租金收入11万元
已知：述金额均含税金额述业务均般计税方法计算
求：根述资料列序号计算回答问题问需计算出合计数
<1> （1）计算业务（1）应该缴纳增值税
<2> 计算业务（2）应预缴增值税应缴纳增值税
<3> 计算业务（3）增值税销项税额
<4> 计算该公司月合计应缴纳增值税
答案部分
单项选择题
1
正确答案 A
答案解析 年应税销售额指纳税连续超12月营期累计应征增值税销售额包括纳税申报销售额稽查查补销售额纳税评估调整销售额税务机关代开发票销售额免税销售额
答疑编号12160057点击提问
2
正确答案 A
答案解析 选项BCD均征收增值税
答疑编号12160063点击提问
3
正确答案 D
答案解析 购进货物集体福利消费简易计税方法计税项目属增值税进项税额抵扣情形购进货物外投资视销售缴纳增值税
答疑编号12160066点击提问
4
正确答案 D
答案解析 车辆停放服务动产营租赁服务缴纳增值税
答疑编号12160076点击提问
二项选择题
1
正确答案 ABC
答案解析 航空运输企业提供旅客利里程积分兑换航空运输服务征收增值税
答疑编号12160080点击提问
2
正确答案 AC
答案解析 选项B外购货物消费属视销售购进货物进项税额抵扣选项D物易物属特殊销售行属视销售
答疑编号12160183点击提问
3
正确答案 ABC
答案解析 理善发生损失原材料进项税额抵扣
答疑编号12160207点击提问
4
正确答案 ABC
答案解析 出租住房5征收率减15计算应纳税额
答疑编号12160258点击提问
三计算回答题
1
正确答案 方支付提前竣工奖属价外费应包括计税中
应该缴纳增值税＝(3000＋200）÷（1＋11）×11－1080÷（1＋17）×17＝16019（万元）
答疑编号12160501点击提问
正确答案 纳税跨县（市区） 提供建筑服务适般计税方法计税 应预缴税款＝（全部价款价外费－支付分包款）÷（1＋11）×2
应预缴增值税＝（4500－800）÷（1＋11）×2＝6667（万元）
该业务应纳增值税＝4500÷（1＋11）×11－800÷（1＋11）×11＝36667（万元）
答疑编号12160716点击提问
正确答案 增值税销项税额＝（20＋7＋5）÷（1＋11）×11＝317（万元）
答疑编号12160817点击提问
正确答案 业务4： 增值税销项税额＝11÷（1＋11）×11＝109（万元）
该公司月合计应缴纳增值税＝16019＋36667＋317＋109＝53112（万元）
答疑编号12160984点击提问
第三章 消费税法
单项选择题
1列关金银首饰征收消费税说法正确（ ）
A销售金银首饰销售非金银首饰生产营单位应分核算未分核算律金银首饰纳税
B带料加工金银首饰应委托方销售类金银首饰销售价格计征消费税
C金银首饰连包装物销售包装物价格应入金银首饰销售额计征消费税
D纳税采旧换新方式销售金银首饰新首饰售价作计税征收消费税旧首饰作价扣
2某企业产烟丝连续加工卷烟列说法中正确（ ）
A时缴纳增值税消费税
B缴纳增值税消费税
C缴纳增值税缴纳消费税
D缴纳消费税缴纳增值税
32017年某公司进口10箱卷烟（5万支／箱）海关审定关税完税价格22万元箱关税税率50％消费税税率56％定额税率150元／箱该公司进口环节应纳消费税（ ）万元
A10080
B28888
C42034
D118364
4列项中应期生产领数量计算准予扣已纳消费税税款规定（ ）
A委托加工已税高档手表生产高档手表
B委托加工收回汽油连续生产甲醇汽油
C委托加工已税轿车生产汽车
D委托加工已税珠宝玉石生产金银镶嵌首饰
5某化妆品厂受托加工批高档化妆品委托方提供原材料成30000元化妆品厂收取加工费10000元代垫辅助材料款5000元该厂没类高档化妆品销售价格该化妆品厂应代收代缴消费税（ ）元（款项均含增值税高档化妆品消费税税率15）
A714286
B7941318
C2014286
D2025000
6外购已税消费品连续生产应税消费品准予生产领数量计算扣外购已税消费品已纳消费税列说法符合规定（ ）
A外购高档手表改装加工钻石手表
B外购已税木制次性筷子原料生产高档筷子
C外购已税卷烟贴商标包装生产出售卷烟
D外购柴油连续生产生物柴油
7关消费税税率叙述中错误（ ）
A消费税采例税率定额税率两种形式适应应税消费品实际情况
B卷烟批发环节加征道复合税税率11加0005元支
C消费税根税目子目确定相应税率单位税额
D金银首饰零售环节征收消费税税率10
8企业生产销售列货物中应征消费税（ ）
A护肤品
B食酒精
C太阳电池
D美术涂料
9列消费品生产营环节征收增值税征收消费税（ ）
A啤酒批发环节
B金银首饰零售环节
C高档手表零售环节
D高档化妆品批发环节
10某汽车厂般纳税设非独立核算门市部该厂批汽车移送门市部销售计价176万元门市部零售取销售收入18722万元消费税计税销售额（ ）万元
A16002
B1702
C166
D1772
二项选择题
1某企业产8吨粮食白酒抵偿债务已知期白酒高售价吨5万元均售价吨38万元（售价均含税价白酒适例税率20定额税率斤05元）列说法正确（ ）
A该企业应缴纳消费税
B需缴纳消费税
C该企业应缴纳消费税80000元
D该企业应缴纳消费税88000元
2列属酒类应税项目（ ）
A粮食白酒
B啤酒
C果啤
D酒精
3列项中关量计征消费税计税确定方法表述中正确（ ）
A销售应税消费品应税消费品销售数量
B应税消费品投资入股应税消费品移送数量
C进口应税消费品应税消费品报关数量
D委托加工应税消费品加工完成数量
4某般纳税生产酒类产品企业该企业销售产粮食白酒收取包装物押金正确处理（ ）
A逾期1年入销售额缴纳增值税
B逾期1年入销售额缴纳消费税
C否返均收取时入销售额缴纳增值税
D否返均收取时入销售额缴纳消费税
5列项中关消费税纳税点正确（ ）
A纳税进口应税消费品纳税机构缴纳消费税
B纳税产应税消费品纳税机构税务机关缴纳消费税
C纳税委托加工应税消费品般回委托方缴纳消费税
D纳税（企业）外县销售产应税消费品应回机构缴纳消费税
6列项中收回委托加工应税消费品应征收消费税（ ）
A商业批发企业销售委托企业加工特制白酒受托方委托方交货时没代收代缴消费税
B商业批发企业委托体工商户加工批特制啤酒
C商业批发企业销售委托加工收回特制白酒该批特制白酒原材料受托方提供
D某型白酒生产企业委托某型白酒企业加工白酒收回高受托方计税价格外销售
7列属复合计征消费税货物（ ）
A烟丝
B卷烟
C啤酒
D粮食白酒
8环节征消费税征增值税（ ）
A卷烟批发环节
B金银首饰生产销售环节
C金银首饰进口环节
D化妆品生产销售环节
9列应税消费品中属消费税出口免税退税范围（ ）
A化妆品生产企业委托外贸企业代理出口产高档化妆品
B出口营权外贸企业购进摩托车直接出口
C出口营权外贸企业受外贸企业委托代理出口化妆品
D出口营权生产企业营出口产高尔夫球
10某木材公司批产实木板企业宾馆成8万元消费税税率成利润率均5计税销售额（组价）（ ）
A消费税组价884万元
B消费税组价926万元
C增值税组价718万元
D增值税组价884万元
三计算回答题
1某化妆品生产企业增值税般纳税2017年发生列业务：
（1）1月国外进口批香水精支付国外货价98万元国外税金89万元采购代理佣金1万元运抵国海关前运费保险费15万元（取海关填发增值税专缴款书）
（2）进口生产化妆品机器设备套支付国外货价13万元运抵国海关前运杂费保险费2万元（取海关填发海关缴款书）香水精机器设备均验收入库
（3）月企业进口香水精80生产加工香水6800件外销售6000件取含税销售额260万元
（4）消费者零售800件取含税销售额49万元
已知：化妆品进口关税税率40消费税税率15化妆品均高档化妆品机器设备进口关税税率20
根述资料回答列问题
<1> 计算该企业进口环节应缴纳消费税
<2> 计算该企业进口环节应缴纳增值税
<3> 计算该企业月国生产销售环节应缴纳增值税
<4> 计算该企业月国生产销售环节应缴纳消费税
四综合题
1某酒业股份公司（增值税般纳税位市区）生产白酒2017年9月份发生济业务：
（1）月农场购进产玉米批收购证注明价款350000元委托运输企业运输单位支付含税运费28000元取增值税专发票
（2）月农场购进玉米全部发县城A工厂加工药酒月收回取增值税专发票注明加工费59000元A工厂法代收代缴消费税（受托方没类售价）月全部生产领
（3）销售瓶装粮食白酒1500箱含税单价箱458元收取品牌费18000元
（4）销售散装粮食白酒13吨含税单价吨6880元收取包装物押金15540元双方议定13月押金退
（5）销售产甜菜散装白酒16吨含税单价吨3880元货款存入银行
（6）产散装粮食白酒15吨等价换取酿酒原材料（含税价款）136890元双方支付价款双方互开增值税专发票
（7）厂生产瓶装粮食白酒赠送宾客85箱奖励厂职工25箱
（8）购进香料批合注明价款350000元分两次付清货款方次全额开具专发票期支付电费取专发票注明价款180000元期支付水费取增值税专发票注明税款13800元核算期职工浴室耗水电总电量水量15
（9）月理善月农场购进粮食部分发生霉烂变质账面价款96300元（含运费成9300元）
（述粮食白酒箱规格1斤×12瓶粮食白酒薯类白酒价消费税税率20％量定额消费税05斤药酒消费税率10考虑方教育附加）
根述资料回答问题计算需计算出合计数
<1> 计算业务（2）A工厂代收代缴消费税
<2> 计算委托加工业务A工厂代收代缴城建税教育费附加
<3> 计算该酒业股份公司月发生销项税
<4> 计算业务（9）粮食霉烂变质应作进项税转出额
<5> 计算该酒业股份公司月实际准予抵扣进项税
<6> 计算该酒业股份公司月应税务机关缴纳增值税
<7> 计算该酒业股份公司月应税务机关缴纳消费税
<8> 计算该酒业股份公司月应税务机关缴纳城建税教育附加
答案部分
单项选择题
1
正确答案 C
答案解析 选项A销售金银首饰销售非金银首饰生产营单位应两类商品划分清楚分核算销售额划分清楚分核算生产环节销售律高适税率征收消费税零售环节销售律金银首饰征收消费税选项B带料加工金银首饰应受托方销售类金银首饰销售价格确定计税征收消费税没类金银首饰销售价格组成计税价格计算纳税选项D纳税采旧换新（含翻新改制）方式销售金银首饰应实际收取含增值税全部价款确定计税征收消费税
该题针零售环节征税范围知识点进行考核
答疑编号11965587点击提问
2
正确答案 B
答案解析 产应税消费品连续生产应税消费品缴纳增值税缴纳消费税
该题针产连续生产应税消费品知识点进行考核
答疑编号11966162点击提问
3
正确答案 C
答案解析 进口环节应纳消费税[ 10×22×（1+50）+ 10×150÷10000] ÷（156）×56+10×150÷1000042034（万元）
该题针进口环节应纳消费税计算知识点进行考核
答疑编号11965546点击提问
4
正确答案 B
答案解析 高档手表汽车扣已纳消费税金银镶嵌首饰零售环节缴纳消费税扣珠宝玉石生产环节缴纳消费税
该题针委托加工收回应税消费品已纳税款扣知识点进行考核
答疑编号11966457点击提问
5
正确答案 B
答案解析 该化妆品厂应代收代缴消费税＝（30000+10000+5000）÷（1－15％）×15％＝794118（元）
该题针委托加工组成计税价格税额计算知识点进行考核
答疑编号11966493点击提问
6
正确答案 D
答案解析 外购已税烟丝连续生产卷烟抵扣已纳消费税外购已税消费品连续生产应税消费品扣外购已税消费品已纳消费税规定中包括高档手表高档筷子
该题针外购应税消费品已纳税款扣知识点进行考核
答疑编号11966443点击提问
7
正确答案 D
答案解析 金银首饰零售环节征收消费税税率5
该题针消费税税率知识点进行考核
答疑编号11966076点击提问
8
正确答案 C
答案解析 选项ABD属消费税征税范围
该题针消费税税目：高档化妆品消费税税目知识点进行考核
答疑编号11966611点击提问
9
正确答案 B
答案解析 选项ACD环节消费税纳税环节征收消费税征收增值税
该题针消费税征税环节知识点进行考核
答疑编号11965637点击提问
10
正确答案 A
答案解析 企业非独立核算门市部销售应税消费品应门市部零售价计征消费税该企业消费税计税销售额＝18722÷（1＋17）＝16002（万元）
该题针消费税计税特殊规定知识点进行考核
答疑编号11965485点击提问
二项选择题
1
正确答案 AD
答案解析 纳税抵偿债务应纳税类应税消费品高销售价格作计税计算消费税应交消费税5×10000×8×20+8×2000×0588000（元）
该题针消费税计税特殊规定知识点进行考核
答疑编号11966192点击提问
2
正确答案 ABC
答案解析 酒精属消费税征税范围
该题针消费税税目：烟酒消费税税目知识点进行考核
答疑编号11966135点击提问
3
正确答案 AB
答案解析 选项C进口应税消费品海关核定应税消费品进口征税数量选项D委托加工应税消费品纳税收回应税消费品数量
该题针销售数量确定知识点进行考核
答疑编号11966319点击提问
4
正确答案 CD
答案解析 销售啤酒黄酒外酒类产品收取包装物押金否返会计核算均应入期销售额征收增值税消费税
该题针包装物税务处理知识点进行考核
答疑编号11965488点击提问
5
正确答案 BD
答案解析 选项A进口应税消费品应该报关海关缴纳进口消费税选项C委托加工应税消费品般情况应该委托方提货时候受托方代收代缴消费税般情况委托加工应税消费品委托方机构居住税务机关申报纳税属特殊情况
该题针消费税征收理知识点进行考核
答疑编号11966590点击提问
6
正确答案 CD
答案解析 选项A受托方没代收代缴消费税委托方需补缴消费税选项B委托体户加工应税消费品应该委托方交消费税
该题针委托加工收回应税消费品已纳税款扣知识点进行考核
答疑编号11966495点击提问
7
正确答案 BD
答案解析 烟丝价计征啤酒量计征卷烟白酒复合计征
该题针消费税计税般规定消费税计税知识点进行考核
答疑编号11966306点击提问
8
正确答案 AD
答案解析 金银首饰消费税零售环节征收生产销售进口环节征收消费税
该题针消费税征税范围（综合）知识点进行考核
答疑编号11967776点击提问
9
正确答案 BC
答案解析 选项AD属出口免税退税范围
该题针消费税出口退税计算知识点进行考核
答疑编号11966539点击提问
10
正确答案 AD
答案解析 价定率征收消费税组价中成利润率消费税规定中执行组价＝8×（1+5）÷（15）＝884（万元）价格计算增值税
该题针产组成计税价格税额计算知识点进行考核
答疑编号11966172点击提问
三计算回答题
1
正确答案 支付采购代理佣金属购货佣金计入完税价格
进口香水精应缴纳关税（98＋89＋15）×404876（万元）
进口香水精组成计税价格（98＋89＋15＋4876）÷（1－15）20078
进口环节应缴纳消费税（98＋89＋15＋4876）÷（1－15）×153012（万元）
该题针消费税计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11965991点击提问
正确答案 香水精进口应缴纳增值税（98＋89＋15＋4876）÷（1－15）×173413（万元）
进口设备应缴纳增值税（13＋2）×（1＋20）×17306（万元）
进口应缴纳增值税306＋34133719（万元）
该题针消费税计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11965992点击提问
正确答案 国生产环节应缴纳增值税（260＋49）÷117×17－3719771（万元）
该题针消费税计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11965993点击提问
正确答案 国生产环节应缴纳消费税（260＋49）÷117×15－3012×801552（万元）
该题针消费税计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11965994点击提问
四综合题
1
正确答案 月农场购进玉米成350000×（113）+28000332500（元）
酒精厂代收代缴消费税（332500+59000）÷（110）×1043500（元）
该题针消费税计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11965853点击提问
正确答案 A工厂代收代缴城建税教育费附加43500×（5+3）3480（元）
该题针消费税计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11965854点击提问
正确答案 月销项税额（1500×458＋18000）÷（1＋17）×17+13×6880×17＋15540÷（1＋17）×17+3880×16÷（1＋17）×17+136890÷（1＋17）×17+458×（85＋25）÷117×1715612899（元）
该题针消费税计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11965855点击提问
正确答案 进项税转出额（963009300）÷（113）×13+9300×1114023（元）
该题针消费税计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11965856点击提问
正确答案 实际准予抵扣进项税350000×13+28000×11+59000×17+136890÷（1＋17）×17+350000×17+180000×17×4÷5+13800×4÷514023159497（元）
该题针消费税计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11965857点击提问
正确答案 月应税务机关缴纳增值税15612899159497336801（元）
期需税务机关缴纳增值税留抵期抵扣进项税额336801元
该题针消费税计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11965858点击提问
正确答案 月应税务机关缴纳消费税1500×12×1×05＋（1500×458＋18000）÷（1＋17）×20+13×2000×05＋13×6880×20＋15540÷（1＋17）×20+16×2000×05＋3880×16÷（1＋17）×20+15×2000×05＋136890÷（1＋17）×20+（85＋25）×12×05＋458×（85＋25）÷117×2023734117（元）
该题针消费税计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11965859点击提问
正确答案 月应税务机关缴纳城建税教育附加23734117×（7+3）2373412（元）
该题针消费税计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11965860点击提问
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