关**公司
财务职调查报告
二〇二年 月 日
目 录
公司基情况 1
()工商注册情况 1
(二)历史革 1
(三)股东出资情况 1
(四)组织机构 1
(五)员情况 1
(六)知识产权取情况 2
(七)公司产品产销情况 3
(八)新产品研发 3
二公司财务情况 3
()会计政策 3
(二)财务状况营情况 9
(三)财务指标 9
三部控制制度建立情况 10
四盈利预测 10
()盈利预测假设 10
(二)未三年盈利情况预测结果 11
五未决诉讼仲裁 11
六抵押事项 11
七承诺事项 11
八存问题 11
九总体评价建议 11
关**限公司
财务职调查报告
公司基情况
**限公司(简称**公司)系出资 年 月 工商行政理局批准成立限责公司时称**限公司公司位
公司产品生产科研获奖等情况
()工商注册情况
公司法营业执注册号: 注册址:法定代表:注册资实收资均万元公司营范围:
(二)历史革
l 年月公司工商行政理局正式注册成立时称**限公司
l 评定 高新技术企业
(三)股东出资情况
l **出资 万元组建
l 截2017年12月公司股东出资情况:
(四)组织机构
n 公司治理情况
n
n
n
(五)员情况
截止年 月 日公司册员工 中:男 女
1.公司董事监事
姓名
性
年龄
职务
兼职情况
职时间
2.高级理员
姓名
性
年龄
职务
职时间
3.年龄构成
30
30-40
40-50
50
合 计
4.职称构成
高级
中级
初级
(职级)
合 计
5.学历构成
硕士
学科
专科
合 计
(六)知识产权取情况
截止年月公司产品注册商标 发明实新型专利 专利授权申请 中国际专利 项明细:
l 商标
序号
类
名称
证书(登记)号
专利权
注册效期
1
2
l 专利权
序号
类
名称
证书(登记申请)号
发明
专利权
授权公告日期
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
l 专利授权
序号
类
名称
申请号
发明
申请专利权
备注
1
2
3
**核心技术
(七)公司产品产销情况
(八)新产品研发
作拥知识产权高科技企业**始终坚持创新技术发展战略
新产品方面
二公司财务情况
()会计政策
1.会计制度
公司 子公司执行财政部颁布企业会计制度企业会计准补充规定
2.会计期间
公司会计年度采公历制公历1月1日起12月31日止
3记账基础计价原
会计核算权责发生制记账基础历史成计价原项资产取时实际成计量发生减值账面余额减计提资产减值准备净额确定账面价值
4.记账位币
公司民币记账位币
5外币业务核算方法
公司外币济业务外币业务发生日市场汇价折合民币记账会计期末期末市场汇率调整外币性账户期末余额期末市场汇率折合记账位币账面记账位币金额差额作汇兑损益汇兑差额列原确认:
(1)属筹建期间发生计入长期摊费开始生产营月次性计入损益
(2)属购建固定资产关款产生企业会计制度企业会计准款费关规定予资化计入相关固定资产购建成
(3)述情况外情况产生全部计入期损益
6.现金等价物确认标准
(1)现金公司库存现金时支付存款
(2)现金等价物公司持期限短(般购买日起三月期)流动性强易转换已知金额现金价值变动风险投资
7坏账核算方法
坏账确认标准
(1)债务破产死亡破产财产者遗产清偿然收回款项
(2)债务逾期未履行偿债义务超三年确凿证表明确实法收回应收款项
坏账核算采备抵法坏账准备期末应收款项余额(包括应收账款应收款)账龄分析法确定计提率积计提账龄段计提率:
账 龄
计提率
备注
时期末逾期应收款项相应债务单位实际财务状况现金流量相关信息进行综合分析基础估计收回性应收款项计提特殊坏账准备
8存货核算方法
存货分原材料制半产品产成品包装物低值易耗品等
存货实际成计价购入已验收入库原材料实际成入帐发出原材料采加权均法计价入库产成品制半成品实际生产成核算发出时采加权均法计价领低值易耗品次摊销法摊销生产领包装物加权均法计价次计入成费
存货盘存制度采永续盘存制
期末存货成变现净值孰抵计价存货跌价准备期末单存货项目成高变现净值差额提取
9固定资产计价折旧方法
固定资产指生产商品提供劳务出租营理持年限超年单位价值较高形资产
(1)固定资产实际成计价融资租入固定资产租赁开始日租赁资产原账面价值低租赁付款额现值两者中较低者作入账价值期末账面价值收回金额孰低计量收回金额低账面价值差额单项项目计提固定资产减值准备(收回金额指资产销售净价预期该资产持续寿命结束时处置中形成现金流量现值两者中较高者中销售净价指资产销售价格减处置资产发生相关税费余额)
(2)固定资产折旧采直线法计算类固定资产原值扣残值(原值5)估计年限确定折旧率年分类折旧率
资产类
年限
年折旧率
房屋建筑物
机器设备
运输工具
仪器仪表
办公设备
10建工程核算方法
公司工程实际发生全部支出确认建工程入账价值包括土建工程安装工程等工程营工程实际发生料工费等实际成确认建工程成出包工程合约定支付工程进度款确认建工程工程成工程完工验收交付时工程竣工决算时账面价值结转确认固定资产成工程已达预定状态尚未办理竣工决算暂估价值暂估结转固定资产竣工决算办理完毕实际成进行调整
期末建工程进行全面检查存长期停建预计未三年会重新开工建项目性技术已落预计带济利益具确定性足证明建工程已发生减值情形建工程计提减值准备
11.形资产核算方法
(1)形资产计价
购入形资产实际支付价款作实际成投资者投入形资产投资方确认价值作实际成行开发法律程序申请取形资产法取时发生注册费聘请律师费等作实际成研究开发程中发生费计入期损益
(2)形资产摊销方法
形资产取月起预计年限分期均摊销合规定受益年限法律没规定效年限摊销年限超合规定受益年限合没规定受益年限法律规定效年限摊销年限超法律规定效年限合规定受益年限法律规定效年限摊销年限超受益年限法律规定效年限两者中较短者果合没规定受益年限法律没规定效年限超10年期限摊销
(3)形资产减值准备
年年度终检查项形资产预计企业带未济利益力预计收回金额低账面价值计提减值准备
存列情况时计提形资产减值准备:
① 已新技术等代企业创造济利益力受重利影响
② 市价期幅跌剩余摊销年限预期会恢复
③ 已超法律保护期限然具部分价值
④ 足证明该项形资产实质已发生减值情形
存列情况时该项形资产账面价值全部转入期损益:
① 已新技术等代该项形资产已价值转价值13.资产减值
② 超法律保护期限已企业带济利益
③ 足证明该项形资产已丧失价值转价值情形
12.款费会计处理方法
(1)款费包括款账面发生利息折价溢价摊销辅助费外币款发生汇兑差额专门款发生利息折价溢价摊销汇兑差额时具备列三条件时款费予资化:
① 资产支出已发生
② 款费已发生
③ 资产达预定状态必购建活动已开始
款利息折价溢价摊销汇兑差额发生期确认费
(2)资化金额确定
期期末止购建固定资产资化利息金额等累计支出加权均数资化率资化率原确定:
① 购建固定资产入笔专门款资化率该项款利率
② 购入固定资产入笔专门款资化率款加权均利率
(3)暂停资化
固定资产购建活动发生非正常中断时间连续超3 月暂停款费资化确认期费直资产购建活动重新开始
(4)停止资化
购建固定资产达预定状态时停止款费资化发生款费发生期确认费
13.收入确认原
商品销售:已商品权风险报酬转移买方该商品实施继续理权实际控制权交易相关济利益够流入企业相关收入成够计量时确认营业收入实现
提供劳务(包括长期合):会计年度开始完成劳务完成劳务时确认收入跨年度劳务收入提供劳务交易结果够估计情况资产负债表日完工百分法确认相关劳务收入提供劳务交易结果估计情况资产负债表日收入分两种情况确认计量:
(1)果已发生劳务成预计够补偿已发生劳务成金额确认收入相金额结转成
(2)果已发生劳务成预计全部补偿已发生劳务成作期费确认收入
渡资产权发生收入包括利息收入费收入交易相关济利益够流入企业收入金额够计量情况确认期收入具体计算方法:利息收入渡资金时间适利率计算确认收入费收入关合协议规定收费时间方法计算确认收入
14.税会计处理方法
公司税费系采核算
(二)财务状况营情况
**3年年度财务报表已审计均出具标准保留意见审计报告列示3年财务数月份财务数:
1资产负债简况
表数显示
资产变化分析
负债变化分析
2营简况
收入利润情况分析
3产品毛利率
毛利分析
(三)财务指标
序号
项目
财务效益状况
1
净资产收益率
2
总资产报酬率
二
资产营运状况
1
总资产周转率(次)
2
流动资产周转率(次)
3
存货周转率(次数)
三
偿债力状况
1
资产负债率
2
已获利息倍数
四
发展力状况
1
销售(营业)增长率
2
资积累率
指标变化发展情况显示
三部控制制度建立情况
四盈利预测
()盈利预测假设
1.般假设
(1)预期未国家产业政策宏观济政策金融市场法律环境等重变化
(2)公司现产品预期未会出现更新更先进技术产品代
(3)公司资产预期未会受然力抗力影响
(4)调查中分析调整事项公司财务状况营成果影响已做出适处理
(5)公司执行会计准会计政策选具体会计处理方法重调整
(6)公司提供财务会计相关资料翔实实记载
(7)资产交易条件受观素政治素等特影响
2.具体假设
(1)营业收入预测3年营业收入基础充分考虑公司生产销售理资金保障力
(2)未三年公司业务模式业务结构均会出现较变更营业成占收入例未3年会发生较变化售价维持2011年水毛利率水历史数基础适考虑产品结构优化素
(二)未三年盈利情况预测结果
五未决诉讼仲裁
调查公司目前未决诉讼仲裁事项
六抵押事项
截止年月
七承诺事项
调查解公司目前承诺事项
八存问题
调查解公司存问题:
九总体评价建议
技术市场产品分析
控角度
二〇二年 月 日
— END —
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