财务员理制度
会计员部牵制理
（）理原
根国家全民制单位企事业单位会计核算关规定结合实行统资产理分级负责原财会工作做章循法相互配合相互制约
（二）部牵制理容
1 ．会计机构负责会计员免中心关规定程序免
2 ．钱财物分原出纳员负责保现金价证券兼稽核会计档案保收入费债权债务账目登记工作财会员兼现金价证券票会计员兼出纳工作
3 ．类支票印鉴分保支票印章分两财会员单独保出纳员支票印章时保
4 ．出纳员程序编程员兼微机录入工作进行系统操作
5 ．材料购入发出应专职兼职员负责购入发出物料应办理出入库手续
6 ．办采购入库出库事宜般需两办理规定办理财务手续
（三）兼容职务分离控制
1 ．理员时兼采购员职务
2 ．填写票收员时兼审计员
3 ．销货员时兼会计记账工作
4 ．财务部门出纳员记账员分离兼
5 ．保财产物资核实存数掌账面存数职务分离
二财务员轮岗理
财务员轮岗建立效财务约束监督机制保证财务工作正常运转促财务员业务水断提高
1 ．参加轮岗财务员必须具备相应学历专业技术职称必备条件够胜岗位求
2 ．保证岗位相稳定前提定期进行范围轮岗根员情况工作需适安排轮换时间岗位
3 ．调整新岗位员努力钻研业务快熟悉工作需两月达独立完成务水
三会计员交接理
1 中心员办理交接工作时应中心财务领导监交
2 ．中心般员办理交接工作财务会计员进行监交
3 ．会计员办理移交手续前已受理济业务特殊情况外必须填制登记完毕记账员办理交接时应重账册记数字末笔处盖章账册员览表中注明移交日期签章
4 ．会计交接中尚未办完事项应移交员处理完移交确移交前办完会计事务移交接交清楚接办理接推托
5 ．会计员交接时应交接事项：
( 1 ）关财务方面种印鉴
( 2 ）会计证账簿报表种会计档案资料
( 3 ）种财务文件规章制度等
四会计部稽核理
（）部稽核理原
1 ．中心负责指派专中心日常会计工作包括会计证会计账簿会计报表会计资料进行审核监督
2 ．部稽核员应选派政治思想具较高业务水敢坚持原事业心强会计员担
（二）稽核员职责
1 ．审查财务收支计划稽核员中心达项指标级规定求审查项收支计划指标审核计算否正确项指标间否衔接衡计划否切实行发现问题时领导汇报提出修改意见建议
2 ．审核项财务收支稽核员根财务收支计划财务会计制度逐笔审核项收支合法性合理性符合财务制度济活动容应提出意见领导汇报时采取措施进行处理明知报工作造成损失稽核员负责财务员考核制度进行处理
（三）稽核理容
1 ．复核审查原始证否合法容否真实手续否完备数字否正确
2 ．记账证复核会计分录否正确否符合会计制度规定
3 ．账簿记录进行复核抽查账簿记录否符合会计制度账证账实账账账表否相符
4 ．复核种会计报表否符合会计制度级编报求报表种类否齐全格式手续否完备报送否时报表中反映项指标否真实复核中发现问题差错应通知关员查明原作出更正处理会计报表编制求审核类报表项目填写否完整数字关衔接关系否正确发现问题时更正
5 ．稽核员审核签署会计证账簿报表负责
（四）稽核理求
1 ．审核员弄虚作假贪污受贿等现象发现问题应时报告领导关规定进行处理
2 ．审核种税收政策执行情况隐瞒收入形成偷税漏税现象：补交应税数二提出事处理意见计算失误造成欠交数应月补交齐
五财务员奖惩办法
维护济秩序促进财务工作水激发会计员钻研业务积极性明确财务员奖励
（）列工作中突出成绩均予奖励
1 ．加强财务理应现代化会计方法技术手段提高财务理水济效益方面取显著成绩
2 组织济核算挖掘增产节约增收节支潜力加速资金周转方面取显著成绩
3 ．维护国家财纪律抵制违法行避免财产遭受重损失方面突出贡献
（二）列工作中重失误均予惩处直追究刑事责
1 ．违反国家济政策关规定造成财务工作严重混乱
2 ．偷税漏税截留收入挥霍国资财致国家利益遭受损失3 ．玩忽职守拘私舞弊造成恶劣影响
六审计工作理
（）外审
级单位通知外审机构达审计通知书根外审机构求财务员配合工作
（二）审
部审计实施部监督法检查会计账目相关资产监督财务收支真实合法效益活动部审计员接受中心直接领导接受级审计部门业务指导
1 ．审范围
( l ）中心预算决算
( 2 ）中心财政财务收支济活动
( 3 ）中心部控制制度健全性效性风险理
( 4 ）中心专项资金情况
( 5 ）中心固定资产
( 6 ）中心财产物资
( 7 ）审计事项
2 ．审程序
( l ）根中心具体情况拟订审计计划报中心负责批准
( 2 ）实施审计前应审计方发审计通知书书面告知审计部门
( 3 ）审计程中审计资料进行审核审核程应记录工作底稿( 4 ）审计中发现问题审计规定底稿格式情况详细记录
( 5 ）审计终结提出审计事项审计报告征求审计部门意见审计部门应接审计报告日起周反馈意见书面形式送交审计部门
( 6 ）审计报告送达审计部门周答复视意见
( 7 ）征求意见结束正式审计报告报送中心领导审批
( 8 ）批准审计意见书审计决定送达审计部门
( 9 ）检查审计意见书落实改正情况复审
3 ．审工作求
( l ）审计中发现问题进行取证取证应采取记录抄录复印等方式收集 确认审计问题作审计结审计证
( 2 ）收集证证明材料应遵守客观公正实事求原防止观臆断收集材料进行分析判断决定取舍保证证明材料相关性
( 3 ）收集材料足证明审计事实真相保证证明材料充分性( 4 ）严格遵守法律法规相关规定保证证明材料合法性
( 5 ）针发现问题审计部门员提出整改建议
( 6 )审计员关部门调查取证证明材料应提供签名盖章未取提供签名盖章应注明
4 ．部审计资料档案理
（ 1 ）审计事项终结审计底稿进行整理
（ 2 ）审计项目单元分类序装订成册档：第单元结性材料第二单元证明性材料第三单元立项性材料
— END —
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会计员部牵制理
（）理原
根国家全民制单位企事业单位会计核算关规定结合实行统资产理分级负责原财会工作做章循法相互配合相互制约
（二）部牵制理容
1 ．会计机构负责会计员免中心关规定程序免
2 ．钱财物分原出纳员负责保现金价证券兼稽核会计档案保收入费债权债务账目登记工作财会员兼现金价证券票会计员兼出纳工作
3 ．类支票印鉴分保支票印章分两财会员单独保出纳员支票印章时保
4 ．出纳员程序编程员兼微机录入工作进行系统操作
5 ．材料购入发出应专职兼职员负责购入发出物料应办理出入库手续
6 ．办采购入库出库事宜般需两办理规定办理财务手续
（三）兼容职务分离控制
1 ．理员时兼采购员职务
2 ．填写票收员时兼审计员
3 ．销货员时兼会计记账工作
4 ．财务部门出纳员记账员分离兼
5 ．保财产物资核实存数掌账面存数职务分离
二财务员轮岗理
财务员轮岗建立效财务约束监督机制保证财务工作正常运转促财务员业务水断提高
1 ．参加轮岗财务员必须具备相应学历专业技术职称必备条件够胜岗位求
2 ．保证岗位相稳定前提定期进行范围轮岗根员情况工作需适安排轮换时间岗位
3 ．调整新岗位员努力钻研业务快熟悉工作需两月达独立完成务水
三会计员交接理
1 中心员办理交接工作时应中心财务领导监交
2 ．中心般员办理交接工作财务会计员进行监交
3 ．会计员办理移交手续前已受理济业务特殊情况外必须填制登记完毕记账员办理交接时应重账册记数字末笔处盖章账册员览表中注明移交日期签章
4 ．会计交接中尚未办完事项应移交员处理完移交确移交前办完会计事务移交接交清楚接办理接推托
5 ．会计员交接时应交接事项：
( 1 ）关财务方面种印鉴
( 2 ）会计证账簿报表种会计档案资料
( 3 ）种财务文件规章制度等
四会计部稽核理
（）部稽核理原
1 ．中心负责指派专中心日常会计工作包括会计证会计账簿会计报表会计资料进行审核监督
2 ．部稽核员应选派政治思想具较高业务水敢坚持原事业心强会计员担
（二）稽核员职责
1 ．审查财务收支计划稽核员中心达项指标级规定求审查项收支计划指标审核计算否正确项指标间否衔接衡计划否切实行发现问题时领导汇报提出修改意见建议
2 ．审核项财务收支稽核员根财务收支计划财务会计制度逐笔审核项收支合法性合理性符合财务制度济活动容应提出意见领导汇报时采取措施进行处理明知报工作造成损失稽核员负责财务员考核制度进行处理
（三）稽核理容
1 ．复核审查原始证否合法容否真实手续否完备数字否正确
2 ．记账证复核会计分录否正确否符合会计制度规定
3 ．账簿记录进行复核抽查账簿记录否符合会计制度账证账实账账账表否相符
4 ．复核种会计报表否符合会计制度级编报求报表种类否齐全格式手续否完备报送否时报表中反映项指标否真实复核中发现问题差错应通知关员查明原作出更正处理会计报表编制求审核类报表项目填写否完整数字关衔接关系否正确发现问题时更正
5 ．稽核员审核签署会计证账簿报表负责
（四）稽核理求
1 ．审核员弄虚作假贪污受贿等现象发现问题应时报告领导关规定进行处理
2 ．审核种税收政策执行情况隐瞒收入形成偷税漏税现象：补交应税数二提出事处理意见计算失误造成欠交数应月补交齐
五财务员奖惩办法
维护济秩序促进财务工作水激发会计员钻研业务积极性明确财务员奖励
（）列工作中突出成绩均予奖励
1 ．加强财务理应现代化会计方法技术手段提高财务理水济效益方面取显著成绩
2 组织济核算挖掘增产节约增收节支潜力加速资金周转方面取显著成绩
3 ．维护国家财纪律抵制违法行避免财产遭受重损失方面突出贡献
（二）列工作中重失误均予惩处直追究刑事责
1 ．违反国家济政策关规定造成财务工作严重混乱
2 ．偷税漏税截留收入挥霍国资财致国家利益遭受损失3 ．玩忽职守拘私舞弊造成恶劣影响
六审计工作理
（）外审
级单位通知外审机构达审计通知书根外审机构求财务员配合工作
（二）审
部审计实施部监督法检查会计账目相关资产监督财务收支真实合法效益活动部审计员接受中心直接领导接受级审计部门业务指导
1 ．审范围
( l ）中心预算决算
( 2 ）中心财政财务收支济活动
( 3 ）中心部控制制度健全性效性风险理
( 4 ）中心专项资金情况
( 5 ）中心固定资产
( 6 ）中心财产物资
( 7 ）审计事项
2 ．审程序
( l ）根中心具体情况拟订审计计划报中心负责批准
( 2 ）实施审计前应审计方发审计通知书书面告知审计部门
( 3 ）审计程中审计资料进行审核审核程应记录工作底稿( 4 ）审计中发现问题审计规定底稿格式情况详细记录
( 5 ）审计终结提出审计事项审计报告征求审计部门意见审计部门应接审计报告日起周反馈意见书面形式送交审计部门
( 6 ）审计报告送达审计部门周答复视意见
( 7 ）征求意见结束正式审计报告报送中心领导审批
( 8 ）批准审计意见书审计决定送达审计部门
( 9 ）检查审计意见书落实改正情况复审
3 ．审工作求
( l ）审计中发现问题进行取证取证应采取记录抄录复印等方式收集 确认审计问题作审计结审计证
( 2 ）收集证证明材料应遵守客观公正实事求原防止观臆断收集材料进行分析判断决定取舍保证证明材料相关性
( 3 ）收集材料足证明审计事实真相保证证明材料充分性( 4 ）严格遵守法律法规相关规定保证证明材料合法性
( 5 ）针发现问题审计部门员提出整改建议
( 6 )审计员关部门调查取证证明材料应提供签名盖章未取提供签名盖章应注明
4 ．部审计资料档案理
（ 1 ）审计事项终结审计底稿进行整理
（ 2 ）审计项目单元分类序装订成册档：第单元结性材料第二单元证明性材料第三单元立项性材料
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