财务部控制制度—基制度
第章 总
第条 加强公司部控制杜绝公司理程中舞弊促进公司规范运作健康发展提高公
司财务理效率根中华民国会计法(简称会计法)企业会计准市公
司部控制指引等法律行政法规规定制定制度
第二条 制度称财务部控制指单位确保会计信息质量保护资产安全完整提高公
司营效益效率关法律法规规章制度贯彻执行等制定实施系列控制方法措施程
序
第三条 公司审计总监公司财务部控制建立健全董事会负责公司财务负责公司财
务部控制效执行总理负直接责总理公司财务部控制建立健全效实施董事
会负责董事长公司财务部控制建立健全效实施负终责
第二章 财务部控制目标原
第四条 财务部控制应达基目标：
() 规范单位会计行保证会计资料真实完整
(二) 堵塞漏洞消隐患防止时发现纠正错误舞弊行保护单位资产安全完整
(三) 保证业务活动适授权进行保证交易事项正确金额恰会计期间时
记录适账户财务报表编制符合会计准相关求
(四) 保证资产记录接触处理均适授权保证账面资产实际存资产定期核相
符
(五) 提高财务理效率 提高财务理公司整体理水契合度达理效率优化
第五条 财务部控制应遵循基原：
() 财务部控制应符合国家关法律法规制度公司实际情况
(二) 财务部控制应约束单位部涉会计工作员拥超越财务部
控制权力
(三) 财务部控制应涵盖单位部涉会计工作项济业务相关岗位应针业务处理
程中关键控制点落实决策执行监督反馈等环节
(四) 财务部控制应保证单位部涉会计工作机构岗位合理设置职责权限合理划
分坚持相容职务相互分离确保机构岗位间权责分明相互制约相互监督
(五) 财务部控制应遵循成效益原合理控制成达佳控制效果
(六) 财务部控制应着外部济环境变化单位业务职调整理求提高断修订
完善
财务部控制制度—基制度
第三章 财务部控制容
第六条 财务部控制容包括：销售收款采购付款生产成外投资筹资货
币资金存货固定资产工程项目期间费外担保关联交易预算财务报告等济业务
部控制
第七条 公司应制定商品劳务等定价原信标准条件收款方式等销售政策时充分
发挥会计机构员作加强合订立商品发出账款回收会计控制避免减少坏账损失
第八条 公司应合理设置采购付款业务机构岗位建立完善采购付款会计控制程序
加强请购审批合订立采购验收付款等环节会计控制堵塞采购环节漏洞减少采购风险
第九条 公司应合理安排生产根顾客订单销售预测产成品存量需求分析决定生
产授权建立健全成会计制度生产控制成核算机结合起公司财务部门应总理生
产部门提供原材料转化产品产品转化产成品详细资料分析生产成控制生产成提供
充分
第十条 公司建立规范外投资决策机制程序通实行重投资决策集体审议联签等责制度
加强投资项目立项评估决策实施投资处置等环节会计控制严格控制投资风险
第十条 公司应加强筹资活动会计控制合理确定筹资规模筹资结构选择筹资方式降
低资金成防范控制财务风险确保筹措资金合理效
第十二条 公司货币资金收支保业务建立严格授权批准制度办理货币资金业务相容岗
位应分离相关机构员应相互制约确保货币资金安全
第十三条 公司建立存货理岗位责制度原材料产成品验收入库领发出盘点
保处置等关键环节进行控制防止种实物资产盗毁损流失
第十四条 公司建立规范固定资产理制度包括采购预算授权批准账簿记录固定资产处置
定期盘点维护保养保险制度杜绝生产事发生提高固定资产效率
第十五条 公司应建立规范工程项目决策程序明确相关机构员职责权限建立工程项目
投资决策责制度加强工程项目预算招投标质量理等环节会计控制防范决策失误工程
发包承包施工验收等程中舞弊行
第十六条 公司应建立期间费控制系统做费理项基础工作制定费标准分解费
指标控制费差异考核费指标完成情况落实奖罚措施降低期间成费提高利润总额
第十七条 公司应加强担保业务会计控制严格控制担保行建立担保决策程序责制度
明确担保原担保标准条件担保责等相关容加强担保合订立理时解掌握
担保营财务状况防范潜风险避免减少发生损失
第十八条 公司应建立关联交易控制制度企业会计准—关联方交易求识关联
方标关联交易实行授权
财务部控制制度—基制度
第十九条 公司应加强单位预算部控制规范预算编制调整严格预算执行考核提高
预算理水
第二十条 公司应加强财务报告部控制规范财务报告编制确保会计信息质量严格执
行
第四章 财务部控制方法
第二十条 财务部控制方法包括：相容职务相互分离控制授权批准控制会计系统控制
预算控制财产保全控制风险控制部报告控制电子信息技术控制等
第二十条 相容职务相互分离控制求单位相容职务相分离原合理设置会计相关
工作岗位明确职责权限形成相互制衡机制
相容职务包括：授权批准业务办会计记录财产保稽核检查等职务
第二十二条 授权批准控制求单位明确规定涉会计相关工作授权批准范围权限程序
责等容单位部级理层必须授权范围行职权承担责办员必须授权范围
办理业务
第二十三条 会计系统控制求单位会计法企业会计准会计制度制定适合单
位会计制度明确会计证会计账簿财务会计报告处理程序建立完善会计档案保会计工
作交接办法实行会计员岗位责制充分发挥会计监督职
第二十四条 预算控制求单位加强预算编制执行分析考核等环节理明确预算项目建
立预算标准规范预算编制审定达执行程序时分析控制预算差异采取改进措施确保
预算执行
预算资金实行责限额审批限额资金实行集体审批严格控制预算资金支出
第二十五条 财产保全控制求单位限制未授权员财产直接接触采取定期盘点财产记
录账实核财产保险等措施确保种财产安全完整
第二十六条 风险控制求单位树立风险意识针风险控制点建立效风险理系统通
风险预警风险识风险评估风险分析风险报告等措施财务风险营风险进行全面防范
控制
第二十七条 部报告控制求单位建立完善部报告制度全面反映济活动情况时提供业
务活动中重信息增强部理时效性针性
第二十八条 电子信息技术控制求运电子信息技术手段建立财务部控制系统减少消
操素确保财务部控制效实施时加强财务会计电子信息系统开发维护数输入
输出文件储存保网络安全等方面控制
财务部控制制度—基制度
第五章 财务部控制监督检查
第二十九条 公司审计部负责财务部控制执行情况监督检查确保财务部控制贯彻实施财
务部控制检查职责：
() 财务部控制执行情况进行全面检查评价专项检查评价
(二) 根检查情况写出检查报告涉会计工作项济业务部机构岗位部控制
存缺陷提出改进建议
(三) 执行财务部控制成效显著部机构员提出表彰建议违反财务部控制部机
构员提出处理意见
(四) 总理办公会议根审计部处理意见作出处理决定
(五) 审计总监公司财务部控制检查情况董事会负责
(六) 审计委员会名委员提议公司财务部控制进行专项检查
第三十条 公司聘请中介机构相关专业员公司财务部控制建立健全效实施进行
评价接受委托中介机构相关专业员应委托单位财务部控制中重缺陷提出书面报告
第六章 附
第三十二条 制度适浙江杭州鑫富药业股份限公司部门分公司控股子公司
第三十三条 制度审计部负责解释
第三十四条 制度执行程中存需补充完善时修订
第三十五条 制度董事会通日起施行
喜欢日子成首诗温婉雅致喜欢生活雕琢成朵花灿烂美丽前行道路时会曲折迂回心迷茫措生活空时会飘场风雨淋湿原热情洋溢心
做想做事情达想远方然选择远方便风雨兼程许生活会辜负辜负生活
匆匆忙忙奔赴中仅阳光灿烂风雨中奔跑真正幸福拥少财富前行中成优秀
生命没输赢值值坚持做事情值辜负岁月辜负梦想生活美样子
北女陈更说：力限全力赴输前更强直美留终相逢决赛赛场 坚韧执着生添浓墨重彩笔
法预测未日子阳光明媚风雨晦前行路点点滴滴收获惊喜生感动珍藏
风景果站高处永远欣赏美丽脚路果启程永远法揭晓远方神秘
踮起脚尖想离太阳更点努力奔跑想达远方欣赏美风景
努力奔跑追梦没伞时候学会撑伞没山时候学会屹立成座伟岸山
远方远？久达？勇敢前全世界会微笑相信启程怕会走许弯路会达天
— END —
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第章 总
第条 加强公司部控制杜绝公司理程中舞弊促进公司规范运作健康发展提高公
司财务理效率根中华民国会计法(简称会计法)企业会计准市公
司部控制指引等法律行政法规规定制定制度
第二条 制度称财务部控制指单位确保会计信息质量保护资产安全完整提高公
司营效益效率关法律法规规章制度贯彻执行等制定实施系列控制方法措施程
序
第三条 公司审计总监公司财务部控制建立健全董事会负责公司财务负责公司财
务部控制效执行总理负直接责总理公司财务部控制建立健全效实施董事
会负责董事长公司财务部控制建立健全效实施负终责
第二章 财务部控制目标原
第四条 财务部控制应达基目标：
() 规范单位会计行保证会计资料真实完整
(二) 堵塞漏洞消隐患防止时发现纠正错误舞弊行保护单位资产安全完整
(三) 保证业务活动适授权进行保证交易事项正确金额恰会计期间时
记录适账户财务报表编制符合会计准相关求
(四) 保证资产记录接触处理均适授权保证账面资产实际存资产定期核相
符
(五) 提高财务理效率 提高财务理公司整体理水契合度达理效率优化
第五条 财务部控制应遵循基原：
() 财务部控制应符合国家关法律法规制度公司实际情况
(二) 财务部控制应约束单位部涉会计工作员拥超越财务部
控制权力
(三) 财务部控制应涵盖单位部涉会计工作项济业务相关岗位应针业务处理
程中关键控制点落实决策执行监督反馈等环节
(四) 财务部控制应保证单位部涉会计工作机构岗位合理设置职责权限合理划
分坚持相容职务相互分离确保机构岗位间权责分明相互制约相互监督
(五) 财务部控制应遵循成效益原合理控制成达佳控制效果
(六) 财务部控制应着外部济环境变化单位业务职调整理求提高断修订
完善
财务部控制制度—基制度
第三章 财务部控制容
第六条 财务部控制容包括：销售收款采购付款生产成外投资筹资货
币资金存货固定资产工程项目期间费外担保关联交易预算财务报告等济业务
部控制
第七条 公司应制定商品劳务等定价原信标准条件收款方式等销售政策时充分
发挥会计机构员作加强合订立商品发出账款回收会计控制避免减少坏账损失
第八条 公司应合理设置采购付款业务机构岗位建立完善采购付款会计控制程序
加强请购审批合订立采购验收付款等环节会计控制堵塞采购环节漏洞减少采购风险
第九条 公司应合理安排生产根顾客订单销售预测产成品存量需求分析决定生
产授权建立健全成会计制度生产控制成核算机结合起公司财务部门应总理生
产部门提供原材料转化产品产品转化产成品详细资料分析生产成控制生产成提供
充分
第十条 公司建立规范外投资决策机制程序通实行重投资决策集体审议联签等责制度
加强投资项目立项评估决策实施投资处置等环节会计控制严格控制投资风险
第十条 公司应加强筹资活动会计控制合理确定筹资规模筹资结构选择筹资方式降
低资金成防范控制财务风险确保筹措资金合理效
第十二条 公司货币资金收支保业务建立严格授权批准制度办理货币资金业务相容岗
位应分离相关机构员应相互制约确保货币资金安全
第十三条 公司建立存货理岗位责制度原材料产成品验收入库领发出盘点
保处置等关键环节进行控制防止种实物资产盗毁损流失
第十四条 公司建立规范固定资产理制度包括采购预算授权批准账簿记录固定资产处置
定期盘点维护保养保险制度杜绝生产事发生提高固定资产效率
第十五条 公司应建立规范工程项目决策程序明确相关机构员职责权限建立工程项目
投资决策责制度加强工程项目预算招投标质量理等环节会计控制防范决策失误工程
发包承包施工验收等程中舞弊行
第十六条 公司应建立期间费控制系统做费理项基础工作制定费标准分解费
指标控制费差异考核费指标完成情况落实奖罚措施降低期间成费提高利润总额
第十七条 公司应加强担保业务会计控制严格控制担保行建立担保决策程序责制度
明确担保原担保标准条件担保责等相关容加强担保合订立理时解掌握
担保营财务状况防范潜风险避免减少发生损失
第十八条 公司应建立关联交易控制制度企业会计准—关联方交易求识关联
方标关联交易实行授权
财务部控制制度—基制度
第十九条 公司应加强单位预算部控制规范预算编制调整严格预算执行考核提高
预算理水
第二十条 公司应加强财务报告部控制规范财务报告编制确保会计信息质量严格执
行
第四章 财务部控制方法
第二十条 财务部控制方法包括：相容职务相互分离控制授权批准控制会计系统控制
预算控制财产保全控制风险控制部报告控制电子信息技术控制等
第二十条 相容职务相互分离控制求单位相容职务相分离原合理设置会计相关
工作岗位明确职责权限形成相互制衡机制
相容职务包括：授权批准业务办会计记录财产保稽核检查等职务
第二十二条 授权批准控制求单位明确规定涉会计相关工作授权批准范围权限程序
责等容单位部级理层必须授权范围行职权承担责办员必须授权范围
办理业务
第二十三条 会计系统控制求单位会计法企业会计准会计制度制定适合单
位会计制度明确会计证会计账簿财务会计报告处理程序建立完善会计档案保会计工
作交接办法实行会计员岗位责制充分发挥会计监督职
第二十四条 预算控制求单位加强预算编制执行分析考核等环节理明确预算项目建
立预算标准规范预算编制审定达执行程序时分析控制预算差异采取改进措施确保
预算执行
预算资金实行责限额审批限额资金实行集体审批严格控制预算资金支出
第二十五条 财产保全控制求单位限制未授权员财产直接接触采取定期盘点财产记
录账实核财产保险等措施确保种财产安全完整
第二十六条 风险控制求单位树立风险意识针风险控制点建立效风险理系统通
风险预警风险识风险评估风险分析风险报告等措施财务风险营风险进行全面防范
控制
第二十七条 部报告控制求单位建立完善部报告制度全面反映济活动情况时提供业
务活动中重信息增强部理时效性针性
第二十八条 电子信息技术控制求运电子信息技术手段建立财务部控制系统减少消
操素确保财务部控制效实施时加强财务会计电子信息系统开发维护数输入
输出文件储存保网络安全等方面控制
财务部控制制度—基制度
第五章 财务部控制监督检查
第二十九条 公司审计部负责财务部控制执行情况监督检查确保财务部控制贯彻实施财
务部控制检查职责：
() 财务部控制执行情况进行全面检查评价专项检查评价
(二) 根检查情况写出检查报告涉会计工作项济业务部机构岗位部控制
存缺陷提出改进建议
(三) 执行财务部控制成效显著部机构员提出表彰建议违反财务部控制部机
构员提出处理意见
(四) 总理办公会议根审计部处理意见作出处理决定
(五) 审计总监公司财务部控制检查情况董事会负责
(六) 审计委员会名委员提议公司财务部控制进行专项检查
第三十条 公司聘请中介机构相关专业员公司财务部控制建立健全效实施进行
评价接受委托中介机构相关专业员应委托单位财务部控制中重缺陷提出书面报告
第六章 附
第三十二条 制度适浙江杭州鑫富药业股份限公司部门分公司控股子公司
第三十三条 制度审计部负责解释
第三十四条 制度执行程中存需补充完善时修订
第三十五条 制度董事会通日起施行
喜欢日子成首诗温婉雅致喜欢生活雕琢成朵花灿烂美丽前行道路时会曲折迂回心迷茫措生活空时会飘场风雨淋湿原热情洋溢心
做想做事情达想远方然选择远方便风雨兼程许生活会辜负辜负生活
匆匆忙忙奔赴中仅阳光灿烂风雨中奔跑真正幸福拥少财富前行中成优秀
生命没输赢值值坚持做事情值辜负岁月辜负梦想生活美样子
北女陈更说：力限全力赴输前更强直美留终相逢决赛赛场 坚韧执着生添浓墨重彩笔
法预测未日子阳光明媚风雨晦前行路点点滴滴收获惊喜生感动珍藏
风景果站高处永远欣赏美丽脚路果启程永远法揭晓远方神秘
踮起脚尖想离太阳更点努力奔跑想达远方欣赏美风景
努力奔跑追梦没伞时候学会撑伞没山时候学会屹立成座伟岸山
远方远？久达？勇敢前全世界会微笑相信启程怕会走许弯路会达天
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