XXXXXXX风电财务理制度
〔二00年六月实施〕
财务核算理制度 2
第章 总 2
第二章 财务机构财会员 3
第三章 备金理 3
第四章 资金理 6
第五章 投资理 9
第六章 资产理 9
第七章 钱费理 11
第八章 收入利润理 14
第九章 财务监督 14
第十章 附 15
财务工作安控制标准 16
部牵制制度 23
财务会计报告制度 27
固定资产理制度 31
差旅费开支标准理方法 37
款项支付理方法 40
财务核算理制度
第章 总
第条 强化公司理标准财务行建立健全部控制制度提高财务理水济效益根企业财务通企业会计制度结合公司实际情况特制定制度
第二条 制度处理公司财务事项根标准适公司部部门切财务理会计核算活动
制度中指公司XXXXXXXXXXXXXX
第三条 公司财务理根务
() 筹集公司开展需资金防范资金风险降低资金钱提高资金效益
(二) 组织拟定公司财务规章钱费标准建立健全部控制
(三) 组织编制执行财务预算考核分析责财务预算执行情况
(四) 合理投放资金建立资金责制度做资金控制调度核查分析工作
(五) 进行投资理防范投资风险提高投资收益
(六) 组织营业收入降低钱费提高企业盈利力
(七) 正确处理公司股东间利益分配关系公司债权债务间债权债务关系妥善办理结算业务
(八) 组织会计核算公司部外部提供合法真实准确时财务会计信息
(九) 进行财务分析公司加强理改善营提高济效益提供参考
(十) 实施财务监督检查项财税收法规财务制度标准执行情况
第二章 财务机构财会员
第四条 公司设置财务部负责公司财务理会计核算工作积极参会计核算监督
第五条 公司财务负责财务工作第责职责：
() 建立健全公司济核算制度
(二) 参公司营决策
(三) 协调财务部门公司外部业务关系
(四) 审核公司重财务报表
(五) 审核公司资金费支出
(六) 组织拟定年度预算决算方案利润分配方案
(七) 合理筹措调度资金
(八) 审核投资工程财务行性
(九) 组织财务分析
(十) 组织财会员业务培训业绩考核
第六条 财会员聘调配集团公司统安排财会员晋升调动奖惩应事先征求集团财务部意见财会员调开工作离职必须接员办理交接手续
第七条 公司负责保证财会员法独立开展工作维护财会员合法权益财会员须配合公司负责工作玩忽职守丧失原营私舞弊影响公司正常营
第三章 备金理
第八条 备金单位部部门工作员作零星开支业务采购差旅费等现金方式款项
第九条 备金保证公务需设私支备金
第十条 备金支额特殊情况外般超1月工资额
第十条 备金支必须员工办理委托代办时禁止代办理
第十二条 实行备金制度利部门工作员积极灵活开展业务提高工作效率必须做专款专挪贪污发现严肃处理
第十三条 公司员工支应规定时交财务部申请报销公司时求员工交备金员工必须条件执行持备金员工离职前必须先备金交财务部
第十四条 财务部应定期定期清理备金果发现员工违反第十三条规定公司采取扣工资措施
第十五条 跨年度备金时年底必须重新办理款手续销年款
第十六条 备金款报销手续
工作员需时备金时先财务部索取款单〞财务员根实际需款发放款单〞款规定格式容填写款日期款部门款款途款金额等事项理总理签字意财务负责签字批准方财务部办理款手续财务员审核签字款单〞项容否正确完整审核误办理付款手续
二 款员完成业务应三日财务部索取报销单〞填写报销单〞项规定容应公司费报销理制度〞报销单〞返回财务部财务员根财务制度规定认真审核审核误办理报销手续
三 款办理报销手续时财务员应查阅备金〞台账查明报销员原款金额报销超支款项应时付现退报销低备金金额款项应退回余额结清原款单账款
第十七条 员工差旅公务需公司申请专项备金周转备金申请应严格控制仅种情况方办理：
公务较部门理理员款超民币10000元
二 现场工程部般零星采购款超民币5000元
三 食堂厨师般零星采购款超民币3000元
四 周转备金款限额应第十条第十七条孰低原确定
五 岗位调整需周转备金员工应立周转备金交财务部
第十八条 专项备金限额第十条规定执行
第十九条 专项备金应公务完毕时结清属费报销应公司费报销理制度〞报销时限申请报销结清款属情况应公务完毕5工作日结清款
第四章 资金理
第二十条 公司现金统财会部门集中保日常保存3日现金周转量外余资金均应存营场银行银行提取现金必须总理审核签字财务负责定期现金理情况进行检查
〔〕出纳员根会计审核误记帐证收付现金收付款证盖现金付讫〞现金收讫〞印章现金收付证必须填写误修改否出纳员支付现金
〔二〕公司现金仅限范围：
1员工工资奖金津贴补贴
2支付劳务报酬
3种劳保福利费国家规定支出
4出差员需身携带差旅费
5结算起点(1000元)零星支出
6支付转账款项
必须规定范围收支现金核定现金库存限额严格执行准挪现金白条抵充现金准套取现金准利单位帐户单位套取现金准单位现金收入储蓄方式存入银行准保存帐外现金余额
〔三〕时登记现金日记帐月终加计月收支结出余额库存数相核做帐实相符负责保种价证券
第二十条建立健全现金抽查制度公司财会负责定期定期出纳员库存现金进行抽查填列抽查情况表送公司领导审阅
第二十二条公司根业务需选择银行开设结算帐户报集团财务部备案银行规定开设银行根账户原开设辅助账户确融资需开设辅助账户应款时清户
〔〕银行帐户必须财会部门负责理出纳员负责登记结算帐户日记帐帐户收支余额月终必须入资产负债表货币资金〞工程准保存帐外存款
〔二〕出纳员收取支票汇票必须时送存银行迟应2工作日压票出纳员时登记银行存款日记帐月终加计月收支结出余额领导报告
〔三〕建立健全银行存款清查制度银行存款日记帐银行帐单定期进行核月少核次错漏串帐时纠正未达帐项编制银行存款余额调节表出纳财务负责调节表签章银行帐单银行存款余额调节表保存完整年终档防止丧失
〔四〕公司外汇收支业务须开立外汇存款帐户国家公布汇率进行折合采复币记帐
第二十三条公司须建立健全空白支票理制度
〔〕空白支票包括现金支票转帐支票〔包括进帐单〕出纳员负责购置保
〔二〕业务员准领空白转帐支票
〔三〕作废支票须作废印章附银行帐单面档保
第二十四条 财会印章包括银行印鉴发票专章财务公章
〔〕银行印鉴两枚分财会负责出纳员保合法保果方事外出须印鉴交第三保签发支票盖章应两办
〔二〕发票专章发票保员保规定发票专章交关员
〔三〕财会公章财会负责保
第二十五条 财会部门业务部门密切配合时做业务结算时收回资金项结算业务实行责负责制谁做业务谁负责催收帐款防止坏帐损失发生
〔〕年度终前须应收预付款进行清查填列清查表派发函核追收防止债务钻政策空子
〔二〕发生坏帐损失律报公司总理批准采次摊销方法计入关费
〔三〕坏帐损失指债务破产死亡破产财产者遗产清偿然收回应收帐款者债务逾期未履行偿债义务超三年然收回应收帐款
第二十六条 员工调离公司应财务办理清欠手续欠款未结清者办理调离手续
第二十七条 贷款方式筹集资金时应合理确定贷款方式额度担保容方式董事会总理授权范围办理
第二十八条 公司外部单位提供担保公司财产设定抵押
第二十九条 严格工程款材料款支付手续申请支付工程款时必须根合规定填制工程〔材料〕款支付审批单〞工程〔材料〕款支付审批业务流程：施工单位申请—现场理员审核—部门理审核—现场总指挥〔工程总监〕签字—预决算部审核—财务部负责审批—总理〔授权〕审批—〔额资金支付〕董事长授权审批—出纳付款
第三十条 合预算工程禁止付款工程 20 万元〔含 20 万元〕工程原采招标形式超30万元需董事长〔授权〕批准方正式签约工程完工需保存预算金额10工程款工程决算报董事长〔授权〕批准支付合规定预留质保金
第三十条 加强合理做工程预决算审查严格审查工程预决算否正常合理出包工程预决算工程量单价收费否正确否符合国际标准国家标准行业标准否符合合规定工程预决算存问题特金额较问题应时组织专题审计找出原时处理
第三十二条 济合原件必须交公司财务部门存档份否财务部门权拒绝付款
第三十三条 费开支合理合法证必须书写清楚数字真实容完整手续齐全发票素必须齐备发票收款单位必须实际收款单位致发票收白条假发票涂改发票报销
第五章 投资理
第三十四条 外投资集团公司统理
第六章 资产理
第三十五条 公司确定专负责资产理工作年限年固定资产单位价值500元低值易耗品均应纳入财产理范畴
第三十六条 存货采购实际钱核算存货领发出规定方法核算采种核算方法坚持贯性原存货核算方法发生变更应征关部门意时财务报告中予说明
第三十七条 公司加强项债权理月债权债务进行清理催收防止呆账坏账发生
第三十八条 公司必需节约〞原购置项资产突破批准限额范围财产购置需部门提出购置方案注明途责公司部门理总理〔授权〕审批：
单位价值2000元电脑网络设备印机相机录机摄机投影仪音响设备影视设备复印机冰箱冰柜洗衣机交通工具办公家具
第三十九条 列财产理象均实行实物负责制落实责
第四十条 领低值易耗品周转包装物需登记备查账摊销方法采次摊销法
第四十条 公司应时进行财产登记定期组织财产清查保证公司财产安完整提高财物效益会计核算准确性做账实相符
公司财产登记清查范围包括：
() 全部固定资产
(二) 全部存货
(三) 单位价值500元〔含500元〕年限1年够固定资产标准办公品物品
第四十二条 公司固定资产设备部门(行政部门)登记实物台账财务部门登记价值明细账两部门半年核次账目做账账账实相符
单位价值500元〔含500元〕年限1年够固定资产标准物品行政部门登记实物台账财务部门年少参加次述物品盘点行政部门核次账目做账账账实相符
第四十三条 公司存货库部门登记进销存实物台账财务部门登记数量价值明细账财务部门季度少参加次实物盘点库部门核次账目做账账相符
第四十四条 年年末公司总理统领导行政财务库相关部门抽调员组成财产清查组公司固定资产存货办公品物品进行清查盘点根盘点结果编制盘点报告
第四十五条 盘盈盘亏财产应时查明原提出处理意见属原造成财物损失应承赔偿责年度发生清查财产净损失总额5万元〔含〕总理办公会议批准期末结账前处理完毕涉调整前年度损益应报董事会审核审批年度发生清查财产净损失5万元董事会批准期末结账前处理完毕
第七章 钱费理
第四十六条 公司钱费生产钱制造费营业费理费财务费等工程进行集核算理
第四十七条 公司加强预提费摊费长期摊费项准备金理严格会计制度求进行核算确定意变动
第四十八条 公司零星费办部门公司费口理部门部门口理项费开支必须制定预算预算范围进行合理开支
综合部：办公费邮电通讯费差旅费车辆费书报杂志会议费业务招费培训费律师费工资社保金住房公积金劳保福利费奖励杂费
财务部：审计费资产评估费财产保险费财务费
业务部门差旅费施工补贴加班补贴
第四十九条 差旅费会议费：
差旅费：公司根实际情况行制订具体开支标准
会议费： 严格控制会议费开支实行预算控制事前会议组织部门费类〔住宿费餐费交通费场租费资料费礼品费等〕编制预算总理董事长〔授权〕审批交财务部门备案严格预算掌握开支
第五十条 业务招费：公司着必需合理节约〞原控制业务应酬费招费坚持先申请开支年开支限额根年度预算执行
业务招费容包括礼品餐费娱乐费客户住宿费等
业务招费开支前必须先填写业务招费申请单详细列明招象方式数〔中方数〕预计金额等超1000元须总理审批关员报销业务招费时必须审批业务招费申请单连发票起送财务部审核报总理批准报销
第五十条 交通车辆费
公司公务接财会员存取公款购置发票出租车票实报销特殊情况需坐出租车事先必须取部门理批准实行实报实销
车辆费：车辆费指属公司车辆暂公司营活动车辆发生相关车辆费范围包括：燃料费保险费维修保养费路桥费停车费润滑油等费
车辆费关车辆理规定预算范围实行填写费申请单事行政部理审签财务部审核报总理审批财务部支付款项车辆外执行务时发生费需记录驾驶员填写费报销单程序发生维修报销时正规发票外需附维修单位开具费〔工时费材料费〕清单
公车辆发生交通事修理费律先保险公司司机垫付特殊情况须款应报总理批准保险公司理赔款账企业予支付
第五十二条 邮电通讯费：邮电通讯费综合部负责口理具体包括办公室 费 费邮寄费等
费：综合部关固定 理规定执行职级员移动 费限额标准报销
移动 费限额标准 单位：元
职务
月限额标准
项说明
公司董事长总理
800
标准月报销求24时开机
总理助理副总理
400
部门理
300
部门
200
员
100
移动 费必须真实话费发票年度限额报销限 号码充值卡话费予报销超出限额标准局部报缺乏局部补兼项职务职员高职级报销
邮寄费：部门业务需发生邮寄信件综合部统办理登记定期关发票附件送财务部门核实办理报销手续
第五十三条 办公品低值易耗品费：
综合部采购办理验收入库手续2工作日发票供商出具加盖印鉴商品清单入库单采购方案单财务部办理报销入账手续
第五十四条 加班补贴
加班补贴：安排法定休息日加班劳动法事理薪酬理规定支付加班费
第八章 收入利润理
第五十五条 公司部门办理济业务程中取种收入应纳入财务统核算理私吞私分公司部门集体福利
第五十六条 公司年度利润分配方案董事会制订公司高权力机构批准股东支付股利采取现金股利财产股利负债股利方式
第五十七条 公司高权力机构利润分配方案作出决议企业须决议作出日起２月完成股利〔股份〕派发事项
第九章 财务监督
第五十八条 部门方式授意指强令财务部门财会员伪造变造会计证会计账簿会计资料提供虚假财务会计报告财务部门财会员违反国家财税收法规事项权拒绝办理者职权予纠正
第五十九条 财务部门财会员应财务收支进行监督
() 真实合法原始证予受理弄虚作假严重违法原始证予受理时应予扣留时公司领导报告请求查明原追究事责
(二) 审批手续全财务收支应退回求补充更正
(三) 违反规定纳入公司统核算财务收支应制止纠正
(四) 违反国家统财政税收财务会计制度公司部财务制度标准财务收支予办理
(五) 认违反国家统财政税收财务会计制度公司部财务制度标准财务收支应制止纠正制止纠正效应公司领导提出书面意见请求处理公司领导应接书面意见起10日作出书面决定决定承责
第六十条 财务部门权公司部门执行国家财税收法规部财务制度执行情况重筹资投资活动重济合履行情况进行监督检查部门应积极配合财务部门监督检查工作拒绝阻拦隐匿真实情况设置障碍
第十章 附
第六十条 方法财务部负责制订解释
财务工作安控制标准
第章 总
第条 加强公司部控制形成完善部牵制监督制约机制堵塞漏洞消隐患保证财务工作安防止失舞弊行发生根关法规财务理制度结合财务理工作实际制定标准
第二条 财务负责标准负责落实财务安理工作企业财会员履行安职责情况进行监督检查公司财会员标准承相应安责
第三条 财会员应具备良职业道德忠职守廉洁奉公遵纪守法客观公正断提高会计业务素质职业道德水日常工作中应牢固树立安防范风险意识严格遵守保密规定严密保守工作中接触财务秘密外泄露听属应该知道秘密办理业务程中应采取效措施防止泄密事件发生
第二章 货币资金价证券安控制
第四条 公司办理货币资金业务应配备合格员根企业具体情况进行岗位轮换出纳员兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记工作办理货币资金业务全程
第五条 必须根财务理制度规定现金范围开支现金属现金开支范围业务应通银行办理转账结算
第六条 公司取货币资金收入必须时入账私设金库〞账外账严禁收款入账坐支挪
第七条 公司应加强货币资金相关票理明确种票购置保领背书转注销等环节职责权限程序设立备查登记簿进行记录防止空白票遗失盗
第八条 出纳员提取现金应企业财务负责批准提取现金应银行柜台前面点清出纳员外出提取送存现金金额较时必须陪单独前
第九条 财务部门应办公场显著位置标示票款面点清〞字样出纳员办理现金收取业务时应面点清付款方交现金钱币真伪性进行鉴发现假币应拒收办理现金支付业务时应求收款方面点清收款方离开出纳员办公室发现现金短缺免出纳员责
第十条 部制单报账财务应已报销单加盖现金付讫〞章误填报销单应着办面销毁交办销毁填制合格涂改痕迹单报销
第十条 出纳员保现金必须锁保险柜中日班库存现金超3000元限额余局部应时送存银行
第十二条 出纳员天应盘点现金结出现金余额会计员月少机抽查两次现金盘点情况发生长款短款现象应时查明原属出纳员原造成短款应出纳员赔偿长款局部应时转作公司营业外收入
第十三条 私开立银行账户私变更银行印签公款私存出租出银行账户财务负责应月机抽查银行账户开立情况
第十四条 出纳员月应核银行账目编制银行存款余额调节表会计员应银行存款日记账银行帐单进行抽查银行存款余额调节表进行复核检查否存异常情况属出纳员原造成短款应出纳员赔偿
第十五条 会计员月账户资金活动情况少进行次 网查询作查询记录查询程中发现异常情况应时报告账户资金流动情况进行详细核查
第十六条 种价证券应登记造册会计员月应出纳员保价证券种存单银行结算票真实性完整性进行检查填写检查记录
第十七条 出纳员应妥善保种银行结算单价证券离开座位时应保银行结算单价证券锁柜中保险柜钥匙留桌面位置日班应锁保险柜保险柜应设置密码出纳员公司业务关私钱物锁保险柜中
第十八条 财会员保种印章银行结算单价证券带回家中结算关场
第十九条 出纳员应牢记保险柜网银行POS机银行账户 查询价证券货币收支相关密码泄露网银行POS机密码应定期更换密码更换具体时间财务负责根实际情况行确定特殊情况应时更换述密码
第三章 财务印章安控制
第二十条 银行预留印鉴银行密码必须财务理〔〕出纳员分开保严禁保支付款项需全部印章规定需关负责签字盖章济业务必须严格履行签字盖章手续
第二十条 财务专章结算单外签章应财务负责审批填写记录
第二十二条 企业发票专章发票理员保企业发票加盖发票专章时填写记录文书加盖发票专章时应财务负责审批填写记录
第二十三条 公需携带财务专章发票专章外出应财务负责审批填写记录
第二十四条 财会员应妥善保名章财务专章发票专章财务结算章名章关员关财务资料加盖名章公章时应审核需盖章资料否真实完整否印章相关离开座位时名章公章留桌面离开办公室应名章公章锁柜中
第四章 发票收安控制
第二十五条 发票理员领购发票时必须面发票领购登记票号实际领购发票进行核检查否缺号少联次等情况假设发现错误应时求发票出售员更换
第二十六条 开具发票前必须应开发票容销售部门开票通知进行核计算机印手工开具发票检查否错误遗漏工程
第二十七条 误开发票应加注作废标记发票存根保存误开发票交接收方行撕毁缴销
第二十八条 发生退票换票时应审查退票换票否齐全退货折等原开具红字发票时应求方财务业务员出具已收红字发票证明
第二十九条 计算机开票系统应专负责理设置相应密码未授权严禁接触计算机开票系统
第三十条 申报发票情况时应详细核发票领购结存情况准确填报申报表
第三十条 发票收理员应妥善保领购发票收离开座位时必须锁柜中月发票申报期结束应发票存根增值税进项税发票装订成册填写发票存根进项税发票封面然交档案理员统保
第三十二条 会计员月发票收领购结存情况进行检查分开发票收数量10进行机抽查特殊情况适扩抽查范围
第五章 会计证报表安控制
第三十三条 会计核算员审核编制录入会计证时应妥善保存种证原始单丧失毁损离开座位时应证单锁柜中准关员翻阅复制证单
第三十四条 月会计证审核录入完毕应交复核员复核统保月结账应会计证整理装订成册交会计档案理员统档理
第三十五条 财会员应妥善保种财务报表财务分析报告种核算资料关员翻阅复制财务报表财务分析报告种核算统计报表离开座位时应种报表财务分析报告种核算统计表格锁入柜中
第三十六条 种核算资料财务报表分析报告统计资料草稿应时销毁作垃圾倒掉作途
第三十七条 种会计报表统计报表应月结束交档案理员整理装订成册作会计档案妥善保
第六章 电子财务资料安控制
第三十八条 总账系统中操作员权限总账核算员统设置修改报财务负责审查员行设置修改操作权限
第三十九条 公司会计电算化网络效劳器应设置密码效劳器财务负责〔指定专〕负责操作员严禁接触会计电算化网络效劳器
第四十条 公司会计电算化系统中位操作员应设置操作密码应牢记操作密码应定期更换特殊情况应时更换少月应会计电算化系统中数备份次
第四十条 装财务软件承财务核算电脑必须安装杀毒软件原互联网属网络核算必须加装网络防火墙加强效劳器理定期更新病毒定义
第四十二条 会计电算化操作员计算机开票税控系统操作员网纳税申报员网银行操作员系统操作完毕应时退出操作程中中途离开办公室时应时退出相应操作系统者采取密码保护措施
第四十三条 财会员计算机编辑核算统计审计关电子文档时编辑程中离开计算机时间超10分钟时应关闭编辑电子文档者采取密码保护措施
第四十四条 财会员编辑种财务方面电子文档应加密保存定期进行整理备份财务电子文档拷贝关员电子邮件方式发送关员
第四十五条 操作计算机员离开计算机时间超30分钟时应关闭计算机者采取密码保护措施班离开办公室时应关闭计算机节日放假期间应关闭计算机〔包括效劳器〕电源
第七章 会计档案安控制
第四十六条 公司种会计证账簿报表财务分析报告预决算报告财务方面合税收文件发票存根会计电算化数备份盘应列作会计档案妥善保会计档案应登记造册存放会计档案场应保持枯燥通风具相应防盗设施
第四十七条 会计证账簿报表结账应15日档种发票存根会计电算化数备份资料应相关事项办理完毕10日档
第四十八条 会计档案查阅应规定程序办理公司财会员调阅核算业务关会计档案公司部门员调阅会计档案应财务负责意外单位员调阅会计档案正式介绍信财务负责公司负责批准批准详细登记调阅档案名称调阅日期调阅员姓名工作单位调阅理日期等调阅员会计档案携带外出需复制应财务负责企业负责批准
第四十九条 超保存期限需销毁会计档案应进行清理编制销毁清册销毁时应财务负责指定专监销销毁员监销员应销毁清册签字
第八章 安控制
第五十条 财务室应安装防火防盗报警装置财会员天班前应检查保险柜文件柜抽屉否关闭锁钥匙否带走项电子操作系统否退出计算机否关闭发现保险柜文件柜抽屉未锁应立通知相关员检查否钱物丧失催促锁发现种操作系统未退出计算机未关闭应退出关闭班离开办公室时应锁门窗设置防盗报警系统
第九章 附
第五十条 标准财务部门负责解释
部牵制制度
第条 标准公司部理行职部门关员处理济业务程中够严格执行关法规制度明确职责划清权限密切联系互相制约加强监督达防错消弊提高工作质量维护公司权益目特制定制度
第二条 实行机构离部控制
公司应根工作需分设相独立职机构利营理保证司职分权控制互相制约严格实施部控制制度
第三条 实行职务分部控制
1公司项济业务办理原须两两分工掌便互相制约相互监督
2项济业务审批员办员必须分开
3采购员财物保员记账员职责权限必须明确相互离互相制约
4担职务员属员掌会计账簿记录货币资金价证券种实物等财产物资加强监控定期组织清查保证账实相符账证相符账账相符账表相符
第四条 实行权责明确部控制
公司级工作员处理业务时必须授权责范围进行工作超越权限处理属身权限业务
第五条 会计理业务部控制
1通贯彻会计法会计根底工作标准建立岗位责制资金收付种会计资料建立标准科学稽核传递签收程序起明确分工负责分层稽核互相制约加强监督作
2总账种日记账明细账定期核误
3出纳员兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记工作
4库存现金价证券实行定期抽查应规定季度低抽查次数
5支票银行印鉴印章须员分掌严禁保支付款项关印章 6掌支票登记银行日记账工作防止担
7期编制银行存款余额调节表〞做企业银行账账相符
8会计资料定期进行部审计
第六条 货币资金业务部控制
1部门支取货币资金已批准合款方案暂付款申请书支票领申请书等支款证办理
2种外购收发票等收款证应指定部门专统理设簿登记序编号规定手续领存根作废证律收回核查误交财务部门统档保
3外投资宗开支工程〔含宗购置型发包工程预算〕应证审批程序
4种固定发放工资津贴等发生增减变动需事行政部门书面通知财务部门财务部门设专保变动通知登记辅助账册月发放清单审核交出纳发放时性发放工资津贴奖金等均权限规定事行政部门部门制表审核送财务部门复核交出纳发放
第七条 销售业务部控制
1财务部门业务部门定期核销售收入
2财务部门业务部门定期核款项收支
3开出发票办理赊销折扣折应审核程序
第八条 财产物资理业务部控制
1财产物资理部门应定期财务部门提供财产物资增减报表进行账
2财产物资理部门部应建立分层定期账制度做账〔科室〕账〔库房〕相符账物相符
3种财产物资购置验收入库出库调拨毁损报废销价均固定表式审批程序列种表单应财产物资增减证增减报表等票报表报送财务部门
第九条 计算机部控制
1建立电算化岗位责制严格规定岗位权限软件变动数录入变更等重工作环节均须审批程序相容职务〞须分设操作员
2离岗时必须退出运行软件
3密码行掌定期更换
4会计必须掌握会计员操作密码防止员变动法启动相关软件
第 十条 济事项部控制
1种外制原始证须关部门认真审核签证保证合法真实准确完整
2健全交接手续检查岗位工作质量
3部门间部门部种记录证报表等资料传递均应交接记录
4项济合协议应证联审监督执行程序
5外承济担保责应联审批准程序
第十条 财务员办理调动辞职辞退等手续时必须事先办理财务移交手续
第十二条 规定国家规定相悖时国家规定执行 规定财务部负责解释
财务会计报告制度
第条 标准公司财务会计报告保证财务会计报告真实完整关制度规定具体求特制定规定
第二条 公司执行会计制度<<企业会计制度>>关准
会计期间：公历1月1日12月31日
记账原计价根底：权责发生制记账原历史钱计价根底
结账方法：时采表结法年末次性转账
外币折算方法：民币记账位币会计年度涉外币济业务发生时中国民银行公布市场汇价中间价折合民币记账月末中国民银行公布市埸汇价中间价折合位币进行调整
会计证会计账簿会计报表会计资料必须真实准确完整符合会计制度规定
公司负责公司财务会计报告真实性完整性负责
第三条 公司编制财务会计报告应根真实交易事项完整准确帐簿记录等资料国家统会计制度规定编制根底编制编制原方法年度财务会计报告求审计需注册会计师审计公司应注册会计师出具审计报告年度财务会计报告起档保存
第四条 公司应法定结帐日进行结帐提前者延迟财务年度结帐日公历年度年12月31日半年度月度结帐日分公历年度半年月天
第五条 财务会计报告分年度半年度月度财务会计报告
第六条 年度财务报告编制求
编制年度财务报告前应规定全面清查资产核实债务：
1结算款项包括应收款项应付款项应交税金等否存债务债权单位相应债务否致
2原材料产品制半成品库存商品等项存货实存数量帐面数量否致否报废损失积压物资等
3项投资否存投资收益否国家统会计制度规定进行确认计量
4项固定资产实存数量帐面数量否致
5建工程实际发生额帐面数量否致
6需清查容
公司清查核实国家规定公司求进行相应会计处理
二公司编制年度财务报告前应规定完成工作：
1核会计帐簿记录会计证容金额等否致记帐方否相符
2规定结帐日进行结帐结出关会计帐簿余额发生额核会计帐簿间余额
3检查相关会计核算否国家统会计制度规定进行
4国家统会计制度没规定统核算方法交易事项检查否会计核算般原进行确认计量相关帐务处理否合理
5检查否存会计失会计政策变更等原需调整前期者期相关工程前款规定工作中发现问题应国家统会计制度规定进行处理
第七条 公司应国家统会计制度规定会计报表格式容根登记完整核误会计帐簿记录关资料编制会计报表做容完整数字真实计算准确漏报者意取舍
年度半年度财务会计报告容包括：
会计报表
1会计报表应包括资产负债表利润利润分配表现金流量表相关附表
2年度半年度会计报表少应反映两年度者相关两会计期间拟数
二 会计报表附注
1会计报表附注会计报表编制根底编制编制原
方法工程等做解释会计报表附注包括容：
〔1〕符合根假设说明
〔2〕会计政策会计估计变更情况变更原财务状
况营成果影响
〔3〕事项资产负债表日事项说明
〔4〕关联方关系交易说明
〔5〕重资产转出售情况
〔6〕企业合分立
〔7〕重投资融资活动
〔8〕会计报表中重工程明细资料
〔9〕助理解分析会计报表需说明事项
三 财务情况说明书少应情况作出说明：
公司生产营根情况
资金增减周转情况
利润实现分配情况
企业财务状况营成果现金流量重影响事项
四年度半年度财务会计报告报送时间级公司关规定
月度报表格式容
会计报表应包括资产负债表利润表月应公司资产财务运行情况重变动事项作简分析说明规定报总理关股东部门
第八条 规定国家规定相悖时国家规定执行 规定财务部负责解释
固定资产理制度
第条 科学标准公司固定资产理保证固定资产完发挥应济效益特制定制度
第二条 公司必须财政部企业财务制度规定加强固定资产理公司固定资产取转移变卖报废处理等重决策公司董事会公司理讨批准执行
第三条 公司指定专门机构员负责固定资产购置登记保维护保养维修处置等日常理工作固定资产日常理工作定符合部控制责划分原财务会计部门规定程序进行固定资产日常核算实物定期盘点稽核
第四条 固定资产指期限较长单位价值较高中保持原实物形态资产财务制度规定：固定资产指期限超年房屋建筑物机器机械运输工具生产营关设备器具工具等属生产营设备物品单位价值2000元期限超两年应作固定资产符合述条件购入制接收捐赠调拨应列固定资产
第五条 国家规定公司实际情况根实际济途特点固定资产分11明细类：
1 房屋建筑：包括厂房仓库营办公房屋楼宇相关建筑物屋配套设施
2 机器设备：包括种机器设备
3 动力设备：包括种动力设备
4 传导设备：包括种传导设备
5 运输设备：包括类轿车货车工具车摩托车等
6 动化控制仪器仪表：包括类动化控制仪器仪表
7 工具生产具等：包括类工具生产具
8 电子设备：包括电子计算机复印机电脑字机速印机扫描机
9 办公设备：包括文件装订机碎纸机高档计算器绘图仪器录音机录象机摄机投影机电视机影碟机晒图机等
10 办公家俱：包括高档办公桌沙发保险柜文件柜毯高档灯具名贵花卉等
11 固定资产：包括述容固定资产
第六条 固定资产购置工程建造必须遵守原：
1购置固定资产进行工程建造必须事先编制详细预算
2重固定资产购置工程建造必须采取招标方式招标购置部门财务部门技术部门负责
3固定资产购置工程建造质量标准必须符合国际标准国家标准行业标准
4固定资产购置工程建造价格应国际市场国市场均价格参接受财务部门相关部门监督检查
第七条 固定资产购置分般采购重采购工程建造
1般采购：公司根业务需部门需求提出采购清单编制支出预算包括品名规格型号生产厂家供商单价交货期技术标准性参数质量保证期等部门理财务负责审批报公司总理〔授权〕批准意执行
2重采购工程建造：需求部门提出专项分析报告包括采购工程建造必性行性市场分析技术参数分析济效益分析设备选型合理性供货商设计商工程承包商合理性提出购建合范确定合草金额超20万元〔含20万元〕原采取招标形式部门理财务负责公司总理审批方正式签约超30万元〔含30万元〕需董事长〔授权〕批准方正式签约
3重采购工程建造承办部门必须规定程序进行采购组织施工接受财务等相关部门事前事中事审计
4财务会计部门根采购清单发票专项报告领导批件予支付货款工程费
5部门需购置需安装设备须填制固定资产添置审批表联交设备附采购发票起作财务入账
第八条 固定资产计价
1 购入固定资产买价加支付运费保险费包装费安装钱缴纳税金等计价〔入账〕
2 行建造固定资产建造程中实际发生全部支出计价〔入账〕
3 原固定资产根底改建扩建固定资产固定资产原价加改扩建发生支出减改扩建程中发生固定资产变价收入金额计价〔入账〕
4 盘盈固定资产类固定资产重置完全价值计价〔入账〕
5 批准偿调入固定资产调出单位账面价值加发生运输费安装费等相关费计价〔入账〕
6 固定资产发生损坏技术陈旧济原导致收回金额低帐面价值时规定应计提减值准备
第九条 固定资产应月计提折旧：
1 房屋建筑物
2 中生产营固定资产非生产营固定资产
3 季节性停修理停车间换设备
4 租出固定资产
5 融资租入固定资产
第十条 固定资产计提折旧：
1 未固定资产需固定资产〔房屋建筑物外〕
2 已提足折旧继续固定资产〔提足折旧应相固定资产原值减预计残值加预计清理费〕
3 提前报废未提足折旧固定资产
4 规定提取维检费固定资产
5 营租赁方式租入固定资产
6 已计提减值准备固定资产
7 土
8 月减少停固定资产月起停止计提折旧月增加固定资产月起开始计提折旧
第十条 固定资产折旧采取均年限法预留残值5
固定资产年折旧额 〔固定资产原值—净残值〕÷ 规定折旧年限
固定资产月折旧额 固定资产年折旧额 ÷ 12
第十二条 固定资产
1公司固定资产必须指定专门部门统理负责日常维修保养
2类固定资产购置费维修费标准必须严格年度预算执行
3非正常损坏需维修须报领导公司总理批准前方实施
第十三条 固定资产理
固定资产理分实物理财务理实物理公司指定固定资产实物部门负责财务理财务会计部门负责
1固定资产实物理：取固定资产时实物理部门办理入库手续时建立固定资产卡片编号登记卡片容包括：固定资产编号名称规格型号生产厂家原值起年月折旧年限预计残值修理记录改进附加记录停起止日期状态保部门责固定资产卡片复制份留财务会计部门
固定资产入租实物理部门制定具体方法办理手续
2固定资产财务理：财务会计部门根固定资产分类设立明细账登记理固定资产理部门定期盘点固定资产负责固定资产会计核算工作负责核销固定资产盘亏毁损折旧费计提
3固定资产盘点出售变卖报废：固定资产定期盘点固定资产盘点实物理部门负责财务会计部门配合年进行次时间定十二月中旬根固定资产卡片记录记录固定资产数量规格型号实物状况等进行清点财务会计部门固定资产明细账核盘亏报废丧失固定资产负责查明原责提出处理意见需固定资产失正常性技术属淘汰阶段固定资产部门提出处理意见报送领导财务负责公司总理审批固定资产报废时部门填写固定资产报废清单写明报废原已年限已提折旧报送领导财务负责公司总理审批
4固定资产盘亏报废丧失变卖出售置换外投资：公司固定资产实物理部门根单位报送报废清单处理意见邀请关技术员根固定资产情况技术状况进行鉴定变卖出售置换外投资固定资产需中介机构进行评估
第十四条规定国家规定相悖时国家规定执行 规定财务部负责解释
附件：固定资产分类折旧年限表
附件 固定资产分类折旧年限表
序 号
固 定 资 产 名 称
折 旧 年 限
房屋建筑物
1
生产房
25年
2
非生产房
25年
3
简易房
4
建筑物
二
机器设备
1
机械设备
20年
2
动力设备
20年
3
通讯设备
5年
4
电子计算机
5年
5
电器设备
5年
6
办公文字处理设备
5年
7
交通运输设备
5年
8
办公家俱
5年
三
专设备
1
冶金工业专设备
2
电力工业专设备
3
中：发电供热设备
4
输电线路
5
配电线路
6
变电配电设备
7
机械工业专设备
8
化工医药工业专设备
9
电子仪表电讯工业专设备
10
建材工业专设备
11
轻工专设备
差旅费开支标准理方法
第条 加强公司差旅费理提高费效益根关财税收法规财务理制度结合公司实际制定方法
第二条 出差目距公司50公里远方出差标准报销费出差必须执行批准路线绕道费非工作需参观旅游费均理
第三条 差旅费长途交通费市交通费住宿费出差补助四局部组成
〔〕长途交通费：指出差员坐飞机火车轮船长途汽车等交通工具发生车船机票费相关手续费
〔二〕市交通费：指出差员达目中转搭市交通工具发生车船票费
〔三〕住宿费：指出差员工作事路途限制日返回驻留宿外发生住宿费
〔四〕出差补助：指标准发出差员出差期间伙食补助
出差期间发生业务招费 费等费差旅费中报销
第四条 出差员发生长途交通费市交通费住宿费标准限额效票报销超限额局部理出差补助根出差时间标准核发予出差补贴外差旅费律税务部门认发票票报销票丧失办应行税务机关补办发票相关费理
第五条 出差员长途交通费标准实报销：
交通工具标准
职级 工程
火 车
轮船
飞 机
软卧
硬卧
软座
硬座
董事长总理
ü
ü
ü
ü
二等舱
公务舱
部门理职务员
ü
ü
ü
三等舱
济舱
般工作员
ü
ü
ü
三等舱
济舱(公务紧急领导批准方)
般工作员出差坐飞机特殊情况必须事先报总理董事长批准否档火车票价报销
出差员公务急需特殊原公司分领导批准超出述坐标准超出费30扣发出差补助出差补助扣零限火车晚8：00次日晨7：00间车时间六时连续车超12时购席卧铺票坐卧铺卧铺票价实际票价差额50补助
第六条 出差员住宿费出差补助市交通费标准：
注：A 仅限公司董事总理副总理财务总监
B述A类外员
住宿费出差补助市交通费标准 单位：元
区
住宿费
出差补助
市交通费
合 计
A
B
A
B
A
B
A
B
1．北京海广州济特区
700
400
60
50
510
2省会城市
600
300
50
40
390
3级城市
500
260
50
30
340
4县级城市
350
220
40
20
280
员工出差期间住宿费标准范围报销属特殊情况必须提高标准须事先书面说明理报总理〔授权〕批准方批准标准报销
第八条 出差补助规定标准包干公司单位接发出差补助中午12：00前离开公司1天计发出差补助中午12：00离开公司半天计发出差返回时中午12：00前达半天计发出差补助中午12：00达1天计发出差补助
第九条 出差员外埠市交通费开支实际总天数减天计算区述标准计算超支理返机场车票实报销
第十条 带交通工具出差员〔员工坐公司车辆单位提供车辆〕般报销车船费(含返机场专线车费)
第十条副总理员公出差旅差费节约合理原实报销
第十二条 参加级公司统安排食宿种会议培训活动员途期间外报销出差补助市交通费派出参加级公司外种培训学班报账时须附培训通知单假设缴纳培训费中包含伙食费报销出差补助
第十三条 工作满年已婚正式员工家庭住址离工作单位100公里远时员工探配偶探父母返路费〔包括车船费途中住宿费市交通费〕报销
第十五条 方法公司财务部负责解释
款项支付理方法
第条 切业务涉款项支出包括投资支出固定资产采购支出日常行政开支等
第二条 资金支付原：资金支付必须坚持原：〔1〕合协议〔2〕预算〔3〕审核〔4〕审批〔5〕合法付款原始证(指关发票验收单等)
第三条 付款程序
投资支出：办填写付款申请单部门理财务负责总理〔授权〕签署董事长终批准方付款
固定资产采购支出：根固定资产理制度规定申请填写固定资产添置审批表部门理财务负责签署报总理董事长审批
1般采购：公司根业务需部门需求提出采购清单编制支出预算部门理财务负责审批报公司总理〔授权〕批准
2重采购工程建造：需求部门提出专项分析报告金额超20万元〔含20万元〕原采取招标形式部门理财务负责公司总理〔授权〕审批方正式签约超30万元〔含30万元〕需董事长〔授权〕批准财务会计部门根采购清单发票专项报告领导批件予支付货款工程费
3部门需购置需安装设备须填制固定资产添置审批表附采购发票起作财务入账
日常行政开支：公司财务理制度规定零星费办部门公司费口理部门部门部门口理项费开支必须制定预算预算范围进行合理开支
1综合部：办公费邮电通讯费差旅费车辆费书报杂志费业务招费培训费律师费工资社保费劳保福利费奖励杂费
2财务部：审计费资产评估费财产保险费财务费
3业务部门 差旅费施工费补贴加班补贴
开支：办办理付款手续部门理财务负责签署报总理〔授权〕审批
第四条 支规定：办填写付款申请单部门理财务负责总理〔授权〕签署方付款
支支出包括办公品采购员零星备金外埠差旅费支市公务支
涉办公品采购统综合部办理员律支采购办公品
出差员外埠差旅费支必须事先预算金额交批准审批财务部审核付款出差员必须回公司周财务部结账款实行逐笔结清方法已发生款尚未结清者财务部权工资中扣回
市办理公务须支分现金支支票支支票支支空白支票支应三工作日财务部结账
第五条 非正常业务支必须公司总理董事长批准
第六条 特殊情况必须董事长总理联签前方付款
第七条 方法公司财务部负责解释
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XXXXXXX风电财务理制度
〔二00年六月实施〕
财务核算理制度 2
第章 总 2
第二章 财务机构财会员 3
第三章 备金理 3
第四章 资金理 6
第五章 投资理 9
第六章 资产理 9
第七章 钱费理 11
第八章 收入利润理 14
第九章 财务监督 14
第十章 附 15
财务工作安控制标准 16
部牵制制度 23
财务会计报告制度 27
固定资产理制度 31
差旅费开支标准理方法 37
款项支付理方法 40
财务核算理制度
第章 总
第条 强化公司理标准财务行建立健全部控制制度提高财务理水济效益根企业财务通企业会计制度结合公司实际情况特制定制度
第二条 制度处理公司财务事项根标准适公司部部门切财务理会计核算活动
制度中指公司XXXXXXXXXXXXXX
第三条 公司财务理根务
() 筹集公司开展需资金防范资金风险降低资金钱提高资金效益
(二) 组织拟定公司财务规章钱费标准建立健全部控制
(三) 组织编制执行财务预算考核分析责财务预算执行情况
(四) 合理投放资金建立资金责制度做资金控制调度核查分析工作
(五) 进行投资理防范投资风险提高投资收益
(六) 组织营业收入降低钱费提高企业盈利力
(七) 正确处理公司股东间利益分配关系公司债权债务间债权债务关系妥善办理结算业务
(八) 组织会计核算公司部外部提供合法真实准确时财务会计信息
(九) 进行财务分析公司加强理改善营提高济效益提供参考
(十) 实施财务监督检查项财税收法规财务制度标准执行情况
第二章 财务机构财会员
第四条 公司设置财务部负责公司财务理会计核算工作积极参会计核算监督
第五条 公司财务负责财务工作第责职责：
() 建立健全公司济核算制度
(二) 参公司营决策
(三) 协调财务部门公司外部业务关系
(四) 审核公司重财务报表
(五) 审核公司资金费支出
(六) 组织拟定年度预算决算方案利润分配方案
(七) 合理筹措调度资金
(八) 审核投资工程财务行性
(九) 组织财务分析
(十) 组织财会员业务培训业绩考核
第六条 财会员聘调配集团公司统安排财会员晋升调动奖惩应事先征求集团财务部意见财会员调开工作离职必须接员办理交接手续
第七条 公司负责保证财会员法独立开展工作维护财会员合法权益财会员须配合公司负责工作玩忽职守丧失原营私舞弊影响公司正常营
第三章 备金理
第八条 备金单位部部门工作员作零星开支业务采购差旅费等现金方式款项
第九条 备金保证公务需设私支备金
第十条 备金支额特殊情况外般超1月工资额
第十条 备金支必须员工办理委托代办时禁止代办理
第十二条 实行备金制度利部门工作员积极灵活开展业务提高工作效率必须做专款专挪贪污发现严肃处理
第十三条 公司员工支应规定时交财务部申请报销公司时求员工交备金员工必须条件执行持备金员工离职前必须先备金交财务部
第十四条 财务部应定期定期清理备金果发现员工违反第十三条规定公司采取扣工资措施
第十五条 跨年度备金时年底必须重新办理款手续销年款
第十六条 备金款报销手续
工作员需时备金时先财务部索取款单〞财务员根实际需款发放款单〞款规定格式容填写款日期款部门款款途款金额等事项理总理签字意财务负责签字批准方财务部办理款手续财务员审核签字款单〞项容否正确完整审核误办理付款手续
二 款员完成业务应三日财务部索取报销单〞填写报销单〞项规定容应公司费报销理制度〞报销单〞返回财务部财务员根财务制度规定认真审核审核误办理报销手续
三 款办理报销手续时财务员应查阅备金〞台账查明报销员原款金额报销超支款项应时付现退报销低备金金额款项应退回余额结清原款单账款
第十七条 员工差旅公务需公司申请专项备金周转备金申请应严格控制仅种情况方办理：
公务较部门理理员款超民币10000元
二 现场工程部般零星采购款超民币5000元
三 食堂厨师般零星采购款超民币3000元
四 周转备金款限额应第十条第十七条孰低原确定
五 岗位调整需周转备金员工应立周转备金交财务部
第十八条 专项备金限额第十条规定执行
第十九条 专项备金应公务完毕时结清属费报销应公司费报销理制度〞报销时限申请报销结清款属情况应公务完毕5工作日结清款
第四章 资金理
第二十条 公司现金统财会部门集中保日常保存3日现金周转量外余资金均应存营场银行银行提取现金必须总理审核签字财务负责定期现金理情况进行检查
〔〕出纳员根会计审核误记帐证收付现金收付款证盖现金付讫〞现金收讫〞印章现金收付证必须填写误修改否出纳员支付现金
〔二〕公司现金仅限范围：
1员工工资奖金津贴补贴
2支付劳务报酬
3种劳保福利费国家规定支出
4出差员需身携带差旅费
5结算起点(1000元)零星支出
6支付转账款项
必须规定范围收支现金核定现金库存限额严格执行准挪现金白条抵充现金准套取现金准利单位帐户单位套取现金准单位现金收入储蓄方式存入银行准保存帐外现金余额
〔三〕时登记现金日记帐月终加计月收支结出余额库存数相核做帐实相符负责保种价证券
第二十条建立健全现金抽查制度公司财会负责定期定期出纳员库存现金进行抽查填列抽查情况表送公司领导审阅
第二十二条公司根业务需选择银行开设结算帐户报集团财务部备案银行规定开设银行根账户原开设辅助账户确融资需开设辅助账户应款时清户
〔〕银行帐户必须财会部门负责理出纳员负责登记结算帐户日记帐帐户收支余额月终必须入资产负债表货币资金〞工程准保存帐外存款
〔二〕出纳员收取支票汇票必须时送存银行迟应2工作日压票出纳员时登记银行存款日记帐月终加计月收支结出余额领导报告
〔三〕建立健全银行存款清查制度银行存款日记帐银行帐单定期进行核月少核次错漏串帐时纠正未达帐项编制银行存款余额调节表出纳财务负责调节表签章银行帐单银行存款余额调节表保存完整年终档防止丧失
〔四〕公司外汇收支业务须开立外汇存款帐户国家公布汇率进行折合采复币记帐
第二十三条公司须建立健全空白支票理制度
〔〕空白支票包括现金支票转帐支票〔包括进帐单〕出纳员负责购置保
〔二〕业务员准领空白转帐支票
〔三〕作废支票须作废印章附银行帐单面档保
第二十四条 财会印章包括银行印鉴发票专章财务公章
〔〕银行印鉴两枚分财会负责出纳员保合法保果方事外出须印鉴交第三保签发支票盖章应两办
〔二〕发票专章发票保员保规定发票专章交关员
〔三〕财会公章财会负责保
第二十五条 财会部门业务部门密切配合时做业务结算时收回资金项结算业务实行责负责制谁做业务谁负责催收帐款防止坏帐损失发生
〔〕年度终前须应收预付款进行清查填列清查表派发函核追收防止债务钻政策空子
〔二〕发生坏帐损失律报公司总理批准采次摊销方法计入关费
〔三〕坏帐损失指债务破产死亡破产财产者遗产清偿然收回应收帐款者债务逾期未履行偿债义务超三年然收回应收帐款
第二十六条 员工调离公司应财务办理清欠手续欠款未结清者办理调离手续
第二十七条 贷款方式筹集资金时应合理确定贷款方式额度担保容方式董事会总理授权范围办理
第二十八条 公司外部单位提供担保公司财产设定抵押
第二十九条 严格工程款材料款支付手续申请支付工程款时必须根合规定填制工程〔材料〕款支付审批单〞工程〔材料〕款支付审批业务流程：施工单位申请—现场理员审核—部门理审核—现场总指挥〔工程总监〕签字—预决算部审核—财务部负责审批—总理〔授权〕审批—〔额资金支付〕董事长授权审批—出纳付款
第三十条 合预算工程禁止付款工程 20 万元〔含 20 万元〕工程原采招标形式超30万元需董事长〔授权〕批准方正式签约工程完工需保存预算金额10工程款工程决算报董事长〔授权〕批准支付合规定预留质保金
第三十条 加强合理做工程预决算审查严格审查工程预决算否正常合理出包工程预决算工程量单价收费否正确否符合国际标准国家标准行业标准否符合合规定工程预决算存问题特金额较问题应时组织专题审计找出原时处理
第三十二条 济合原件必须交公司财务部门存档份否财务部门权拒绝付款
第三十三条 费开支合理合法证必须书写清楚数字真实容完整手续齐全发票素必须齐备发票收款单位必须实际收款单位致发票收白条假发票涂改发票报销
第五章 投资理
第三十四条 外投资集团公司统理
第六章 资产理
第三十五条 公司确定专负责资产理工作年限年固定资产单位价值500元低值易耗品均应纳入财产理范畴
第三十六条 存货采购实际钱核算存货领发出规定方法核算采种核算方法坚持贯性原存货核算方法发生变更应征关部门意时财务报告中予说明
第三十七条 公司加强项债权理月债权债务进行清理催收防止呆账坏账发生
第三十八条 公司必需节约〞原购置项资产突破批准限额范围财产购置需部门提出购置方案注明途责公司部门理总理〔授权〕审批：
单位价值2000元电脑网络设备印机相机录机摄机投影仪音响设备影视设备复印机冰箱冰柜洗衣机交通工具办公家具
第三十九条 列财产理象均实行实物负责制落实责
第四十条 领低值易耗品周转包装物需登记备查账摊销方法采次摊销法
第四十条 公司应时进行财产登记定期组织财产清查保证公司财产安完整提高财物效益会计核算准确性做账实相符
公司财产登记清查范围包括：
() 全部固定资产
(二) 全部存货
(三) 单位价值500元〔含500元〕年限1年够固定资产标准办公品物品
第四十二条 公司固定资产设备部门(行政部门)登记实物台账财务部门登记价值明细账两部门半年核次账目做账账账实相符
单位价值500元〔含500元〕年限1年够固定资产标准物品行政部门登记实物台账财务部门年少参加次述物品盘点行政部门核次账目做账账账实相符
第四十三条 公司存货库部门登记进销存实物台账财务部门登记数量价值明细账财务部门季度少参加次实物盘点库部门核次账目做账账相符
第四十四条 年年末公司总理统领导行政财务库相关部门抽调员组成财产清查组公司固定资产存货办公品物品进行清查盘点根盘点结果编制盘点报告
第四十五条 盘盈盘亏财产应时查明原提出处理意见属原造成财物损失应承赔偿责年度发生清查财产净损失总额5万元〔含〕总理办公会议批准期末结账前处理完毕涉调整前年度损益应报董事会审核审批年度发生清查财产净损失5万元董事会批准期末结账前处理完毕
第七章 钱费理
第四十六条 公司钱费生产钱制造费营业费理费财务费等工程进行集核算理
第四十七条 公司加强预提费摊费长期摊费项准备金理严格会计制度求进行核算确定意变动
第四十八条 公司零星费办部门公司费口理部门部门口理项费开支必须制定预算预算范围进行合理开支
综合部：办公费邮电通讯费差旅费车辆费书报杂志会议费业务招费培训费律师费工资社保金住房公积金劳保福利费奖励杂费
财务部：审计费资产评估费财产保险费财务费
业务部门差旅费施工补贴加班补贴
第四十九条 差旅费会议费：
差旅费：公司根实际情况行制订具体开支标准
会议费： 严格控制会议费开支实行预算控制事前会议组织部门费类〔住宿费餐费交通费场租费资料费礼品费等〕编制预算总理董事长〔授权〕审批交财务部门备案严格预算掌握开支
第五十条 业务招费：公司着必需合理节约〞原控制业务应酬费招费坚持先申请开支年开支限额根年度预算执行
业务招费容包括礼品餐费娱乐费客户住宿费等
业务招费开支前必须先填写业务招费申请单详细列明招象方式数〔中方数〕预计金额等超1000元须总理审批关员报销业务招费时必须审批业务招费申请单连发票起送财务部审核报总理批准报销
第五十条 交通车辆费
公司公务接财会员存取公款购置发票出租车票实报销特殊情况需坐出租车事先必须取部门理批准实行实报实销
车辆费：车辆费指属公司车辆暂公司营活动车辆发生相关车辆费范围包括：燃料费保险费维修保养费路桥费停车费润滑油等费
车辆费关车辆理规定预算范围实行填写费申请单事行政部理审签财务部审核报总理审批财务部支付款项车辆外执行务时发生费需记录驾驶员填写费报销单程序发生维修报销时正规发票外需附维修单位开具费〔工时费材料费〕清单
公车辆发生交通事修理费律先保险公司司机垫付特殊情况须款应报总理批准保险公司理赔款账企业予支付
第五十二条 邮电通讯费：邮电通讯费综合部负责口理具体包括办公室 费 费邮寄费等
费：综合部关固定 理规定执行职级员移动 费限额标准报销
移动 费限额标准 单位：元
职务
月限额标准
项说明
公司董事长总理
800
标准月报销求24时开机
总理助理副总理
400
部门理
300
部门
200
员
100
移动 费必须真实话费发票年度限额报销限 号码充值卡话费予报销超出限额标准局部报缺乏局部补兼项职务职员高职级报销
邮寄费：部门业务需发生邮寄信件综合部统办理登记定期关发票附件送财务部门核实办理报销手续
第五十三条 办公品低值易耗品费：
综合部采购办理验收入库手续2工作日发票供商出具加盖印鉴商品清单入库单采购方案单财务部办理报销入账手续
第五十四条 加班补贴
加班补贴：安排法定休息日加班劳动法事理薪酬理规定支付加班费
第八章 收入利润理
第五十五条 公司部门办理济业务程中取种收入应纳入财务统核算理私吞私分公司部门集体福利
第五十六条 公司年度利润分配方案董事会制订公司高权力机构批准股东支付股利采取现金股利财产股利负债股利方式
第五十七条 公司高权力机构利润分配方案作出决议企业须决议作出日起２月完成股利〔股份〕派发事项
第九章 财务监督
第五十八条 部门方式授意指强令财务部门财会员伪造变造会计证会计账簿会计资料提供虚假财务会计报告财务部门财会员违反国家财税收法规事项权拒绝办理者职权予纠正
第五十九条 财务部门财会员应财务收支进行监督
() 真实合法原始证予受理弄虚作假严重违法原始证予受理时应予扣留时公司领导报告请求查明原追究事责
(二) 审批手续全财务收支应退回求补充更正
(三) 违反规定纳入公司统核算财务收支应制止纠正
(四) 违反国家统财政税收财务会计制度公司部财务制度标准财务收支予办理
(五) 认违反国家统财政税收财务会计制度公司部财务制度标准财务收支应制止纠正制止纠正效应公司领导提出书面意见请求处理公司领导应接书面意见起10日作出书面决定决定承责
第六十条 财务部门权公司部门执行国家财税收法规部财务制度执行情况重筹资投资活动重济合履行情况进行监督检查部门应积极配合财务部门监督检查工作拒绝阻拦隐匿真实情况设置障碍
第十章 附
第六十条 方法财务部负责制订解释
财务工作安控制标准
第章 总
第条 加强公司部控制形成完善部牵制监督制约机制堵塞漏洞消隐患保证财务工作安防止失舞弊行发生根关法规财务理制度结合财务理工作实际制定标准
第二条 财务负责标准负责落实财务安理工作企业财会员履行安职责情况进行监督检查公司财会员标准承相应安责
第三条 财会员应具备良职业道德忠职守廉洁奉公遵纪守法客观公正断提高会计业务素质职业道德水日常工作中应牢固树立安防范风险意识严格遵守保密规定严密保守工作中接触财务秘密外泄露听属应该知道秘密办理业务程中应采取效措施防止泄密事件发生
第二章 货币资金价证券安控制
第四条 公司办理货币资金业务应配备合格员根企业具体情况进行岗位轮换出纳员兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记工作办理货币资金业务全程
第五条 必须根财务理制度规定现金范围开支现金属现金开支范围业务应通银行办理转账结算
第六条 公司取货币资金收入必须时入账私设金库〞账外账严禁收款入账坐支挪
第七条 公司应加强货币资金相关票理明确种票购置保领背书转注销等环节职责权限程序设立备查登记簿进行记录防止空白票遗失盗
第八条 出纳员提取现金应企业财务负责批准提取现金应银行柜台前面点清出纳员外出提取送存现金金额较时必须陪单独前
第九条 财务部门应办公场显著位置标示票款面点清〞字样出纳员办理现金收取业务时应面点清付款方交现金钱币真伪性进行鉴发现假币应拒收办理现金支付业务时应求收款方面点清收款方离开出纳员办公室发现现金短缺免出纳员责
第十条 部制单报账财务应已报销单加盖现金付讫〞章误填报销单应着办面销毁交办销毁填制合格涂改痕迹单报销
第十条 出纳员保现金必须锁保险柜中日班库存现金超3000元限额余局部应时送存银行
第十二条 出纳员天应盘点现金结出现金余额会计员月少机抽查两次现金盘点情况发生长款短款现象应时查明原属出纳员原造成短款应出纳员赔偿长款局部应时转作公司营业外收入
第十三条 私开立银行账户私变更银行印签公款私存出租出银行账户财务负责应月机抽查银行账户开立情况
第十四条 出纳员月应核银行账目编制银行存款余额调节表会计员应银行存款日记账银行帐单进行抽查银行存款余额调节表进行复核检查否存异常情况属出纳员原造成短款应出纳员赔偿
第十五条 会计员月账户资金活动情况少进行次 网查询作查询记录查询程中发现异常情况应时报告账户资金流动情况进行详细核查
第十六条 种价证券应登记造册会计员月应出纳员保价证券种存单银行结算票真实性完整性进行检查填写检查记录
第十七条 出纳员应妥善保种银行结算单价证券离开座位时应保银行结算单价证券锁柜中保险柜钥匙留桌面位置日班应锁保险柜保险柜应设置密码出纳员公司业务关私钱物锁保险柜中
第十八条 财会员保种印章银行结算单价证券带回家中结算关场
第十九条 出纳员应牢记保险柜网银行POS机银行账户 查询价证券货币收支相关密码泄露网银行POS机密码应定期更换密码更换具体时间财务负责根实际情况行确定特殊情况应时更换述密码
第三章 财务印章安控制
第二十条 银行预留印鉴银行密码必须财务理〔〕出纳员分开保严禁保支付款项需全部印章规定需关负责签字盖章济业务必须严格履行签字盖章手续
第二十条 财务专章结算单外签章应财务负责审批填写记录
第二十二条 企业发票专章发票理员保企业发票加盖发票专章时填写记录文书加盖发票专章时应财务负责审批填写记录
第二十三条 公需携带财务专章发票专章外出应财务负责审批填写记录
第二十四条 财会员应妥善保名章财务专章发票专章财务结算章名章关员关财务资料加盖名章公章时应审核需盖章资料否真实完整否印章相关离开座位时名章公章留桌面离开办公室应名章公章锁柜中
第四章 发票收安控制
第二十五条 发票理员领购发票时必须面发票领购登记票号实际领购发票进行核检查否缺号少联次等情况假设发现错误应时求发票出售员更换
第二十六条 开具发票前必须应开发票容销售部门开票通知进行核计算机印手工开具发票检查否错误遗漏工程
第二十七条 误开发票应加注作废标记发票存根保存误开发票交接收方行撕毁缴销
第二十八条 发生退票换票时应审查退票换票否齐全退货折等原开具红字发票时应求方财务业务员出具已收红字发票证明
第二十九条 计算机开票系统应专负责理设置相应密码未授权严禁接触计算机开票系统
第三十条 申报发票情况时应详细核发票领购结存情况准确填报申报表
第三十条 发票收理员应妥善保领购发票收离开座位时必须锁柜中月发票申报期结束应发票存根增值税进项税发票装订成册填写发票存根进项税发票封面然交档案理员统保
第三十二条 会计员月发票收领购结存情况进行检查分开发票收数量10进行机抽查特殊情况适扩抽查范围
第五章 会计证报表安控制
第三十三条 会计核算员审核编制录入会计证时应妥善保存种证原始单丧失毁损离开座位时应证单锁柜中准关员翻阅复制证单
第三十四条 月会计证审核录入完毕应交复核员复核统保月结账应会计证整理装订成册交会计档案理员统档理
第三十五条 财会员应妥善保种财务报表财务分析报告种核算资料关员翻阅复制财务报表财务分析报告种核算统计报表离开座位时应种报表财务分析报告种核算统计表格锁入柜中
第三十六条 种核算资料财务报表分析报告统计资料草稿应时销毁作垃圾倒掉作途
第三十七条 种会计报表统计报表应月结束交档案理员整理装订成册作会计档案妥善保
第六章 电子财务资料安控制
第三十八条 总账系统中操作员权限总账核算员统设置修改报财务负责审查员行设置修改操作权限
第三十九条 公司会计电算化网络效劳器应设置密码效劳器财务负责〔指定专〕负责操作员严禁接触会计电算化网络效劳器
第四十条 公司会计电算化系统中位操作员应设置操作密码应牢记操作密码应定期更换特殊情况应时更换少月应会计电算化系统中数备份次
第四十条 装财务软件承财务核算电脑必须安装杀毒软件原互联网属网络核算必须加装网络防火墙加强效劳器理定期更新病毒定义
第四十二条 会计电算化操作员计算机开票税控系统操作员网纳税申报员网银行操作员系统操作完毕应时退出操作程中中途离开办公室时应时退出相应操作系统者采取密码保护措施
第四十三条 财会员计算机编辑核算统计审计关电子文档时编辑程中离开计算机时间超10分钟时应关闭编辑电子文档者采取密码保护措施
第四十四条 财会员编辑种财务方面电子文档应加密保存定期进行整理备份财务电子文档拷贝关员电子邮件方式发送关员
第四十五条 操作计算机员离开计算机时间超30分钟时应关闭计算机者采取密码保护措施班离开办公室时应关闭计算机节日放假期间应关闭计算机〔包括效劳器〕电源
第七章 会计档案安控制
第四十六条 公司种会计证账簿报表财务分析报告预决算报告财务方面合税收文件发票存根会计电算化数备份盘应列作会计档案妥善保会计档案应登记造册存放会计档案场应保持枯燥通风具相应防盗设施
第四十七条 会计证账簿报表结账应15日档种发票存根会计电算化数备份资料应相关事项办理完毕10日档
第四十八条 会计档案查阅应规定程序办理公司财会员调阅核算业务关会计档案公司部门员调阅会计档案应财务负责意外单位员调阅会计档案正式介绍信财务负责公司负责批准批准详细登记调阅档案名称调阅日期调阅员姓名工作单位调阅理日期等调阅员会计档案携带外出需复制应财务负责企业负责批准
第四十九条 超保存期限需销毁会计档案应进行清理编制销毁清册销毁时应财务负责指定专监销销毁员监销员应销毁清册签字
第八章 安控制
第五十条 财务室应安装防火防盗报警装置财会员天班前应检查保险柜文件柜抽屉否关闭锁钥匙否带走项电子操作系统否退出计算机否关闭发现保险柜文件柜抽屉未锁应立通知相关员检查否钱物丧失催促锁发现种操作系统未退出计算机未关闭应退出关闭班离开办公室时应锁门窗设置防盗报警系统
第九章 附
第五十条 标准财务部门负责解释
部牵制制度
第条 标准公司部理行职部门关员处理济业务程中够严格执行关法规制度明确职责划清权限密切联系互相制约加强监督达防错消弊提高工作质量维护公司权益目特制定制度
第二条 实行机构离部控制
公司应根工作需分设相独立职机构利营理保证司职分权控制互相制约严格实施部控制制度
第三条 实行职务分部控制
1公司项济业务办理原须两两分工掌便互相制约相互监督
2项济业务审批员办员必须分开
3采购员财物保员记账员职责权限必须明确相互离互相制约
4担职务员属员掌会计账簿记录货币资金价证券种实物等财产物资加强监控定期组织清查保证账实相符账证相符账账相符账表相符
第四条 实行权责明确部控制
公司级工作员处理业务时必须授权责范围进行工作超越权限处理属身权限业务
第五条 会计理业务部控制
1通贯彻会计法会计根底工作标准建立岗位责制资金收付种会计资料建立标准科学稽核传递签收程序起明确分工负责分层稽核互相制约加强监督作
2总账种日记账明细账定期核误
3出纳员兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记工作
4库存现金价证券实行定期抽查应规定季度低抽查次数
5支票银行印鉴印章须员分掌严禁保支付款项关印章 6掌支票登记银行日记账工作防止担
7期编制银行存款余额调节表〞做企业银行账账相符
8会计资料定期进行部审计
第六条 货币资金业务部控制
1部门支取货币资金已批准合款方案暂付款申请书支票领申请书等支款证办理
2种外购收发票等收款证应指定部门专统理设簿登记序编号规定手续领存根作废证律收回核查误交财务部门统档保
3外投资宗开支工程〔含宗购置型发包工程预算〕应证审批程序
4种固定发放工资津贴等发生增减变动需事行政部门书面通知财务部门财务部门设专保变动通知登记辅助账册月发放清单审核交出纳发放时性发放工资津贴奖金等均权限规定事行政部门部门制表审核送财务部门复核交出纳发放
第七条 销售业务部控制
1财务部门业务部门定期核销售收入
2财务部门业务部门定期核款项收支
3开出发票办理赊销折扣折应审核程序
第八条 财产物资理业务部控制
1财产物资理部门应定期财务部门提供财产物资增减报表进行账
2财产物资理部门部应建立分层定期账制度做账〔科室〕账〔库房〕相符账物相符
3种财产物资购置验收入库出库调拨毁损报废销价均固定表式审批程序列种表单应财产物资增减证增减报表等票报表报送财务部门
第九条 计算机部控制
1建立电算化岗位责制严格规定岗位权限软件变动数录入变更等重工作环节均须审批程序相容职务〞须分设操作员
2离岗时必须退出运行软件
3密码行掌定期更换
4会计必须掌握会计员操作密码防止员变动法启动相关软件
第 十条 济事项部控制
1种外制原始证须关部门认真审核签证保证合法真实准确完整
2健全交接手续检查岗位工作质量
3部门间部门部种记录证报表等资料传递均应交接记录
4项济合协议应证联审监督执行程序
5外承济担保责应联审批准程序
第十条 财务员办理调动辞职辞退等手续时必须事先办理财务移交手续
第十二条 规定国家规定相悖时国家规定执行 规定财务部负责解释
财务会计报告制度
第条 标准公司财务会计报告保证财务会计报告真实完整关制度规定具体求特制定规定
第二条 公司执行会计制度<<企业会计制度>>关准
会计期间：公历1月1日12月31日
记账原计价根底：权责发生制记账原历史钱计价根底
结账方法：时采表结法年末次性转账
外币折算方法：民币记账位币会计年度涉外币济业务发生时中国民银行公布市场汇价中间价折合民币记账月末中国民银行公布市埸汇价中间价折合位币进行调整
会计证会计账簿会计报表会计资料必须真实准确完整符合会计制度规定
公司负责公司财务会计报告真实性完整性负责
第三条 公司编制财务会计报告应根真实交易事项完整准确帐簿记录等资料国家统会计制度规定编制根底编制编制原方法年度财务会计报告求审计需注册会计师审计公司应注册会计师出具审计报告年度财务会计报告起档保存
第四条 公司应法定结帐日进行结帐提前者延迟财务年度结帐日公历年度年12月31日半年度月度结帐日分公历年度半年月天
第五条 财务会计报告分年度半年度月度财务会计报告
第六条 年度财务报告编制求
编制年度财务报告前应规定全面清查资产核实债务：
1结算款项包括应收款项应付款项应交税金等否存债务债权单位相应债务否致
2原材料产品制半成品库存商品等项存货实存数量帐面数量否致否报废损失积压物资等
3项投资否存投资收益否国家统会计制度规定进行确认计量
4项固定资产实存数量帐面数量否致
5建工程实际发生额帐面数量否致
6需清查容
公司清查核实国家规定公司求进行相应会计处理
二公司编制年度财务报告前应规定完成工作：
1核会计帐簿记录会计证容金额等否致记帐方否相符
2规定结帐日进行结帐结出关会计帐簿余额发生额核会计帐簿间余额
3检查相关会计核算否国家统会计制度规定进行
4国家统会计制度没规定统核算方法交易事项检查否会计核算般原进行确认计量相关帐务处理否合理
5检查否存会计失会计政策变更等原需调整前期者期相关工程前款规定工作中发现问题应国家统会计制度规定进行处理
第七条 公司应国家统会计制度规定会计报表格式容根登记完整核误会计帐簿记录关资料编制会计报表做容完整数字真实计算准确漏报者意取舍
年度半年度财务会计报告容包括：
会计报表
1会计报表应包括资产负债表利润利润分配表现金流量表相关附表
2年度半年度会计报表少应反映两年度者相关两会计期间拟数
二 会计报表附注
1会计报表附注会计报表编制根底编制编制原
方法工程等做解释会计报表附注包括容：
〔1〕符合根假设说明
〔2〕会计政策会计估计变更情况变更原财务状
况营成果影响
〔3〕事项资产负债表日事项说明
〔4〕关联方关系交易说明
〔5〕重资产转出售情况
〔6〕企业合分立
〔7〕重投资融资活动
〔8〕会计报表中重工程明细资料
〔9〕助理解分析会计报表需说明事项
三 财务情况说明书少应情况作出说明：
公司生产营根情况
资金增减周转情况
利润实现分配情况
企业财务状况营成果现金流量重影响事项
四年度半年度财务会计报告报送时间级公司关规定
月度报表格式容
会计报表应包括资产负债表利润表月应公司资产财务运行情况重变动事项作简分析说明规定报总理关股东部门
第八条 规定国家规定相悖时国家规定执行 规定财务部负责解释
固定资产理制度
第条 科学标准公司固定资产理保证固定资产完发挥应济效益特制定制度
第二条 公司必须财政部企业财务制度规定加强固定资产理公司固定资产取转移变卖报废处理等重决策公司董事会公司理讨批准执行
第三条 公司指定专门机构员负责固定资产购置登记保维护保养维修处置等日常理工作固定资产日常理工作定符合部控制责划分原财务会计部门规定程序进行固定资产日常核算实物定期盘点稽核
第四条 固定资产指期限较长单位价值较高中保持原实物形态资产财务制度规定：固定资产指期限超年房屋建筑物机器机械运输工具生产营关设备器具工具等属生产营设备物品单位价值2000元期限超两年应作固定资产符合述条件购入制接收捐赠调拨应列固定资产
第五条 国家规定公司实际情况根实际济途特点固定资产分11明细类：
1 房屋建筑：包括厂房仓库营办公房屋楼宇相关建筑物屋配套设施
2 机器设备：包括种机器设备
3 动力设备：包括种动力设备
4 传导设备：包括种传导设备
5 运输设备：包括类轿车货车工具车摩托车等
6 动化控制仪器仪表：包括类动化控制仪器仪表
7 工具生产具等：包括类工具生产具
8 电子设备：包括电子计算机复印机电脑字机速印机扫描机
9 办公设备：包括文件装订机碎纸机高档计算器绘图仪器录音机录象机摄机投影机电视机影碟机晒图机等
10 办公家俱：包括高档办公桌沙发保险柜文件柜毯高档灯具名贵花卉等
11 固定资产：包括述容固定资产
第六条 固定资产购置工程建造必须遵守原：
1购置固定资产进行工程建造必须事先编制详细预算
2重固定资产购置工程建造必须采取招标方式招标购置部门财务部门技术部门负责
3固定资产购置工程建造质量标准必须符合国际标准国家标准行业标准
4固定资产购置工程建造价格应国际市场国市场均价格参接受财务部门相关部门监督检查
第七条 固定资产购置分般采购重采购工程建造
1般采购：公司根业务需部门需求提出采购清单编制支出预算包括品名规格型号生产厂家供商单价交货期技术标准性参数质量保证期等部门理财务负责审批报公司总理〔授权〕批准意执行
2重采购工程建造：需求部门提出专项分析报告包括采购工程建造必性行性市场分析技术参数分析济效益分析设备选型合理性供货商设计商工程承包商合理性提出购建合范确定合草金额超20万元〔含20万元〕原采取招标形式部门理财务负责公司总理审批方正式签约超30万元〔含30万元〕需董事长〔授权〕批准方正式签约
3重采购工程建造承办部门必须规定程序进行采购组织施工接受财务等相关部门事前事中事审计
4财务会计部门根采购清单发票专项报告领导批件予支付货款工程费
5部门需购置需安装设备须填制固定资产添置审批表联交设备附采购发票起作财务入账
第八条 固定资产计价
1 购入固定资产买价加支付运费保险费包装费安装钱缴纳税金等计价〔入账〕
2 行建造固定资产建造程中实际发生全部支出计价〔入账〕
3 原固定资产根底改建扩建固定资产固定资产原价加改扩建发生支出减改扩建程中发生固定资产变价收入金额计价〔入账〕
4 盘盈固定资产类固定资产重置完全价值计价〔入账〕
5 批准偿调入固定资产调出单位账面价值加发生运输费安装费等相关费计价〔入账〕
6 固定资产发生损坏技术陈旧济原导致收回金额低帐面价值时规定应计提减值准备
第九条 固定资产应月计提折旧：
1 房屋建筑物
2 中生产营固定资产非生产营固定资产
3 季节性停修理停车间换设备
4 租出固定资产
5 融资租入固定资产
第十条 固定资产计提折旧：
1 未固定资产需固定资产〔房屋建筑物外〕
2 已提足折旧继续固定资产〔提足折旧应相固定资产原值减预计残值加预计清理费〕
3 提前报废未提足折旧固定资产
4 规定提取维检费固定资产
5 营租赁方式租入固定资产
6 已计提减值准备固定资产
7 土
8 月减少停固定资产月起停止计提折旧月增加固定资产月起开始计提折旧
第十条 固定资产折旧采取均年限法预留残值5
固定资产年折旧额 〔固定资产原值—净残值〕÷ 规定折旧年限
固定资产月折旧额 固定资产年折旧额 ÷ 12
第十二条 固定资产
1公司固定资产必须指定专门部门统理负责日常维修保养
2类固定资产购置费维修费标准必须严格年度预算执行
3非正常损坏需维修须报领导公司总理批准前方实施
第十三条 固定资产理
固定资产理分实物理财务理实物理公司指定固定资产实物部门负责财务理财务会计部门负责
1固定资产实物理：取固定资产时实物理部门办理入库手续时建立固定资产卡片编号登记卡片容包括：固定资产编号名称规格型号生产厂家原值起年月折旧年限预计残值修理记录改进附加记录停起止日期状态保部门责固定资产卡片复制份留财务会计部门
固定资产入租实物理部门制定具体方法办理手续
2固定资产财务理：财务会计部门根固定资产分类设立明细账登记理固定资产理部门定期盘点固定资产负责固定资产会计核算工作负责核销固定资产盘亏毁损折旧费计提
3固定资产盘点出售变卖报废：固定资产定期盘点固定资产盘点实物理部门负责财务会计部门配合年进行次时间定十二月中旬根固定资产卡片记录记录固定资产数量规格型号实物状况等进行清点财务会计部门固定资产明细账核盘亏报废丧失固定资产负责查明原责提出处理意见需固定资产失正常性技术属淘汰阶段固定资产部门提出处理意见报送领导财务负责公司总理审批固定资产报废时部门填写固定资产报废清单写明报废原已年限已提折旧报送领导财务负责公司总理审批
4固定资产盘亏报废丧失变卖出售置换外投资：公司固定资产实物理部门根单位报送报废清单处理意见邀请关技术员根固定资产情况技术状况进行鉴定变卖出售置换外投资固定资产需中介机构进行评估
第十四条规定国家规定相悖时国家规定执行 规定财务部负责解释
附件：固定资产分类折旧年限表
附件 固定资产分类折旧年限表
序 号
固 定 资 产 名 称
折 旧 年 限
房屋建筑物
1
生产房
25年
2
非生产房
25年
3
简易房
4
建筑物
二
机器设备
1
机械设备
20年
2
动力设备
20年
3
通讯设备
5年
4
电子计算机
5年
5
电器设备
5年
6
办公文字处理设备
5年
7
交通运输设备
5年
8
办公家俱
5年
三
专设备
1
冶金工业专设备
2
电力工业专设备
3
中：发电供热设备
4
输电线路
5
配电线路
6
变电配电设备
7
机械工业专设备
8
化工医药工业专设备
9
电子仪表电讯工业专设备
10
建材工业专设备
11
轻工专设备
差旅费开支标准理方法
第条 加强公司差旅费理提高费效益根关财税收法规财务理制度结合公司实际制定方法
第二条 出差目距公司50公里远方出差标准报销费出差必须执行批准路线绕道费非工作需参观旅游费均理
第三条 差旅费长途交通费市交通费住宿费出差补助四局部组成
〔〕长途交通费：指出差员坐飞机火车轮船长途汽车等交通工具发生车船机票费相关手续费
〔二〕市交通费：指出差员达目中转搭市交通工具发生车船票费
〔三〕住宿费：指出差员工作事路途限制日返回驻留宿外发生住宿费
〔四〕出差补助：指标准发出差员出差期间伙食补助
出差期间发生业务招费 费等费差旅费中报销
第四条 出差员发生长途交通费市交通费住宿费标准限额效票报销超限额局部理出差补助根出差时间标准核发予出差补贴外差旅费律税务部门认发票票报销票丧失办应行税务机关补办发票相关费理
第五条 出差员长途交通费标准实报销：
交通工具标准
职级 工程
火 车
轮船
飞 机
软卧
硬卧
软座
硬座
董事长总理
ü
ü
ü
ü
二等舱
公务舱
部门理职务员
ü
ü
ü
三等舱
济舱
般工作员
ü
ü
ü
三等舱
济舱(公务紧急领导批准方)
般工作员出差坐飞机特殊情况必须事先报总理董事长批准否档火车票价报销
出差员公务急需特殊原公司分领导批准超出述坐标准超出费30扣发出差补助出差补助扣零限火车晚8：00次日晨7：00间车时间六时连续车超12时购席卧铺票坐卧铺卧铺票价实际票价差额50补助
第六条 出差员住宿费出差补助市交通费标准：
注：A 仅限公司董事总理副总理财务总监
B述A类外员
住宿费出差补助市交通费标准 单位：元
区
住宿费
出差补助
市交通费
合 计
A
B
A
B
A
B
A
B
1．北京海广州济特区
700
400
60
50
510
2省会城市
600
300
50
40
390
3级城市
500
260
50
30
340
4县级城市
350
220
40
20
280
员工出差期间住宿费标准范围报销属特殊情况必须提高标准须事先书面说明理报总理〔授权〕批准方批准标准报销
第八条 出差补助规定标准包干公司单位接发出差补助中午12：00前离开公司1天计发出差补助中午12：00离开公司半天计发出差返回时中午12：00前达半天计发出差补助中午12：00达1天计发出差补助
第九条 出差员外埠市交通费开支实际总天数减天计算区述标准计算超支理返机场车票实报销
第十条 带交通工具出差员〔员工坐公司车辆单位提供车辆〕般报销车船费(含返机场专线车费)
第十条副总理员公出差旅差费节约合理原实报销
第十二条 参加级公司统安排食宿种会议培训活动员途期间外报销出差补助市交通费派出参加级公司外种培训学班报账时须附培训通知单假设缴纳培训费中包含伙食费报销出差补助
第十三条 工作满年已婚正式员工家庭住址离工作单位100公里远时员工探配偶探父母返路费〔包括车船费途中住宿费市交通费〕报销
第十五条 方法公司财务部负责解释
款项支付理方法
第条 切业务涉款项支出包括投资支出固定资产采购支出日常行政开支等
第二条 资金支付原：资金支付必须坚持原：〔1〕合协议〔2〕预算〔3〕审核〔4〕审批〔5〕合法付款原始证(指关发票验收单等)
第三条 付款程序
投资支出：办填写付款申请单部门理财务负责总理〔授权〕签署董事长终批准方付款
固定资产采购支出：根固定资产理制度规定申请填写固定资产添置审批表部门理财务负责签署报总理董事长审批
1般采购：公司根业务需部门需求提出采购清单编制支出预算部门理财务负责审批报公司总理〔授权〕批准
2重采购工程建造：需求部门提出专项分析报告金额超20万元〔含20万元〕原采取招标形式部门理财务负责公司总理〔授权〕审批方正式签约超30万元〔含30万元〕需董事长〔授权〕批准财务会计部门根采购清单发票专项报告领导批件予支付货款工程费
3部门需购置需安装设备须填制固定资产添置审批表附采购发票起作财务入账
日常行政开支：公司财务理制度规定零星费办部门公司费口理部门部门部门口理项费开支必须制定预算预算范围进行合理开支
1综合部：办公费邮电通讯费差旅费车辆费书报杂志费业务招费培训费律师费工资社保费劳保福利费奖励杂费
2财务部：审计费资产评估费财产保险费财务费
3业务部门 差旅费施工费补贴加班补贴
开支：办办理付款手续部门理财务负责签署报总理〔授权〕审批
第四条 支规定：办填写付款申请单部门理财务负责总理〔授权〕签署方付款
支支出包括办公品采购员零星备金外埠差旅费支市公务支
涉办公品采购统综合部办理员律支采购办公品
出差员外埠差旅费支必须事先预算金额交批准审批财务部审核付款出差员必须回公司周财务部结账款实行逐笔结清方法已发生款尚未结清者财务部权工资中扣回
市办理公务须支分现金支支票支支票支支空白支票支应三工作日财务部结账
第五条 非正常业务支必须公司总理董事长批准
第六条 特殊情况必须董事长总理联签前方付款
第七条 方法公司财务部负责解释
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