现金流量项目编制说明
说明指现金企业库存现金时支付存款包括现金银行存款货币资金
营活动产生现金流量：
1 销售商品提供劳务收现金反映企业销售商品提供劳务实际收现金包括期前期销售商品提供劳务收现金期预收帐款减期销售商品退货退客户现金包括集团部销售商品提供劳务收现金
1） 具体业务包括铝边框收入安装系统收入EVA收入接线盒收入商贸业务收入收入等
2） 涉科目：应收帐款预收帐款应收票营业务收入业务收入等
2 收税费返反映企业收先征收返种税金政府基金费包括政府部门予类补助奖励等
1） 具体业务包括：收增值税出口退税营业税税教育费附加返等
2） 涉科目：营业外收入营业务税金附加税费应收款等
3 收营活动关现金反映企业收营活动关现金流入
1） 具体业务包括：罚款收入外部收回押金暂收类押金保证金保险理赔收入收代垫款项收回款赔偿损失现金收入收明汇款银行活期存款利息收入税费返外政府补助奖励等
2） 涉科目：营业外收入财务费应收款等
4 购买商品接受劳务支付现金反映企业购买材料商品接受劳务实际支付现金包括期期支付前期购买商品接受劳务支付款项减期发生购货退回收供应商现金包括银行结算等原收银行退回已付款项退票重新支付项目集团部购买商品
接受劳务支付现金
1） 具体业务包括：材料组件采购付款付商品采购款款等
2） 涉科目：营业务成应付帐款应付票预付帐款等
5 支付职工职工支付现金反映企业获职工提供服务期实际发放支付职工报酬职工支付相关支出建工程员处职工范围
1） 具体业务包括：工资（含加班费）奖金种津贴补贴五险金（养老医疗失业工伤生育公积金）员工商业保险费工会费教育费员工培训费体检费生日费团建费解劳动关系补偿金现金结算股份支付等包括员工处退回公司支付金额包括发票报账车贴话费补贴等费
2） 涉科目：应付职工薪酬应付款理费等
6 支付项税费反映企业支付种税金政府基金费含应计入固定资产价值车辆购置税契税耕占税等含税务罚款滞纳金
1） 具体业务包括：支付增值税营业税企业税房产税土税车船税税印花税（方）教育费附加残疾业保障金防洪保安基金等
2） 涉科目：应交税金理费营业务税金附加等
7 支付营活动关现金反映企业期支付营活动关现金
1） 具体业务包括：支付差旅费业务招费交通费通讯费营租赁费招聘费办公费财产保险费研发费邮寄费董事费律师费筹融资业务外审计费咨询费金融机构非直接筹融资业务费（银行汇款手续费保险箱费等）类罚款滞纳金非付商品采购款款支付代垫款项等
2） 项目根关科目记录分析填列
二投资活动产生现金流量
8 收回投资收现金反映企业出售转期收回现金等价物外交易性金融资产持期投资供出售金融资产长期股权投资投资性房产收现金包括债权性投资收回利息
涉科目：交易性金融资产持期投资供出售金融资产投资性房产长期股权投资等
9 取投资收益收现金反映企业股权性投资分现金股利债权性投资取现金利息子公司联营企业合营企业分回利润收现金
涉科目：应收股利应收利息投资收益等
10 处置长期资产收回现金净额反映企业处理固定资产形资产长期资产取现金减处置资产支付关费固定资产损失收保险补偿收入包括集团部买卖固定资产等收现金
涉科目：固定资产清理形资产等
11 收投资活动关现金反映述项目外收投资活动关现金流入包括银行定期理财利息收入项目根关科目记录分析填列
12 购建长期资产支付现金反映企业购买建造固定资产取形资产长期资产支付现金包括预付长期资产购建款项退少补款建工程员支付类款项（参考支付职工职工支付现金）包括融资租入固定资产支付租赁费包括资化利息支出
1） 具体业务包括购建固定资产受形资产租入资产装修改良等
2） 涉科目：固定资产建工程形资产长期摊费预付账款等
13 投资支付现金反映企业进行股权性债权性投资支付现金包括企业取现金等价物外交易性金融资产持期投资供出售金融资产支付现金支付佣金手续费等交易费
涉科目：长期股权投资交易性金融资产持期投资供出售金融资等
14 支付投资活动关现金反映企业述项目外支付投资活动关现金流出项目根关科目记录分析填列
三筹资活动产生现金流量
15 吸收投资收现金反映企业收投资者投入现金者发行股票债券等方式筹集资金实际收款项净额(发行收入减支付佣金等发行费净额)证券等金融企业直接支付手续费宣传费咨询费印刷费等费发行股票债券取现金收入中扣
涉科目：实收资(股)资公积等
16 款收现金反映企业举种短期长期款收现金涉科目：短期款长期款交易性金融负债等
17 收筹资活动关现金反映企业述项目外收筹资活动关现金流入接受现金捐赠投资未期缴纳股款罚款收入等项目根关科目记录分析填列
18 偿债务支付现金反映企业现金偿金融企业款金偿付企业期债券金包括企业偿款利息债券利息
涉科目：短期款长期款交易性金融负债应付债券
19 分配股利利润偿付利息支付现金反映企业实际支付现金股利支付投资方利润支付款利息债券利息等包括资化利息支出
涉科目：应付股利应付利息利润分配建工程财务费制造费等
20 支付筹资活动关现金反映述项目外支付筹资活动关现金支出
1） 具体业务包括款股权融资等筹资活动直接相关审计咨询等费担保抵押费承兑贴息捐赠现金支出汇兑损益融资租入固定资产租赁费等
2） 项目根关科目记录分析填列
四汇率变动现金影响
21 企业外币现金流量折算成记账位币时采现金流量发生日汇率合理方法确定现金流量发生日期汇率似汇率现金流量表现金现金等价物净增加额项目中外币现金净增加额资产负债表日期汇率折算两者相减差额汇率变动现金影响
五事项
22 公司部提现存现银行账户间转款（含销户转款）账户资金窜户调整银行存款转货币资金货币资金转银行存款等属该公司部现金流转现金流量构成影响流量项目均适财务软件处理方法考虑ERP线时增设公司部现金流转项目反映类现金流转：：公司部现金流转贷：公司部现金流转
友中类业务流量目前暂时作增加记现金流量里统规定：：收营活动关现金贷：收营活动关现金类业务现金流量够零
23 集团公司间资金调拨目前调出方支付营活动关现金调入方收营活动关现金营活动现金流量混起合报表中部资金调拨需抵销考虑ERP线时增设集团部现金流转资金调拨项目单独反映类业务A公司调出资金时贷记：集团部现金流转资金调拨B公司调入资金时记：集团部现金流转资金调拨双方保持入账金额致
集团公司间类型资金存货购销资产买卖等业务收支常规现金流量项目
24 收付类证做错做证反回（红金额）者账号名称符等原收银行退票现金流量原现金流量项目回现金流量项目
25 财务费视情况确定现金流量筹融资活动直接关费放筹资活动付现款担保费股权融资费等定期理财利息放投资活动收现日常业务收付现活期存款利息银行汇款手续费等放营活动收付现中
26 保理业务收银行款项时选择销售商品提供劳务收现金融易达业务支付银行款项时选择购买商品接受劳务支付现金作筹资业务处理
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说明指现金企业库存现金时支付存款包括现金银行存款货币资金
营活动产生现金流量：
1 销售商品提供劳务收现金反映企业销售商品提供劳务实际收现金包括期前期销售商品提供劳务收现金期预收帐款减期销售商品退货退客户现金包括集团部销售商品提供劳务收现金
1） 具体业务包括铝边框收入安装系统收入EVA收入接线盒收入商贸业务收入收入等
2） 涉科目：应收帐款预收帐款应收票营业务收入业务收入等
2 收税费返反映企业收先征收返种税金政府基金费包括政府部门予类补助奖励等
1） 具体业务包括：收增值税出口退税营业税税教育费附加返等
2） 涉科目：营业外收入营业务税金附加税费应收款等
3 收营活动关现金反映企业收营活动关现金流入
1） 具体业务包括：罚款收入外部收回押金暂收类押金保证金保险理赔收入收代垫款项收回款赔偿损失现金收入收明汇款银行活期存款利息收入税费返外政府补助奖励等
2） 涉科目：营业外收入财务费应收款等
4 购买商品接受劳务支付现金反映企业购买材料商品接受劳务实际支付现金包括期期支付前期购买商品接受劳务支付款项减期发生购货退回收供应商现金包括银行结算等原收银行退回已付款项退票重新支付项目集团部购买商品
接受劳务支付现金
1） 具体业务包括：材料组件采购付款付商品采购款款等
2） 涉科目：营业务成应付帐款应付票预付帐款等
5 支付职工职工支付现金反映企业获职工提供服务期实际发放支付职工报酬职工支付相关支出建工程员处职工范围
1） 具体业务包括：工资（含加班费）奖金种津贴补贴五险金（养老医疗失业工伤生育公积金）员工商业保险费工会费教育费员工培训费体检费生日费团建费解劳动关系补偿金现金结算股份支付等包括员工处退回公司支付金额包括发票报账车贴话费补贴等费
2） 涉科目：应付职工薪酬应付款理费等
6 支付项税费反映企业支付种税金政府基金费含应计入固定资产价值车辆购置税契税耕占税等含税务罚款滞纳金
1） 具体业务包括：支付增值税营业税企业税房产税土税车船税税印花税（方）教育费附加残疾业保障金防洪保安基金等
2） 涉科目：应交税金理费营业务税金附加等
7 支付营活动关现金反映企业期支付营活动关现金
1） 具体业务包括：支付差旅费业务招费交通费通讯费营租赁费招聘费办公费财产保险费研发费邮寄费董事费律师费筹融资业务外审计费咨询费金融机构非直接筹融资业务费（银行汇款手续费保险箱费等）类罚款滞纳金非付商品采购款款支付代垫款项等
2） 项目根关科目记录分析填列
二投资活动产生现金流量
8 收回投资收现金反映企业出售转期收回现金等价物外交易性金融资产持期投资供出售金融资产长期股权投资投资性房产收现金包括债权性投资收回利息
涉科目：交易性金融资产持期投资供出售金融资产投资性房产长期股权投资等
9 取投资收益收现金反映企业股权性投资分现金股利债权性投资取现金利息子公司联营企业合营企业分回利润收现金
涉科目：应收股利应收利息投资收益等
10 处置长期资产收回现金净额反映企业处理固定资产形资产长期资产取现金减处置资产支付关费固定资产损失收保险补偿收入包括集团部买卖固定资产等收现金
涉科目：固定资产清理形资产等
11 收投资活动关现金反映述项目外收投资活动关现金流入包括银行定期理财利息收入项目根关科目记录分析填列
12 购建长期资产支付现金反映企业购买建造固定资产取形资产长期资产支付现金包括预付长期资产购建款项退少补款建工程员支付类款项（参考支付职工职工支付现金）包括融资租入固定资产支付租赁费包括资化利息支出
1） 具体业务包括购建固定资产受形资产租入资产装修改良等
2） 涉科目：固定资产建工程形资产长期摊费预付账款等
13 投资支付现金反映企业进行股权性债权性投资支付现金包括企业取现金等价物外交易性金融资产持期投资供出售金融资产支付现金支付佣金手续费等交易费
涉科目：长期股权投资交易性金融资产持期投资供出售金融资等
14 支付投资活动关现金反映企业述项目外支付投资活动关现金流出项目根关科目记录分析填列
三筹资活动产生现金流量
15 吸收投资收现金反映企业收投资者投入现金者发行股票债券等方式筹集资金实际收款项净额(发行收入减支付佣金等发行费净额)证券等金融企业直接支付手续费宣传费咨询费印刷费等费发行股票债券取现金收入中扣
涉科目：实收资(股)资公积等
16 款收现金反映企业举种短期长期款收现金涉科目：短期款长期款交易性金融负债等
17 收筹资活动关现金反映企业述项目外收筹资活动关现金流入接受现金捐赠投资未期缴纳股款罚款收入等项目根关科目记录分析填列
18 偿债务支付现金反映企业现金偿金融企业款金偿付企业期债券金包括企业偿款利息债券利息
涉科目：短期款长期款交易性金融负债应付债券
19 分配股利利润偿付利息支付现金反映企业实际支付现金股利支付投资方利润支付款利息债券利息等包括资化利息支出
涉科目：应付股利应付利息利润分配建工程财务费制造费等
20 支付筹资活动关现金反映述项目外支付筹资活动关现金支出
1） 具体业务包括款股权融资等筹资活动直接相关审计咨询等费担保抵押费承兑贴息捐赠现金支出汇兑损益融资租入固定资产租赁费等
2） 项目根关科目记录分析填列
四汇率变动现金影响
21 企业外币现金流量折算成记账位币时采现金流量发生日汇率合理方法确定现金流量发生日期汇率似汇率现金流量表现金现金等价物净增加额项目中外币现金净增加额资产负债表日期汇率折算两者相减差额汇率变动现金影响
五事项
22 公司部提现存现银行账户间转款（含销户转款）账户资金窜户调整银行存款转货币资金货币资金转银行存款等属该公司部现金流转现金流量构成影响流量项目均适财务软件处理方法考虑ERP线时增设公司部现金流转项目反映类现金流转：：公司部现金流转贷：公司部现金流转
友中类业务流量目前暂时作增加记现金流量里统规定：：收营活动关现金贷：收营活动关现金类业务现金流量够零
23 集团公司间资金调拨目前调出方支付营活动关现金调入方收营活动关现金营活动现金流量混起合报表中部资金调拨需抵销考虑ERP线时增设集团部现金流转资金调拨项目单独反映类业务A公司调出资金时贷记：集团部现金流转资金调拨B公司调入资金时记：集团部现金流转资金调拨双方保持入账金额致
集团公司间类型资金存货购销资产买卖等业务收支常规现金流量项目
24 收付类证做错做证反回（红金额）者账号名称符等原收银行退票现金流量原现金流量项目回现金流量项目
25 财务费视情况确定现金流量筹融资活动直接关费放筹资活动付现款担保费股权融资费等定期理财利息放投资活动收现日常业务收付现活期存款利息银行汇款手续费等放营活动收付现中
26 保理业务收银行款项时选择销售商品提供劳务收现金融易达业务支付银行款项时选择购买商品接受劳务支付现金作筹资业务处理
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