国家开放学电专科金融企业会计2021期末试题答案（试卷号：2045）
单项选择题（题1分10分）
1．银行会计记载济业务办理资金收付明确济责工具( )
A．会计科目
B．会计证
C．账簿
D．会计报表
2．单位活期存款结息日( )
A 季末月20日
B．年6月30日
C．季末月30日
D．年6月20日
3．符合开户求者均规定家银行开立基账户开立基账户单位必须( )
A．非独立核算单位
B．独立核算单位
C．集中核算单位
D．非集中核算单位
4．逾期贷款指期应收未收回贷款逾期（含展期逾期）( )天良贷款列催收贷款
A 60
B．90
C．180
D．360
5．银行会计部门计算出应计利息应编制传票全部转入( )科目
A．应计贷款
B．应收利息
C．短期贷款
D．中长期贷款
6．支票提示付款期限( )
A 3天
B．10天
C1月
D．2月
7．属签发银行汇票必须记载事项( )
A 收款名称
B．付款名称
C．出票金额
D．实际结算金额
8．列关委托收款结算金额起点说法中正确( )
A 1000元
B1万元
C．10万元
D．结算金额起点
9．甲原工作W城市存款10万元工作变动甲目前D城市工作时甲果想取出期存款采方式( )
A．托收承付
B．汇兑
C．委托收款
D．银行票
10企业持该金融资产期间取现金股利应现金股利宣告发放日确认计入( )科目
A．交易性金融资产
B．投资收益
C．公允价值变动损益
D．资公积
二项选择题（题2分20分）
11．费指企业日常活动中发生会导致( )济利益总流出
A．资产增加
B．资产减少
C．者权益减少
D．者分配利润关
E．负债减少
12商业银行者权益包括( )
A．实收资
B．资公积
C．盈余公积
D．贷款净余额
E．未分配利润
13综合核算会计科目基础进行核算包括( )
A．总账
B．分户账
C．科目日结单
D．登记簿
E．日计表
14银行存款资金性质分( )
A．单位存款
B．存款
C．财政性存款
D．定期存款
E．通知存款
15．商业银行会计货币计量单位采( )等专门会计方法商业银行营活动进行核算监督
A．确认
B．计量
C．记录
D．报告
E．审计
16．贷款资金源贷款风险承担分( )
A．固定资产贷款
B．流动资产贷款
C．中长期贷款
D．营贷款
E．委托贷款
17．支票必须记载事项( )
A．表明支票字样
B．条件支付委托
C．确定金额
D．付款名称
E．出票日期出票签章
18票债务列( )拒绝付款
A．履行约定义务直接债权债务关系持票
B．履行约定义务没直接债权债务关系持票
C．欺诈偷盗胁迫等手段取票持票
D．恶意取票持票
E．重失取符合票法规定票持票
19．金融资产指企业持( )
A．现金
B．权益工具投资
C．项存款
D．单位收取现金金融资产权利
E．实收资
20．固定资产计提折旧方法包括( )
A．均年限法
B．工作量法
C．双倍余额递减法
D．年数总法
E．直接摊销法
三判断题（题2分20分）
21．利润总额指营业利润加投资净收益加营业外收入减营业外支出金额(×)
22 商业银行会计科目济容划分分资产类负债类者权益类损益类 (√ )
23 时存款账户办理转账结算根国家现金理规定办理现金收付(√)
24 储蓄存款利息税中华民国境储蓄民币外币取利息征收税(√ )
25．商业性贷款政策性贷款应分核算(√)
26果贷款未逾期逾期未满规定年限应列入呆滞贷款( × )
27票转时背书票签章(× )
28股票投资中已宣告尚未领取现金股利应收股利账户反映债券投资中已付息期尚未领取利息应收利息中反映(√ )
29固定资产报废发生清理费应通营业费科目核算(× )
30业务宣传费营业收入规定例掌握预提(√)
四筒答题（题5分10分）
31．简述支付结算原
答：支付结算原指单位银行办理支付结算程中必须遵守行准（2分）
支付结算三项原：
(1)恪守信履约付款
(2)谁钱进谁账谁支配
(3)银行垫款（3分）
32简述银行办理结算业务十准
答：（知识点05分）
(1)准理压票意退票截留挪客户行资金
(2)准理拒绝支付应银行支付票款项
(3)准受理理拒付扣少扣滞纳金
(4)准违章签发承兑贴现票套取银行资金
(5)准签发空头银行汇票银行票办理空头汇款
(6)准支付结算制度外规定附加条件影响汇路畅通
(7)准违反规定单位开立账户
(8)准拒绝受理代理行正常业务
(9)准放弃企事业单位违反结算纪律制裁
(10)准逃避民银行转汇额汇划款项
五业务处理题（40分第题10分）
33．A企业2013年6月21日开户银行缴存现金60000 00元6月25日现金支票支取现金35000 00元6月28日活期存款账户转出700000 00元存通知存款7月1日提交汇票申请书申请签发银行汇票5000000元银行办理9月21日银行结计活期存款利息6230 50元求写出银行办理业务会计分录（15分）
(1)缴存现金
(2)支取现金
(3)转存通知存款
(4)办理银行汇票
(5)结计利息（利息支出科目）
答：(15分会计分录3分)
(1)现金 60 00000元
贷活期存款 60 00000元
(2)活期存款 3500000元
贷现金 35 00000元
(3)活期存款 700 00000元
贷通知存款 70000000元
(4)活期存款 50 00000元
贷汇出汇款 5000000元
(5)利息支出 623050元
贷活期存款 623050元
34．B银行2013年3月21日C企业发放笔短期信贷款金额900万元年利率48期限3月2013年4月21日银行短期贷款利率调52贷款期日C企业贷款金利息求计算贷款期时贷款利息写出银行收取贷款金利息会计分录(10分)
(1)贷款利息
(2)收回贷款金
(3)收回贷款利息
答：
(1)贷款利息(4分)
900万元×48÷12×3108万元
(2)收回贷款金(3分)
活期存款 900万元
贷短期贷款 900万元
(3)收取贷款利息(3分)
活期存款 108万元
贷利息收入 108万元
35D银行根单位定期存款定期储蓄存款月均余额利率档次计提应付利息5万元预提金融机构利息支出300万元求写出银行办理业务会计分录（6分）
(1)计提应付存款利息
(2)预提应付金融机构利息
答：(6分会计分录3分)
(1)计提应付定期存款利息
利息支出 5万元
贷应付利息 5万元
(2)预提应付金融机构利息
金融机构利息支出 300万元
贷应付利息 300万元
36 2013年7月1日E银行银行存款证券市场购入F企业面值60000000元债券支付款项609000 00元（含已付息期尚未领取利息900000元）支付交易费24000．00元该债券2013年1月1日发行期限3年利率3半年付息次付息日7月10日1月10日2013年7月10日银行收尚未领取债券利息2013年12月31日该债券公允价值64000000元（含债券利息）E银行该债券划分交易性金融资产求写出该银行购入债券收债券利息确认公允价值会计分录（9分）
(1)购入债券
(2)收债券利息
(3)确认公允价值（考虑债券利息）
答：(9分会计分录3分)
(1)购入债券
交易性金融资产成 60000000元
应收利息 900000元
投资收益 24 00000元
贷银行存款 63300000元
(2)收债券利息
银行存款 900000元
贷应收利息 900000元
(3)确认公允价值(考虑债券利息)
交易性金融资产公允价值变动 40 00000元
贷公允价值变动损益 4000000元
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单项选择题（题1分10分）
1．银行会计记载济业务办理资金收付明确济责工具( )
A．会计科目
B．会计证
C．账簿
D．会计报表
2．单位活期存款结息日( )
A 季末月20日
B．年6月30日
C．季末月30日
D．年6月20日
3．符合开户求者均规定家银行开立基账户开立基账户单位必须( )
A．非独立核算单位
B．独立核算单位
C．集中核算单位
D．非集中核算单位
4．逾期贷款指期应收未收回贷款逾期（含展期逾期）( )天良贷款列催收贷款
A 60
B．90
C．180
D．360
5．银行会计部门计算出应计利息应编制传票全部转入( )科目
A．应计贷款
B．应收利息
C．短期贷款
D．中长期贷款
6．支票提示付款期限( )
A 3天
B．10天
C1月
D．2月
7．属签发银行汇票必须记载事项( )
A 收款名称
B．付款名称
C．出票金额
D．实际结算金额
8．列关委托收款结算金额起点说法中正确( )
A 1000元
B1万元
C．10万元
D．结算金额起点
9．甲原工作W城市存款10万元工作变动甲目前D城市工作时甲果想取出期存款采方式( )
A．托收承付
B．汇兑
C．委托收款
D．银行票
10企业持该金融资产期间取现金股利应现金股利宣告发放日确认计入( )科目
A．交易性金融资产
B．投资收益
C．公允价值变动损益
D．资公积
二项选择题（题2分20分）
11．费指企业日常活动中发生会导致( )济利益总流出
A．资产增加
B．资产减少
C．者权益减少
D．者分配利润关
E．负债减少
12商业银行者权益包括( )
A．实收资
B．资公积
C．盈余公积
D．贷款净余额
E．未分配利润
13综合核算会计科目基础进行核算包括( )
A．总账
B．分户账
C．科目日结单
D．登记簿
E．日计表
14银行存款资金性质分( )
A．单位存款
B．存款
C．财政性存款
D．定期存款
E．通知存款
15．商业银行会计货币计量单位采( )等专门会计方法商业银行营活动进行核算监督
A．确认
B．计量
C．记录
D．报告
E．审计
16．贷款资金源贷款风险承担分( )
A．固定资产贷款
B．流动资产贷款
C．中长期贷款
D．营贷款
E．委托贷款
17．支票必须记载事项( )
A．表明支票字样
B．条件支付委托
C．确定金额
D．付款名称
E．出票日期出票签章
18票债务列( )拒绝付款
A．履行约定义务直接债权债务关系持票
B．履行约定义务没直接债权债务关系持票
C．欺诈偷盗胁迫等手段取票持票
D．恶意取票持票
E．重失取符合票法规定票持票
19．金融资产指企业持( )
A．现金
B．权益工具投资
C．项存款
D．单位收取现金金融资产权利
E．实收资
20．固定资产计提折旧方法包括( )
A．均年限法
B．工作量法
C．双倍余额递减法
D．年数总法
E．直接摊销法
三判断题（题2分20分）
21．利润总额指营业利润加投资净收益加营业外收入减营业外支出金额(×)
22 商业银行会计科目济容划分分资产类负债类者权益类损益类 (√ )
23 时存款账户办理转账结算根国家现金理规定办理现金收付(√)
24 储蓄存款利息税中华民国境储蓄民币外币取利息征收税(√ )
25．商业性贷款政策性贷款应分核算(√)
26果贷款未逾期逾期未满规定年限应列入呆滞贷款( × )
27票转时背书票签章(× )
28股票投资中已宣告尚未领取现金股利应收股利账户反映债券投资中已付息期尚未领取利息应收利息中反映(√ )
29固定资产报废发生清理费应通营业费科目核算(× )
30业务宣传费营业收入规定例掌握预提(√)
四筒答题（题5分10分）
31．简述支付结算原
答：支付结算原指单位银行办理支付结算程中必须遵守行准（2分）
支付结算三项原：
(1)恪守信履约付款
(2)谁钱进谁账谁支配
(3)银行垫款（3分）
32简述银行办理结算业务十准
答：（知识点05分）
(1)准理压票意退票截留挪客户行资金
(2)准理拒绝支付应银行支付票款项
(3)准受理理拒付扣少扣滞纳金
(4)准违章签发承兑贴现票套取银行资金
(5)准签发空头银行汇票银行票办理空头汇款
(6)准支付结算制度外规定附加条件影响汇路畅通
(7)准违反规定单位开立账户
(8)准拒绝受理代理行正常业务
(9)准放弃企事业单位违反结算纪律制裁
(10)准逃避民银行转汇额汇划款项
五业务处理题（40分第题10分）
33．A企业2013年6月21日开户银行缴存现金60000 00元6月25日现金支票支取现金35000 00元6月28日活期存款账户转出700000 00元存通知存款7月1日提交汇票申请书申请签发银行汇票5000000元银行办理9月21日银行结计活期存款利息6230 50元求写出银行办理业务会计分录（15分）
(1)缴存现金
(2)支取现金
(3)转存通知存款
(4)办理银行汇票
(5)结计利息（利息支出科目）
答：(15分会计分录3分)
(1)现金 60 00000元
贷活期存款 60 00000元
(2)活期存款 3500000元
贷现金 35 00000元
(3)活期存款 700 00000元
贷通知存款 70000000元
(4)活期存款 50 00000元
贷汇出汇款 5000000元
(5)利息支出 623050元
贷活期存款 623050元
34．B银行2013年3月21日C企业发放笔短期信贷款金额900万元年利率48期限3月2013年4月21日银行短期贷款利率调52贷款期日C企业贷款金利息求计算贷款期时贷款利息写出银行收取贷款金利息会计分录(10分)
(1)贷款利息
(2)收回贷款金
(3)收回贷款利息
答：
(1)贷款利息(4分)
900万元×48÷12×3108万元
(2)收回贷款金(3分)
活期存款 900万元
贷短期贷款 900万元
(3)收取贷款利息(3分)
活期存款 108万元
贷利息收入 108万元
35D银行根单位定期存款定期储蓄存款月均余额利率档次计提应付利息5万元预提金融机构利息支出300万元求写出银行办理业务会计分录（6分）
(1)计提应付存款利息
(2)预提应付金融机构利息
答：(6分会计分录3分)
(1)计提应付定期存款利息
利息支出 5万元
贷应付利息 5万元
(2)预提应付金融机构利息
金融机构利息支出 300万元
贷应付利息 300万元
36 2013年7月1日E银行银行存款证券市场购入F企业面值60000000元债券支付款项609000 00元（含已付息期尚未领取利息900000元）支付交易费24000．00元该债券2013年1月1日发行期限3年利率3半年付息次付息日7月10日1月10日2013年7月10日银行收尚未领取债券利息2013年12月31日该债券公允价值64000000元（含债券利息）E银行该债券划分交易性金融资产求写出该银行购入债券收债券利息确认公允价值会计分录（9分）
(1)购入债券
(2)收债券利息
(3)确认公允价值（考虑债券利息）
答：(9分会计分录3分)
(1)购入债券
交易性金融资产成 60000000元
应收利息 900000元
投资收益 24 00000元
贷银行存款 63300000元
(2)收债券利息
银行存款 900000元
贷应收利息 900000元
(3)确认公允价值(考虑债券利息)
交易性金融资产公允价值变动 40 00000元
贷公允价值变动损益 4000000元
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