教育培训机构财务理制度
第章 总：
规范学校日常财务行发挥财务学校营理提高济效益中作便学校部门员工学校财务部工作进行效监督时进步完善学校财务理制度维护学校员工相关合法权益制定制度
第二章 现金理制度
加强学校现金理建立健全现金收付制度严格执行现金结算纪律现金理作规定
现金范围：
1． 员工工资奖金津贴劳保福利费
2． 出差员差旅费
3． 采购办公品零星备件零星开支
4． 业务活动零星支出备金
5． 确需现金支付董事长书面意开支
二现金收付原：
1． 收付现金必须根规定合法证办理没资金理审批制度审批签章财务予付款
2． 公外出购买物品需现金时员工款理规定办理
3． 出纳擅学校现金单位准谎报途套取现金准利银行账户代单位存入支取现金准学校收入现金名义存入银行（董事长书面许外）准保留帐外公款
4． 出纳准白条顶款准垫支挪学校资金
三现金收入支出：
1． 种源收入现金应日全部送存学校指定银行账户
2． 支付现金应该备金中支付银行存款提取学校员工收入直接支付项开支严禁坐支现金
3． 学校员工口理截留学校现金收入取现金收入应时缴财务
4． 支付现金15万元办必须提前工作日通知财务部门510万元办必须提前3工作日通知财务部门10万元必须提前5工作日通知财务部门事先未通知财务部门权拒绝办理付款业务（学校紧急重非日常事项例外）
四现金报销时间规定：
1 购买物品现金应购货验收入库2工作日报销
2 出差员现金必须出差返回5工作日报销
3 员工学校款年末应全部清时清款财务部书面说明原财务部权直接款工资中扣
五库存现金理：
1 库存现金限额原满足学校2天日常零星开支标准禁止超限额备金
2 办理现金业务须做日清理月结账时登记现金日记账结出库存现金账面余额库存现金实盘点数核相符
3 财务员必须日核库存现金保持账款相符发生长短款问题时领导汇报查明原董事长审批签章书面处理意见进行处理擅长短款项相互补抵
4 财务月末必须定期库存现金情况进行清查盘点 重点放账款否相符白条抵库私公款挪公款帐外资金等违法违纪行
5 现金保安全措施存放现金保险柜保险柜钥匙 专保
六处罚：
1 违反制度成学校损失视情节严重结予处罚 保留法律手段追究事责权利
2 超出规定范围限额现金符合制度证抵 库存现金未批准坐支现金私存金库编造途套取现金公款私存截留收入逾期报销关员处罚外分予违纪金额20罚款
第三章 银行存款理制度
学校发生切收付款项第二章规定现金支付外必须通银行办理转账结算
二 银行预留印鉴应分保
三 时掌握银行收支结存情况合理组织货币资金收入开户银行设置银行存款日记账进行序时核算
四 财务员应定期开户银行收取银行结算证银行结算证必须进行严格审核防止杜绝挪贪污等违法犯罪行发生月末核银行存款余额
第四章 资金理审批制度
日常理费理
费须学校领导批准果领导学校电话短信方式联系确认否批准款项支付事请支出单补签意见
（）业务审批流程： 办提出申请——→分校执行校长核准——→财务审核——→董事长审批——→财务付款
（二）业务范围：办公费差旅费业务招费福利费等
1车辆维修费汽油费理规定：（1）车辆实行定点维修汽车修须行政部认真调查核实提出车辆维修计划报领导批准规定办理维修报批手续（2）公外出途中车辆发现障需时维修须请示领导意方维修驾驶员需持效票进行费报销未求私维修费行承担（3）汽油费实行统理定点加油分车核算制度驾驶员持油卡加油车辆油卡充值财务员办理卡行政部理（4）长途行车特殊情况外行购买油料外出途中购买油料须领导意方办理报销
2学校办公品学校聚餐费等分校采购理学校制定预算
（三）办理标准
1办求财务开具支票果收款特殊情况需学校予配合支付第三者必须收款书面证明学校领导批准支付现金必须取收款方现金收果收款方须取方身份证复印件收条
2 涉采购应酬等费须提前作预算申请学校领导批准审批单财务予报销
3关日常理费报销超会计年度（指公历月日起十二月三十日止）发生费学校予进行报销
5费报销时间般定月25日报销紧急购买材料特殊款项受时间限制
6般费报销1000元现金结算1000元通银行（包括支票网银）结算果50000元需现金支付须提前两天通知财务财务银行预约报销
7 工作中产生类日常费必须发票报销原始单丢弃复印件作原始证遇特殊情况须取方税务意证明学校领导批准
8费报销发票容包括日期商品名称（笼统名称律附销售清单）单价数量金额盖开具发票单位公章发票专章付款信息必须正确误办公费劳保品报销发票面必须附送货清单明细
9报销费付款转账时必须填写费报销单款申请单单性质（办公费通信费招费等）部门分类分次分页粘贴（粘贴超出纸范围整叠粘贴张张分散整齐贴）具体填写摘报销单张数合计金额必须准确误填写
二员工款理
未具备报销条件（没方单位收款证）需领支票现金者必须填写支单支单分备金款专项款
1支单留财务部存底款回时财务开账收款备金款员工原年年底25日前须清备金款
2 支票领必须支票头签名确认支单必须办填写学校领导签字财务审核支付
第三章 财产理制度
学校购入运输设备理具房屋建筑物等时具备单项价值1000元耐年限年列固定资产余作低值易耗品
1 学校财务部负责学校财产会计核算监督
2 学校部固定资产学校办公品具行政部口理
3 行政部应指定专负责学校财产业务核算应设立台账登记学校财产购入库存情况负责组织学校财产保维修制定相应措施办法
4财产清查盘点
（1） 学校固定资产购入出售清理报废办理会计手续设置固定资产明细账进行核算
（2） 固定资产低值易耗品必须行政部年年底盘点次年度决算时处理完毕
（3）财产盘点清查发现盘盈盘亏毁损均应填报损益报告表书面说明亏损原领导批准作相应会计处理失职造成财产损失必须追究员办员责
第四章 会计档案理制度
1学校会计证会计账簿会计报表会计文件保存价值资料均应档
2会计证应编号序月装订成册标明年度月份起止号数单张数会计关员签名盖章（包括制单审核记账）会计档保存
3会计报表应分月季年报时档会计负责保分类填制目录
4会计档案携带外出查阅复制摘录会计档案须领导批准
— END —
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第章 总：
规范学校日常财务行发挥财务学校营理提高济效益中作便学校部门员工学校财务部工作进行效监督时进步完善学校财务理制度维护学校员工相关合法权益制定制度
第二章 现金理制度
加强学校现金理建立健全现金收付制度严格执行现金结算纪律现金理作规定
现金范围：
1． 员工工资奖金津贴劳保福利费
2． 出差员差旅费
3． 采购办公品零星备件零星开支
4． 业务活动零星支出备金
5． 确需现金支付董事长书面意开支
二现金收付原：
1． 收付现金必须根规定合法证办理没资金理审批制度审批签章财务予付款
2． 公外出购买物品需现金时员工款理规定办理
3． 出纳擅学校现金单位准谎报途套取现金准利银行账户代单位存入支取现金准学校收入现金名义存入银行（董事长书面许外）准保留帐外公款
4． 出纳准白条顶款准垫支挪学校资金
三现金收入支出：
1． 种源收入现金应日全部送存学校指定银行账户
2． 支付现金应该备金中支付银行存款提取学校员工收入直接支付项开支严禁坐支现金
3． 学校员工口理截留学校现金收入取现金收入应时缴财务
4． 支付现金15万元办必须提前工作日通知财务部门510万元办必须提前3工作日通知财务部门10万元必须提前5工作日通知财务部门事先未通知财务部门权拒绝办理付款业务（学校紧急重非日常事项例外）
四现金报销时间规定：
1 购买物品现金应购货验收入库2工作日报销
2 出差员现金必须出差返回5工作日报销
3 员工学校款年末应全部清时清款财务部书面说明原财务部权直接款工资中扣
五库存现金理：
1 库存现金限额原满足学校2天日常零星开支标准禁止超限额备金
2 办理现金业务须做日清理月结账时登记现金日记账结出库存现金账面余额库存现金实盘点数核相符
3 财务员必须日核库存现金保持账款相符发生长短款问题时领导汇报查明原董事长审批签章书面处理意见进行处理擅长短款项相互补抵
4 财务月末必须定期库存现金情况进行清查盘点 重点放账款否相符白条抵库私公款挪公款帐外资金等违法违纪行
5 现金保安全措施存放现金保险柜保险柜钥匙 专保
六处罚：
1 违反制度成学校损失视情节严重结予处罚 保留法律手段追究事责权利
2 超出规定范围限额现金符合制度证抵 库存现金未批准坐支现金私存金库编造途套取现金公款私存截留收入逾期报销关员处罚外分予违纪金额20罚款
第三章 银行存款理制度
学校发生切收付款项第二章规定现金支付外必须通银行办理转账结算
二 银行预留印鉴应分保
三 时掌握银行收支结存情况合理组织货币资金收入开户银行设置银行存款日记账进行序时核算
四 财务员应定期开户银行收取银行结算证银行结算证必须进行严格审核防止杜绝挪贪污等违法犯罪行发生月末核银行存款余额
第四章 资金理审批制度
日常理费理
费须学校领导批准果领导学校电话短信方式联系确认否批准款项支付事请支出单补签意见
（）业务审批流程： 办提出申请——→分校执行校长核准——→财务审核——→董事长审批——→财务付款
（二）业务范围：办公费差旅费业务招费福利费等
1车辆维修费汽油费理规定：（1）车辆实行定点维修汽车修须行政部认真调查核实提出车辆维修计划报领导批准规定办理维修报批手续（2）公外出途中车辆发现障需时维修须请示领导意方维修驾驶员需持效票进行费报销未求私维修费行承担（3）汽油费实行统理定点加油分车核算制度驾驶员持油卡加油车辆油卡充值财务员办理卡行政部理（4）长途行车特殊情况外行购买油料外出途中购买油料须领导意方办理报销
2学校办公品学校聚餐费等分校采购理学校制定预算
（三）办理标准
1办求财务开具支票果收款特殊情况需学校予配合支付第三者必须收款书面证明学校领导批准支付现金必须取收款方现金收果收款方须取方身份证复印件收条
2 涉采购应酬等费须提前作预算申请学校领导批准审批单财务予报销
3关日常理费报销超会计年度（指公历月日起十二月三十日止）发生费学校予进行报销
5费报销时间般定月25日报销紧急购买材料特殊款项受时间限制
6般费报销1000元现金结算1000元通银行（包括支票网银）结算果50000元需现金支付须提前两天通知财务财务银行预约报销
7 工作中产生类日常费必须发票报销原始单丢弃复印件作原始证遇特殊情况须取方税务意证明学校领导批准
8费报销发票容包括日期商品名称（笼统名称律附销售清单）单价数量金额盖开具发票单位公章发票专章付款信息必须正确误办公费劳保品报销发票面必须附送货清单明细
9报销费付款转账时必须填写费报销单款申请单单性质（办公费通信费招费等）部门分类分次分页粘贴（粘贴超出纸范围整叠粘贴张张分散整齐贴）具体填写摘报销单张数合计金额必须准确误填写
二员工款理
未具备报销条件（没方单位收款证）需领支票现金者必须填写支单支单分备金款专项款
1支单留财务部存底款回时财务开账收款备金款员工原年年底25日前须清备金款
2 支票领必须支票头签名确认支单必须办填写学校领导签字财务审核支付
第三章 财产理制度
学校购入运输设备理具房屋建筑物等时具备单项价值1000元耐年限年列固定资产余作低值易耗品
1 学校财务部负责学校财产会计核算监督
2 学校部固定资产学校办公品具行政部口理
3 行政部应指定专负责学校财产业务核算应设立台账登记学校财产购入库存情况负责组织学校财产保维修制定相应措施办法
4财产清查盘点
（1） 学校固定资产购入出售清理报废办理会计手续设置固定资产明细账进行核算
（2） 固定资产低值易耗品必须行政部年年底盘点次年度决算时处理完毕
（3）财产盘点清查发现盘盈盘亏毁损均应填报损益报告表书面说明亏损原领导批准作相应会计处理失职造成财产损失必须追究员办员责
第四章 会计档案理制度
1学校会计证会计账簿会计报表会计文件保存价值资料均应档
2会计证应编号序月装订成册标明年度月份起止号数单张数会计关员签名盖章（包括制单审核记账）会计档保存
3会计报表应分月季年报时档会计负责保分类填制目录
4会计档案携带外出查阅复制摘录会计档案须领导批准
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