工薪事循环：
解部控制
审计单位
索引号
GXL
项目
财务报表截止日期间
编制
复核
日期
日期
解循环部控制工作包括：
1 解审计单位工薪事循环财务报告相关部控制设计记录获解
2 针工薪事循环控制目标记录相关控制活动受该控制活动影响交易账户余额认定
3 执行穿行测试证实交易流程相关控制解确定相关控制否执行
4 记录解测试工薪事循环控制设计执行程中识风险拟采取应措施
解循环部控制形成列审计工作底稿：
1GXL1：解部控制汇总表
2GXL2：解部控制设计——控制流程
3GXL3：评价部控制设计——控制目标控制活动
4GXL4：确定控制否执行(穿行测试)
编制说明：
1 解控制设计确定否执行时应询问检查观察程序记录获取信息审计证源
2 果拟利前审计获取关控制运行效性审计证应考虑审计单位业务流程相关控制次测试否发生重变化
3 审计工作底稿记录列容：
(1) GXL1：汇总循环部控制解容结
(2) GXL2：记录通询问观察检查程序解循环涉重交易控制流程
(3) GXL3：记录实现控制目标相关计划执行穿行测试控制活动
(4) GXL4：记录穿行测试程结
工薪事循环：
解部控制汇总表
审计单位
索引号
GXL1
项目
财务报表截止日期间
编制
复核
日期
日期
1 受循环影响相关交易账户余额
应付职工薪酬
（注：处仅列示交易账户余额注册会计师应根审计单位实际情况确定受循环影响交易账户余额2 现金银行存款等货币资金账户余额受业务循环影响完全属单业务循环实务中考虑货币资金关部控制实质性程序影响时注册会计师应综合考虑相关业务循环部控制影响未相关业务循环涵盖货币资金部控制注册会计师货币资金具体计划中记录进行解测试工作）
2 业务活动
业务活动
否循环中进行解
员工聘离职
工作时间记录
工资计算记录
工资支付
常备数维护
（注：注册会计师通常应循环中解述业务活动相关部控制果计划业务循环中述项项业务活动控制进行测试应说明原）
3 解交易流程
根交易流程解记录：
(1)否委托服务机构执行业务活动？果审计单位服务机构审计计划产生影响？
(2)否制定相关政策程序保持适职责分工？政策程序否合理？
(3) 前次审计审计单位业务流程控制活动否发生重变化？果已发生变化审计计划产生影响？
(4) 否识出期交易程中发生控制偏差？果已识出控制偏差产生偏差原什审计计划产生影响？
(5) 否识出非常规交易重事项？果已识出非常规交易重事项审计计划产生影响？
（注：处应记录解部控制程中识出非常规交易重事项审计计划影响）
(6) 否进步识出风险？果已识出风险审计计划产生影响？
（注：处应记录解部控制程中识出风险审计计划影响）
4 信息系统
应软件
信息系统名称
计算机运作环境
源
初次安装日期
初次安装信息系统进行重修改开发维护
信息系统名称
重修改开发维护
更新日期
拟实施重修改开发维护计划
年度信息系统进行重修改开发维护影响
5 初步结
[注：根解循环控制设计评估执行情况获取审计证注册会计师控制评价结：(1) 控制设计合理执行(2) 控制设计合理未执行(3) 控制设计效缺乏必控制]
6 沟通事项
否需已识出部控制设计执行方面重缺陷适层次理层治理层进行沟通？
工薪事循环：
解部控制设计——控制流程
审计单位
索引号
GXL2
项目
财务报表截止日期间
编制
复核
日期
日期
编制说明：
1 注册会计师应采文字叙述问卷核表流程图等方式种方式相结合记录控制流程解重业务活动控制流程记录应涵盖交易开始业务循环衔接止整程记录容包括限：
(1)交易生成包括电子数交换(EDI)电子商务形式性质程度
(2) 部控制采工系统动化系统两种方式时存
(3) 控制审计单位员执行第三方(例服务机构)执行两者执行涉员姓名执行程序
(4) 处理交易采重信息系统包括初次安装信息已实施计划实施重修改开发维护
(5) 信息系统间链接包括计算机基础应系统工进行应系统间衔接时点相关手工调节程（编制调节表）
(6) 处理财务信息相关政策程序
(7) 会计记录支持性信息
(8) 重档案表格
(9) 输出信息 (包括纸质电子介质形式存信息)途
(10) 输入交易信息明细账总账程序
(11) 会计分录生成记录处理程序包括非标准会计分录明细账总账程序
2．审计工作底稿工薪事循环控制流程记录涉控制活动容应索引工薪事循环控制测试（GXC）审计工作底稿
3．果审计单位类型工薪事业务分采控制流程控制活动应根审计单位实际情况分予记录
工薪事业务涉员
职 务
姓 名
采询问观察检查等方法解记录工薪事循环控制流程已
等确认列述容
1 关职责分工政策程序
（注：处应记录审计单位建立关职责分工政策程序评价否助建立效部控制）
2 业务活动介绍
（注：处记录循环业务活动解例：员工数工作时间记录方法工资计算记录方法工资费支付核算程序文件记录工薪事政策制定修改程序等）
(1) 员工聘离职
（注：处记录审计单位员工聘离职流程解例：编制计划招聘签订劳动合终止劳动合等）
(2) 工作时间记录
（注：处记录审计单位理考勤工作时间流程解例：工作时间记录核批准工作时间处理加班时间控制等）
(3) 工资计算记录
[注：处记录审计单位工资计算记录流程解例：工资计算（包括项扣项目计算）工资费分配处理审批程序异常金额调查等]
(4) 工资支付
（注：处记录审计单位工资支付流程解例：工资支付审批付款记录付款方式期末工资支付情况监督等）
(5) 常备数维护
（注：处记录审计单位工薪事常备数维护程序解例：更改申请审批修改权限等）
工薪事循环：
评价部控制设计——控制目标控制活动
审计单位
索引号
GXL3
项目
财务报表截止日期间
编制
复核
日期
日期
编制说明：
1执行财务报表审计业务时注册会计师应运职业判断结合审计单位实际情况选择够确保实现控制目标控制活动
2 审计工作底稿记录工薪事循环中业务活动控制目标受该目标影响相关交易账户余额认定常控制活动审计单位控制活动中常控制活动栏列示实务中实现相关控制目标常控制活动实际编写审计工作底稿时应予删受影响相关交易账户余额认定栏注册会计师应根审计单位实际情况分析填写
3 果项控制活动够实现控制目标注册会计师必解该项控制目标相关项控制活动审计工作底稿记录控制活动仅实现关控制目标采控制活动中种审计单位采控制活动达关控制目标注册会计师应根审计单位实际情况进行填写
4 注册会计师应关注审计单位采取控制活动否够完全达相关控制目标某情况某控制活动单独执行时完全达控制目标时注册会计师需识该特定目标相关额外控制活动进行测试获取达控制目标足够保证程度
5 项控制活动达控制目标提高审计效率存时达控制目标控制活动注册会计师考虑优先测试该控制活动
6 果某项控制目标没相关控制活动控制活动设计合理注册会计师应考虑审计单位控制效性拟采取审计策略影响
7 果注册会计师拟信赖前期审计获取关循环控制活动运行效性审计证应通询问结合观察者检查程序获取该控制活动未发生变化审计证予记录
业务活动
控制目标
受影响相关交易账户余额认定
常控制活动
审计单位控制活动
控制活动实现控制目标否效
（否）
员工聘离职
员工名册新增项目均真实效
应付职工薪酬：存
员工名册变更支持性文件核致确保输入正确
新增员工均确已记入员工名册
应付职工薪酬：完整性
员工名册变更连续编号确保变更已处理
离职员工均确已员工名册中删
应付职工薪酬：存
员工名册变更连续编号确保变更已处理
员工名册删项目均真实效
应付职工薪酬：完整性
员工名册变更支持性文件核致确保输入正确
工作时间记录
计算工资工作时间数均真实发生
应付职工薪酬：存
员工必须记录实际工作时间适理层复核
计算工资工作时间数均真实发生
应付职工薪酬：存
员工必须记录实际工作时间适理层复核
员工工作时间均确完整记录输入
应付职工薪酬：完整性
核实员工工作时间均记录发现差异应时调查处理
输入系统时间记录均准确
应付职工薪酬：计价分摊
负责输入工作时间记录员较输入数支持性文件否相符
工资计算记录
准确计算记录工资费
应付职工薪酬：计价分摊
标准软件系统执行工资计算记录
准确计算记录工资费
应付职工薪酬：计价分摊
工资费记录正确账户中适理层复核
工资费适期间进行记录
应付职工薪酬：存完整性
理层定期复核工资变动情况
工资支付
支付工资实际工时记录相关
应付职工薪酬：存
工资支付需适理层批准
常备数维护
常备数变动均真实准确时处理
应付职工薪酬：存完整性计价分摊
常备数变动应适理层批准准确输入
适授权员接触工薪数
应付职工薪酬：存完整性权利义务
适授权员接触工薪数
工薪事循环：
确定控制否执行（穿行测试）
审计单位
索引号
GXL4
项目
财务报表截止日期间
编制
复核
日期
日期
编制说明：
1执行财务报表审计业务时注册会计师应运职业判断结合审计单位实际情况设计执行穿行测试
2 注册会计师通常应执行穿行测试程序取控制否执行审计证记录测试程结注册会计师保留测试控制活动相关文件记录复印件审计工作底稿进行索引
3 注册会计师应整流程执行穿行测试涵盖交易发生记账整程
4 拟实施控制测试循环中执行穿行测试检查项目作控制测试测试项目
工薪事循环穿行测试—员工聘离职关业务活动控制
业务活动
测试容
测试结果
聘
员工姓名
拟员审批表否适审批(否)
劳动合编号#
系统否已建立该员工档案(否)
新入职员通知单编号#
新入职员通知单否适复核(否)
员工工资明细表中否该员工姓名(否)
离职
员工姓名
解终止劳动合审批表否适审批(否)
系统否已删该员工档案(否)
离职员通知单编号#
离职员通知单否适复核(否)
员工工资明细表中否该员工姓名(否)
工薪事循环穿行测试—生产工工作时间记录关业务活动控制
序号
生产工考勤卡序号#
测试日期
工时记录单日期
生产工考勤卡否记录工时记录单中(否)
工时记录单否生产理×××复核批准(否)
工时记录单否包含系统生成工时统计表中(否))
工薪事循环穿行测试—理员工作时间记录关业务活动控制
业务活动
测试容
测试结果
理员工作时间记录
理员姓名
测试期间
工作时间表编号#
工作时间表否部门理审批签字(否)
加班申请表编号#
加班申请表日期
加班申请表否部门理审核批准(否)
工作时间加班时间否记录出勤统计表中(否)
出勤统计表记录工时总数
工作时间表加班申请表记录工时总数
工薪事循环穿行测试—工作时间记录核关业务活动控制
业务活动
测试容
测试结果
工作时间记录核
测试期间
员工工资明细表中记录员工数
系统员工档案名册数
员工姓名否核致(否)
工时统计表记录工时总数
工时记录单记录工时总数
工时记录单工时统计表否致(否)
出勤统计表记录工时总数
工作时间表加班申请表记录工时总数
出勤统计表工作时间表加班申请表记录否致(否)
员工姓名
该员工工时统计表出勤统计表记录工时总数
该员工工时记录单工作时间表记录工时总数
薪资否关工作时间记录表单系统核(否)
工薪事循环穿行测试—编制员工变动工资费分析报告关业务活动控制
测试期间
否编制员工变动工资费分析报告
(否)
事理否复核该报告
(否)
财务理否复核该报告
(否)
否交更高层次理层审阅
(否))
工薪事循环穿行测试—工资记录关业务活动控制
业务活动
测试容
测试结果
工资记录
测试期间
员工工资汇总表总额
中：生产成员工资
辅助生产员工资
销售员工资
理员工资
记账证编号#
中：生产成
制造费
销售费
理费
记账证否适审批(否)
工薪事循环穿行测试—工资支付关业务活动控制
业务活动
测试容
测试结果
支付
测试期间
财务理否复核员工工资明细表员工工资汇总表工资支付申请表(否)
总理否复核员工工资明细表员工工资汇总表工资支付申请表(否)
付款证编号#
付款证否会计适审批(否)
关支持性文件否盖核销印戳(否)
支票编号#(日期)
工薪事循环穿行测试—常备数维护关业务活动控制
业务活动
测试容
测试结果
数
维护
否定期取项社保基金关规定信息 (否)
董事会否批准基准费率调整(否)
董事会批准日期
工资信息输入更改申请单编号#(日期)
事理否复核批准工资信息输入更改申请单(否)
事理复核日期
系统变更否事理核电子签名批准生效(否)
事理系统电子签名日期
系统变更生效日期
工薪事循环控制执行情况评价结果：
编制说明：
1 审计工作底稿中业务活动控制目标受影响相关交易账户余额认定审计单位控制活动控制活动实现控制目标否效栏目容GXL3中记录注册会计师需根穿行测试结果表中填写关控制活动否执行评价
2 否测试该控制活动运行效性栏应根具体审计计划予填写果某项控制设计合理然设计合理未执行注册会计师拟测试该控制活动运行效性应否测试该控制活动运行效性栏中填写否注明理
3 果注册会计师拟信赖前审计获取某控制活动运行效性审计证期该项控制活动实施控制测试应否测试该控制活动运行效性栏中填写否注明理
业务活动
(GXL3)
控制目标
(GXL3)
受影响相关交易账户余额认定
(GXL3)
审计单位控制活动
(GXL3)
控制活动实现控制目标否效
（否）
(GXL3)
控制活动否执行
(否)
否测试该控制活动运行效性
(否)
员工聘离职
员工名册新增项目均真实效
应付职工薪酬：存
新增员工均确已记入员工名册
应付职工薪酬：完整性
离职员工均确已员工名册中删
应付职工薪酬：存
员工名册删项目均真实效
应付职工薪酬：完整性
工作时间记录
计算工资工作时间数均真实发生
应付职工薪酬：存
工作时间记录
计算工资工作时间数均真实发生
应付职工薪酬：存
员工工作时间均确完整记录输入
应付职工薪酬：完整性
输入系统时间记录均准确
应付职工薪酬：计价分摊
工资计算记录
准确计算记录工资费
应付职工薪酬：计价分摊
工资计算记录
准确计算记录工资费
应付职工薪酬：计价分摊
工资费适期间进行记录
应付职工薪酬：存完整性
支付工资实际工时记录相关
应付职工薪酬：存
常备数维护
常备数变动均真实准确时处理
应付职工薪酬：存完整性计价分摊
常备数维护
适授权员接触工薪数
应付职工薪酬：存完整性权利义务
— END —
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解部控制
审计单位
索引号
GXL
项目
财务报表截止日期间
编制
复核
日期
日期
解循环部控制工作包括：
1 解审计单位工薪事循环财务报告相关部控制设计记录获解
2 针工薪事循环控制目标记录相关控制活动受该控制活动影响交易账户余额认定
3 执行穿行测试证实交易流程相关控制解确定相关控制否执行
4 记录解测试工薪事循环控制设计执行程中识风险拟采取应措施
解循环部控制形成列审计工作底稿：
1GXL1：解部控制汇总表
2GXL2：解部控制设计——控制流程
3GXL3：评价部控制设计——控制目标控制活动
4GXL4：确定控制否执行(穿行测试)
编制说明：
1 解控制设计确定否执行时应询问检查观察程序记录获取信息审计证源
2 果拟利前审计获取关控制运行效性审计证应考虑审计单位业务流程相关控制次测试否发生重变化
3 审计工作底稿记录列容：
(1) GXL1：汇总循环部控制解容结
(2) GXL2：记录通询问观察检查程序解循环涉重交易控制流程
(3) GXL3：记录实现控制目标相关计划执行穿行测试控制活动
(4) GXL4：记录穿行测试程结
工薪事循环：
解部控制汇总表
审计单位
索引号
GXL1
项目
财务报表截止日期间
编制
复核
日期
日期
1 受循环影响相关交易账户余额
应付职工薪酬
（注：处仅列示交易账户余额注册会计师应根审计单位实际情况确定受循环影响交易账户余额2 现金银行存款等货币资金账户余额受业务循环影响完全属单业务循环实务中考虑货币资金关部控制实质性程序影响时注册会计师应综合考虑相关业务循环部控制影响未相关业务循环涵盖货币资金部控制注册会计师货币资金具体计划中记录进行解测试工作）
2 业务活动
业务活动
否循环中进行解
员工聘离职
工作时间记录
工资计算记录
工资支付
常备数维护
（注：注册会计师通常应循环中解述业务活动相关部控制果计划业务循环中述项项业务活动控制进行测试应说明原）
3 解交易流程
根交易流程解记录：
(1)否委托服务机构执行业务活动？果审计单位服务机构审计计划产生影响？
(2)否制定相关政策程序保持适职责分工？政策程序否合理？
(3) 前次审计审计单位业务流程控制活动否发生重变化？果已发生变化审计计划产生影响？
(4) 否识出期交易程中发生控制偏差？果已识出控制偏差产生偏差原什审计计划产生影响？
(5) 否识出非常规交易重事项？果已识出非常规交易重事项审计计划产生影响？
（注：处应记录解部控制程中识出非常规交易重事项审计计划影响）
(6) 否进步识出风险？果已识出风险审计计划产生影响？
（注：处应记录解部控制程中识出风险审计计划影响）
4 信息系统
应软件
信息系统名称
计算机运作环境
源
初次安装日期
初次安装信息系统进行重修改开发维护
信息系统名称
重修改开发维护
更新日期
拟实施重修改开发维护计划
年度信息系统进行重修改开发维护影响
5 初步结
[注：根解循环控制设计评估执行情况获取审计证注册会计师控制评价结：(1) 控制设计合理执行(2) 控制设计合理未执行(3) 控制设计效缺乏必控制]
6 沟通事项
否需已识出部控制设计执行方面重缺陷适层次理层治理层进行沟通？
工薪事循环：
解部控制设计——控制流程
审计单位
索引号
GXL2
项目
财务报表截止日期间
编制
复核
日期
日期
编制说明：
1 注册会计师应采文字叙述问卷核表流程图等方式种方式相结合记录控制流程解重业务活动控制流程记录应涵盖交易开始业务循环衔接止整程记录容包括限：
(1)交易生成包括电子数交换(EDI)电子商务形式性质程度
(2) 部控制采工系统动化系统两种方式时存
(3) 控制审计单位员执行第三方(例服务机构)执行两者执行涉员姓名执行程序
(4) 处理交易采重信息系统包括初次安装信息已实施计划实施重修改开发维护
(5) 信息系统间链接包括计算机基础应系统工进行应系统间衔接时点相关手工调节程（编制调节表）
(6) 处理财务信息相关政策程序
(7) 会计记录支持性信息
(8) 重档案表格
(9) 输出信息 (包括纸质电子介质形式存信息)途
(10) 输入交易信息明细账总账程序
(11) 会计分录生成记录处理程序包括非标准会计分录明细账总账程序
2．审计工作底稿工薪事循环控制流程记录涉控制活动容应索引工薪事循环控制测试（GXC）审计工作底稿
3．果审计单位类型工薪事业务分采控制流程控制活动应根审计单位实际情况分予记录
工薪事业务涉员
职 务
姓 名
采询问观察检查等方法解记录工薪事循环控制流程已
等确认列述容
1 关职责分工政策程序
（注：处应记录审计单位建立关职责分工政策程序评价否助建立效部控制）
2 业务活动介绍
（注：处记录循环业务活动解例：员工数工作时间记录方法工资计算记录方法工资费支付核算程序文件记录工薪事政策制定修改程序等）
(1) 员工聘离职
（注：处记录审计单位员工聘离职流程解例：编制计划招聘签订劳动合终止劳动合等）
(2) 工作时间记录
（注：处记录审计单位理考勤工作时间流程解例：工作时间记录核批准工作时间处理加班时间控制等）
(3) 工资计算记录
[注：处记录审计单位工资计算记录流程解例：工资计算（包括项扣项目计算）工资费分配处理审批程序异常金额调查等]
(4) 工资支付
（注：处记录审计单位工资支付流程解例：工资支付审批付款记录付款方式期末工资支付情况监督等）
(5) 常备数维护
（注：处记录审计单位工薪事常备数维护程序解例：更改申请审批修改权限等）
工薪事循环：
评价部控制设计——控制目标控制活动
审计单位
索引号
GXL3
项目
财务报表截止日期间
编制
复核
日期
日期
编制说明：
1执行财务报表审计业务时注册会计师应运职业判断结合审计单位实际情况选择够确保实现控制目标控制活动
2 审计工作底稿记录工薪事循环中业务活动控制目标受该目标影响相关交易账户余额认定常控制活动审计单位控制活动中常控制活动栏列示实务中实现相关控制目标常控制活动实际编写审计工作底稿时应予删受影响相关交易账户余额认定栏注册会计师应根审计单位实际情况分析填写
3 果项控制活动够实现控制目标注册会计师必解该项控制目标相关项控制活动审计工作底稿记录控制活动仅实现关控制目标采控制活动中种审计单位采控制活动达关控制目标注册会计师应根审计单位实际情况进行填写
4 注册会计师应关注审计单位采取控制活动否够完全达相关控制目标某情况某控制活动单独执行时完全达控制目标时注册会计师需识该特定目标相关额外控制活动进行测试获取达控制目标足够保证程度
5 项控制活动达控制目标提高审计效率存时达控制目标控制活动注册会计师考虑优先测试该控制活动
6 果某项控制目标没相关控制活动控制活动设计合理注册会计师应考虑审计单位控制效性拟采取审计策略影响
7 果注册会计师拟信赖前期审计获取关循环控制活动运行效性审计证应通询问结合观察者检查程序获取该控制活动未发生变化审计证予记录
业务活动
控制目标
受影响相关交易账户余额认定
常控制活动
审计单位控制活动
控制活动实现控制目标否效
（否）
员工聘离职
员工名册新增项目均真实效
应付职工薪酬：存
员工名册变更支持性文件核致确保输入正确
新增员工均确已记入员工名册
应付职工薪酬：完整性
员工名册变更连续编号确保变更已处理
离职员工均确已员工名册中删
应付职工薪酬：存
员工名册变更连续编号确保变更已处理
员工名册删项目均真实效
应付职工薪酬：完整性
员工名册变更支持性文件核致确保输入正确
工作时间记录
计算工资工作时间数均真实发生
应付职工薪酬：存
员工必须记录实际工作时间适理层复核
计算工资工作时间数均真实发生
应付职工薪酬：存
员工必须记录实际工作时间适理层复核
员工工作时间均确完整记录输入
应付职工薪酬：完整性
核实员工工作时间均记录发现差异应时调查处理
输入系统时间记录均准确
应付职工薪酬：计价分摊
负责输入工作时间记录员较输入数支持性文件否相符
工资计算记录
准确计算记录工资费
应付职工薪酬：计价分摊
标准软件系统执行工资计算记录
准确计算记录工资费
应付职工薪酬：计价分摊
工资费记录正确账户中适理层复核
工资费适期间进行记录
应付职工薪酬：存完整性
理层定期复核工资变动情况
工资支付
支付工资实际工时记录相关
应付职工薪酬：存
工资支付需适理层批准
常备数维护
常备数变动均真实准确时处理
应付职工薪酬：存完整性计价分摊
常备数变动应适理层批准准确输入
适授权员接触工薪数
应付职工薪酬：存完整性权利义务
适授权员接触工薪数
工薪事循环：
确定控制否执行（穿行测试）
审计单位
索引号
GXL4
项目
财务报表截止日期间
编制
复核
日期
日期
编制说明：
1执行财务报表审计业务时注册会计师应运职业判断结合审计单位实际情况设计执行穿行测试
2 注册会计师通常应执行穿行测试程序取控制否执行审计证记录测试程结注册会计师保留测试控制活动相关文件记录复印件审计工作底稿进行索引
3 注册会计师应整流程执行穿行测试涵盖交易发生记账整程
4 拟实施控制测试循环中执行穿行测试检查项目作控制测试测试项目
工薪事循环穿行测试—员工聘离职关业务活动控制
业务活动
测试容
测试结果
聘
员工姓名
拟员审批表否适审批(否)
劳动合编号#
系统否已建立该员工档案(否)
新入职员通知单编号#
新入职员通知单否适复核(否)
员工工资明细表中否该员工姓名(否)
离职
员工姓名
解终止劳动合审批表否适审批(否)
系统否已删该员工档案(否)
离职员通知单编号#
离职员通知单否适复核(否)
员工工资明细表中否该员工姓名(否)
工薪事循环穿行测试—生产工工作时间记录关业务活动控制
序号
生产工考勤卡序号#
测试日期
工时记录单日期
生产工考勤卡否记录工时记录单中(否)
工时记录单否生产理×××复核批准(否)
工时记录单否包含系统生成工时统计表中(否))
工薪事循环穿行测试—理员工作时间记录关业务活动控制
业务活动
测试容
测试结果
理员工作时间记录
理员姓名
测试期间
工作时间表编号#
工作时间表否部门理审批签字(否)
加班申请表编号#
加班申请表日期
加班申请表否部门理审核批准(否)
工作时间加班时间否记录出勤统计表中(否)
出勤统计表记录工时总数
工作时间表加班申请表记录工时总数
工薪事循环穿行测试—工作时间记录核关业务活动控制
业务活动
测试容
测试结果
工作时间记录核
测试期间
员工工资明细表中记录员工数
系统员工档案名册数
员工姓名否核致(否)
工时统计表记录工时总数
工时记录单记录工时总数
工时记录单工时统计表否致(否)
出勤统计表记录工时总数
工作时间表加班申请表记录工时总数
出勤统计表工作时间表加班申请表记录否致(否)
员工姓名
该员工工时统计表出勤统计表记录工时总数
该员工工时记录单工作时间表记录工时总数
薪资否关工作时间记录表单系统核(否)
工薪事循环穿行测试—编制员工变动工资费分析报告关业务活动控制
测试期间
否编制员工变动工资费分析报告
(否)
事理否复核该报告
(否)
财务理否复核该报告
(否)
否交更高层次理层审阅
(否))
工薪事循环穿行测试—工资记录关业务活动控制
业务活动
测试容
测试结果
工资记录
测试期间
员工工资汇总表总额
中：生产成员工资
辅助生产员工资
销售员工资
理员工资
记账证编号#
中：生产成
制造费
销售费
理费
记账证否适审批(否)
工薪事循环穿行测试—工资支付关业务活动控制
业务活动
测试容
测试结果
支付
测试期间
财务理否复核员工工资明细表员工工资汇总表工资支付申请表(否)
总理否复核员工工资明细表员工工资汇总表工资支付申请表(否)
付款证编号#
付款证否会计适审批(否)
关支持性文件否盖核销印戳(否)
支票编号#(日期)
工薪事循环穿行测试—常备数维护关业务活动控制
业务活动
测试容
测试结果
数
维护
否定期取项社保基金关规定信息 (否)
董事会否批准基准费率调整(否)
董事会批准日期
工资信息输入更改申请单编号#(日期)
事理否复核批准工资信息输入更改申请单(否)
事理复核日期
系统变更否事理核电子签名批准生效(否)
事理系统电子签名日期
系统变更生效日期
工薪事循环控制执行情况评价结果：
编制说明：
1 审计工作底稿中业务活动控制目标受影响相关交易账户余额认定审计单位控制活动控制活动实现控制目标否效栏目容GXL3中记录注册会计师需根穿行测试结果表中填写关控制活动否执行评价
2 否测试该控制活动运行效性栏应根具体审计计划予填写果某项控制设计合理然设计合理未执行注册会计师拟测试该控制活动运行效性应否测试该控制活动运行效性栏中填写否注明理
3 果注册会计师拟信赖前审计获取某控制活动运行效性审计证期该项控制活动实施控制测试应否测试该控制活动运行效性栏中填写否注明理
业务活动
(GXL3)
控制目标
(GXL3)
受影响相关交易账户余额认定
(GXL3)
审计单位控制活动
(GXL3)
控制活动实现控制目标否效
（否）
(GXL3)
控制活动否执行
(否)
否测试该控制活动运行效性
(否)
员工聘离职
员工名册新增项目均真实效
应付职工薪酬：存
新增员工均确已记入员工名册
应付职工薪酬：完整性
离职员工均确已员工名册中删
应付职工薪酬：存
员工名册删项目均真实效
应付职工薪酬：完整性
工作时间记录
计算工资工作时间数均真实发生
应付职工薪酬：存
工作时间记录
计算工资工作时间数均真实发生
应付职工薪酬：存
员工工作时间均确完整记录输入
应付职工薪酬：完整性
输入系统时间记录均准确
应付职工薪酬：计价分摊
工资计算记录
准确计算记录工资费
应付职工薪酬：计价分摊
工资计算记录
准确计算记录工资费
应付职工薪酬：计价分摊
工资费适期间进行记录
应付职工薪酬：存完整性
支付工资实际工时记录相关
应付职工薪酬：存
常备数维护
常备数变动均真实准确时处理
应付职工薪酬：存完整性计价分摊
常备数维护
适授权员接触工薪数
应付职工薪酬：存完整性权利义务
— END —
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