金晖公司部控制循环制度
第章 总
第条 标准金晖公司运作加强部理防范营风险财务风险中华民国会计法部会计控制根标准等相关法律法规特制定金晖公司部控制制度
第二条 公司称部控制包括财务开支审批部控制制度采购付款业务程序部控制制度销售收款业务程序部控制制度等三部控制制度
第三条 公司业务程序部控制环节环节控制点负责权指导监督环节控制点责出现错误误差承相应责：环节控制点责出现错误误差带损失应承相应责外级责承相应责处分
第四条 制度需公司财务部门生产部门销售部门等部门岗位职责效发挥确保公司部控制效运作
第五条 公司法定代表公司部控制机制建立健全效实施负责
第二章 财务开支审批部控制制度
第六条 公司财务开支审批容包括：钱费开支审批固定资产购置审批外投资审批等
第七条 公司财务开支审批原
（） 钱费开支时应严格执行权签字财务负责双签字制度
（二） 济事项必须办签名名名权签字审批签字财务负责签字方财务部门报账
（三） 报账持原始证必须税务部门财政部门认票效票律报账公司外办理济事项时方签订合协议报账时必须附效合协议
（四） 报账单权签字签字会计员应关钱费开支标准审核关确保审核误制作付款证出纳根付款证办理付款手续决允许先付款制作会计证
（五） 部门办员必须制度规定审核程序办理报账手续审批手续全款项财务部门权拒绝支付
（六） 部门办员财务部门款办理济事项时必须济事项办理完毕1周财务部门报账
（七） 公司财务开支程中严禁通化化整零等形式逃避开支权限理行
第八条 公司钱费开支容包括物料采购费运杂费保费包装费保险费差旅费招费运输费交通费 费修理费办公费会议费书报费业务宣传费费
第九条 公司钱费开支审批权限
公司发生理费核定年度预算范围列支预算外钱费开支必须通预算外支出程序审批财务部门费预算中机动费中开支详细规定见第九局部：财务预算理制度
（） 办公品低值易耗品：公司日常办公需办公品低值易耗品购置金额100元部门负责审核批准100元——500元办公室审核批准500元总理审核批准
（二） 业务招费修理费会议费差旅费业务宣传费等公司外发生项费金额200元部门负责审核批准金额200500元副总理审核批准金额500元公司总理审核批准
第十条 公司钱费开支审批流程
（） 支出申请：公司业务需发生费开支时部门济事项办员根月公司费预算公司相关费支出标准填制费开支审批申请表〞呈报部门负责审阅
（二） 部门负责接费开支审批申请表〞费开支合规性进行审核预算开支钱费审批权限办理预算外钱费报总理审批列入部门机动费支出
（三） 费开支审批申请表〞审批签字返申请申请呈报财务部负责审核签字交财务部出纳办理领取现金支票相关事宜
（四） 原辅材料货款支付
供部月底应根生产需供货情况提出月款方案报送财务部关领导处财务部积极组织资金根资金位情况报董事长组织关员研究确定供部逐户填写付款通知单
1． 两种情况部门领导分理审批直接财务办理审批付款手续：
（1） 付款额属已结算入帐应付货款
（2） 付款额度已货尚未结算货款80
2． 两种情况须先签订供货合审批程序办理付款审批手续：
（1） 付款额超已货尚未结算货款80局部
（2） 审核确实需预付货款
（五） 工程款项支付
工程开展部应组织施工单位月底财务部关领导报送工程负责审核工程进度表工程开展部供部应月底提出月款方案报送财务部关领导处根资金位情况董事长组织关员研究确定工程开展部供部办员逐户填写付款通知单部门领导副总审批合规定财务部办理审批付款手续合必须先签定合超出合规定付款范围需董事长审批
第十条 公司固定资产购置原
（） 公司固定资产购置必须严格审批权限相应手续办理
（二） 公司固定资产购置采统采购口理〞原公司供部办理固定资产购置工作
第三章 采购付款业务程序部控制制度
第十二条 公司采购付款业务程序包括请购签订采购合订货验收付款入账等环节
第十三条 公司采购付款业务程序部控制制度包括：
（） 请购制度：
1． 采购单价采购总金额公司采购物资分ABC三类
2． 需求部门生产营需求情况确定需求方案供部门结合库存数制订采购方案采购方案包括采购物资名称代码需量货时间
（二） 供货商信评估：
供部供商理员供商产品质量供货条件等进行评估确定入围供商
（三） 批准采购
信评估确定符合公司采购条件供商名单报公司总理批准签发采购合正式办理订购手续
（四） 合签订
公司总理批准审批权限总理指定授权委托代理供货商签订采购合采购合式四份份留供货商备发货份送财务部门备核算份供部留存份交生产技术部
（五） 验收
公司机动部负责合约定条件检验采购物资〔机电设备〕品质规格验收数量质量部负责采购物资〔原煤〕检验
物资验收原：办逐件检验
物资验收作会计处理：
材料入库否采购合相符必须填写式四联入库单联保仓库留存二联供部留存三联交生产技术部留存四联生产技术部转送财务部门留存
供部负责检查发票填写名称数量单价等否误时入库单采购合进行核检查购物料采购合否相符机动部负责进行购物品〔机电设备〕质量检验质量部负责原煤质量检验完成审核程序确认准确误送财务部门核算
会计接入库单发票审核入库单发票确认误进行编制记账证等账务处理
（六） 货采购合符处理
果验收时出现实际数量出采购合规定数量供部负责填写退货通知单余材料退回供厂商处发生运输费全部供货商负担
果验收时出现实际数量少采购合规定数量供部负责负责通知财务部批货物暂予结款货物补齐付款
果验收时入库出现品质符生产技术部负责填写退货通知单品质符拒收材料退回供厂商处发生运输费全部供货商负担
退货通知单式四联联供部留存附原采购验收单面档二联生产技术部留存三联送财务部门四联通知供厂商质量符退货相应负责质量检验部门退货通知单签章
（七） 付款
公司支付货款时规定支付现金外般应支票等方式支付首先会计核应付账款明细账客户提供发票等单否误然财务部部门负责总理签章交出纳员办理支付
（八） 入账
公司财务部门取供货方发票收货单等原始证进行计量计入适账户适会计期间
第四章 销售收款业务程序部控制制度
第十四条 销售收款业务程序部控制制度包括销售部门生产部门财务部门保部门涉销售收款业务部门员
第十五条 销售收款业务程序环节包括报价信调查接受订单核准付款条件填制销货通知发出商品开具发票核准销售折扣核定销售折退货条件办理退款接受退货收取货款环节账务处理等
第十六条 销售收款业务程序执行方面应保证职务相互离：
〔〕接受客户订单时负责核准付款条件客户信调查工作
〔二〕填制销货通知时负责商品发货工作
〔三〕开具发票时负责发票审核工作
〔四〕办理项业务员时负责该项业务审核批准工作
〔五〕记录应收账款员时负责货款收取退款工作
〔六〕会计员时负责销售业务环节工作
销售部门负责制定出恰销售政策明确定价原信标准条件收款方式涉销售业务机构员职责权限等相关容强化商品发出账款回收理防止减少公司坏账损失
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金晖公司部控制循环制度
第章 总
第条 标准金晖公司运作加强部理防范营风险财务风险中华民国会计法部会计控制根标准等相关法律法规特制定金晖公司部控制制度
第二条 公司称部控制包括财务开支审批部控制制度采购付款业务程序部控制制度销售收款业务程序部控制制度等三部控制制度
第三条 公司业务程序部控制环节环节控制点负责权指导监督环节控制点责出现错误误差承相应责：环节控制点责出现错误误差带损失应承相应责外级责承相应责处分
第四条 制度需公司财务部门生产部门销售部门等部门岗位职责效发挥确保公司部控制效运作
第五条 公司法定代表公司部控制机制建立健全效实施负责
第二章 财务开支审批部控制制度
第六条 公司财务开支审批容包括：钱费开支审批固定资产购置审批外投资审批等
第七条 公司财务开支审批原
（） 钱费开支时应严格执行权签字财务负责双签字制度
（二） 济事项必须办签名名名权签字审批签字财务负责签字方财务部门报账
（三） 报账持原始证必须税务部门财政部门认票效票律报账公司外办理济事项时方签订合协议报账时必须附效合协议
（四） 报账单权签字签字会计员应关钱费开支标准审核关确保审核误制作付款证出纳根付款证办理付款手续决允许先付款制作会计证
（五） 部门办员必须制度规定审核程序办理报账手续审批手续全款项财务部门权拒绝支付
（六） 部门办员财务部门款办理济事项时必须济事项办理完毕1周财务部门报账
（七） 公司财务开支程中严禁通化化整零等形式逃避开支权限理行
第八条 公司钱费开支容包括物料采购费运杂费保费包装费保险费差旅费招费运输费交通费 费修理费办公费会议费书报费业务宣传费费
第九条 公司钱费开支审批权限
公司发生理费核定年度预算范围列支预算外钱费开支必须通预算外支出程序审批财务部门费预算中机动费中开支详细规定见第九局部：财务预算理制度
（） 办公品低值易耗品：公司日常办公需办公品低值易耗品购置金额100元部门负责审核批准100元——500元办公室审核批准500元总理审核批准
（二） 业务招费修理费会议费差旅费业务宣传费等公司外发生项费金额200元部门负责审核批准金额200500元副总理审核批准金额500元公司总理审核批准
第十条 公司钱费开支审批流程
（） 支出申请：公司业务需发生费开支时部门济事项办员根月公司费预算公司相关费支出标准填制费开支审批申请表〞呈报部门负责审阅
（二） 部门负责接费开支审批申请表〞费开支合规性进行审核预算开支钱费审批权限办理预算外钱费报总理审批列入部门机动费支出
（三） 费开支审批申请表〞审批签字返申请申请呈报财务部负责审核签字交财务部出纳办理领取现金支票相关事宜
（四） 原辅材料货款支付
供部月底应根生产需供货情况提出月款方案报送财务部关领导处财务部积极组织资金根资金位情况报董事长组织关员研究确定供部逐户填写付款通知单
1． 两种情况部门领导分理审批直接财务办理审批付款手续：
（1） 付款额属已结算入帐应付货款
（2） 付款额度已货尚未结算货款80
2． 两种情况须先签订供货合审批程序办理付款审批手续：
（1） 付款额超已货尚未结算货款80局部
（2） 审核确实需预付货款
（五） 工程款项支付
工程开展部应组织施工单位月底财务部关领导报送工程负责审核工程进度表工程开展部供部应月底提出月款方案报送财务部关领导处根资金位情况董事长组织关员研究确定工程开展部供部办员逐户填写付款通知单部门领导副总审批合规定财务部办理审批付款手续合必须先签定合超出合规定付款范围需董事长审批
第十条 公司固定资产购置原
（） 公司固定资产购置必须严格审批权限相应手续办理
（二） 公司固定资产购置采统采购口理〞原公司供部办理固定资产购置工作
第三章 采购付款业务程序部控制制度
第十二条 公司采购付款业务程序包括请购签订采购合订货验收付款入账等环节
第十三条 公司采购付款业务程序部控制制度包括：
（） 请购制度：
1． 采购单价采购总金额公司采购物资分ABC三类
2． 需求部门生产营需求情况确定需求方案供部门结合库存数制订采购方案采购方案包括采购物资名称代码需量货时间
（二） 供货商信评估：
供部供商理员供商产品质量供货条件等进行评估确定入围供商
（三） 批准采购
信评估确定符合公司采购条件供商名单报公司总理批准签发采购合正式办理订购手续
（四） 合签订
公司总理批准审批权限总理指定授权委托代理供货商签订采购合采购合式四份份留供货商备发货份送财务部门备核算份供部留存份交生产技术部
（五） 验收
公司机动部负责合约定条件检验采购物资〔机电设备〕品质规格验收数量质量部负责采购物资〔原煤〕检验
物资验收原：办逐件检验
物资验收作会计处理：
材料入库否采购合相符必须填写式四联入库单联保仓库留存二联供部留存三联交生产技术部留存四联生产技术部转送财务部门留存
供部负责检查发票填写名称数量单价等否误时入库单采购合进行核检查购物料采购合否相符机动部负责进行购物品〔机电设备〕质量检验质量部负责原煤质量检验完成审核程序确认准确误送财务部门核算
会计接入库单发票审核入库单发票确认误进行编制记账证等账务处理
（六） 货采购合符处理
果验收时出现实际数量出采购合规定数量供部负责填写退货通知单余材料退回供厂商处发生运输费全部供货商负担
果验收时出现实际数量少采购合规定数量供部负责负责通知财务部批货物暂予结款货物补齐付款
果验收时入库出现品质符生产技术部负责填写退货通知单品质符拒收材料退回供厂商处发生运输费全部供货商负担
退货通知单式四联联供部留存附原采购验收单面档二联生产技术部留存三联送财务部门四联通知供厂商质量符退货相应负责质量检验部门退货通知单签章
（七） 付款
公司支付货款时规定支付现金外般应支票等方式支付首先会计核应付账款明细账客户提供发票等单否误然财务部部门负责总理签章交出纳员办理支付
（八） 入账
公司财务部门取供货方发票收货单等原始证进行计量计入适账户适会计期间
第四章 销售收款业务程序部控制制度
第十四条 销售收款业务程序部控制制度包括销售部门生产部门财务部门保部门涉销售收款业务部门员
第十五条 销售收款业务程序环节包括报价信调查接受订单核准付款条件填制销货通知发出商品开具发票核准销售折扣核定销售折退货条件办理退款接受退货收取货款环节账务处理等
第十六条 销售收款业务程序执行方面应保证职务相互离：
〔〕接受客户订单时负责核准付款条件客户信调查工作
〔二〕填制销货通知时负责商品发货工作
〔三〕开具发票时负责发票审核工作
〔四〕办理项业务员时负责该项业务审核批准工作
〔五〕记录应收账款员时负责货款收取退款工作
〔六〕会计员时负责销售业务环节工作
销售部门负责制定出恰销售政策明确定价原信标准条件收款方式涉销售业务机构员职责权限等相关容强化商品发出账款回收理防止减少公司坏账损失
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