江苏省生资源增值税退税审核审批
操作方法(试行)培训
宜兴市财政局
退税
财政部 国家税务总局关生资源增值税政策通知(财税〔2021〕157号)
财政部关明确办理生资源增值税退税程序补充通知(财监〔2021〕7号)
财政监察专员办事处般增值税退税行政审批理程序暂行规定〔财监[2003]110号通知印发〕
二审核方法
实行三级审核方法三级审核初审复审终审
宜兴市财政局市生资源回收企业增值税退税初审部门江苏省财政厅复审部门〔江苏省财政厅委托锡市财政局锡范围企业进行复审〕财政部驻江苏省财政监察专员办事处〔简称江苏专员办〞〕终审部门
三审核审批工作期限需材料
〔〕退税申请办理期限
纳税般季申报生资源月度缴纳增值税500万元月申报缴纳增值税金额较半年年申报〔标准500万元累计果两月纳税没超500万元合计纳税超500万元办理退税果第月没超500万元第二月超500万元两月税款合办理退税〕
〔二〕需材料
1般增值税退付申报审核表〔附表二〕
2般增值税退付申请书原件〔企业发份正式申请书财政部门领〕
3退税申请正式文件企业退税申请量冠企业名称红头文件行文编号〔退税申请样式见附件〕
4退税申请资料真实性未受处分书面申明〔书面申明样式见附件〕
5退税审核工作底稿〔开展现场审核时审核员制作企业需提供附表六〕
6退税期应纳增值税计算表〔附表四〕
7退税期生资源销售明细表〔附表三〕
8退税期税款完税证原件复印件
9退税期月增值税纳税申报表复印件
10退税期资产负债表〞损益表〞复印件〔加盖印章〕
11江苏专员办需资料
12企业根情况表〔附表五〕
13营业执税务登记证副复印件(盖般纳税认定章)
14国税局审批增值税般纳税申请认定表复印件
15生资源回收理方法第七条第八条规定应关部门备案必须提供商务部门县级民政府公安机关核发备案登记证明复印件
16生资源仓储整理加工场土证房屋产权证者租赁合复印件
1216项企业首次申报时需增报资料非申报资料情况发生变化否12－16项企业第二次申报时需报送
企业申报资料须报送式两份〔般增值税退付申请书退税期税款完税证原件份〕资料A4纸印复印
〔三〕填表求
〔〕素齐全
〔二〕填表口径勾稽关系
1全部工程应税收入〞退税工程销售收入均含税收入
2企业零申报时填报少月份
3勾稽关系
季度申报例根附表三〔生资源销售明细表〕生资源销售收入月度计季度合计数填列附表四〔计算表〕退税工程销售收入月度计季度合计数附表二〔审核表〕全部工程退税工程数根附表四合计数填列填写附表〔般增值税退付申请书〕
附表：般增值税退付申请书
企业填列事项
求逐票填列增值税入库情况加盖企业公章
1编号：年度序编排2021年申请第1次退税填写20211
2收款国库〔收处〕：税收缴款书签章收款国库名称填列
3缴款书编号：填税收缴款书编号
4国库收款日期：税收缴款书国库〔收处〕收款盖章日期填列
5金额：税收缴款书实缴数额填列
6应退税数额：退付例7050计算应退税额填写(合计行填列)
7退税文号：财税[2021]157号
注意申请书涂改先附表填写完整填写正式申请书防止填写出错
附表二：般增值税退付申报审核表
退税工程：生资源
退税属期：×年×月×月
退付例：退税属期2021年填702021年填50
勾稽关系：
全部工程：销项税额—实际抵扣进项税额应缴增值税
附表三：退税期生资源销售明细表
张表作：反映重信息生资源销售情况〔信息流〕二销售回款〔资金流〕三生资源品种〔物流〕认定否属生资源范围
填列求：退税期生资源销售明细表中全部生资源销售收入〞指含税销售收入填写时需月计申报期合计便企业银行账单银行日记账相致中：通金融机构结算生资源销售〞回款金额含税收入月计申报期合计117换算成含税收入
注意：1中：通金融机构结算生资源销售〞栏填列求：收妥生资源销货款填列回款金额〞回款日期〞栏退税期通金融机构结算生资源销售额占全部生资源销售额重达80退税企业应提供证明企业生资源购进汇款销售回款银行日记账关证〔复印件〕
2红字发票〔销售收入〕填列全部生资源销售收入应明细账报表致〔企业应提供生资源购进销售明细账相关报表〕
附表四：退税期应纳增值税计算表
月填列全部工程根月度纳税申报表数填列非退税工程指生资源外货物〔劳务〕销售
1退税工程非退税工程分清进项税额时退税工程应纳税额确实定：
金额单位：万元
月份
全部工程应纳税额
退税工程应纳税额
非退税工程应纳税额
1
80
100
20
图退税工程应纳税额全部工程应纳税额〔实际入库税款〕80万元确定100万元调整80万元〔附表说明〕
非退税工程应纳税额时退税工程实际应纳税额确定见列图：
月份
全部工程应纳税额
退税工程应纳税额
非退税工程应纳税额
1
80
100
20
2
130
80
50
合计
210
180
502030
2退税工程非退税工程法分清进项税额时应退税工程〔非退税工程〕销售收入合计数占全部工程应税收入合计数重分摊进项税额申报期〔月〕分摊退税工程非退税工程分摊进项税额分填列合计行第9栏第15栏
附表五：企业根情况表〔略〕
企业注册致企业址栏时应注明企业注册镇〔园区街道〕
需说明事项
相关资料已公布宜兴市财政局网站〔 yxczjgov yxczjindexasp〕载专区查载
二退税申请正式文件退税申请资料真实性未受处分书面申明公布宜兴市财政局网站
三报联系表
企业填企业根情况表发邮件江苏专员办处公邮箱：jszyb01@126 宜兴市财政局邮箱zxg@mailyxczjgov
附：
退 税 申 请
财政部驻江苏专员办：
公司成立×年×月事生资源回收营业务增值税般纳税符合财政部国家税务总局关生资源增值税政策通知(财税〔2021〕157号)规定退税条件
×年×月×月〔注：指退税属期〕公司应税收入 元应缴增值税 元已缴增值税 元中：生资源销售收入 元已缴增值税 元〔注：非退税工程合〕现申请退付销售生资源缴纳增值税 元退税例〔7050〕计算应退税款 元
联系： 联系 ：
税款请退公司账户开户行： 账号：
特申请请批复
〔公章〕
年 月 日
书 面 申 明
公司申报退税属期×年×月×月退税资料真实
二2007年1月1日起公司未违反中华民国反洗钱法中华民国环境保护法中华民国税收征收理法中华民国发票理方法生资源回收理方法受刑事处分者县级工商商务环保税务公安机关民银行相应行政处分〔警告罚款外〕
法代表签字加盖企业公章
年 月 日
宜兴市财政局办理增值税退税联系：章刚 〔82095157〕
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操作方法(试行)培训
宜兴市财政局
退税
财政部 国家税务总局关生资源增值税政策通知(财税〔2021〕157号)
财政部关明确办理生资源增值税退税程序补充通知(财监〔2021〕7号)
财政监察专员办事处般增值税退税行政审批理程序暂行规定〔财监[2003]110号通知印发〕
二审核方法
实行三级审核方法三级审核初审复审终审
宜兴市财政局市生资源回收企业增值税退税初审部门江苏省财政厅复审部门〔江苏省财政厅委托锡市财政局锡范围企业进行复审〕财政部驻江苏省财政监察专员办事处〔简称江苏专员办〞〕终审部门
三审核审批工作期限需材料
〔〕退税申请办理期限
纳税般季申报生资源月度缴纳增值税500万元月申报缴纳增值税金额较半年年申报〔标准500万元累计果两月纳税没超500万元合计纳税超500万元办理退税果第月没超500万元第二月超500万元两月税款合办理退税〕
〔二〕需材料
1般增值税退付申报审核表〔附表二〕
2般增值税退付申请书原件〔企业发份正式申请书财政部门领〕
3退税申请正式文件企业退税申请量冠企业名称红头文件行文编号〔退税申请样式见附件〕
4退税申请资料真实性未受处分书面申明〔书面申明样式见附件〕
5退税审核工作底稿〔开展现场审核时审核员制作企业需提供附表六〕
6退税期应纳增值税计算表〔附表四〕
7退税期生资源销售明细表〔附表三〕
8退税期税款完税证原件复印件
9退税期月增值税纳税申报表复印件
10退税期资产负债表〞损益表〞复印件〔加盖印章〕
11江苏专员办需资料
12企业根情况表〔附表五〕
13营业执税务登记证副复印件(盖般纳税认定章)
14国税局审批增值税般纳税申请认定表复印件
15生资源回收理方法第七条第八条规定应关部门备案必须提供商务部门县级民政府公安机关核发备案登记证明复印件
16生资源仓储整理加工场土证房屋产权证者租赁合复印件
1216项企业首次申报时需增报资料非申报资料情况发生变化否12－16项企业第二次申报时需报送
企业申报资料须报送式两份〔般增值税退付申请书退税期税款完税证原件份〕资料A4纸印复印
〔三〕填表求
〔〕素齐全
〔二〕填表口径勾稽关系
1全部工程应税收入〞退税工程销售收入均含税收入
2企业零申报时填报少月份
3勾稽关系
季度申报例根附表三〔生资源销售明细表〕生资源销售收入月度计季度合计数填列附表四〔计算表〕退税工程销售收入月度计季度合计数附表二〔审核表〕全部工程退税工程数根附表四合计数填列填写附表〔般增值税退付申请书〕
附表：般增值税退付申请书
企业填列事项
求逐票填列增值税入库情况加盖企业公章
1编号：年度序编排2021年申请第1次退税填写20211
2收款国库〔收处〕：税收缴款书签章收款国库名称填列
3缴款书编号：填税收缴款书编号
4国库收款日期：税收缴款书国库〔收处〕收款盖章日期填列
5金额：税收缴款书实缴数额填列
6应退税数额：退付例7050计算应退税额填写(合计行填列)
7退税文号：财税[2021]157号
注意申请书涂改先附表填写完整填写正式申请书防止填写出错
附表二：般增值税退付申报审核表
退税工程：生资源
退税属期：×年×月×月
退付例：退税属期2021年填702021年填50
勾稽关系：
全部工程：销项税额—实际抵扣进项税额应缴增值税
附表三：退税期生资源销售明细表
张表作：反映重信息生资源销售情况〔信息流〕二销售回款〔资金流〕三生资源品种〔物流〕认定否属生资源范围
填列求：退税期生资源销售明细表中全部生资源销售收入〞指含税销售收入填写时需月计申报期合计便企业银行账单银行日记账相致中：通金融机构结算生资源销售〞回款金额含税收入月计申报期合计117换算成含税收入
注意：1中：通金融机构结算生资源销售〞栏填列求：收妥生资源销货款填列回款金额〞回款日期〞栏退税期通金融机构结算生资源销售额占全部生资源销售额重达80退税企业应提供证明企业生资源购进汇款销售回款银行日记账关证〔复印件〕
2红字发票〔销售收入〕填列全部生资源销售收入应明细账报表致〔企业应提供生资源购进销售明细账相关报表〕
附表四：退税期应纳增值税计算表
月填列全部工程根月度纳税申报表数填列非退税工程指生资源外货物〔劳务〕销售
1退税工程非退税工程分清进项税额时退税工程应纳税额确实定：
金额单位：万元
月份
全部工程应纳税额
退税工程应纳税额
非退税工程应纳税额
1
80
100
20
图退税工程应纳税额全部工程应纳税额〔实际入库税款〕80万元确定100万元调整80万元〔附表说明〕
非退税工程应纳税额时退税工程实际应纳税额确定见列图：
月份
全部工程应纳税额
退税工程应纳税额
非退税工程应纳税额
1
80
100
20
2
130
80
50
合计
210
180
502030
2退税工程非退税工程法分清进项税额时应退税工程〔非退税工程〕销售收入合计数占全部工程应税收入合计数重分摊进项税额申报期〔月〕分摊退税工程非退税工程分摊进项税额分填列合计行第9栏第15栏
附表五：企业根情况表〔略〕
企业注册致企业址栏时应注明企业注册镇〔园区街道〕
需说明事项
相关资料已公布宜兴市财政局网站〔 yxczjgov yxczjindexasp〕载专区查载
二退税申请正式文件退税申请资料真实性未受处分书面申明公布宜兴市财政局网站
三报联系表
企业填企业根情况表发邮件江苏专员办处公邮箱：jszyb01@126 宜兴市财政局邮箱zxg@mailyxczjgov
附：
退 税 申 请
财政部驻江苏专员办：
公司成立×年×月事生资源回收营业务增值税般纳税符合财政部国家税务总局关生资源增值税政策通知(财税〔2021〕157号)规定退税条件
×年×月×月〔注：指退税属期〕公司应税收入 元应缴增值税 元已缴增值税 元中：生资源销售收入 元已缴增值税 元〔注：非退税工程合〕现申请退付销售生资源缴纳增值税 元退税例〔7050〕计算应退税款 元
联系： 联系 ：
税款请退公司账户开户行： 账号：
特申请请批复
〔公章〕
年 月 日
书 面 申 明
公司申报退税属期×年×月×月退税资料真实
二2007年1月1日起公司未违反中华民国反洗钱法中华民国环境保护法中华民国税收征收理法中华民国发票理方法生资源回收理方法受刑事处分者县级工商商务环保税务公安机关民银行相应行政处分〔警告罚款外〕
法代表签字加盖企业公章
年 月 日
宜兴市财政局办理增值税退税联系：章刚 〔82095157〕
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