物业税务工作理
第章 总
第条 规定旨提高保利物业发展股份限公司兰州分公司（简称公司）税务风险理水保持公司涉税风险持续关注促进部门涉税风险事项沟通反馈效降低公司涉税风险指引公司合理开展税收筹划活动现根国家关税务法律法规规定结合公司实际情况特制定规定
第二条 规定适保利物业发展股份限兰州分公司
第二章 税务风险预防监控
第三条 合标准模板发前应合涉税条款征求财务部门意见时办部门签订合时涉税条款进行修改应事先征求财务部门意见财务部门应审核合容办部门反馈涉税意见
第四条 公司重合重资产处置租赁股权收购出项目合作等必须财务部门会签财务部门充分考虑相关税收素签署意见报总部财务理中心进行业务咨询
第五条 财务部门应根营业务实际情况确定需缴纳税种适税率计税计税方法编制税金计算表税金计算表原采两级复核次进行纳税申报前办员应填报定税金计算表作税金计算税款申报缴纳书面直接填报
纳税申报表采纳税申报表作税金计算表遇税务法律法规更新者公司实质营变动财务部门应时根法律法规实质营情况更新计算表税金计算表（包括更新税金计算表）均应办员审核员财务负责签字确认纳税申报完毕办存档
第六条 财务部门应参公司日常营理活动中时反映
营理活动中存涉税风险财务部门应投资运营前介成市场外拓力资源等部门保持定期沟通参投资方案采购方案薪酬福利政策拟定等营理程中涉税务问题提供咨询意见 方案政策产生税务影响进行评估说明相关部门反馈
第七条 财务部门应关联交易税务影响提出意见根税务法
律法规求收集相关信息处理相关文档信息文档包括限： 企业税年度申报时准确完整填报附送中华民国企业年度关联业务报告表已关联方订立合协议中介出具关联方交易关报告
第八条 公司出现重异常涉税事项需应外部税务检查
稽查述事项预计补缴税款金额（含滞纳金）超 100 万需交纳税收罚款财务部门应时涉税事项整体情况专文报公司领导时抄送物业总部财务理中心重异常涉税事项包括限事项：日常工作专项查中发现漏缴少交税款税务部门求协税（预缴税款）年终稽核时发现漏缴少交税款等外部税务检查稽查包括权公司财务税务状况进行检查级机关针公
司税务情况开展检查稽查
第九条 年总部财务理中心组织区域开展财务风险查工作 财务部门应物业总部财务理中心报送年度接受外部涉税检查情况汇总表说明接受检查具体情况包括行检查权单位检查期间 发现问题查补税款滞纳金罚款金额
第三章 税务稽核
第十条 办法中述税务稽核指税务工作理办法中规定日常税务工作应进行复核外税务核查工作
第十条 开展税务稽核工作时员应交叉安排公司税务办员会计员原事该公司税务稽核
第十二条 税务稽核应充分关注前计税方法否合规应履行
报送备案报审义务否已履行已获税务机关认相关合票证明批复税局沟通书面记录等证材料否保存妥前处理方法否存筹划空间等
第十三条 年 7 月底财务部门应根公司账务处理情况半
年增值税税印花税等计算申报情况进行复核保证复核发现漏缴少缴税款 8 月时入库
第十四条 年财务部门应根物业总部财务理中心统安
排实施全面税务风险查公司财务部门通税务风险查提纲年度税务处理事项逐核查发现税务风险点定性定量两方面评估潜税务影响提出解决处理方案编制税务风险查报告公司负责签字报物业总部财务理中心
第四章 涉税信息沟通反馈
第十五条 规定指涉税信息包括应纳已纳税款缴纳信息享受税收优惠信息税务登记信息接受税务检查信息项目税务清算信息潜涉税风险信息公司税务风险相关信息等
第十六条 涉税信息沟通反馈包括：公司部信息沟通反馈 公司外部单位间信息沟通反馈规定外财务部门负 责公司部公司外部单位间涉税信息沟通反馈
第十七条 财务部门应税务风险防控税务稽核日常税务工作中发现涉税问题进行书面记录作公司部涉税事项财务部门负责财务公司领导进行汇报根财务部门负责财务公司领导建议意见相关问题进行进处理反馈结果时规定应报送物业总部财务理中心事项外财务部门负责财务公司领导认必时财务部门应发现问题报送物业总部财务理中心
第十八条 财务部门公司部部门提供涉税信息时应求部门发出工作联系单财务部门办员需涉税信息准备完毕交财务部门负责审核确认审核误发起部门反馈
第十九条 财务部门外部单位提供涉税信息前应获财务负责批准财务部门外部检查单位提供需加盖公司公章涉税资料时应财务公司领导资料清单书面签字确认市公司公开资料显示外未授权批准外披露公司涉税信息
第五章 日常税务工作规范
第二十条 税务登记
() 新设公司领取营业执日起三十日持关证件税务机关申报办理税务登记税务机关应收申报日办理登记发税务登记证件
(二) 税务登记容发生变化工商行政理机关办理变更登记日起三十日者工商行政理机关申请办理注销登记前持关证件税务机关申报办理变更者注销税务登记
(三) 纳税发生解散破产撤销情形法终止纳税义务应工商行政理机关者机关办理注销登记前持关证件原税务登记机关申报办理注销税务登记规定需工商行政理机关者机关办理注册登记应关机关批准者宣告终止日起 15 日持关证件原税务登记机关申报办理注销税务登记纳税住营点变动涉改变税务登记机关 应工商行政理机关者机关申请办理变更者注销登记前者住营点变动前原税务登记机关申报办理注销税务登记 30 日迁达税务机关申报办理税务登记
(四) 财务部门负责税务登记变更登记注销登记税种核定银行账户信息报送账簿设立情况报送等税务法律法规求办理登记资料报送办理程中需部门协助配合提供办理登记需资料财务部门应动相关部门联系获取材料
(五) 财务部门办理税务登记变更登记注销登记前应税收
征法规定结合税务机关办理登记事项求准备办理资料办员准备办理资料前应先列明资料清单清单逐项取税务机关递交资料前办员应资料清单逐项复核材料递交资料原件资料清单复印留存办理取回执留存件批复等文件应妥善保
第二十条 纳税申报
() 财务部门负责公司增值税土增值税印花税房产税资源税土税企业税代扣缴税代扣缴税申报缴纳关职部门负责车辆购置税车船税契税申报缴纳财务部门部门申请缴付述税款时履行复核程序
(二) 财务部门应根省（市）税务机关发布年度征税日历编制公司年度纳税申报日历相关岗位应根年度纳税申报日历时做税金计算纳税申报
(三) 会计岗位员应严格会计准公司会计制度规范相关指引登录账目保证税款缴纳基数准确性时编制提供纳税申报账务报表信息税务岗位员税务办根账务报表信息 填报税金计算表税金计算表必须专进行数复核财务理财务总监签字确认根税金计算表列示金额拟定税款申报缴纳呈批件遵资金支出审批理关规定逐级报批执行
(四) 进行纳税申报前办员应出纳确认支付税金账户中资金余额充足避免账户余额足法扣款导致延期缴税纳税申报结束办员应天核实扣款情况 避免出现纳税专户余
额足导致滞纳金
(五) 税务岗税务办应根税金计算表填报网络申报系统纳税申报表通网络申报电子划扣税款纳税申报确认前应求出纳岗网络申报税款金额进行复核复核误方确认划扣通纳税申报表申报纳税纳税申报表应办员签名加盖公司公章电子划扣方式外税金缴纳般采支票结算方式原现金
(六) 办员应次纳税申报结束该次申报程中税金计算表呈批件纳税申报表完税证银行划扣证等复印存档
(七) 年度企业税汇算清缴前财务部门应根物业总部财务理中心发年度企业税汇算清缴点企业税年度申报计算进行复核复核发现问题疏漏时予纠正
第二十二条 税务会计
() 财务部门应保持涉税相关账户处理政策方法关注时现业务税务会计处理进行梳理严格税务会计处理政策相关指引进行日常税务会计处理
(二) 税务岗税务办应根现业务会计处理政策税务政策识会计税务差异点编制会计税务差异点汇总表会计核算岗报半年报年报前应会计税务处理差异点汇总表记录差异 计算递延税款会计处理求完成递延税会计处理
(三) 税务岗税务办应负责日常税务申报理工作税务筹划工作税务相关证材料整理留存参合样设计重资产
处置租赁股权收购出项目合作薪酬架构设计等活动中针部门提出涉税咨询做出解答
第二十三条 政策学
() 级税务岗税务理员应定期通国家税务总局税网站学汇总整理税收法规收集针热点税务事项财税处理建议案例分析问题解答
(二) 针新出台开展业务关系密切重税务政策（增值税企业税税等政策）日常涉税业务常见问题进行专项研究纳总结形成新政策影响分析涉税业务操作指引
(三) 公司财务部门应时组织相关员税务操作指引进行学掌握密切关注税收政策法规变化进行研究学相应调整现工作做法
第二十四条 事项
() 财务部门应提前分析公司年发生项企业税限额列支费（福利费工会费教育费业务招费广告费业务宣传费）企业税影响制订相应费预算采取相应衡监控应措施相关费支出列支限额进行控
(二) 财务部门应资产处置进行效关注时应资产理岗协取资产处置文件包括限资产处置呈批文件变卖发票复印件处置资产评估报告固定资产清单明细账等时做资产损失税务机关备案审批工作确保资产损失企业税前扣
(三) 税收法律法规求需税务机关备案事项财
务部门应税务机关备案事项办理流程准备资料办理备案需办理备案事项包括限：资产损失税前扣备案重组交易特殊税务处理备案印花税汇总缴纳备案投资收益免税备案适简易计税办法备案税收优惠备案等
(四) 税务机关开展税务检查稽查时财务部门应积极配合严格税收征法求提供涉税资料时财务部门应税务机关稽查发现问题进行沟通争取减免滞纳金罚款税务机关存分歧事项应提供相关证材料法规争取通沟通消分歧
(五) 财务部门应根营业务实际情况酝酿税务筹划策略现行法律法规框架开展税务筹划工作筹划方案应符合商业逻辑具操作性制定筹划方案程中应保持部部门税务机关沟通
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第章 总
第条 规定旨提高保利物业发展股份限公司兰州分公司（简称公司）税务风险理水保持公司涉税风险持续关注促进部门涉税风险事项沟通反馈效降低公司涉税风险指引公司合理开展税收筹划活动现根国家关税务法律法规规定结合公司实际情况特制定规定
第二条 规定适保利物业发展股份限兰州分公司
第二章 税务风险预防监控
第三条 合标准模板发前应合涉税条款征求财务部门意见时办部门签订合时涉税条款进行修改应事先征求财务部门意见财务部门应审核合容办部门反馈涉税意见
第四条 公司重合重资产处置租赁股权收购出项目合作等必须财务部门会签财务部门充分考虑相关税收素签署意见报总部财务理中心进行业务咨询
第五条 财务部门应根营业务实际情况确定需缴纳税种适税率计税计税方法编制税金计算表税金计算表原采两级复核次进行纳税申报前办员应填报定税金计算表作税金计算税款申报缴纳书面直接填报
纳税申报表采纳税申报表作税金计算表遇税务法律法规更新者公司实质营变动财务部门应时根法律法规实质营情况更新计算表税金计算表（包括更新税金计算表）均应办员审核员财务负责签字确认纳税申报完毕办存档
第六条 财务部门应参公司日常营理活动中时反映
营理活动中存涉税风险财务部门应投资运营前介成市场外拓力资源等部门保持定期沟通参投资方案采购方案薪酬福利政策拟定等营理程中涉税务问题提供咨询意见 方案政策产生税务影响进行评估说明相关部门反馈
第七条 财务部门应关联交易税务影响提出意见根税务法
律法规求收集相关信息处理相关文档信息文档包括限： 企业税年度申报时准确完整填报附送中华民国企业年度关联业务报告表已关联方订立合协议中介出具关联方交易关报告
第八条 公司出现重异常涉税事项需应外部税务检查
稽查述事项预计补缴税款金额（含滞纳金）超 100 万需交纳税收罚款财务部门应时涉税事项整体情况专文报公司领导时抄送物业总部财务理中心重异常涉税事项包括限事项：日常工作专项查中发现漏缴少交税款税务部门求协税（预缴税款）年终稽核时发现漏缴少交税款等外部税务检查稽查包括权公司财务税务状况进行检查级机关针公
司税务情况开展检查稽查
第九条 年总部财务理中心组织区域开展财务风险查工作 财务部门应物业总部财务理中心报送年度接受外部涉税检查情况汇总表说明接受检查具体情况包括行检查权单位检查期间 发现问题查补税款滞纳金罚款金额
第三章 税务稽核
第十条 办法中述税务稽核指税务工作理办法中规定日常税务工作应进行复核外税务核查工作
第十条 开展税务稽核工作时员应交叉安排公司税务办员会计员原事该公司税务稽核
第十二条 税务稽核应充分关注前计税方法否合规应履行
报送备案报审义务否已履行已获税务机关认相关合票证明批复税局沟通书面记录等证材料否保存妥前处理方法否存筹划空间等
第十三条 年 7 月底财务部门应根公司账务处理情况半
年增值税税印花税等计算申报情况进行复核保证复核发现漏缴少缴税款 8 月时入库
第十四条 年财务部门应根物业总部财务理中心统安
排实施全面税务风险查公司财务部门通税务风险查提纲年度税务处理事项逐核查发现税务风险点定性定量两方面评估潜税务影响提出解决处理方案编制税务风险查报告公司负责签字报物业总部财务理中心
第四章 涉税信息沟通反馈
第十五条 规定指涉税信息包括应纳已纳税款缴纳信息享受税收优惠信息税务登记信息接受税务检查信息项目税务清算信息潜涉税风险信息公司税务风险相关信息等
第十六条 涉税信息沟通反馈包括：公司部信息沟通反馈 公司外部单位间信息沟通反馈规定外财务部门负 责公司部公司外部单位间涉税信息沟通反馈
第十七条 财务部门应税务风险防控税务稽核日常税务工作中发现涉税问题进行书面记录作公司部涉税事项财务部门负责财务公司领导进行汇报根财务部门负责财务公司领导建议意见相关问题进行进处理反馈结果时规定应报送物业总部财务理中心事项外财务部门负责财务公司领导认必时财务部门应发现问题报送物业总部财务理中心
第十八条 财务部门公司部部门提供涉税信息时应求部门发出工作联系单财务部门办员需涉税信息准备完毕交财务部门负责审核确认审核误发起部门反馈
第十九条 财务部门外部单位提供涉税信息前应获财务负责批准财务部门外部检查单位提供需加盖公司公章涉税资料时应财务公司领导资料清单书面签字确认市公司公开资料显示外未授权批准外披露公司涉税信息
第五章 日常税务工作规范
第二十条 税务登记
() 新设公司领取营业执日起三十日持关证件税务机关申报办理税务登记税务机关应收申报日办理登记发税务登记证件
(二) 税务登记容发生变化工商行政理机关办理变更登记日起三十日者工商行政理机关申请办理注销登记前持关证件税务机关申报办理变更者注销税务登记
(三) 纳税发生解散破产撤销情形法终止纳税义务应工商行政理机关者机关办理注销登记前持关证件原税务登记机关申报办理注销税务登记规定需工商行政理机关者机关办理注册登记应关机关批准者宣告终止日起 15 日持关证件原税务登记机关申报办理注销税务登记纳税住营点变动涉改变税务登记机关 应工商行政理机关者机关申请办理变更者注销登记前者住营点变动前原税务登记机关申报办理注销税务登记 30 日迁达税务机关申报办理税务登记
(四) 财务部门负责税务登记变更登记注销登记税种核定银行账户信息报送账簿设立情况报送等税务法律法规求办理登记资料报送办理程中需部门协助配合提供办理登记需资料财务部门应动相关部门联系获取材料
(五) 财务部门办理税务登记变更登记注销登记前应税收
征法规定结合税务机关办理登记事项求准备办理资料办员准备办理资料前应先列明资料清单清单逐项取税务机关递交资料前办员应资料清单逐项复核材料递交资料原件资料清单复印留存办理取回执留存件批复等文件应妥善保
第二十条 纳税申报
() 财务部门负责公司增值税土增值税印花税房产税资源税土税企业税代扣缴税代扣缴税申报缴纳关职部门负责车辆购置税车船税契税申报缴纳财务部门部门申请缴付述税款时履行复核程序
(二) 财务部门应根省（市）税务机关发布年度征税日历编制公司年度纳税申报日历相关岗位应根年度纳税申报日历时做税金计算纳税申报
(三) 会计岗位员应严格会计准公司会计制度规范相关指引登录账目保证税款缴纳基数准确性时编制提供纳税申报账务报表信息税务岗位员税务办根账务报表信息 填报税金计算表税金计算表必须专进行数复核财务理财务总监签字确认根税金计算表列示金额拟定税款申报缴纳呈批件遵资金支出审批理关规定逐级报批执行
(四) 进行纳税申报前办员应出纳确认支付税金账户中资金余额充足避免账户余额足法扣款导致延期缴税纳税申报结束办员应天核实扣款情况 避免出现纳税专户余
额足导致滞纳金
(五) 税务岗税务办应根税金计算表填报网络申报系统纳税申报表通网络申报电子划扣税款纳税申报确认前应求出纳岗网络申报税款金额进行复核复核误方确认划扣通纳税申报表申报纳税纳税申报表应办员签名加盖公司公章电子划扣方式外税金缴纳般采支票结算方式原现金
(六) 办员应次纳税申报结束该次申报程中税金计算表呈批件纳税申报表完税证银行划扣证等复印存档
(七) 年度企业税汇算清缴前财务部门应根物业总部财务理中心发年度企业税汇算清缴点企业税年度申报计算进行复核复核发现问题疏漏时予纠正
第二十二条 税务会计
() 财务部门应保持涉税相关账户处理政策方法关注时现业务税务会计处理进行梳理严格税务会计处理政策相关指引进行日常税务会计处理
(二) 税务岗税务办应根现业务会计处理政策税务政策识会计税务差异点编制会计税务差异点汇总表会计核算岗报半年报年报前应会计税务处理差异点汇总表记录差异 计算递延税款会计处理求完成递延税会计处理
(三) 税务岗税务办应负责日常税务申报理工作税务筹划工作税务相关证材料整理留存参合样设计重资产
处置租赁股权收购出项目合作薪酬架构设计等活动中针部门提出涉税咨询做出解答
第二十三条 政策学
() 级税务岗税务理员应定期通国家税务总局税网站学汇总整理税收法规收集针热点税务事项财税处理建议案例分析问题解答
(二) 针新出台开展业务关系密切重税务政策（增值税企业税税等政策）日常涉税业务常见问题进行专项研究纳总结形成新政策影响分析涉税业务操作指引
(三) 公司财务部门应时组织相关员税务操作指引进行学掌握密切关注税收政策法规变化进行研究学相应调整现工作做法
第二十四条 事项
() 财务部门应提前分析公司年发生项企业税限额列支费（福利费工会费教育费业务招费广告费业务宣传费）企业税影响制订相应费预算采取相应衡监控应措施相关费支出列支限额进行控
(二) 财务部门应资产处置进行效关注时应资产理岗协取资产处置文件包括限资产处置呈批文件变卖发票复印件处置资产评估报告固定资产清单明细账等时做资产损失税务机关备案审批工作确保资产损失企业税前扣
(三) 税收法律法规求需税务机关备案事项财
务部门应税务机关备案事项办理流程准备资料办理备案需办理备案事项包括限：资产损失税前扣备案重组交易特殊税务处理备案印花税汇总缴纳备案投资收益免税备案适简易计税办法备案税收优惠备案等
(四) 税务机关开展税务检查稽查时财务部门应积极配合严格税收征法求提供涉税资料时财务部门应税务机关稽查发现问题进行沟通争取减免滞纳金罚款税务机关存分歧事项应提供相关证材料法规争取通沟通消分歧
(五) 财务部门应根营业务实际情况酝酿税务筹划策略现行法律法规框架开展税务筹划工作筹划方案应符合商业逻辑具操作性制定筹划方案程中应保持部部门税务机关沟通
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