XXX学校部控制理制度
第章 概述
第条 促进学校健全部控制提高学校部理水加强廉政风险防控机制建设形成常态规范化理全面贯彻财政部颁布行政事业单位部控制规范（试行）特编制※※中学部控制理制度作建立执行评价验证部控制确保学校提高理水增强风险防控力保证学校协调持续稳定发展
第二条 部控制通制定实施系列制度程序方法风险进行事前防范事中控制事评价动态程机制
第三条 部控制目标：（）保证国家法律法规学校部规章制度贯彻执行（二）保证身发展战略目标全面实施充分实现（三）保证风险理体系效性（四）保证业务记录财务信息理信息时完整真实
第四条 部控制基原：（）全面性部控制渗透学校项业务程操作环节覆盖部门岗位员（二）审慎性部控制防范风险出发点日常理特设立新机构开办新业务时体现控优先求（三）效性部控制具高度权威性拥受部控制约束权力部控制存问题时反馈纠正（四）独立性部控制检查评价时校务委员会报告（五）适应性部控制办学规模业务范围风险特点相适应合理成实现部控制目标
第五条 部控制体系行政事业单位部控制规范（试行）
基础结合法律法规求行业理等作部控制标准包括：（）行政事业单位部控制规范（试行）（二）中华民国会计法中华民国预算法等法律法规相关规定（三）学校理制度流程
第二章 部控制基求
第六条 部控制包含五素：（）部控制环境（二）风险识评估（三）部控制措施（四）信息交流反馈（五）监督评价纠正机制
第七条 学校建立良分工合理职责明确报告关系清晰组织结构部控制效性提供必前提条件
第八条 学校校务委员会负责研究审议事关学校建设发展重决策确定接受风险水批准项业务相关制度流程部控制效性进行监督学校职部门（办公室教务处政教处总务处财务室）群团组织（工会团委）构成理团队理团队执行校务委员会批准项决策负责建立授权责明确报告关系清晰组织结构建立识计量理风险程序建立实施健全效部控制采取措施纠正部控制存问题
第九条 学校建立科学效激励约束机制培育健康部控制文化提高全体教职工职业操守诚信意识创造全体教职工充分解履行职责环境氛围
第十条 学校制定实施识计量监测理风险制度程序方法保证风险理实现
第十条 学校制订全面系统成文项业务制度程序保持统业务标准操作求避免理团队变更影响连续性稳定性
第十二条 学校设立新机构开办新业务首先建章立制潜风险进行计量评估提出风险防范措施
第十三条 学校建立部控制事评价制度定期部控制制度建设执行情况进行回顾检讨根国家法律法规规章变化进行修订
第十四条 学校明确划分相关部门间岗位间级机构间职责建立职责分离横相互监督制约机制涉资产负债财务员重变动均独决策
第十五条 学校根职部门业务发展需建立相应授权体系实行统理正式授权授权应适明确采取书面形式
第十六条 学校根工作岗位性质赋予相应职责权限岗位具备正式成文岗位职责说明清晰报告关系关键岗位员实行定期定期轮换
第十七条 学校积极利计算机程序监控等现代化手段核定职部门群团组织年级业务权限加强常规理控制
第十八条 学校财务室建立效核监控制度种账证报表定期进行核现金重空白证等形资产时进行盘点柜台办理业务实行复核事监督关重业务实行双签效授权执行情况进行监控
第十九条 学校规定进行会计核算业务记录建立完整会计统计业务档案妥善保确保原始记录合契约种报表资料真实完整
第二十条 学校建立效应急理制度应急预案重部位配备防救设施应急措施应做科学时效
第二十条 学校实现业务操作理电子化促进项业务电子数处理系统整合做业务数集中处理
第二十二条 学校实施信息化理建立贯穿处室覆盖业务领域数库理信息系统做时准确提供理需种数真实准确级报送报表资料外披露信息
第二十三条 学校建立效信息交流享反馈机制确保理团队时解情况确保项信息够传递相关教职工
第二十四条 学校职部门项业务日常情况例外情况进行常性检查时发现部控制存问题迅速予纠正
第二十五条 学校教职工代表会设立部控制督查组支部纪检委员负责日常工作督查组权获理信息职部门项业务实施监控评价时校务委员会部控制领导组报告工作
第二十六条 学校建立风险责制明确规定部门岗位风险责相应处罚措施（）业务审查审批员承担审查审批失误责签署意见负责（二）理团队重损失承担相应责
第三章 预算理制度
第二十七条 预算编制环节控制：（）建立完善预算编制组织理体制做预算编制项准备工作（二）规范预算编制程序明确审批求（三）完善编制方法细化预算编制（四）重预算项目采取立项评审方式
第二十八条 预算批复环节控制：（）明确预算批复责（二）合理进行部预算指标分解（三）合理采部预算批复方法（四）严格控制部预算追加调整
第二十九条 预算执行环节控制：（）预算执行申请控制执行申请应规定审批权限进行审批审批通财务部门办理资金支付业务（二）资金支付控制业务部门款申请报销申请规定审批权限程序审批完成办理具体资金支付业务（三）预算执行分析控制通定期召开预算执行分析会议形式开展预算执行分析研究解决预算执行中存问题提出改进措施
第三十条 预算决算评价环节控制：（）决算控制加强决算理确保决算真实完整准确时（二）绩效评价控制加强预算绩效理建立预算编制目标预算执行监控预算完成评价评价结果反馈反馈结果应全程预算绩效理机制
第四章 收支业务理制度
第三十条 收入业务控制：（）收入业务实施口理财务室口理项收入进行会计核算严禁设立账外账（二）严格执行收支两条线理规定规定项目标准征收政府非税收入
规定开具财政票做收缴分离票款致时足额缴国库财政专户形式截留挪者私分（三）建立收入分析账制度收入征收情况合理性进行分析判断异常情况（四）建立健全票理制度财政票发票等类票申领启核销销毁均应履行规定手续
第三十二条 支出业务控制：（）明确支出事项开支范围开支标准（二）加强支出审批控制项支出应规定审批流程财务室申请资金支付者办理报销手续审批应授权范围审批越权审批（三）加强支出审核控制重点审核单源否合法容否真实完整否准确否符合预算审批手续否齐全（四）加强资金支付会计核算控制财务室规定办理资金支付业务签发支付证进行登记（五）加强支出业务分析控制定期编制支出业务预算执行情况分析报告支出业务中发现异常情况应时采取效措施
第三十三条 债务业务控制：（）相容岗位分离控制指定专门部门者岗位负责债务理明确相关岗位职责权限实施相容岗位相互分离确保债务理资金收付债务理债务会计核算债务会计核算资金收付等相容岗位相互分离办理债务业务全程（二）授权审批控制建立举偿债务审批程序额债务举偿属重济事项应进行充分证校务委员会研究决定国家关规定履行报批手续（三）日常理控制做债务会计核算档案保工作加强债务账检查控制定
期债权核债务余额进行债务清理防范控制财务风险
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第章 概述
第条 促进学校健全部控制提高学校部理水加强廉政风险防控机制建设形成常态规范化理全面贯彻财政部颁布行政事业单位部控制规范（试行）特编制※※中学部控制理制度作建立执行评价验证部控制确保学校提高理水增强风险防控力保证学校协调持续稳定发展
第二条 部控制通制定实施系列制度程序方法风险进行事前防范事中控制事评价动态程机制
第三条 部控制目标：（）保证国家法律法规学校部规章制度贯彻执行（二）保证身发展战略目标全面实施充分实现（三）保证风险理体系效性（四）保证业务记录财务信息理信息时完整真实
第四条 部控制基原：（）全面性部控制渗透学校项业务程操作环节覆盖部门岗位员（二）审慎性部控制防范风险出发点日常理特设立新机构开办新业务时体现控优先求（三）效性部控制具高度权威性拥受部控制约束权力部控制存问题时反馈纠正（四）独立性部控制检查评价时校务委员会报告（五）适应性部控制办学规模业务范围风险特点相适应合理成实现部控制目标
第五条 部控制体系行政事业单位部控制规范（试行）
基础结合法律法规求行业理等作部控制标准包括：（）行政事业单位部控制规范（试行）（二）中华民国会计法中华民国预算法等法律法规相关规定（三）学校理制度流程
第二章 部控制基求
第六条 部控制包含五素：（）部控制环境（二）风险识评估（三）部控制措施（四）信息交流反馈（五）监督评价纠正机制
第七条 学校建立良分工合理职责明确报告关系清晰组织结构部控制效性提供必前提条件
第八条 学校校务委员会负责研究审议事关学校建设发展重决策确定接受风险水批准项业务相关制度流程部控制效性进行监督学校职部门（办公室教务处政教处总务处财务室）群团组织（工会团委）构成理团队理团队执行校务委员会批准项决策负责建立授权责明确报告关系清晰组织结构建立识计量理风险程序建立实施健全效部控制采取措施纠正部控制存问题
第九条 学校建立科学效激励约束机制培育健康部控制文化提高全体教职工职业操守诚信意识创造全体教职工充分解履行职责环境氛围
第十条 学校制定实施识计量监测理风险制度程序方法保证风险理实现
第十条 学校制订全面系统成文项业务制度程序保持统业务标准操作求避免理团队变更影响连续性稳定性
第十二条 学校设立新机构开办新业务首先建章立制潜风险进行计量评估提出风险防范措施
第十三条 学校建立部控制事评价制度定期部控制制度建设执行情况进行回顾检讨根国家法律法规规章变化进行修订
第十四条 学校明确划分相关部门间岗位间级机构间职责建立职责分离横相互监督制约机制涉资产负债财务员重变动均独决策
第十五条 学校根职部门业务发展需建立相应授权体系实行统理正式授权授权应适明确采取书面形式
第十六条 学校根工作岗位性质赋予相应职责权限岗位具备正式成文岗位职责说明清晰报告关系关键岗位员实行定期定期轮换
第十七条 学校积极利计算机程序监控等现代化手段核定职部门群团组织年级业务权限加强常规理控制
第十八条 学校财务室建立效核监控制度种账证报表定期进行核现金重空白证等形资产时进行盘点柜台办理业务实行复核事监督关重业务实行双签效授权执行情况进行监控
第十九条 学校规定进行会计核算业务记录建立完整会计统计业务档案妥善保确保原始记录合契约种报表资料真实完整
第二十条 学校建立效应急理制度应急预案重部位配备防救设施应急措施应做科学时效
第二十条 学校实现业务操作理电子化促进项业务电子数处理系统整合做业务数集中处理
第二十二条 学校实施信息化理建立贯穿处室覆盖业务领域数库理信息系统做时准确提供理需种数真实准确级报送报表资料外披露信息
第二十三条 学校建立效信息交流享反馈机制确保理团队时解情况确保项信息够传递相关教职工
第二十四条 学校职部门项业务日常情况例外情况进行常性检查时发现部控制存问题迅速予纠正
第二十五条 学校教职工代表会设立部控制督查组支部纪检委员负责日常工作督查组权获理信息职部门项业务实施监控评价时校务委员会部控制领导组报告工作
第二十六条 学校建立风险责制明确规定部门岗位风险责相应处罚措施（）业务审查审批员承担审查审批失误责签署意见负责（二）理团队重损失承担相应责
第三章 预算理制度
第二十七条 预算编制环节控制：（）建立完善预算编制组织理体制做预算编制项准备工作（二）规范预算编制程序明确审批求（三）完善编制方法细化预算编制（四）重预算项目采取立项评审方式
第二十八条 预算批复环节控制：（）明确预算批复责（二）合理进行部预算指标分解（三）合理采部预算批复方法（四）严格控制部预算追加调整
第二十九条 预算执行环节控制：（）预算执行申请控制执行申请应规定审批权限进行审批审批通财务部门办理资金支付业务（二）资金支付控制业务部门款申请报销申请规定审批权限程序审批完成办理具体资金支付业务（三）预算执行分析控制通定期召开预算执行分析会议形式开展预算执行分析研究解决预算执行中存问题提出改进措施
第三十条 预算决算评价环节控制：（）决算控制加强决算理确保决算真实完整准确时（二）绩效评价控制加强预算绩效理建立预算编制目标预算执行监控预算完成评价评价结果反馈反馈结果应全程预算绩效理机制
第四章 收支业务理制度
第三十条 收入业务控制：（）收入业务实施口理财务室口理项收入进行会计核算严禁设立账外账（二）严格执行收支两条线理规定规定项目标准征收政府非税收入
规定开具财政票做收缴分离票款致时足额缴国库财政专户形式截留挪者私分（三）建立收入分析账制度收入征收情况合理性进行分析判断异常情况（四）建立健全票理制度财政票发票等类票申领启核销销毁均应履行规定手续
第三十二条 支出业务控制：（）明确支出事项开支范围开支标准（二）加强支出审批控制项支出应规定审批流程财务室申请资金支付者办理报销手续审批应授权范围审批越权审批（三）加强支出审核控制重点审核单源否合法容否真实完整否准确否符合预算审批手续否齐全（四）加强资金支付会计核算控制财务室规定办理资金支付业务签发支付证进行登记（五）加强支出业务分析控制定期编制支出业务预算执行情况分析报告支出业务中发现异常情况应时采取效措施
第三十三条 债务业务控制：（）相容岗位分离控制指定专门部门者岗位负责债务理明确相关岗位职责权限实施相容岗位相互分离确保债务理资金收付债务理债务会计核算债务会计核算资金收付等相容岗位相互分离办理债务业务全程（二）授权审批控制建立举偿债务审批程序额债务举偿属重济事项应进行充分证校务委员会研究决定国家关规定履行报批手续（三）日常理控制做债务会计核算档案保工作加强债务账检查控制定
期债权核债务余额进行债务清理防范控制财务风险
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