20212022国家开放学电专科税收基础期末试题答案（试卷号：2727）
2022盗传必究
单项选择题（题3分15分）
1．形式特征税收具强制性偿性固定性特点中( )基保障
正确答案：强制性
2．列选项中关增值税般纳税登记理表述正确( )
正确答案：规定外纳税认定般纳税转规模纳税
3．列行中缴纳增值税缴纳消费税( )
正确答案：酒厂产白酒赠送协作单位
4．关关税特点说法正确( )
正确答案：关税单环节价外税
5．企业税法规定列企业缴纳企业税( )
正确答案：合伙企业
二项选择题（题5分20分）
6．单位产委托加工购进货物列项目均属增值税视销售货物行应征收增值税( )
正确答案：集体福利
正确答案：消费
正确答案：偿赠送单位
7．列项中应征收消费税( )
正确答案：化妆品厂作样品赠送客户洗发水
正确答案：白酒生产企业百货公司销售试制药酒
8．税纳税包括( )
正确答案：中国公民
正确答案：体工商业户
正确答案：独资企业合伙企业投资者
正确答案：中国外籍员港澳台胞
9．列属城市维护建设税特点( )
正确答案：税款专款专
正确答案：属种附加税
三判断题（题3分15分）
10税收法律享国家立法权国家高权力机关法律程序制定关税收分配调整税收关系基制度( √)
11增值税般纳税兼营税率货物者应税劳务未分核算销售额税务机关分核定销售额征税( × )
12根消费税暂行条例规定预收货款结算方式消费税纳税义务发生时间发出应税消费品天(√ )
13城市建设维护费征税范围包括城镇农村( ×)
14房产税免税单位房产偿提供旧需缴纳房产税( × )
四简答题(题15分30分)
15 较纳税负税扣缴义务点
答纳税纳税体税法规定直接负纳税义务单位
负税指实际终承担税款单位税种中纳税负税致致果纳税够通定途径税款转嫁转移出纳税负税否纳税时负税
扣缴义务指税法规定负代扣代缴代收代缴税款义务单位义务持纳税收入中扣助济关系纳税收取应纳税款代缴纳单位
16 增值税特点
答(1)销售额中增值部分课税克服重复课税具中性税收特点增值税仅企业销售额中属企业创造尚未征税部分价值征税销售额中企业已纳税转移企业部分价值征税增值税质特征区间接税显著特点
(2)具售价商品税负致性增值税征收生产流通环节变化影响税收负担商品销售总值相生产营环节少税负致
(3)税基广阔具征收普遍性连续性生产营横关系工业商业劳动服务活动增值收入纳税生产营关系货物少生产营环节道环节发生增值额逐次征税
五计算题(20分)
17 某生产企业增值税般纳税适13增值税税率2020年5月销售甲产品
某商场开具增值税专发票取含税销售额150万元月购进货物取增值税专发票注明支付货款60万元进项税额102万元货物验收入库外支付购买货物运输费6万元取运输公司开具增值税专发票交通运输业服务适9增值税税率计算该生产企业期增值税应纳税额
答应纳税额销项税额进项税额(4分)
销项税额含税销售额×税率(4分)
销项税额150×13195(万元)(4分)
进项税额102+6×91074(万元)(4分)
5月增值税应纳税额1951074876(万元)(4分)
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单项选择题（题3分15分）
1．形式特征税收具强制性偿性固定性特点中( )基保障
正确答案：强制性
2．列选项中关增值税般纳税登记理表述正确( )
正确答案：规定外纳税认定般纳税转规模纳税
3．列行中缴纳增值税缴纳消费税( )
正确答案：酒厂产白酒赠送协作单位
4．关关税特点说法正确( )
正确答案：关税单环节价外税
5．企业税法规定列企业缴纳企业税( )
正确答案：合伙企业
二项选择题（题5分20分）
6．单位产委托加工购进货物列项目均属增值税视销售货物行应征收增值税( )
正确答案：集体福利
正确答案：消费
正确答案：偿赠送单位
7．列项中应征收消费税( )
正确答案：化妆品厂作样品赠送客户洗发水
正确答案：白酒生产企业百货公司销售试制药酒
8．税纳税包括( )
正确答案：中国公民
正确答案：体工商业户
正确答案：独资企业合伙企业投资者
正确答案：中国外籍员港澳台胞
9．列属城市维护建设税特点( )
正确答案：税款专款专
正确答案：属种附加税
三判断题（题3分15分）
10税收法律享国家立法权国家高权力机关法律程序制定关税收分配调整税收关系基制度( √)
11增值税般纳税兼营税率货物者应税劳务未分核算销售额税务机关分核定销售额征税( × )
12根消费税暂行条例规定预收货款结算方式消费税纳税义务发生时间发出应税消费品天(√ )
13城市建设维护费征税范围包括城镇农村( ×)
14房产税免税单位房产偿提供旧需缴纳房产税( × )
四简答题(题15分30分)
15 较纳税负税扣缴义务点
答纳税纳税体税法规定直接负纳税义务单位
负税指实际终承担税款单位税种中纳税负税致致果纳税够通定途径税款转嫁转移出纳税负税否纳税时负税
扣缴义务指税法规定负代扣代缴代收代缴税款义务单位义务持纳税收入中扣助济关系纳税收取应纳税款代缴纳单位
16 增值税特点
答(1)销售额中增值部分课税克服重复课税具中性税收特点增值税仅企业销售额中属企业创造尚未征税部分价值征税销售额中企业已纳税转移企业部分价值征税增值税质特征区间接税显著特点
(2)具售价商品税负致性增值税征收生产流通环节变化影响税收负担商品销售总值相生产营环节少税负致
(3)税基广阔具征收普遍性连续性生产营横关系工业商业劳动服务活动增值收入纳税生产营关系货物少生产营环节道环节发生增值额逐次征税
五计算题(20分)
17 某生产企业增值税般纳税适13增值税税率2020年5月销售甲产品
某商场开具增值税专发票取含税销售额150万元月购进货物取增值税专发票注明支付货款60万元进项税额102万元货物验收入库外支付购买货物运输费6万元取运输公司开具增值税专发票交通运输业服务适9增值税税率计算该生产企业期增值税应纳税额
答应纳税额销项税额进项税额(4分)
销项税额含税销售额×税率(4分)
销项税额150×13195(万元)(4分)
进项税额102+6×91074(万元)(4分)
5月增值税应纳税额1951074876(万元)(4分)
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