首先应建立库存现金理部控制制度
1钱账分制度：岗位分工制度明确相关部门岗位职责散限确保相容岗位相互分离制约监督宗旨办理货币资金业务全程货币资金岗位分工制度求建立出纳员审批员专签章保员会计员稽核员会计档案保员货币资金清查员责制度方面体现：
（1）现金收付保应授散出纳员负责员接触
（2）出纳员负责总分类账登记保
（3）出纳员负责非现金账户记账工作
（4）出纳员应负责现金清查盘店员负责银行账员相分离等
2库存现金开支审批制度：库存现金授权审批制度
（1）明确企业库存现金开支范围
1) 职工工资奖金津贴
2) 种劳保福利费职工支出
3) 支付企业外部劳动报酬
4) 收购农副产品价款
5) 出差员必须身携带差旅费
6) 票结算起点（1000元）零星支出
7) 股东支付红利
8) 规定允许现金支出
（2）明确种报销证规定种库存现金支付业务报销手续方法
（3）明确种库存现金支出审批权限等
3库存现金日清月结制度：现金日记账做日清指出纳员应日库存现金收付业务全部登记库存现金日记账结出日发生额账面余额库存现金实存金额进行核做账款相符月结指出纳员必须库存现金日记账月核
二建立完备核算制度
1库存现金总分类核算企业应设置库存现金总分类账负责总账会计员进行总分类账核算总分类账必须采订式般采三栏式时栏式电算化核算企业业务较时天进行印明细账较少满页印企业部部门周转备金通应收款账户单独设置备金账户进行核算时备金部门报账时通账户
2库存现金明细分类核算加强库存现金理核算现金日记账应出纳员根审核误收款付款证业务发生先序逐笔登记日终应计算日现金收入合计数现金支出合计数结出账面余额实际库存额核相符外币现金企业应分民币种外币设置现金日记账进行明细核算
三库存现金收支控制制度
1企业现金收入应日送存开户银行日送存困难开户银行协商确定送存时间
2企业支付库存现金应限额中支付银行提取坐支现金收入
3企业规定范围开户银行提取现金应说明途单位财会部门负责签字盖章开出库存现金支票开户行审核予支付现金
4企业应银行转账方式支付款项
5单位购买国家专控商品律采转账方式支付库存现金支付等
四库存现金清查盘点制度
库存现金清查应采实盘点法通库存现金实盘点盘点结果现金日记账余额相核查明库存现金否账实相符
1出纳员日常盘点现金出纳员应日营业终结出现金日记账余额实盘点现金发现账实符应立报告员时查明原采取措施妥善处理
2专门财产清查员定期定期盘点现金出纳员日常盘点基础应专门财产清查员进行定期定期相结合复核检查性盘点现金进行实盘点外应审核现金收付证关账簿资料检查现金收付业务合理合法性清查结束否发现问题应编制库存现金清查盘点报告清查员现金出纳签字盖章确保效力
五库存现金集团理制度
集团财务部属企业现金进行统调配集团公司总部设立结算中心属企业现金存入结算中心账户某成员企业现金盈余企业急需现金时集团公司财务部相互调配调配前提影响盈余企业现金需采取偿现金原确保现金集中核算效技术手段进步提升资金效率
六现金流量汇报理制度
现金企业流动性强资产必须加强理确保安全完整需出纳员做现金预测需保留库存现金数量出纳员编制货币资金变动情况表报送财务负责企业领导便相关领导掌握现金变动情况
七
现金保相应保措施保险柜应存放坚固实防潮防水通风较房间房间应铁栏杆防盗门
1 保险柜钥匙出纳员保交代时转动密码器
2 出纳员工作变动时应更换保险柜密码保险柜钥匙密码丢失发生障应立报请领导处理意找修理修配钥匙
3库存现金应整齐存放保持清洁潮湿霉烂虫蛀等问题发生损失出纳员负责
4 出纳员银行存取现金须保安员护送安排专车接送
— END —
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1钱账分制度：岗位分工制度明确相关部门岗位职责散限确保相容岗位相互分离制约监督宗旨办理货币资金业务全程货币资金岗位分工制度求建立出纳员审批员专签章保员会计员稽核员会计档案保员货币资金清查员责制度方面体现：
（1）现金收付保应授散出纳员负责员接触
（2）出纳员负责总分类账登记保
（3）出纳员负责非现金账户记账工作
（4）出纳员应负责现金清查盘店员负责银行账员相分离等
2库存现金开支审批制度：库存现金授权审批制度
（1）明确企业库存现金开支范围
1) 职工工资奖金津贴
2) 种劳保福利费职工支出
3) 支付企业外部劳动报酬
4) 收购农副产品价款
5) 出差员必须身携带差旅费
6) 票结算起点（1000元）零星支出
7) 股东支付红利
8) 规定允许现金支出
（2）明确种报销证规定种库存现金支付业务报销手续方法
（3）明确种库存现金支出审批权限等
3库存现金日清月结制度：现金日记账做日清指出纳员应日库存现金收付业务全部登记库存现金日记账结出日发生额账面余额库存现金实存金额进行核做账款相符月结指出纳员必须库存现金日记账月核
二建立完备核算制度
1库存现金总分类核算企业应设置库存现金总分类账负责总账会计员进行总分类账核算总分类账必须采订式般采三栏式时栏式电算化核算企业业务较时天进行印明细账较少满页印企业部部门周转备金通应收款账户单独设置备金账户进行核算时备金部门报账时通账户
2库存现金明细分类核算加强库存现金理核算现金日记账应出纳员根审核误收款付款证业务发生先序逐笔登记日终应计算日现金收入合计数现金支出合计数结出账面余额实际库存额核相符外币现金企业应分民币种外币设置现金日记账进行明细核算
三库存现金收支控制制度
1企业现金收入应日送存开户银行日送存困难开户银行协商确定送存时间
2企业支付库存现金应限额中支付银行提取坐支现金收入
3企业规定范围开户银行提取现金应说明途单位财会部门负责签字盖章开出库存现金支票开户行审核予支付现金
4企业应银行转账方式支付款项
5单位购买国家专控商品律采转账方式支付库存现金支付等
四库存现金清查盘点制度
库存现金清查应采实盘点法通库存现金实盘点盘点结果现金日记账余额相核查明库存现金否账实相符
1出纳员日常盘点现金出纳员应日营业终结出现金日记账余额实盘点现金发现账实符应立报告员时查明原采取措施妥善处理
2专门财产清查员定期定期盘点现金出纳员日常盘点基础应专门财产清查员进行定期定期相结合复核检查性盘点现金进行实盘点外应审核现金收付证关账簿资料检查现金收付业务合理合法性清查结束否发现问题应编制库存现金清查盘点报告清查员现金出纳签字盖章确保效力
五库存现金集团理制度
集团财务部属企业现金进行统调配集团公司总部设立结算中心属企业现金存入结算中心账户某成员企业现金盈余企业急需现金时集团公司财务部相互调配调配前提影响盈余企业现金需采取偿现金原确保现金集中核算效技术手段进步提升资金效率
六现金流量汇报理制度
现金企业流动性强资产必须加强理确保安全完整需出纳员做现金预测需保留库存现金数量出纳员编制货币资金变动情况表报送财务负责企业领导便相关领导掌握现金变动情况
七
现金保相应保措施保险柜应存放坚固实防潮防水通风较房间房间应铁栏杆防盗门
1 保险柜钥匙出纳员保交代时转动密码器
2 出纳员工作变动时应更换保险柜密码保险柜钥匙密码丢失发生障应立报请领导处理意找修理修配钥匙
3库存现金应整齐存放保持清洁潮湿霉烂虫蛀等问题发生损失出纳员负责
4 出纳员银行存取现金须保安员护送安排专车接送
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