应收款实质性程序
审计单位
索引号：
4108
工程：
截止日
编制
复核：
日期：
日期：
需实质性程序获取保证程度
工程
财务报表认定
存
完整性
权利义务
计价分摊
列报
A
B
C
D
E
注根财务报表工程重性评估认定重错报风险控制〔〕结果填写
二实质性程序
审计
供选择审计程序
否选择
索引号
目标
D
1获取编制应收款〔包括相应坏账准备〕明细表〔含账龄分析〕：
(1)复核加计正确总账数明细账合计数核否相符结合坏账准备科目报表数核否相符
(2)检查非记账位币应收款折算汇率折算否正确
(3)解应收款重明细工程容性质 重点关注否存资金关联企业〔实际控制〕量占变相拆资金隐形投资损失等情况
(4)结合应收账款应付款等明细余额检查否时挂账工程
(5)分析贷方余额工程查明原必时提请审计单位作重分类调整
(6)标识应收政府补助售回购方式融出资金等特殊明细工程
41082
ACD
2实施应收款函证程序〔步骤见应收账款〞实质性程序〕
41083
B
3．结合货币资金等工程审计检查否存未入账应收款
略
审计
目标
供选择审计程序
否选择
索引号
D
4评价坏账准备计提合理性：
(1)检查应收款坏账准备计提核销批准程序取相关审计证评价坏账准备资料假设计提方法复核应收款坏账准备否股东会董事会批准定方法例提取会计处理否正确
(2)账龄分析表中选取适量样〔金额——账户逾期超天账户认必账户〕针选取账户测试账龄计提坏账准备适性
〔3〕检查应收账款转作坏账损失工程否符合规定会计处理否正确关注否已办妥税务部门审批手续
(4)检查应收款中否存债务破产者死亡破产财产者遗产清偿法收回者债务长期未履行偿债义务情况果存应提请审计单位处理
(5)检查已确认转销坏账重新收回会计处理否正确
(6)通拟前期坏账准备计提数实际发生数检查期事项评价坏账准备计提合理性
41084
5标明应收关联方[包括持股5〔含5〕股东]款项执行关联方交易审计程序
略
6根评估舞弊风险等素增加审计程序
略
E
7检查应收款否已企业会计准规定恰列报
略
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需实质性程序获取保证程度
工程
财务报表认定
存
完整性
权利义务
计价分摊
列报
A
B
C
D
E
注根财务报表工程重性评估认定重错报风险控制〔〕结果填写
二实质性程序
审计
供选择审计程序
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索引号
目标
D
1获取编制应收款〔包括相应坏账准备〕明细表〔含账龄分析〕：
(1)复核加计正确总账数明细账合计数核否相符结合坏账准备科目报表数核否相符
(2)检查非记账位币应收款折算汇率折算否正确
(3)解应收款重明细工程容性质 重点关注否存资金关联企业〔实际控制〕量占变相拆资金隐形投资损失等情况
(4)结合应收账款应付款等明细余额检查否时挂账工程
(5)分析贷方余额工程查明原必时提请审计单位作重分类调整
(6)标识应收政府补助售回购方式融出资金等特殊明细工程
41082
ACD
2实施应收款函证程序〔步骤见应收账款〞实质性程序〕
41083
B
3．结合货币资金等工程审计检查否存未入账应收款
略
审计
目标
供选择审计程序
否选择
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D
4评价坏账准备计提合理性：
(1)检查应收款坏账准备计提核销批准程序取相关审计证评价坏账准备资料假设计提方法复核应收款坏账准备否股东会董事会批准定方法例提取会计处理否正确
(2)账龄分析表中选取适量样〔金额——账户逾期超天账户认必账户〕针选取账户测试账龄计提坏账准备适性
〔3〕检查应收账款转作坏账损失工程否符合规定会计处理否正确关注否已办妥税务部门审批手续
(4)检查应收款中否存债务破产者死亡破产财产者遗产清偿法收回者债务长期未履行偿债义务情况果存应提请审计单位处理
(5)检查已确认转销坏账重新收回会计处理否正确
(6)通拟前期坏账准备计提数实际发生数检查期事项评价坏账准备计提合理性
41084
5标明应收关联方[包括持股5〔含5〕股东]款项执行关联方交易审计程序
略
6根评估舞弊风险等素增加审计程序
略
E
7检查应收款否已企业会计准规定恰列报
略
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