企业财务理制度
总
第条加强公司财务理济核算规范公司财务行根企业会计制度中华民国会计法结合公司实际情况制定制度
第二条 制度处理公司财务事项规范准适公司辖范围公司部门
第三条 企业财务理基务方法：做项财务收支计划控制监督分析考核工作法合理筹集资金效利企业项资产努力提高济效益
第四条 企业应认真执行国家项法律法规建立健全部财务理制度加强财产物资理资金运全程监控严格部牵制制度防止弊端
第五条 企业应加强财务理基础工作：
1．原始记录：生产营活动中产量质量工时设备利存货消耗收发领退转移项财产物资毁损报废变卖公司关职部门统规范种原始记录格式容填制求时做完整原始记录
2．计量验收工作：公司种财产物资购置领转移产品入库销售环节严格执行公司计量验收制度做手续齐全计量准确
3．定额工作：配合公司职部门生产营活动中力物力财力配置利消耗等方面制定合理定额参考核修订
4．部计划价格工作：财务中心牵头负责公司部价格制定工作根财务理济责制求制定完善种产品产品原材料半成品等计划价格
5．财产清查工作：公司项财产物资转移调出调入收发领退盘盈盘亏毁损报废处理履行严格报批审核手续年11月底进行次全面财产清查工作时处理财产变动情况确保公司财产物资帐帐相符帐表相符帐实相符
第六条 公司财务员必须持证岗遵守国家关法规公司部项规章制度认真履行职责实反映严格监督项济业务企业财务员权拒绝承办合法真实损害投资者利益济业务必时直接级财务部门反映
第七条 公司财务应接受财政税务审计机关监督定期进准确报会计报表财务分析资料
细
出货理制度
1 生产业务根订单制定生产计划产品完工需先填写完工产品入库单
2 出货客户方应业务出货单式五联出货单项容必须完整真实交财务签章财务出货单项容审核误加盖出货专章留底联仓库加盖出货章单发货财务签章仓库发货
3 日出货原必须日单特殊情况提前申请出货单交财务签章部门理批准方出货
4 货物送交客户签收客户回签出货单交联财务出货单遗失涂损需更改出货单数量必须客户更改处签名
5 仓库需日登记完工产品入库产品出库明细账月5号15号25号财务核次
二应收理制度
1 月底财务根月出货明细做账单业务核误发客户账业务时进账单回签情况
2 月结根确认账单安排开票月10号做应收报表根月结天数安排请款业务负责催款收款
3 现金结算业务收回款项应收款项交出纳入库登记现金账
4 月5号前出纳应月收款明细交会计做账
三入库理制度
1 原材料采购部门根生产需填写请购单理审核批准采购挑选供应商根供方报价单采购单采购单需采购部门理签字盖章生效采购单容真实性完整性合法性负责
2 固定资产购买（公司财产包括固定资产低值易耗品 公司购入制机器设备动力设备运输设备工具仪器理具房屋建筑物等时具备单项价值2000元耐年限年列固定资产 单项价值2000元价值2000元耐年限足年品具均属低值易耗品）相应部门提出理董事长审批
3 办公品具低值易耗品购买部门填写请购单交理部统安排购买
4 原材料买回时仓库时先验收货物核供方送货单订单号金额数量品名规格实物否致审核误安排入库填入库单固定资产相关部门验收交仓库入库填写固定登记表登记领部门贴固定资产标签
5
单
6 仓库需天入库单登记完交财务（入库单必须附相应办公品低值易耗品(杂项) 入库填入库单部门领时填写领请购单供应商送货单发票收等）
四付款报销制度
1 月结付款司月结时间月26次月25日月25日1号供应商需账单传司财务做账逾期传账单货款转月
供应商收司回传确认账单应月20前发票寄司逾期货款相应延迟月支付
2 现金结算报销流程采购需填写现金报销单报销单附部门请购单供方送货单发票收司入库单报销报销单交部门确认交财务审核误财务签字财务理（老板）审批
报销单填写必须部门填写报销单允许涂损痕迹字迹金额填写清晰张请购单购物品分属部门应分割请购单（复印请购单备注栏需说明）分附部门报销单报销证必须发票单收付款证容必须真实完整合法
3 业务费出差费报销报销单外需出差申请单
4 月报销费应月25日前报销逾期予报销特殊情况需报理批准
五仓库存货理
物资保盘存
1．仓库保员库存实物数量完整质量完帐务记录正确手续完备库房整洁安全资金定额负责
2．类存货根情况分采永续盘存制（账面盘存制）实盘存制月行盘点年度中期组织抽查年末全面清查部门查基础进行复查符合率低规定指标应扩抽查面
3 部门涉物资保业务员离岗时应先办妥交接手续规定退物资
物资增加：
1 企业应建立物资询价制度掌握市场价格信息货三家生产物资应定点供应单位
2 采购生产加工盘盈接受投资捐赠债务重组物资应规定计价
3 物资应口理坚持质量检验核实数量证验收
4 固定资产购置应符合企业投资业务理求
5 禁止部门行采购物资
物资减少：
1． 什原发出减少物资必须规定办理手续严禁购代耗便条条发货充抵库存
2．存货减少应企业会计政策进行计价
3．处置转固定资产应部理权限批准办理
4．盘亏报损物资应规定权限批准分情况进行处理
5 生产耗物资应企业生产计划消耗定额规定证办理手续产品报废补料应质检部门确认
物资保盘存
1．仓库保员库存实物数量完整质量完帐务记录正确手续完备库房整洁安全资金定额负责
2．类存货根情况分采永续盘存制（账面盘存制）实盘存制月行盘点年度中期组织抽查年末全面清查部门查基础进行复查符合率低规定指标应扩抽查面
3 部门涉物资保业务员离岗时应先办妥交接手续规定退物资
六固定资产理制度
固定资产折旧方法采均年限法折旧
二固定资产分类
固定资产类 折旧计提年限 净残值率
1 房屋建筑物 20 10
2 机器设备 10 10
3 运输工具 10 10
4 计算机设备 5 10
5 办公家具设备 5 10
五财产物资理
企业应建立健全财产物资理制度非货币性资产购置建造增加出售减少盘存计价等作出规定规范操作
财产物资理原：
1 全员理：物资理企业部门关员务
2．全程监控：采购生产耗出售保收发存动态监控
3 综合理分级理相结合
4 遵守部牵制制度涉采购验收保等环节业务实行物款帐三分原单独完成
5 实行资金理物资理业务工作相结合物部门员必须相应采购成资金占等负责
物资增加：
1 企业应建立物资询价制度掌握市场价格信息货三家生产物资应定点供应单位
2 采购生产加工盘盈接受投资捐赠债务重组物资应规定计价
3 物资应口理坚持质量检验核实数量证验收
4 固定资产购置应符合企业投资业务理求
5 禁止部门行采购物资
物资减少：
1． 什原发出减少物资必须规定办理手续严禁购代耗便条条发货充抵库存
2．存货减少应企业会计政策进行计价
3．处置转固定资产应部理权限批准办理
4．盘亏报损物资应规定权限批准分情况进行处理
5 生产耗物资应企业生产计划消耗定额规定证办理手续产品报废补料应质检部门确认
物资保盘存
1．仓库保员库存实物数量完整质量完帐务记录正确手续完备库房整洁安全资金定额负责
2．类存货根情况分采永续盘存制（账面盘存制）实盘存制月行盘点年度中期组织抽查年末全面清查部门查基础进行复查符合率低规定指标应扩抽查面
3 部门涉物资保业务员离岗时应先办妥交接手续规定退物资
成理
第二十二条 加强成理原：
1 济效益原：企业营理核心成理目标
2 全面理原：全程理全方位理全员理
3 责制原：责权利相结合责中心赋相应权限完善部授权制度责明确奖罚分明
4 科学理原：科学分析预测效防护性控制程控制避免盲目性单纯事算帐
5 口理分级理相结合财务部门口总单位项指标应业务性质 级达落实部门工段直
第二十三条 企业应建立健全成理保障体系规章制度
第二十四条 建立定期定期种形式定性定量分析制度时发现问题迅速予纠正
部稽核
第二十五条 加强财务理确保财产安全增值营业绩真实信息数正确企业应建立部稽核制度明确职责权限 财务部门相应设置稽核员岗位会计基础工作规范求进行财务稽核
1 会计岗位处理原始证记帐证帐簿启结转会计报告核查 计划预算执行情况进行核查
3 银行票保证金帐户进行核查
4 财产物资出入库证帐实相符等情况稽核
重票证理情况核查
必容
（三）会计职责
1 规定记账复帐报账做手续齐备数字准确账目清楚处理时
2 发票开具审核项业务款项发生回收监督业务报表整理审核汇总
3 产品成核算仓库产品材料盘点账单核汇总保存
4 会计证账簿报表等档案保存理工作
5 完成部门相关领导交办工作
（四）出纳职责
1建立健全现金出纳种账册严格审核现金收付证
2严格执行现金理制度坐支现金
3天发生银行现金收支业务作日清月结时核保证帐实相符
三现金理制度
1 现金收支公司出纳负责严格控制费报销款款外付款等实行总理支笔签字批准制度办员签字部门负责审核注明途财务理外出生产营急需等特殊情况总理授权员签批总理补办关手续
2 报销证必须发票单收付款证容必须真实完整合法
3建立健全现金日记帐簿出纳应根审批误收支单逐笔序登记现金流水收支帐目天结出余额核库存做日清月结帐实相符月末总帐相核出现长短款应时查明原法查明原长款公短款责赔偿
4 根业务核定合理库存现金限额（三天零量）日收取现金时送存银行留存超限额夜现金确保财产安全库存 出纳收取现金时须立开具式两联交款单加盖现金收讫章出纳缴款签名留存联
5 现金支出必须制度报批出差原必须预支现金须填写款单财务理签字批准方支出现金职工报销费时出纳员时扣种款允许职工长期占公司资金款出差回款五天应时出纳款报销
6 现金出纳企业资金结算中心员应营业收入角料变现职工罚款废物变卖等款项时报交财务科便时登记汇总做帐务处理
6 收支单办理完毕出纳须审核误收支单签章原始单加盖现金收付讫章防止重复报销
7 出纳员兼关债权债务收入费帐务登记工作会计档案理工作
四支票理
1银行支票等结算证印鉴两分开保支票购买填写保存出纳负责
2严格银行存款支出控制银行付款必须总理批准手续齐备支票造成企业损失时应事承担赔偿责
3建立健全银行存款日记帐簿出纳应根审批误收支单逐笔序登记银行流水收支帐目天结出余额定期银行帐单相核出现长期未达帐项时查明原报
4出纳收取支票时须立开具式两联交款单标明收取事出纳缴款签名缴款出纳留存联
5支票必须填写领单办部门理 财务（理）总理（计划外部分）签字出纳方开出开出支票必须封填日期收款单位名称金额开空白支票
6开支票必须收取支票方票头签收盖章标明日期金额途
五印鉴保现金银行存款盘查
1银行印鉴必须分开保 财务专章法印鉴分财务理出纳负责保
2出纳员周完成出纳工作应库存现金银行存款收入支出结存情况编制出纳报告表出纳保库存现金会计总理指定员星期五午月终进行定期帐盘查时间进行抽查
3出纳应根银行存款日记帐帐面余额开户银行转帐单余额进行核未达帐项应会计编制银行存款余额调节表进行检查核
六仓库理员职责存货理
1公司存货包括原材料低值易耗品包装物半成品产成品
2仓库理员材料验收入库前应详细核发票载名称规格型号数量质量实际否相符清点查验方验收入库填制材料验收入库单材料验收入库单式三联联留存做仓库理员记帐证联发票采购单等部门理审批财务部门处理帐务联供货方证明
3货已发票未材料仓库理员根供货清单办理时入库开具入库单写明发票未
4材料出库理：生产车间领原辅材料仓库理员开具领料单填制容全面真实准确领料车间签字领料单集成费领料单式三联车间统计联财务联仓库联月末车间统计根材料领料单编制材料消耗汇总表仓库部门编制材料出库汇总表车间仓库财务部门帐核相符
5产品入库理车间产成品生产完毕仓库理员填制产成品入库单产成品入库单式三联联仓库记帐联送交财务联送车间统计核算工资等项考核指标
6产成品出库理业务员填制出货单交会计签字盖出货章仓库员见盖财务专章总理签字出库清单方发货
7仓库部门时登记关帐簿设立材料产成品收发存明细帐暂收货台帐仓库理员根原材料进货单车间领料出库单产品生产销售日报表汇总填制存货收支存报告表交会计进行财务核算必须月5日15日25日出纳会计核关账目核实出入应时查明原核销
8月末产品制半成品理月末生产部车间统计员搞产品制半成品盘点登记工作时编制报送盘点登记表确保月末成核算真实性准确性
9存货物资等出入库手续原材料关出入库手续办理
10业务关系需非生产需材料出库实行总理签批制
11月末25日前仓库员应出入库联汇总表送财务部门
七财产理制度
1公司财产范围 ：公司财产包括固定资产低值易耗品 公司购入制机器设备动力设备运输设备工具仪器理具房屋建筑物等时具备单项价值2000元耐年限年列固定资产 单项价值2000元价值2000元耐年限足年品具均属低值易耗品
2公司财务部负责公司财产会计核算：公司部固定资产公司办公品具财务部口理 公司生产部门机器设备动力设备工具仪器等部门口理 指定专负责公司财产业务核算应设立台帐登记公司财产购入库存情况负责组织公司财产保维修制定相应措施办法
3财产购置调拨：采购部根公司发展需编制财产采购计划进行市场询价工作报公司领导批准方采购 财产购回应填写财产收入验收单财产收入验收单式两联财务部财产收入验收单财物发票采购计
划办理报销手续财产口理部门验收单登记台帐 部门需领固定资产时应填写领单领单需部门理意报办公室审批公司领导批准固定资产领单部门开具领单式三联联领部门存查联送财产口理部门作财产发出联财产口理部门定期汇总财务部报帐财产公司部间转移应办理移交手续移交手续财产口理部门办理送财务部备案
4财产清查盘点 ：公司财产口理部门应定期进行财产清查盘点工作年终必须进行次全面盘点清查 部门年终财产盘点必须财务员参加 财产盘点清查发现盘盈盘亏毁损均应填报损益报告表书面说明亏损原失职造成财产损失必须追究员办员责 已达然报废条件固定资产财产口理部门应会财务部组织评估评估情况报公司领导公司领导决定处理意见 尚未达然报废条件已正常固定资产部门应查明原实报属责事应关责员负责赔偿损失属然灾害抗力原造成损失应报总理决定处理意见
八支付审批制度
（）目 ：简化支出审批手续提高工作效率 防止私占公司财产
（二）适原
1公司部门单位制营计划预算部门负责该部门单位营业指标负全责
2部门理适权限部份权限文字性形式授权副理部门等
（三）审批程序
1计划报销：手（持原始证） 分理（部门负责）财务部
2超计划报销：手（持原始证超支报告） 分理（部门负责）财务部总理
（四）计划审批容
1 购买日常办公品计算机外设配件耗材支出计划报公司总理审批原统购买库存部门登记领进入部门费月财务部提供关方面明细表部门签字确认
2 固定资产办公家具公司总理批准统购买
3 差旅费：部门根工作需制定出差计划应注明出差点事时间数部门理审核出差必性款合理性理签字交财务付款部门理出差报告先公司总理审批方款
4 工资奖金支出：公司部门核准月考勤报财务部汇总编制发放表理签字确认报公司总理批准财务发放
5 业务费：业务费包括业务交通费（含油费保养费路费搬运费）快递费礼品费业务招费总理批准计划业务费部门理审批计划外业务费报公司总理审批
九 报销审核制度
1加强报销理月帐月25日帐迟超月3 日
2分清责进行部门核算员支出业务费混淆张报销单
3报销容相关部门理必须合理性必性进行审核
4财务部门报销票部财务制度合理性进行审核
十帐务理制度
（）收款方针
1 业务员公司客户提供相应产品劳务应时根发票客户确认付款时催应收款项
2 收款时间：交款开票提货需先提货欠款部门理批准
3 回款方式：转帐支票非远期空头错误支票现金抵实物（抵实物必须公司需方企业濒破产法收回欠款项公司总理批示）
4 部门员调动离职等部门理必须监督业务款项回收移交必须填写移交清单式四份（份交财务份部门留存移交接受执份）移交接受监交财务部相关统计员均应签字报财务备案接受应核帐单金额否客户确认
（二）应付帐款理
1 付款时间：业务款项部门申请审批执行购置固定资产款项固定资产验收入库支付
2 付款方式： 转帐支票非远期空头错误支票 现金 实物（公司总理批示）
（三） ：非公司员领款时必须公司相关员带领 十票理制度
1款单等公司部流转单应详细填写部门名称申请日期业务性质金额数量申请姓名等部门理审批会计审核
2 杜绝开企业名称发票企业名称合中企业名称相符（特殊情况部门理签字认）业务员需持双方企业盖章认证明财务方开具发票丢失发票切果业务员负
3 收视发票理收发票重复开具已开出收需换开发票必须求客户先收退回补开发票
十二工资相应级报销理制度
（）般程序
1 出勤日计算月应发工资
2 月 日发放月基工资 日发放提成绩效公司财务部统存入员工帐户（遇节假日延）
3 动离职员工资办理完移交手续次月工资发放日财务部结算
4 月底前 日部门报考勤员岗位相应社保异动表奖罚等情况财务部部门员奖金部门理报
5 劳动合约定公司福利遇制度根月考勤统计情况公司关规定财务部门审核部门计算工资统制定工资表执行公司关制度规定
6 工资单财务部门理总理签字方发放
7 公司统制定调整工资福利理制度公司总理批准执行
（二） 保密原 ：工资报酬实行保密理理员相关工作员非履行工作职责需第三方泄露获悉公司薪酬结构员工允许方式询问议薪资报酬泄露薪资报酬违反者公司做严重违反劳动纪律者处理
（三）收入挂钩原
1 适应激烈市场竞争营理需业务员具体工资等级公司绩效考评拟定中：业务员收入水业务完成额直接挂钩
2 职部门员收入水公司整体利润绩效考评实际情况挂钩实行月薪制职部门工资理制度根部员工岗位职责员工工作资历等情况确定部员工工资等级
（四）薪酬结构
1 薪酬结构种类 ：
1） 基工资+加班费
2） 基工资+加班费+岗位津贴
3） 基工资+职务津贴
2 基工资底薪+奖金+全勤+年资构成
3 应级员公司规定金额费报销额度额度范围交通费通讯费办公费招费礼品费等业务相关费支出月10日实报销时部门理部门员工费报销相应额度根部门业绩员工月工作考核情况予调整
4 位员工享受种薪酬结构允许享受奖金基数享受提成
— END —
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总
第条加强公司财务理济核算规范公司财务行根企业会计制度中华民国会计法结合公司实际情况制定制度
第二条 制度处理公司财务事项规范准适公司辖范围公司部门
第三条 企业财务理基务方法：做项财务收支计划控制监督分析考核工作法合理筹集资金效利企业项资产努力提高济效益
第四条 企业应认真执行国家项法律法规建立健全部财务理制度加强财产物资理资金运全程监控严格部牵制制度防止弊端
第五条 企业应加强财务理基础工作：
1．原始记录：生产营活动中产量质量工时设备利存货消耗收发领退转移项财产物资毁损报废变卖公司关职部门统规范种原始记录格式容填制求时做完整原始记录
2．计量验收工作：公司种财产物资购置领转移产品入库销售环节严格执行公司计量验收制度做手续齐全计量准确
3．定额工作：配合公司职部门生产营活动中力物力财力配置利消耗等方面制定合理定额参考核修订
4．部计划价格工作：财务中心牵头负责公司部价格制定工作根财务理济责制求制定完善种产品产品原材料半成品等计划价格
5．财产清查工作：公司项财产物资转移调出调入收发领退盘盈盘亏毁损报废处理履行严格报批审核手续年11月底进行次全面财产清查工作时处理财产变动情况确保公司财产物资帐帐相符帐表相符帐实相符
第六条 公司财务员必须持证岗遵守国家关法规公司部项规章制度认真履行职责实反映严格监督项济业务企业财务员权拒绝承办合法真实损害投资者利益济业务必时直接级财务部门反映
第七条 公司财务应接受财政税务审计机关监督定期进准确报会计报表财务分析资料
细
出货理制度
1 生产业务根订单制定生产计划产品完工需先填写完工产品入库单
2 出货客户方应业务出货单式五联出货单项容必须完整真实交财务签章财务出货单项容审核误加盖出货专章留底联仓库加盖出货章单发货财务签章仓库发货
3 日出货原必须日单特殊情况提前申请出货单交财务签章部门理批准方出货
4 货物送交客户签收客户回签出货单交联财务出货单遗失涂损需更改出货单数量必须客户更改处签名
5 仓库需日登记完工产品入库产品出库明细账月5号15号25号财务核次
二应收理制度
1 月底财务根月出货明细做账单业务核误发客户账业务时进账单回签情况
2 月结根确认账单安排开票月10号做应收报表根月结天数安排请款业务负责催款收款
3 现金结算业务收回款项应收款项交出纳入库登记现金账
4 月5号前出纳应月收款明细交会计做账
三入库理制度
1 原材料采购部门根生产需填写请购单理审核批准采购挑选供应商根供方报价单采购单采购单需采购部门理签字盖章生效采购单容真实性完整性合法性负责
2 固定资产购买（公司财产包括固定资产低值易耗品 公司购入制机器设备动力设备运输设备工具仪器理具房屋建筑物等时具备单项价值2000元耐年限年列固定资产 单项价值2000元价值2000元耐年限足年品具均属低值易耗品）相应部门提出理董事长审批
3 办公品具低值易耗品购买部门填写请购单交理部统安排购买
4 原材料买回时仓库时先验收货物核供方送货单订单号金额数量品名规格实物否致审核误安排入库填入库单固定资产相关部门验收交仓库入库填写固定登记表登记领部门贴固定资产标签
5
单
6 仓库需天入库单登记完交财务（入库单必须附相应办公品低值易耗品(杂项) 入库填入库单部门领时填写领请购单供应商送货单发票收等）
四付款报销制度
1 月结付款司月结时间月26次月25日月25日1号供应商需账单传司财务做账逾期传账单货款转月
供应商收司回传确认账单应月20前发票寄司逾期货款相应延迟月支付
2 现金结算报销流程采购需填写现金报销单报销单附部门请购单供方送货单发票收司入库单报销报销单交部门确认交财务审核误财务签字财务理（老板）审批
报销单填写必须部门填写报销单允许涂损痕迹字迹金额填写清晰张请购单购物品分属部门应分割请购单（复印请购单备注栏需说明）分附部门报销单报销证必须发票单收付款证容必须真实完整合法
3 业务费出差费报销报销单外需出差申请单
4 月报销费应月25日前报销逾期予报销特殊情况需报理批准
五仓库存货理
物资保盘存
1．仓库保员库存实物数量完整质量完帐务记录正确手续完备库房整洁安全资金定额负责
2．类存货根情况分采永续盘存制（账面盘存制）实盘存制月行盘点年度中期组织抽查年末全面清查部门查基础进行复查符合率低规定指标应扩抽查面
3 部门涉物资保业务员离岗时应先办妥交接手续规定退物资
物资增加：
1 企业应建立物资询价制度掌握市场价格信息货三家生产物资应定点供应单位
2 采购生产加工盘盈接受投资捐赠债务重组物资应规定计价
3 物资应口理坚持质量检验核实数量证验收
4 固定资产购置应符合企业投资业务理求
5 禁止部门行采购物资
物资减少：
1． 什原发出减少物资必须规定办理手续严禁购代耗便条条发货充抵库存
2．存货减少应企业会计政策进行计价
3．处置转固定资产应部理权限批准办理
4．盘亏报损物资应规定权限批准分情况进行处理
5 生产耗物资应企业生产计划消耗定额规定证办理手续产品报废补料应质检部门确认
物资保盘存
1．仓库保员库存实物数量完整质量完帐务记录正确手续完备库房整洁安全资金定额负责
2．类存货根情况分采永续盘存制（账面盘存制）实盘存制月行盘点年度中期组织抽查年末全面清查部门查基础进行复查符合率低规定指标应扩抽查面
3 部门涉物资保业务员离岗时应先办妥交接手续规定退物资
六固定资产理制度
固定资产折旧方法采均年限法折旧
二固定资产分类
固定资产类 折旧计提年限 净残值率
1 房屋建筑物 20 10
2 机器设备 10 10
3 运输工具 10 10
4 计算机设备 5 10
5 办公家具设备 5 10
五财产物资理
企业应建立健全财产物资理制度非货币性资产购置建造增加出售减少盘存计价等作出规定规范操作
财产物资理原：
1 全员理：物资理企业部门关员务
2．全程监控：采购生产耗出售保收发存动态监控
3 综合理分级理相结合
4 遵守部牵制制度涉采购验收保等环节业务实行物款帐三分原单独完成
5 实行资金理物资理业务工作相结合物部门员必须相应采购成资金占等负责
物资增加：
1 企业应建立物资询价制度掌握市场价格信息货三家生产物资应定点供应单位
2 采购生产加工盘盈接受投资捐赠债务重组物资应规定计价
3 物资应口理坚持质量检验核实数量证验收
4 固定资产购置应符合企业投资业务理求
5 禁止部门行采购物资
物资减少：
1． 什原发出减少物资必须规定办理手续严禁购代耗便条条发货充抵库存
2．存货减少应企业会计政策进行计价
3．处置转固定资产应部理权限批准办理
4．盘亏报损物资应规定权限批准分情况进行处理
5 生产耗物资应企业生产计划消耗定额规定证办理手续产品报废补料应质检部门确认
物资保盘存
1．仓库保员库存实物数量完整质量完帐务记录正确手续完备库房整洁安全资金定额负责
2．类存货根情况分采永续盘存制（账面盘存制）实盘存制月行盘点年度中期组织抽查年末全面清查部门查基础进行复查符合率低规定指标应扩抽查面
3 部门涉物资保业务员离岗时应先办妥交接手续规定退物资
成理
第二十二条 加强成理原：
1 济效益原：企业营理核心成理目标
2 全面理原：全程理全方位理全员理
3 责制原：责权利相结合责中心赋相应权限完善部授权制度责明确奖罚分明
4 科学理原：科学分析预测效防护性控制程控制避免盲目性单纯事算帐
5 口理分级理相结合财务部门口总单位项指标应业务性质 级达落实部门工段直
第二十三条 企业应建立健全成理保障体系规章制度
第二十四条 建立定期定期种形式定性定量分析制度时发现问题迅速予纠正
部稽核
第二十五条 加强财务理确保财产安全增值营业绩真实信息数正确企业应建立部稽核制度明确职责权限 财务部门相应设置稽核员岗位会计基础工作规范求进行财务稽核
1 会计岗位处理原始证记帐证帐簿启结转会计报告核查 计划预算执行情况进行核查
3 银行票保证金帐户进行核查
4 财产物资出入库证帐实相符等情况稽核
重票证理情况核查
必容
（三）会计职责
1 规定记账复帐报账做手续齐备数字准确账目清楚处理时
2 发票开具审核项业务款项发生回收监督业务报表整理审核汇总
3 产品成核算仓库产品材料盘点账单核汇总保存
4 会计证账簿报表等档案保存理工作
5 完成部门相关领导交办工作
（四）出纳职责
1建立健全现金出纳种账册严格审核现金收付证
2严格执行现金理制度坐支现金
3天发生银行现金收支业务作日清月结时核保证帐实相符
三现金理制度
1 现金收支公司出纳负责严格控制费报销款款外付款等实行总理支笔签字批准制度办员签字部门负责审核注明途财务理外出生产营急需等特殊情况总理授权员签批总理补办关手续
2 报销证必须发票单收付款证容必须真实完整合法
3建立健全现金日记帐簿出纳应根审批误收支单逐笔序登记现金流水收支帐目天结出余额核库存做日清月结帐实相符月末总帐相核出现长短款应时查明原法查明原长款公短款责赔偿
4 根业务核定合理库存现金限额（三天零量）日收取现金时送存银行留存超限额夜现金确保财产安全库存 出纳收取现金时须立开具式两联交款单加盖现金收讫章出纳缴款签名留存联
5 现金支出必须制度报批出差原必须预支现金须填写款单财务理签字批准方支出现金职工报销费时出纳员时扣种款允许职工长期占公司资金款出差回款五天应时出纳款报销
6 现金出纳企业资金结算中心员应营业收入角料变现职工罚款废物变卖等款项时报交财务科便时登记汇总做帐务处理
6 收支单办理完毕出纳须审核误收支单签章原始单加盖现金收付讫章防止重复报销
7 出纳员兼关债权债务收入费帐务登记工作会计档案理工作
四支票理
1银行支票等结算证印鉴两分开保支票购买填写保存出纳负责
2严格银行存款支出控制银行付款必须总理批准手续齐备支票造成企业损失时应事承担赔偿责
3建立健全银行存款日记帐簿出纳应根审批误收支单逐笔序登记银行流水收支帐目天结出余额定期银行帐单相核出现长期未达帐项时查明原报
4出纳收取支票时须立开具式两联交款单标明收取事出纳缴款签名缴款出纳留存联
5支票必须填写领单办部门理 财务（理）总理（计划外部分）签字出纳方开出开出支票必须封填日期收款单位名称金额开空白支票
6开支票必须收取支票方票头签收盖章标明日期金额途
五印鉴保现金银行存款盘查
1银行印鉴必须分开保 财务专章法印鉴分财务理出纳负责保
2出纳员周完成出纳工作应库存现金银行存款收入支出结存情况编制出纳报告表出纳保库存现金会计总理指定员星期五午月终进行定期帐盘查时间进行抽查
3出纳应根银行存款日记帐帐面余额开户银行转帐单余额进行核未达帐项应会计编制银行存款余额调节表进行检查核
六仓库理员职责存货理
1公司存货包括原材料低值易耗品包装物半成品产成品
2仓库理员材料验收入库前应详细核发票载名称规格型号数量质量实际否相符清点查验方验收入库填制材料验收入库单材料验收入库单式三联联留存做仓库理员记帐证联发票采购单等部门理审批财务部门处理帐务联供货方证明
3货已发票未材料仓库理员根供货清单办理时入库开具入库单写明发票未
4材料出库理：生产车间领原辅材料仓库理员开具领料单填制容全面真实准确领料车间签字领料单集成费领料单式三联车间统计联财务联仓库联月末车间统计根材料领料单编制材料消耗汇总表仓库部门编制材料出库汇总表车间仓库财务部门帐核相符
5产品入库理车间产成品生产完毕仓库理员填制产成品入库单产成品入库单式三联联仓库记帐联送交财务联送车间统计核算工资等项考核指标
6产成品出库理业务员填制出货单交会计签字盖出货章仓库员见盖财务专章总理签字出库清单方发货
7仓库部门时登记关帐簿设立材料产成品收发存明细帐暂收货台帐仓库理员根原材料进货单车间领料出库单产品生产销售日报表汇总填制存货收支存报告表交会计进行财务核算必须月5日15日25日出纳会计核关账目核实出入应时查明原核销
8月末产品制半成品理月末生产部车间统计员搞产品制半成品盘点登记工作时编制报送盘点登记表确保月末成核算真实性准确性
9存货物资等出入库手续原材料关出入库手续办理
10业务关系需非生产需材料出库实行总理签批制
11月末25日前仓库员应出入库联汇总表送财务部门
七财产理制度
1公司财产范围 ：公司财产包括固定资产低值易耗品 公司购入制机器设备动力设备运输设备工具仪器理具房屋建筑物等时具备单项价值2000元耐年限年列固定资产 单项价值2000元价值2000元耐年限足年品具均属低值易耗品
2公司财务部负责公司财产会计核算：公司部固定资产公司办公品具财务部口理 公司生产部门机器设备动力设备工具仪器等部门口理 指定专负责公司财产业务核算应设立台帐登记公司财产购入库存情况负责组织公司财产保维修制定相应措施办法
3财产购置调拨：采购部根公司发展需编制财产采购计划进行市场询价工作报公司领导批准方采购 财产购回应填写财产收入验收单财产收入验收单式两联财务部财产收入验收单财物发票采购计
划办理报销手续财产口理部门验收单登记台帐 部门需领固定资产时应填写领单领单需部门理意报办公室审批公司领导批准固定资产领单部门开具领单式三联联领部门存查联送财产口理部门作财产发出联财产口理部门定期汇总财务部报帐财产公司部间转移应办理移交手续移交手续财产口理部门办理送财务部备案
4财产清查盘点 ：公司财产口理部门应定期进行财产清查盘点工作年终必须进行次全面盘点清查 部门年终财产盘点必须财务员参加 财产盘点清查发现盘盈盘亏毁损均应填报损益报告表书面说明亏损原失职造成财产损失必须追究员办员责 已达然报废条件固定资产财产口理部门应会财务部组织评估评估情况报公司领导公司领导决定处理意见 尚未达然报废条件已正常固定资产部门应查明原实报属责事应关责员负责赔偿损失属然灾害抗力原造成损失应报总理决定处理意见
八支付审批制度
（）目 ：简化支出审批手续提高工作效率 防止私占公司财产
（二）适原
1公司部门单位制营计划预算部门负责该部门单位营业指标负全责
2部门理适权限部份权限文字性形式授权副理部门等
（三）审批程序
1计划报销：手（持原始证） 分理（部门负责）财务部
2超计划报销：手（持原始证超支报告） 分理（部门负责）财务部总理
（四）计划审批容
1 购买日常办公品计算机外设配件耗材支出计划报公司总理审批原统购买库存部门登记领进入部门费月财务部提供关方面明细表部门签字确认
2 固定资产办公家具公司总理批准统购买
3 差旅费：部门根工作需制定出差计划应注明出差点事时间数部门理审核出差必性款合理性理签字交财务付款部门理出差报告先公司总理审批方款
4 工资奖金支出：公司部门核准月考勤报财务部汇总编制发放表理签字确认报公司总理批准财务发放
5 业务费：业务费包括业务交通费（含油费保养费路费搬运费）快递费礼品费业务招费总理批准计划业务费部门理审批计划外业务费报公司总理审批
九 报销审核制度
1加强报销理月帐月25日帐迟超月3 日
2分清责进行部门核算员支出业务费混淆张报销单
3报销容相关部门理必须合理性必性进行审核
4财务部门报销票部财务制度合理性进行审核
十帐务理制度
（）收款方针
1 业务员公司客户提供相应产品劳务应时根发票客户确认付款时催应收款项
2 收款时间：交款开票提货需先提货欠款部门理批准
3 回款方式：转帐支票非远期空头错误支票现金抵实物（抵实物必须公司需方企业濒破产法收回欠款项公司总理批示）
4 部门员调动离职等部门理必须监督业务款项回收移交必须填写移交清单式四份（份交财务份部门留存移交接受执份）移交接受监交财务部相关统计员均应签字报财务备案接受应核帐单金额否客户确认
（二）应付帐款理
1 付款时间：业务款项部门申请审批执行购置固定资产款项固定资产验收入库支付
2 付款方式： 转帐支票非远期空头错误支票 现金 实物（公司总理批示）
（三） ：非公司员领款时必须公司相关员带领 十票理制度
1款单等公司部流转单应详细填写部门名称申请日期业务性质金额数量申请姓名等部门理审批会计审核
2 杜绝开企业名称发票企业名称合中企业名称相符（特殊情况部门理签字认）业务员需持双方企业盖章认证明财务方开具发票丢失发票切果业务员负
3 收视发票理收发票重复开具已开出收需换开发票必须求客户先收退回补开发票
十二工资相应级报销理制度
（）般程序
1 出勤日计算月应发工资
2 月 日发放月基工资 日发放提成绩效公司财务部统存入员工帐户（遇节假日延）
3 动离职员工资办理完移交手续次月工资发放日财务部结算
4 月底前 日部门报考勤员岗位相应社保异动表奖罚等情况财务部部门员奖金部门理报
5 劳动合约定公司福利遇制度根月考勤统计情况公司关规定财务部门审核部门计算工资统制定工资表执行公司关制度规定
6 工资单财务部门理总理签字方发放
7 公司统制定调整工资福利理制度公司总理批准执行
（二） 保密原 ：工资报酬实行保密理理员相关工作员非履行工作职责需第三方泄露获悉公司薪酬结构员工允许方式询问议薪资报酬泄露薪资报酬违反者公司做严重违反劳动纪律者处理
（三）收入挂钩原
1 适应激烈市场竞争营理需业务员具体工资等级公司绩效考评拟定中：业务员收入水业务完成额直接挂钩
2 职部门员收入水公司整体利润绩效考评实际情况挂钩实行月薪制职部门工资理制度根部员工岗位职责员工工作资历等情况确定部员工工资等级
（四）薪酬结构
1 薪酬结构种类 ：
1） 基工资+加班费
2） 基工资+加班费+岗位津贴
3） 基工资+职务津贴
2 基工资底薪+奖金+全勤+年资构成
3 应级员公司规定金额费报销额度额度范围交通费通讯费办公费招费礼品费等业务相关费支出月10日实报销时部门理部门员工费报销相应额度根部门业绩员工月工作考核情况予调整
4 位员工享受种薪酬结构允许享受奖金基数享受提成
— END —
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