市公司财务分析系列
– 2003年度某集团财务分析详解
实现利润分析
1利润总额
2003年实现利润2667867万元2002年2066330万元相较增长增长2911实现利润部营业务公司盈利根底拟
2营业利润
2003年营业利润1823631万元2002年1274418万元相较增长增长4310具体说工程变动营业利润增加：营业务收入增加15480115万元营业务税金附加减少190308万元营业费（销售费）减少284596万元计增加15955020万元工程变动营业利润减少：营业务钱增加13718927万元理费增加1044302万元财务费增加541901万元业务利润减少100663万元计减少15405794万元增加项减少项相抵营业利润增长549226万元
3投资收益
2003年投资收益331068万元2002年776467万元相较幅度降降5736
4营业外利润
2003年营业外利润416954万元2002年8122万元相成倍增长增长5033倍
5营业务盈利力
2003年营业务收入净额141331958万元2002年125851843万元相较增长增长1230营业务收入钱变化情况2003年营业务收入净额141331958万元2002年125851843万元增长增长1230营业务钱120826429万元2002年107107502万元增加增加1281营业务收入营业务钱时增长营业务钱增长幅度营业务收入说明公司营业务盈利力降
实现利润增减情况表
2003年
2002年
2001年
工程名称
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
销售收入
141331958
1230
125851843
3227
95146189
000
实现利润
2667867
2911
2066330
8514
1116076
000
营业利润
1823631
4310
1274418
48730
216997
000
投资收益
331068
5736
776467
3544
1202623
000
营业外收支
416954
503340
8122
10240
338668
000
补贴收入
96214
121398
7322
7915
35124
000
6利润总额
2003年实现利润2667867万元2002年2066330万元相较增长增长2911实现利润部营业务公司盈利根底拟
7结
总市场份额迅速扩时营业利润迅猛增加营业务开展
二钱分析
1钱构成情况
2003年四川某集团钱费总额140065122万元中：营业务钱120826429万元占钱总额8626销售费13858007万元占钱总额989理费4604608万元占钱总额329财务费706486万元占钱总额050
钱构成表（占钱费总额例）
2003年
2002年
2001年
工程名称
数值（万元）
百分（）
数值（万元）
百分（）
数值（万元）
百分（）
钱费总额
140065122
10000
125234896
10000
95798012
10000
营业务钱
120826429
8626
107107502
8553
83211049
8686
销售费
13858007
989
14142604
1129
10335406
1079
理费
4604608
329
3560306
284
2455320
256
财务费
706486
050
164585
013
782945
082
业税金附加
69591
005
259899
021
579182
060
2总钱变化情况原分析
四川某集团2003年钱费总额140065122万元2002年125234896万元相较增长增长1184
钱构成变动情况表（占营业务收入例）
2003年
2002年
2001年
工程名称
数值（万元）
百分（）
数值（万元）
百分（）
数值（万元）
百分（）
营业务收入
141331958
10000
125851843
10000
95146189
10000
营业务钱
120826429
8549
107107502
8511
83211049
8746
业税金附加
69591
005
259899
021
579182
061
销售费
13858007
981
14142604
1124
10335406
1086
理费
4604608
326
3560306
283
2455320
258
财务费
706486
050
164585
013
782945
082
3营业务钱控制情况
2003年营业务钱120826429万元2002年107107502万元相较增长增长12812003年营业务钱占营业务收入85492002年8511相变化营业务钱费水根稳定没发生较变化
4销售费变化合理性评价
2003年销售费13858007万元2002年14142604万元相降降2012003年销售费降情况销售收入获较幅度增长公司采取非常成功销售战略营销效率显著提高
5理费变化合理性评价
2003年理费4604608万元2002年3560306万元相较增长增长29332003年理费占销售收入例3262002年283相变化理费销售收入步增长销售利润没变化理费支出正常
6财务费变化情况
2003年财务费706486万元2002年164585万元相成倍增长增长32925
三资产结构分析
1资产构成根情况
四川某集团2003年资产总额213642895万元中流动资产175374950万元分布存货应收账款应收票等环节分占公司流动资产合计399528431438非流动资产38267945万元分布固定资产净额形资产分占公司非流动资产88021154
资产构成表
2003年
2002年
2001年
工程名称
数值（万元）
百分（）
数值（万元）
百分（）
数值（万元）
百分（）
总资产
213642895
10000
186703667
10000
176375112
10000
流动资产
175374950
8209
152590909
8173
142466488
8077
长期投资净额
392592
018
1391354
075
1599358
091
固定资产净额
33681907
1577
29422006
1576
27960911
1585
形递延资产
4507481
211
4698073
252
4746220
269
314035
015
1398675
075
397866
023
2资产增减变化
2003年总资产213642895万元2002年186703667万元相较增长增长1443
3资产增减变化
2003年总资产213642895万元2002年186703667万元相较增长增长1443
4资产增减变化原
具体说工程变动资产总额增加：应收票增加13409604万元应收账款增加7649247万元固定资产净额增加4259901万元应收补贴款增加3637312万元预付账款增加1814857万元货币资金增加1164885万元建工程增加1052263万元固定资产清理增加6457万元工程物资增加1570万元计增加32996096万元工程变动资产总额减少：摊费减少396万元长期摊费减少89337万元形资产减少101255万元长期股权投资减少998762万元应收款减少1253259万元短期投资减少1765359万元存货减少1872840万元计减少6081207万元增加项减少项相抵资产总额增长26914888万元
5资产结构合理性评价
资产工程例关系2003年应收账款占例根合理存货占例高2003年企业资金合理占数额较企业营活动资金紧张资产结构太合理
6资产结构变动情况
2003年2002年相2003年存货占销售收入例明显降总体2002年相资产结构没明显恶化改善情况
资产工程变动情况表
2003年
2002年
2001年
工程名称
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
流动资产
175374950
1493
152590909
711
142466488
000
长期投资
392592
7178
1391354
1301
1599358
000
固定资产
33681907
1448
29422006
523
27960911
000
存货
70055900
260
71928740
2107
59413002
000
应收账款
49851336
1813
42202189
4639
28827768
000
货币性资产
46038013
3855
33228883
1310
38237864
000
四资结构分析
1资构成根情况
四川某集团2003年负债总额81753098万元资金21642115万元者权益131321190万元资产负债率3827负债总额中流动负债80907796万元占负债权益总额3797短期款27060191万元长期负债795500万元付息负债合计占资金源总额1307
资构成表
2003年
2002年
2001年
工程名称
数值（万元）
百分（）
数值（万元）
百分（）
数值（万元）
百分（）
资总额
213074289
10000
186598451
10000
176266281
10000
者权益
131321190
6163
129262469
6927
127413135
7228
流动负债
80907796
3797
57276221
3069
48767432
2767
长期负债
795500
037
000
000
000
000
2流动负债构成情况
公司银行款占例较约占流动负债6872说明公司偿债压力较公司营活动派生负债资金数额较约占流动负债3580资金钱相较低
3负债增减变化情况
2003年负债总额81753098万元2002年57335982万元相较增长增长4259公司负债规模较幅度增加负债压力较幅度提高
负债变动情况表
2003年
2002年
2001年
工程名称
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
负债总额
81753098
4259
57335982
1736
48853146
000
短期款
27060191
6688
16215537
180771
850000
000
应付账款
21616471
421
20743980
052
20637550
000
应付款
2048740
1618
2444217
9099
1279776
000
长期负债
795500
000
000
000
000
000
30232196
6859
17932249
3126
26085819
000
4负债增减变化原
具体说工程变动负债总额增加：短期款增加10844654万元应付票增加4983588万元应交税金增加4135442万元预收账款增加2658649万元应付股利增加1619974万元应付账款增加872492万元长期款增加700000万元预提费增加316460万元应付福利费增加188546万元应付工资增加28427万元计增加26348231万元工程变动负债总额减少：应交款减少1199万元递延税款贷项减少9960万元应付款减少395476万元计减少406635万元增加项减少项相抵负债总额增长25941596万元
5权益增减变化
2003年者权益131321190万元2002年129262469万元相增长增长159
者权益变动表
2003年
2002年
2001年
工程名称
数值（万元）
百分（）
数值（万元）
百分（）
数值（万元）
百分（）
权益合计
131321190
10000
129262469
10000
127413135
10000
资金
21642115
1648
21642115
1674
21642115
1699
资公积金
40813665
3108
40807575
3157
40651607
3191
盈余公积金
49037885
3734
48600479
3760
48296842
3791
未分配利润
19832273
1510
18212298
1409
16822575
1320
少数股东权益
000
000
000
000
000
000
6权益增减变化原
具体说工程变动者权益增加：未分配利润增加1619974万元盈余公积增加437407万元资公积增加6090万元计增加2063471万元
五偿债力分析
1支付力
支付力四川某集团2003年日常现金支付资金拟紧张短期款
2流动率
变化情况2003年流动率2172002年266相较降降049
3速动率
2003年速动率1302002年141相降降011
4短期偿债力变化情况
公司短期偿债压力增加公司营业务创造现金力没降
5短期付息力
短期公司营活动资金短期款短期全部短期债务息会定困难
偿债力指标表
工程名称
2003年
2002年
2001年
流动率
217
266
292
速动率
130
141
170
利息保障倍数
478
1355
000
资产负债率
038
031
028
6短期付息力
短期公司营活动资金短期款短期全部短期债务息会定困难
偿债力指标表
工程名称
2003年
2002年
2001年
流动率
217
266
292
速动率
130
141
170
利息保障倍数
478
1355
000
资产负债率
038
031
028
7短期偿债力变化情况
公司短期偿债压力增加公司营业务创造现金力没降
六盈利力分析
1盈利力根情况
四川某集团2003年营业利润率129资产报酬率169净资产收益率157钱费利润率190公司实际投入企业身营业务资产199744038万元营资产收益率091外投资收益率8433
2部营资产外长期投资盈利力
四川某集团2003年部营资产盈利力0912002年075相变化2003年外投资业务盈利力84332002年5581相较幅度提高提高2852百分点
3外投资盈利力
外投资收益较幅度降外投资总额降幅度更相期外投资盈利力较幅度提高
4外部资产盈利力拟
企业外部资产盈利情况外投资收益率部资产收益率部营资产收益率企业实际贷款利率说明外投资盈利力令满意
5资收益率
2003年净资产收益率1572002年136相变化
6资收益率变化原
2003年净资产收益率2002年提高原：2003年净利润2057380万元2002年1762027万元相较增长增长16762003年者权益131321190万元2002年129262469万元相增长增长159净利润增长速度快者权益增长速度致净资产收益率提高
7资产报酬率
2003年总资产报酬率1692002年123相变化
8资产报酬率变化原
2003年总资产报酬率2002年提高原：2003年息税前收益3374353万元2002年2230915万元相较增长增长51252003年均总资产200173281万元2002年181539389万元相较增长增长1026息税前收益增长速度快均总资产增长速度致总资产报酬率提高
9钱费利润率变化情况
2003年钱费利润率1902002年165相变化2003年期间费投入济效益13922002年1156相提高提高235百分点
10资收益率变化原
2003年净资产收益率2002年提高原：2003年净利润2057380万元2002年1762027万元相较增长增长16762003年者权益131321190万元2002年129262469万元相增长增长159净利润增长速度快者权益增长速度致净资产收益率提高
七营运力分析
1存货周转天数
四川某集团2003年存货周转天数21446天2002年22379天2003年2002年缩短933天
2存货周转天数变化原
四川某集团2003年存货周转天数21446天2002年22379天2003年2002年缩短933天2003年存货周转天数2002年缩短原：2003年均存货70992320万元2002年65670871万元相增长增长8102003年营业务钱120826429万元2002年107107502万元相较增长增长1281均存货增加速度慢营业务钱增长速度致存货周转天数缩短收入存货均增长收入增长快存货存货水趋合理
3现金周期
四川某集团2003年现金周转天数26934天2002年25628天2003年2002年延长1306天
4现金周期
四川某集团2003年现金周转天数26934天2002年25628天2003年2002年延长1306天
5现金周期
四川某集团2003年现金周转天数26934天2002年25628天2003年2002年延长1306天
6现金周期
四川某集团2003年现金周转天数26934天2002年25628天2003年2002年延长1306天
7现金周期
四川某集团2003年现金周转天数26934天2002年25628天2003年2002年延长1306天
8营业周期
四川某集团2003年营业周期33333天2002年32679天2003年2002年延长653天
营运力指标表
工程名称
2003年
2002年
2001年
存货周转天数
21446
22379
26061
应收账款周转天数
11887
10300
11059
应付账款周转天数
6398
7051
9053
营业周期
33333
32679
37120
9营业周期结
存货应收账款应付账款三者占资金数量周转速度关系公司营活动资金占增加营运力降
10流动资产周转天数
四川某集团2003年流动资产周转天数42350天2002年42787天2003年2002年缩短437天
11现金周期
四川某集团2003年现金周转天数26934天2002年25628天2003年2002年延长1306天
12总资产周转天数
四川某集团2003年总资产周转次数071次2002年周转速度加快周转天数52651天缩短51696天公司资产规模增长时营业务收入较幅度增长说明公司营业务较幅度扩张总资产周转速度较幅度提高
资产周转速度表
工程名称
2003年
2002年
2001年
总资产周转天数
51696
52651
67661
固定资产周转天数
8149
8321
10726
流动资产周转天数
42350
42787
54653
现金周转天数
26934
25628
28068
13总资产周转天数变化原
2003年总资产周转天数2002年缩短原：2003年均总资产200173281万元2002年181539389万元相较增长增长10262003年营业务收入净额141331958万元2002年125851843万元相较增长增长1230均总资产增加速度慢营业务收入净额增长速度致总资产周转天数缩短
14现金周期
四川某集团2003年现金周转天数26934天2002年25628天2003年2002年延长1306天
15现金周期
四川某集团2003年现金周转天数26934天2002年25628天2003年2002年延长1306天
八开展力分析
1销售收入增长率
三年四川某集团销售收入直保持增长态势2003年增长速度年降2003年销售收入141331958万元2002年增长1230低2002年3227增长速度均销售收入增长率2188
2净利润增长率
三年四川某集团净利润直保持增长态势2003年增长速度年降2003年净利润2057380万元2002年增长1676低2002年9902增长速度均净利润增长率5244
3资增长性
三年四川某集团权益资持续增长2003年权益资131321190万元2002年增长159增长速度2002年增长145根底取均权益资增长率152
4动资金总额
2003年企业新创造动资金总额4747851万元说明没外部资金源情况企业投资开展资金果超数额会企业生产营活动带利影响反果企业新增投资规模超数额没外部资金源情况必然占生产营活动资金引起营运资减少会引起营活动资金紧张
5挖潜开展力
加速企业流动资产周转速度方面果公司流动资产周转速度提高005次流动资产占缩短2322天节约资金8991575万元企业开展
九营协调性分析
1投融资活动协调情况
长期投资融资情况公司长期投融资活动企业提供94467154万元营运资金投融资活动协调
营运资增减变化表
2003年
2002年
2001年
工程名称
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
营运资
94467154
089
95314688
172
93699057
000
者权益
131321190
159
129262469
145
127413135
000
少数股东权益
000
000
000
000
000
000
长期负债
795500
000
000
000
000
000
固定资产
33681907
1448
29422006
523
27960911
000
长期投资
392592
7178
1391354
1301
1599358
000
长期资产
000
000
000
000
000
000
2营协调情况
公司营业务资金协调情况公司营业务正常开展需企业提供104031732万元流动资金公司投融资活动没企业营活动提供足够资金保证营活动协调
营性资产增减变化表
2003年
2002年
2001年
工程名称
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
存货
70055900
260
71928740
2107
59413002
000
应收账款
49851336
1813
42202189
4639
28827768
000
应收款
2518335
3323
3771594
7448
14780568
000
营性资产
6911367
37351
1459604
2090
1207286
000
营性负债增减变化表
2003年
2002年
2001年
工程名称
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
应付账款
21616471
421
20743980
052
20637550
000
应付款
2048740
1618
2444217
9099
1279776
000
营性负债
1639994
12884
5686324
44692
1639091
000
3营业务支付力
企业现金支付力企业期生产营活动开展需104031732万元流动资金企业通长期性投融资活动准备94467154万元营运资金局部资金满足企业营活动资金需求结果出现支付困难现金支付力负9564578万元企业支付力短期款维持
4营协调情况变动
两期情况企业营运资够满足生产营活动资金需企业资金持续紧张
十营风险分析
1营风险
四川某集团2003年盈亏衡点营业务收入132570704万元表示公司该期营业务收入超数值时公司会盈利低数值时公司会亏损营业安水620表示公司期营业务收入降超8761254万元公司然会盈利营业安水公司承受销售降击力较低营风险较
2财务风险
资结构资金钱四川某集团2003年付息负债27855691万元实际款利率水254公司财务风险系数090公司期资结构款利率盈利水三者关系公司增加负债会增加公司盈利水相反会降低公司现盈利水
营风险指标表
2003年
2002年
2001年
工程名称
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
盈亏衡点
132570704
898
121651342
2092
100607503
000
营业安水
006
8573
003
15815
006
000
营风险系数
647
2757
894
7732
3940
000
财务风险系数
096
807
104
6909
337
000
十现金流量分析
1现金流入结构分析
2003年现金流入2137794847E+0263万元2002年174009763万元相成倍增长增长1228548798E257倍公司通销售商品提供劳务收现金146578586万元公司期现金流入源约占公司期现金流入总额6897公司期营业务现金支出现金流入营业务身实现现金收支衡营活动出现7440261万元资金缺口公司通增加负债取现金占重占公司期现金流入总额2362公司增加负债然缺乏已期旧债
2现金流出结构分析
2003年现金流出2137794847E+0263万元2002年180505626万元相成倍增长增长1184336962E257倍现金流出工程原材料占现金流出总额6439
3现金流动稳定性分析
2003年现金流入工程次：销售商品提供劳务收现金款收现金收回投资收现金收投资活动关现金现金流出工程次：购置商品接收劳务支付现金债务支付现金支付营活动关现金权益性投资支付现金
现金流入流出表
流入工程
数值（万元）
流出工程
数值（万元）
销售商品提供劳务收现金
146578586
购置商品接收劳务支付现金
136161321
款收现金
50202179
债务支付现金
39229532
收回投资收现金
11878497
支付营活动关现金
11275526
收投资活动关现金
1229875
权益性投资支付现金
10492628
收税费返
1195633
支付职工职工支付现金
6382441
2003年营业收现金较幅度增加公司营活动现金流入稳定性提高2003年工资性支出较幅度增加现金流出刚性明显增加
4现金流动协调性评价
2003年四川某集团投资活动需资金2522529万元营活动需资金7440261万元企业营活动投资活动均需投入资金筹资活动筹集资金够满足投资营活动资金需求2003年四川某集团企业外部筹集资金净额11039460万元
现金流量净额变化表
2003年
2002年
2001年
工程名称
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
现金净流量
1164884
11819
6403965
62613
1217191
000
营现金净流量
7440261
7510
29879570
31755
13734345
000
投资现金净流量
2522529
12823
8936038
18734
10231396
000
筹资现金净流量
11039460
2359
14447661
75196
2216030
000
5现金流量变化
2002年现金净亏空6403965万元2003年扭亏盈现金净增加1164884万元
2003年营活动产生现金流量净额负7440261万元2002年负29879570万元相现金净亏空较幅度减少减少7510
2003年营活动现金净流量变化营业利润变化步营活动现金净流量7440261万元营业利润1823631万元存货增加1628601万元营活动现金流量变化产生消极影响应收工程减少19776160万元定程度增加营活动现金净流量
2003年投资活动产生现金流量净额负2522529万元2002年8936038万元相2003年投资活动现金净支出2522529万元
2003年筹资活动产生现金流量净额11039460万元2002年14447661万元相较幅度降降2359
6现金流量充足性评价
现金偿债力指标
工程名称
2003年
2002年
2001年
现金流动负债
014
018
034
营偿债力
009
052
028
现金流动资产
006
007
012
营债期
374
054
006
折旧影响系数
039
009
019
债务率
141
026
707
公司期营活动缺乏创造现金力需投资活动融资活动弥补营活动现金亏空营现金充足
7现金流动效性评价
销售收入中现金利润占销售收入526说明公司营活动缺乏创造现金力需输血维持2003年销售现金收益率5262002年2374相较幅度提高提高1848百分点盈利水然负营活动消耗现金幅度减少变化情况公司2003年总资产净现率提高
现金盈利力指标
工程名称
2003年
2002年
2001年
销售现金收益率
005
024
014
资产现金报酬率
001
003
001
收益净现率
362
1696
1551
资现金收益率
001
005
001
四川某集团2003年销售收入中现金销售收入占10371销售活动回收现金力强销售含金量高2003年销售收现率103712002年10572相较幅度降低降低201百分点变化情况公司2003年销售收现力较幅度降
2003年四川某集团公司营活动应现金6935391万元实际现金7440261万元营活动收现情况良
现金理效率指标
工程名称
2003年
2002年
2001年
现金周转次数
1999
1313
754
销售收现率
104
106
104
净收益营运指数
082
082
082
现金营运指数
130
828
459
8现金流量分析
通企业营努力2003年创造现金流量9996326万元2003年营活动扩企业支配现金流量5069533万元期营活动扩企业支配现金降低说明现金理效率降〔完〕
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市公司财务分析系列
– 2003年度某集团财务分析详解
实现利润分析
1利润总额
2003年实现利润2667867万元2002年2066330万元相较增长增长2911实现利润部营业务公司盈利根底拟
2营业利润
2003年营业利润1823631万元2002年1274418万元相较增长增长4310具体说工程变动营业利润增加：营业务收入增加15480115万元营业务税金附加减少190308万元营业费（销售费）减少284596万元计增加15955020万元工程变动营业利润减少：营业务钱增加13718927万元理费增加1044302万元财务费增加541901万元业务利润减少100663万元计减少15405794万元增加项减少项相抵营业利润增长549226万元
3投资收益
2003年投资收益331068万元2002年776467万元相较幅度降降5736
4营业外利润
2003年营业外利润416954万元2002年8122万元相成倍增长增长5033倍
5营业务盈利力
2003年营业务收入净额141331958万元2002年125851843万元相较增长增长1230营业务收入钱变化情况2003年营业务收入净额141331958万元2002年125851843万元增长增长1230营业务钱120826429万元2002年107107502万元增加增加1281营业务收入营业务钱时增长营业务钱增长幅度营业务收入说明公司营业务盈利力降
实现利润增减情况表
2003年
2002年
2001年
工程名称
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
销售收入
141331958
1230
125851843
3227
95146189
000
实现利润
2667867
2911
2066330
8514
1116076
000
营业利润
1823631
4310
1274418
48730
216997
000
投资收益
331068
5736
776467
3544
1202623
000
营业外收支
416954
503340
8122
10240
338668
000
补贴收入
96214
121398
7322
7915
35124
000
6利润总额
2003年实现利润2667867万元2002年2066330万元相较增长增长2911实现利润部营业务公司盈利根底拟
7结
总市场份额迅速扩时营业利润迅猛增加营业务开展
二钱分析
1钱构成情况
2003年四川某集团钱费总额140065122万元中：营业务钱120826429万元占钱总额8626销售费13858007万元占钱总额989理费4604608万元占钱总额329财务费706486万元占钱总额050
钱构成表（占钱费总额例）
2003年
2002年
2001年
工程名称
数值（万元）
百分（）
数值（万元）
百分（）
数值（万元）
百分（）
钱费总额
140065122
10000
125234896
10000
95798012
10000
营业务钱
120826429
8626
107107502
8553
83211049
8686
销售费
13858007
989
14142604
1129
10335406
1079
理费
4604608
329
3560306
284
2455320
256
财务费
706486
050
164585
013
782945
082
业税金附加
69591
005
259899
021
579182
060
2总钱变化情况原分析
四川某集团2003年钱费总额140065122万元2002年125234896万元相较增长增长1184
钱构成变动情况表（占营业务收入例）
2003年
2002年
2001年
工程名称
数值（万元）
百分（）
数值（万元）
百分（）
数值（万元）
百分（）
营业务收入
141331958
10000
125851843
10000
95146189
10000
营业务钱
120826429
8549
107107502
8511
83211049
8746
业税金附加
69591
005
259899
021
579182
061
销售费
13858007
981
14142604
1124
10335406
1086
理费
4604608
326
3560306
283
2455320
258
财务费
706486
050
164585
013
782945
082
3营业务钱控制情况
2003年营业务钱120826429万元2002年107107502万元相较增长增长12812003年营业务钱占营业务收入85492002年8511相变化营业务钱费水根稳定没发生较变化
4销售费变化合理性评价
2003年销售费13858007万元2002年14142604万元相降降2012003年销售费降情况销售收入获较幅度增长公司采取非常成功销售战略营销效率显著提高
5理费变化合理性评价
2003年理费4604608万元2002年3560306万元相较增长增长29332003年理费占销售收入例3262002年283相变化理费销售收入步增长销售利润没变化理费支出正常
6财务费变化情况
2003年财务费706486万元2002年164585万元相成倍增长增长32925
三资产结构分析
1资产构成根情况
四川某集团2003年资产总额213642895万元中流动资产175374950万元分布存货应收账款应收票等环节分占公司流动资产合计399528431438非流动资产38267945万元分布固定资产净额形资产分占公司非流动资产88021154
资产构成表
2003年
2002年
2001年
工程名称
数值（万元）
百分（）
数值（万元）
百分（）
数值（万元）
百分（）
总资产
213642895
10000
186703667
10000
176375112
10000
流动资产
175374950
8209
152590909
8173
142466488
8077
长期投资净额
392592
018
1391354
075
1599358
091
固定资产净额
33681907
1577
29422006
1576
27960911
1585
形递延资产
4507481
211
4698073
252
4746220
269
314035
015
1398675
075
397866
023
2资产增减变化
2003年总资产213642895万元2002年186703667万元相较增长增长1443
3资产增减变化
2003年总资产213642895万元2002年186703667万元相较增长增长1443
4资产增减变化原
具体说工程变动资产总额增加：应收票增加13409604万元应收账款增加7649247万元固定资产净额增加4259901万元应收补贴款增加3637312万元预付账款增加1814857万元货币资金增加1164885万元建工程增加1052263万元固定资产清理增加6457万元工程物资增加1570万元计增加32996096万元工程变动资产总额减少：摊费减少396万元长期摊费减少89337万元形资产减少101255万元长期股权投资减少998762万元应收款减少1253259万元短期投资减少1765359万元存货减少1872840万元计减少6081207万元增加项减少项相抵资产总额增长26914888万元
5资产结构合理性评价
资产工程例关系2003年应收账款占例根合理存货占例高2003年企业资金合理占数额较企业营活动资金紧张资产结构太合理
6资产结构变动情况
2003年2002年相2003年存货占销售收入例明显降总体2002年相资产结构没明显恶化改善情况
资产工程变动情况表
2003年
2002年
2001年
工程名称
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
流动资产
175374950
1493
152590909
711
142466488
000
长期投资
392592
7178
1391354
1301
1599358
000
固定资产
33681907
1448
29422006
523
27960911
000
存货
70055900
260
71928740
2107
59413002
000
应收账款
49851336
1813
42202189
4639
28827768
000
货币性资产
46038013
3855
33228883
1310
38237864
000
四资结构分析
1资构成根情况
四川某集团2003年负债总额81753098万元资金21642115万元者权益131321190万元资产负债率3827负债总额中流动负债80907796万元占负债权益总额3797短期款27060191万元长期负债795500万元付息负债合计占资金源总额1307
资构成表
2003年
2002年
2001年
工程名称
数值（万元）
百分（）
数值（万元）
百分（）
数值（万元）
百分（）
资总额
213074289
10000
186598451
10000
176266281
10000
者权益
131321190
6163
129262469
6927
127413135
7228
流动负债
80907796
3797
57276221
3069
48767432
2767
长期负债
795500
037
000
000
000
000
2流动负债构成情况
公司银行款占例较约占流动负债6872说明公司偿债压力较公司营活动派生负债资金数额较约占流动负债3580资金钱相较低
3负债增减变化情况
2003年负债总额81753098万元2002年57335982万元相较增长增长4259公司负债规模较幅度增加负债压力较幅度提高
负债变动情况表
2003年
2002年
2001年
工程名称
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
负债总额
81753098
4259
57335982
1736
48853146
000
短期款
27060191
6688
16215537
180771
850000
000
应付账款
21616471
421
20743980
052
20637550
000
应付款
2048740
1618
2444217
9099
1279776
000
长期负债
795500
000
000
000
000
000
30232196
6859
17932249
3126
26085819
000
4负债增减变化原
具体说工程变动负债总额增加：短期款增加10844654万元应付票增加4983588万元应交税金增加4135442万元预收账款增加2658649万元应付股利增加1619974万元应付账款增加872492万元长期款增加700000万元预提费增加316460万元应付福利费增加188546万元应付工资增加28427万元计增加26348231万元工程变动负债总额减少：应交款减少1199万元递延税款贷项减少9960万元应付款减少395476万元计减少406635万元增加项减少项相抵负债总额增长25941596万元
5权益增减变化
2003年者权益131321190万元2002年129262469万元相增长增长159
者权益变动表
2003年
2002年
2001年
工程名称
数值（万元）
百分（）
数值（万元）
百分（）
数值（万元）
百分（）
权益合计
131321190
10000
129262469
10000
127413135
10000
资金
21642115
1648
21642115
1674
21642115
1699
资公积金
40813665
3108
40807575
3157
40651607
3191
盈余公积金
49037885
3734
48600479
3760
48296842
3791
未分配利润
19832273
1510
18212298
1409
16822575
1320
少数股东权益
000
000
000
000
000
000
6权益增减变化原
具体说工程变动者权益增加：未分配利润增加1619974万元盈余公积增加437407万元资公积增加6090万元计增加2063471万元
五偿债力分析
1支付力
支付力四川某集团2003年日常现金支付资金拟紧张短期款
2流动率
变化情况2003年流动率2172002年266相较降降049
3速动率
2003年速动率1302002年141相降降011
4短期偿债力变化情况
公司短期偿债压力增加公司营业务创造现金力没降
5短期付息力
短期公司营活动资金短期款短期全部短期债务息会定困难
偿债力指标表
工程名称
2003年
2002年
2001年
流动率
217
266
292
速动率
130
141
170
利息保障倍数
478
1355
000
资产负债率
038
031
028
6短期付息力
短期公司营活动资金短期款短期全部短期债务息会定困难
偿债力指标表
工程名称
2003年
2002年
2001年
流动率
217
266
292
速动率
130
141
170
利息保障倍数
478
1355
000
资产负债率
038
031
028
7短期偿债力变化情况
公司短期偿债压力增加公司营业务创造现金力没降
六盈利力分析
1盈利力根情况
四川某集团2003年营业利润率129资产报酬率169净资产收益率157钱费利润率190公司实际投入企业身营业务资产199744038万元营资产收益率091外投资收益率8433
2部营资产外长期投资盈利力
四川某集团2003年部营资产盈利力0912002年075相变化2003年外投资业务盈利力84332002年5581相较幅度提高提高2852百分点
3外投资盈利力
外投资收益较幅度降外投资总额降幅度更相期外投资盈利力较幅度提高
4外部资产盈利力拟
企业外部资产盈利情况外投资收益率部资产收益率部营资产收益率企业实际贷款利率说明外投资盈利力令满意
5资收益率
2003年净资产收益率1572002年136相变化
6资收益率变化原
2003年净资产收益率2002年提高原：2003年净利润2057380万元2002年1762027万元相较增长增长16762003年者权益131321190万元2002年129262469万元相增长增长159净利润增长速度快者权益增长速度致净资产收益率提高
7资产报酬率
2003年总资产报酬率1692002年123相变化
8资产报酬率变化原
2003年总资产报酬率2002年提高原：2003年息税前收益3374353万元2002年2230915万元相较增长增长51252003年均总资产200173281万元2002年181539389万元相较增长增长1026息税前收益增长速度快均总资产增长速度致总资产报酬率提高
9钱费利润率变化情况
2003年钱费利润率1902002年165相变化2003年期间费投入济效益13922002年1156相提高提高235百分点
10资收益率变化原
2003年净资产收益率2002年提高原：2003年净利润2057380万元2002年1762027万元相较增长增长16762003年者权益131321190万元2002年129262469万元相增长增长159净利润增长速度快者权益增长速度致净资产收益率提高
七营运力分析
1存货周转天数
四川某集团2003年存货周转天数21446天2002年22379天2003年2002年缩短933天
2存货周转天数变化原
四川某集团2003年存货周转天数21446天2002年22379天2003年2002年缩短933天2003年存货周转天数2002年缩短原：2003年均存货70992320万元2002年65670871万元相增长增长8102003年营业务钱120826429万元2002年107107502万元相较增长增长1281均存货增加速度慢营业务钱增长速度致存货周转天数缩短收入存货均增长收入增长快存货存货水趋合理
3现金周期
四川某集团2003年现金周转天数26934天2002年25628天2003年2002年延长1306天
4现金周期
四川某集团2003年现金周转天数26934天2002年25628天2003年2002年延长1306天
5现金周期
四川某集团2003年现金周转天数26934天2002年25628天2003年2002年延长1306天
6现金周期
四川某集团2003年现金周转天数26934天2002年25628天2003年2002年延长1306天
7现金周期
四川某集团2003年现金周转天数26934天2002年25628天2003年2002年延长1306天
8营业周期
四川某集团2003年营业周期33333天2002年32679天2003年2002年延长653天
营运力指标表
工程名称
2003年
2002年
2001年
存货周转天数
21446
22379
26061
应收账款周转天数
11887
10300
11059
应付账款周转天数
6398
7051
9053
营业周期
33333
32679
37120
9营业周期结
存货应收账款应付账款三者占资金数量周转速度关系公司营活动资金占增加营运力降
10流动资产周转天数
四川某集团2003年流动资产周转天数42350天2002年42787天2003年2002年缩短437天
11现金周期
四川某集团2003年现金周转天数26934天2002年25628天2003年2002年延长1306天
12总资产周转天数
四川某集团2003年总资产周转次数071次2002年周转速度加快周转天数52651天缩短51696天公司资产规模增长时营业务收入较幅度增长说明公司营业务较幅度扩张总资产周转速度较幅度提高
资产周转速度表
工程名称
2003年
2002年
2001年
总资产周转天数
51696
52651
67661
固定资产周转天数
8149
8321
10726
流动资产周转天数
42350
42787
54653
现金周转天数
26934
25628
28068
13总资产周转天数变化原
2003年总资产周转天数2002年缩短原：2003年均总资产200173281万元2002年181539389万元相较增长增长10262003年营业务收入净额141331958万元2002年125851843万元相较增长增长1230均总资产增加速度慢营业务收入净额增长速度致总资产周转天数缩短
14现金周期
四川某集团2003年现金周转天数26934天2002年25628天2003年2002年延长1306天
15现金周期
四川某集团2003年现金周转天数26934天2002年25628天2003年2002年延长1306天
八开展力分析
1销售收入增长率
三年四川某集团销售收入直保持增长态势2003年增长速度年降2003年销售收入141331958万元2002年增长1230低2002年3227增长速度均销售收入增长率2188
2净利润增长率
三年四川某集团净利润直保持增长态势2003年增长速度年降2003年净利润2057380万元2002年增长1676低2002年9902增长速度均净利润增长率5244
3资增长性
三年四川某集团权益资持续增长2003年权益资131321190万元2002年增长159增长速度2002年增长145根底取均权益资增长率152
4动资金总额
2003年企业新创造动资金总额4747851万元说明没外部资金源情况企业投资开展资金果超数额会企业生产营活动带利影响反果企业新增投资规模超数额没外部资金源情况必然占生产营活动资金引起营运资减少会引起营活动资金紧张
5挖潜开展力
加速企业流动资产周转速度方面果公司流动资产周转速度提高005次流动资产占缩短2322天节约资金8991575万元企业开展
九营协调性分析
1投融资活动协调情况
长期投资融资情况公司长期投融资活动企业提供94467154万元营运资金投融资活动协调
营运资增减变化表
2003年
2002年
2001年
工程名称
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
营运资
94467154
089
95314688
172
93699057
000
者权益
131321190
159
129262469
145
127413135
000
少数股东权益
000
000
000
000
000
000
长期负债
795500
000
000
000
000
000
固定资产
33681907
1448
29422006
523
27960911
000
长期投资
392592
7178
1391354
1301
1599358
000
长期资产
000
000
000
000
000
000
2营协调情况
公司营业务资金协调情况公司营业务正常开展需企业提供104031732万元流动资金公司投融资活动没企业营活动提供足够资金保证营活动协调
营性资产增减变化表
2003年
2002年
2001年
工程名称
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
存货
70055900
260
71928740
2107
59413002
000
应收账款
49851336
1813
42202189
4639
28827768
000
应收款
2518335
3323
3771594
7448
14780568
000
营性资产
6911367
37351
1459604
2090
1207286
000
营性负债增减变化表
2003年
2002年
2001年
工程名称
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
应付账款
21616471
421
20743980
052
20637550
000
应付款
2048740
1618
2444217
9099
1279776
000
营性负债
1639994
12884
5686324
44692
1639091
000
3营业务支付力
企业现金支付力企业期生产营活动开展需104031732万元流动资金企业通长期性投融资活动准备94467154万元营运资金局部资金满足企业营活动资金需求结果出现支付困难现金支付力负9564578万元企业支付力短期款维持
4营协调情况变动
两期情况企业营运资够满足生产营活动资金需企业资金持续紧张
十营风险分析
1营风险
四川某集团2003年盈亏衡点营业务收入132570704万元表示公司该期营业务收入超数值时公司会盈利低数值时公司会亏损营业安水620表示公司期营业务收入降超8761254万元公司然会盈利营业安水公司承受销售降击力较低营风险较
2财务风险
资结构资金钱四川某集团2003年付息负债27855691万元实际款利率水254公司财务风险系数090公司期资结构款利率盈利水三者关系公司增加负债会增加公司盈利水相反会降低公司现盈利水
营风险指标表
2003年
2002年
2001年
工程名称
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
盈亏衡点
132570704
898
121651342
2092
100607503
000
营业安水
006
8573
003
15815
006
000
营风险系数
647
2757
894
7732
3940
000
财务风险系数
096
807
104
6909
337
000
十现金流量分析
1现金流入结构分析
2003年现金流入2137794847E+0263万元2002年174009763万元相成倍增长增长1228548798E257倍公司通销售商品提供劳务收现金146578586万元公司期现金流入源约占公司期现金流入总额6897公司期营业务现金支出现金流入营业务身实现现金收支衡营活动出现7440261万元资金缺口公司通增加负债取现金占重占公司期现金流入总额2362公司增加负债然缺乏已期旧债
2现金流出结构分析
2003年现金流出2137794847E+0263万元2002年180505626万元相成倍增长增长1184336962E257倍现金流出工程原材料占现金流出总额6439
3现金流动稳定性分析
2003年现金流入工程次：销售商品提供劳务收现金款收现金收回投资收现金收投资活动关现金现金流出工程次：购置商品接收劳务支付现金债务支付现金支付营活动关现金权益性投资支付现金
现金流入流出表
流入工程
数值（万元）
流出工程
数值（万元）
销售商品提供劳务收现金
146578586
购置商品接收劳务支付现金
136161321
款收现金
50202179
债务支付现金
39229532
收回投资收现金
11878497
支付营活动关现金
11275526
收投资活动关现金
1229875
权益性投资支付现金
10492628
收税费返
1195633
支付职工职工支付现金
6382441
2003年营业收现金较幅度增加公司营活动现金流入稳定性提高2003年工资性支出较幅度增加现金流出刚性明显增加
4现金流动协调性评价
2003年四川某集团投资活动需资金2522529万元营活动需资金7440261万元企业营活动投资活动均需投入资金筹资活动筹集资金够满足投资营活动资金需求2003年四川某集团企业外部筹集资金净额11039460万元
现金流量净额变化表
2003年
2002年
2001年
工程名称
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
现金净流量
1164884
11819
6403965
62613
1217191
000
营现金净流量
7440261
7510
29879570
31755
13734345
000
投资现金净流量
2522529
12823
8936038
18734
10231396
000
筹资现金净流量
11039460
2359
14447661
75196
2216030
000
5现金流量变化
2002年现金净亏空6403965万元2003年扭亏盈现金净增加1164884万元
2003年营活动产生现金流量净额负7440261万元2002年负29879570万元相现金净亏空较幅度减少减少7510
2003年营活动现金净流量变化营业利润变化步营活动现金净流量7440261万元营业利润1823631万元存货增加1628601万元营活动现金流量变化产生消极影响应收工程减少19776160万元定程度增加营活动现金净流量
2003年投资活动产生现金流量净额负2522529万元2002年8936038万元相2003年投资活动现金净支出2522529万元
2003年筹资活动产生现金流量净额11039460万元2002年14447661万元相较幅度降降2359
6现金流量充足性评价
现金偿债力指标
工程名称
2003年
2002年
2001年
现金流动负债
014
018
034
营偿债力
009
052
028
现金流动资产
006
007
012
营债期
374
054
006
折旧影响系数
039
009
019
债务率
141
026
707
公司期营活动缺乏创造现金力需投资活动融资活动弥补营活动现金亏空营现金充足
7现金流动效性评价
销售收入中现金利润占销售收入526说明公司营活动缺乏创造现金力需输血维持2003年销售现金收益率5262002年2374相较幅度提高提高1848百分点盈利水然负营活动消耗现金幅度减少变化情况公司2003年总资产净现率提高
现金盈利力指标
工程名称
2003年
2002年
2001年
销售现金收益率
005
024
014
资产现金报酬率
001
003
001
收益净现率
362
1696
1551
资现金收益率
001
005
001
四川某集团2003年销售收入中现金销售收入占10371销售活动回收现金力强销售含金量高2003年销售收现率103712002年10572相较幅度降低降低201百分点变化情况公司2003年销售收现力较幅度降
2003年四川某集团公司营活动应现金6935391万元实际现金7440261万元营活动收现情况良
现金理效率指标
工程名称
2003年
2002年
2001年
现金周转次数
1999
1313
754
销售收现率
104
106
104
净收益营运指数
082
082
082
现金营运指数
130
828
459
8现金流量分析
通企业营努力2003年创造现金流量9996326万元2003年营活动扩企业支配现金流量5069533万元期营活动扩企业支配现金降低说明现金理效率降〔完〕
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