文关键词：财务风险风险控制中国银行
文提：财务风险指财务活动程中风险商业银行营决策包括三根素：金额时间风险文述财务风险定义种类通中国银行财务状况进行具体分析通商业银行财务风险特征分析提出躲避商业银行财务风险策思路
财务风险概念
〔〕财务风险定义财务风险范畴广义概念财务风险指财务活动整程中种难法预计控制企业外部营环境部营条件等确定性素作导致公司实际收益预期效益发生偏离造成损失时机性
〔二〕财务风险特征
1风险客观性风险客观意志转移运动开展规律性风险客观性表现时
2风险偶然性必然性单风险发生具偶然性量风险事件发生必然性呈现定规律性
3风险变性风险着环境变化变化着认识变化变化
4损失收益立统性风险损失面风险收益损失收益体生
二中国银行2007年财务状况
2007年度中国银行股东应享税利润56229亿元民币较年增长3192股净收益022元民币总资产净回报率109股净回报率〔含少数股东权益〕1422良贷款余额较年末降9418亿元民币88802亿元民币良贷款率年末404降312集团年末总市值达1978亿美元列全球市银行第4位行董事会建议派发2007年股息股010元民币提交2021年6月19日召开年度股东会审议
2007年中国银行营绩效持续进步截2007年末全行资产总额5995553亿元民币负债总额5540560亿元民币行股东应享权益合计424766亿元民币分年末增长12441273968全年实现税利润62017亿元民币年增长2905实现中国银行股东应享税利润56229亿元民币年增长3192股净收益022元民币年增长2222总资产净回报率109年升014百分点股净回报率〔含少数股东权益〕1385年根持2007年税利润继续保持较快增长益营业收入稳健增长资产质量明显改善信贷钱继续处较低水
三中国银行存财务风险
1流动性风险流动性风险指商业银行时应付客户提款定时间合理钱取资金债务者投资资产组合风险2007年中行流动性波动较表现：受股票市场基金市场持续繁荣素影响2007年二季度开始民币般性存款增长明显放缓稳定资金源减少贷款增势较造成较流动性压力二受新股频繁发行影响资金进出波动性三抑制货币信贷快增长央行屡次进行紧缩性货币政策调控 2利率风险利率风险利率波动形成风险利率风险属价格风险银行利率风险两方面决定：银行身资产负债结构数量二外部宏观济形势济政策利率风险理求银行根利率变化趋势合理安排营业务风险保持接受范围中行通利率敏感缺口分析评估银行账户承受利率风险定期计算定时期期需重新定价生息资产付息负债两者差额假设货币收益率曲线2021年初行移动100基点中行货币财务收益敏感缺口民币6525美元1128港币524
3保险风险中行中国香港营保险业务民币港币计量单位中行面保险风险实际赔付钱超出保险负债账面金额出现情况原赔款付频率金额高原估计保险事机发生实际发生赔付次数金额根数理统计方法估计结果年均
4资产质量风险资产质量风险指商业银行事资产业务形成风险资产风险理求银行开展资产业务时保持谨慎态度努力降低银行风险中行良贷款率信贷钱稳步降拨备覆盖率升总说情况乐观
5资充足风险2006年资充足率核心资充足率分13341359降2007年10671144值注意
四财务风险控制
〔〕构建部财务风险控制体系商业银行部财务风险控制商业银行全行统营思想营原完成定工作目标防范风险业务活动进行风险控制健全会计部控制机制够保证信贷资产质量防范信贷资产风险提高商业银行营效益中国银行2007年方面进行建设成立集团执行委员会设公司金融金融金融市场运营效劳等营理决策委员会采购评审资产处置等专业评审委员会调整优化机构布局加机构调整力度提前完成机构三年开展规划总量控制目标三道防线〞建设基层建设案件治理重点全面加强部控制中行例细微处入手进行贷款三查〞贷前调查贷时审查贷检查成立职调查组确立问责审批制重视贷款文档理抵押品控制等等
〔二〕提高银行员素质商业银行财务风险躲避关键行控制会计员业务素质相岗位员讲拟高着会计制度改革银行业务断创新特电算化开展原局限记账算账编制报表事考核根底知识已落果采取效措施加强会计员继续教育提高会计员业务素质更新知识难实现银行会计工作重点财务会计理会计重转变中国银行市场化目标深化力资源理改革确定追求卓越〞作中国银行核心价值观诚信绩效责创新谐〞五方面深入开展企业文化建设高层员言发挥协效应导积极推进苏格兰皇家银行集团富登金融控股瑞士银行亚洲开发银行等战略投资者力资源等根底理领域合作基层员言中行应帮助员工提高身素质建立起责明确部鼓励约束机制严关注重相互沟通
〔三〕培育财务风险躲避观念首先改变风险理偏见树立先进银行风险理文化中行会计风险控制存着少容视薄弱环节风险控制认识充分确切完整树立全面风险理理念提高风险防范意识教育员工风险理业务开展行悖风险理程样创造价值程业务风险风险理务寻找业务程风险点衡量业务风险度积极寻找发现防范风险方法克服风险时风险理中创造收益树立风险意识责意识通类案件剖析正视营理中风险环节风险产生恐惧更麻痹轻视风险树立风险防范意识加强控机制建设严格执行项制度规定程序进行操作效控制风险发生
〔四〕建立财务预警监控体系财务预警系统银行信息化根底银行财务报表综合营方案相关财务资料利财会金融企业理等理银行营理活动中潜风险进行实时监控系统例建立双双职双责根底防监控防线加强会计监督构建防范银行风险监督保障系统现稽核审计根底会计部门实施部控制改革制度建设业务职紧密结合等等属事前监测相应融入银行财务控制考核分析决策中未机结合起法躲避已发生财务风险进行记录二已采取风险防范策进行评估总结结果写入资料库财务风险断变化新财务风险出现旧财务风险减弱消失应根环境变化财务风险防范机制进行动态调整
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财务风险概念
〔〕财务风险定义财务风险范畴广义概念财务风险指财务活动整程中种难法预计控制企业外部营环境部营条件等确定性素作导致公司实际收益预期效益发生偏离造成损失时机性
〔二〕财务风险特征
1风险客观性风险客观意志转移运动开展规律性风险客观性表现时
2风险偶然性必然性单风险发生具偶然性量风险事件发生必然性呈现定规律性
3风险变性风险着环境变化变化着认识变化变化
4损失收益立统性风险损失面风险收益损失收益体生
二中国银行2007年财务状况
2007年度中国银行股东应享税利润56229亿元民币较年增长3192股净收益022元民币总资产净回报率109股净回报率〔含少数股东权益〕1422良贷款余额较年末降9418亿元民币88802亿元民币良贷款率年末404降312集团年末总市值达1978亿美元列全球市银行第4位行董事会建议派发2007年股息股010元民币提交2021年6月19日召开年度股东会审议
2007年中国银行营绩效持续进步截2007年末全行资产总额5995553亿元民币负债总额5540560亿元民币行股东应享权益合计424766亿元民币分年末增长12441273968全年实现税利润62017亿元民币年增长2905实现中国银行股东应享税利润56229亿元民币年增长3192股净收益022元民币年增长2222总资产净回报率109年升014百分点股净回报率〔含少数股东权益〕1385年根持2007年税利润继续保持较快增长益营业收入稳健增长资产质量明显改善信贷钱继续处较低水
三中国银行存财务风险
1流动性风险流动性风险指商业银行时应付客户提款定时间合理钱取资金债务者投资资产组合风险2007年中行流动性波动较表现：受股票市场基金市场持续繁荣素影响2007年二季度开始民币般性存款增长明显放缓稳定资金源减少贷款增势较造成较流动性压力二受新股频繁发行影响资金进出波动性三抑制货币信贷快增长央行屡次进行紧缩性货币政策调控 2利率风险利率风险利率波动形成风险利率风险属价格风险银行利率风险两方面决定：银行身资产负债结构数量二外部宏观济形势济政策利率风险理求银行根利率变化趋势合理安排营业务风险保持接受范围中行通利率敏感缺口分析评估银行账户承受利率风险定期计算定时期期需重新定价生息资产付息负债两者差额假设货币收益率曲线2021年初行移动100基点中行货币财务收益敏感缺口民币6525美元1128港币524
3保险风险中行中国香港营保险业务民币港币计量单位中行面保险风险实际赔付钱超出保险负债账面金额出现情况原赔款付频率金额高原估计保险事机发生实际发生赔付次数金额根数理统计方法估计结果年均
4资产质量风险资产质量风险指商业银行事资产业务形成风险资产风险理求银行开展资产业务时保持谨慎态度努力降低银行风险中行良贷款率信贷钱稳步降拨备覆盖率升总说情况乐观
5资充足风险2006年资充足率核心资充足率分13341359降2007年10671144值注意
四财务风险控制
〔〕构建部财务风险控制体系商业银行部财务风险控制商业银行全行统营思想营原完成定工作目标防范风险业务活动进行风险控制健全会计部控制机制够保证信贷资产质量防范信贷资产风险提高商业银行营效益中国银行2007年方面进行建设成立集团执行委员会设公司金融金融金融市场运营效劳等营理决策委员会采购评审资产处置等专业评审委员会调整优化机构布局加机构调整力度提前完成机构三年开展规划总量控制目标三道防线〞建设基层建设案件治理重点全面加强部控制中行例细微处入手进行贷款三查〞贷前调查贷时审查贷检查成立职调查组确立问责审批制重视贷款文档理抵押品控制等等
〔二〕提高银行员素质商业银行财务风险躲避关键行控制会计员业务素质相岗位员讲拟高着会计制度改革银行业务断创新特电算化开展原局限记账算账编制报表事考核根底知识已落果采取效措施加强会计员继续教育提高会计员业务素质更新知识难实现银行会计工作重点财务会计理会计重转变中国银行市场化目标深化力资源理改革确定追求卓越〞作中国银行核心价值观诚信绩效责创新谐〞五方面深入开展企业文化建设高层员言发挥协效应导积极推进苏格兰皇家银行集团富登金融控股瑞士银行亚洲开发银行等战略投资者力资源等根底理领域合作基层员言中行应帮助员工提高身素质建立起责明确部鼓励约束机制严关注重相互沟通
〔三〕培育财务风险躲避观念首先改变风险理偏见树立先进银行风险理文化中行会计风险控制存着少容视薄弱环节风险控制认识充分确切完整树立全面风险理理念提高风险防范意识教育员工风险理业务开展行悖风险理程样创造价值程业务风险风险理务寻找业务程风险点衡量业务风险度积极寻找发现防范风险方法克服风险时风险理中创造收益树立风险意识责意识通类案件剖析正视营理中风险环节风险产生恐惧更麻痹轻视风险树立风险防范意识加强控机制建设严格执行项制度规定程序进行操作效控制风险发生
〔四〕建立财务预警监控体系财务预警系统银行信息化根底银行财务报表综合营方案相关财务资料利财会金融企业理等理银行营理活动中潜风险进行实时监控系统例建立双双职双责根底防监控防线加强会计监督构建防范银行风险监督保障系统现稽核审计根底会计部门实施部控制改革制度建设业务职紧密结合等等属事前监测相应融入银行财务控制考核分析决策中未机结合起法躲避已发生财务风险进行记录二已采取风险防范策进行评估总结结果写入资料库财务风险断变化新财务风险出现旧财务风险减弱消失应根环境变化财务风险防范机制进行动态调整
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