试述企业纳税筹划课程案例教学实践
摘：会计专业具鲜明理特征实践特征企业纳税筹划课程企业税收实务紧密结合教学中紧贴社会实际采鲜活教学案例仅学生学会关注现实济问题培养学生辩证系统分析思维新时代新发展新财背景采时效性强典型案例引发学生互动讨思考兴趣教学容延展课堂外实现理实践结合终实践中证实理断加深学生税收政策理解培养学生良职业素养职业道德
关键词：纳税筹划案例教学税职业素养
企业纳税筹划课程具鲜明实践性应性课程容仅国家宏观政策税收制度密切相关包含职业道德规范商业伦理社会责新济新技术新环境时代背景进步凸显课程专业性知识性文性时代性引领性增强学生专业素养建立知行合价值引领专业知识耦合育机制摆面前紧迫务着国市场济断发展居民收入呈现快速增长趋势民生活水生活质量幅提升税收国家参国民收入分配重手段国家通断调整优化税收体制税种设置征收规定等适应社会济发展保证税收公性外税收发挥着宏观调控重作税保证公效率重手段国税开征历次调整2019年1月1日修订中华民国税法实施条例正式实施国税分类征收模式综合征收模式转变提高费扣金额加附加扣力度减轻中低收入群税负税收领域次重改革企业纳税筹划课程求学生解纳税筹划基理基方法基规律技够纳税体（企业法然）角度获取定税收利益教学程中学生树立正确利益获取认识偷税逃税等违法行合理合法筹划方法效区开教学程中重点难点方面教学中强化学生动纳税意识学生认识法纳税公民应责义务方面紧贴社会济问题通植入税教学案例深化学生税相关政策解特利典型反面案例警示作案例教学法指案例教材运种方式启发学生独立思考发挥教师指导作引导学生案例提供客观事实问题进行分析研究进提出见解做出判断决策[1]案例教学直认实务性课程教学种方法[2]20世纪初理学教育已越越国家采实践证明案例教学种行效特殊效果教学方法[3]课程中加强典型案例应够培养学生良职业素养加深学生法律认识学生坚守职业道德成名合格纳税纳税筹划工作者
1税案例教学目标
教学目标课堂活动核心税教学案例分析具理性技性价值育特点具体包括理技价值育三方面目标
11理目标
理目标税案例分析目标体系基础具备税基础理知识熟练掌握税法规法条社会热点问题进行效分析例明星偷逃税款违反法律法规终受法律制裁案例学生分析中存错误纳税筹划方法找痛点剖析中原反思果吸取验教训增强学生实践中应理知识力
12技目标
纳税筹划课程根目引导学生实际工作中法律允许范围进行税务筹划具强实性通实际案例分析学生理知识税收筹划实务紧密结合税收政策征规定现实济生活企业业务效衔接做学致理验转化实践技终成应型时技目标符合企业发展需企业实现合理纳税筹划减少筹划风险诚信纳税基保障
13价值目标
企业纳税筹划课程教学互动程中传递正确价值观尤重仅帮助学生专业成更促精神成实现价值育目标价值育需塑造学生科学精神责意识命感培养学生实践创新意识第纳税筹划课程目传递正确价值导丰富纳税储备引导学生树立正确纳税意识积极履行纳税义务学生学理知识时树立正确职业观念职业道德始终放第位未工作中坚守职业操守纳税筹划工作中企业合理纳税偷税漏税第二教学中展示案例充分体现纳税筹划课程实际应价值纳税筹划担负着社会责承担着企业服务命纳税筹划工作者企业服务时时刻坚守职业道德法律底线第三互联网时代信息纷繁复杂教学案例设计展示学生明白书中学知识夯实理知识基础树立尊重知识解社会积极进取意识第四引导学生实际案例中吸取教训警示学生违反职业道德法律法规果学生树立正确职业价值观
2税教学案例设计
保证教学进度正常前提紧密结合年国典型税稽查案例培养学生理知识实际情况相结合力素养案例容选取案例时性社会影响力课程容契合度关重应选取社会引起较社会反响热点事件案例：播黄某2019年2020年期间通隐匿收入虚构业务转换收入性质虚假申报等方式偷逃税款643亿元学生首先案例产生兴趣进深挖发现黄某偷税漏税手段通设立家独资企业合伙企业虚构业务案例二：演员郑某2019年演电视剧倩女幽魂制片约定片酬16亿元实际取156亿元分两部分收取中第部分4800万元片酬收入改变企业收入进行虚假申报偷逃税款第二部分108亿元制片郑某实际控制公司签订虚假合增资形式支付规避行业监郑某获取天价片酬隐瞒收入进行虚假申报偷逃税款案例提出教师首先提出系列问题：会产生隐匿收入？进行隐匿行？违法手段？违法手段质什？黄某郑某结局说明什？学生积极思考探索互动讨挖掘案例背违法事实合理合法纳税筹划方法进行区学生通积极讨济事实较法律法规解读进步明确合理合法纳税筹划方法违背济事实前提税收利益获取应建立虚假事实手段更改设计出济行致事实教学案例引入深入剖析学生诚信纳税职业道德切身体会种体会认识层次性递进性方式传递表达提高学效果学生心深处受警醒
3课程教学案例手段
理知识传授教学案例机融合课堂教学力保障传统课堂讲授外案例教学程中设置视频嵌入课堂提问组讨分组互动分享演讲课堂辩等环节够提升课堂活跃度学生参中真正课堂动起活起课堂变成知识技价值育融合阵外组分享贯穿课前课中课课堂案例教学延展课学生3～5组课继续探索更价值知识讨选取代表进行分享分享拓展学生视野激发学生学兴趣思考断线潜移默化中促学生积极思考学生学会运课堂学观点阐述解决企业遇实际纳税筹划问题
4案例教学取成效
41理实践结合激发学生社会责感
夯实理知识基础结合典型反面案例税务机关偷逃税款行做出处罚学生深刻认识未工作中应断提升职业素养树立职业道德社会责感企业服务时兼顾社会责觉职业道德约束规范行认清法律底线做违法事
42思考讨结合激发学生学积极性
组单位鼓励学生积极思考思想碰撞讨辩形成统组观点然凝练出具代表性想法课堂中分享组学生倾听程中思考学产生新想法断完善观点激发学思考动性积极性形成动思考课堂氛围
43学致夯实理基础提高职业素养
活跃课堂氛围精彩思维碰撞学生知识理解更加透彻记忆更加深刻运理知识分析案例中存问题理知识问题应找问题根源挖掘原明确偷税漏税行产生恶劣社会影响造成巨损失案例分析效突出偷税漏税根原利益驱动予学生警示作激发学生社会责感时刻提醒学生坚守职业道德底线提高职业素养企业纳税筹划课程企业研究象学生掌握基原理方法时具强实性新财背景课程融合现实筹划案例激发学生奇心学生合理进行纳税筹划充满探索欲动深入研究社会热点新现象新问题提升身分析问题解决问题力时注重培养学生面社会思考解决问题力学生积极关注社会热点增强社会责感做理实践相结合实现协发展
参考文献
[1]马丽君姚美娟马德林案例教学财务理课程中应研究[J]会计师2020(1)5960
[2]陈娟税收理实务课程教学设计探索[J]课程教育研究2018(2)
[3]崔隽案例教学会计学课程中运研究[J]改革开放2010(7X)164165
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摘：会计专业具鲜明理特征实践特征企业纳税筹划课程企业税收实务紧密结合教学中紧贴社会实际采鲜活教学案例仅学生学会关注现实济问题培养学生辩证系统分析思维新时代新发展新财背景采时效性强典型案例引发学生互动讨思考兴趣教学容延展课堂外实现理实践结合终实践中证实理断加深学生税收政策理解培养学生良职业素养职业道德
关键词：纳税筹划案例教学税职业素养
企业纳税筹划课程具鲜明实践性应性课程容仅国家宏观政策税收制度密切相关包含职业道德规范商业伦理社会责新济新技术新环境时代背景进步凸显课程专业性知识性文性时代性引领性增强学生专业素养建立知行合价值引领专业知识耦合育机制摆面前紧迫务着国市场济断发展居民收入呈现快速增长趋势民生活水生活质量幅提升税收国家参国民收入分配重手段国家通断调整优化税收体制税种设置征收规定等适应社会济发展保证税收公性外税收发挥着宏观调控重作税保证公效率重手段国税开征历次调整2019年1月1日修订中华民国税法实施条例正式实施国税分类征收模式综合征收模式转变提高费扣金额加附加扣力度减轻中低收入群税负税收领域次重改革企业纳税筹划课程求学生解纳税筹划基理基方法基规律技够纳税体（企业法然）角度获取定税收利益教学程中学生树立正确利益获取认识偷税逃税等违法行合理合法筹划方法效区开教学程中重点难点方面教学中强化学生动纳税意识学生认识法纳税公民应责义务方面紧贴社会济问题通植入税教学案例深化学生税相关政策解特利典型反面案例警示作案例教学法指案例教材运种方式启发学生独立思考发挥教师指导作引导学生案例提供客观事实问题进行分析研究进提出见解做出判断决策[1]案例教学直认实务性课程教学种方法[2]20世纪初理学教育已越越国家采实践证明案例教学种行效特殊效果教学方法[3]课程中加强典型案例应够培养学生良职业素养加深学生法律认识学生坚守职业道德成名合格纳税纳税筹划工作者
1税案例教学目标
教学目标课堂活动核心税教学案例分析具理性技性价值育特点具体包括理技价值育三方面目标
11理目标
理目标税案例分析目标体系基础具备税基础理知识熟练掌握税法规法条社会热点问题进行效分析例明星偷逃税款违反法律法规终受法律制裁案例学生分析中存错误纳税筹划方法找痛点剖析中原反思果吸取验教训增强学生实践中应理知识力
12技目标
纳税筹划课程根目引导学生实际工作中法律允许范围进行税务筹划具强实性通实际案例分析学生理知识税收筹划实务紧密结合税收政策征规定现实济生活企业业务效衔接做学致理验转化实践技终成应型时技目标符合企业发展需企业实现合理纳税筹划减少筹划风险诚信纳税基保障
13价值目标
企业纳税筹划课程教学互动程中传递正确价值观尤重仅帮助学生专业成更促精神成实现价值育目标价值育需塑造学生科学精神责意识命感培养学生实践创新意识第纳税筹划课程目传递正确价值导丰富纳税储备引导学生树立正确纳税意识积极履行纳税义务学生学理知识时树立正确职业观念职业道德始终放第位未工作中坚守职业操守纳税筹划工作中企业合理纳税偷税漏税第二教学中展示案例充分体现纳税筹划课程实际应价值纳税筹划担负着社会责承担着企业服务命纳税筹划工作者企业服务时时刻坚守职业道德法律底线第三互联网时代信息纷繁复杂教学案例设计展示学生明白书中学知识夯实理知识基础树立尊重知识解社会积极进取意识第四引导学生实际案例中吸取教训警示学生违反职业道德法律法规果学生树立正确职业价值观
2税教学案例设计
保证教学进度正常前提紧密结合年国典型税稽查案例培养学生理知识实际情况相结合力素养案例容选取案例时性社会影响力课程容契合度关重应选取社会引起较社会反响热点事件案例：播黄某2019年2020年期间通隐匿收入虚构业务转换收入性质虚假申报等方式偷逃税款643亿元学生首先案例产生兴趣进深挖发现黄某偷税漏税手段通设立家独资企业合伙企业虚构业务案例二：演员郑某2019年演电视剧倩女幽魂制片约定片酬16亿元实际取156亿元分两部分收取中第部分4800万元片酬收入改变企业收入进行虚假申报偷逃税款第二部分108亿元制片郑某实际控制公司签订虚假合增资形式支付规避行业监郑某获取天价片酬隐瞒收入进行虚假申报偷逃税款案例提出教师首先提出系列问题：会产生隐匿收入？进行隐匿行？违法手段？违法手段质什？黄某郑某结局说明什？学生积极思考探索互动讨挖掘案例背违法事实合理合法纳税筹划方法进行区学生通积极讨济事实较法律法规解读进步明确合理合法纳税筹划方法违背济事实前提税收利益获取应建立虚假事实手段更改设计出济行致事实教学案例引入深入剖析学生诚信纳税职业道德切身体会种体会认识层次性递进性方式传递表达提高学效果学生心深处受警醒
3课程教学案例手段
理知识传授教学案例机融合课堂教学力保障传统课堂讲授外案例教学程中设置视频嵌入课堂提问组讨分组互动分享演讲课堂辩等环节够提升课堂活跃度学生参中真正课堂动起活起课堂变成知识技价值育融合阵外组分享贯穿课前课中课课堂案例教学延展课学生3～5组课继续探索更价值知识讨选取代表进行分享分享拓展学生视野激发学生学兴趣思考断线潜移默化中促学生积极思考学生学会运课堂学观点阐述解决企业遇实际纳税筹划问题
4案例教学取成效
41理实践结合激发学生社会责感
夯实理知识基础结合典型反面案例税务机关偷逃税款行做出处罚学生深刻认识未工作中应断提升职业素养树立职业道德社会责感企业服务时兼顾社会责觉职业道德约束规范行认清法律底线做违法事
42思考讨结合激发学生学积极性
组单位鼓励学生积极思考思想碰撞讨辩形成统组观点然凝练出具代表性想法课堂中分享组学生倾听程中思考学产生新想法断完善观点激发学思考动性积极性形成动思考课堂氛围
43学致夯实理基础提高职业素养
活跃课堂氛围精彩思维碰撞学生知识理解更加透彻记忆更加深刻运理知识分析案例中存问题理知识问题应找问题根源挖掘原明确偷税漏税行产生恶劣社会影响造成巨损失案例分析效突出偷税漏税根原利益驱动予学生警示作激发学生社会责感时刻提醒学生坚守职业道德底线提高职业素养企业纳税筹划课程企业研究象学生掌握基原理方法时具强实性新财背景课程融合现实筹划案例激发学生奇心学生合理进行纳税筹划充满探索欲动深入研究社会热点新现象新问题提升身分析问题解决问题力时注重培养学生面社会思考解决问题力学生积极关注社会热点增强社会责感做理实践相结合实现协发展
参考文献
[1]马丽君姚美娟马德林案例教学财务理课程中应研究[J]会计师2020(1)5960
[2]陈娟税收理实务课程教学设计探索[J]课程教育研究2018(2)
[3]崔隽案例教学会计学课程中运研究[J]改革开放2010(7X)164165
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