国家开放学电纳税基础实务教学考形考务13题库答案
形考务1
1列项中应征收增值税（）
正确答案：母公司子公司出售动产
2根增值税法律制度规定列般纳税中进项税额抵扣（）
正确答案：丁公司外购房屋部分生产营部分作集体宿舍福利方式供员工居住
3甲公司增值税般纳税2021年8月销售空调取含增值税价款6102万元收取包装物押金58万元约定3月返月确认逾期予退包装物押金113万元已知增值税税率13％计算甲公司月述业务增值税销项税额列算式中正确（）
正确答案：（6102＋113）÷（1＋13％）×13％＝715（万元）
4甲商业银行M分行增值税般纳税2021年第二季度销售批股票卖出价1 272万元该批股票买入价636万元外金融商品买卖业务纳税期金融商品买卖销售额正差已纳税已知金融商品转适增值税税率6M分行该笔业务增值税销项税额列计算列式正确（）
正确答案：（1 272－636）÷（1＋6）×6＝36（万元）
5甲便利店增值税规模纳税2021年第四季度零售商品取收入1 010 000元批外购商品偿赠送物业公司社区活动该批商品含税价格7 070元已知增值税征收率1％计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额列算式中正确（）
正确答案：（1 010 000＋7 070）÷（1＋1％）×1％＝10 070（元）
6某企业增值税规模纳税营旧货交易2022年5月取含税销售额412万元述收入外该企业月企业2007年6月购入旧货翻新设备2010年10月购入台旧货翻新设备分103万元351万元含税价格出售已知规模纳税销售旧货固定资产适3征收率减2征收该企业月应纳增值税列计算中正确（）
正确答案：（412＋103＋351）÷（1＋3％）×2％＝168（万元）
7某橡胶制品厂增值税般纳税2021年8月份销售生活橡胶制品含增值税销售额200万元销售避孕具销售额100万元月购入生产原材料批取增值税专发票注明税款136万元生活橡胶制品避孕品法划分耗料情况生活橡胶制品适税率13该橡胶制品厂月应纳增值税列计算列式中正确（）
正确答案：200×13136×200÷（200+100）1693（万元）
8列行中应销售货物征收增值税（）
正确答案：百货商店销售商品时负责运输
9根增值税法律制度规定关增值税纳税列表述中错误（）
正确答案：资产品运营程中发生增值税应税行资产品委托纳税
10甲公司增值税般纳税2021年10月采取折扣方式销售货物批该批货物含税销售额90 000元折扣额9 000元销售额折扣额张发票金额栏分注明已知增值税税率13％甲公司月该笔业务增值税销项税额列计算列式中正确（）
正确答案：（90 000－9 000）×13＝10 530（元）
11甲手机专卖店增值税般纳税2021年10月采旧换新方式销售某型号手机100部该型号新手机含税销售单价3 164元回收旧手机台折价226元已知增值税税率13％甲手机专卖店月该笔业务增值税销项税额列计算列式中正确（）
正确答案：3 164×100÷（1＋13％）×13％＝36 400（元）
12列项中增值税税率13％（）
正确答案：形动产租赁服务
13甲公司增值税般纳税2019年7月产100件新产品赠送乙公司生产成50元件类产品销售价格已知增值税税率13成利润率10计算甲公司月该笔业务增值税销项税额列算式中正确（）
正确答案：100×50×（1＋10）×13＝715（元）
14列关增值税纳税说法中错误（）
正确答案：国家税务总局规定外已登记规模纳税企业转般纳税
15般纳税销售列外购货物增值税税率13（）
正确答案：电力
16甲粮油公司增值税般纳税2021年10月农民收购批豆开具农产品收购发票明买价99190元农场购进花生取农产品销售发票注明买价273000元月购进豆花生均生产食植物油已知购进农产品9扣率计算进项税额计算甲粮油公司月述业务准予抵扣进项税额列算式中正确()
正确答案：99190×9+273000×9334971(元)
17甲公司增值税般纳税2021年7月10日乙公司签订货物买卖合2021年7月15日甲公司收乙公司预付货款2021年7月20日甲公司乙公司开具发票2021年8月10日甲公司乙公司发出货物甲公司该批货物增值税纳税义务发生时间（）
正确答案：2021年7月20日
18甲家具厂列业务中应视销售货物征收增值税()
正确答案：委托乙商店代销家具
19根增值税法律制度规定列项中属免税项目（）
正确答案：非学历教育收取学费
20甲超市增值税般纳税2021年3月农业生产者处购入批机蔬菜开具农产品收购发票注明买价16万元该批蔬菜简单包装全部直接销售取含增值税销售额327万元已知：农产品扣率9销售农产品适增值税税率9甲超市月述业务增值税应纳税额列计算正确（）
正确答案：327÷（1＋9）×9－16×9＝126（万元）
212021年10月甲公司员工赵某出差坐飞机取航空运输电子客票行程单注明票价6 004元燃油附加费100元代收民航发展基金50元已知航空运输电子客票行程单适增值税税率9甲公司月准予抵扣进项税额列计算中正确（）
正确答案：（6 004＋100）÷（1＋9）×9＝504（元）
22某公司增值税般纳税2019年5月国外进口批高档化妆品海关核定关税完税价格70万元进口环节缴纳关税7万元消费税1359万元已知增值税税率13％该公司进口环节应缴纳增值税列计算中正确（）
正确答案：（70＋7＋1359）×13％＝1178（万元）
23列项中属税务担保范围（）
正确答案：滞纳金
正确答案：实现税款滞纳金费
正确答案：税款
24列项中属国税率形式（）
正确答案：例税率
正确答案：定额税率
25列选项中应办理注销税务登记（）
正确答案：纳税破产
正确答案：纳税吊销营业执
26列项中属重税收违法失信案件公布案件信息容（）
正确答案：提起行政复议民法院
正确答案：然家庭住址
27单位体工商户聘员工单位雇提供加工修理修配劳务征收增值税（）
正确答案：
28提供建筑服务销售者租赁动产转然资源权应居住税务机关申报缴纳增值税（）
正确答案：错
29纳税进口货物应海关填发进口增值税专缴款书日起10日缴纳税款（）
正确答案：错
30根增值税法律制度规定境外单位境提供应税劳务境未设营机构境代理扣缴义务境没代理境外单位行缴纳（）
正确答案：错
31购买2年非普通住房外销售北京海广州深圳外免征增值税（）
正确答案：
32列项中属增值税专发票发票联途（）
正确答案：购买方核算采购成记账证
正确答案：购买方核算增值税进项税额记账证
33列项中交通运输服务缴纳增值税（）
正确答案：道运输服务
正确答案：水路运输程租期租
34根增值税法律制度规定列项中作增值税扣税证（）
正确答案：增值税专发票
正确答案：农产品收购发票
正确答案：海关进口增值税专缴款书
35根增值税法律制度规定列项中适5征收率征收增值税（）
正确答案：事房产开发甲公司规模纳税销售建房产项目
正确答案：事化妆品销售乙公司规模纳税出租闲置仓库
正确答案：事劳务派遣业务丁公司选择差额纳税
36般纳税发生列业务中开具增值税专发票（）
正确答案：房产开发企业消费者销售房屋
正确答案：商业企业批发避孕药品具
正确答案：某旧货市场销售二手设备
37根增值税法律制度规定增值税般纳税购进列服务抵扣进项税额（）
正确答案：娱乐服务
正确答案：居民日常服务
正确答案：餐饮服务
正确答案：贷款服务
38行政复议听证员少3听证持行政复议机构指定（）
正确答案：错
39纳税发生纳税义务未规定期限办理纳税申报税务机关责令限期申报逾期申报税务机关执行税收保全措施（）
正确答案：错
40纳税享受减税免税遇减税免税期间应规定办理纳税申报（）
正确答案：
41税务机关采取税收保全措施期限般长超3月（）
正确答案：错
42李某欠缴税款3 000元税务机关责令限期缴纳逾期未缴纳防止国家税款流失税务机关扣押批价值3 600元商品准备法进行变卖变卖抵缴税款税务机关做法正确（）
正确答案：错
43列关纳税申报表述中正确（）
正确答案：采邮寄申报方式税务机关收申报资料日期实际申报日期
44甲公司执行月纳税增值税纳税规定应月15日前申报交纳月税款2021年9月15日甲公司均未办理纳税申报税务机关达责令限期改正通知书求甲公司9月20日前办理纳税申报限期满甲公司未申报税务机关应（）
正确答案：核定甲公司应纳税额
45欠缴税款甲公司法定代表赵某准备韩国做整容手术出境前该公司尚未规定结清应纳税款滞纳金税务机关列做法中正确（）
正确答案：责令甲公司提供纳税担保
46列税法素中作区税种重标志（）
正确答案：征税象
47列项中属征税体税款征收权（）
正确答案：阻止欠税纳税离境权
48甲公司应5月30日前完成年度企业税汇算清缴直未缴纳税款税务机关发出责令限期缴纳通知书求6月20日前补缴年度税税款滞纳金计68万元限期满甲公司未缴纳税务机关采取税款征收措施（）
正确答案：采取税收强制执行措施
492021年8月税务机关通调查发现某饭店纳税申报表弄虚作假情形税务机关采取税款征收措施（）
正确答案：责令缴纳税款
50根税收征收理法律制度规定扣缴义务应定期限设置代扣代缴代收代缴税款账簿该定期限（）
正确答案：扣缴义务发生日起10日
形考务3
1根增值税法律制度规定列项中属免税项目（）
正确答案：非学历教育收取学费
2甲商业银行M分行增值税般纳税2021年第二季度销售批股票卖出价1 272万元该批股票买入价636万元外金融商品买卖业务纳税期金融商品买卖销售额正差已纳税已知金融商品转适增值税税率6M分行该笔业务增值税销项税额列计算列式正确（）
正确答案：（1 272－636）÷（1＋6）×6＝36（万元）
3甲公司增值税般纳税2019年7月产100件新产品赠送乙公司生产成50元件类产品销售价格已知增值税税率13成利润率10计算甲公司月该笔业务增值税销项税额列算式中正确（）
正确答案：100×50×（1＋10）×13＝715（元）
4某橡胶制品厂增值税般纳税2021年8月份销售生活橡胶制品含增值税销售额200万元销售避孕具销售额100万元月购入生产原材料批取增值税专发票注明税款136万元生活橡胶制品避孕品法划分耗料情况生活橡胶制品适税率13该橡胶制品厂月应纳增值税列计算列式中正确（）
正确答案：200×13136×200÷（200+100）1693（万元）
5甲公司出资购买房屋权查记股东李某名关述业务税税务处理列表述正确()
正确答案：李某应利息股息红利项目缴纳税
6根税法律制度规定列项中属源中国境（）
正确答案：中国居民丁位美国纽约栋墅出售家美国公司取
7根税法律制度规定体工商户发生列支出中计算税应纳税额时扣（）
正确答案：非广告性赞助支出
8赵某2021年取3年期银行存款利息总收入800元二级市场股票买卖2 000元已知：利息股息红利适税税率20％收入全额应纳税额财产转适税税率20％收入全额扣原值合理费余额应纳税额赵某2021年述应缴纳税税额列计算列式中正确（）
正确答案：0
9赵某国公民2021年取工资劳务报酬稿酬特许权费应计入年终汇算清缴收入额计161 600元全年缴纳三险金合计20 000元允许作专项附加扣金额合计24 000元扣项目已知全年综合应纳税额超36 000元144 000元适预扣率10速算扣数2 520赵某全年已预缴税23 000元赵某2021年汇算清缴应补应退税列计算列式中正确（）
正确答案：（161 600－60 000－20 000－24 000）×10％－2 520－23 000＝－19 760（元）
10张某出租住房取租金收入3 800元财产租赁缴纳税费152元修缮费600元已知出租住房暂减10％征收税收入超4 000元减800元费列关张某月租金收入应缴纳税税额计算中正确（）
正确答案：（3 800－152－600－800）×10％＝2248（元）
112021年10月李某购买福利彩票取次中奖收入3万元购买彩票支出400元已知偶然税税率20％计算李某中奖收入应缴纳税税额列算式中正确（）
正确答案：30 000×20％＝6 000（元）
12赵某职受雇甲公司2021年月取工资10 000元专项扣2 000元贷款买房月款12月取季度奖金8 000元已知工资薪金累计预扣预缴应纳税额超36 000元部分预扣率3％超36 000144 000部分预扣率10速算扣数2 520减费60 000元年住房贷款利息专项附加扣标准1 000元月赵某扣标准100％扣前11月已预缴税510元列关赵某12月取工资薪金应预缴税计算列式正确（）
正确答案：（10 000×12－60 000－2 000×12－1 000×12＋8 000）×3％－510＝450（元）
132021年8月赵某购买彩票中奖60 000元中出20 000元通国家机关捐赠贫困区已知偶然适税税率20赵某中奖收入应缴纳税税额列计算列式中正确（）
正确答案：（60 000－60 000×30％）×20％＝8 400（元）
14根税法律制度规定列项中属综合计算应纳税额时做专项附加扣（）
正确答案：缴纳基养老保险
15作家李某某报刊连载部说报社支付稿酬5 000元已知稿酬税预扣率20次收入超4 000元减20费稿酬减70计入收入李某月稿酬应预缴税税额列算式中正确（）
正确答案：5 000×（1－20）×70×20＝560（元）
16甲超市增值税般纳税2021年3月农业生产者处购入批机蔬菜开具农产品收购发票注明买价16万元该批蔬菜简单包装全部直接销售取含增值税销售额327万元已知：农产品扣率9销售农产品适增值税税率9甲超市月述业务增值税应纳税额列计算正确（）
正确答案：327÷（1＋9）×9－16×9＝126（万元）
17根税法律制度规定列项中属工资薪金性质补贴津贴（）
正确答案：差旅费津贴
18赵某2021年3月取项特许权费收入3 000元4月取项特许权费收入4 500元已知特许权费税预扣率20％次收入超4 000元减800元费超4 000元减20％费赵某述收入应预缴税税额列计算中正确（）
正确答案：（3 000－800）×20％＋4 500×（1－20％）×20＝1 160（元）
19列应特许权费缴纳税（）
正确答案：转专利权取收入
20济学家李某取列中稿酬项目预扣预缴税()
正确答案：研究成果整理成文章发表取报酬
212021年6月王某应邀甲公司员工进行法规培训取30 000元已知劳务报酬次应纳税额超20 000元预扣率20％超20 000元50 000元预扣率30速算扣数2 000次收入超4 000元减费20王某月培训应预缴税税额列算式中正确（）
正确答案：30 000×（1－20％）×30％－2 000＝5 200（元）
22赵某国公民甲公司工作2021年取工资收入80 000元某学授课取收入40 000元出版著作部取稿酬60 000元转商标权取特许权费收入20 000元已知：综合汇算清缴时劳务报酬稿酬特许权费减20费稿酬减70计入收入额赵某2021年汇算清缴应补应退税时应计入全年综合收入额列计算列式中正确（）
正确答案：80 000＋40 000×（1－20）＋60 000×（1－20）×70＋20 000×（1－20）＝161 600（元）
23根税法律规定中国境住取列外籍中属居民（）
正确答案：X国丙2021年1月5日入境2021年8月31日离境
24赵某准备移民海外唯套住房120万元价格出售该住宅系6年前40万元价格购买交易程中支付相关税费中介费等项费计8万元（发票证）已知财产转税税率20％赵某应缴纳税列计算中正确（）
正确答案：0
25某公司2021年度支出合理工资薪金总额1 000万元规定标准职工缴纳基社会保险费150万元受雇全体员工支付补充养老保险费80万元补充医疗保险费45万元公司高缴纳商业保险费30万元根企业税法律制度规定该公司2021年度发生述保险费计算应纳税额时准予扣数额列计算中正确（）
正确答案：150＋1 000×5％＋45＝245（万元）
26甲食品生产企业（属型微利企业）2015年发生亏损20万元2016年盈利12万元2017年亏损1万元2018年盈利4万元2019年亏损5万元2020年盈利2万元2021年盈利38万元该企业2021年应缴纳企业税税额列计算中正确（）
正确答案：（38－1－5）×25％＝8（万元）
27甲公司2021年度发生合理工资薪金支出700万元全体员工支付补充养老保险费40万元补充医疗保险费25万元已知补充养老保险费补充医疗保险费分超职工工资总额5标准部分计算应纳税额时准子扣甲公司计算2021年度企业税应纳税额时准子扣补充养老保险费补充医疗保险费合计()
正确答案：60万元
28甲公司符合条件型微利企业2021年甲企业应纳税额250万元已知型微利企业减20％税率征收企业税计算甲公司2021年度应缴纳企业税税额列算式中正确（）
正确答案：100×125×20＋150×50×20＝175（万元）
29根企业税法律制度规定企业事列项目减半征收企业税()
正确答案：花卉种植
30甲公司家化妆品生产企业2021年销售化妆品取收入2 000万元销售进口原材料取收入500万元承接国家项关皮肤方面科研项目取财政拨款400万元投资国债取利息收入30万元接受乙公司投资取投资款1 000万元该企业计算2021年企业税应纳税额时计入收入总额金额列计算正确（）
正确答案：2 000＋500＋400＋30＝2 930（万元）
31证券交易印花税受方征收
正确答案：
32委托代理合征收印花税
正确答案：
33具合性质证视合贴花
正确答案：
34融资租赁合租赁财产价值
正确答案：错
35承揽合加工承揽收入包括委托方提供原料材料价值
正确答案：错
36产权转移书立属印花税纳税
正确答案：
37非居民歌手TEMEIPU周闪亮酒吧演唱2次应月取次工资薪金项目缴纳税（）
正确答案：错
38出租车营单位出租车驾驶员采取单车承包方式运营驾驶员收入营缴纳税（）
正确答案：错
39赵某汽车辆作价50万元出资钱某孙某等成立保卫萝卜限责公司赵某该行应财产转缴纳税（）
正确答案：
40通网络收购玩家虚拟货币加价出售取收入应特许权费项目计算缴纳税（）
正确答案：错
41根税法律制度规定列情形中纳税应规定办理税行纳税申报（）
正确答案：非居民中国境两处者两处取工资薪金
正确答案：两处者两处取综合综合年收入额减专项扣余额超6万元
正确答案：中国境外取
正确答案：取应纳税没扣缴义务
42列关营税表述中正确（）
正确答案：法取执事办学活动取营征税
正确答案：企事业单位承包营营计征税
43列关税征收理说法中错误（）
正确答案：非居民取工资薪金应取次年3月1日6月30日办理汇算清缴
正确答案：扣缴义务未扣缴税款纳税应取次年3月1日6月30日前缴纳税款
44根税法律制度规定列税务处理中正确（）
正确答案：集体制企业职工企业改制程中股份形式取拥权企业量化资产转时应财产转计缴税
正确答案：职工股份形式取企业量化资产参企业分配获股息红利应利息股息红利计缴税
45根税法律制度规定列中属综合（）
正确答案：工资薪金
正确答案：劳务报酬
46列中应劳务报酬项目征收税（）
正确答案：某公司高学取讲课费
正确答案：某学教授企业取董事费
47根税法律制度规定甲公司员工张某取列收益中应偶然项目缴纳税（）
正确答案：乙商场累积消费达规定额度获额外抽奖机会抽中手机部
正确答案：孙某提供担保获收入3 000元
正确答案：丙公司业务宣传活动中取机赠送耳机副
48根税法律制度规定列项中视财产转缴纳税（）
正确答案：赵某辆汽车偿赠送侯某
正确答案：侯某赵某赠送汽车投资设立公司
正确答案：高某栋住房抵偿欠侯某债务
正确答案：侯某高某抵债住房赵某换取张名画
49列项中次计征税（）
正确答案：财产租赁
正确答案：偶然
正确答案：非居民劳务报酬
50列关税工资薪金说法中正确（）
正确答案：离退休员原职单位取类补贴奖金实物应工资薪金项目征收税
正确答案：单位解劳动关系取次性补偿收入工资薪金项目征收税
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
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形考务1
1列项中应征收增值税（）
正确答案：母公司子公司出售动产
2根增值税法律制度规定列般纳税中进项税额抵扣（）
正确答案：丁公司外购房屋部分生产营部分作集体宿舍福利方式供员工居住
3甲公司增值税般纳税2021年8月销售空调取含增值税价款6102万元收取包装物押金58万元约定3月返月确认逾期予退包装物押金113万元已知增值税税率13％计算甲公司月述业务增值税销项税额列算式中正确（）
正确答案：（6102＋113）÷（1＋13％）×13％＝715（万元）
4甲商业银行M分行增值税般纳税2021年第二季度销售批股票卖出价1 272万元该批股票买入价636万元外金融商品买卖业务纳税期金融商品买卖销售额正差已纳税已知金融商品转适增值税税率6M分行该笔业务增值税销项税额列计算列式正确（）
正确答案：（1 272－636）÷（1＋6）×6＝36（万元）
5甲便利店增值税规模纳税2021年第四季度零售商品取收入1 010 000元批外购商品偿赠送物业公司社区活动该批商品含税价格7 070元已知增值税征收率1％计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额列算式中正确（）
正确答案：（1 010 000＋7 070）÷（1＋1％）×1％＝10 070（元）
6某企业增值税规模纳税营旧货交易2022年5月取含税销售额412万元述收入外该企业月企业2007年6月购入旧货翻新设备2010年10月购入台旧货翻新设备分103万元351万元含税价格出售已知规模纳税销售旧货固定资产适3征收率减2征收该企业月应纳增值税列计算中正确（）
正确答案：（412＋103＋351）÷（1＋3％）×2％＝168（万元）
7某橡胶制品厂增值税般纳税2021年8月份销售生活橡胶制品含增值税销售额200万元销售避孕具销售额100万元月购入生产原材料批取增值税专发票注明税款136万元生活橡胶制品避孕品法划分耗料情况生活橡胶制品适税率13该橡胶制品厂月应纳增值税列计算列式中正确（）
正确答案：200×13136×200÷（200+100）1693（万元）
8列行中应销售货物征收增值税（）
正确答案：百货商店销售商品时负责运输
9根增值税法律制度规定关增值税纳税列表述中错误（）
正确答案：资产品运营程中发生增值税应税行资产品委托纳税
10甲公司增值税般纳税2021年10月采取折扣方式销售货物批该批货物含税销售额90 000元折扣额9 000元销售额折扣额张发票金额栏分注明已知增值税税率13％甲公司月该笔业务增值税销项税额列计算列式中正确（）
正确答案：（90 000－9 000）×13＝10 530（元）
11甲手机专卖店增值税般纳税2021年10月采旧换新方式销售某型号手机100部该型号新手机含税销售单价3 164元回收旧手机台折价226元已知增值税税率13％甲手机专卖店月该笔业务增值税销项税额列计算列式中正确（）
正确答案：3 164×100÷（1＋13％）×13％＝36 400（元）
12列项中增值税税率13％（）
正确答案：形动产租赁服务
13甲公司增值税般纳税2019年7月产100件新产品赠送乙公司生产成50元件类产品销售价格已知增值税税率13成利润率10计算甲公司月该笔业务增值税销项税额列算式中正确（）
正确答案：100×50×（1＋10）×13＝715（元）
14列关增值税纳税说法中错误（）
正确答案：国家税务总局规定外已登记规模纳税企业转般纳税
15般纳税销售列外购货物增值税税率13（）
正确答案：电力
16甲粮油公司增值税般纳税2021年10月农民收购批豆开具农产品收购发票明买价99190元农场购进花生取农产品销售发票注明买价273000元月购进豆花生均生产食植物油已知购进农产品9扣率计算进项税额计算甲粮油公司月述业务准予抵扣进项税额列算式中正确()
正确答案：99190×9+273000×9334971(元)
17甲公司增值税般纳税2021年7月10日乙公司签订货物买卖合2021年7月15日甲公司收乙公司预付货款2021年7月20日甲公司乙公司开具发票2021年8月10日甲公司乙公司发出货物甲公司该批货物增值税纳税义务发生时间（）
正确答案：2021年7月20日
18甲家具厂列业务中应视销售货物征收增值税()
正确答案：委托乙商店代销家具
19根增值税法律制度规定列项中属免税项目（）
正确答案：非学历教育收取学费
20甲超市增值税般纳税2021年3月农业生产者处购入批机蔬菜开具农产品收购发票注明买价16万元该批蔬菜简单包装全部直接销售取含增值税销售额327万元已知：农产品扣率9销售农产品适增值税税率9甲超市月述业务增值税应纳税额列计算正确（）
正确答案：327÷（1＋9）×9－16×9＝126（万元）
212021年10月甲公司员工赵某出差坐飞机取航空运输电子客票行程单注明票价6 004元燃油附加费100元代收民航发展基金50元已知航空运输电子客票行程单适增值税税率9甲公司月准予抵扣进项税额列计算中正确（）
正确答案：（6 004＋100）÷（1＋9）×9＝504（元）
22某公司增值税般纳税2019年5月国外进口批高档化妆品海关核定关税完税价格70万元进口环节缴纳关税7万元消费税1359万元已知增值税税率13％该公司进口环节应缴纳增值税列计算中正确（）
正确答案：（70＋7＋1359）×13％＝1178（万元）
23列项中属税务担保范围（）
正确答案：滞纳金
正确答案：实现税款滞纳金费
正确答案：税款
24列项中属国税率形式（）
正确答案：例税率
正确答案：定额税率
25列选项中应办理注销税务登记（）
正确答案：纳税破产
正确答案：纳税吊销营业执
26列项中属重税收违法失信案件公布案件信息容（）
正确答案：提起行政复议民法院
正确答案：然家庭住址
27单位体工商户聘员工单位雇提供加工修理修配劳务征收增值税（）
正确答案：
28提供建筑服务销售者租赁动产转然资源权应居住税务机关申报缴纳增值税（）
正确答案：错
29纳税进口货物应海关填发进口增值税专缴款书日起10日缴纳税款（）
正确答案：错
30根增值税法律制度规定境外单位境提供应税劳务境未设营机构境代理扣缴义务境没代理境外单位行缴纳（）
正确答案：错
31购买2年非普通住房外销售北京海广州深圳外免征增值税（）
正确答案：
32列项中属增值税专发票发票联途（）
正确答案：购买方核算采购成记账证
正确答案：购买方核算增值税进项税额记账证
33列项中交通运输服务缴纳增值税（）
正确答案：道运输服务
正确答案：水路运输程租期租
34根增值税法律制度规定列项中作增值税扣税证（）
正确答案：增值税专发票
正确答案：农产品收购发票
正确答案：海关进口增值税专缴款书
35根增值税法律制度规定列项中适5征收率征收增值税（）
正确答案：事房产开发甲公司规模纳税销售建房产项目
正确答案：事化妆品销售乙公司规模纳税出租闲置仓库
正确答案：事劳务派遣业务丁公司选择差额纳税
36般纳税发生列业务中开具增值税专发票（）
正确答案：房产开发企业消费者销售房屋
正确答案：商业企业批发避孕药品具
正确答案：某旧货市场销售二手设备
37根增值税法律制度规定增值税般纳税购进列服务抵扣进项税额（）
正确答案：娱乐服务
正确答案：居民日常服务
正确答案：餐饮服务
正确答案：贷款服务
38行政复议听证员少3听证持行政复议机构指定（）
正确答案：错
39纳税发生纳税义务未规定期限办理纳税申报税务机关责令限期申报逾期申报税务机关执行税收保全措施（）
正确答案：错
40纳税享受减税免税遇减税免税期间应规定办理纳税申报（）
正确答案：
41税务机关采取税收保全措施期限般长超3月（）
正确答案：错
42李某欠缴税款3 000元税务机关责令限期缴纳逾期未缴纳防止国家税款流失税务机关扣押批价值3 600元商品准备法进行变卖变卖抵缴税款税务机关做法正确（）
正确答案：错
43列关纳税申报表述中正确（）
正确答案：采邮寄申报方式税务机关收申报资料日期实际申报日期
44甲公司执行月纳税增值税纳税规定应月15日前申报交纳月税款2021年9月15日甲公司均未办理纳税申报税务机关达责令限期改正通知书求甲公司9月20日前办理纳税申报限期满甲公司未申报税务机关应（）
正确答案：核定甲公司应纳税额
45欠缴税款甲公司法定代表赵某准备韩国做整容手术出境前该公司尚未规定结清应纳税款滞纳金税务机关列做法中正确（）
正确答案：责令甲公司提供纳税担保
46列税法素中作区税种重标志（）
正确答案：征税象
47列项中属征税体税款征收权（）
正确答案：阻止欠税纳税离境权
48甲公司应5月30日前完成年度企业税汇算清缴直未缴纳税款税务机关发出责令限期缴纳通知书求6月20日前补缴年度税税款滞纳金计68万元限期满甲公司未缴纳税务机关采取税款征收措施（）
正确答案：采取税收强制执行措施
492021年8月税务机关通调查发现某饭店纳税申报表弄虚作假情形税务机关采取税款征收措施（）
正确答案：责令缴纳税款
50根税收征收理法律制度规定扣缴义务应定期限设置代扣代缴代收代缴税款账簿该定期限（）
正确答案：扣缴义务发生日起10日
形考务3
1根增值税法律制度规定列项中属免税项目（）
正确答案：非学历教育收取学费
2甲商业银行M分行增值税般纳税2021年第二季度销售批股票卖出价1 272万元该批股票买入价636万元外金融商品买卖业务纳税期金融商品买卖销售额正差已纳税已知金融商品转适增值税税率6M分行该笔业务增值税销项税额列计算列式正确（）
正确答案：（1 272－636）÷（1＋6）×6＝36（万元）
3甲公司增值税般纳税2019年7月产100件新产品赠送乙公司生产成50元件类产品销售价格已知增值税税率13成利润率10计算甲公司月该笔业务增值税销项税额列算式中正确（）
正确答案：100×50×（1＋10）×13＝715（元）
4某橡胶制品厂增值税般纳税2021年8月份销售生活橡胶制品含增值税销售额200万元销售避孕具销售额100万元月购入生产原材料批取增值税专发票注明税款136万元生活橡胶制品避孕品法划分耗料情况生活橡胶制品适税率13该橡胶制品厂月应纳增值税列计算列式中正确（）
正确答案：200×13136×200÷（200+100）1693（万元）
5甲公司出资购买房屋权查记股东李某名关述业务税税务处理列表述正确()
正确答案：李某应利息股息红利项目缴纳税
6根税法律制度规定列项中属源中国境（）
正确答案：中国居民丁位美国纽约栋墅出售家美国公司取
7根税法律制度规定体工商户发生列支出中计算税应纳税额时扣（）
正确答案：非广告性赞助支出
8赵某2021年取3年期银行存款利息总收入800元二级市场股票买卖2 000元已知：利息股息红利适税税率20％收入全额应纳税额财产转适税税率20％收入全额扣原值合理费余额应纳税额赵某2021年述应缴纳税税额列计算列式中正确（）
正确答案：0
9赵某国公民2021年取工资劳务报酬稿酬特许权费应计入年终汇算清缴收入额计161 600元全年缴纳三险金合计20 000元允许作专项附加扣金额合计24 000元扣项目已知全年综合应纳税额超36 000元144 000元适预扣率10速算扣数2 520赵某全年已预缴税23 000元赵某2021年汇算清缴应补应退税列计算列式中正确（）
正确答案：（161 600－60 000－20 000－24 000）×10％－2 520－23 000＝－19 760（元）
10张某出租住房取租金收入3 800元财产租赁缴纳税费152元修缮费600元已知出租住房暂减10％征收税收入超4 000元减800元费列关张某月租金收入应缴纳税税额计算中正确（）
正确答案：（3 800－152－600－800）×10％＝2248（元）
112021年10月李某购买福利彩票取次中奖收入3万元购买彩票支出400元已知偶然税税率20％计算李某中奖收入应缴纳税税额列算式中正确（）
正确答案：30 000×20％＝6 000（元）
12赵某职受雇甲公司2021年月取工资10 000元专项扣2 000元贷款买房月款12月取季度奖金8 000元已知工资薪金累计预扣预缴应纳税额超36 000元部分预扣率3％超36 000144 000部分预扣率10速算扣数2 520减费60 000元年住房贷款利息专项附加扣标准1 000元月赵某扣标准100％扣前11月已预缴税510元列关赵某12月取工资薪金应预缴税计算列式正确（）
正确答案：（10 000×12－60 000－2 000×12－1 000×12＋8 000）×3％－510＝450（元）
132021年8月赵某购买彩票中奖60 000元中出20 000元通国家机关捐赠贫困区已知偶然适税税率20赵某中奖收入应缴纳税税额列计算列式中正确（）
正确答案：（60 000－60 000×30％）×20％＝8 400（元）
14根税法律制度规定列项中属综合计算应纳税额时做专项附加扣（）
正确答案：缴纳基养老保险
15作家李某某报刊连载部说报社支付稿酬5 000元已知稿酬税预扣率20次收入超4 000元减20费稿酬减70计入收入李某月稿酬应预缴税税额列算式中正确（）
正确答案：5 000×（1－20）×70×20＝560（元）
16甲超市增值税般纳税2021年3月农业生产者处购入批机蔬菜开具农产品收购发票注明买价16万元该批蔬菜简单包装全部直接销售取含增值税销售额327万元已知：农产品扣率9销售农产品适增值税税率9甲超市月述业务增值税应纳税额列计算正确（）
正确答案：327÷（1＋9）×9－16×9＝126（万元）
17根税法律制度规定列项中属工资薪金性质补贴津贴（）
正确答案：差旅费津贴
18赵某2021年3月取项特许权费收入3 000元4月取项特许权费收入4 500元已知特许权费税预扣率20％次收入超4 000元减800元费超4 000元减20％费赵某述收入应预缴税税额列计算中正确（）
正确答案：（3 000－800）×20％＋4 500×（1－20％）×20＝1 160（元）
19列应特许权费缴纳税（）
正确答案：转专利权取收入
20济学家李某取列中稿酬项目预扣预缴税()
正确答案：研究成果整理成文章发表取报酬
212021年6月王某应邀甲公司员工进行法规培训取30 000元已知劳务报酬次应纳税额超20 000元预扣率20％超20 000元50 000元预扣率30速算扣数2 000次收入超4 000元减费20王某月培训应预缴税税额列算式中正确（）
正确答案：30 000×（1－20％）×30％－2 000＝5 200（元）
22赵某国公民甲公司工作2021年取工资收入80 000元某学授课取收入40 000元出版著作部取稿酬60 000元转商标权取特许权费收入20 000元已知：综合汇算清缴时劳务报酬稿酬特许权费减20费稿酬减70计入收入额赵某2021年汇算清缴应补应退税时应计入全年综合收入额列计算列式中正确（）
正确答案：80 000＋40 000×（1－20）＋60 000×（1－20）×70＋20 000×（1－20）＝161 600（元）
23根税法律规定中国境住取列外籍中属居民（）
正确答案：X国丙2021年1月5日入境2021年8月31日离境
24赵某准备移民海外唯套住房120万元价格出售该住宅系6年前40万元价格购买交易程中支付相关税费中介费等项费计8万元（发票证）已知财产转税税率20％赵某应缴纳税列计算中正确（）
正确答案：0
25某公司2021年度支出合理工资薪金总额1 000万元规定标准职工缴纳基社会保险费150万元受雇全体员工支付补充养老保险费80万元补充医疗保险费45万元公司高缴纳商业保险费30万元根企业税法律制度规定该公司2021年度发生述保险费计算应纳税额时准予扣数额列计算中正确（）
正确答案：150＋1 000×5％＋45＝245（万元）
26甲食品生产企业（属型微利企业）2015年发生亏损20万元2016年盈利12万元2017年亏损1万元2018年盈利4万元2019年亏损5万元2020年盈利2万元2021年盈利38万元该企业2021年应缴纳企业税税额列计算中正确（）
正确答案：（38－1－5）×25％＝8（万元）
27甲公司2021年度发生合理工资薪金支出700万元全体员工支付补充养老保险费40万元补充医疗保险费25万元已知补充养老保险费补充医疗保险费分超职工工资总额5标准部分计算应纳税额时准子扣甲公司计算2021年度企业税应纳税额时准子扣补充养老保险费补充医疗保险费合计()
正确答案：60万元
28甲公司符合条件型微利企业2021年甲企业应纳税额250万元已知型微利企业减20％税率征收企业税计算甲公司2021年度应缴纳企业税税额列算式中正确（）
正确答案：100×125×20＋150×50×20＝175（万元）
29根企业税法律制度规定企业事列项目减半征收企业税()
正确答案：花卉种植
30甲公司家化妆品生产企业2021年销售化妆品取收入2 000万元销售进口原材料取收入500万元承接国家项关皮肤方面科研项目取财政拨款400万元投资国债取利息收入30万元接受乙公司投资取投资款1 000万元该企业计算2021年企业税应纳税额时计入收入总额金额列计算正确（）
正确答案：2 000＋500＋400＋30＝2 930（万元）
31证券交易印花税受方征收
正确答案：
32委托代理合征收印花税
正确答案：
33具合性质证视合贴花
正确答案：
34融资租赁合租赁财产价值
正确答案：错
35承揽合加工承揽收入包括委托方提供原料材料价值
正确答案：错
36产权转移书立属印花税纳税
正确答案：
37非居民歌手TEMEIPU周闪亮酒吧演唱2次应月取次工资薪金项目缴纳税（）
正确答案：错
38出租车营单位出租车驾驶员采取单车承包方式运营驾驶员收入营缴纳税（）
正确答案：错
39赵某汽车辆作价50万元出资钱某孙某等成立保卫萝卜限责公司赵某该行应财产转缴纳税（）
正确答案：
40通网络收购玩家虚拟货币加价出售取收入应特许权费项目计算缴纳税（）
正确答案：错
41根税法律制度规定列情形中纳税应规定办理税行纳税申报（）
正确答案：非居民中国境两处者两处取工资薪金
正确答案：两处者两处取综合综合年收入额减专项扣余额超6万元
正确答案：中国境外取
正确答案：取应纳税没扣缴义务
42列关营税表述中正确（）
正确答案：法取执事办学活动取营征税
正确答案：企事业单位承包营营计征税
43列关税征收理说法中错误（）
正确答案：非居民取工资薪金应取次年3月1日6月30日办理汇算清缴
正确答案：扣缴义务未扣缴税款纳税应取次年3月1日6月30日前缴纳税款
44根税法律制度规定列税务处理中正确（）
正确答案：集体制企业职工企业改制程中股份形式取拥权企业量化资产转时应财产转计缴税
正确答案：职工股份形式取企业量化资产参企业分配获股息红利应利息股息红利计缴税
45根税法律制度规定列中属综合（）
正确答案：工资薪金
正确答案：劳务报酬
46列中应劳务报酬项目征收税（）
正确答案：某公司高学取讲课费
正确答案：某学教授企业取董事费
47根税法律制度规定甲公司员工张某取列收益中应偶然项目缴纳税（）
正确答案：乙商场累积消费达规定额度获额外抽奖机会抽中手机部
正确答案：孙某提供担保获收入3 000元
正确答案：丙公司业务宣传活动中取机赠送耳机副
48根税法律制度规定列项中视财产转缴纳税（）
正确答案：赵某辆汽车偿赠送侯某
正确答案：侯某赵某赠送汽车投资设立公司
正确答案：高某栋住房抵偿欠侯某债务
正确答案：侯某高某抵债住房赵某换取张名画
49列项中次计征税（）
正确答案：财产租赁
正确答案：偶然
正确答案：非居民劳务报酬
50列关税工资薪金说法中正确（）
正确答案：离退休员原职单位取类补贴奖金实物应工资薪金项目征收税
正确答案：单位解劳动关系取次性补偿收入工资薪金项目征收税
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