[2023秋期版]国开电科审计学线形考
试题答案
说明：资料整理2023年10月
形考务 案例分析试题答案
项 目
具体容
活动题
材料成差异长期挂账牵出偷税案 案例分析
活动务
学工作实践中否思考观察材料成差异影响财务成果？材料成差异相关容审计程序方法样？
预备知识
购进付款审计
活动求
1发布题帖(6分)效字数(掉谢谢类语)少100字
2评价两位学题帖题帖否紧扣题否老师提出发帖点回答问题容否科学正确角度进行评价(4分)
课程三计分案例分析选择性完成学余力完成取高分
答案：
日常财税检查中材料成差异账户检查存许问题里举例说两：怕麻烦认识存普遍存误区
许检查员误认该账户贷方余额隐匿利润贷方余额越存问题性越造成许检查员仅重视贷方金额余额检查实际检查员忽视成差异账户方余额检查
然材料成差异账户逐月滚动加权均复核差异结转正确性较复杂材料成差异账户检查章循
首先发现检查企业材料采取计划价格核算应该相关原材料计划价格正常市场价格做初步解分析初步确定材料成差异账户应该方余额贷方余额差异率基幅度果材料成差异赡户出现分析余额方相反基断定存问题
次果出现原材料实际价格基围绕计划价格波动难确定材料成差异账户方贷方余额情形应注意两方面进行分析：情况月份材料成差异账户般直方贷方余额应该方贷方余额断变化果出现全年度数月份直方贷方余额存问题性较(非前方余额贷方余额特)二方余额贷方余额成差异率总体应该区间波动果差异率波动(正差负差)存问题
第三：果通述两点初步分析未发现异常简实施材料成差异账户检查果发现异常_应该逐月滚动加权均方法材料成差异账户核算情况进行重新复核计算
总生活中处处存错误认识总认长期挂帐东西直存生产营产生什影响犯罪分子机承方做财务员严格规章办事认真做帐审计员更履行职责犯罪分子机会
形考务二 题讨试题答案
★课程会组织定期计分讨12分前五周第14～18周省电分批组织届时会辅导教师实时参请学时关注课程公告错讨
摘：审计财务关系分割相互联系二者区联系日常财务工作中理二者关系解决会计处理中弄虚作假保障部审计职发挥起着举足轻重作
改革开放历20年发展国建立国际标准相提会计审计制度国审计已进入崭新历史阶段成权利监督机制重组成部分解决会计处理中弄虚作假保障部审计职寄希审计员发挥监督作现实意迫重新审视理财务审计关系
财务审计区
()概念
财务狭义讲指营价值计算通常损益财产计算象广义讲指资金运筹措业务资金运动象进行连续系统全面核算监督审计指具超脱位审计员审计单位财务收支关济活动真实性合法性效益性进行检查评价种济监督活动
(二)工作重点
财务理指企业组织资金运营处理财务关系理工作侧重理财资金理龙头全方位推行量化考核财务约束机制理局决策提供审计侧重企业营活动进行评价限济活动合规性合法性监督事部控制环境资源等方面进行监督鉴证评价现代企业制度审计重点
鉴证评价企业效性
(三)监督容
财务监督指利价值形式企业生产营活动进行控制调节财务部门业务连体受制约具独立性审计监督仅仅财务资金运营情况进行检查审计证通综合分析形成审计结提出审计报告评价企业济活动财务监督日常业务监督较低层次监督控制审计审核会计资料外更财务关济活动较高层次济监督活动
二财务审计联系
()容企业营理活动进行监督
财务仅反映企业已发生济业务监督业务否合理合法否偏离企业营目标运作轨道否符合企业项控制度审计样关法律法规规定企业项控制度会计资料前提基础检查企业会计资料反映济业务合理合法效益性审计实质财务监督容进行监督财务认定容进行认定
(二)目促进企业改善营理提高济效益
财务员理程中发现种问题需时理局反映提出改进意见改善营理审计员审计程中会发现企业理弱点通理局出具权威性审计报告提出建设性审计意见建议促进企业进步加强理提高济效益
(三)范围涉企业部控制制度
企业财务日常理程中般需预先制定相关部控制制度保证财务活动效运行保证财务信息性防止发现关员舞弊贪污等违纪违法行保证企业项资金安全完整审计员审计程中提高审计效率保证审计效果样涉企业部控制制度健全性效性进行符合性测试
作济理工具财务审计企业济监督体系中缺重组成部分诚然二者联系区求实际工作中必然理正确处理二者间关系
第思想认识提高财务审计工作重性认识着社会义市场济发展审计工作范围日益扩济工作中防护性证性促进性作越越充分显示出现代国际国济环境尤明确审计独立性广泛宣传审计重性提高审计机构员位
第二部门划分单独设置职责分明前数单位已审计部门单独设置数少单位审计纳入财务部门辖范围财务部门设立审计岗位设审计处室财务审计间界限明职责分限制审计职作发挥审计独立性受损害审计机构员形虚设审计工作缺乏实质性意义
第三协作关系紧密配合互相支持财务理审计工作前提审计工作基础搞财务理助审计工作开展时审计工作搞会促进财务工作然认审计找财务岔财务员愿动配合审计员工作甚闹情绪样容易造成财务审计部门关系紧张利审计工作开展理局应量提供利条件二者睦相处密切配合审计工作始终贯穿财务理工作中
第四力资源加强财务审计员政治业务素质培养财务监督审员位首先铁功夫硬财务审计员加强政治理法律学身业务素质狠功夫时加强审计员配备实现岗位分工专职化业务技术专业化知识结构元化部审计成企业理机构中必少机构审计谋士卫士作发挥事前事中防患未然
三结束语
理处理财务审计关系更开展财务审计工作保障部审计职发挥更实现改善营理提高济效益具十分重指导意义
形考务三 第十章测题试题答案
第章 学测1
1审计独立性表现审计体独立性独立机构员审计机构员审单位组织济工作程中保持独立
A
B错
[答案]A
第章 学测2
1权监督较权监督特征( )
A权监督整理控制机环节
B权监督形成理职执行职分离
C权监督种监督
D权监督直接服务理者身
E权监督属部监督
[答案]ABCD
第章 学测3
1世界范围( )普遍采国家审计组织模式
A行政式
B独立式
C立法式
D司法式
[答案]C
第章 学测4
1民间审计指独立注册会计师通接受委托审单位会计资料反映济活动真实性合法性效益性进行查证鉴证评价种审计形式
A
B错
[答案]A
第章 学测5
1审计总目标围绕( )界定
A国家审计
B效益审计
C财务审计
D财务报表审计
[答案]D
第章 学测6
1( )审计基职
A济监察
B济评价
C济监督
D济鉴证
[答案]C
第章 总
次测计入总成绩反复练
1审计独立性表现审计体独立性独立机构员审计机构员审单位组织济工作程中保持独立
A
B错
[答案]A
2审计分类审计体审计容作类划分
A
B错
[答案]B
3民间审计指独立注册会计师通接受委托审单位会计资料反映济活动真实性合法性效益性进行查证鉴证评价种审计形式
A
B错
[答案]A
4效益审计指独立审计机构员部门单位会计资料反映济活动效益性进行评价种审计形式效益审计侧重效益性审计通监督职完成
A
B错
[答案]B
5国国家审计起源基西周宰夫
A
B错
[答案]A
6审计起源发展客观基础回答审计产生程问题
A
B错
[答案]B
7设立审计组织需权监督理关法律法规规定
A
B错
[答案]A
8世界范围立法式司法式行政式独立式四种国家审计机关设置形式国目前实行立法式组织模式
A
B错
[答案]B
9民间审计组织指国家部门批准注册会计师事务民间审计组织象国家审计机关部审计机构样直接隶属某机构部门法形式出现组织具济体监督体特征直接隶属部门机构委托者契约形式表现相互关系
A
B错
[答案]A
10国审计总目标注册会计师通执行审计工作财务报表合法性真实性公允性发表审计意见
A
B错
[答案]B
11审计员提供专业服务时代行审计单位理决策职
A
B错
[答案]B
12注册会计师执行业务时必须客户保持实质形式独立
A
B错
[答案]A
13审计范围分类审计包括( )
A事前审计事审计事中审计
B全部审计局部审计专项审计
C国家审计部审计民间审计
D报送审计审计
[答案]B
14国审计正式成专名词起始( )
A西周
B宋代
C中华民国元年
D1949年
[答案]B
15世界范围( )普遍采国家审计组织模式
A行政式
B独立式
C立法式
D司法式
[答案]C
16会计师事务组织模式佳选择式( )
A公司制
B合伙制
C独资制
D限责合伙制
[答案]D
17审计总目标围绕( )界定
A国家审计
B效益审计
C财务审计
D财务报表审计
[答案]D
18审计职位密分审计职决定着审计位审计位影响着审计职
A
B错
[答案]A
第二章 学测1
1列关审计准表述中正确：( )
A审计准审计员判断审计事项非优劣准绳
B审计准审计员实施审计程中必须遵守行规范
C审计准作出审计决定
D审计准评价审计质量
E审计准确定解脱审计责
[答案]BDE
第二章 学测2
1关国家审计规范列说法正确：( )
A国家审计准审计署制定专业规范没法律效力
B国家审计准审计署审计法制定具行政规章法律效力
C国家审计机关审计员开展审计工作时必须遵国家审计基准进行
D审计指南具国家审计基准样法律效力
E审计指南办理审计事项操作规程方法全国审计机关审计员必须遵执行
[答案]BC
第二章 学测3
1注册会计师执业准适：( )
A国家审计组织审计
B部门部审计组织审计
C民间审计组织审计
D单位部审计组织审计
[答案]C
第二章 学测4
1国注册会计师执业准体系分：( )
A相关服务准
B鉴证业务准
C审计准
D质量控制准
[答案]ABD
第二章 学测5
1判断注册会计师应否承担律责承担具体形式应审计结果审计程两层面考虑民事责追究否( )判断直接相关
A程
B结果
C程结果
D程结果
[答案]B
2 注册会计师承担法律责形式( )
A刑事责
B民事责
C行政责
D吊销执
E警告
[答案]ABC
第二章 学测6
1 列提法中正确( )
A注册会计师承担法律责风险避免
B果注册会计师提供财务报表公允性绝保证非合理保证定避免法律诉讼
C信息者注册会计师间形成审计作期差距审计期差
D客观讲审计期差消失
[答案]B
2规避法律责诉讼审计员应采取措施( )
A投保职业责险
B保持职业怀疑态度
C财务报表进行详细审计
D遵守职业准
E审慎选择审计客户
[答案]ABDE
第二章 审计规范体系
次测计入总成绩反复练
1审计包含审计准
A
B错
[答案]B
2保持应职业谨慎审计员审计程中必须报表项目进行详细审计
A
B错
[答案]B
3注册会计师提供鉴证业务历史财务报表信息公允性合法性提供合理保证
A
B错
[答案]B
4客观性认审计员灵魂
A
B错
[答案]B
5避免法律诉讼注册会计师绝接受陷入财务法律困境单位业务委托
A
B错
[答案]B
6注册会计师审计报告非财务报表担保未检查出财务报表重错报定表示审计工作未审计准进行
A
B错
[答案]A
7果审计项目组成员亲属审计客户中处职位够客户财务状况营成果现金流量施加重影响独立性产生利影响中亲属指配偶子女
A
B错
[答案]B
8注册会计师审计责指出具审计报告真实性合法性会计数公允性负责
A
B错
[答案]B
9注册会计师张执业程中发现法胜项工作应出示拒绝表示意见审计报告
A
B错
[答案]B
10注册会计师代行委托单位理决策职规定实质理责报告责加区分
A
B错
[答案]A
11注册会计师执业准适( )
A国家审计组织审计
B部门部审计组织审计
C民间审计组织审计
D单位部审计组织审计
[答案]C
12会计师事务注册会计师列行中违反职业道德规范( )
A承接代记账客户财务报表审计
B审计业务工作量进行收费
C注册会计师名义承接财务报表审计业务
D力进行广告宣传
[答案]B
13会计师事务委托单位间业务关系( )
A应实行区划分原
B应实行行业划分原
C应实行双方愿选择原
D应实行优质优价原
[答案]C
14关政府审计部审计注册会计师审计述正确( )
A注册会计师审计政府审计着商品济发展产生发展
B注册会计师审计作种外部审计工作中利部审计工作成果部审计注册会计师审计基础
C独立性权威性言议会领导政府审计适宜
D政府审计注册会计师审计相审计客体言具较强独立性仅审计方式存较区
[答案]C
15审计准中明确舞弊导致重错报风险属( )注册会计师应专门针该风险实施实质性程序
A营风险
B检查风险
C特风险
D控制风险
[答案]C
第三章 学测1
1列关审计重性表述中错误：( )
A考虑项错报否重时考虑错报金额考虑错报性质
B果项错报单独连错报影响财务报表者财务报表做出济决策该项错报重
C果已识尚未更正错报汇总数接超重性水注册会计师须求理层调整
D重性确定离开职业判断
[答案]C
第三章 学测2
求：果资产总额净资产营业务收入净利润作判断基础采固定率法假定资产总额净资产营业务收入净利润固定百分数值分051055请代甲乙注册会计师确定ABC股份限公司2013年度会计报表层次重性水( )
A14万元
B10万元
C11万元
D15万
[答案]B
第三章 学测3
1列关检查风险观点认：( )
A检查风险控制效果取决审计程序设计合理性执行效性
B定审计风险水接受检查风险水认定层次重错报风险评估结果呈反关系
C注册会计师应合理设计审计程序性质时间范围效执行审计程序控制检查风险
D定审计风险水检查风险注册会计师需审计证成关系
[答案]D
2列重错报风险相关表述中正确：( )
A重错报风险错误审计程序产生
B重错报风险假定存相关部控制某认定发生重错报性
C重错报风险独立财务报表审计存
D重错报风险通合理实施审计程序予控制
[答案]C
第三章 学测4
1 M注册会计师负责丙公司20×9年度财务报表进行审计进行风险评估时M注册会计师通常采审计程序( )
A财务报表会计记录相核
B实施分析程序识异常交易事项财务报表审计产生影响金额率趋势
C应收账款进行函证
D工方式计算机辅助审计技术记录文件中数计算准确性进行核
[答案]B
2注册会计师负责甲公司20×8年度财务报表进行审计实施风险评估程序时 A注册会计师遇列事项请代做出正确专业判断解审计单位环境时A注册会计师实施风险评估程序( )
A询问甲公司理层部员
B实查甲公司生产营场设备
C检查文件记录部控制手册
D重新执行部控制
[答案]ABC
第三章 学测5
1针财务报表层次重错报风险注册会计师通提高审计程序预见性予应列项程序中够提高审计程序预见性( )
A采取审计抽样方法期抽取测试样前
B应收账款进行函证时函证账户截止日期推迟
C前低设定重性水未测试固定资产进行测试
D进行存货监盘时应事先通知审计单位盘点点便做准备
[答案]D
第三章 学测6
1ABC会计师事务正甲公司2007年度财务报表进行审计确定控制测试性质时间范围时遇列问题请根针评估重错报风险实施审计程序审计准作出正确判断甲公司列情况中注册会计师应实施控制测试( )
A注册会计师通解审计单位部控制发现设计明显缺陷
B注册会计师预期甲公司部控制未效运行
C甲公司属规模企业
D注册会计师仅实施实质性程序足提供认定层次充分适审计证
[答案]D
第三章 审计重性审计风险
次测计入总成绩反复练
1确定审计程序果审计员决定接受更低重性水审计风险增加
A
B错
[答案]A
2部控制存固局限性审计员财务报告性提供合理保证
A
B错
[答案]B
3评估认定层次重错报风险时果预期控制运行效审计员必实施实质性程序须实施控制测试
A
B错
[答案]B
4实施控制测试解部控制采审计程序体相区解部控制采审计程序中通常包括重新执行
A
B错
[答案]A
5般言审计员通实施控制测试直接认定层次获取充分适审计证进出审计结
A
B错
[答案]B
第四章 学测1
1民间审计组织准备阶段应审计单位签订书面文件( )
A审计通知书
B书面承诺
C审计业务约定书
D审计协议
[答案]C
第四章 学测2
1A注册会计师负责甲公司20×7年度财务报表进行审计获取评价审计证时A注册会计师遇列事项请代做出正确专业判断 获取列审计证中性强通常( )
A甲公司连续编号采购订单
B甲公司编制成分配计算表
C甲公司提供银行账单
D甲公司理层提供声明书
[答案]C
第四章 学测3
1备查类工作底稿注册会计师审计程中形成包括( )
A重会议记录(复印件)
B公司章程复印件
C审计约定事项关重济合协议副复印件
D企业营业执批文等复印件
[答案]ABCD
2审计工作底稿三级复核制度审计工作遵循独立审计准重保证列项中符合三级复核制度求( )
A项目理助理员编制审计工作底稿进行详细复核
B部门理重会计账项审计重审计程序执行审计调整事项进行复核
C合伙审计程中重会计问题重点审计领域重审计工作底稿进行复核
D果部门理作审计项目负责应履行二级复核职责确保三级复核制度执行
[答案]ABD
第四章 审计程序审计证审计工作底稿
次测计入总成绩反复练
1环境证帮助审计员解审计单位审计事项处环境审计员分析判断审计事项提供线索
A
B错
[答案]A
2查法般适规模较业务较中型企业会计证较机关行政事业单位
A
B错
[答案]B
3查逆查均需运审阅法核法
A
B错
[答案]A
4审计单位存货实盘点时审计员应指挥盘点工作进行作盘点组成员进行盘点
A
B错
[答案]B
5存货期末盘点审计单位部控制基求审计员应承担相应责
A
B错
[答案]A
6影响实施阶段部控制测试实质性测试重点( )
A审计单位部控制情况调查
B审计单位合作情况
C审计单位部控制初步评价结果
D审计单位部控制解程度
[答案]C
7审计程序说必少阶段( )
A编制审计方案
B发出审计通知书提出书面承诺求
C部控制实施部控制测试
D财务报表项目进行实质性测试
[答案]C
8财务审计项目般审计目标中总体合理性通常指审计员审计单位记录列报金额总体正确性做出估计审计员方法通常( )
A层层审核方法
B分析性复核方法
C监盘方法
D计算方法
[答案]B
9国家审计基准规定审计组审计事项实施审计结束审计机关提出审计报告日期应( )
A15日
B30日
C60日
D90日
[答案]D
10列工作中属审计准备阶段( )
A部控制进行符合性测试
B账户余额进行实质性测试
C会计报表总体合理性进行分析性复核
D部控制进行调查解
[答案]D
第五章 学测1
1审计员通分析程序初步推断审计单位存高估资产收入粉饰财务报表业绩时审计员营业收入审计会销售发票存根查起
A
B错
[答案]B
第五章 学测2
1分析程序指注册会计师通研究财务数间财务数 1 间关系财务信息作出评价分析程序包括调查识出相关信息致预期数严重偏离波动关系
(请题目中空缺序次填写答案)
[答案]
①非财务数
第五章 学测3
1销售收款部控制关键控制点包括：
1适授权审批
2__(1)__
3证预先编号
4充分证记录
5定期核客户寄出账单
6__(2)__
7银行存款核制度
匹配题(10分)(计分规：匹配正确项计分)
提示
答案
答案池
选项1
适职责分离
选项2
现金盘点制度
[答案]
选项1
适职责分离
选项2
现金盘点制度
第五章 学测4
1询证函处理中正确( )
A粘封询证函时统编号发出询证函情况记录审计工作底稿
B询证函会计师事务盖章注册会计师直接发出
C收回询证函重回函复制J公司帮助催收货款
D电子邮件方式回收询证函求询证单位原件盖章寄会计事务
E10封询证函直接交J公司业务员询证单位盖章取回
[答案]AD
第六章 学测1
1购进付款循环涉证( )
A购货发票
B销货发票
C验收单
D出库单
E请购单
[答案]ACE
第六章 学测2
1般言应付帐款审计目标真实性
A
B错
[答案]B
第六章 学测3
1般言应付帐款函证没应收帐款函证重
A
B错
[答案]A
第七章 学测1
1列属存货控制措施：( )
A限制非授权员接存货
B请购单必须适授权批准
C定期盘点
D存货保会计记录相互独立
E生产计划制订审批相互独立
[答案]ACD
2列项审计程序中属生产费循环部控制测试：( )
A实观察仓库验收原材料情况
B抽查领料证反映手续否齐备
C编制存货跌价准备明细表报表总账明细账核
D抽查审计单位干月份盘点记录检查盘点程序合规性
E计算毛利率分析期期明显变化
[答案]ABD
第七章 学测2
1列项中属营业成审计实质性程序：( )
A成项目进行分析程序
B审查关证否适审批
C审查关记账证否附序编号原始证
D询问观察存货盘点接触审批程序
[答案]A
2审计单位分配材料成差异时意少摊方额果相关产品期完工销售做法必然导致期：( )
A利润虚减
B资产虚减
C负债虚增
D存货虚增
[答案]D
3列项审计程序中产品成总体合理性进行检查：( )
A分析较期年度产品生产成变动情况
B分析较期年度产品生产成总额单位生产成变动情况
C计算产品毛利率分析变动合理性
D抽取部分产品成计算单审查直接工费计算正确性
E产成品实施监盘确定产成品否账实相符
[答案]ABC
第七章 学测3
1审计员运分析复核方法检查存货总体合理性时应采指标：( )
A流动率
B应收账款周转率
C资产负债率
D存货周转率
[答案]D
2某企业20×2年3月20日库存商品A实际盘存数量220件20×2年1月1日20×2年3月20日盘点时止库存商品A完工数量400件销售发出数量300件确认该企业20×1年12月31日产成品A实际数量：( )
A220件
B320件
C120件
D520件
[答案]C
3列关监盘说法中正确：( )
A监盘指审计员亲盘点审计单位种实物资产
B监盘目确定审计单位实物形态存资产否真实存
C监盘证实资产权
D监盘验证资产完整性
E监盘证实报表中资产披露分类否正确
[答案]BD
4根表列购货发票日期验收单日期购货明细账日期判断列五项购货截止中正确截止？
选题 (05 分)
A1
B2
C3
D4
E5
[答案]ADE
第七章 学测4
1资料20×3年4月某会计师事务丙公司20×2年度财务报表情况进行审计关固定资产业务审计情况资料：
1审计员丙公司固定资产业务部控制进行测评
2查验固定资产权时确定某固定资产确实属丙公司审计员审查关证
3审计员发现丙公司20×2年6月建筑物进行改扩建该建筑物账面原值2 000万元已提折旧800万元减值准备O改扩建程中取变价收入50万元领工程物资400万元发生支出100万元丙公司确认改扩建建筑物入账价值2 400万元
4审计员发现丙公司20×2年固定资产核算中存事项：建造厂房购买土权费计入建工程尚未办理竣工决算已投入职工宿舍相关款费计入财务费市价持续跌导致收回金额低账面价值固定资产计提减值准备融资租赁取设备未作账务处理
审计员运分析程序丙公司固定资产折旧计提合理性进行审查判断固定资产计提折旧额异常情况
求根述资料列问题备选答案中选出正确答案
针资料1列审计程序中属固定资产业务部控制测试：( )
A验证固定资产新增手续否齐全
B审查固定资产报废否审批
C检查固定资产入账价值正确性
D验证固定资产验收部门工作独立性
[答案]ABD
2针资料2列项中证明丙公司固定资产权：( )
A产权证明书
B财产税单
C固定资产明细账
D购货发票
[答案]ABD
3针资料3改扩建建筑物入账价值假定考虑相关税费审计员应建议丙公司做调整：( )
A调减固定资产700万元
B调减固定资产750万元
C调减固定资产850万元
D调减固定资产50万元
[答案]B
4针资料4审计员认丙公司账务处理正确：( )
A建造厂房购买土权费计入建工程
B尚未办理竣工决算已投入职工宿舍相关款费计入财务费
C市价持续跌导致收回金额低账面价值固定资产计提减值准备
D融资租赁取设备未作账务处理
[答案]BC
5根资料5审计员运分析程序丙公司固定资产折旧计提合理性进行审查时采方法：( )
A20×2年度折旧费20×1年度折旧费相较
B20×2年固定资产原值全年总产量该率前年度相较
C计算20×2年度计提折旧额占固定资产原值例20×1年度相较
D20×2年度应计提折旧固定资产期折旧率期计提折旧额相较
[答案]ACD
第七章 章测
次测计入总成绩反复练
1资料
20×3年4月诚信会计师事务某公司20×2年度财务报表进行审计关该公司生产费循环资料审计情况：
1审计员该业务循环部控制进行较详细调查解测试认该公司部控制较健全效
2该公司实行永续盘存制月末存货进行盘点审计员抽查该公司存货盘点记录未发现问题
3该公司生产种产品20×2年该产品销售单价数量20×1年基持生产工艺原材料价格未发生明显变化20×2年毛利率20×1年增长20
4审计员运分析程序检查产成品存货总体合理性时发现20×2年产成品存货周转率420×1年产成品存货周转率45
5审计员审查该公司资产负债表日前原材料验收单时发现该公司20×2年12月28日验收入库批原材料未进行账务处理原年底前未收购货发票未支付货款
求
根述资料列问题备选答案中选出正确答案
1审计员该公司生产费循环部控制进行测试程中采取措施：( )
A编制存货余额明细表总账核相符
B抽取部分存货出入库业务追踪检查业务处理程
C审查产品生产成理制度执行情况
D检查生产存货理环节相容职责分离情况
[答案]BCD
22审计员抽查该公司存货盘点记录时应重点关注事项：( )
A存货盘点范围组织方式
B存货盘点结果账面金额否致
C盘点工作否影响生产营正常进行
D存货出库单销售部门批准签字
[答案]AB
33该公司毛利率幅度增长原：( )
A直接工费降低
B制造费降低
C销售费降低
D理费降低
[答案]AB
44该公司20×2年产成品存货周转率20×1年降低原：( )
A营业费增加
B理费增加
C产成品结存数量减少
D产成品结存数量增加
[答案]D
55该公司购货发票未没验收入库原材料进行账务处理造成影响：( )
A少计生产成
B少计负债
C计年收入
D少计年利润
[答案]B
6资料1
审计员李某张某审查A公司20×1年12月份甲产品成明细账时发现列问题：
(1)12月份应记入建工程记入甲产品原材料30000元
(2)12月份应记入福利部门工资记入甲产品工资5000元
(3)12月份摊销低值易耗品2000元
(4)根账面资料12月份生产甲产品100件月末产品30件产品完工程度40原材料生产开始时次投入计算产品成计算单：
产品成计算单
甲产品 20×1年12月 单位：元
审查12月底产品盘存数应60件加工程度应80
求
(1)指出存错误重新编制产品成计算单(填入面产品成计算单中)
(2)分析A公司述做法动机提出审计意见
产品成计算单
产品名称： 年 月 单位：元
第八章 学测1
1筹资投资循环中部控制职责分工包括：( )
A筹资投资决策执行相互独立
B盈余公积核算复核员完成登记明细账总账
C筹资投资业务执行部监督相互独立
D财会部门部资金收付记录复核相互独立
E筹资投资业务执行记录相互独立
[答案]ACDE
第八章 学测2
1A注册会计师X公司2012年度会计报表进行审计程中款执行列项审计程序中够证实长期款完整性( )
A根长期款明细账追查关款原始证
B长期款明细汇总表明细账总账核
C审计单位银行发函询证
D检查款利息金否相符
[答案]C
第八章 学测3
1果够审计单位资产负债进行充分审计证实两者期初余额期末余额期发生额注册会计师必者权益进行单独审计
A
B错
[答案]B
第八章 学测4
1项选择题：盈余公积进行实质性程序包括：( )
A编制取盈余公积明细表利润分配表核
B查阅公司章程盈余公积处理关规定
C保证利润真实性
D核误盈余公积盈余公积账户报表核
E盈余公积明细账会计证核
[答案]ABDE
第八章 学测5
1单项选择题：计算投资收益占利润总额例年较出审计单位( )
A投资真实性
B盈利力稳定性
C投资完整性
D投资收益正确性
[答案]B
2单项选择题：B注册会计师接受会计师事务指派Y股份限公司2013年度会计报表进行预审正Y公司关外投资处置部控制合理性效性进行测试列问题需做出判断( )
A检查投资项目分析证报告
B检查外投资预算否批准
C观察投资处置审批执行否确实分离
D审阅部盘核报告
[答案]C
第八章 学测6
1项选择题：果审计单位投资证券委托专门机构代保证实否确实存审计员采取程序：( )
A编制外投资明细表
B检查长期投资明细账
C代保机构发函询证
D会审计单位员代保机构清查盘点
E逐笔检查审计单位相关会计记录
[答案]CD
第九章 学测1
1根货币资金业务部控制求出纳员承担职责：( )
A登记现金日记账
B登记应收账款明细账
C编制银行存款余额调节表
D编制审核记账证
[答案]A
2列项中货币资金相关部控制应采取措施：( )
A定期核检查
B严格职责分工
C控制坐支规模
D严格财产实物控制
E严格授权批准
[答案]ABDE
3列审计程序中属货币资金业务部控制测试( )：
A审阅审计单位货币资金相关制度规定
B抽查银行存款余额调节表编制签章否出纳员外
C检查货币资金收付证理情况
D审计单位业务银行进行函证
E分析程序检查货币资金总体合理性
[答案]ABC
第九章 学测2
1审计单位库存现金实施监盘程中负责清点现金应：( )
A审计员
B出纳员
C会计
D仓库保员
[答案]B
2审计员证实审计单位接12月31日签发支票未予入账效审计手续( )
A审查12月31日银行账单
B询证12月31日银行存款余额
C审查12月份支票存根银行存款日记账
D审查年末银行存款总账
[答案]C
3审计员库存现金实施监盘时列做法中正确：( )
A采取突击式监盘
B量安排营业开始前营业结束
C事先通知出纳员做准备节约盘点时间
D审计单位关领导会计场情况出纳员清点
E库存现金盘点表出纳员会计审计员签字
[答案]ABDE
4审计员审计单位银行存款实施实质性程序时采审计程序：( )
A抽查银行存款付款证
B函证银行存款余额
C检查银行账单银行存款余额调节表
D检查相容职务否分离
E检查资产负债表日前数天发生银行存款收付业务否时入账
[答案]ABCE
第九章 学测3
1审计员审查审计单位应纳税时发现列支出项目税前作扣中正确：( )
A税收滞纳金
B属公司捐赠
C非法营罚款支出
D占年度利润总额2％公益性捐赠
[答案]D
2审计员甲公司进行审计时发现甲公司利润总额7000万元25计提税审计员张琴甲公司计算应纳说额相关资料整理：
(1)年营业收入20000万元
(2)年度实际支付工资薪酬4000万元均允许扣
(3)年账面列支职工福利费600万元职工教育费120万元
(4)账面列支业务招费180万元
(5)部分产品违规营支付罚款6万元
(6)支付滞纳金2万元
(7)购买国债利息收入4万元
(8)核定年度企业发生业务宣传费广告费合计410万元
(9)年计入损益研究开发费200万元
(10)年度发生公益救济性捐赠800万元子公司捐款10万元
(11)赞助支出6万元
请帮助张琴完成面计算
税法规定税前列支职工福利费 1 万元职工教育费 2 万元需 3 (空应填写调增调减调整？)应纳税额 4 万元
2税法规定税前列支业务招费 5 万元应 6 (空应填写调增调减调整？)应纳税额 7 万元
3罚款滞纳金均税前列支应 8 (空应填写调增调减调整？)应纳税额 9 万元
4国债利息收入免税应 10 (空应填写调增调减调整？)应纳税额 11 万元
5税法规定税前列支业务宣传费广告费合计 12 万元应 13 (空应填写调增调减调整？)应纳税额 14 万元
6研究开发费加计扣应 15 (空应填写调增调减调整？)应纳税额 16 万元
7税法规定税前列支公益救济型捐赠 17 万元应 18 (空应填写调增调减调整？)应纳税额 19 万元
8子公司捐赠赞助支出均税前列支应 20 (空应填写调增调减调整？)应纳税额 21 万元
(请题目中空缺序次填写答案)
正确答案：
①560
②100
③调增
④60
⑤100
⑥调增
⑦80
⑧调增
⑨8
⑩调减
⑪4
⑫410
⑬调整
⑭0
⑮调减
⑯100
⑰800
⑱调整
⑲0
⑳调增
⑴16
第九章 章测
次测计入总成绩反复练
1资料
20×2年4月某事务丙公司20×1年度财务报表进行审计关货币资金业务审计情况资料：
资料1：审计员货币资金业务相关部控制进行调查时解：
(1)出纳员时负责现金日记账银行存款日记账记录
(2)便时支付款项支票印章出纳员统保
(3)3万元付款业务会计员直接办理3万元付款业务需会计审批方办理
(4)会计定期核银行存款日记账银行账单编制银行存款余额调节表
资料2：通调查解部控制进行相关测试审计员确定货币资金业务审计重点证实货币资金业务真实性截止期收付业务合法性
资料3：审计员该公司库存现金进行监盘采取程序：
(1)4月l6日班时进行监盘
(2)事先未通知财务部门
(3)求出纳员清点现金会计审计员旁监督
(4)库存现金盘点表出纳员会计审计员签字作审计工作底稿留存
资料4：通现金监盘审阅现金日记账关收付款证审计员发现：
(1)4月16日现金日记账余额769330元实际库存现金监盘数2 24330元
(2)审计员保险柜中发现单：职工王某差旅费款单张金额3000元二已付款报销证3张金额合计4050元三已收款现金销售证2张金额合计2200元
资料5：审计员发现该公司20×1年12月银行账单余额银行存款日记账余额符决定采取进步审计程序进行追踪
根述资料完成面选项
1．(项选择题)资料1中违反部控制相关求：( )
A出纳员时负责现金日记账银行存款日记账记录
B支票印章出纳员统保
C会计员直接办理3万元付款业务
D会计定期编制银行存款余额调节表
[答案]BC
22．(单项选择题)资料2中证实货币资金收支截止期正确性审计员应重点审查收付款业务期间：( )
A整会计期间
B年度资产负债表日天
C会计期间
D年度资产负债表日前数天
[答案]D
33．(项选择题)资料3中审计员库存现金进行监盘程序正确：( )
A班时进行监盘
B采突击方式
C出纳员清点现金
D库存现金盘点表签字留存
[答案]ABCD
44．(项选择题)资料4中该公司4月16日现金日记账余额应：( )
A2 24330元
B2 84330元
C7 69330元
D12 54330元
[答案]B
55．(单项选择题)资料5中审计员应进步采取效审计程序：( )
A重新调查解相关部控制
B年月份银行存款余额进行趋势分析
C机抽取部分银行存款日记账记录加审核
D审查审计单位编制银行存款余额调节表
[答案]D
6资料
审计员W公司20×1年财务报表实施审计审计中W公司货币资金部控制进行解测试发现情况：
(1)W公司设立库存现金出纳员银行出纳员库存现金出纳员负责办理库存现金收支业务库存现金日记账登记兼会计档案保职务银行出纳员负责办理银行存款收支业务登记银行存款日记账月底银行出纳员取银行账单编制银行存款余额调节表
(2)W公司货币资金支付建立严格授权批准制度审批员应根货币资金授权批准制度规定授权范围进行审批超越审批权限审批超越授权范围审批货币资金支付业务办员先行办理时审批级授权部门报告W公司办理货币资金支付业务程序包括：支付申请支付审批办理支付三业务环节
(3)W公司空白支票出纳员保支票印章会计专门保果会计时出差出纳员时保支票印鉴
求
指出述种情况否构成货币资金部控制缺陷说明理
第十章 学测
1理层声明书种独立源说明书作审计证代证
A
B错
[答案]B
2律师声明书表明暗示律师拒绝提供信息隐瞒信息审计单位叙述情况加修正注册会计师般应认审计范围受限制发表保留意见
A
B错
[答案]B
3注册会计师审计单位财务报表发表审计意见审计单位特定日期财务状况审计期间营成果现金流量情况做绝保证
A
B错
[答案]B
4注册会计师明知应出具否定意见审计报告时规避风险法表示意见审计报告代
A
B错
[答案]B
5审计报告签署日期审计报告完稿日期
A
B错
[答案]B
6( )指注册会计师审计程中发现够准确计量错报
A已识错报
B推断错报
C会计核算差异
D重分类差异
[答案]A
7会计师事务某股份限公司财务报表进行审计审计报告收件应( )
A全体职工
B全体股东
C董事会
D董事长
[答案]B
8未取充分适审计证注册会计师审计单位财务报表整体发表意见应( )
A拒绝接受委托
B拒绝提供审计报告
C出具法表示意见审计报告
D出具否定意见审计报告
[答案]C
9注册会计师出具保留意见审计报告果认必( )增加强调事项段重事项加说明
A引言段
B意见段
C意见段前
D审计报告附注中
[答案]B
10果审计单位限制注册会计师监盘构成总资产50％存货财务报表项目取满意证法存货运代审计程序审计员应出具( )审计报告
A标准
B带强调事项段保留意见
C保留意见
D法表示意见
[答案]C
11注册会计师审计计划阶段已确定审计风险接受水终结阶段果实际审计风险高接受审计风险水注册会计师认审计风险接受注册会计师应( )
A追加额外控制测试
B追加额外实质性程序
C说服审计单位做必调整
D发表保留意见
[答案]BC
12索取审计单位理层声明作( )
A明确理层财务报表责
B确认注册会计师审计范围
C保护注册会计师
D提供审计证
[答案]AC
13注册会计师出具审计报告作( )
A鉴证作
B保护作
C证明作
D减轻理层责
[答案]AC
14审计意见基类型( )
A保留意见
B否定意见
C保留意见
D法表示意见
[答案]ABCD
15审计范围受限制( )
A客观环境造成限制
B审计成高造成限制
C理层造成限制
D审计抽样造成限制
[答案]ABC
第十章 相关事项审计审计报告
次测计入总成绩反复练
1年度会计报表审计需期初余额进行严格审计
A
B错
[答案]B
2询问审计单位理局注册会计师审计事项重方法
A
B错
[答案]A
3期事项审计重容审计结果会改变注册会计师出具审计报告意见类型
A
B错
[答案]B
4财务报表报出果知悉审计报告日已存导致修改审计报告事实注册会计师应考虑否需修改财务报表理层讨时根具体情况采取适措施
A
B错
[答案]A
5审计报告注册会计师审计单位会计报表方面发表审计意见
A
B错
[答案]B
第十章 鉴证业务相关服务
次测计入总成绩反复练
1审验单位吸收合增加注册资实收资应进行设立验资
A
B错
[答案]B
2注册会计师预测性财务信息审核中理层采假设合理性预测性财务信息编制列报提供合理保证
A
B错
[答案]B
3审计报告样注册会计师出具商定程序业务报告标题应该统
A
B错
[答案]B
4验资业务三方责出资者审验单位注册会计师
A
B错
[答案]A
5验资特殊目审计业务鉴证业务
A
B错
[答案]B
第十章 学测
1注册会计师执行财务报表审阅业务时执行审阅程序通常包括( )
A询问审阅单位采会计准相关会计制度行业惯例
B询问财务报表中重认定
C询问股东会董事会类似机构决定采取财务报表产生影响措施
D实施分析程序识异常关系异常项目
[答案]ABCD
2财务报表审阅业务中审计员提供保证水高财务报表审计业务中提供保证水
A
B错
[答案]B
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试题答案
说明：资料整理2023年10月
形考务 案例分析试题答案
项 目
具体容
活动题
材料成差异长期挂账牵出偷税案 案例分析
活动务
学工作实践中否思考观察材料成差异影响财务成果？材料成差异相关容审计程序方法样？
预备知识
购进付款审计
活动求
1发布题帖(6分)效字数(掉谢谢类语)少100字
2评价两位学题帖题帖否紧扣题否老师提出发帖点回答问题容否科学正确角度进行评价(4分)
课程三计分案例分析选择性完成学余力完成取高分
答案：
日常财税检查中材料成差异账户检查存许问题里举例说两：怕麻烦认识存普遍存误区
许检查员误认该账户贷方余额隐匿利润贷方余额越存问题性越造成许检查员仅重视贷方金额余额检查实际检查员忽视成差异账户方余额检查
然材料成差异账户逐月滚动加权均复核差异结转正确性较复杂材料成差异账户检查章循
首先发现检查企业材料采取计划价格核算应该相关原材料计划价格正常市场价格做初步解分析初步确定材料成差异账户应该方余额贷方余额差异率基幅度果材料成差异赡户出现分析余额方相反基断定存问题
次果出现原材料实际价格基围绕计划价格波动难确定材料成差异账户方贷方余额情形应注意两方面进行分析：情况月份材料成差异账户般直方贷方余额应该方贷方余额断变化果出现全年度数月份直方贷方余额存问题性较(非前方余额贷方余额特)二方余额贷方余额成差异率总体应该区间波动果差异率波动(正差负差)存问题
第三：果通述两点初步分析未发现异常简实施材料成差异账户检查果发现异常_应该逐月滚动加权均方法材料成差异账户核算情况进行重新复核计算
总生活中处处存错误认识总认长期挂帐东西直存生产营产生什影响犯罪分子机承方做财务员严格规章办事认真做帐审计员更履行职责犯罪分子机会
形考务二 题讨试题答案
★课程会组织定期计分讨12分前五周第14～18周省电分批组织届时会辅导教师实时参请学时关注课程公告错讨
摘：审计财务关系分割相互联系二者区联系日常财务工作中理二者关系解决会计处理中弄虚作假保障部审计职发挥起着举足轻重作
改革开放历20年发展国建立国际标准相提会计审计制度国审计已进入崭新历史阶段成权利监督机制重组成部分解决会计处理中弄虚作假保障部审计职寄希审计员发挥监督作现实意迫重新审视理财务审计关系
财务审计区
()概念
财务狭义讲指营价值计算通常损益财产计算象广义讲指资金运筹措业务资金运动象进行连续系统全面核算监督审计指具超脱位审计员审计单位财务收支关济活动真实性合法性效益性进行检查评价种济监督活动
(二)工作重点
财务理指企业组织资金运营处理财务关系理工作侧重理财资金理龙头全方位推行量化考核财务约束机制理局决策提供审计侧重企业营活动进行评价限济活动合规性合法性监督事部控制环境资源等方面进行监督鉴证评价现代企业制度审计重点
鉴证评价企业效性
(三)监督容
财务监督指利价值形式企业生产营活动进行控制调节财务部门业务连体受制约具独立性审计监督仅仅财务资金运营情况进行检查审计证通综合分析形成审计结提出审计报告评价企业济活动财务监督日常业务监督较低层次监督控制审计审核会计资料外更财务关济活动较高层次济监督活动
二财务审计联系
()容企业营理活动进行监督
财务仅反映企业已发生济业务监督业务否合理合法否偏离企业营目标运作轨道否符合企业项控制度审计样关法律法规规定企业项控制度会计资料前提基础检查企业会计资料反映济业务合理合法效益性审计实质财务监督容进行监督财务认定容进行认定
(二)目促进企业改善营理提高济效益
财务员理程中发现种问题需时理局反映提出改进意见改善营理审计员审计程中会发现企业理弱点通理局出具权威性审计报告提出建设性审计意见建议促进企业进步加强理提高济效益
(三)范围涉企业部控制制度
企业财务日常理程中般需预先制定相关部控制制度保证财务活动效运行保证财务信息性防止发现关员舞弊贪污等违纪违法行保证企业项资金安全完整审计员审计程中提高审计效率保证审计效果样涉企业部控制制度健全性效性进行符合性测试
作济理工具财务审计企业济监督体系中缺重组成部分诚然二者联系区求实际工作中必然理正确处理二者间关系
第思想认识提高财务审计工作重性认识着社会义市场济发展审计工作范围日益扩济工作中防护性证性促进性作越越充分显示出现代国际国济环境尤明确审计独立性广泛宣传审计重性提高审计机构员位
第二部门划分单独设置职责分明前数单位已审计部门单独设置数少单位审计纳入财务部门辖范围财务部门设立审计岗位设审计处室财务审计间界限明职责分限制审计职作发挥审计独立性受损害审计机构员形虚设审计工作缺乏实质性意义
第三协作关系紧密配合互相支持财务理审计工作前提审计工作基础搞财务理助审计工作开展时审计工作搞会促进财务工作然认审计找财务岔财务员愿动配合审计员工作甚闹情绪样容易造成财务审计部门关系紧张利审计工作开展理局应量提供利条件二者睦相处密切配合审计工作始终贯穿财务理工作中
第四力资源加强财务审计员政治业务素质培养财务监督审员位首先铁功夫硬财务审计员加强政治理法律学身业务素质狠功夫时加强审计员配备实现岗位分工专职化业务技术专业化知识结构元化部审计成企业理机构中必少机构审计谋士卫士作发挥事前事中防患未然
三结束语
理处理财务审计关系更开展财务审计工作保障部审计职发挥更实现改善营理提高济效益具十分重指导意义
形考务三 第十章测题试题答案
第章 学测1
1审计独立性表现审计体独立性独立机构员审计机构员审单位组织济工作程中保持独立
A
B错
[答案]A
第章 学测2
1权监督较权监督特征( )
A权监督整理控制机环节
B权监督形成理职执行职分离
C权监督种监督
D权监督直接服务理者身
E权监督属部监督
[答案]ABCD
第章 学测3
1世界范围( )普遍采国家审计组织模式
A行政式
B独立式
C立法式
D司法式
[答案]C
第章 学测4
1民间审计指独立注册会计师通接受委托审单位会计资料反映济活动真实性合法性效益性进行查证鉴证评价种审计形式
A
B错
[答案]A
第章 学测5
1审计总目标围绕( )界定
A国家审计
B效益审计
C财务审计
D财务报表审计
[答案]D
第章 学测6
1( )审计基职
A济监察
B济评价
C济监督
D济鉴证
[答案]C
第章 总
次测计入总成绩反复练
1审计独立性表现审计体独立性独立机构员审计机构员审单位组织济工作程中保持独立
A
B错
[答案]A
2审计分类审计体审计容作类划分
A
B错
[答案]B
3民间审计指独立注册会计师通接受委托审单位会计资料反映济活动真实性合法性效益性进行查证鉴证评价种审计形式
A
B错
[答案]A
4效益审计指独立审计机构员部门单位会计资料反映济活动效益性进行评价种审计形式效益审计侧重效益性审计通监督职完成
A
B错
[答案]B
5国国家审计起源基西周宰夫
A
B错
[答案]A
6审计起源发展客观基础回答审计产生程问题
A
B错
[答案]B
7设立审计组织需权监督理关法律法规规定
A
B错
[答案]A
8世界范围立法式司法式行政式独立式四种国家审计机关设置形式国目前实行立法式组织模式
A
B错
[答案]B
9民间审计组织指国家部门批准注册会计师事务民间审计组织象国家审计机关部审计机构样直接隶属某机构部门法形式出现组织具济体监督体特征直接隶属部门机构委托者契约形式表现相互关系
A
B错
[答案]A
10国审计总目标注册会计师通执行审计工作财务报表合法性真实性公允性发表审计意见
A
B错
[答案]B
11审计员提供专业服务时代行审计单位理决策职
A
B错
[答案]B
12注册会计师执行业务时必须客户保持实质形式独立
A
B错
[答案]A
13审计范围分类审计包括( )
A事前审计事审计事中审计
B全部审计局部审计专项审计
C国家审计部审计民间审计
D报送审计审计
[答案]B
14国审计正式成专名词起始( )
A西周
B宋代
C中华民国元年
D1949年
[答案]B
15世界范围( )普遍采国家审计组织模式
A行政式
B独立式
C立法式
D司法式
[答案]C
16会计师事务组织模式佳选择式( )
A公司制
B合伙制
C独资制
D限责合伙制
[答案]D
17审计总目标围绕( )界定
A国家审计
B效益审计
C财务审计
D财务报表审计
[答案]D
18审计职位密分审计职决定着审计位审计位影响着审计职
A
B错
[答案]A
第二章 学测1
1列关审计准表述中正确：( )
A审计准审计员判断审计事项非优劣准绳
B审计准审计员实施审计程中必须遵守行规范
C审计准作出审计决定
D审计准评价审计质量
E审计准确定解脱审计责
[答案]BDE
第二章 学测2
1关国家审计规范列说法正确：( )
A国家审计准审计署制定专业规范没法律效力
B国家审计准审计署审计法制定具行政规章法律效力
C国家审计机关审计员开展审计工作时必须遵国家审计基准进行
D审计指南具国家审计基准样法律效力
E审计指南办理审计事项操作规程方法全国审计机关审计员必须遵执行
[答案]BC
第二章 学测3
1注册会计师执业准适：( )
A国家审计组织审计
B部门部审计组织审计
C民间审计组织审计
D单位部审计组织审计
[答案]C
第二章 学测4
1国注册会计师执业准体系分：( )
A相关服务准
B鉴证业务准
C审计准
D质量控制准
[答案]ABD
第二章 学测5
1判断注册会计师应否承担律责承担具体形式应审计结果审计程两层面考虑民事责追究否( )判断直接相关
A程
B结果
C程结果
D程结果
[答案]B
2 注册会计师承担法律责形式( )
A刑事责
B民事责
C行政责
D吊销执
E警告
[答案]ABC
第二章 学测6
1 列提法中正确( )
A注册会计师承担法律责风险避免
B果注册会计师提供财务报表公允性绝保证非合理保证定避免法律诉讼
C信息者注册会计师间形成审计作期差距审计期差
D客观讲审计期差消失
[答案]B
2规避法律责诉讼审计员应采取措施( )
A投保职业责险
B保持职业怀疑态度
C财务报表进行详细审计
D遵守职业准
E审慎选择审计客户
[答案]ABDE
第二章 审计规范体系
次测计入总成绩反复练
1审计包含审计准
A
B错
[答案]B
2保持应职业谨慎审计员审计程中必须报表项目进行详细审计
A
B错
[答案]B
3注册会计师提供鉴证业务历史财务报表信息公允性合法性提供合理保证
A
B错
[答案]B
4客观性认审计员灵魂
A
B错
[答案]B
5避免法律诉讼注册会计师绝接受陷入财务法律困境单位业务委托
A
B错
[答案]B
6注册会计师审计报告非财务报表担保未检查出财务报表重错报定表示审计工作未审计准进行
A
B错
[答案]A
7果审计项目组成员亲属审计客户中处职位够客户财务状况营成果现金流量施加重影响独立性产生利影响中亲属指配偶子女
A
B错
[答案]B
8注册会计师审计责指出具审计报告真实性合法性会计数公允性负责
A
B错
[答案]B
9注册会计师张执业程中发现法胜项工作应出示拒绝表示意见审计报告
A
B错
[答案]B
10注册会计师代行委托单位理决策职规定实质理责报告责加区分
A
B错
[答案]A
11注册会计师执业准适( )
A国家审计组织审计
B部门部审计组织审计
C民间审计组织审计
D单位部审计组织审计
[答案]C
12会计师事务注册会计师列行中违反职业道德规范( )
A承接代记账客户财务报表审计
B审计业务工作量进行收费
C注册会计师名义承接财务报表审计业务
D力进行广告宣传
[答案]B
13会计师事务委托单位间业务关系( )
A应实行区划分原
B应实行行业划分原
C应实行双方愿选择原
D应实行优质优价原
[答案]C
14关政府审计部审计注册会计师审计述正确( )
A注册会计师审计政府审计着商品济发展产生发展
B注册会计师审计作种外部审计工作中利部审计工作成果部审计注册会计师审计基础
C独立性权威性言议会领导政府审计适宜
D政府审计注册会计师审计相审计客体言具较强独立性仅审计方式存较区
[答案]C
15审计准中明确舞弊导致重错报风险属( )注册会计师应专门针该风险实施实质性程序
A营风险
B检查风险
C特风险
D控制风险
[答案]C
第三章 学测1
1列关审计重性表述中错误：( )
A考虑项错报否重时考虑错报金额考虑错报性质
B果项错报单独连错报影响财务报表者财务报表做出济决策该项错报重
C果已识尚未更正错报汇总数接超重性水注册会计师须求理层调整
D重性确定离开职业判断
[答案]C
第三章 学测2
求：果资产总额净资产营业务收入净利润作判断基础采固定率法假定资产总额净资产营业务收入净利润固定百分数值分051055请代甲乙注册会计师确定ABC股份限公司2013年度会计报表层次重性水( )
A14万元
B10万元
C11万元
D15万
[答案]B
第三章 学测3
1列关检查风险观点认：( )
A检查风险控制效果取决审计程序设计合理性执行效性
B定审计风险水接受检查风险水认定层次重错报风险评估结果呈反关系
C注册会计师应合理设计审计程序性质时间范围效执行审计程序控制检查风险
D定审计风险水检查风险注册会计师需审计证成关系
[答案]D
2列重错报风险相关表述中正确：( )
A重错报风险错误审计程序产生
B重错报风险假定存相关部控制某认定发生重错报性
C重错报风险独立财务报表审计存
D重错报风险通合理实施审计程序予控制
[答案]C
第三章 学测4
1 M注册会计师负责丙公司20×9年度财务报表进行审计进行风险评估时M注册会计师通常采审计程序( )
A财务报表会计记录相核
B实施分析程序识异常交易事项财务报表审计产生影响金额率趋势
C应收账款进行函证
D工方式计算机辅助审计技术记录文件中数计算准确性进行核
[答案]B
2注册会计师负责甲公司20×8年度财务报表进行审计实施风险评估程序时 A注册会计师遇列事项请代做出正确专业判断解审计单位环境时A注册会计师实施风险评估程序( )
A询问甲公司理层部员
B实查甲公司生产营场设备
C检查文件记录部控制手册
D重新执行部控制
[答案]ABC
第三章 学测5
1针财务报表层次重错报风险注册会计师通提高审计程序预见性予应列项程序中够提高审计程序预见性( )
A采取审计抽样方法期抽取测试样前
B应收账款进行函证时函证账户截止日期推迟
C前低设定重性水未测试固定资产进行测试
D进行存货监盘时应事先通知审计单位盘点点便做准备
[答案]D
第三章 学测6
1ABC会计师事务正甲公司2007年度财务报表进行审计确定控制测试性质时间范围时遇列问题请根针评估重错报风险实施审计程序审计准作出正确判断甲公司列情况中注册会计师应实施控制测试( )
A注册会计师通解审计单位部控制发现设计明显缺陷
B注册会计师预期甲公司部控制未效运行
C甲公司属规模企业
D注册会计师仅实施实质性程序足提供认定层次充分适审计证
[答案]D
第三章 审计重性审计风险
次测计入总成绩反复练
1确定审计程序果审计员决定接受更低重性水审计风险增加
A
B错
[答案]A
2部控制存固局限性审计员财务报告性提供合理保证
A
B错
[答案]B
3评估认定层次重错报风险时果预期控制运行效审计员必实施实质性程序须实施控制测试
A
B错
[答案]B
4实施控制测试解部控制采审计程序体相区解部控制采审计程序中通常包括重新执行
A
B错
[答案]A
5般言审计员通实施控制测试直接认定层次获取充分适审计证进出审计结
A
B错
[答案]B
第四章 学测1
1民间审计组织准备阶段应审计单位签订书面文件( )
A审计通知书
B书面承诺
C审计业务约定书
D审计协议
[答案]C
第四章 学测2
1A注册会计师负责甲公司20×7年度财务报表进行审计获取评价审计证时A注册会计师遇列事项请代做出正确专业判断 获取列审计证中性强通常( )
A甲公司连续编号采购订单
B甲公司编制成分配计算表
C甲公司提供银行账单
D甲公司理层提供声明书
[答案]C
第四章 学测3
1备查类工作底稿注册会计师审计程中形成包括( )
A重会议记录(复印件)
B公司章程复印件
C审计约定事项关重济合协议副复印件
D企业营业执批文等复印件
[答案]ABCD
2审计工作底稿三级复核制度审计工作遵循独立审计准重保证列项中符合三级复核制度求( )
A项目理助理员编制审计工作底稿进行详细复核
B部门理重会计账项审计重审计程序执行审计调整事项进行复核
C合伙审计程中重会计问题重点审计领域重审计工作底稿进行复核
D果部门理作审计项目负责应履行二级复核职责确保三级复核制度执行
[答案]ABD
第四章 审计程序审计证审计工作底稿
次测计入总成绩反复练
1环境证帮助审计员解审计单位审计事项处环境审计员分析判断审计事项提供线索
A
B错
[答案]A
2查法般适规模较业务较中型企业会计证较机关行政事业单位
A
B错
[答案]B
3查逆查均需运审阅法核法
A
B错
[答案]A
4审计单位存货实盘点时审计员应指挥盘点工作进行作盘点组成员进行盘点
A
B错
[答案]B
5存货期末盘点审计单位部控制基求审计员应承担相应责
A
B错
[答案]A
6影响实施阶段部控制测试实质性测试重点( )
A审计单位部控制情况调查
B审计单位合作情况
C审计单位部控制初步评价结果
D审计单位部控制解程度
[答案]C
7审计程序说必少阶段( )
A编制审计方案
B发出审计通知书提出书面承诺求
C部控制实施部控制测试
D财务报表项目进行实质性测试
[答案]C
8财务审计项目般审计目标中总体合理性通常指审计员审计单位记录列报金额总体正确性做出估计审计员方法通常( )
A层层审核方法
B分析性复核方法
C监盘方法
D计算方法
[答案]B
9国家审计基准规定审计组审计事项实施审计结束审计机关提出审计报告日期应( )
A15日
B30日
C60日
D90日
[答案]D
10列工作中属审计准备阶段( )
A部控制进行符合性测试
B账户余额进行实质性测试
C会计报表总体合理性进行分析性复核
D部控制进行调查解
[答案]D
第五章 学测1
1审计员通分析程序初步推断审计单位存高估资产收入粉饰财务报表业绩时审计员营业收入审计会销售发票存根查起
A
B错
[答案]B
第五章 学测2
1分析程序指注册会计师通研究财务数间财务数 1 间关系财务信息作出评价分析程序包括调查识出相关信息致预期数严重偏离波动关系
(请题目中空缺序次填写答案)
[答案]
①非财务数
第五章 学测3
1销售收款部控制关键控制点包括：
1适授权审批
2__(1)__
3证预先编号
4充分证记录
5定期核客户寄出账单
6__(2)__
7银行存款核制度
匹配题(10分)(计分规：匹配正确项计分)
提示
答案
答案池
选项1
适职责分离
选项2
现金盘点制度
[答案]
选项1
适职责分离
选项2
现金盘点制度
第五章 学测4
1询证函处理中正确( )
A粘封询证函时统编号发出询证函情况记录审计工作底稿
B询证函会计师事务盖章注册会计师直接发出
C收回询证函重回函复制J公司帮助催收货款
D电子邮件方式回收询证函求询证单位原件盖章寄会计事务
E10封询证函直接交J公司业务员询证单位盖章取回
[答案]AD
第六章 学测1
1购进付款循环涉证( )
A购货发票
B销货发票
C验收单
D出库单
E请购单
[答案]ACE
第六章 学测2
1般言应付帐款审计目标真实性
A
B错
[答案]B
第六章 学测3
1般言应付帐款函证没应收帐款函证重
A
B错
[答案]A
第七章 学测1
1列属存货控制措施：( )
A限制非授权员接存货
B请购单必须适授权批准
C定期盘点
D存货保会计记录相互独立
E生产计划制订审批相互独立
[答案]ACD
2列项审计程序中属生产费循环部控制测试：( )
A实观察仓库验收原材料情况
B抽查领料证反映手续否齐备
C编制存货跌价准备明细表报表总账明细账核
D抽查审计单位干月份盘点记录检查盘点程序合规性
E计算毛利率分析期期明显变化
[答案]ABD
第七章 学测2
1列项中属营业成审计实质性程序：( )
A成项目进行分析程序
B审查关证否适审批
C审查关记账证否附序编号原始证
D询问观察存货盘点接触审批程序
[答案]A
2审计单位分配材料成差异时意少摊方额果相关产品期完工销售做法必然导致期：( )
A利润虚减
B资产虚减
C负债虚增
D存货虚增
[答案]D
3列项审计程序中产品成总体合理性进行检查：( )
A分析较期年度产品生产成变动情况
B分析较期年度产品生产成总额单位生产成变动情况
C计算产品毛利率分析变动合理性
D抽取部分产品成计算单审查直接工费计算正确性
E产成品实施监盘确定产成品否账实相符
[答案]ABC
第七章 学测3
1审计员运分析复核方法检查存货总体合理性时应采指标：( )
A流动率
B应收账款周转率
C资产负债率
D存货周转率
[答案]D
2某企业20×2年3月20日库存商品A实际盘存数量220件20×2年1月1日20×2年3月20日盘点时止库存商品A完工数量400件销售发出数量300件确认该企业20×1年12月31日产成品A实际数量：( )
A220件
B320件
C120件
D520件
[答案]C
3列关监盘说法中正确：( )
A监盘指审计员亲盘点审计单位种实物资产
B监盘目确定审计单位实物形态存资产否真实存
C监盘证实资产权
D监盘验证资产完整性
E监盘证实报表中资产披露分类否正确
[答案]BD
4根表列购货发票日期验收单日期购货明细账日期判断列五项购货截止中正确截止？
选题 (05 分)
A1
B2
C3
D4
E5
[答案]ADE
第七章 学测4
1资料20×3年4月某会计师事务丙公司20×2年度财务报表情况进行审计关固定资产业务审计情况资料：
1审计员丙公司固定资产业务部控制进行测评
2查验固定资产权时确定某固定资产确实属丙公司审计员审查关证
3审计员发现丙公司20×2年6月建筑物进行改扩建该建筑物账面原值2 000万元已提折旧800万元减值准备O改扩建程中取变价收入50万元领工程物资400万元发生支出100万元丙公司确认改扩建建筑物入账价值2 400万元
4审计员发现丙公司20×2年固定资产核算中存事项：建造厂房购买土权费计入建工程尚未办理竣工决算已投入职工宿舍相关款费计入财务费市价持续跌导致收回金额低账面价值固定资产计提减值准备融资租赁取设备未作账务处理
审计员运分析程序丙公司固定资产折旧计提合理性进行审查判断固定资产计提折旧额异常情况
求根述资料列问题备选答案中选出正确答案
针资料1列审计程序中属固定资产业务部控制测试：( )
A验证固定资产新增手续否齐全
B审查固定资产报废否审批
C检查固定资产入账价值正确性
D验证固定资产验收部门工作独立性
[答案]ABD
2针资料2列项中证明丙公司固定资产权：( )
A产权证明书
B财产税单
C固定资产明细账
D购货发票
[答案]ABD
3针资料3改扩建建筑物入账价值假定考虑相关税费审计员应建议丙公司做调整：( )
A调减固定资产700万元
B调减固定资产750万元
C调减固定资产850万元
D调减固定资产50万元
[答案]B
4针资料4审计员认丙公司账务处理正确：( )
A建造厂房购买土权费计入建工程
B尚未办理竣工决算已投入职工宿舍相关款费计入财务费
C市价持续跌导致收回金额低账面价值固定资产计提减值准备
D融资租赁取设备未作账务处理
[答案]BC
5根资料5审计员运分析程序丙公司固定资产折旧计提合理性进行审查时采方法：( )
A20×2年度折旧费20×1年度折旧费相较
B20×2年固定资产原值全年总产量该率前年度相较
C计算20×2年度计提折旧额占固定资产原值例20×1年度相较
D20×2年度应计提折旧固定资产期折旧率期计提折旧额相较
[答案]ACD
第七章 章测
次测计入总成绩反复练
1资料
20×3年4月诚信会计师事务某公司20×2年度财务报表进行审计关该公司生产费循环资料审计情况：
1审计员该业务循环部控制进行较详细调查解测试认该公司部控制较健全效
2该公司实行永续盘存制月末存货进行盘点审计员抽查该公司存货盘点记录未发现问题
3该公司生产种产品20×2年该产品销售单价数量20×1年基持生产工艺原材料价格未发生明显变化20×2年毛利率20×1年增长20
4审计员运分析程序检查产成品存货总体合理性时发现20×2年产成品存货周转率420×1年产成品存货周转率45
5审计员审查该公司资产负债表日前原材料验收单时发现该公司20×2年12月28日验收入库批原材料未进行账务处理原年底前未收购货发票未支付货款
求
根述资料列问题备选答案中选出正确答案
1审计员该公司生产费循环部控制进行测试程中采取措施：( )
A编制存货余额明细表总账核相符
B抽取部分存货出入库业务追踪检查业务处理程
C审查产品生产成理制度执行情况
D检查生产存货理环节相容职责分离情况
[答案]BCD
22审计员抽查该公司存货盘点记录时应重点关注事项：( )
A存货盘点范围组织方式
B存货盘点结果账面金额否致
C盘点工作否影响生产营正常进行
D存货出库单销售部门批准签字
[答案]AB
33该公司毛利率幅度增长原：( )
A直接工费降低
B制造费降低
C销售费降低
D理费降低
[答案]AB
44该公司20×2年产成品存货周转率20×1年降低原：( )
A营业费增加
B理费增加
C产成品结存数量减少
D产成品结存数量增加
[答案]D
55该公司购货发票未没验收入库原材料进行账务处理造成影响：( )
A少计生产成
B少计负债
C计年收入
D少计年利润
[答案]B
6资料1
审计员李某张某审查A公司20×1年12月份甲产品成明细账时发现列问题：
(1)12月份应记入建工程记入甲产品原材料30000元
(2)12月份应记入福利部门工资记入甲产品工资5000元
(3)12月份摊销低值易耗品2000元
(4)根账面资料12月份生产甲产品100件月末产品30件产品完工程度40原材料生产开始时次投入计算产品成计算单：
产品成计算单
甲产品 20×1年12月 单位：元
审查12月底产品盘存数应60件加工程度应80
求
(1)指出存错误重新编制产品成计算单(填入面产品成计算单中)
(2)分析A公司述做法动机提出审计意见
产品成计算单
产品名称： 年 月 单位：元
第八章 学测1
1筹资投资循环中部控制职责分工包括：( )
A筹资投资决策执行相互独立
B盈余公积核算复核员完成登记明细账总账
C筹资投资业务执行部监督相互独立
D财会部门部资金收付记录复核相互独立
E筹资投资业务执行记录相互独立
[答案]ACDE
第八章 学测2
1A注册会计师X公司2012年度会计报表进行审计程中款执行列项审计程序中够证实长期款完整性( )
A根长期款明细账追查关款原始证
B长期款明细汇总表明细账总账核
C审计单位银行发函询证
D检查款利息金否相符
[答案]C
第八章 学测3
1果够审计单位资产负债进行充分审计证实两者期初余额期末余额期发生额注册会计师必者权益进行单独审计
A
B错
[答案]B
第八章 学测4
1项选择题：盈余公积进行实质性程序包括：( )
A编制取盈余公积明细表利润分配表核
B查阅公司章程盈余公积处理关规定
C保证利润真实性
D核误盈余公积盈余公积账户报表核
E盈余公积明细账会计证核
[答案]ABDE
第八章 学测5
1单项选择题：计算投资收益占利润总额例年较出审计单位( )
A投资真实性
B盈利力稳定性
C投资完整性
D投资收益正确性
[答案]B
2单项选择题：B注册会计师接受会计师事务指派Y股份限公司2013年度会计报表进行预审正Y公司关外投资处置部控制合理性效性进行测试列问题需做出判断( )
A检查投资项目分析证报告
B检查外投资预算否批准
C观察投资处置审批执行否确实分离
D审阅部盘核报告
[答案]C
第八章 学测6
1项选择题：果审计单位投资证券委托专门机构代保证实否确实存审计员采取程序：( )
A编制外投资明细表
B检查长期投资明细账
C代保机构发函询证
D会审计单位员代保机构清查盘点
E逐笔检查审计单位相关会计记录
[答案]CD
第九章 学测1
1根货币资金业务部控制求出纳员承担职责：( )
A登记现金日记账
B登记应收账款明细账
C编制银行存款余额调节表
D编制审核记账证
[答案]A
2列项中货币资金相关部控制应采取措施：( )
A定期核检查
B严格职责分工
C控制坐支规模
D严格财产实物控制
E严格授权批准
[答案]ABDE
3列审计程序中属货币资金业务部控制测试( )：
A审阅审计单位货币资金相关制度规定
B抽查银行存款余额调节表编制签章否出纳员外
C检查货币资金收付证理情况
D审计单位业务银行进行函证
E分析程序检查货币资金总体合理性
[答案]ABC
第九章 学测2
1审计单位库存现金实施监盘程中负责清点现金应：( )
A审计员
B出纳员
C会计
D仓库保员
[答案]B
2审计员证实审计单位接12月31日签发支票未予入账效审计手续( )
A审查12月31日银行账单
B询证12月31日银行存款余额
C审查12月份支票存根银行存款日记账
D审查年末银行存款总账
[答案]C
3审计员库存现金实施监盘时列做法中正确：( )
A采取突击式监盘
B量安排营业开始前营业结束
C事先通知出纳员做准备节约盘点时间
D审计单位关领导会计场情况出纳员清点
E库存现金盘点表出纳员会计审计员签字
[答案]ABDE
4审计员审计单位银行存款实施实质性程序时采审计程序：( )
A抽查银行存款付款证
B函证银行存款余额
C检查银行账单银行存款余额调节表
D检查相容职务否分离
E检查资产负债表日前数天发生银行存款收付业务否时入账
[答案]ABCE
第九章 学测3
1审计员审查审计单位应纳税时发现列支出项目税前作扣中正确：( )
A税收滞纳金
B属公司捐赠
C非法营罚款支出
D占年度利润总额2％公益性捐赠
[答案]D
2审计员甲公司进行审计时发现甲公司利润总额7000万元25计提税审计员张琴甲公司计算应纳说额相关资料整理：
(1)年营业收入20000万元
(2)年度实际支付工资薪酬4000万元均允许扣
(3)年账面列支职工福利费600万元职工教育费120万元
(4)账面列支业务招费180万元
(5)部分产品违规营支付罚款6万元
(6)支付滞纳金2万元
(7)购买国债利息收入4万元
(8)核定年度企业发生业务宣传费广告费合计410万元
(9)年计入损益研究开发费200万元
(10)年度发生公益救济性捐赠800万元子公司捐款10万元
(11)赞助支出6万元
请帮助张琴完成面计算
税法规定税前列支职工福利费 1 万元职工教育费 2 万元需 3 (空应填写调增调减调整？)应纳税额 4 万元
2税法规定税前列支业务招费 5 万元应 6 (空应填写调增调减调整？)应纳税额 7 万元
3罚款滞纳金均税前列支应 8 (空应填写调增调减调整？)应纳税额 9 万元
4国债利息收入免税应 10 (空应填写调增调减调整？)应纳税额 11 万元
5税法规定税前列支业务宣传费广告费合计 12 万元应 13 (空应填写调增调减调整？)应纳税额 14 万元
6研究开发费加计扣应 15 (空应填写调增调减调整？)应纳税额 16 万元
7税法规定税前列支公益救济型捐赠 17 万元应 18 (空应填写调增调减调整？)应纳税额 19 万元
8子公司捐赠赞助支出均税前列支应 20 (空应填写调增调减调整？)应纳税额 21 万元
(请题目中空缺序次填写答案)
正确答案：
①560
②100
③调增
④60
⑤100
⑥调增
⑦80
⑧调增
⑨8
⑩调减
⑪4
⑫410
⑬调整
⑭0
⑮调减
⑯100
⑰800
⑱调整
⑲0
⑳调增
⑴16
第九章 章测
次测计入总成绩反复练
1资料
20×2年4月某事务丙公司20×1年度财务报表进行审计关货币资金业务审计情况资料：
资料1：审计员货币资金业务相关部控制进行调查时解：
(1)出纳员时负责现金日记账银行存款日记账记录
(2)便时支付款项支票印章出纳员统保
(3)3万元付款业务会计员直接办理3万元付款业务需会计审批方办理
(4)会计定期核银行存款日记账银行账单编制银行存款余额调节表
资料2：通调查解部控制进行相关测试审计员确定货币资金业务审计重点证实货币资金业务真实性截止期收付业务合法性
资料3：审计员该公司库存现金进行监盘采取程序：
(1)4月l6日班时进行监盘
(2)事先未通知财务部门
(3)求出纳员清点现金会计审计员旁监督
(4)库存现金盘点表出纳员会计审计员签字作审计工作底稿留存
资料4：通现金监盘审阅现金日记账关收付款证审计员发现：
(1)4月16日现金日记账余额769330元实际库存现金监盘数2 24330元
(2)审计员保险柜中发现单：职工王某差旅费款单张金额3000元二已付款报销证3张金额合计4050元三已收款现金销售证2张金额合计2200元
资料5：审计员发现该公司20×1年12月银行账单余额银行存款日记账余额符决定采取进步审计程序进行追踪
根述资料完成面选项
1．(项选择题)资料1中违反部控制相关求：( )
A出纳员时负责现金日记账银行存款日记账记录
B支票印章出纳员统保
C会计员直接办理3万元付款业务
D会计定期编制银行存款余额调节表
[答案]BC
22．(单项选择题)资料2中证实货币资金收支截止期正确性审计员应重点审查收付款业务期间：( )
A整会计期间
B年度资产负债表日天
C会计期间
D年度资产负债表日前数天
[答案]D
33．(项选择题)资料3中审计员库存现金进行监盘程序正确：( )
A班时进行监盘
B采突击方式
C出纳员清点现金
D库存现金盘点表签字留存
[答案]ABCD
44．(项选择题)资料4中该公司4月16日现金日记账余额应：( )
A2 24330元
B2 84330元
C7 69330元
D12 54330元
[答案]B
55．(单项选择题)资料5中审计员应进步采取效审计程序：( )
A重新调查解相关部控制
B年月份银行存款余额进行趋势分析
C机抽取部分银行存款日记账记录加审核
D审查审计单位编制银行存款余额调节表
[答案]D
6资料
审计员W公司20×1年财务报表实施审计审计中W公司货币资金部控制进行解测试发现情况：
(1)W公司设立库存现金出纳员银行出纳员库存现金出纳员负责办理库存现金收支业务库存现金日记账登记兼会计档案保职务银行出纳员负责办理银行存款收支业务登记银行存款日记账月底银行出纳员取银行账单编制银行存款余额调节表
(2)W公司货币资金支付建立严格授权批准制度审批员应根货币资金授权批准制度规定授权范围进行审批超越审批权限审批超越授权范围审批货币资金支付业务办员先行办理时审批级授权部门报告W公司办理货币资金支付业务程序包括：支付申请支付审批办理支付三业务环节
(3)W公司空白支票出纳员保支票印章会计专门保果会计时出差出纳员时保支票印鉴
求
指出述种情况否构成货币资金部控制缺陷说明理
第十章 学测
1理层声明书种独立源说明书作审计证代证
A
B错
[答案]B
2律师声明书表明暗示律师拒绝提供信息隐瞒信息审计单位叙述情况加修正注册会计师般应认审计范围受限制发表保留意见
A
B错
[答案]B
3注册会计师审计单位财务报表发表审计意见审计单位特定日期财务状况审计期间营成果现金流量情况做绝保证
A
B错
[答案]B
4注册会计师明知应出具否定意见审计报告时规避风险法表示意见审计报告代
A
B错
[答案]B
5审计报告签署日期审计报告完稿日期
A
B错
[答案]B
6( )指注册会计师审计程中发现够准确计量错报
A已识错报
B推断错报
C会计核算差异
D重分类差异
[答案]A
7会计师事务某股份限公司财务报表进行审计审计报告收件应( )
A全体职工
B全体股东
C董事会
D董事长
[答案]B
8未取充分适审计证注册会计师审计单位财务报表整体发表意见应( )
A拒绝接受委托
B拒绝提供审计报告
C出具法表示意见审计报告
D出具否定意见审计报告
[答案]C
9注册会计师出具保留意见审计报告果认必( )增加强调事项段重事项加说明
A引言段
B意见段
C意见段前
D审计报告附注中
[答案]B
10果审计单位限制注册会计师监盘构成总资产50％存货财务报表项目取满意证法存货运代审计程序审计员应出具( )审计报告
A标准
B带强调事项段保留意见
C保留意见
D法表示意见
[答案]C
11注册会计师审计计划阶段已确定审计风险接受水终结阶段果实际审计风险高接受审计风险水注册会计师认审计风险接受注册会计师应( )
A追加额外控制测试
B追加额外实质性程序
C说服审计单位做必调整
D发表保留意见
[答案]BC
12索取审计单位理层声明作( )
A明确理层财务报表责
B确认注册会计师审计范围
C保护注册会计师
D提供审计证
[答案]AC
13注册会计师出具审计报告作( )
A鉴证作
B保护作
C证明作
D减轻理层责
[答案]AC
14审计意见基类型( )
A保留意见
B否定意见
C保留意见
D法表示意见
[答案]ABCD
15审计范围受限制( )
A客观环境造成限制
B审计成高造成限制
C理层造成限制
D审计抽样造成限制
[答案]ABC
第十章 相关事项审计审计报告
次测计入总成绩反复练
1年度会计报表审计需期初余额进行严格审计
A
B错
[答案]B
2询问审计单位理局注册会计师审计事项重方法
A
B错
[答案]A
3期事项审计重容审计结果会改变注册会计师出具审计报告意见类型
A
B错
[答案]B
4财务报表报出果知悉审计报告日已存导致修改审计报告事实注册会计师应考虑否需修改财务报表理层讨时根具体情况采取适措施
A
B错
[答案]A
5审计报告注册会计师审计单位会计报表方面发表审计意见
A
B错
[答案]B
第十章 鉴证业务相关服务
次测计入总成绩反复练
1审验单位吸收合增加注册资实收资应进行设立验资
A
B错
[答案]B
2注册会计师预测性财务信息审核中理层采假设合理性预测性财务信息编制列报提供合理保证
A
B错
[答案]B
3审计报告样注册会计师出具商定程序业务报告标题应该统
A
B错
[答案]B
4验资业务三方责出资者审验单位注册会计师
A
B错
[答案]A
5验资特殊目审计业务鉴证业务
A
B错
[答案]B
第十章 学测
1注册会计师执行财务报表审阅业务时执行审阅程序通常包括( )
A询问审阅单位采会计准相关会计制度行业惯例
B询问财务报表中重认定
C询问股东会董事会类似机构决定采取财务报表产生影响措施
D实施分析程序识异常关系异常项目
[答案]ABCD
2财务报表审阅业务中审计员提供保证水高财务报表审计业务中提供保证水
A
B错
[答案]B
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