食堂审计方案
服务提供象分食堂分外包食堂部食堂外包食堂供应商尚需提供外包费公司羊毛出羊身外包食堂价格菜肴质量较差然排部食堂员工福利较差情况部食堂需员原材料设备等数导致运作成外包食堂
部审计言外包食堂需重点关注外包商选择承包款项收取餐饮质量安全监三模块部食堂实际情况较复杂食堂采购仓储生产销售账务处理等运营模块类似型生产制造公司审计仅仅关注账务处理
部食堂方面进行审计：1制度建设2合证件理3员理4采购理5存货食品安全理6菜肴剩余材料理7充值收银理8资产理9废油馊水理10账务理11水吧理12档口理
食堂审计程序
1解新食堂流程制度检查前期审计报告梳理食堂审计重点
2根梳理审计重点梳理需获取资料资料清单
3现场审计获取现场审计资料测试
4审计发现沟通形成初步审计报告召开退出会议交流审计发现
5根全程审计沟通进步完善审计报告
6外部交流沟通食堂审计点次完善审计重点
食堂审计资料清单
重说明：列文件标注份提供电子档者复印件余文档均原件列资料请**审计期间准备完毕审计结束法提供审计结资料
1食堂组织架构图(份)
2食堂工作员清单(份)
3营业执卫生许证员工健康证(全部)
4食材供应商清单(米食油菜类干货配料)定点采购点(全部)
5采购合(全部)
6三月次议价清单(全部)
7食材订购清单(全部)
8验收记录验收异常情况表(全部)
9食材出入库明细帐(全部)食材盘点表(份)
10食堂耗材清单(份耗材含食堂员工服饰次性筷子等非食材类耗材)
11食材保证期表(截止审计日份)
12食材报废申请书(全部)
13厨师工餐食材记录(全部)
14食堂日菜谱应量清单(全部)
15磅校验记录(全部)
16收银日报表(全部)
17收银系统维修记录(全部)
18馊水废油处理合(全部)
19月食堂收入预算运行分析表(全部)
20充值台账坏卡记录代金券台账(全部)
21采购付款申请单(全部)
22公司食堂满意度调查表(全部)
23食堂设备维护保养记录(全部)
24消防设备检点表(全部)
25档口出租合(全部)
26保证金明细账(全部)
27水电费明细账(全部)
28租金收取明细账(全部)
食堂部审计模块介绍
制度建设
制度部审计进行审计评价标准通常制度两层面：理层面政策文件操作层面流程文件
果业务做完整制度采购付款销售收款仓库理等制度需包含运营层面财务层面容
完整制度需涵盖素：制度目岗位职责流程流转时间异常流程控制控制痕迹等通常意义5W+1H5Wwhowherewhywhatwhen1Hhow
新制度者规范出者原版进行修订需原版进行回收控制销毁防止营作业规范根实际需部门定期进行制度方面培训尤针部门新进新者制度进行变更时候
制度建设模块审计样适审计模块审计通审计模块遵循审计者合规审计(检查没授权否正确)作业模式类似控审计中制度设计效性评价
备注：审计术语解释仅次出现时候进行续次出现时候进行解释
审计目(实施审计需达目)：制度完整性合理性进行审计降低操作规范风险
审计资料(审计中应获取检查容)：食堂制度制度培训计划培训签表课程评价表
审计标准(评价审计部门审计作业)：行业标杆做法国家相关法律法规
审计方式(种方法进行审计审计方法外审计类似访谈审阅分析性复核函证重新计算)：访谈制度表单审阅
审计程序(审计作业类型)：合规审计
1初次进行制度审计时重点制度完整性合理性版控制检查续审计制度更新维护版控制
2审阅制度培训计划制度培训记录课程评价表
审计程控制(审计风险审计异常控制)：缺少某制度法评价特定食堂模块否真实合理针整问题解决方法部门进行访谈确认实际作业标准求该访谈记录进行签字确认
审计发现
1制度完整性：未形成制度制度容存缺失(缺少异常控制流程缺少岗位职责缺少控制痕迹描述等)
2制度合理性：制度缺少流程者操作性(制度缺乏操作性政策层面制度)制度间统流程设计复杂责存兼容
3表单完整合理性：缺少表单表单完整
4制度更新版控制：新旧版时存缺版号版号编制合理未统进行版号控制旧版回收销毁记录
5制度培训：培训签表培训评价表年度培训计划
二合证件理
合明确双方权利义务发生纠纷处理提供书面合般涵盖面素：合双方权利义务标验收标准付款方式意外事项处理等需设置合台帐合进行登记理
食堂合指采购合废油废渣回收合设备维修合等食堂采购合框架性合单次采购采购订单框架合中未明确容需采购订单中进行明确
证件五证五证包含营业执税务登记证法代表身份证卫生许证组织代码证事餐饮行业外包含业员工健康证防止卫生局者工商部门相关处罚
审计目：合证件完整性合合理性进行审计防范工商卫生法律风险
审计资料：采购合废油废渣回收合设备维修合营业执税务登记证法代表身份证卫生许证组织代码证证件台帐业员健康证
审计标准：合法公司规章制度食品安全法
审计方式：审阅询问
审计程序：合规审计
1初次进行合证件审计时需扫描者复印相关证件含健康证
2合审计审计合素完整性素描述否清晰完整
3证件审计需查证件效期证件外记录台帐
4合双方否合盖章签字
5空白合文档进行检查否存提前印者合章未妥善保情况
6格式合模板否正常素齐全
审计程控制：证件外通证件保员进行访谈进行证件外范围目
审计发现
1合方面：未签订合仅口头方式进行合作合缺少关键控制素合登记完整合部分条款描述模糊
2证件方面：证件期证件外控
三员理
员理般含员招聘离职薪酬发放培训事资料理考勤请假均包含薪酬理食堂工作员般部推荐者介绍居容易造成食堂事浮肿情况
考勤分卡机证件指纹签种方式汉王指纹考勤机例指纹考勤外录考勤指纹深浅关系果指纹考勤机法签方式果卡机需考勤卡进行检查排班表者正常班时间果考勤异常存迟者早退考勤卡显示般红色
假期般果存探亲假年假种情况需建议力资源部门相关容进行调整避免工风险
培训部分金额委外培训审计方式第部分制度培训类似需关注重点金额委外培训否签订相关服务期限合
审计目：降低风险防范隐私侵犯
审计资料：组织架构图员花名册审计期间录员简历面试记录试期考评表审计期间考勤记录考勤签表审计期间请假记录薪酬核算清单劳动合
审计标准：力资源制度劳动法
审计方式：审阅重新计算访谈
审计程序：合规审计济效益审计
1员理：
(1)通现场观察食堂员工力资源部门理访谈确认力资源配置情况属浮肿紧缺
(2)应聘记录进行检查否存相关记录文件真实情况
(3)通试期评价记录审阅解试期评价薪酬调整情况
(4)劳动合进行检查劳动合相关素否完整薪酬盖章等情况期劳动合否存时续签
(5)离职手续否完整
2薪酬理：
(1)合规性审计复核正式工时工遇福利否符合国家低工资标准劳动合否相符试期工资标准
(2)抽查月全体食堂员工薪酬根实际出勤情况加班请假记录薪酬进行重新计算缺少应聘信息者时工员工存薪酬异常电话回访进行解
(3)询问事理否存未发放工资进行处理会挪做金库
(4)社保缴纳基数否符合低缴纳求
(5)否存员工违规罚款类法规否员工手册中明确规定罚款否金库
3事资料理：查阅事资料查阅登记表否存合理查阅者违规查阅
审计程控制：部分公司员薪酬保密控制措施薪酬福利方面方便审计需时审计部部门进行沟通方开展
审计发现：
1员理：入职离职手续办理全部推荐入职手续录员工证件虚构
2薪酬福利理：考勤记录完整存代卡情况存虚构员工发放工资情况社保缴纳基础低低求离职员工发薪酬者交社保新入职员工第月工资未实际考勤核算存发薪酬情况存私薪酬调整
3事资料理：存违规阅
四采购理
食堂采购般分四种模式：金额定点采购定点供应采购议价采购机采购四种采购方式金额定点采购般
金额采购般象食堂配料盐味精酱油等食堂般超市者批发供应点进行购置
定点供应采购般象食堂食材米面粉食油等通供应商签订合获取较低廉价格市场行情季节变化块需进行3月次询议价
议价采购般食堂设备购置般通市场三家价进行进行然部分采购员淘宝京东新蛋网价格做询议价参考标准者价格国美苏宁超市种卖场做设备购置点
机采购根厨师配菜求型蔬菜批发市场进行食堂蔬菜生鲜价格季节数波动较食堂价格需三家肥羊火锅审计员求天少三家菜市场进行市场价格调查
审计目：降低采购风险提高济效益
审计资料：供应商清单供应商评价表采购申请单采购订单送货单采购验收单采购明细账应会计证磅校验记录表退货记录
审计标准：食堂采购制度
审计方式：审阅询问核分析性复核
审计程序：合规审计营效益审计
1供应商理：
(1)通工商局网站进行供应商资料检查果工商登记注册者注册效建议门进行拜访然匿名必须
(2)重新计算供应商分记录表核供应商扣分情况否供应商实际情况相符电话回访供应商否存采购罚款情况果类情况需采购部门询问罚款金库种收入形式
2采购理(采购申请采购订单议价记录)：
(1)食材基需采购配料类根实际情况进行购置审计期间配料数量采购数量进行匹配理否存超市票违规报销情况通员工私访谈超市票金额时间分析性复核测试出结
(2)食材采购价格审计部通日时时追踪做果采购审计日者前日食材价格进行市场价格走访通网提供菜市场行情进行参考外食堂行设置采购价格清单否完整
(3)采购价格异常高出正常价格50需进行分析否存回扣情况采购回扣审计方式钓鱼录音审计供应商挟等种方式进行审计采购回扣审计容较里进行较展开采购舞弊兴趣参考8月份控审群刊里面采购舞弊案例审计思路
(4)设备采购议价基础否致供应商报价单否存虚构报价单否虚构：供应商公司印章根报价单联系资料供应商进行报价核实确实否参报价议价采购否存指定供应商理充分情况
3磅理：
(1)磅否定期校验记录
(2)审计部计量器具精确度否存异常验收精确度造成损失汇总表数量金额统计方
4验收理：
(1)检查采购验收单签字记录否完整否存私采购情况
(2)验收标准否明确物品净重毛重
(3)超额收货否相关控
(4)特殊食材检验标准否完整
5退货处理：否进行价接受非价接受否缺少部分进行验收
6账务处理：
(1)查否采购订单采购验收单送货单三单进行匹配进行账务处理未匹配原什解决
(2)否设备者固定资产做次性费进行账务核算
审计程控制：供应商否存关联食堂厨师亲属开设等正确处理方式公司规定果规定需权限审批然首前提价格市场类供应商价格类似果规定需事件报知公司理层告知前货物采购者采购价格偏高者质量低审计发现果集团董事长者总理亲戚开设种情况避免汇报果分子公司员开设需汇报类情况
审计发现：
1供应商理：供应商资料全供应商考评记录完整供应商存关联关系
2采购理：私采购议价基础合理未三家价采购单单批次采购
3磅理：磅精度精确
4验收理：验收标准存超额收货审批
5退货处理：退货商品未相应理
6账务处理：账务处理错误三单匹配入账
五存货食品安全理
食堂存货般含耗材食品类耗材次性筷子次性纸杯餐巾纸牙签餐盘等食品类存货含生鲜水果蔬菜干货
生鲜般指鲜活易腐烂商品肉类海鲜豆制品奶制品
水果般指苹果西瓜种时令水果
蔬菜般指做菜年年草食植物
存货特殊性存货保存特殊求生鲜需保存库房特定设备中冰箱者水箱等
贵重食材尤注意保防止非正常报废员工偷吃等
审计目：库存合理降低食品安全风险
审计资料：出入库清单报废单盘点单库龄表
审计标准：库房制度
审计方式：审阅询问盘点重新计算
审计程序：合规审计资产安全审计
1数量较者单价较高物品结合出入库单损耗单供应商发货单进行分析否存伪造库存台帐情况外需注意数字间逻辑勾稽关系否正常
2单价高损耗高物品进行账实核计量理建议审计部行购置电子称等方便审计
3报废清单报废理进行分析检查否属合理报废金额报废物资处理情况进行追踪
4检查库龄表询问理员处理长库龄食品
审计程控制：
1盘点程控制：
(1)通拆物品外包装进行盘点监盘避免出现行盘点程中造成物品毁损
(2)盘点时请勿盘点清单提前提供库存员
2出入库库存台帐：建议供应商取发货单请做函证函证意义者会计证取收货单
审计发现：
1出入库：账实符食品挪
2日常保：食品超保质期熟食生食未隔离保等
3存货报废：存货报废真实报废处置时报废原合理
六菜肴剩余材料理
菜肴剩余材料理涵盖食物烹饪厨房理定价理剩余材料理
食物烹饪涵盖兼容食物烹饪特殊食材烹饪试菜工具理半成品成品存放理废弃物理兼容食物理菜单理中部分食物果起烹制会造成食物中毒特殊食材猪肝豇豆等毒性食物烹饪否理否专试菜工具进行试餐菜肴制作总量否符合次需求
厨房理基属5S理范畴5S理属日资企业理日语清理清洁整顿等5单词首字母
定价理视企业食堂理求公司承担员工公司承担员工行承担部食堂基属公司福利性质支出保证预算收入相抵
剩余材料理指烹饪程中边角料食堂做法剩余边角料食堂员工餐理
审计目：合理控制成降低食品安全风险
审计资料：日月收入支付分析表5S检表老鼠蟑螂灭记录
审计标准：菜肴清单
审计方式：审阅现场观察
审计程序：合规审计5S审计
1查食堂菜肴清单否存兼容食物特殊食材否特定烹饪方法规定
2查食堂5S检表现场观察食堂现场作业情况
3食堂日月收入支付分析表进行分析复核
4询问厨师边角料控制
审计程控制：现场观察程中需脏乱差情况进行拍理
审计发现：
1食物烹饪：特殊食物烹饪标准方法
2食堂理：现场脏乱差未定期进行老鼠蟑螂灭
3定价理：菜肴制作成高出公司预算
4剩余材料理：剩余材料(边角料)控
七充值收银理
公司部食堂收银分种分：现金卡券三种模式导致审计模式样
般公司食堂收费系统金龙卡系统类卡需注意未卡理报废卡理卡押金理部分公司卡记名性质丢失者报废时需额外支付费理
公司做法定期金额入卡员工意月底期未金额购买水吧物品等
外种时性代金券性质纸质消费券种般需效期特标识防止员工虚构者伪造消费券
收银般结算收银怕通删消费记录截留收入关收银审计专项审计续群刊中介绍里仅做般审计介绍风险收银员员工熟悉少单者飞单吧
部分公司实际情况会部食堂划分般员工食堂公司中高层食堂公司中高层食堂完全免费中高层食堂中需签理时特殊顾公司孕妇病会安排中高层食堂中餐
审计目：合理控制成降低收银风险
审计资料：食堂餐签表消费券台帐食堂满意度调查表充值记录收银系统日志收银日报表
审计标准：餐制度充值制度规章
审计方式：审阅现场观察重新计算
审计程序：合规审计济效益审计
1卡：
(1)询问充值员卡押金理
(2)检查坏卡清单系统应卡消费记录
2券：
(1)检查券印制：包括券特殊标识编码效期面值等
(2)检查券发放回收：券发放台帐实存未领券进行盘点审计期间收银日报表进行盘点
(3)检查券作废：券否特殊标识进行作废处理利作废
3收银：
(1)收银结束收银进行系统数实际收银数进行核非现金非券单纯卡消费需类审计
(2)餐现场观察否存现金收银者飞单情况
审计程控制：系统日志收银情况进行核时候需助专业it员者具备IT验承担审计责
审计发现：
1卡：坏卡未作废存实际消费卡押金挪做金库
2券：存伪造代金券代金券效期特殊识码控制导致容易伪造代金券保台帐符
3收银：存飞单删销售数截取收入
八食堂资产理
食堂资产般含食堂设备食堂资产审计般包含账务入账折旧报废理设备相关维修包养记录审计
审计目：合理控制成降低资产风险
审计资料：资产盘点表
审计标准：资产理制度
审计方式：盘点审阅现场观察重新计算
审计程序：合规审计济效益审计
1根资产明细账食堂资产进行盘点确认食堂资产数目
2资产折旧进行重新核算
3资产报废处置三家价进行合理分析
4资产维修维修零配件购买进行合理性分析
审计程控制：
1资产购置需资产维修状况进行分析较
2部分资产未达固定资产标准需类资产做资产清单进行盘点非达固定资产固定资产财务帐进行盘点
审计发现：
1资产日常理：资产账实符资产折旧政策合理
2资产维修：零配件购置合理资产维修金额虚高
3资产报废处置：资产低价出售资产合理报废资产侵占利报废侵占
九废油馊水理
食堂废油馊水属收取收入部分审计需关注重点该笔否入账者挪作金库
审计目：降低运营风险
审计资料：废油馊水出售合
审计标准：合法
审计方式：审阅
审计程序：合规审计济效益审计
1合否废油馊水处做规定禁止规定炼制沟油现媒体太厉害时竞争手药防胜防
2回收商选程进行合理分析
审计程控制：废油馊水低价方式出售
审计发现：
1回收商选择：未三家价免费处理
2合理：未废油馊水处进行规定
审计发现参考合审计部分
十档口理
档口指食堂部分外出租变相做公司业务收入
中外出租租金方式分两种：出租面积固定租金月营业额保底抽成租金两种出租方式区：固定租金般月年保持致会续签合时改变保底抽成租金设定保底额度月营业额等者低保底额度选择保底额度租金超抽成进行租金索取
出租档口果装修般会予月装修免租期外c保证食堂餐员利益般会索取1月保证金
审计目：保障租金收入
审计资料：租金合体户营业执法代表身份证月租金收入明细账水电费分摊明细账保证金明细账食堂出租档口图
审计标准：档口租赁制度合法
审计方式：审阅现场盘点
审计程序：合规审计济效益审计
1合否明确租金收取标准现场测算实际面积否致
2水电费进行分析性复核查否存异常波动档口月营业额否匹配
3租金分摊否合理
4否存转租分租情况
审计程控制：档口进行面积盘点时特殊方式进行计量皮尺等工具
审计发现：
1租金理：存面积差存转租分租情况租金分摊合理
2水电费理：存偷公水电情况
3现金理：存收取现金情况(针抽成档口)
注：食堂审计中账务理水吧理较简单做详细介绍水吧理参考存货收银理审计模式
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
服务提供象分食堂分外包食堂部食堂外包食堂供应商尚需提供外包费公司羊毛出羊身外包食堂价格菜肴质量较差然排部食堂员工福利较差情况部食堂需员原材料设备等数导致运作成外包食堂
部审计言外包食堂需重点关注外包商选择承包款项收取餐饮质量安全监三模块部食堂实际情况较复杂食堂采购仓储生产销售账务处理等运营模块类似型生产制造公司审计仅仅关注账务处理
部食堂方面进行审计：1制度建设2合证件理3员理4采购理5存货食品安全理6菜肴剩余材料理7充值收银理8资产理9废油馊水理10账务理11水吧理12档口理
食堂审计程序
1解新食堂流程制度检查前期审计报告梳理食堂审计重点
2根梳理审计重点梳理需获取资料资料清单
3现场审计获取现场审计资料测试
4审计发现沟通形成初步审计报告召开退出会议交流审计发现
5根全程审计沟通进步完善审计报告
6外部交流沟通食堂审计点次完善审计重点
食堂审计资料清单
重说明：列文件标注份提供电子档者复印件余文档均原件列资料请**审计期间准备完毕审计结束法提供审计结资料
1食堂组织架构图(份)
2食堂工作员清单(份)
3营业执卫生许证员工健康证(全部)
4食材供应商清单(米食油菜类干货配料)定点采购点(全部)
5采购合(全部)
6三月次议价清单(全部)
7食材订购清单(全部)
8验收记录验收异常情况表(全部)
9食材出入库明细帐(全部)食材盘点表(份)
10食堂耗材清单(份耗材含食堂员工服饰次性筷子等非食材类耗材)
11食材保证期表(截止审计日份)
12食材报废申请书(全部)
13厨师工餐食材记录(全部)
14食堂日菜谱应量清单(全部)
15磅校验记录(全部)
16收银日报表(全部)
17收银系统维修记录(全部)
18馊水废油处理合(全部)
19月食堂收入预算运行分析表(全部)
20充值台账坏卡记录代金券台账(全部)
21采购付款申请单(全部)
22公司食堂满意度调查表(全部)
23食堂设备维护保养记录(全部)
24消防设备检点表(全部)
25档口出租合(全部)
26保证金明细账(全部)
27水电费明细账(全部)
28租金收取明细账(全部)
食堂部审计模块介绍
制度建设
制度部审计进行审计评价标准通常制度两层面：理层面政策文件操作层面流程文件
果业务做完整制度采购付款销售收款仓库理等制度需包含运营层面财务层面容
完整制度需涵盖素：制度目岗位职责流程流转时间异常流程控制控制痕迹等通常意义5W+1H5Wwhowherewhywhatwhen1Hhow
新制度者规范出者原版进行修订需原版进行回收控制销毁防止营作业规范根实际需部门定期进行制度方面培训尤针部门新进新者制度进行变更时候
制度建设模块审计样适审计模块审计通审计模块遵循审计者合规审计(检查没授权否正确)作业模式类似控审计中制度设计效性评价
备注：审计术语解释仅次出现时候进行续次出现时候进行解释
审计目(实施审计需达目)：制度完整性合理性进行审计降低操作规范风险
审计资料(审计中应获取检查容)：食堂制度制度培训计划培训签表课程评价表
审计标准(评价审计部门审计作业)：行业标杆做法国家相关法律法规
审计方式(种方法进行审计审计方法外审计类似访谈审阅分析性复核函证重新计算)：访谈制度表单审阅
审计程序(审计作业类型)：合规审计
1初次进行制度审计时重点制度完整性合理性版控制检查续审计制度更新维护版控制
2审阅制度培训计划制度培训记录课程评价表
审计程控制(审计风险审计异常控制)：缺少某制度法评价特定食堂模块否真实合理针整问题解决方法部门进行访谈确认实际作业标准求该访谈记录进行签字确认
审计发现
1制度完整性：未形成制度制度容存缺失(缺少异常控制流程缺少岗位职责缺少控制痕迹描述等)
2制度合理性：制度缺少流程者操作性(制度缺乏操作性政策层面制度)制度间统流程设计复杂责存兼容
3表单完整合理性：缺少表单表单完整
4制度更新版控制：新旧版时存缺版号版号编制合理未统进行版号控制旧版回收销毁记录
5制度培训：培训签表培训评价表年度培训计划
二合证件理
合明确双方权利义务发生纠纷处理提供书面合般涵盖面素：合双方权利义务标验收标准付款方式意外事项处理等需设置合台帐合进行登记理
食堂合指采购合废油废渣回收合设备维修合等食堂采购合框架性合单次采购采购订单框架合中未明确容需采购订单中进行明确
证件五证五证包含营业执税务登记证法代表身份证卫生许证组织代码证事餐饮行业外包含业员工健康证防止卫生局者工商部门相关处罚
审计目：合证件完整性合合理性进行审计防范工商卫生法律风险
审计资料：采购合废油废渣回收合设备维修合营业执税务登记证法代表身份证卫生许证组织代码证证件台帐业员健康证
审计标准：合法公司规章制度食品安全法
审计方式：审阅询问
审计程序：合规审计
1初次进行合证件审计时需扫描者复印相关证件含健康证
2合审计审计合素完整性素描述否清晰完整
3证件审计需查证件效期证件外记录台帐
4合双方否合盖章签字
5空白合文档进行检查否存提前印者合章未妥善保情况
6格式合模板否正常素齐全
审计程控制：证件外通证件保员进行访谈进行证件外范围目
审计发现
1合方面：未签订合仅口头方式进行合作合缺少关键控制素合登记完整合部分条款描述模糊
2证件方面：证件期证件外控
三员理
员理般含员招聘离职薪酬发放培训事资料理考勤请假均包含薪酬理食堂工作员般部推荐者介绍居容易造成食堂事浮肿情况
考勤分卡机证件指纹签种方式汉王指纹考勤机例指纹考勤外录考勤指纹深浅关系果指纹考勤机法签方式果卡机需考勤卡进行检查排班表者正常班时间果考勤异常存迟者早退考勤卡显示般红色
假期般果存探亲假年假种情况需建议力资源部门相关容进行调整避免工风险
培训部分金额委外培训审计方式第部分制度培训类似需关注重点金额委外培训否签订相关服务期限合
审计目：降低风险防范隐私侵犯
审计资料：组织架构图员花名册审计期间录员简历面试记录试期考评表审计期间考勤记录考勤签表审计期间请假记录薪酬核算清单劳动合
审计标准：力资源制度劳动法
审计方式：审阅重新计算访谈
审计程序：合规审计济效益审计
1员理：
(1)通现场观察食堂员工力资源部门理访谈确认力资源配置情况属浮肿紧缺
(2)应聘记录进行检查否存相关记录文件真实情况
(3)通试期评价记录审阅解试期评价薪酬调整情况
(4)劳动合进行检查劳动合相关素否完整薪酬盖章等情况期劳动合否存时续签
(5)离职手续否完整
2薪酬理：
(1)合规性审计复核正式工时工遇福利否符合国家低工资标准劳动合否相符试期工资标准
(2)抽查月全体食堂员工薪酬根实际出勤情况加班请假记录薪酬进行重新计算缺少应聘信息者时工员工存薪酬异常电话回访进行解
(3)询问事理否存未发放工资进行处理会挪做金库
(4)社保缴纳基数否符合低缴纳求
(5)否存员工违规罚款类法规否员工手册中明确规定罚款否金库
3事资料理：查阅事资料查阅登记表否存合理查阅者违规查阅
审计程控制：部分公司员薪酬保密控制措施薪酬福利方面方便审计需时审计部部门进行沟通方开展
审计发现：
1员理：入职离职手续办理全部推荐入职手续录员工证件虚构
2薪酬福利理：考勤记录完整存代卡情况存虚构员工发放工资情况社保缴纳基础低低求离职员工发薪酬者交社保新入职员工第月工资未实际考勤核算存发薪酬情况存私薪酬调整
3事资料理：存违规阅
四采购理
食堂采购般分四种模式：金额定点采购定点供应采购议价采购机采购四种采购方式金额定点采购般
金额采购般象食堂配料盐味精酱油等食堂般超市者批发供应点进行购置
定点供应采购般象食堂食材米面粉食油等通供应商签订合获取较低廉价格市场行情季节变化块需进行3月次询议价
议价采购般食堂设备购置般通市场三家价进行进行然部分采购员淘宝京东新蛋网价格做询议价参考标准者价格国美苏宁超市种卖场做设备购置点
机采购根厨师配菜求型蔬菜批发市场进行食堂蔬菜生鲜价格季节数波动较食堂价格需三家肥羊火锅审计员求天少三家菜市场进行市场价格调查
审计目：降低采购风险提高济效益
审计资料：供应商清单供应商评价表采购申请单采购订单送货单采购验收单采购明细账应会计证磅校验记录表退货记录
审计标准：食堂采购制度
审计方式：审阅询问核分析性复核
审计程序：合规审计营效益审计
1供应商理：
(1)通工商局网站进行供应商资料检查果工商登记注册者注册效建议门进行拜访然匿名必须
(2)重新计算供应商分记录表核供应商扣分情况否供应商实际情况相符电话回访供应商否存采购罚款情况果类情况需采购部门询问罚款金库种收入形式
2采购理(采购申请采购订单议价记录)：
(1)食材基需采购配料类根实际情况进行购置审计期间配料数量采购数量进行匹配理否存超市票违规报销情况通员工私访谈超市票金额时间分析性复核测试出结
(2)食材采购价格审计部通日时时追踪做果采购审计日者前日食材价格进行市场价格走访通网提供菜市场行情进行参考外食堂行设置采购价格清单否完整
(3)采购价格异常高出正常价格50需进行分析否存回扣情况采购回扣审计方式钓鱼录音审计供应商挟等种方式进行审计采购回扣审计容较里进行较展开采购舞弊兴趣参考8月份控审群刊里面采购舞弊案例审计思路
(4)设备采购议价基础否致供应商报价单否存虚构报价单否虚构：供应商公司印章根报价单联系资料供应商进行报价核实确实否参报价议价采购否存指定供应商理充分情况
3磅理：
(1)磅否定期校验记录
(2)审计部计量器具精确度否存异常验收精确度造成损失汇总表数量金额统计方
4验收理：
(1)检查采购验收单签字记录否完整否存私采购情况
(2)验收标准否明确物品净重毛重
(3)超额收货否相关控
(4)特殊食材检验标准否完整
5退货处理：否进行价接受非价接受否缺少部分进行验收
6账务处理：
(1)查否采购订单采购验收单送货单三单进行匹配进行账务处理未匹配原什解决
(2)否设备者固定资产做次性费进行账务核算
审计程控制：供应商否存关联食堂厨师亲属开设等正确处理方式公司规定果规定需权限审批然首前提价格市场类供应商价格类似果规定需事件报知公司理层告知前货物采购者采购价格偏高者质量低审计发现果集团董事长者总理亲戚开设种情况避免汇报果分子公司员开设需汇报类情况
审计发现：
1供应商理：供应商资料全供应商考评记录完整供应商存关联关系
2采购理：私采购议价基础合理未三家价采购单单批次采购
3磅理：磅精度精确
4验收理：验收标准存超额收货审批
5退货处理：退货商品未相应理
6账务处理：账务处理错误三单匹配入账
五存货食品安全理
食堂存货般含耗材食品类耗材次性筷子次性纸杯餐巾纸牙签餐盘等食品类存货含生鲜水果蔬菜干货
生鲜般指鲜活易腐烂商品肉类海鲜豆制品奶制品
水果般指苹果西瓜种时令水果
蔬菜般指做菜年年草食植物
存货特殊性存货保存特殊求生鲜需保存库房特定设备中冰箱者水箱等
贵重食材尤注意保防止非正常报废员工偷吃等
审计目：库存合理降低食品安全风险
审计资料：出入库清单报废单盘点单库龄表
审计标准：库房制度
审计方式：审阅询问盘点重新计算
审计程序：合规审计资产安全审计
1数量较者单价较高物品结合出入库单损耗单供应商发货单进行分析否存伪造库存台帐情况外需注意数字间逻辑勾稽关系否正常
2单价高损耗高物品进行账实核计量理建议审计部行购置电子称等方便审计
3报废清单报废理进行分析检查否属合理报废金额报废物资处理情况进行追踪
4检查库龄表询问理员处理长库龄食品
审计程控制：
1盘点程控制：
(1)通拆物品外包装进行盘点监盘避免出现行盘点程中造成物品毁损
(2)盘点时请勿盘点清单提前提供库存员
2出入库库存台帐：建议供应商取发货单请做函证函证意义者会计证取收货单
审计发现：
1出入库：账实符食品挪
2日常保：食品超保质期熟食生食未隔离保等
3存货报废：存货报废真实报废处置时报废原合理
六菜肴剩余材料理
菜肴剩余材料理涵盖食物烹饪厨房理定价理剩余材料理
食物烹饪涵盖兼容食物烹饪特殊食材烹饪试菜工具理半成品成品存放理废弃物理兼容食物理菜单理中部分食物果起烹制会造成食物中毒特殊食材猪肝豇豆等毒性食物烹饪否理否专试菜工具进行试餐菜肴制作总量否符合次需求
厨房理基属5S理范畴5S理属日资企业理日语清理清洁整顿等5单词首字母
定价理视企业食堂理求公司承担员工公司承担员工行承担部食堂基属公司福利性质支出保证预算收入相抵
剩余材料理指烹饪程中边角料食堂做法剩余边角料食堂员工餐理
审计目：合理控制成降低食品安全风险
审计资料：日月收入支付分析表5S检表老鼠蟑螂灭记录
审计标准：菜肴清单
审计方式：审阅现场观察
审计程序：合规审计5S审计
1查食堂菜肴清单否存兼容食物特殊食材否特定烹饪方法规定
2查食堂5S检表现场观察食堂现场作业情况
3食堂日月收入支付分析表进行分析复核
4询问厨师边角料控制
审计程控制：现场观察程中需脏乱差情况进行拍理
审计发现：
1食物烹饪：特殊食物烹饪标准方法
2食堂理：现场脏乱差未定期进行老鼠蟑螂灭
3定价理：菜肴制作成高出公司预算
4剩余材料理：剩余材料(边角料)控
七充值收银理
公司部食堂收银分种分：现金卡券三种模式导致审计模式样
般公司食堂收费系统金龙卡系统类卡需注意未卡理报废卡理卡押金理部分公司卡记名性质丢失者报废时需额外支付费理
公司做法定期金额入卡员工意月底期未金额购买水吧物品等
外种时性代金券性质纸质消费券种般需效期特标识防止员工虚构者伪造消费券
收银般结算收银怕通删消费记录截留收入关收银审计专项审计续群刊中介绍里仅做般审计介绍风险收银员员工熟悉少单者飞单吧
部分公司实际情况会部食堂划分般员工食堂公司中高层食堂公司中高层食堂完全免费中高层食堂中需签理时特殊顾公司孕妇病会安排中高层食堂中餐
审计目：合理控制成降低收银风险
审计资料：食堂餐签表消费券台帐食堂满意度调查表充值记录收银系统日志收银日报表
审计标准：餐制度充值制度规章
审计方式：审阅现场观察重新计算
审计程序：合规审计济效益审计
1卡：
(1)询问充值员卡押金理
(2)检查坏卡清单系统应卡消费记录
2券：
(1)检查券印制：包括券特殊标识编码效期面值等
(2)检查券发放回收：券发放台帐实存未领券进行盘点审计期间收银日报表进行盘点
(3)检查券作废：券否特殊标识进行作废处理利作废
3收银：
(1)收银结束收银进行系统数实际收银数进行核非现金非券单纯卡消费需类审计
(2)餐现场观察否存现金收银者飞单情况
审计程控制：系统日志收银情况进行核时候需助专业it员者具备IT验承担审计责
审计发现：
1卡：坏卡未作废存实际消费卡押金挪做金库
2券：存伪造代金券代金券效期特殊识码控制导致容易伪造代金券保台帐符
3收银：存飞单删销售数截取收入
八食堂资产理
食堂资产般含食堂设备食堂资产审计般包含账务入账折旧报废理设备相关维修包养记录审计
审计目：合理控制成降低资产风险
审计资料：资产盘点表
审计标准：资产理制度
审计方式：盘点审阅现场观察重新计算
审计程序：合规审计济效益审计
1根资产明细账食堂资产进行盘点确认食堂资产数目
2资产折旧进行重新核算
3资产报废处置三家价进行合理分析
4资产维修维修零配件购买进行合理性分析
审计程控制：
1资产购置需资产维修状况进行分析较
2部分资产未达固定资产标准需类资产做资产清单进行盘点非达固定资产固定资产财务帐进行盘点
审计发现：
1资产日常理：资产账实符资产折旧政策合理
2资产维修：零配件购置合理资产维修金额虚高
3资产报废处置：资产低价出售资产合理报废资产侵占利报废侵占
九废油馊水理
食堂废油馊水属收取收入部分审计需关注重点该笔否入账者挪作金库
审计目：降低运营风险
审计资料：废油馊水出售合
审计标准：合法
审计方式：审阅
审计程序：合规审计济效益审计
1合否废油馊水处做规定禁止规定炼制沟油现媒体太厉害时竞争手药防胜防
2回收商选程进行合理分析
审计程控制：废油馊水低价方式出售
审计发现：
1回收商选择：未三家价免费处理
2合理：未废油馊水处进行规定
审计发现参考合审计部分
十档口理
档口指食堂部分外出租变相做公司业务收入
中外出租租金方式分两种：出租面积固定租金月营业额保底抽成租金两种出租方式区：固定租金般月年保持致会续签合时改变保底抽成租金设定保底额度月营业额等者低保底额度选择保底额度租金超抽成进行租金索取
出租档口果装修般会予月装修免租期外c保证食堂餐员利益般会索取1月保证金
审计目：保障租金收入
审计资料：租金合体户营业执法代表身份证月租金收入明细账水电费分摊明细账保证金明细账食堂出租档口图
审计标准：档口租赁制度合法
审计方式：审阅现场盘点
审计程序：合规审计济效益审计
1合否明确租金收取标准现场测算实际面积否致
2水电费进行分析性复核查否存异常波动档口月营业额否匹配
3租金分摊否合理
4否存转租分租情况
审计程控制：档口进行面积盘点时特殊方式进行计量皮尺等工具
审计发现：
1租金理：存面积差存转租分租情况租金分摊合理
2水电费理：存偷公水电情况
3现金理：存收取现金情况(针抽成档口)
注：食堂审计中账务理水吧理较简单做详细介绍水吧理参考存货收银理审计模式
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
